Рішення

від 04.02.2011 по справі 2о-30/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

2о-30/11

Справа N 2 „о”-30

                                                                                                                                       2011 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

06 січня 2011 року  Ленінський  районний суд м. Луганська в складі:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Рубіжанської об'єднаної  державної податкової інспекції в Луганській області  про розкриття банком філією ПАТ «Промінвестбанк» в м. Луганську інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного малого підприємства  «Софі»,

В С Т А Н О В И В:

Рубіжанська об'єднана  державна податкова інспекція в Луганській області  звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що Приватне мале підприємство „Софі", код 21817610, зареєстроване Рішенням виконавчого комітету Рубіжанської міської ради № 37 від 27.01.1995 року та взято 14.02.1995 р. на податковий облік Рубіжанською об'єднаною державною податковою інспекцією, як платник податків, зборів та обов'язкових платежів. Юридична адреса підприємства: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Будьонного, б. 44.

Відповідно до ч.8 ст.19 Господарського кодексу України усі суб'єкти господарювання зобов'язані надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом. Статтею 9 Закону України "Про систему оподаткування" від 25.06.1991 р. №1251-ХП (з наступними змінами та доповненнями) передбачено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані подавати до державних податкових органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів) (п.2 ч.1 ст. 9 Закону №1251).

Приватне мале підприємство „Софі" з моменту реєстрації подавало податкову звітність про свою фінансово-господарську діяльність, але з 21.04.2008 року фінансову звітність не надає, чим грубо порушує вимоги ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" та ст.19 Господарського кодексу України, за юридичною адресою не знаходиться.

З метою встановлення наявності (відсутності) ведення підприємством господарської діяльності в періоді, якому воно не звітувало, наявності (відсутності) порушень законодавства пов'язаного зі сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів необхідно отримати у банківській установі за період з 01.05.2008 року по 01.12.2010 року інформацію, що містить банківську таємницю.

ПМП «Софі»з 02.09.2010р. був відкритий розрахунковий рахунок № 2600430189684 (укр. гривня) у Філії ПАТ Промінвестбанк в м. Луганськ, МФО 304643.

Тому заявник просить суд зобов'язати Філію ПАТ Промінвестбанк в м. Луганськ, МФО № 304643, розкрити та надати Рубіжанській об'єднаній державній податковій інспекції в Луганській області інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на відкритому  02.09.2010 р. рахунку № 2600430189684 Приватного малого підприємства „Софі", код 21817610 за період з 01.05.2008 року по 01.12.2010 року.

            У судове засідання  представник  Рубіжанської об'єднаної  державної податкової інспекції в Луганській області  не прибув, до початку розгляду надав заяву про розгляд справи без його участі.

            Представник Філії ПАТ «Промінвестбанк»в судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про час та дату розгляду справи був сповіщений належним чином.

Представник ПМП „Софі" в судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлений належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України  неявка в судове засідання без поважних причин

заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх     

представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав

їхню участь обов'язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Приватне мале підприємство „Софі", код 21817610, зареєстроване Рішенням виконавчого комітету Рубіжанської міської ради № 37 від 27.01.1995 року та взято 14.02.1995 р. на податковий облік Рубіжанською об'єднаною державною податковою інспекцією, як платник податків, зборів та обов'язкових платежів. Юридична адреса підприємства: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Будьонного, б. 44.

Відповідно до ч.8 ст.19 Господарського кодексу України усі суб'єкти господарювання зобов'язані надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом. Статтею 9 Закону України "Про систему оподаткування" від 25.06.1991 р. №1251-ХП (з наступними змінами та доповненнями) передбачено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані подавати до державних податкових органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів) (п.2 ч.1 ст. 9 Закону №1251).

Приватне мале підприємство „Софі" з моменту реєстрації подавало податкову звітність про свою фінансово-господарську діяльність, але з 21.04.2008 року фінансову звітність не надає, чим грубо порушує вимоги ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" та ст.19 Господарського кодексу України, за юридичною адресою не знаходиться.

З метою встановлення наявності (відсутності) ведення підприємством господарської діяльності в періоді, якому воно не звітувало, наявності (відсутності) порушень законодавства пов'язаного зі сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів необхідно отримати у банківській установі за період з 01.05.2008 року по 01.12.2010 року інформацію, що містить банківську таємницю.

ПМП «Софі»з 02.09.2010р. був відкритий розрахунковий рахунок № 2600430189684 (укр. гривня) у Філії ПАТ Промінвестбанк в м. Луганськ, МФО 304643.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р.  інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Рубіжанської об'єднаної  державної податкової інспекції в Луганській області  про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає частковому задоволенню за період з 02.09.2010 року по 01.12.2010 року, оскільки розрахунковий рахунок у філії ПАТ «Промінвестбанк»в м. Луганськ ПМП «Софі»було відкрито тільки 02.09.2010 року.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”,  п. 5 ст. 11 Закону

України „Про державну податкову службу в Україні”, суд  

В И Р І Ш И В :

Вимоги Рубіжанської об'єднаної  державної податкової інспекції в Луганській області  про розкриття банком філією ПАТ «Промінвестбанк»в м. Луганську інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного малого підприємства  «Софі»задовольнити частково.

Зобов'язати Філію ПАТ Промінвестбанк в м. Луганськ, МФО № 304643, розкрити та надати Рубіжанській об'єднаній державній податковій інспекції в Луганській області інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на відкритому  02.09.2010 р. рахунку № 2600430189684 Приватного малого підприємства „Софі", код 21817610 за період з 02.09.2010 року по 01.12.2010 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено у 5-денний строк до апеляційного суду Луганської області в установленому порядку через Ленінський районний суд м. Луганська  особою, щодо якої банк розкриває таємницю або заявником.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

ГОЛОВУЮЧИЙ: