Рішення

від 22.02.2011 по справі 11/106-08

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

11/106-08

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

73000, м. Херсон, вул. Горького, 18

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М      У К Р А Ї Н И

22.02.2011                                                                Справа №  11/106-08

Господарський суд Херсонської області у складі судді  Закуріна М. К. при секретарі  Фінаровій О.Л., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу              

за позовом Державної  податкової  інспекції  у м.Херсоні

до   

відповідача-1 –Товариства з обмеженою відповідальністю „Арта”,

відповідача-2 –Української аграрної біржі,

за участі:

3-ї особи-1 без самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача – Державного казначейства України,

3-ї особи-2 без самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача – головного управління Державного казначейства України у Херсонській області,

3-ї особи-3 без самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача – Міністерства фінансів України,

представників сторін:

позивача –Рейлян М.С., Шевченко К.В., Кучиць О.В. (представників за дорученнями),

відповідача-1 –не з'явився,

відповідача-2 –Гладишко Ю.П., Арбузова О.О. (представників за дорученнями),

3-ї особи-1 –не з'явився,

3-ї особи-2 –Сенкевич О.В., Попової О.Ю., Полонської Н.В.  (представників за дорученнями),

3-ї особи-3 –не з'явився,

про стягнення 9822,29 грн,

                                                в с т а н о в и в:

Позивач звернувся до суду з вимогами про стягнення з відповідача-1, як боржника, відповідача-2 –поручителя солідарно заборгованості за угодою № 130-04/142 від 25.12.2003 р. про реструктурування простроченої заборгованості за кредитною угодою № 18/03-149 від 24.07.1997 р. Безпосередньо сума стягнення складається з 9644,49 грн основної заборгованості та 177,80 грн пені. Позивач вказує, що черговий платіж від 30.04.2007 р. за угодою про реструктуризацію боргу за іноземним кредитом здійснено не у повному обсязі, а тому з наступного дня розпочався відлік 90-денного договірного строку, протягом якого зобов'язані особи мали довиконати зобов'язання, а оскільки цього не зробили, несплачена сума за договором (в тому числі відсотки) вважається простроченою заборгованістю.

Відповідач-1 в засідання не прибув та причини неявки суду не повідомив.

В свою чергу відповідач-2 позов не визнав, навівши заперечення проти позовних вимог, які полягають у наступному: 1) на його думку, форма подання органу держказначейства позивачеві щодо ініціювання позову не відповідає вимогам законодавства, не є належним доказом вимог у справі; 2) надані позивачем документи у вигляді таблиць не є первинними бухгалтерськими документами, а тому не можуть вважатися належними доказами у справі; 3) позивач не надав доказів вчинення витрат державного бюджету в еквіваленті заявленої до стягнення суми як того передбачає стаття 16 Закону України „Про державний бюджет України на 2008 р.”; 4) за підрахунками відповідачів спірні зобов'язання виконані у повному обсязі, в тому числі шляхом оплати векселя за договором купівлі-продажу прав вимоги № 21-12-К-82 від 26.12.2006 р. та шляхом зарахування ЗАТ „Вісла” коштів листом № 17 від 04.04.2007р. зі зміною призначення платежу за платіжним дорученням № 1381 від 30.09.2004 р. Крім того Біржа зазначає, що на даний час вся сума заборгованості (в тому числі і спірна у даній справі) стягнута з нього у іншій справі, розглянутій господарським судом міста Києва, № 33/310 за позовом Державної податкової інспекції у Голосіївському районі міста Києва до Української аграрної біржі, за участі прокуратури Голосіївського району м. Києва, третіх осіб без самостійних вимог на стороні позивача Міністерства фінансів України, Державного казначейства України та Відкритого акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк України" про стягнення 371668258,95 грн у зв'язку з чим провадження у справі в частині стягнення заборгованості з нього підлягає припиненню.

Треті особи заявили про наявність підстав для задоволення позову.

