Постанова

від 11.09.2009 по справі 4-2283/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 4-2283/09

ПОСТАНОВА

11 вересня 2009 року суддя Шев ченківського районного суду м. Києва Ганечко О.М., розгляну вши подання СУ ПМ ДПА України про розкриття банківської т аємниці клієнта ВАТ «Фінексб анк» в м. Києві (МФО 380311, адреса: м . Київ, провулок Повітрянофло тський, 54) - Товариства з обмеже ною відповідальністю «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) та пров едення виїмки документів, що містять банківську таємницю , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчої групи - с тарший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України підполковник податк ової міліції Косик В.М. зв ернувся до суду із зазначени м поданням, погодженим з заст упником Генерального прокур ора України і просить розкри ти банківську таємницю клієн та ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311) - товариства з обмежено ю відповідальністю «Алмаз Ме діа» (код ЄДРПОУ 35363447) винести по станову про проведення виїмк и у службових осіб ВАТ «Фінек сбанк» в м. Києві (МФО 380311) докуме нтів, які знаходяться в банкі вській установі за адресою: м . Київ, провулок Повітрянофло тський, 54.

Дане подання обгрунтовуєт ься тим, що в провадженні Слід чого управління ПМ ДПА Украї ни знаходиться кримінальна с права № 69-0084 по обвинуваченню ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 , ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСО БА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_ 12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, О СОБА_15, ОСОБА_16 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст . 28 ч.2, 205 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

В процесі досудового слідс тва встановлено, що в період 20 05-2008 pp. група невстановлених осі б, до складу якої входили: ОС ОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_12, ОСОБА_17, ОСОБА_5, ОСОБА _6, ОСОБА_4, згідно єдиного плану з розподілом ролей, дію чи умисно, з корисливих мотив ів, переслідуючи мету, спрямо вану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів, пе ребуваючи на території міста Києва, організували схему не законної діяльності щодо спр ияння підприємствам в мінімі зації ними податкових зобов' язань, які підлягають сплаті до бюджету, розкраданні держ авних коштів шляхом незаконн ого відшкодування ПДВ.

Для функціонування зазнач еної схеми вказана група осі б, без справжнього наміру зді йснювати діяльність, пов' яз ану з виробництвом та продаж ем ТМЦ, виконанням робіт або н аданням послуг, в порушення в становленого законодавство м порядку здійснення підприє мницької діяльності створил и та придбали ряд суб' єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), зареєстрова них на «підставних» осіб, а са ме: ТОВ «Укрфрондер» (код 36068702), Т ОВ «Тонернол» (код 36114670), ТОВ «Со фталекс» (код 35921006), ТОВ «Малісте р» (код 36017036), ТОВ «Вітонукр-Атол с» (код 35909197), ТОВ «ТВФ - Ком' юнік ейшн» (код 35755166), ТОВ «Будексполу ганск» (код 33269932), ПП «Луганськ-О пт 2007» (код 35079975), ПП "Техбуд 2007» (код 35453320), ПП «Фланд-2008» (код 35554588), ПП «Лу гторг - центр - плюс» (код 35629490), ПП "Фінас" (код 32022795), ПП "Проміндастр іал Лтд" (код 34410993), ПП "Метал-Трейд " (код 32887679), ПП "АОФ-ЛТД" (код 33719021), ПП"К ан і компанія" (код 34370212), ПП ВК "Лі дер" (код 31736773), ПП "Алертс-Груп" (ко д 33595727), ПП «Сайт-Люкс» (код 32586748), ПП «Промторгсировина» (код 30524192), О ОО «Интерстартрейд» (код 33108401), П П «Експосплав» (код 30860718), ПП «Ст ел» (код 31991733), ПП «Драглайн» (код 31517191) та інші, які здійснювали о перації щодо незаконного пер еказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рах унків різних підприємств буд ь-якої форми власності через поточні рахунки ФСПД, у готів ку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група ос іб документально оформлювал а неіснуючі операції на отри мання товарно-матеріальних ц інностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передав ались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерс ькому і податковому обліку, з метою незаконного формуванн я податкового кредиту і вало вих витрат, заниження своїх п одаткових зобов' язань з под атку на додану вартість і под атку на прибуток підприємств а, незаконного відшкодування ПДВ

Для здійснення вказаної ді яльності та її прикриття уча сниками групи в якості офісі в були використані приміщенн я за адресою: АДРЕСА_2; АД РЕСА_1; АДРЕСА_3.

Одним із підприємств, що вик ористовувало в своїй діяльно сті послуги «конвертаційног о» центру було ТОВ «Алмаз Мед іа» (код ЄДРПОУ 35363447), що зареєст роване Подільською РДА м. Киє ва 15.08.2007 року, та перебуває на по датковому обліку в ДПІ у Поді льському районі м. Києва за юр идичною адресою: м. Київ, вул. С вітлиського, 24-А з 15.08.2007 по тепері шній час.

Так, невстановлені особи, ді ючи від імені ТОВ «Алмаз Меді а», будучи обізнаними в тому, щ о в м. Києві діє група осіб (кон вертаційний центр), які орган ізували схему незаконної дія льності щодо сприяння підпри ємствам у мінімізації ними п одаткових зобов' язань, що п ідлягають сплаті до бюджету, та розкраданню державних гр ошових коштів, вступили з вка заною групою у попередню змо ву відшкодування з державног о бюджету ПДВ в особливо вели ких розмірах.

В серпні 2007 року невстановле ні особи, маючи на меті привла снення чужого майна, шляхом н езаконного відшкодування з д ержавного бюджету грошових к оштів в особливо великих роз мірах, вступили у попередньо ю змовою з ОСОБА_18, який, ви користовуючи важке матеріал ьне становище ОСОБА_19, зап ропонував йому за разову мат еріальну винагороду зареєст рувати підприємство в м. Києв і, переконавши його в законно сті та правомірності своїх д ій.

Отримавши згоду від ОСОБ А_19 на реєстрацію підприємс тва, ОСОБА_18 забезпечив йо го явку до Подільської район ної державної адміністрації м. Києва, де 15.08.2007 року ОСОБА_19 зареєстрував Товариство з о бмеженою відповідальністю « Алмаз Медіа» (ЄДРПОУ 35363447) за юри дичною адресою: м. Київ, вул. Св ітлиць кого, 24-А. Після чого, О СОБА_19, який відповідно до ус тановчих документів, був при значений на посаду директора ТОВ «Алмаз Медіа», відкрив ро зрахунковий рахунок № 26007300004113 в б анківській установі ВАТ «Фін ексбанк» в м. Києві (МФО 380311), яки й протягом 2007-2009 років використ овувався невстановленими ос обами з метою прикриття неза конної діяльності та подальш ого привласнення чужого майн а, шляхом незаконного відшко дування податку на додану ва ртість з державного бюджету України.

Знаючи, що ОСОБА_19 не зай мається фінансово-господарс ькою діяльністю й не здійсню є керівництво підприємством , договорів не укладає, податк ову звітність до ДПІ не подає , одержавши від нього реєстра ційні, статутні документи та печатку ТОВ «Алмаз Медіа», не встановлені особи протягом 2 007-2008 років використали можливі сть ставити підписи на завір ених печаткою підприємства ф інансово-господарських доку ментах від імені ОСОБА_19 і вести незаконну господарськ у діяльність, що була прикрит а із зовнішньої сторони лега льними діями по створенню су б' єкта підприємницької дія льності ОСОБА_18, якого 03 ли стопада 2008 року Шевченківськи й районний суд м. Києва визнав винним у фіктивному підприє мництві щодо створення багат ьох суб' єктів підприємниць кої діяльності, в тому рахунк у і ТОВ «Алмаз Медіа».

