Вирок

від 11.02.2011 по справі 1-36/11

БЕРДЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-36/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

11 февраля 2011 г. гор. Бердянск

Бердянский горрайсу д Запорожской области в сост аве:

председательствующе го - судьи Мороки С.М.,

при секретаре Дорошенко Н .М., Писанец Н.А.,

с участием прокурора Полозюка Е.Ю .,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в помещении с уда уголовное дело по обвине нию

ОСОБА_2, ІНФОРМ АЦІЯ_1, гражданки Украины, у роженки с. Новоукраинка Куй бышевского района Запорожск ой области, имеющей средн ее техническое образование , частного предпринимателя, н е замужем, проживающей в АД РЕСА_2, в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимой,

По ст. 212 ч. 3, ст. 358 ч. 1, 3 УК Ук раины,

У с т а н о в и л:

ОСОБА_2, будучи зарег истрированной в качестве час тного предпринимателя (далее по тесту ЧП) решением №02140805ф002562 о т 06.11.2000 г. исполкомом Бердянског о городского совета народных депутатов, взятой на налогов ый учёт в Бердянской МГНИ 07.11.2000г ., зарегистрированной в качес тве плательщика НДС 14.11.2000г. (сви детельство №64034534), в ходе осущес твления финансово-хозяйстве нной деятельности, занимаясь торгово-закупочной деятельн остью, являясь субъектом пре дпринимательской деятельно сти без создания юридическог о лица, на которую, согласно ст .10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» N168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и допол нениями), ст.4 Закона Украины « О порядке погашения обязател ьств плательщиков налогов пе ред бюджетами и государствен ными целевыми фондами» №2181-III о т 21.12.2000г. (с изменениями и дополн ениями) возложены обязанност и по: 1) ведению в установленно м порядке полного и достовер ного бухгалтерского учёта и отчётности о выполняемой фи нансово-хозяйственной деяте льности; 2) предоставлению на логовым органам налоговых де клараций, бухгалтерской отчё тности и других документов, связанных с исчислением и уп латой налогов и других ненал оговых платежей; 3) своевреме нной и полной уплате налогов и других неналоговых платеж ей в бюджет государства, осоз навая возложенную на нее отв етственность за ведение в ус тановленном порядке полного и достоверного бухгалтерско го учёта и отчётности об осущ ествляемой ею финансово - хоз яйственной деятельности, за своевременное и точное пре доставление налоговых декла раций и уплате налогов, дейс твуя умышленно, противоправн о, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налог ов в особо крупных размерах, у клонилась от уплаты в госуда рственный бюджет налога на д обавленную стоимость за пери од с 01.01.2004г. по 30.09.2006г. в сумме 854146 грн . путем сокрытия и занижения с умм налогов при следующих об стоятельствах:

ОСОБА_2, действуя умышленно, противоправно, за нимаясь торгово-закупочной д еятельностью, реализуя свой преступный умысел, направлен ный на уклонение от уплаты на лога на добавленную стоимост ь, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) уклонилась от уплаты в государственный бю джет налога на добавленную с тоимость в сумме 854146 грн., а имен но:

Так, ОСОБА_2 в перио д с 01.01.2004г. по 30.09.2006г., осуществляя ф инансово-хозяйственную деят ельность, связанную с оптово й торговлей сельхозпродукци ей и промышленными товарами, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавлен ную стоимость, в налоговых де кларациях по НДС необоснован но занизила объем реализации товаров (работ, услуг), что пов лекло занижение налоговых об язательств по НДС в сумме 174995 г рн.

Согласно поданной ЧП ОС ОБА_2 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2004г., налогов ое обязательство по НДС сост авило 58868 грн. Согласно первичн ых документов налоговое обяз ательство в указанный период составило 26631 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за 1 квартал 2004г. н а сумму 32237 грн.

В апреле 2004г. ОСОБА_2, осущ ествляя финансово-хозяйстве нную деятельность, не отчиты валась перед налоговым орган ом об итогах своей деятельно сти и не подавала в Бердянску ю МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный пе риод. Согласно первичным док ументам налоговое обязатель ство по НДС за указанный пери од составило 771 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за апрель 2004г. на сумму 771 грн.

В мае 2004г. ОСОБА_2, осущест вляя финансово-хозяйственну ю деятельность, не отчитывал ась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГ НИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период . Согласно первичным докумен там налоговое обязательство по НДС за май 2004г. составило 8223 г рн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за май 2004г. на сум му 8223 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за 2 квартал 2004г., налогово е обязательство по НДС соста вило 17377 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 17414 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за 2 квартал 2004г. н а сумму 37 грн.

В июле 2004г. ОСОБА_2, осущес твляя финансово-хозяйственн ую деятельность, не отчитыва лась перед налоговым органом об итогах своей деятельнос ти и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию п о НДС за указанный отчетный п ериод. Согласно первичным до кументам налоговое обязател ьство по НДС за указанный пер иод составило 11429 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за июль 2004г. на су мму 11429 грн.

В августе 2004г. ОСОБА_2, осу ществляя финансово-хозяйств енную деятельность, не отчит ывалась перед налоговым орга ном об итогах своей деятельн ости и не подавала в Бердянск ую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичным д окументам налоговое обязате льство по НДС в указанный пер иод составило13641 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за август 2004г. на сумму 13641 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за 3 квартал 2004г., налогово е обязательство по НДС соста вило 46848 грн. Согласно первичны м документам налоговое обяза тельство по НДС за указанный период составило 24332 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за 3 квартал 2004г. н а сумму 22516 грн.

В октябре 2004г. ОСОБА_2, осу ществляя финансово-хозяйств енную деятельность, не отчит ывалась перед налоговым орга ном об итогах своей деятельн ости и не подавала в Бердянск ую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичным д окументам налоговое обязате льство по НДС в указанный пер иод составило 54434 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за октябрь 2004г. на сумму 54434 грн.

В ноябре 2004г. ОСОБА_2, осущ ествляя финансово-хозяйстве нную деятельность, не отчиты валась перед налоговым орган ом об итогах своей деятельно сти и не подавала в Бердянску ю МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичным д окументам налоговое обязате льство по НДС за указанный пе риод составило 62407 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за ноябрь 2004г. на сумму 62407 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за 4 квартал 2004г. налогово е обязательство по НДС соста вило 192153 грн. Согласно первичны м документам налоговое обяза тельство в указанный период составило 140432 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за 4 квартал 2004г. н а сумму 51721 грн.

В январе 2005г. ОСОБА_2, осущ ествляя финансово-хозяйстве нную деятельность, не отчиты валась перед налоговым орган ом об итогах своей деятельно сти и не подавала в Бердянску ю МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичным д окументам налоговое обязате льство по НДС за указанный пе риод составило 43959 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за январь 2005г. на сумму 43959 грн.

В феврале 2005г. ОСОБА_2, осу ществляя финансово-хозяйств енную деятельность, не отчит ывалась перед налоговым орга ном об итогах своей деятельн ости и не подавала в Бердянск ую МГНИ налоговую накладную по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичным д окументам налоговое обязате льство по НДС за указанный пе риод составило 34585 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за февраль 2005г. на сумму 34585 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за 1 квартал 2005г., налогово е обязательство по НДС соста вило 50877 грн. Согласно первичны м документам налоговое обяза тельство в указанный период составило 15000 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за 1 квартал 2005г. н а сумму 35877 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за апрель 2005г., налоговое обязательство по НДС состав ило 18255 грн. Согласно первичным документам налоговое обязат ельство по НДС за указанный п ериод составило 21051 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за апрель 2005г. на сумму 2796 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за май 2005г., налоговое обя зательство по НДС составило 17769 грн. Согласно первичным док ументам налоговое обязатель ство по НДС за указанный пери од составило 19192 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за май 2005г. на сум му 1423 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за июнь 2005г., налоговое об язательство по НДС составило 35156 грн. Согласно первичным док ументам налоговое обязатель ство по НДС за указанный пери од составило 26239 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за июнь 2005г. на су мму 8917 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за июль 2005г., налоговое об язательство по НДС составило 38005 грн. Согласно первичным док ументам налоговое обязатель ство по НДС за указанный пери од составило 28106 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за июль 2005г. на су мму 9899 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за август 2005г., налоговое обязательство по НДС состав ило 22951 грн. Согласно первичным документам налоговое обязат ельство по НДС за указанный п ериод составило 21417 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за август 2005г. на сумму 1534 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за сентябрь 2005г., налогов ое обязательство по НДС сост авило НДС 19959 грн. Согласно перв ичным документам налоговое о бязательство по НДС за указа нный период составило НДС 34362 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за сентябрь 2005г. н а сумму 14403 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за октябрь 2005г., налогово е обязательство по НДС соста вило 60184 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 70266 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за октябрь 2005г. на сумму 10082 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за ноябрь 2005г., налоговое обязательство по НДС состав ило 207037 грн. Согласно первичным документам налоговое обязат ельство по НДС за указанный п ериод составило 206518 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за ноябрь 2005г. на сумму 519 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за декабрь 2005г., налогово е обязательство по НДС соста вило 18200 грн. Согласно первичны м документам налоговое обяза тельство по НДС за указанный период составило 31043 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за декабрь 2005г. на сумму 12843 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за январь 2006г., налоговое обязательство по НДС состав ило 19367 грн. Согласно первичным документам налоговое обязат ельство по НДС за указанный п ериод составило 20276 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за январь 2006г. на сумму 909 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за февраль 2006г., налогово е обязательство по НДС соста вило 12704 грн. Согласно первичны м документам налоговое обяза тельство по НДС за указанный период составило 14476 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за февраль 2006г. на сумму 1772 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за март 2006г., налоговое об язательство по НДС составило 23833 грн. Согласно первичным док ументам налоговое обязатель ство по НДС за указанный пери од составило 20219 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за март 2006г. на су мму 3614 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за апрель 2006г., налоговое обязательство по НДС состав ило 19710 грн. Согласно первичным документам налоговое обязат ельство по НДС за указанный п ериод составило 17819 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за апрель 2006г. на сумму 1891 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за май 2006г., налоговое обя зательство по НДС составило 20021 грн. Согласно первичным док ументам налоговое обязатель ство по НДС за указанный пери од составило 17317 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за май 2006г. на сум му 2704 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за июнь 2006г., налоговое об язательство по НДС составило 38285 грн. Согласно первичным док ументам налоговое обязатель ство по НДС за указанный пери од составило 34282 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за июнь 2006г. на су мму 4003 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за июль 2006г., налоговое об язательство по НДС составило 26388 грн. Согласно первичным док ументам налоговое обязатель ство по НДС за указанный пери од составило 27069 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за июль 2006г. на су мму 681 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за август 2006г., налоговое обязательство по НДС состав ило 43589 грн. Согласно первичным документам налоговое обязат ельство по НДС за указанный п ериод составило 40996 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязате льство по НДС за август 2006г. на сумму 2593 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за сентябрь 2006г., налогов ое обязательство по НДС сост авило 75580 грн. Согласно первичн ым документам налоговое обяз ательство по НДС за указанны й период составило 154205 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за сентябрь 2006г. н а сумму 78625 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2 в указанный период осуществ ляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оп товой торговлей сельхозпрод укцией и промышленными товар ами, при ведении бухгалтерск ого и налогового учетов, умыш ленно, с целью уклонения от уп латы налога на добавленную с тоимость, путем необоснованн ого завышения налогового кре дита по НДС, в том числе исполь зуя заведомо поддельные нало говые накладные о приобретен ии товара у следующих предпр иятий с признаками фиктивнос ти: ООО «Сегмент»(г. Мариуполь , код №248442054126), ООО «Элегия»(г.Киев , код № 254077826052), ЧП «УкрАзовДон»(г.Д онецк, код №31615751), который фактич ески у данных предприятий не приобретался.

