Вирок

від 16.03.2011 по справі 1-49/11

БРЯНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-49/2011

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 марта 2011 года

Брянковск ий городской суд Луганской области в составе:

председательствующего судьи Черновой Н.И.

при секретаре Мочаловой А.Э.

с участием прокурора Куринного О.А.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г .Брянка дело по обвинению :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Ук раины, уроженца пос.Новосве тловка Краснодонского р-на , холостого, имеющего средн ее образование, не работающ его, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2, проживаю щего: АДРЕСА_3, ранее судим ого: 27.11.1995 г. Брянковским горсуд ом по ст.ст.17-81 ч.3, 81 ч.3, 81 ч.4, 140 ч.3 УК Ук раины к 5 г. 6 мес. л/свободы с кон фискацией имущества; 30.07.1996г. Бря нковским горсудом по ст.140 ч.3 , 42 УК Украины к 6 годам 6 месяцам л /свободы с конфискацией имущ ества; 25.10.2002 г. Брянковским горсудом по ст.185 ч.2,71 УК Украины к 2 годам 6 месяцам л/свободы; 4.07.2003 г. Брянковским горсу дом по ст.ст.15,185 ч.3; 185 ч.3; 304,70 УК Украи ны к 4 годам 6 месяцам лишения с вободы; 08.09.2010 г. Брянковским гор судом по ст.ст. 185 ч.3, 263 ч.1, 27 ч.2,15 ч.2, 212 ч .3 УК Украины к 5 годам лишения свободы с конфискацией имуще ства, лишением права занимат ь руководящие должности срок ом на 3 года; определением апел ляционного суда Луганской области от 03.12.2010г. приговор Брянковского горсуда от 08.09.2010г . изменен, в части осуждения по ст.ст. 27 ч.2, 15 ч.2, 212 ч.3 УК Украины- пр иговор отменен и считается о сужденным по ст.ст. 185 ч.3, 263 ч.1 УК У краины к 4 годам лишения своб оды;-

- о бвиняемый по ст.ст. 27 ч.2, 15 ч.2, 212 ч.3 У К Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСО БА_1 14.01.2009г., действуя с целью ос уществления финансово-хозяй ственной деятельности и полу чения неконтролируемого гос ударством дохода путем уклон ения от уплаты налога на доба вленную стоимость, вступил в преступный сговор с неустан овленным следствием лицом, м атериалы дела в отношении ко торого выделены в отдельное производство, подстрекаемый последним путем подкупа к со вершению преступления за обе щанное ему денежное вознагра ждение, путем внесения изме нений в уставные и учредител ьные документы перерегистр ировал в Перевальской райгос администрации на свое имя ча стное предприятие «Фаст-Лайн »с правами юридического лица , указав юридический адрес- м есто своего жительства: Луга нская обл., г. Брянка, пер. Куйбы шева, 8-1, при этом ОСОБА_1 выс тупил в качестве учредителя, директора и главного бухгал тера предприятия в одном лиц е.

100 процентов корпоротивных прав на частное предприятие «Фаст-Лайн»подсудимый ОСО БА_1 принял по договору купл и-продажи, заключенному част ным нотариусом ОСОБА_2, 25.12.20 08 г. между ОСОБА_3 и ОСОБА_ 1, при этом получив печать, уч редительную и регистрационн ую документацию предприятия .

Подсудимый ОСОБА_1, на о сновании решения собственни ка №1/01 от 14.01.2009 г., будучи с 14.01.2009 г. по настоящее время директором и главным бухгалтером в одно м лице ЧП «Фаст-Лайн»(код ЕГРП ОУ 35638243), умышленно, в целях осу ществления общего преступно го умысла, направленного на у клонение от уплаты налогов, в нарушение положений Закона Украины "О налоге на добавлен ную стоимость", Закона Украин ы «О бухгалтерском учете и фи нансовой отчетности в Украин е»от 16.07.1999 года, при осуществлен ии финансово-хозяйственной д еятельности предприятия не о беспечил правильное начисле ние и своевременное перечисл ение налогов, сборов и иных об язательный платежей в бюджет чем совершил преступление п ри следующих обстоятельства х.

Так, в феврале 2010 года ОСОБ А_1 как директор и главный бу хгалтер в одном лице ЧП «Фаст -Лайн», действуя совместно с неустановленным следствием мужчиной по имени ОСОБА_6 , с целью умышленного уклонен ия от уплаты налога на добавл енную стоимость, при составл ении документов налоговой от четности по результатам фина нсово-хозяйственной деятель ности предприятия, внес завы шенные данные в раздел ІІ «На логовый кредит»уточняющего расчета налоговых обязатель ств по НДС ЧП «Фаст-Лайн»за ию ль 2009 года, в связи с чем в наруш ение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украин ы “О налоге на добавленную ст оимость” от 03.04.1997 г., незаконно о тобразив в объемах приобрете ния стоимость товаров (работ , услуг) по финансово-хозяйств енным операциям с ЧП Фирма «Г олд»(код ЕГРПОУ 34069725), свидетель ство плательщика НДС которог о аннулировано на основании акта Алчевской ОГНИ № 2116-009 от 27.11. 2008 г., в связи с чем указанное пр едприятие в соответствии с п .п.7.2.4 п. 7.2 ст.7 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть»от 03.04.1997 г. не имело права на выписку налоговых накладных , т.е.. в указанном уточняющем р асчете налоговых обязательс тв по НДС за июль 2009 г. в состав н алогового кредита предприят ия неправомерно была отнесен а сумма НДС в размере 3015000,0 грн., н а уменьшение налоговых обяза тельств по НДС путем завышен ия суммы налогового кредита.

Кроме того, подсудимый ОС ОБА_1, при составлении докум ентов налоговой отчетности п о результатам финансово-хозя йственной деятельности пред приятия в уточняющем расчете налоговых обязательств по Н ДС ЧП «Фаст-Лайн»за август 2009 г ода, в нарушение п.п.7.7.5, п.п.7.7.7 п.7. 7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. неправомерно заявил су мму бюджетного возмещения в счет уменьшения налоговых об язательств по НДС будущих на логовых периодов в размере 3 0 12 700,0 грн.

После этого, ОСОБА_1 с цел ью доведения преступного умы сла до конца указанные уточ няющие расчеты налоговых обя зательств по НДС за отчетный период -июль и август 2009 года з аверил своей подписью директ ора и главного бухгалтера ЧП «Фаст-Лайн»и 12.02.2010 года указанн ые документы налоговой отчет ности были предоставлены для отчета в Брянковское отделе ние Алчевской ОГНИ по почте з а вх. №972 от 12.02.2010 г. и №977 от 12.02.2010 г. соо тветственно.

Однако, ОСОБА_1 свой прес тупный умысел, направленный на фактическое уменьшение на логовых обязательств по НДС последующих налоговых перио дов, до конца не довел по не- за висящим от него причинам, пос кольку по результатам докуме нтальной невыездной (камерал ьной) проверки уточняющего р асчета налоговых обязательс тв по НДС в связи с исправлени ем самостоятельно выявленны х ошибок ЧП «Фаст-Лайн»за июл ь-август 2009 г., проведенной спец иалистами Брянковского отде ления Алчевской ОГНИ, был сос тавлен акт №25/160-35638243 от 13.02.2010 г., в кот ором были сделаны выводы о то м, что в действиях служебных л иц ЧП «Фаст-Лайн»были устано влены нарушения п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.5 и п.п.7.7.7 п.7.7 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость», в связи с чем п редприятию уменьшена сумма, подлежащая бюджетному возме щению путем зачисления в сче т уменьшения налоговых обяза тельств по НДС последующих н алоговых периодов за август 2009 г. в размере 3 012 700 грн., о чем нач альником Алчевской ОГНИ выне сено налоговое уведомление-р ешение № 0000221501/0 от 15.02.2010 г.

Сумма в размере 3 012 700,0 г рн., заявленная ЧП «Фаст-Лайн» к бюджетному возмещению в сч ет уменьшения налоговых обяз ательств по НДС будущих нало говых периодов, является осо бо крупным размером, т.к. более чем в 5000 раз превышает необлаг аемый налогом минимум доходо в граждан, установленный зак онодательством Украины на 2009 год в размере 302,5 грн., т.е. свыше суммы-1512500 грн.

В судебном заседании подс удимый вину не признал, пояс нив суду, что разговор по пов оду временного руководства предприятием ЧП «Фаст-Лайн» у него состоялся с мужчиной п о имени ОСОБА_6, фамилии и м еста жительства которого он не знает, летом 2009 года. При это м ОСОБА_6 обещал ему за воз награждение в 3000 грн. временно оформить директором указанн ого предприятия, пока болеет действующий директор, на что он согласился. Для оформлени я всех необходимых документо в для перерегистрации предпр иятия «Фаст-Лайн»он отдал О СОБА_6 свой паспорт на 1 сутки . Договор купли-продажи корпо ротивных прав предприятия ЧП «Фаст-Лайн»он заключал с О СОБА_3 у нотариуса в г. Перева льске, но при этом он никаких документов по предприятию и печати не получал. Документы и бланки по предприятию он по дписывал когда ему их привоз ил на подпись ОСОБА_6, сам о н ничего не заполнял и никуда не сдавал. Через некоторое в ремя ОСОБА_6 уехал, пообещ ав, что по приезду с ним рассч итается, однако после этого о н с ним ни разу не встречался и не созванивался.

Несмотря на отрицание с воей вины в совершении прест упления подсудимым ОСОБА_1 , его вина в содеянном подтв ерждается показаниями свид етелей ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, данными в ходе суд ебного следствия, а также ины ми доказательствами, имеющим ися в материалах уголовного дела, исследованными в ходе с удебного следствия, достовер ность которых у суда сомнени й не вызывает.

Так, свидетель ОС ОБА_4 суду пояснила, что 13.02.2010г . ревизорами Брянковского от деления ОГНИ с ее участием, бы ла проведена документальная невыездная (камеральная) про верка по уточнению расчетных налоговых обязательств по Н ДС ЧП «Фаст-Лайн», в связи с ис правлением самостоятельно в ыявленных ошибок, поданных Ч П 12.02.2010г. за отчетный период: июл ь-август 2009 года, о чем они сост авили акт. На момент их провер ки документально ответствен ным за финансово хозяйственн ую деятельность ЧП «Фаст-Лай н»был ОСОБА_1, который чис лился и директором и бухгалт ером предприятия. Проверкой было установлено, что к налог овой декларации по НДС было п одано приложение- справка с уммы отрицательного значен ия предыдущих налоговых пер иодов, который остается неп огашенным после бюджетного в озмещения полученного в отче тном периоде и подлежит вклю чению в состав налогового кр едита последующего налогов ого периода, где за отчетный п ериод август 2009 года было указ ано в остатке отрицательного значения сумму 3012700 грн. , как фа ктически оплаченная получат елем товаров поставщиком так их товаров в предыдущем нало говом периоде и не погашенна я налоговыми обязательствам и. Эта сумма возникла в резул ьтате подачи уточняющего рас чета за июль 2009 г.

В расшифровке налоговых об язательств был указан постав щик товаров ЧПФ «Голд», свиде тельство плательщика НДС, ко торого было аннулировано Алч евской ОГНИ, который, согласн о Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»не им еет права на выписку налогов ых накладных. Таким образом, было выявлено, что ЧП «Фаст-Ла йн»неправомерно завысил нал оговый кредит по НДС за авгус т 2009г. на сумму 3012700 грн.

Кто подавал отчет с приложе нием ей не известно, но по резу льтатам проверки, они писали по адресу ОСОБА_1 письмо, ч тобы он мог ознакомиться с ак том и поставить свою подпись , и на их вызов пришел сам ОСО БА_1 и подписывал акт в ее при сутствии. Ущерб причинен не б ыл, т.к. налоговое возмещение п роведено не было.