Так, 22 грудня 2008 року, невстано влені особи, з метою відшкоду вання ПДВ з державного бюдже ту в сумі 7 269 200 грн. на розрахунк овий рахунок ТОВ «Алмаз Меді а» та подальшого їх привласн ення, склали фінансово-госпо дарські документи про нібито проведені операції з ПП «Тех буд 2007» (код 35453320) і подали від іме ні ОСОБА_19 до ДПІ у Подільс ькому районі податкову декла рацію з ПДВ за листопад 2008 року з незаконно внесеною до рядк ів 25 та 25.1 вказаною сумою, що ніб ито підлягає бюджетному відш кодуванню на рахунок ТОВ «Ал маз Медіа» у банку.

Продовжуючи свої злочинні дії, 20 січня 2009 року невстановл ені особи з метою відшкодува ння з державного бюджету ПДВ в аналогічному розмірі 7 269 200 гр н. на розрахунковий рахунок Т ОВ «Алмаз Медіа» та подальшо го їх привласнення, знов пода ли від імені ОСОБА_19 до ДПІ у Подільському районі подат кову декларацію з ПДВ за груд ень 2008 року з внесеною до рядкі в 25 та 25.1 вказаною сумою, що ніби то підлягає бюджетному відшк одуванню на рахунок ТОВ «Алм аз Медіа» у банку.

Але цей злочин не було довед ено до кінця з причин, які не з алежали від волі невстановле них осіб, так як Державною под атковою інспекцією у Подільс ькому районі м. Києва було про ведено перевірки та складено акти від 12.01.2009 року № 2-15/226 та від 04.02 .2009 року № 9/23-315/35363447, якими встановл ені порушення податкового за конодавства, що не дало можли вості невстановленим особам незаконно відшкодувати суми ПДВ з бюджету України за липе нь та грудень 2008 року на загаль ну суму 14 538 400 грн. та привласнен ню даної суми.

За результатами проведени х обшуків в офісах «конверта ційного центру» вилучено печ атки великої кількості підпр иємств, первинну бухгалтерсь ку документацію, в тому числі і ТОВ «Алмаз Медіа» по взаємо відносинам з фіктивним підпр иємством ПП «Техбуд 2007» (код 354533 20), незаповнені документи з ві дбитками печаток різних підп риємств, записи щодо проведе ння та оформлення безтоварни х операцій з клієнтами з вказ івкою сум перерахувань та ін ші документи.

Крім того, встановлено, що П П «Техбуд 2007» та ТОВ «Алмаз Мед іа» за юридичними адресами з а період незаконної діяльнос ті не знаходились, у штаті під приємства згідно звіту за фо рмою 1-ДФ встановлені по одном у працюючому - директор.

Допитані у якості свідків ОСОБА_10, ОСОБА_13 підтверд или незаконну діяльність ПП «Техбуд 2007» щодо документальн ого оформлення неіснуючих оп ерацій на отримання товарно- матеріальних цінностей, посл уг, робіт, з подальшою передач ею первинних документів кліє нтам „конвертаційного центр у" для їх відображення в бухга лтерському і податковому обл іку, з метою незаконного форм ування податкового кредиту і валових витрат, заниження св оїх податкових зобов' язань з податку на додану вартість і податку на прибуток підпри ємства, незаконного відшкоду вання ПДВ.

Таким чином, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Алмаз Медіа» скоїли замах н а привласнення чужого майна в особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч .2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

30 липня 2009 року відносно невс тановлених осіб, які діяли ві д імені ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) за фактом замаху на привласнення чужого майна в особливо великих розмірах, п орушена кримінальна справа з а ознаками злочину, передбач еного ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України .

Суд, дослідивши матеріали к римінальної справи, вважає, щ о подання підлягає задоволен ню з наступних підстав:

Одним з джерел дослідження механізму проведених з конт рагентами розрахунків та вст ановлення фактичних даних пр о суми валового доходу та под аткових зобов' язань ТОВ «Ал маз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447), пер евірки законності проведени х операцій, встановлення реа льних об' ємів проведених фі нансових операцій та механіз му проведених взаєморозраху нків з контрагентами, є дані п ро рух грошових коштів по пот очному рахунку підприємства , у зв' язку з чим, ці відомост і мають суттєве значення для встановлення істини по спра ві.

Матеріали юридичної справ и та чеки на видачу готівки, ве кселі, надані підприємством до банківської установи, міс тять дані про осіб, причетних до його діяльності та їх віль ні зразки підпису, тому означ ені документи мають значення по справі.

Згідно подання слідчого вс тановлено, що у зазначеній зл очинній схемі щодо мінімізац ії сплати податків, незаконн ого відшкодування ПДВ із бюд жету ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄД РПОУ 35363447) використовується ра хунок № 26007300004113, ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311).

Відповідно до ст. 22 КПК Украї ни слідчий зобов' язаний вжи вати всіх заходів для всебіч ного, повного і об' єктивног о дослідження обставин справ и.

Як вбачається із матеріалі в справи, у слідчого є достатн ьо підстав вважати, що банків ські документи ТОВ «Алмаз Ме діа» (код ЄДРПОУ 35363447) мають сутт єве значення для встановленн я істини по справі.

Враховуючи, що у службових о сіб ВАТ «Фінексбанк» в м. Києв і (МФО 380311) є матеріали юридично ї справи, в тому числі угоди, з аяви та доручення від імені с лужбових осіб ТОВ «Алмаз Мед іа», картки зі зразками їх під писів і відбитку печатки під приємства; грошові чеки про в идачу готівки, договори домі ціляції векселів, копії векс елів з відміткою про їх погаш ення, а також інформація про р ух грошових коштів по поточн ому рахунку № 26007300004113 ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) за періо д з моменту відкриття рахунк у по теперішній час, які мають суттєве значення для встано влення істини по справі, та вк азана інформація являє банкі вську таємницю, подання слід чого слідчої групи - старшого слідчого з ОВС СУ ПМ ДПА Украї ни підполковника податкової міліції Косики В.М. підля гає задоволенню.

На підставі викладеного, ке руючись ст. 62 Закону України „ Про банки і банківську діяль ність", ст. ст. 14 -1, 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати дозвіл на провед ення виїмки у службових осіб в приміщеннях ВАТ «Фінексба нк» в м. Києві (МФО 380311, адреса: м. К иїв, провулок Повітрянофлотс ький, 54) документів, що містять банківську таємницю, у тому ч ислі:

• • копій документі в, оригінали яких знаходятьс я на електронних (магнітних) н осіях, та які відображують на дходження та списання за пер іод з з моменту відкриття рах унку по теперішній час грошо вих коштів по рахунку № 26007300004113, щ о належить ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447), із зазначення м вхідного та вихідного зали шків коштів, прибуткової та в идаткової частини, призначен ня та суми платежів, дати та ча су надходження коштів на рах унок та перерахування з ньог о, документів, на підставі яки х проведені операції, повних назв контрагентів, які перер ахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагент ів, з якими проведені операці ї на паперовому та магнітном у (електронному) носіях;

• • банківської справи клієнта банку (заяв на відкри ття банківського рахунку, до говору на банківське обслуго вування, договору та інших до кументів на встановлення ком п' ютерної системи „Банк-клі єнт", доручень на користуванн я банківським рахунком, карт ок із зразками підписів служ бових осіб ТОВ «Алмаз Медіа» , документів, які свідчать про замовлення та отримання чек ових книжок, документів, що св ідчать про видачу перепусток в банк);

• • первинних документ ів, що свідчать про зарахуван ня на банківський рахунок № 260 07300004113 та зняття із нього грошов их коштів (платіжні дорученн я, грошові чеки) за період з мо менту відкриття рахунку по т еперішній час;

• • договорів доміці ляції векселів, копій вексел ів з відміткою про їх погашен ня в оригіналах і в повному об сязі, а в разі відсутності ори гіналів надати засвідчені ко пії вказаних документів та п ротоколів виїмки, що підтвер джують вилучення оригіналів .

2. Виконання постанови су ду доручити співробітникам Г ВПМ ДПІ у Подільському район і м. Києва.

Постанова оскарженню не пі длягає.