13.05.2008 р. за результатами розгляду даної справи судом винесено рішення, яким позовні вимоги щодо Української аграрної біржі задоволені та стягнуто в доход Державного бюджету України 9644,49 грн заборгованості за кредитом, 177,80 грн пені, а також судом відмовлено у позові щодо вимог про стягнення коштів з Товариства з обмеженою відповідальністю "Арта". Після апеляційного перегляду постановою Запорізького апеляційного господарського суду від 24.09.2008 р. рішення залишене без змін. Проте постановою Вищого господарського суду України від 23.12.2008 р. вказані судові акти скасовані, а справа направлена на новий розгляд.

Новий розгляд справи проведено в судових засіданнях, які відбулися 29 січня, 17 лютого та 5 березня 2009 року. В період з 5 березня 2009 року по 24 січня 2011 року провадження у справі було зупинене, з підстав, викладених у відповідній ухвалі. Після поновлення розгляд справи проведено в засіданнях 15 та 22 лютого поточного року.

Крім викладеного з матеріалів справи слідує, що між Міністерством фінансів України, Українською аграрною біржею та товариством з обмеженою відповідальністю "Арта" 25.12.2003 р. укладено угоду „Про реструктурування” № 130-04/142, предметом якої є реструктурування Міністерством фінансів України простроченої заборгованості перед державою в сумі 116714,94 доларів США, яка існувала станом на 01.01.2003 р. за кредитами, наданими на умовах кредитної угоди № 18/03-149 від 24.07.1997 р. між Укрексімбанком від імені Кабінету Міністрів України, Українською аграрною біржею та кредитної угоди від 23.07.1997 р., укладеної між Українською аграрною біржею та банком „Societe General New York Branch”.

Українська аграрна біржа, як боржник, зобов'язалась погасити цю заборгованість у строки та на умовах, визначених в угоді, а ТОВ "Арта", як поручитель за текстом угоди, зобов'язалось солідарно з боржником відповідати  за зобов'язаннями по угоді. Зокрема, за п. 9 угоди боржник у строки: 22.10.2003 р., 30.04.2004 р., 31.10.2004 р., 30.04.2005 р., 31.10.2005 р., 30.04.2006 р., 31.10.2006 р., 30.04.2007 р., 31.10.2007 р., 30.04.2008 р., 31.10.2008 р., 30.04.2009 р., 31.10.2009 р., 30.04.2010 р. мав сплатити по 8336,78 доларів США, до 31.10.2010р. –8336,79 доларів США.

В розділі „Нарахування та сплата відсотків” учасники угоди обумовили норму про те, що за період реструктурування боргу щодо нього оплачуються відсотки, які нараховуються у валюті заборгованості, виходячи з фактичної кількості днів у році і відповідному процентному періоді на непогашену суму реструктурованої заборгованості по кредиту за ставкою Казначейства США для шестимісячних запозичень, збільшеною на 2,5% річних. Відповідно до п. 14 угоди у разі невиконання або неналежного виконання боржником зобов'язань за нею щодо здійснення платежів з погашення заборгованості та/або сплати відсотків на суму своєчасно не здійснених платежів нараховується пеня в національній валюті за обліковою ставкою Національного банку України із застосуванням коефіцієнта 1,2 за кожен день прострочення платежу до повного виконання зобов'язань. Поряд з цим за п. 15 угоди у разі невиконання або виконання не у повному обсязі боржником зобов'язань за угодою понад 90 днів не сплачена сума заборгованості та/або відсотків визначається простроченою заборгованістю перед державою та підлягає стягненню разом із сумою пені, нарахованої за весь період невиконання, виконання не  у повному обсязі, з наслідками примусового стягнення цієї суми, в тому числі за рахунок поручителя.

Погашення частини заборгованості, відсотків та частини пені в подальшому відбулося зарахуванням Міністерством фінансів України та Державним казначейством України в погашення основного боргу 61010,05 доларів США, 3476,30 доларів США - в погашення відсотків, 1652,26 доларів США (еквівалент 8343,93грн.) - в погашення пені загальної суми в 334000 грн. з числа оплаченої до бюджету іншим суб'єктом - ЗАТ „Вісла” за первинно іншим призначенням платежу платіжним дорученням № 1381 від 30.09.2004 р. Таке зарахування цими органами вчинено за зверненням ЗАТ „Вісла” № 35 від 22.10.2007 р., відповідно, після цієї дати та з нарахуванням відсотків до дня фактичного зарахування.

За весь період фактичного користування реструктуруванням мало бути сплаченим 116714,93 доларів США основного боргу, 17308,61 доларів США в якості нарахованих відсотків; за порушення строків виконання грошових зобов'язань нараховані 9822,29 грн пені.

Судом встановлено, що відповідач не надав належних доказів, що свідчили б про здійснення боржником або поручителем у повному обсязі чергового платежу 30.04.2007 р., протягом 90 днів, починаючи з наступного дня цей платіж не вчинено, відповідно з 30.07.2007 р. реструктурована за угодою заборгованість набула статусу простроченої.

З розрахунку, наданого Державним казначейством та Міністерством фінансів, вбачається, що за угодою про реструктурування відповідач-2 мав сплатити 134023,54 дол. США, з них 116714,93грн. дол. США основної заборгованості та 17308,61 дол. США нарахованих відсотків.

Реструктурована заборгованість погашалась відповідачами несвоєчасно і не в повному обсязі, що підтверджується наданими відповідачем-2 платіжними документами.

Так, черговий платіж 30.04.07 також був здійснений не в повному обсязі і 29.07.07р. сплинув визначений угодою 90 денний термін, та згідно п.п.1.п.5 угоди з 30.07.07р. заборгованість у сумі 62919,85 дол. США визнана простроченою. З 01.05.07р. за прострочення виконання зобов'язання боржнику нараховувалась пеня.

Відповідно до листа української-польського закритого акціонерного товариства “Вісла” від 22.10.07р. № 35 (а.с.106, т.1) Міністерством фінансів України та Державним казначейством України здійснено зарахування в рахунок погашення за угодою про реструктурування частини основної заборгованості, відсотків та частини пені, а саме: 61010,05 доларів США в погашення основного боргу, 3476,30 доларів США в погашення відсотків, 1652,26 доларів США (еквівалент 8343,93грн.) в погашення пені, а всього на загальну суму 334000 грн з числа сплаченого до бюджету ЗАТ “Вісла” платежу з іншим призначенням за платіжним дорученням № 1381 від 30.09.2004 р.

Таким чином, станом на 01.01.2008 р. залишок простроченої заборгованості перед державою за угодою про реструктурування становив за основним боргом 1909,80 дол. США. та 177,80 грн. пені за прострочення платежу.

Пунктом 3 постанови Кабінету Міністрів України від 17.07.03 р. № 1070 на підставі, якої було укладено угоду про реструктурування, Законом України “Про державний бюджет України на 2008 р.” органи державної податкової служби України визнані органами стягнення простроченої заборгованості юридичних осіб перед державою за кредитами залученими державою або під державні гарантії.

Водночас, згідно до рішення Господарського суду міста Києва від 04.12.2008 р. у справі № 33/310 за позовом Державної податкової інспекції у Голосіївському районі міста Києва до Української аграрної біржі, за участі прокуратури Голосіївського району м. Києва, третіх осіб без самостійних вимог на стороні позивача Міністерства фінансів України, Державного казначейства України та Відкритого акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк України" про стягнення 371668258,95 грн, яке змінене за результатами апеляційного перегляду постановою Київського апеляційного господарського суду від 13.04.2009 р. з  Української аграрної біржі на користь Державного бюджету України стягнуто 182945850,53 грн основного боргу. Як слідує з названих судових актів предметом позову ДПІ у Голосіївському районі міста Києва було стягнення 371668,95 грн заборгованості перед бюджетом за іноземним кредитом, наданим в рамках Гарантійної структурної угоди між Урядом України та Експортно-Імпортним банком США від 10.05.1995 р., згідно з кредитною угодою № 18/03-149 від 24.07.1997 р., укладеною між Українською аграрною біржею та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" та договором кредиту від 23.07.1997 р., укладеним між Українською аграрною біржею та Нью-Йоркською філією Банку "Сосіете  Женераль". Судами розглянуто та частково задоволено матеріально-правові вимоги Держави в особі ДПІ по стягненню заборгованості перед бюджетом. З матеріалів справи слідує, що сума стягнення у даній справі є частиною суми, яка вже стягнута за справою № 33/310.