Фактически товар приобрет ался за наличный расчет у неу становленных лиц, не являющи хся плательщиками НДС, что не давало ЧП ОСОБА_2 права от несения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм прио бретения товара.

Таким образом, ОСОБА_2 не обоснованно завысила налого вый кредит по налогу на добав ленную стоимость на общую су мму 679151 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за 1 квартал 2004г., налоговы й кредит по НДС составил 58732 грн .

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит в указ анный период по НДС составил 36376 грн. Однако, в указанный пер иод ЧП ОСОБА_2 использовал а заведомо поддельные докуме нты о приобретении товара на сумму 71367 грн., НДС 14273,42 грн., а имен но: налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент»на с умму 9546,25 грн., НДС 1909,25 грн.; налого вую накладную №25 от 28.01.2004 г., на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 10591,65 гр н., НДС 2118,33 грн.; налоговую накла дную №39 от 15.02.2004 г., на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Си гмент»на сумму 23376,25 грн., НДС 4675,25 грн.; налоговую накладную №251 о т 15.03.2004 г., на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Сигмент»н а сумму 26292,82 грн., НДС 5258,56 грн.; нал оговую накладную №293 от 30.03.2004 г., н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Сигмент»на сумму 156 0,17 грн., НДС 312,03 грн., и таким обра зом завысила налоговый креди т по НДС за 1 квартал 2004 г. на сумм у 36629 грн., в результате чего нал оговый кредит по НДС за указа нный период составил 22103 грн.

В апреле 2004 г. ОСОБА_2., осущ ествляя финансово-хозяйстве нную деятельность, не отчиты валась перед налоговым орган ом об итогах своей деятельно сти и не подавала в Бердянску ю МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за апрель 2004 г. составил 3579 грн., о днако ЧП ОСОБА_2 в указанн ый период использовала завед омо поддельную налоговую нак ладную №318 от 15.04.2004 г. на приобрет ение ОСОБА_2 товара у ООО « Сигмент»на сумму 6398,39 грн., НДС 12 79,67 грн. и таким образом завысил а налоговый кредит по НДС за апрель 2004 г. на сумму 1280 грн., в ре зультате чего налоговый кред ит по НДС за указанный период составил 2299 грн.

В мае 2004г. ОСОБА_2, осущест вляя финансово-хозяйственну ю деятельность, не отчитывал ась перед налоговым органом об итогах своей деятельност и и не подавала в Бердянскую М ГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный пе риод.

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за указанный период состави л 10216 грн. Однако ЧП ОСОБА_2 в указанный период использова ла заведомо поддельную налог овую накладную №348 от 16.05.2004 г., на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Сигмент»на сумму 41857,83 г рн., НДС 8371,57 грн. и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за май 2004 г. на сумму 8371 г рн., в результате чего налогов ый кредит по НДС за указанный период составил 1845 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за 2 квартал 2004г., налоговы й кредит по НДС составил 17203 грн . Согласно первичным докумен там, в указанный период налог овый кредит по НДС составил 188 60 грн. Таким образом, ЧП ОСОБ А_2 занизила налоговый кред ит по НДС за 2 квартал 2004г. на сум му 1657 грн.

В июле 2004г. ОСОБА_2, осущес твляя финансово-хозяйственн ую деятельность, не отчитыва лась перед налоговым органом об итогах своей деятельност и и не подавала в Бердянскую М ГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный пе риод.

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за указанный период состави л 11540 грн. Однако, в указанный пе риод ЧП ОСОБА_2 использова ла заведомо поддельную налог овую накладную №364 от 30.07.2004 г., на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Сигмент»на сумму 53680,31 г рн., НДС 10736,06 грн. и таким образом завысила налоговый кредит п о НДС за июль 2004 г. на сумму 10736 грн ., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный п ериод составил 804 грн.

В августе 2004г. ОСОБА_2, осу ществляя финансово-хозяйств енную деятельность, не отчит ывалась перед налоговым орга ном об итогах своей деятельн ости и не подавала в Бердянск ую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за указанный период состави л 12401 грн. Однако, в указанный пе риод ЧП ОСОБА_2 использова ла заведомо поддельные докум енты о приобретении товара н а сумму 62006,98 грн, НДС 12401,40 грн., а име нно: налоговую накладную №382 о т 16.08.2004 г., на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Сигмент»н а сумму 39300,33 грн., НДС 7860,06 грн.; нал оговую накладную №399 от 30.08.2004 г., н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Сигмент»на сумму 227 06,68 грн., НДС 4541,34 грн., и таким обра зом завысила налоговый кред ит по НДС за август 2004 г. на сумм у 12401 грн., в результате чего нал оговый кредит по НДС за указа нный период составил 0 грн.;

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за 3 квартал 2004г., налоговы й кредит по НДС составил 46143 грн . Согласно первичным докумен там налоговый кредит по НДС з а указанный период составил 38377 грн. Однако, в указанный пер иод ЧП ОСОБА_2 использовал а заведомо поддельные докуме нты о приобретении товара на сумму 185353,53 грн, НДС 37071,71 грн., а име нно: налоговую накладную №415 о т 15.09.2004 г., на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Сигмент»н а сумму 133314,24 грн., НДС 26662,85 грн.; нал оговую накладную №433 от 30.09.2004 г., н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Сигмент»на сумму 842 8.76 грн., НДС 1685,75 грн.; налоговую на кладную №257 от 29.09.2004 г., на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 43610,53 грн., НДС 8722,11 грн., и таким образом завыси ла налоговый кредит по НДС за сентябрь 2004 г. на сумму 44837 грн., в результате чего налоговый к редит по НДС за указанный пер иод составил 1306 грн.

В октябре 2004 г. ОСОБА_2., осу ществляя финансово-хозяйств енную деятельность, не отчит ывалась перед налоговым орга ном об итогах своей деятельн ости и не подавала в Бердянск ую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за указанный период состави л 65826 грн. Однако, в указанный пе риод ЧП ОСОБА_2 использова ла заведомо поддельные докум енты о приобретении товара н а сумму 253972,45 грн., НДС 50794,48 грн., а им енно: налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г., на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Элегия»н а сумму 46881,72 грн., НДС 9376,34 грн.; нал оговую накладную №281 от 20.10.2004 г., н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Элегия»на сумму 95921,7 3 грн., НДС 19184,34 грн.; налоговую на кладную №469 от 29.10.2004 г., на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 6322,2 грн., НДС 1264,44 грн. ; налоговую накладную № 296 от 29.10.2004 г., на приобретение О СОБА_2 товара у ООО ««Элегия » на сумму 104846,8 грн., НДС 20969,36 грн., и таким образом завысила нало говый кредит по НДС за октябр ь 2004 г. на сумму 50794 грн., в результ ате чего налоговый кредит по НДС за указанный период сост авил 15032 грн.

В ноябре 2004 г. ОСОБА_2 ., осуществляя финансово-хоз яйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговы м органом об итогах своей дея тельности и не подавала в Бер дянскую МГНИ налоговую декла рацию по НДС за указанный отч етный период.

Согласно первичным докум ентам налоговый кредит по НД С за указанный период состав ил 79537 грн. Однако, в указанный п ериод ЧП ОСОБА_2 использов ала заведомо поддельные доку менты о приобретении товара на сумму 139556,21 грн., НДС 27911,25 грн., а и менно: налоговую накладную № 501 от 30.11.2004 г., на приобретение О СОБА_2 товара у ООО «Сигмент » на сумму 12136,68 грн., НДС 2427,34 грн.;

налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Элегия»на с умму 62701,33 грн., НДС 12540,27 грн.; налого вую накладную №325 от 20.11.2004 г., на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 64718,2 грн ., НДС 12943,64 грн., и таким образом з авысила налоговый кредит по НДС за ноябрь 2004г. на сумму 27911 гр н., в результате чего налоговы й кредит по НДС за указанный п ериод составил 51626 грн.

Согласно поданной ЧП О СОБА_2 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2004г., налогов ый кредит по НДС составил 189281 г рн.

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за указанный период состави л 107771 грн. Однако, в указанный пе риод ЧП ОСОБА_2 использова ла заведомо поддельные докум енты о приобретении товара н а сумму 397260,97 грн., НДС 79452,19 грн., а им енно: налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г., на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Элегия»н а сумму 139665,93 грн., НДС 27933,19 грн., нал оговую накладную №367 от 25.12.2004 г., н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Элегия»на сумму 113203, 73 грн., НДС 22640,74 грн.; налоговую на кладную №536 от 31.12.2004 г., на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 35055,36 грн., НДС 7011,07 грн., налоговую накладную № 375 от 31.12.2004 г., на приобретение О СОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335,95 грн., НДС 21867,19 грн., и таким образом завысила нало говый кредит по НДС за декабр ь 2004 г. на сумму 160962 грн., в результ ате чего налоговый кредит по НДС за указанный период сост авил 28319 грн.

В январе 2005г. ОСОБА_2, осущ ествляя финансово-хозяйстве нную деятельность, не отчиты валась перед налоговым орган ом об итогах своей деятельно сти и не подавала в Бердянску ю МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за указанный период состави л 51299 грн. Однако, в указанный пе риод ЧП ОСОБА_2 использова ла заведомо поддельные докум енты о приобретении товара н а сумму 240545,41 грн., НДС 48109,07 грн., а им енно: налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г., на приобретение ОС ОБА_2 товара у ЧП «УкрАзовДо н» на сумму 2016,4 грн., НДС 403,28 грн.; н алоговую накладную №22 от 09.01.2005 г ., на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Элегия»на сумму 36000,0 грн., НДС 7200,0 грн.; налоговую н акладную №26 от 14.01.2005 г., на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Сигмент»на сумму 4443,6 грн., НД С 888,72 грн.; налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмен т»на сумму 43902,87 грн., НДС 8780,57 грн.; налоговую накладную №31 от 15.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумм у 42471 грн., НДС 8494,2 грн.; налоговую накладную №39 от 20.01.2005 г., на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Элегия»на сумму 40108,8 грн., Н ДС 8021,76 грн.; налоговую накладну ю №35 от 25.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмен т»на сумму 40265,98 грн., НДС 8053,19 грн.; налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сум му 31336,76 грн., НДС 6267,35 грн., и таким о бразом завысила налоговый к редит по НДС за январь 2005 г. на с умму 48109 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за у казанный период составил 3190 г рн.

В феврале 2005г. ОСОБА_2, осу ществляя финансово-хозяйств енную деятельность, не отчит ывалась перед налоговым орга ном об итогах своей деятельн ости и не подавала в Бердянск ую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за указанный период состави л 34452 грн. Однако, в указанный пе риод ЧП ОСОБА_2 использова ла заведомо поддельные докум енты о приобретении товара н а сумму 155499,43 грн., НДС 31099,89 грн., а им енно: налоговую накладную №49 о т 07.02.2005 г., на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 28935,0 грн., НДС 5787,0 грн.; налог овую накладную №54 от 10.02.2005 г., на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Элегия»на сумму 51862,8 гр н., НДС 10372,56 грн.; налоговую накла дную №59 от 15.02.2005 г., на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Си гмент»на сумму 16134,65 грн., НДС 3226,93 грн.; налоговую накладную №78 о т 28.02.2005 г., на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Сигмент»н а сумму 58566,98 грн., НДС 11713,4 грн., и та ким образом завысила налого вый кредит по НДС за февраль 2005 г. на сумму 31100 грн., в результа те чего налоговый кредит по Н ДС за указанный период соста вил 3352 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за 1 квартал 2005г., налоговы й кредит по НДС составил 50368 грн .

Согласно первичным докуме нтам налоговый кредит по НДС за указанный период состави л 45923 грн. Однако, в указанный пе риод ЧП ОСОБА_2 использова ла заведомо поддельные докум енты о приобретении товара н а сумму 66862,17 грн., НДС 13372,43 грн., а им енно: налоговую накладную №96 о т 16.03.2005 г., на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Сигмент»н а сумму 21740,46 грн., НДС 4348,09 грн.; нал оговую накладную №104 от 25.03.2005 г., н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Элегия»на сумму 31681,2 5 грн., НДС 6336,25 грн.; налоговую нак ладную №114 от 31.03.2005 г., на приобрет ение ОСОБА_2 товара у ООО « Сигмент»на сумму 13440,46 грн., НДС 2688,09 грн., и таким образом завыс ила налоговый кредит по НДС з а март 2005г. на сумму 17817 грн., в рез ультате чего налоговый креди т по НДС за указанный период составил 32551 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за апрель 2005г., налоговый кредит по НДС составил 18072 грн. Согласно первичным бухгалте рским документам налоговый к редит по НДС за указанный пер иод составил 19559 грн., однако, в у казанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо подд ельные документы о приобрете нии товара на сумму 84548,09 грн., НД С 16909,62 грн., а именно: налоговую н акладную на приобретение тов ара у ООО «Сигмент»на сумму 543 17,53 грн., НДС 10863,5 грн.; налоговую на кладную №147 от 29.04.2005 г., на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 30230,56 грн., НДС 6046,12 грн., и таким образом, ЧП О СОБА_2 завысила налоговый к редит по НДС за апрель 2005г. на с умму 15422 грн. в результате чего налоговый кредит по НДС за ук азанный период составил 2650 гр н.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за май 2005г., налоговый кре дит по НДС составил 17591 грн. Сог ласно первичным бухгалтерск им документам налоговый кред ит ОСОБА_2 по НДС за май 2005 г. составил 21311 грн., однако в указ анный период ЧП ОСОБА_2 ис пользовала заведомо поддель ные документы о приобретении товара на сумму 90418,06 грн., НДС 18083,6 1 грн., а именно: налоговую накл адную №165 от 16.05.2005 г., на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «С игмент»на сумму 41740,45 грн., НДС 8348, 09 грн.; налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г., на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677,61 грн., НДС 9735,52 грн., и та ким образом, ЧП ОСОБА_2 зав ысила налоговый кредит по НД С за май 2005г. на сумму 14363 грн., в ре зультате чего налоговый кред ит по НДС за указанный период составил 3228 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за июнь 2005г., налоговый кр едит по НДС составил 34629 грн. Со гласно первичным бухгалтерс ким документам налоговый кре дит ОСОБА_2 по НДС за июнь 20 05 г. составил 26518 грн., однако в ук азанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо подде льные документы о приобретен ии товара на сумму 99358,38 грн., НДС 19871 грн., а именно: налоговую нак ладную №201 от 15.06.2005 г., на приобрет ение ОСОБА_2 товара у ООО « Сигмент»на сумму 74889,79 грн., НДС 14977,96 грн.; налоговую накладную № 218 от 30.06.2005 г., на приобретение О СОБА_2 товара у ООО «Сигмент »на сумму 24468,59 грн., НДС 4893,71 грн.; и т аким образом, ЧП ОСОБА_2 за высила налоговый кредит по Н ДС за июнь 2005г. на сумму 27982 грн., в результате чего налоговый к редит по НДС за указанный пер иод составил 6647 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за июль 2005г., налоговый кр едит по НДС составил 37625 грн. Со гласно первичным бухгалтерс ким документам налоговый кре дит ОСОБА_2 за июль 2005 г. по Н ДС составил 29510 грн., однако в ук азанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо подде льные документы о приобретен ии товара на сумму 114543,07 грн., в то м числе НДС 22908,61 грн., а именно: на логовую накладную №233 от 15.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Сигмент»на сумм у 18809,36 грн., НДС 3761,87 грн., налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г., на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Сигмент»на сумму 83185,04 грн., НДС 16637,01 грн., налоговую накладн ую №252 от 29.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигм ент»на сумму 12548,67 грн., НДС 2509,73 гр н., и таким образом, ЧП ОСОБА_ 2 завысила налоговый кредит по НДС за июль 2005г. на сумму 31024 гр н., в результате чего налоговы й кредит по НДС за указанный период составил 6601 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за август 2005г., налоговый кредит по НДС составил 22761 грн. Согласно первичным бухгалте рским документам налоговый к редит ОСОБА_2 по НДС за авг уст 2005 г. составил 35997 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБ А_2 использовала заведомо п оддельные документы о приобр етении товара на сумму 118963,55 грн ., НДС 23792.71 грн., а именно: налогов ую накладную №262 от 15.08.2005 г., на при обретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 41908,75 грн ., НДС 8381,75 грн.; налоговую наклад ную №283 от 30.08.2005 г., на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Сиг мент»на сумму 77054,8 грн., НДС 15410,96 г рн.; и таким образом, ЧП ОСОБА _2 завысила налоговый креди т по НДС за август 2005г. на сумму 10557 грн., в результате чего нало говый кредит по НДС за указан ный период составил 12204 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за сентябрь 2005г., налоговы й кредит по НДС составил 19760 грн . Согласно первичным бухгалт ерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за сентябр ь 2005 г. по НДС составил 34715 грн., од нако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведо мо поддельные документы о пр иобретении товара на сумму 1648 28,24 грн., НДС 32925,66 грн.; налоговую на кладную №304 от 15.09.2005 г., на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 42853,16 грн., НД С 8530,64 грн.; налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия »на сумму 16502,85 грн., НДС 3300,57 грн.; н алоговую накладную №322 от 30.09.2005 г ., на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Сигмент»на сумм у 33639,65 грн., НДС 6727,93 грн.; налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г., на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Элегия»на сумму 71832,58 грн., Н ДС 14366,52 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2005г. на сумму 17971 грн., в результате ч его налоговый кредит по НДС з а указанный период составил 1789 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за октябрь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 59582 грн. Согласно первичным бухгалте рским документам налоговый к редит ОСОБА_2 за октябрь 2005 г. по НДС составил 100474 грн., одна ко в указанный период ЧП ОС ОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о прио бретении товара на сумму 318879,83 г рн., НДС 63775,97 грн., а именно: налого вую накладную №341 от 15.10.2005 г., на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 14748,03 гр н., НДС 2949,61 грн.; налоговую накла дную №312 от 15.10.2005 г., на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Эл егия»на сумму 42271,32 грн., НДС 8454,26 г рн.; налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Элегия» на с умму 32134,56 грн., НДС 6426,91 грн.; налого вую накладную №358 от 31.10.2005 г., на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 229725,92 гр н., НДС 45945,19 грн.; и таким образом , ЧП ОСОБА_2 завысила налог овый кредит по НДС за октябрь 2005г. на сумму 22884 грн., в результат е чего налоговый кредит по НД С за указанный период состав ил 36698 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за ноябрь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 203517 грн. Согласно первичным бухгалте рским документам налоговый к редит ОСОБА_2 за ноябрь 2005 г . по НДС составил 178783 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБ А_2 использовала заведомо п оддельные документы о приобр етении товара на сумму 257982,73 грн ., НДС 51596,54 грн., а именно: налогов ую накладную №369 от 14.11.2005 г., на при обретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 46560 грн., НДС 9312 грн.; налоговую накладн ую №377 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигм ент»на сумму 19355,02 грн., НДС 3871 грн .; налоговую накладную №348 от 15.11. 2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сум му 28384,12 грн., НДС 5676,82 грн.; налогову ю накладную №367 от 30.11.2005 г., на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 163683,59 грн., НДС 32736,72 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговы й кредит по НДС за ноябрь 2005г. н а сумму 76331 грн., в результа те чего налоговый кредит по Н ДС за указанный период соста вил 127186 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за декабрь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 18019 грн. Согласно первичным бухгалте рским документам налоговый к редит ОСОБА_2 за декабрь 2005 г. по НДС составил 33074 грн., однак о в указанный период ЧП ОСО БА_2 использовала заведомо поддельные документы о приоб ретении товара на сумму 156092,29 гр н., НДС 31218,46 грн., а именно: налого вую накладную №409 от 15.12.2005 г., на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 80748,5 гр н., НДС 16149,7 грн.; налоговую накла дную №385 от 15.12.2005 г., на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Эл егия»на сумму 8808,84 грн., НДС 1761,77 г рн.; налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г., на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Элегия»на с умму 66534,95 грн., НДС 13306,99 грн.; и таки м образом, ЧП ОСОБА_2 завыс ила налоговый кредит по НДС з а декабрь 2005г. на сумму 16163 грн., в результате чего налоговый кр едит по НДС за указанный пери од составил 1856 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за январь 2006г., налоговый кредит по НДС составил 19173 грн. Согласно первичным бухгалте рским документам налоговый к редит ОСОБА_2 за январь 2006 г . по НДС составил 10502 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБ А_2 использовала заведомо п оддельные документы о приобр етении товара на сумму 52386,05 грн ., НДС 10477,21 грн., а именно: налогов ую накладную №15 от 10.01.2006 г., на при обретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 6960 грн., НДС 1392 грн.; налоговую накладн ую №18 от 13.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигм ент»на сумму 3973 грн., НДС 794,6 грн. , налоговую накладную №22 от 16.01.20 06 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сум му 14699,4 грн., НДС 2939,88 грн.; налогову ю накладную №25 от 17.01.2006 г., на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 5473,65 грн. , НДС 1094,73 грн.; налоговую наклад ную №66 от 25.01.2006 г., на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Сиг мент»на сумму 10675 грн., НДС 2135 грн .; налоговую накладную №33 от 25.01.2 006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сум му 10605 грн., НДС 2121 грн.; и таким обр азом, ЧП ОСОБА_2 завысила н алоговый кредит по НДС за янв арь 2006г. на сумму 19148 грн., в резуль тате чего налоговый кредит п о НДС за указанный период сос тавил 25 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за февраль 2006г., налоговый кредит по НДС составил 12577 грн. Согласно первичным бухгалте рским документов налоговый к редит ОСОБА_2 за февраль 2006 г. по НДС составил 7184 грн., однак о в указанный период ЧП ОСО БА_2 использовала заведомо поддельные документы о приоб ретении товара на сумму 35885,4 гр н., НДС 7177,04 грн., а именно: налого вую накладную №43 от 10.02.2006 г., на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 33713,8 гр н., НДС 6742,72 грн.; налоговую накла дную №69 от 15.02.2006 г., на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Си гмент»на сумму 2171,6 грн., НДС 434,32 г рн.; и таким образом, ЧП ОСОБА _2 завысила налоговый креди т по НДС за февраль 2006г. на сумм у 12570 грн., в результате чего нал оговый кредит по НДС за указа нный период составил 7 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за март 2006г., налоговый кр едит по НДС составил 23594 грн. Со гласно первичным бухгалтерс ким документам налоговый кре дит ОСОБА_2 за март 2006 г. по Н ДС составил 26670 грн., однако в ук азанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо подде льные документы о приобретен ии товара на сумму 97669,5 грн., НДС 19533,9 грн., а именно: налоговую на кладную №79 от 15.03.2006 г., на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 58540 грн., НДС 11708 грн.; налоговую накладную № 88 от 20.03.2006 г., на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972,5 грн., НДС 1394,5 грн.; нал оговую накладную №98 от 25.03.2006 г., н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Сигмент»на сумму 598 7 грн., НДС 1197,4 грн.; налоговую нак ладную №103 от 31.03.2006 г., на приобрет ение ОСОБА_2 товара у ООО « Сигмент»на сумму 26170 грн., НДС 52 34 грн., и таким образом, ЧП ОСО БА_2 завысила налоговый кре дит по НДС за март 2006г. на сумму 16458 грн., в результате чего нало говый кредит по НДС за указан ный период составил 7136 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за апрель 2006г., налоговый кредит по НДС составил 19513 грн. Согласно первичным бухгалте рским документам налоговый к редит ОСОБА_2 за апрель 2006 г . по НДС составил 10308 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБ А_2 использовала заведомо п оддельные документы о приобр етении товара на сумму 32772,07 грн ., НДС 6554,41 грн., а именно: налогов ую накладную №114 от 07.04.2006 г., на при обретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 31546,07 грн ., НДС 6309,21 грн.; налоговую наклад ную №139 от 28.04.2006 г., на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Сиг мент»на сумму 1226 грн., НДС 245,2 грн .;

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит п о НДС за апрель 2006г. на сумму 15759 г рн., в результате чего налогов ый кредит по НДС за указанный период составил 3754 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за май 2006г., налоговы й кредит по НДС составил 19821 грн . Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала т овар у субъектов предпринима тельской деятельности - пла тельщиков НДС и таким образо м завысила налоговый кредит по НДС за май 2006г. на сумму 19821 грн .

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за июнь 2006г., налоговый кр едит по НДС составил 37902 грн. Од нако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала тов ар у субъектов предпринимате льской деятельности - плате льщиков НДС и таким образом з авысила налоговый кредит по НДС за июнь 2006г. на сумму 37902 грн .

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за июль 2006г., налоговый кр едит по НДС составил 26204 грн. Од нако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала тов ар у субъектов предпринимате льской деятельности - плате льщиков НДС и таким образом з авысила налоговый кредит по НДС за июль 2006г. на сумму 26204 грн .

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за август 2006г., налоговый кредит по НДС составил 43328 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала т овар у субъектов предпринима тельской деятельности - пла тельщиков НДС и таким образо м завысила налоговый кредит по НДС за август 2006г. на сумму 4332 8 грн.

Согласно поданной ЧП ОСО БА_2 налоговой декларации п о НДС за сентябрь 2006г., налоговы й кредит по НДС составил 74824 грн Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала т овар у субъектов предпринима тельской деятельности - пла тельщиков НДС и таким образо м завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2006г. на сумму 74824 грн.

Всего за 2004 год ЧП ОСОБА_2 умышленно уклонилась от упл аты в бюджет налогов на общую сумму 213633 грн., что в 3473,7 раза прев ышает необлагаемый налогом м инимум доходов граждан - нало говую социальную льготу 61,5 гр н., установленную в Украине в 2 004 году.

Всего за 2005 год ЧП ОСОБА_2 умышленно уклонилась от упл аты в бюджет налогов на общую сумму 307317 грн., что в 2345,9 раза прев ышает необлагаемый налогом м инимум доходов граждан - нало говую социальную льготу 131 грн ., установленную в Украине в 2005 году.

Всего за 2006 год частный предп риниматель ОСОБА_2 умышле нно уклонилась от уплаты в бю джет налогов на общую сумму 333 196 грн., что в 1903,9 раз превышает не облагаемый налогом минимум - налоговую социальную льготу 175 грн., установленную в Украин е в 2006 году.

Всего, в результате противо правных действий ОСОБА_2, выразившихся в неуплате нало гов за период с 01.01.2004г. по 30.09.2006г. фа ктически в государственный б юджет не поступили денежные средства в виде налога на доб авленную стоимость в сумме 85 4 146 грн., что более, чем в 5000 раз (7723,5 р аз) превышает установленный законодательством не облага емый налогом минимум доходо в граждан, и является особо кр упным размером.

Кроме того, в период вре мени с 01.01.2004г. по 30.09.2006 г. в г. Бердянс ке ОСОБА_2, являясь субъек том предпринимательской дея тельности без создания юриди ческого лица, занимаясь торг ово-закупочной деятельность ю, действуя умышленно, против оправно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленну ю стоимость путем необоснова нного завышения налогового к редита по НДС, в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.п. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) совершила подделку официаль ных документов, которые выда ются и удостоверяются гражда нином - предпринимателем с це лью их использования, а также их использование.

Так, ОСОБА_2 в нарушени е порядка заполнения и предо ставления налоговой деклара ции по налогу на добавленную стоимость с целью умышленно го уклонения от уплаты налог ов, действуя умышленно, при не установленных в ходе досудеб ного следствия обстоятельст вах, внесла заведомо неправд ивые сведения в налоговую де кларацию по НДС за первый ква ртал 2004г., согласно которой нал оговое обязательство по НДС составило 58868 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 26631 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за I квартал 2004г. на сумму 32237 грн.

Так, ОСОБА_2 в нарушение п орядка заполнения и предоста вления налоговой декларации по налогу на добавленную сто имость с целью умышленного у клонения от уплаты налогов, д ействуя умышленно, при неуст ановленных в ходе досудебног о следствия обстоятельствах , внесла заведомо неправдивы е сведения в налоговую декла рацию по НДС за второй кварта л 2004г., согласно которой налого вое обязательство по НДС сос тавило 17377 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 17414 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 2 квартал 2004г. на сумму 37 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, при неустановленных в ходе досудебного следствия обсто ятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налог овую декларацию по НДС за тре тий квартал 2004г., согласно кото рой налоговое обязательство по НДС составило 46848 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 24332 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 3 квартал 2004г. на сумму 22516 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за четв ертый квартал 2004г., согласно ко торой налоговое обязательст во по НДС составило 192153 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 140432 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 4 квартал 2004г. на сумму 51721 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за перв ый квартал 2005г., согласно котор ой налоговое обязательство п о НДС составило 50877 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 15000 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 1 квартал 2005г. на сумму 35877 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, при неустановленных в ходе досудебного следствия обсто ятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налог овую декларацию по НДС за апр ель 2005г., согласно которой нало говое обязательство по НДС с оставило 18255 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 21051 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за апрель 2005г. на сумму 2796 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за май 20 05г., согласно которой налогово е обязательство по НДС соста вило 17769 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 19192 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за май 2005г. на сумму 1423 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на Добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за июнь 2005г., согласно которой налогов ое обязательство по НДС сост авило 35156 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 26239 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за июнь 2005г. на сумму 8917 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, при неустановленных в ходе досудебного следствия обсто ятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налог овую декларацию по НДС за июл ь 2005г., согласно которой налого вое обязательство по НДС сос тавило 38005 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 28106 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за июль 2005г. на сумму 9899 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, при неустановленных в ходе досудебного следствия обсто ятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налог овую декларацию по НДС за авг уст 2005г., согласно которой нало говое обязательство по НДС с оставило 22951 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 21417 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за июль 2005г. на сумму 1534 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнени я и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, при неустановленных в ходе досудебного следствия обсто ятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налог овую декларацию по НДС за сен тябрь 2005г., согласно которой на логовое обязательство по НДС составило 9959 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 34362 зн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налого вое обязательство по НДС за с ентябрь 2005г. на сумму 4403 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, при неустановленных в ходе досудебного следствия обсто ятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налог овую декларацию по НДС за окт ябрь 2005г., согласно которой нал оговое обязательство по НДС составило 60184 грн. согласно пер вичных документов налоговое обязательство по НДС за указ анный период составило 70266 грн .

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за октябрь 2005г. на сумму 10082 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за нояб рь 2005г., согласно которой налог овое обязательство по НДС со ставило 207037 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 206518 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за ноябрь 2005г. на сумму 519 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за дека брь 2005г., согласно которой нало говое обязательство по НДС с оставило 18200 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 31043 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за декабрь 2005г. на сумму 12843 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за янва рь 2006г., согласно которой налог овое обязательство по НДС со ставило 19367 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 20276 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за январь 2006г. на сумму 909 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за февр аль 2006г., согласно которой нало говое обязательство по НДС с оставило 12704 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 14476 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за февраль 2006г. на сумму 1772 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, внесла заведомо н еправдивые сведения в налого вую декларацию по НДС за март 2006г., согласно которой налогов ое обязательство по НДС сост авило 23833 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 20212 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за март 2006г. на су мму 3614 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнени я и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, при неустановленных в ходе досудебного следствия обсто ятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налог овую декларацию по НДС за апр ель 2006г., согласно которой нало говое обязательство по НДС с оставило 19710 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 17819 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязате льство по НДС за апрель 2006г. на сумму 1891 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнени я и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умы шленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла зав едомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за август 2006г., согласно к оторой налоговое обязательс тво по НДС составило 43589 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое об язательство по НДС за ук азанный период составило 40996 г рн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязат ельство по НДС за август 2006г. на сумму 2593 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, при неустановленных в ходе досудебного следствия обсто ятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налог овую декларацию по НДС за сен тябрь 2006г., согласно которой на логовое обязательство по НДС составило 75580 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 154205 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 78625 грн.

