Постанова

від 16.03.2011 по справі 1-45/11

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-45/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

«15»березня 2011 року м. Київ

Святошинський районний суд міста Києва

у складі головуючого - су дді Косик Л.Г .,

за участю прокурора Паламарчук Я .А.,

при секретарі Яблонській І .К.,

захисника - адвоката ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінал ьну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злоч инів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 обвинувачуєть ся в тому, що вона, будучи служ бовою особою суб' єкта підпр иємницької діяльності - дир ектором товариства з обмежен ою відповідальністю «Радомі с груп»(код ЄДРПОУ 35121651), зареєст рованого 24.05.2007 р. Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацію за юридичною адресою: м. Київ, вул. Гната Юри , 9, к. 414, (фактична адреса: м. Київ, пр-т Перемоги, 91, кв. 212), в період з 01.10.2007 року по 30.06.2009 року, умисно ух илилась від сплати податків, що призвело до фактичного не надходження до бюджету кошті в у особливо великих розміра х та вчинила службове підроб лення за наступних обставин:

Так, директор ТОВ «Радоміс г руп»ОСОБА_2, у вказаний пе ріод, з метою ухилення від спл ати податку на додану вартіс ть та податку на прибуток під приємства шляхом завищення в алових витрат та незаконного віднесення до податкового к редиту сум коштів в результа ті відображення у бухгалтерс ькому та податковому обліку безтоварних фінансово-госпо дарських операцій, вдалась д о складання ряду завідомо не правдивих документів про ніб ито існування фінансово-госп одарських взаємовідносин , в тому числі факту прийому-пер едачі товару між ТОВ «Радомі с груп»та постачальниками: т овариством з обмеженою відпо відальністю «Катерина»(код Є ДРПОУ 30607315) та товариством з обм еженою відповідальністю «Фі ком» (код ЄДРПОУ 20036827) - суб' єк тами господарської діяльнос ті, які мають ознаки «фіктивн ості», оскільки були створен і та зареєстровані в державн их органах фізичними особами за грошову винагороду, а особ и, призначені на посади керів ників фінансово-господарськ у діяльність не здійснювали та жодних документів від іме ні вказаних підприємств не п ідписували.

01.11.2007 р., ОСОБА_2, не маючи н а меті здійснення фінансово- господарських операцій по пр идбанню товару, підписала до говір постачання №01/11/07 з ТОВ «К атерина», згідно якого ТОВ «К атерина»в особі директора ОСОБА_3, постачає товар відп овідно до специфікацій - шкур и великої рогатої худоби мок росолені 1 гатунку (шкури ВРХ) товариству з обмеженою відпо відальністю «Радоміс груп», після чого, в період з 1.11.2007 р. по 1 6.11.2007 р., склала завідомо підробл ені документи видаткові накл адні та акти прийому-передач і про отримання від постачал ьника товару ТОВ «Катерина»- покупцем ТОВ «Радоміс груп» шкур ВРХ на складі ТОВ «Креме нчуцький шкірзавод»за адрес ою: м. Кременчук, вул. Леонова, 1, які незаконно включила до бу хгалтерського та податковог о обліку підприємства.

5.01.2009 р., ОСОБА_2, не маючи на меті здійснення фінансово-го сподарських операцій по прид банню товару, підписала дого вір постачання №05/01-Р, згідно як ого ТОВ «Фіком»в особі дирек тора ОСОБА_4, постачає тов ар відповідно до специфікаці й - шкури великої рогатої ху доби мокросолені товариству з обмеженою відповідальніст ю «Радоміс груп», після чого, в період з 5.01.2009 р. по 30.04.2009 р. склала з авідомо підроблені документ и видаткові накладні та акти прийому-передачі про отрима ння від постачальника товару ТОВ «Фіком»- покупцем ТОВ «Ра доміс груп»шкур ВРХ на склад і ТОВ «Кременчуцький шкірзав од»за адресою: м. Кременчук, ву л. Леонова, 1, які незаконно вкл ючила до бухгалтерського та податкового обліку підприєм ства.