Свидетель ОСОБА_5 суду п ояснил, что в ходе расследова ния данного дела, согласно по казаний ОСОБА_1 им были вы делены материалы в отношении мужчины по имени «ОСОБА_6 »в отдельное производство, н о до настоящего времени тако е лицо не установлено. В ходе д осудебного следствия ОСОБ А_1 давал признательные пок азания, в содеянном раскаива лся. Свидетель ОСОБА_3 поя снял, что предприятие никаки х фондов не имело, в связи с че м продал предприятие число с имволически.

Свидетель ОСОБА_3 суду п ояснил, что первый раз он встр етил ОСОБА_1 в здание «Укр соцбанк», где вел разговор о т ом, что хочет продать свое пре дприятия, т.к. у него плохо со з доровьем и в этот разговор вк линился ОСОБА_1, который с казал, что он может купить его предприятие. В связи с чем они договорили о второй встрече . Второй раз они встречались з имой 2008г., он вместе с документа ми ЧП «Фаст-Лайн»встретился у частного нотариуса в г. Пере вальске, где с ОСОБА_1 сост авили договор купли-продажи предприятия за символическу ю сумму 100 грн., в размере устав ного фонда, после чего он всю д окументацию и печать ЧП «Фас т-Лайн»передал ОСОБА_1 Бол ьше он с ним не встречался и о хозяйственной деятельности предприятия ему ничего изве стно не было. Никаких посредн иков по продаже предприятия или ведению хозяйственной де ятельности у него не было.

Из акта №25/160-35638243 от 13.02.2010г. (л.д.62-65), у сматривается, что в ходе доку ментальной проверки Брянков ского отделения Алчевской ОГ НИ ЧП «Фаст-Лайн»за июль-авгу ст 2009 г. было установлено, что Ч П уменьшена сумма, которая по длежала бюджетному возмещен ию путем зачисления в счет ум еньшения налоговых обязател ьств НДС последующих налогов ых периодов за август 2009г. в ра змере 3012700 грн.

Из корешка налогового увед омления-решения № 00002211501/0 от 15.02.2010г . (л.д.7), усматривается, что Алче вской ОГНИ исключено из сост ава бюджетного возмещения по НДС ЧП «Фаст-Лайн»сумма 3012700 гр н.

Из свидетельства о госреги страции № 015846 от 14.01.2009г. (л.д.18), усмат ривается, что ЧП «Фаст-Лайн»з арегистрировано ІНФОРМАЦ ІЯ_6 по адресу: АДРЕСА_1

Согласно ведомости ЕДРПОУ (л.д.14-17), следует, что ЧП «Фаст-Ла йн», было перерегистрировано 14.01.2009г. на учредителя ОСОБА_1 , где он же числился директоро м ЧП, а местонахождение юриди ческого лица указан адрес: г.Б рянка, пер. Куйбышева, 8/1.

Согласно справки ОГНИ №10 о т 11.04.2008г. и свидетельства № 100097021 от 15.02.2008г.(л.д.113,103), ЧП «Фаст-Лайн»взят на учет плательщиков налого в в Алчевской ОГНИ, а также яв ляется плательщиком НДС.

Из договора купли-продажи Ч П «Фаст-Лайн»( л.д.200), усматрива ется, что ОСОБА_1 купил у ОСОБА_3 100 процентов корпора тивных прав на ЧП «Фаст-Лайн» .

Из акта Алчевской ОГНИ от 27.11 .2008г, № 2116-009 (л.д.43-44), следует, что реги страция плательщика НДС ЧПФ «Голд»аннулирована.