За таких обставин, провадження у справі в частині стягнення заборгованості перед бюджетом з Української аграрної біржі підлягає припиненню на підставі пункту 2 частини  1 статті 80 Господарського процесуального кодексу України, оскільки є рішення господарського суду, який вирішив спір між тими ж сторонам, про той же предмет і з тих же підстав.

Що стосується вимог податкової інспекції до відповідача-1, як солідарного боржника, суд вважає, що позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню, виходячи з наступного.

У відповідності до положень статей 553, 554 Цивільного кодексу України за договором поруки поручитель поручається перед кредитором боржника за виконання ним свого обов'язку. Поручитель відповідає перед кредитором за порушення зобов'язання боржником. У разі порушення боржником зобов'язання, забезпеченого порукою, боржник і поручитель відповідають перед кредитором як солідарні боржники. Поручитель відповідає перед кредитором у тому ж обсязі, що і боржник. Разом з тим, частиною 4 статті 559 цього ж Кодексу передбачено, що порука припиняється після закінчення строку, встановленого в договорі поруки.

Зокрема, пунктом 3 угоди про реструктурування № 130-04/142 від 25.12.2003 р. встановлено, що поручитель зобов'язується солідарно з боржником відповідати за виконання зобов'язання боржника на умовах договору.

З урахуванням викладеного судові витрати, а саме державне мито та витрати на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу покладаються на відповідача-1.

На підставі вказаних правових норм і керуючись статтями 44, 49, 80, 82-85 ГПК України,

                                                                 в и р і ш и в :

1.          Провадження у справі в частині стягнення з Української аграрної біржі заборгованості припинити.

2. В іншій частині позову позовні вимоги задовольнити.

3.          Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "Арта" (код ЄДР 30329443, м. Херсон, вул. 1-а Рибна, 20, розрахунковий рахунок 26004870054311 в Херсонській обласній філії "Укрсоцбанку", МФО 352015) в доход Державного бюджету України 9644,49 грн заборгованості за кредитом, 177,80 грн пені; стягувач: Державна податкова інспекція у м. Херсоні (код ЄДРПОУ 21296163, м. Херсон, вул. І.Кулика, буд. 143-А).

4. Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "Арта" (код ЄДР 30329443, м. Херсон, вул. 1-а Рибна, 20, розрахунковий рахунок 26004870054311 в Херсонській обласній філії "Укрсоцбанку", МФО 352015) в доход Державного бюджету України –102 грн. державного мита, отримувач УДК у м. Херсоні, код ЄДРПОУ 24104230, р/р 31119095700002, Банк ГУДКУ по Херсонській області, МФО 852010, КБК 22090200, символ звітності банку 095; стягувач: Державна податкова інспекція у м. Херсоні (код ЄДРПОУ 21296163, м.Херсон, вул. І. Кулика, буд. 143-А).

5. Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "Арта" (код ЄДР 30329443, м. Херсон, вул. 1-а Рибна, 20, розрахунковий рахунок 26004870054311 в Херсонській обласній філії "Укрсоцбанку", МФО 352015) в доход Державного бюджету України –118 грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу, отримувач платежу УДК у м. Херсоні, р/р 31212259700002, Банк ГУДКУ в Херсонській області, МФО 852010, ЄДРПОУ 24104230, призначення платежу: код 22090200, символ звітності банку 259.

6. Накази  видати після набрання рішенням законної сили.

                                     Дата підпису рішення –24 лютого 2011 року          

                         Суддя                                                                      М.К. Закурін