В результаті відображення у бухгалтерському та податк овому обліку підприємства бе зтоварних фінансово-господа рських операцій по придбанню шкур ВРХ у ТОВ «Катерина»та Т ОВ «Фіком», директор ТОВ «Рад оміс груп»ОСОБА_2, в поруш ення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість»від 03.04.97р. №168/97-ВР (із змінам и та доповненнями), п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств »від 22.05.97р. №283/97-ВР (із змінами та д оповненнями), шляхом незакон ного віднесення до складу ва лових витрат та завищення по даткового кредиту за листопа д 2007 р., січень, березень та квіт ень 2009 р. на загальну суму 31 785 891,25 г рн., умисно ухилилась від спла ти податку на додану вартіст ь на суму 5 297 647,99 грн., та податку н а прибуток підприємства на с уму 6622060,65 грн., а всього на загаль ну суму 11 919 708,64 грн., що призвело д о ненадходження до бюджету к оштів в особливо великих роз мірах.

Згідно висновку судово-поч еркознавчої експертизи №606 ві д 19.11.2009 р. підписи у договорах, сп ецифікаціях, актах прийому-п ередачі, видаткових та подат кових накладних від імені ди ректора ТОВ «Катерина»ОСО БА_3 та директора ТОВ «Фіком »ОСОБА_4 виконані не ОСО БА_3 та ОСОБА_4, а іншими ос обами.

Крім того, ОСОБА_2, будучи службовою особою суб' єкта підприємницької діяльності - директором товариства з о бмеженою відповідальністю « Радоміс груп»(код ЄДРПОУ 35121651), з ареєстрованого 24.05.2007 р. Святоши нською районною у м. Києві дер жавною адміністрацію за юрид ичною адресою: м. Київ, вул. Гна та Юри, 9, к. 414, (фактична адреса: м . Київ, пр-т Перемоги, 91, кв. 212), в пе ріод з 01.10.2007 року по 30.06.2009 року, з ме тою відображення у бухгалтер ському та податковому обліку безтоварних фінансово-госпо дарських операцій по придбан ню шкур великої рогатої худо би та, таким чином, з метою ухи лення від сплати податків, ск лала завідомо підроблені док ументи, які документально за свідчують факти прийому-пере дачі товару:

акти прийому-передачі това ру: №1 від 1.11.2007 р., №2 від 7.11.2007 р., №3 від 12.11.2007 р., №4 від 16.11.2007 р., видаткові на кладні:№32 від 1.11.2007 р., №33 від 7.11.2007 р., № 34 від 12.11.2007 р., №35 від 16.11.2007 р., між ТОВ « Радоміс груп»та ТОВ «Катерин а»;

а також, акти прийому-переда чі товару: №1 від 5.01.2009 р., №2 від 8.01.2009 р., №3 від 9.01.2009 р., №4 від 11.01.2009 р., №5 від 1 2.01.2009 р., №6 від 4.03.2009 р., №7 від 5.03.2009 р., №8 ві д 10.03.2009 р., №9 від 12.03.2009 р., №10 від 19.03.2009 р., № 3 від 3.04.2009 р., №11 від 3.04.2009 р., №12 від 7.04.2009 р ., №13 від 14.04.2009 р., №14 від 21.04.2009 р., №14 від 2 7.04.2009 р., №16 від 30.04.2009 р. та видаткові накладні:№1 від 5.01.2009 р., №2 від 8.01.2009 р ., №3 від 9.01.2009 р., №4 від 11.01.2009 р., №5 від 12.01 .2009 р., №27 від 4.03.2009 р., №28 від 5.03.2009 р., №32 ві д 10.03.2009 р., №35 від 12.03.2009 р., №39 від 19.03.2009 р., № 51 від 3.04.2009 р., №52 від 7.04.2009 р., №55 від 14.04.2009 р., №58 від 21.04.2009 р, №59 від 27.04.2009 р., №64 від 30.04.2009 р., між ТОВ «Радоміс груп»т а ТОВ «Фіком», що спричинило т яжкі наслідки - ненадходжен ня до бюджету податку на дода ну вартість та податку на при буток на загальну суму 11 919 708,64 гр н.

Крім того, ОСОБА_2 , будучи службовою особою суб ' єкта підприємницької діял ьності - директором товарис тва з обмеженою відповідальн істю «Радоміс груп»(код ЄДРП ОУ 35121651), зареєстрованого 24.05.2007 р. С вятошинською районною у м. Ки єві державною адміністрацію за юридичною адресою: м. Київ, вул. Гната Юри, 9, к. 414, (фактична а дреса: м. Київ, пр-т Перемоги, 91, к в. 212), 16 листопада 2007 року, перебув аючи у м. Кременчуці, за адресо ю: вул. Леонова, 1, склала завідо мо неправдиві документи, а са ме: договір №1/11/07 вказавши дату складання - 1.11.2007 р., специфікаці ю до договору №1/11/07 вказавши да ту складання - 1.11.2007 р., акти прийо му-передачі товару: №1, №2, №3 вка завши дати складання відпові дно 1.11.2007 р., 7.11.2007 р. та 12.11.2007 р., а також в идаткові накладні:№32, №33, №34 вка завши дати складання відпові дно 1.11.2007 р., 7.11.2007 р. та 12.11.2007 р., які доку ментально засвідчили факти п рийому-передачі товару (шкур великої рогатої худоби мокр осолених) за адресою: м. Кремен чук, вул. Леонова, 1.

В судовому засіданні ОС ОБА_2 вину у скоєнні злочину , передбаченого ч.3 ст. 212, 366 ч.2 КК У країни не визнала, а за ч.1 ст. 366 КК України визнала повністю, та показала, що ТОВ «Радоміс Г руп»створено 27.05.2007 р., вона є зас новником та директором з мом енту створення підприємства . Юридична адреса: м. Київ, вул. Г . Юри, 9, к. 414, фактична адреса під приємства: м. Київ, пр-т Перемо ги, 91, кв. 212. В її службові обов' язки входить ведення фінансо во-господарської діяльності , укладення договорів, печатк а знаходиться у неї, та тільки вона має право підпису. Бухга лтерський облік веде головни й бухгалтер ОСОБА_5, яка ск ладає та підписує податкову звітність, в банку права підп ису не має. Основний вид діяль ності ТОВ «Радоміс груп»- опт ова торгівля шкурами та шкір ою, з основних фондів є офісна техніка та офісні меблі, скла дських приміщень та транспор ту немає, складські приміщен ня ТОВ «Радоміс Груп»не орен дує. На підприємстві працює щ е одна особа - економіст ОСО БА_6, який супроводжує її при укладенні договорів, також п рисутній під час прийому-пер едачі товару.

З ТОВ «Фіком»укладала дого вір з приводу постачання тов ару - шкур великої рогатої х удоби, договір підписувався з представником ТОВ «Фіком». З директором вона не знайома , знає, що його прізвище ОСОБ А_4. Всі документи по взаємов ідносинам з ТОВ «Фіком»від Т ОВ «Радоміс груп»підписувал а особисто вона.

З ТОВ «Катерина»також укла дала договір, договір уклада вся з представником підприєм ства, з директором ТОВ «Катер ина»не знайома. Всі документ и по взаємовідносинам з ТОВ « Катерина»від ТОВ «Радоміс гр уп»підписувала особисто вон а. Договір №1/11/07 від 1.11.2007 р., акти пр ийому-передачі товару: №1 від 1 .11.2007 р., №2 від 7.11.2007 р., №3 від 12.11.2007 р., №4 ві д 16.11.2007 р., та видаткові накладні :№32 від 1.11.2007 р., №33 від 7.11.2007 р., №34 від 12.11 .2007 р., №35 від 16.11.2007 р. між ТОВ «Радом іс груп»та ТОВ «Катерина», пі дписаний особисто нею в м. Кре менчуці 16.11.2007 р. Чому в актах при йому-передачі записано місце складання м. Київ, пояснити не може, тому що з представником ТОВ «Катерина»була усна дом овленість про фактичні поста вки товару, які відбувались 1,7 , 12 та 16 листопада 2007 року, але док ументи для підпису представн ик привіз тільки в день остан ньої фактичної поставки 16.11.2007 р ., тому всі вищевказані докуме нти підписала «заднім» число м. Видаткові накладні та акти прийому-передачі підписувал ись не в її присутності та бул и надані їй на складі, вже підп исані та завірені печаткою Т ОВ «Фіком»та ТОВ «Катерина» представниками даних підпри ємств за попередньою домовле ністю.

Пояснила, що їй не було відо мо, що ТОВ «Фіком»та ТОВ «Кате рина»є фіктивними підприємс твами так як дані представни ки вказаних підприємств приї здили до її офісу в м. Києві на переговори з належним чином оформленою довіреністю та з авжди надавали документи з о ригіналом відбитку печатки. Наміру ухилятися від сплати будь-яких податків в результ аті проведення господарськи х операцій з ТОВ «Катерина»т а ТОВ «Фіком»не мала. Вважає с ебе винною тільки в службово му підроблені документів по господарським відносинам з Т ОВ «Катерина», в тому, що догов ір, специфікація, акти прийом у-передачі № 1, 2 та 3, видаткові н акладні № 32, 33, 34 були нею підписа ні «заднім»числом 16.11.2007 р.

Постановою суду від 14.09.2010 ро ку за клопотанням прокурора було винесено судове доручен ня в порядку ст. 315-1 КПК України згідно якого СВ ПМ ДПІ у Свято шинському районі м. Києва необхідно було в строк до 01.11.2010 року виконати слідчі дії, які пов' язані з окремими вищез азначеними питаннями, а саме : з' ясувати чи орендувало на протязі 2007-2009 р.р. ТОВ «Радоміс г руп»у Кременчуцький шкірзав од»складські приміщення, чи мало ТОВ «Радоміс груп»в пер іод 2007-2009 р.р. фінансово-господар ські відносини з ТОВ «Кремен чуцький шкірзавод»з приводу переробки шкур ВРХ у напівфа брикати «Вет-блю», яке було ви конано в зазначений строк.

В судовому засіданні проку рор заявила клопотання про в инесення судом повторного о кремого доручення в порядку ст. 315-1 КПК України слідчому орг ану оскільки постанова Свято шинського районного суду міс та Києва від 14.09.2010 року була вик онана неякісно. Слідчий обме жився лише допитом одного із заступників керівника завод у, який заперечив факт взаємо відносин з вказаними вищевка заними підприємствами та пов ідомив, що взаємовідносини з вказаними підприємствами мо гли мати господарюючі об'єкт и, які орендують склади завод у. Разом з тим слідчий не вжив заходів до допиту керівників товариств, які орендують скл ади заводу по обставинах кри мінальної справи.

Підсудна та захисник не зап еречували проти задоволення клопотання.

Суд вважає, що клопотання пр окурора підлягає задоволенн ю.

На підставі викладеного, ке руючись ст. 315-1 КПК України, суд -

п о с т а н о в и в :

Доручити СВ ПМ ДПІ у Свят ошинському районі м. Києва до 15.04.2011 року провести слідчі дії в процесі яких з'ясувати наст упні питання:

1. Через керівництво ТОВ «Кременчуцький шкірзаво д»та Фонд державного майна У країни встановити орендарів складських приміщень у ТОВ « Кременчуцький шкірзавод»на протязі 2007-2009 р.р.

2. Допитати керівни ків підприємств орендарів що до фінансових стосунків з пі дприємствами ТОВ «Радоміс гр уп», ТОВ «Фіком», ТОВ «Катерин а»за 2007-2009 р.р.

Суддя: Л.Г. Косик