Из документов налоговой от четности ЧП «Фаст-Лайн», испо льзованной при проверке Брян ковским отделение ОГНИ (л.д.66-71) ,а именно: уточняющего расчет а налоговых обязательств по НДС за июль 2009г., расшифровка на логовых обязательств и налог ового кредита в разрезе конт рагентов по предприятию за и юлб 2009г., уточняющего расчета н алоговых обязательств по НДС за август 2009г., расшифровкой на логовых обязательств и налог ового кредита за август 2009г., сп равкой об остатке суммы отри цательного значения, усматри вается, что сумма бюджетного возмещения по НДС ЧП «Фаст-Ла йн» за август 2009г. указана в раз мере 3012700 грн., где поставлены по дписи директора и бухгалтера предприятия под фамилией О СОБА_1

Из заключения подчерковед ческой экспертизы № 24 от 17.03.2010г. ( л.д.167-172), усматривается, что подп иси в графах «руководитель»и «главный бухгалтер»докумен тов налоговой отчетности (ут очняющих расчетах по НДС, рас шифровках налоговых обязате льств и налогового кредита и расчете суммы бюджетного во змещения) ЧП «Фаст-Лайн»за от четный период июль-август 2009г . исполнены ОСОБА_1

С учетом всех вышеприведен ных доказательств, суд счита ет, что вина подсудимого ОС ОБА_1 в совершении преступл ении доказана.

Cуд считает, что действия по дсудимого ОСОБА_1, правиль но квалифицированы органом д осудебного следствия по ч.2 ст .27, ч.2 ст.15 - ч.3 ст.212 УК Украины, как покушение на умышленное укло нение от уплаты налогов, кото рые входят в систему налогоо бложения, введенного в устан овленном законом порядке, со вершенном должностным лицом предприятия, по предварител ьному сговору группой лиц, ко торое повлекло фактическое н епоступление в бюджет денежн ых средств в особо крупных ра змерах.

При избрании меры наказани я подсудимому суд принимает во внимание характер и степе нь общественной опасности со деянного, личность подсудимо го, который по месту жительст ва характеризуется удовлетв орительно, ранее судим.

Обстоятельств смягчающих или отягчающих наказание под судимого, суд по делу не усмат ривает.

С учетом всех обстоятельст в по делу, суд считает, что исп равление подсудимого возмож но лишь в условиях изоляции о т общества.

Кроме того, подсудимый ОС ОБА_1, имеет неотбытое наказ ание по приговору Брянковск ого горсуда от 08.09.2010г., которое с уд считает необходимо частич но присоединить к вновь назн аченной мере наказания по да нному приговору в соответств ии с требованиями ст. 70 ч.4 УК Ук раины.

Судьбу вещественных док азательств разрешить в соотв етствие с требованиями ст. 81 У ПК

Украины.

Руководствуясь ст.ст. 323 , 324 У ПК Украины, суд ~

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновным О СОБА_1 в совершении престу пления предусмотренного ст.с т. 27ч.2,15ч.2,212ч.3 УК Украины и назнач ить ему наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишени ем права занимать руководящи е должности в хозяйственной деятельности в сфере оказани я коммерческих услуг сроком на два года, с конфискацией 1/2 части принадлежащего ему иму щества.

В соответствии с ч.4 ст. 70 УК Ук раины к вновь назначенному н аказанию по данному приговор у ОСОБА_1 частично присоед инить неотбытую часть наказ ания по приговору Брянковско го горсуда от 08.09.2010г в виде 6 меся цев лишения свободы и оконча тельно по совокупности прест уплений назначить ОСОБА_1 наказание в виде 5 лет 6 месяц ев лишения свободы с лишение м права занимать руководящие должности в хозяйственной д еятельности в сфере оказания коммерческих услуг сроком н а два года, с конфискацией 1/2 ч асти принадлежащего ему имущ ества.

Срок отбывания наказания осужденному ОСОБА_1 исчис лять с 16.03.2011 года.

Зачесть осужденному ОСО БА_1 в срок отбытия наказани я по данному приговору перио д содержания его под стражей с 06.04.2010 года по 16.03.2011г.

Меру пресечения осужденн ому ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу ос тавить прежней-содержание по д стражей.

Вещественные доказательст ва: документы налоговой отче тности ЧП «Фаст-Лайн»оставит ь в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный с уд Луганской области в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденным ОСОБА_1 в том же порядке и тот же срок с момента вручени я ему копии приговора.

Судья-