Кроме того, в период с 01.01.20 04г. по 30.09.2006г. в г. Бердянске ОСО БА_2, являясь субъектом пред принимательской деятельнос ти без создания юридического лица, осуществляя предприни мательскую деятельность, зан имаясь торгово-закупочной де ятельностью, действуя умышле нно, противоправно, с целью ук лонения от уплаты налога на добавленную стоим ость путем необоснованного з авышения налогового кредита по НДС, совершила подделку на логовых накладных от имени О ОО «Сигмент»(г.Мариуполь код №248442054126), которое в Украине не им еет государственной регистр ации, «Азовэлектросбыт» (г. Ма риуполь код №24646600), которое в пер иод с 2000 г. по 2006 год не имело фина нсово-хозяйственных отношен ий с частным предпринимателе м ОСОБА_2, ООО «Элегия» (г. К иев код. № 254077826052), свидетельство о государственной регистрац ии и свидетельство плательщи ка налога на добавленную сто имость которого, решением Со ломенского районного суда го рода Киева от 08.12.2004 г. признаны н едействительными, ЧП «УкрАзо вДон» (г. Донецк код №31615751), учред ительные документы которого решением местного суда Лени нского района г. Донецка от 22.07. 2002 г. признаны недействительн ыми, с момента регистрац ии свидетельство плательщик а налога на добавленную стои мость №08164374 признано недействи тельным с момента выдачи, в ко торые внесла заведомо ложные сведения о фактах приобрете ния и стоимости товаров (рабо т, услуг) у вышеперечисленных предприятий и проставила в н их оттиски поддельных печате й указанных предприяти й.

Так, ОСОБА_2, в период в ремени с 01.01.04 по 30.09.06, действуя умы шленно, находясь по месту сво его жительства: АДРЕСА_1, о т имени ООО «Сигмент»(г. Мариу поль код №248442054126), 000 «Азовэлектро сбыт»(г. Мариуполь код №24646600), ОО О «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052), ЧП «УкрАзовДон»(г.Донецк код №316 15751) изготовила бланки налогов ых накладных, заполнила их с п омощью имеющегося у нее комп ьютера, после чего подписала их от имени должностных лиц у казанных предприятий, за иск лючением налоговых накладны х на приобретение ею товара у ООО «Азовэлектросбыт»: №22 от 09.01.05, №28 от 30.01.04, №34 от 14.02.04, №85 от 30.03.04, №103 о т 30.04.04, №132 от 15.05.04, №181 от 30.06.04, №199 от 15.07.04, №268 от 15.09.04, №284 от 30.09.04, № 303 от 15.10.04, № 319 от 29.10.04, №335 от 15.11.04, №352 от 30.11.04, №368 от 15.12. 04, №3851 от 31.12.04., №17 от 14.01.05, №52 от 15.02. 05, №67 от 28.02.05, №85 от 16.03.05, №120 от 16.04.05, №134 о т 29.04.05, №151 от 16.05.05, №168 от 31.05.05, №204 от 30.06.05, №221 от 15.07.05, №239 от 30.07.05, № 204 от 30.06.05, №221 от 15.07.05, №239 от 30.07.05, №289 от 15.09.05, №307 от 30.09.05, №326 от 15.10.05, № 345 от 31.10.05, №363 от 15.11.05, №5381 от 30.11.05, а также на логовых накладных на приобре тение нею товара у ООО «Элеги я» №257 от 29.09.04, №269 от 11.10.04, № 281 от 20.10.04, №296 о т 29.10.04, №313 от 15.11.04, №325 от 20.11 04, № 361 от №367 от 25.12.04, № 375 от 31.12.04, №39 от 20.0 1.05, №31 от 15.01.05, №54 от 10.02.05, №49 от 07.02.05, №104 от 25.03.05, № 278 от 15.09.05, №294 от 30.09.05, №312 от 15.10.05, №331 от 31.10.05, № 348 от 15.11.05, от№367 от 30.11.05 выполненных не ею, а ОСОБА_3, и заверила их имеющ имися у нее поддельными круг лыми печатями с реквизитами данных предприятий, а именно : - налоговую накладную № 12 от 14.01 .2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на с умму 9546,25 грн., НДС 1909,25 грн.; - н алоговую накладную №25 от 28.01.2004 г . на приобретение ОСОБА_2, т овара у ООО «Сигмент» на сумму 10591,65 грн., НДС 2118,33 грн.; - нало говую накладную №39 от 15.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Сигмент» на сумму 23376. 25 грн., НДС 4675.25 грн.; - налоговую на кладную №12 от 14.01.2004 г. на приобрет ение ОСОБА_2 товара у ООО « Сигмент» на сумму 9546,25 грн ., НДС 1909,25 грн.; - налоговую наклад ную №251 от 15.03.2004 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Сиг мент» на сумму 26292,82 грн., НДС 5258,56 г рн.; - налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560,17 грн., НДС 312,03 грн.; - на логовую накладную №364 от 30.07.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 то вара у ООО «Сигмент» на сумму 53680,31 грн., НДС 10736,06 грн.; - налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Сигмент» на сумму 39300,33 грн., НДС 7860,06 грн.; - налоговую накладн ую №399 от 30.08.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигм ент» на сумму 22706,68 грн., НДС 4541,34 гр н.; - налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент»на с умму 133314,24 грн., НДС 26662,85 грн.; - налог овую накладную №433 от 30.09.2004 г. на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Сигмент»на сумму 8428.76 г рн., НДС 1685,75 грн.;

- налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент»на с умму 15887,5 грн., НДС 3177,5 грн.; - налого вую накладную №233 от 15.07.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809,36 гр н., НДС 3761,87 грн.; - налоговую накла дную №241 от 25.07.2005 г. на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Си гмент» на сумму 83185,04 грн., НДС 16637,01 грн.; - налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г. на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Сигмент» н а сумму 12548,67 грн., НДС 2509,73 грн.; - нал оговую накладную №283 от 30.08.2005 г. н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Сигмент» на сумму 77 054,8 грн., НДС 15410,96 грн.; - налоговую н акладную №262 от 15.08.2005 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Сигмент» на сумму 41908,75 грн., Н ДС 8381,75 грн.; - налоговую накладну ю №322 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмен т» на сумму 33639,65 грн., НДС 6727,93 грн.; - налоговую накладную №304 от 15.09.20 05 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сум му 42853,16 грн., НДС 8530,64 грн.; - налогову ю накладную №278 от 15.09.2005 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502,85 грн., НДС 3300,57 грн.; - налоговую накладн ую №294 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элег ия» на сумму 71832,58 грн., НДС 14366,52 грн .; - налоговую накладную №358 от 31.1 0.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на с умму 229725,92 грн., НДС 45945,19 грн.; - налог овую накладную №341 от 15.10.2005 г. на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Сигмент» на сумму 14748,03 г рн., НДС 2949,61 грн.; - налоговую накл адную №312 от 15.10.2005 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «Э легия» на сумму 42271,32 грн., НДС 8454,26 грн.; - налоговую накладную №331 о т 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Элегия» на с умму 32134,56 грн., НДС 6426,91 грн.; - налого вую накладную №377 от 15.11.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355,02 гр н., НДС 3871 грн.; - налоговую наклад ную №348 от 15.11.2005 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Эле гия» на сумму 28384,12 грн., НДС 5676,82 гр н.; - налоговую накладную №367 от 30.11.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Элегия» на су мму 163683,59 грн., НДС 32736,72 грн.; - налого вую накладную №409 от 15.12.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748,5 гр н., НДС 16149,7 грн.; - налоговую накла дную №385 от 15.12.2005 г. на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Эл егия» на сумму 8808,84 грн., НДС 1761,77 гр н.; - налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Элегия» на су мму 66534,95 грн., НДС 13306,99 грн.; - налого вую накладную №66 от 25.01.2006 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 гр н., НДС 2135 грн.; - налоговую наклад ную №15 от 10.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигм ент» на сумму 6960 грн., НДС 1392 грн.; - налоговую накладную №18 от 13.01.20 06 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сум му 3973 грн., НДС 794,6 грн.; - налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Сигмент»на сумму 14699.4 грн., Н ДС 2939,88 грн.; - налоговую накладну ю №25 от 17.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмен т» на сумму 5473,65 грн., НДС 1094,73 грн.; - налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сум му 33713,8 грн., НДС 6742,72 грн.; - налогову ю накладную №69 от 15.02.2006 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171,6 грн. , НДС 434,32 грн.; - налоговую на кладную №103 от 31.03.2006 г. на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 26170 грн., НДС 5234 грн.; - налоговую накладную № 98 от 25.03.2006 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., НДС 1197,4 грн.; - нало говую накладную №88 от 20.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Сигмент» на сумму 6972,5 грн., НДС 1394,5 грн.; - налоговую нак ладную №79 от 15.03.2006 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «С нгмент»на сумму 58540 грн., НДС 11708 г рн.; - налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент» на с умму 1226 грн., НДС 245,2 грн.; - налогов ую накладную №114 от 07.04.2006 г. на при обретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546,07 грн ., НДС 6309,21 грн.; - налоговую наклад ную № 28 от 30.01.2004 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Азо вэлектросбыт» на сумму 11132,92 гр н., НДС 1855,49 грн.; - налоговую накла дную № 18 от 03.02.2004 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «А зовэлектросбыт»на сумму 75509 г рн., в том числе НДС 12583,5 грн., рук описный текст которой, согла сно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_2; - нал оговую накладную №34 от 14.02.2004 г. н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Азовэлектросбыт»н а сумму 15874,86 грн., в том числе НДС 2645,81 грн.; - налоговую накладную №85 от 30.03.2004 г. на приобретение О СОБА_2 товара у ООО «Азовэле ктросбыт»на сумму 12448,20 грн., в то м числе НДС 2074,70 грн.; - налоговую накладную №103 от 30.04.2004 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Азовэлектросбыт»на сумм у 13796,33 грн., в том числе НДС 2299,39 грн .; - налоговую накладную №132 от 05.0 5.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектрос быт»на сумму 41148,43 грн., в том чис ле НДС 6858,07 грн.; - налоговую накл адную №181 от 30.06.2004 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «А зовэлектросбыт»на сумму 62925,86 г рн., в том числе НДС 10487,64 грн.; - нал оговую накладную №199 от 15.07.2004 г. н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Азовэлектросбыт»н а сумму 4823,76 грн., в том числе НДС 803,96 грн.; - налоговую накладную № 268 от 15.09.2004 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 6399,14 грн., в том числе НДС 1066,52 грн.; - налоговую н акладную №284 от 30.09.2004 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 1440 грн., в том числе НДС 240 грн.; - на логовую накладную №303 от 15.10.2004 г . на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросб ыт»на сумму 5819,10 грн., в том числе НДС 969,85 грн.; - налоговую накладн ую №319 от 29.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азов электросбыт»на сумму 1338 грн., в том числе НДС 223 грн.; - налогову ю накладную №335 от 15.11.2004 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сум му 54642,90 грн., в том числе НДС 9107,15 гр н.; - налоговую накладную №352 о т ЗО.11.2004 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 13740,18 грн., в том числе НДС 2290,03 грн.; - налоговую н акладную №368 от 15.12.2004 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 11388 грн., в том числе НДС 1898 грн.;- на логовую накладную №3851 от 31.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Азовэлектросбыт »на сумму 12092,72 грн., в том числе Н ДС 2015,45 грн.; - налоговую накладну ю №17 от 14.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэл ектросбыт»на сумму 3722,34 грн., в т ом числе НДС 620,39 грн.; - налогову ю накладную №35 от 31.01.2005 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сум му 3162 грн., в том числе НДС 527 грн.; - налоговую накладную №52 от 15.02.20 05 г. на приобретение ОСОБА_2 , товара у ООО «Азовэлектросб ыт»на сумму 8051,10 грн., в том числе НДС 1341,85 грн.; - налоговую наклад ную №67 от 28.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азов электросбыт»на сумму 12062,40 грн. , в том числе НДС 2010,40 грн.; - налого вую накладную №85 от 16.03.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на с умму 194501,70 грн., в том числе НДС 32416, 95 грн.; - налоговую накладную №12 0 от 16.04.2005 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 10816,85 грн., в том числе НДС 1802,81 грн.;- налоговую н акладную №134 от 29.04.2005 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 4432,74 грн., в том числе НДС 738,79 грн.; - налоговую накладную №151 от 16.05.200 5 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросб ыт»на сумму 4989,46 грн., в том числе НДС 831,58 грн.; - налоговую накладн ую № 168 от 31.05.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азов электросбыт»на сумму 14374,96 грн. , в том числе НДС 2395,82 грн.; - налого вую накладную №204 от 30.06.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на с умму 20174,32 грн., в том числе НДС 3362,39 грн.; - налоговую накладную №221 от 15.07.2005 г. на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 25739,76 грн., в том числе НДС 4289,96 грн.; - налоговую н акладную №239 от 30.07.2005 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 7897,80 грн., в том числе НДС 1316,30 грн.; - налоговую накладную №289 от 15.09.20 05 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросб ыт»на сумму 4519,50 грн., в том числе НДС 753,25 грн.; - налоговую накладн ую №307 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азо вэлектросбыт»на сумму 4100,70 грн ., в том числе НДС 683,45 грн.; - налого вую накладную №326 от 15.10.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2товара у ОО «Азовэлектросбыт»на су мму 31893,16 грн., в том числе НДС 5315,53 г рн.; - налоговую накладную №345 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Азовэлектро сбыт»на сумму 43228,19 грн., в том чи сле НДС 7204,70 грн.; - налоговую нак ладную № 28 от 30.01.2004 г. на приобрет ение ОСОБА_2 товара у ООО « Азовэлектросбыт» на сумму 11132 ,92 грн., НДС 1855,49 грн.; - налоговую на кладную № 18 от 03.02.2004 г. на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 7 5509 грн., в том числе НДС 12583,5 грн., ру кописный текст которой, согл асно заключения эксперта №55 о т 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_2; - на логовую накладную №34 от 14.02.2004 г. н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Азовэлектросбыт»н а сумму 15874,86 грн., в том числе НДС 2645,81 грн.; - налоговую накладную №85 от 30.03.2004 г. на приобретение О СОБА_2 товара у ООО «Азовэле ктросбыт»на сумму 12448,20 грн., в то м числе НДС 2074,70 грн.; - налоговую накладную №103 от 30.04.2004 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Азовэлектросбыт»на сумм у 13796,33 грн., в том числе НДС 2299,39 грн .; - налоговую накладную №132 от 15.0 5.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектрос быт»на сумму 41148,43 грн., в том чис ле НДС 6858,07 грн.; - налоговую накл адную №181 от 30.06.2004 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «А зовэлектросбыт»на сумму 62925,86 г рн., в том числе НДС 10487,64 грн.; - нал оговую накладную №199 от 15.07.2004 г. н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Азовэлектросбыт»н а сумму 4823,76 грн., в том числе НДС 803,96 грн.; - налоговую накладную № 268 от 15.09.2004 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 6399,14 грн. в том числе НДС 1066,52 грн.; - налоговую н акладную №284 от 30.09.2004 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 1440 грн., в том числе НДС 240 грн.; - на логовую накладную №303 от 15.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 то вара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819,10 грн. в том числе НДС 969,85 грн.; - налоговую накладную № 319 от 29.10.2004 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 1338 грн., в том числе НДС 223 грн.; - налоговую на кладную №335 от 15.11.2004 г. на приобре тение ОСОБА_2товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 54 642,90 грн., в том числе НДС 9107,15 грн.; - н алоговую накладную №352 от 30.11.2004 г . на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Азовэлектросбыт »на сумму 13740,18 грн., в том числе Н ДС 2290,03 грн.; - налоговую накладну ю №368 от 15.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэл ектросбыт»на сумму 11388 грн., в т ом числе НДС 1898 грн.; - налоговую накладную №3851 от 31.12.2004 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Азовэлектросбыт»на сумм у 12092,72 грн., в том числе НДС 2015,45 грн .; - налоговую накладную №17 от 14.01 .2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектрос быт»на сумму 3722,34 грн., в том числ е НДС 620,39 грн.; - налоговую наклад ную №35 от 31.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азов электросбыт» на сумму 3162 грн., в том числе НДС 527 грн.; - налогову ю накладную №52 от 15.02.2005 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сум му 8051,10 грн., в том числе НДС 1341,85 гр н.; - налоговую накладную №67 от 2 8.02.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Азовэлектро сбыт»на сумму 12062,40 грн., в том чи сле НДС 2010,40 грн.; - налоговую нак ладную №85 от 16.03.2005 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «А зовэлектросбыт»на сумму 194501,70 грн., в том числе НДС 32416,95 грн.; - на логовую накладную №120 от 16.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2то вара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 10816,85 грн., в том числе НД С 1802,81 грн.;- налоговую накладную №134 от 29.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэл ектросбыт»на сумму 4432,74 грн., в т ом числе НДС 738,79 грн.;- налоговую накладную №151 от 16.05.2005 г. на приоб ретение ОСОБА_2товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 4989,46 грн., в том числе НДС 831,58 грн.; - налоговую накладную №168 от 31.05.200 5 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросб ыт»на сумму 14374,96 грн., в том числ е НДС 2395,82 грн.;- налоговую наклад ную №204 от 30.06.2005 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Аэо вэлектросбыт»на сумму 20174,32 грн ., в том числе НДС 3362,39 грн.;- налого вую накладную №221 от 15.07.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на с умму 25739,76 грн., в том числе НДС 4289,96 грн.;- налоговую накладную №239 о т 30.07.2005 г. на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Азовэлектр осбыт»на сумму 7897,80 грн., в том чи сле НДС 1316,30 грн.; - налоговую нак ладную №289 от 15.09.2005 г. на приобрет ение ОСОБА_2 товара у ООО « Азовэлектросбыт»на сумму 4519,5 0 грн., в том числе НДС 753,25 грн.;- на логовую накладную №307 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 то вара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100,70 грн., в том числе НД С 683,45 грн.;- налоговую накладную №326 от 15.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэл ектросбыт»на сумму 31893,16 грн., в т ом числе НДС 5315,53 грн.; - налогову ю накладную №345 от 31.10.2005 г, на прио бретение ОСОБА_2 товара у ОО «Азовэлектросбыт»на сумм у 43228,19 грн., в том числе НДС 7204,70 грн .; - налоговую накладную №363 от 15.1 1.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектрос быт» на сумму 8918,72 грн., в том чис ле НДС 1486,46 грн.;- налоговую накла дную №5381 от 30.11.2005 г. на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Аз овэлектросбыт»на сумму 14010,88 гр н., в том числе НДС 2335,15 грн.; - нало говую накладную №595 от 15.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 9966,78 грн., в том числе НДС 166 1,13 грн.;- налоговую накладную №1 15 от 14.04.2006 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 20569,50 грн., в том числе НДС 3428,25 грн.; - налоговую н акладную №112 от 12.04.2006 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 1934,40 грн., в том числе НДС 322,40 грн.; 12 .02.2007 г. по указанному месту жите льства ОСОБА_2 сотрудника ми налоговой милиции проведе н обыск, в ходе которого были о бнаружены и изъяты заполненн ые бланки налоговых накладны х: №143 от 06.10.2006 г., №155 от 31.10.2006 г., №313 от 20.11.2 004 г., с многочисленными пробны ми оттисками круглых печатей , в тон числе и печатей ООО «Аз овэлектросбыт»и ООО «Элегия ».

Согласно заключениию эк сперта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печа ти ООО «Элегия»в представлен ных на исследование документ ах, выполнены не печатью ООО « Элегия», образцы оттисков ко торой представлены на исслед ование. Оттиски печати ООО «А зовэлектросбыт»в представл енных на исследование докуме нтах, выполнены не печатью ОО О «Азовэлектросбыт», образцы оттисков которой представле ны на исследование.

Оттиски печати ООО «Элегия », расположенные в представл енных документах и оттиски п ечати «Элегия», расположенны е в накладных, изъятых по мест у жительства ОСОБА_2 выпол нены одной печатью. Оттиски п ечати ООО «Элегия», располож енные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью. Отт иски печати ООО «Азовелектро сбыт», расположенные в накла дных, изъятых по месту житель ства ОСОБА_2 выполнены одн ой печатью.

Подделка вышеперечисленн ых документов и проведение и х по бухгалтерскому и налого вому учетам предоставляли пр аво ОСОБА_2 при осуществле нии ею предпринимательской д еятельности включать в соста в налогового кредита суммы Н ДС от приобретения, показанн ого в документах, товара (рабо т, услуг).

Кроме того, в период време ни с 01.01.2004г. по 30.09.2006г. в г. Бердянске ОСОБА_2, являясь субъекто м предпринимательской деяте льности без создания юридиче ского лица, осуществляя пред принимательскую деятельнос ть, занимаясь торгово-закупо чной деятельностью, действуя умышленно, противоправно, с ц елью уклонения от уплаты нал ога на добавленную стоимость путем необоснованного завыш ения налогового кредита по Н ДС, в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.п . 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь»№168/97-Вр от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) использовал а заведомо поддельные докуме нты, составленные ею от имени ООО «Сигмент», ООО «Элегия», Ч П «УкрАзовДон», при проведен ии их по бухгалтерскому и нал оговому учетам, а также предо ставила в Бердянскую ОГНИ на логовые декларации о результ атах своей финансово-хозяйст венной деятельности.

Так, ОСОБА_2 в нарушение п орядка заполнения и предоста вления налоговой декларации по налогу на добавленную сто имость с целью умышленного у клонения от уплаты налогов, д ействуя умышленно, незаконно , при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, предоставила в Бе рдянскую ОГНИ содержащую неп равдивые сведения налоговую декларацию по НДС за первый к вартал 2004г., согласно которой н алоговое обязательство по НД С составило 58868 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 26631 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 1 квартал 2004г. на сумму 32237 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ со держащую неправдивые сведен ия налоговую декларацию по Н ДС за второй квартал 2004г., согла сно которой налоговое обязат ельство по НДС составило 17377 гр н.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 17414 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 2 квартал 2004г. на сумму 37 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе д осудебного следствия обстоя тельствах, незаконно, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за третий квартал 2004г., соглас но которой налоговое обязате льство по НДС составило 46848 грн .

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 24332 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 3 квартал 2004г. на сумму 22516 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за четвертый квартал 2004г., сог ласно которой налоговое обяз ательство по НДС составило 1921 53 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 140432 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 4 квартал 2004г. на сумму 51721 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнени я и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за первый квартал 2005г., согла сно которой налоговое обязат ельство по НДС составило 50877 гр н.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС; за указанный период с оставило 15000 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за 1 квартал 2005г. на сумму 35877 грн.

Кроме того, ОСОБА _2 в нарушение порядка запол нения и предоставления налог овой декларации по налогу на добавленную стоимость с цел ью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умы шленно, незаконно, при неуста новленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГ НИ, содержащую неправдивые с ведения, налоговую деклараци ю по НДС за апрель 2005г., согласн о которой налоговое обязател ьство по НДС составило 18255 грн.

Согласно первичным докум ентам налоговое обязательст во по НДС за указанный период составило 21051 грн. Таким образо м, ЧП ОСОБА_2 занизила нало говое обязательство по НДС з а апрель 2005г. на сумму 2796 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за май 2005г., согласно которой налоговое обязательство по Н ДС составило 17769 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 19192 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за май 2005г. на сумму 1423 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за июнь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 26239 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за июнь 2005г. на сумму 8917 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за июль 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 28106 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДСза июль 2005г. на сумму 9899 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнени я и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за август 2005г., согласно кото рой налоговое обязательство по НДС составило 22951 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 21417 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за июль 2005г. на сумму 1534 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за сентябрь 2005г., согласно ко торой налоговое обязательст во по НДС составило 19959 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 34362 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС; за сентябрь 2005г. на сумму 14403 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за октябрь 2005г., согласно кото рой налоговое обязательство по НДС составило 60184 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 70266 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за октябрь 2005г. на сумму 10082 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за ноябрь 2005г., согласно кото рой налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 206518 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДСза ноябрь 2005г. на сумму 519 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнени я и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за декабрь 2005г., согласно кот орой налоговое обязательств о по НДС составило 18200 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 31043 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за декабрь 2005г. на сумму 12843 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнени я и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за январь 2006г., согласно кото рой налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 20276 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за январь 2006г. на сумму 909 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за февраль 2006г., согласно кото рой налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 14476 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за февраль 2006г. на сумму 1772 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за март 2006г., согласно которо й налоговое обязательство по НДС составило 23833 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 20219 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за март 2006г. на сумму 3614 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за апрель 2006г., согласно кото рой налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 17819 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за апрель 2006г. на сумму 1891 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за май 2006г., согласно которой налоговое обязательство по Н ДС составило 20021 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 17317 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за май 2006г. на сумму 2704 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в н арушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налогов, действуя умышленн о, незаконно, при неустановле нных в ходе досудебного след ствия обстоятельствах, предо ставила в Бердянскую ОГНИ, со держащую неправдивые сведен ия, налоговую декларацию по Н ДС за июнь 2006г., согласно которо й налоговое обязательство по НДС составило 38285 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС в указанный период со ставило 34282 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налого вое обязательство по НДС за и юнь 2006г. на сумму 4003 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за июль 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 26388 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 27069 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за июль 2006г. на сумму 681 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за август 2006г., согласно котор ой налоговое обязательство п о НДС составило 43589 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС за указанный период с оставило 40996 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 2593 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в на рушение порядка заполнения и предоставления налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановлен ных в ходе досудебного следс твия обстоятельствах, предос тавила в Бердянскую ОГНИ, сод ержащую неправдивые сведени я, налоговую декларацию по НД С за сентябрь 2006г., согласно кот орой налоговое обязательств о по НДС составило 75580 грн.

Согласно первичным докуме нтам налоговое обязательств о по НДС: за указанный период с оставило 154205 грн. Таким образом , ЧП ОСОБА_2 занизила налог овое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 78625 грн.

Кроме того, в период с 01.01.200 4 г. по 30.09.2006 г. в г. Бердянске ОСО БА_2, являясь субъектом пред принимательской деятельнос ти без создания юридического лица, осуществляя предприни мательскую деятельность, зан имаясь торгово-закупочной де ятельностью, действуя умышле нно, противоправно, с целью ук лонения от уплаты налога на д обавленную стоимость путем н еобоснованного завышения на логового кредита по НДС сове ршила подделку налоговых нак ладных от имени ООО «Сигмент »(г.Мариуполь код №248442054126), которо е в Украине не имеет государс твенной регистрации, «Азовэл ектросбыт» (г.Мариуполь код № 24646600), которое в период с 2000 г. по 2006 год не имело финансово-хозяй ственных отношений с частным предпринимателем ОСОБА_2 , ООО «Элегия» (г.Киев код. № 254077826 052), свидетельство о государст венной регистрации и свидете льство плательщика налога на добавленную стоимость котор ого, решением Соломенского р айонного суда города Киева о т 08.12.2004 г. признаны недействител ьными, ЧП «УкрАзовДон» (г.Доне цк код №31615751), учредительные док ументы которого решением мес тного суда Ленинского района г.Донецка от 22.07.2002 г. признаны не действительными с момента ре гистрации. Свидетельство пла тельщика налога на добавленн ую стоимость №08164374 признано не действительным с момента выд ачи, в которые внесла заведом о ложные сведения о фактах пр иобретения и стоимости товар ов (работ, услуг) у вышеперечис ленных предприятий и простав ила в них оттиски поддельных печатей указанных предприят ий.

Так, ОСОБА_2, в период в ремени с 01.01.04 по 30.09.06, действуя умы шленно, повторно, находясь по месту своего жительства: А ДРЕСА_1, от имени ООО «Сигмен т»(г.Мариуполь код №248442054126), ООО « Азовэлектросбыт»(г.Мариупол ь код №24646600), ООО «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052), ЧП «УкрАзовДон»(г.Д онецк код №31615751) изготовила бла нки налоговых накладных, зап олнила их с помощью имеющего ся у неё компьютера, после чег о подписала их от имени должн остных лиц указанных предпри ятий, за исключением налогов ых накладных на приобретение ею товара у ООО «Азовэлектро сбыт»: №22 от 09.01.05, №28 от 30.01.04, №34 от 14.02.04, №85 от 30.03.04, №103 от 30.04.04, №132 от 15.05.04, №181 от 30. 06.04, №199 от 15.07.04, №268 от 15.09.04, №284 от 30.09.04, №303 о т 15.10.04, №319 от 29.10.04, №335 от 15.11.04, №352 от 30.11.04, № 368 от 15.12.04, №3851 от 31.12.04, №17 от 14.01.05, №52 от 15.02.0 5, №67 от 28.02.05, №85 от 16.03.05, №120 от 16.04.05, №134 от 2 9.04.05, №151 от 16.05.05, №168 от 31.05.05, №204 от 30.06.05, №221 о т 15.07.05, №239 от 30.07.05, № 204 от 30.06.05, №221 от 15.07.05, № 239 от 30.07.05, №289 от 15.09.05, №307 от 30.09.05, №326 от 15.10 .05, № 345 от И. 1(1.05, №363 от 15.11.05, №5381 от 30.11.05, а т акже налоговых накладных на приобретение ую товара у ООО «Элегия»№257 от 29.09.04, №269 от 11.10.04, № 281 о т 20.10.04, №296 от 29.10.04, №313 от 15.11.04, №325 от 20.11.04, № 361 от 20.12.04, №367 от 25.12.04, № 375 от 31.12.04, №39 от 20.01 .05, №31 от 15.01.05, №54 от 10.02.05, №49 от 07.02.05, №104 от 25.03.05, № 278 от 15.09.05, №294 от 30.09.05, №312 от 15.10.05, №331 от 31.10.05, № 348 от 15.11-05, от 15.11.05, №367 от 30.11.05 вы полненных не ею, а ОСОБА_3, и заверила их имеющимися у нее поддельными круглыми печатя ми с реквизитами данных пред приятий, а именно:- налог овую накладную №12 от 14.01.2004 г. на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 г рн., НДС 1909,25 грн.; - налоговую накл адную №25 от 28.01.2004 г. на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Си гмент» на сумму 10591,65 грн., НДС 2118,33 грн.; - налоговую накладную №39 о т 15.02.2004 г. на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 23376,25 грн., НДС 4675,25 грн.; - нало говую накладную №12 от 14.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Сигмент» на сумму 9546,2 5 грн., НДС 1909,25 грн.; - налоговую на кладную №251 от 15.03.2004 г. на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292,82 грн., НД С 5258,56 грн.; - налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмен т на сумму 1560,17 грн., НДС 312,03 грн.; - на логовую накладную №364 от 30.07.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 то вара у ООО «Сигмент» на сумму 53680,31 грн., НДС 10736,06 грн.; - налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Сигмент» на сумму 39300,33 грн., НДС 7860,06 грн.; - налоговую накладн ую №399 от 30.08.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигм ент» на сумму 22706,68 грн., НДС 4541,34 гр н.; - налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент» на с умму 133314,24 грн., НДС 26662,85 грн.; налог овую накладную №433 от 30.09.2004 г. на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Сигмент»на сумму 8428.76 г рн., НДС 1685,75 грн.; - налоговую накл адную №257 от 29.09.2004 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «Э легия» на сумму 43610,53 грн., НДС 8722,11 грн.; - налоговую накладную №469 о т 29.10.2004 г. на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Сигмен на су мму 6322,2 грн., НДС 1264,44 грн.; - налогов ую накладную №269 от 11.10.2004 г. на при обретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 46881,72 грн., НДС 9376,34 грн.; - налоговую наклад ную №281 от 20.10.2004 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Эле гия»на сумму 95921,73 грн., НДС 19184,34 гр н.; - налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО ««Элегия»на с умму 104846,8 грн., НДС 20969,36 грн.; - налог овую накладную №501 от 30.11.2004 г. на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Сигмент» на сумму 12136,68 г рн., НДС 2427,34 грн.; - налоговую накл адную №313 от 15.11.2004 г., на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «Э легия» на сумму 62701,33 грн., НДС 12540,27 грн.; - налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г. на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 64718,2 грн., НДС 12943,64 грн.; - нало говую накладную №536 от 31.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Сигмент» на сумму 35055, 36 грн., НДС 7011,07 грн.; - налоговую на кладную №361 от 20.12.2004 г. на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665,93 грн., НДС 27933,19 грн.; - налоговую накладную №367 от 25.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия » на сумму 113203,73 грн., НДС 22640,74 грн.; - н алоговую накладную №375 от 31.12.2004 г . на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Элегия» на сумму 109335,95 грн., НДС 21867,19 грн.;

- налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент»на с умму 4443,6 грн., НДС 888,72 грн.; - налого вую накладную №26 от 15.01.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2, товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902,87 гр н., НДС 8780,57 грн.; - налоговую накла дную №35 от 25.01.2005 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Сиг мент» на сумму 40265,98 грн., НДС 8053,19 г рн.; - налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент» на с умму 31336,76 грн., НДС 6267,35 грн.; - налого вую накладную №22 от 09.01.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 36000,0 грн ., НДС 7200,0 грн.; - налоговую наклад ную №39 от 20.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элег ия»на сумму 40108,8 грн., НДС 8021,76 грн.; - налоговую накладную №31 от 15.01.2 005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумм у 42471 грн., НДС 8494,2 грн.;- налоговую н акладную №116 от 08.01.2005 г. на приобр етение ОСОБА_2. товара у Ч П «УкрАзовДон»на сумму 2016,4 грн ., НДС 403,28 грн.; - налоговую наклад ную №59 от 15.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигм ент» на сумму 16134,65 грн., НДС 3226,93 гр н.;- налоговую накладную №78 от 28 .02.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент» на с умму 58566,98 грн., НДС 11713,4 грн.;- налого вую накладную №54 от 10.02.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 51862,8 грн ., НДС 10372,56 грн.; - налоговую наклад ную №49 от 07.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элег ия»на сумму 28935,0 грн., НДС 5787,0 грн.; - налоговую накладную №96 от 16.03.20 05 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сум му 21740,46 грн., НДС 4348,09 грн.; - налогову ю накладную №114 от 31.03.2005 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440,46 грн ., НДС 2688,09 грн.; - налоговую наклад ную №104 от 25.03.2005 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Эле гия» на сумму 31681,25 грн., НДС 6336,25 гр н.; - налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент» на с умму 30230,56 грн., НДС 6046,12 грн.; - налого вую накладную №132 от 15.04.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 54317,53 гр н., НДС 10863,5 грн.; - налоговую накла дную №183 от 31.05.2005 г. на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Си гмент» на сумму 48677,61 грн., НДС 9735,52 грн.; - налоговую накладную №165 о т 16.05.2005 г. на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740,45 грн., НДС 8348,09 грн.; - нало говую накладную №201 от 15.06.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Сигмент» на сумму 74889, 79 грн., НДС 14977,96 грн.; - налоговую на кладную №218 от 30.06.2005 г. на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468,59 грн., НД С 4893,71 грн.; - налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмен т» на сумму 15887,5 грн., НДС 3177,5 грн.; - н алоговую накладную №233 от 15.07.2005 г . на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Сигмент» на сумм у 18809,36 грн., НДС 3761,87 грн.; - налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Сигмент» на сумму 83185,04 грн., НДС 16637,01 грн.; - налоговую наклад ную №252 от 29.07.2005 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Сиг мент» на сумму 12548,67 грн., НДС 2509,73 г рн.; - налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент»на с умму 77054,8 грн., НДС 15410,96 грн.; - налого вую накладную №262 от 15.08.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908,75 гр н., НДС 8381,75 грн.; - налоговую накла дную №322 от 30.09.2005 г. на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Си гмент» на сумму 33639,65 грн., НДС 6727,93 грн.; - налоговую накладную №304 о т 15.09.2005 г. на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853,16 грн., НДС 8530,64 грн.; - нало говую накладную №278 от 15.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Элегия» на сумму 16502,85 г рн., НДС 3300,57 грн.; - налоговую накл адную №294 от 30.09.2005 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «Э легия» на сумму 71832,58 грн., НДС 14366,52 грн.; - налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Сигмент» н а сумму 229725,92 грн., НДС 45945,19 грн.; - нал оговую накладную №341 от 15.10.2005 г. н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Сигмент» на сумму 14 748,03 грн., НДС 2949,61 грн.; - налоговую н акладную №312 от 15.10.2005 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Элегия» на сумму 42271,32 грн., НД С 8454,26 грн.; - налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия » на сумму 32134,56 грн., НДС 6426,91 грн.; - н алоговую накладную №377 от 15.112005 г . на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Сигмент» на сумм у 19355,02 грн., НДС 3871 грн.; - налоговую накладную №348 от 15.112005 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Элегия» на сумму 28384,12 грн., Н ДС 5676,82 грн.; - налоговую накладну ю №367 от 30.11.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия » на сумму 163683,59 грн., НДС 32736,72 грн.; - н алоговую накладную №409 от 15.12.2005 г . на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Сигмент» на сумм у 80748,5 грн., НДС 16149,7 грн.; - налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Элегия» на сумму 8808,84 грн., НД С 1761,77 грн.; - налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия » на сумму 66534,95 грн., НДС 13306,99 грн.; - н алоговую накладную №66 от 25.01.2006 г . на приобретение ОСОБА_2 т овара у ООО «Сигмент» на сумм у 10675 грн., НДС 2135 грн.; - налоговую н акладную №15 от 10.01.2006 г. на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., НДС 1392 грн.; - налоговую накладную № 18 от 13.01.2006 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., НДС 794,6 грн.; - нало говую накладную №22 от 16.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4 грн., НДС 2939,88 грн.; - налоговую на кладную №25 от 17.01.2006 г. на приобрет ение ОСОБА_2 товара у ООО « Сигмент» на сумму 5473,65 грн., НДС 1 094,73 грн.; - налоговую накладную № 43 от 10.02.2006 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713,8 грн., НДС 6742,72 грн.; - на логовую накладную №69 от 15.02.2006 г. н а приобретение ОСОБА_2 тов ара у ООО «Сигмент» на сумму 21 71,6 грн., НДС 434,32 грн.; - налоговую на кладную №103 от 31.03.2006 г. на приобре тение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн., НДС 5234 грн.; - налоговую накладную № 98 от 25.03.2006 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., НДС 1197,4 грн.; - нал оговую накладную №88 от 20.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Сигмент» на сумму 6972,5 грн., НДС 1394,5 грн.; - налоговую нак ладную №79 от 15.03.2006 г. на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «С игмент» на сумму 58540 грн., НДС 11708 г рн.; - налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Сигмент» на с умму 1226 грн., НДС 245,2 грн.; - налогов ую накладную №114 от 07.04.2006 г. на при обретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546,07 грн ., НДС 6309,21 грн.; - налоговую наклад ную № 28 от 30.01.2004 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Азо вэлектросбыт»на сумму 11132,92 грн ., НДС 1855,49 грн.; - налоговую наклад ную № 18 от 03.02.2004 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Азо вэлектросбыт»на сумму 75509 грн ., в том числе НДС 12583,5 грн., рукопи сный текст которой, согласно заключения эксперта №55 от 23.03.200 7 г. выполнен ОСОБА_2; - налог овую накладную №34 от 14.02.2004 г. на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 15874,86 грн., в том числе НДС 264 5,81 грн.; - налоговую накладную № 103 от 30.04.2004 г. на приобретение О СОБА_2 товара у ООО «Азовэле ктросбыт»на сумму 13796,33 грн., в то м числе НДС 2299,39 грн.; - налоговую накладную №132 от 15.05.2004 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Азовэлектросбыт»на сумм у 41148,43 грн., в том числе НДС 6858,07 грн .; - налоговую накладную №181 от 30.06.2004 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 62925,86 грн., в том числе НДС 10487,64 грн.; - налоговую накладную №199 от 15.07.2004 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4823,76 грн., в том числе НДС 803, 96 грн.; - налоговую накладную № 268 от 15.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэл ектросбыт»на сумму 6399,14 грн., в т ом числе НДС 1066,52 грн.; - налогову ю накладную №284 от ЗО.09.2004 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на с умму 1440 грн., в том числе НДС 240 гр н.; - налоговую накладную №303 о т 15.10.2004 г. на приобретение ОСОБ А_2 товара у ООО «Азовэлектр осбыт»на сумму 5819,10 грн., в том чи сле НДС 969,85 грн.;- налоговую накл адную №319 от 29.10.2004 г.на приобрете ние ОСОБА_2 товара у ООО «А зовэлектросбыт»на сумму 1338 гр н., в том числе НДС 223 грн.; - налог овую накладную №335 от 15.11.2004 г. н а приобретение ОСОБА_2 то вара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 54642,90 грн., в том числе НД С 9107,15 грн.; - налоговую накладну ю №352 от 30.11.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азо вэлектросбыт»на сумму 13740,18 грн ., в том числе НДС 2290,03 грн.; - налог овую накладную №368 от 15.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 11388 грн., в том числе НДС 1898 грн.; - налоговую накладную №3851 от31.12.2004 г. на приобретение О СОБА_2 товара у ООО «Азовэле ктросбыт»на сумму 12092,72 грн., в то м числе НДС 2015,45 грн.;- налоговую накладную № 17 от 14.01.2005 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сум му 3722,34 грн., в том числе НДС 620,39 грн .; - налоговую накладную №35 от 31.01 .2005 г. на приобретение ОСОБА_ 2 товара у ООО «Азовэлектро сбыт»на сумму 3162 грн., в том чис ле НДС 527 грн.; - налоговую накла дную №52 от 15.02.2005 г.на приобретен ие ОСОБА_2 товара у ООО «Аз овэлектросбыт»на сумму 8051,10 гр н., в том числе НДС 1341,85 грн.;- налог овую накладную №67 от 28.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 това ра у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12062,40 грн., в том числе НДС 20 10,40 грн.;- налоговую накладную № 85 от 16.03.2005 г.на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 194501,70 грн., в то м числе НДС 32416,95 грн.; - налоговую накладную №120 от 16.04.2005 г. на пр иобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 10816,85 грн., в том числе НДС 180 2,81 грн.; - налоговую накладную №134 от 29.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэл ектросбыт»на сумму 4432,74 грн., в т ом числе НДС 738,79 грн.; - налоговую накладную №151 от 16.05.2005 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сум му 4989,46 грн., в том числе НДС 831,58 грн .;- налоговую накладную №168 о т 31.05.2005 г. на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Азовэлект росбыт»на сумму 14374,96 грн., в том числе НДС 2395,82 грн.;- налоговую н акладную №204 от 30.06.2005 г. на прио бретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сум му 20174,32 грн., в том числе НДС 3362,39 гр н.;- налоговую накладную №221 от 15.07.2005 г. на приобретение ОСО БА_2 товара у ООО «Азовэлект росбыт»на сумму 25739,76 грн., в том числе НДС 4289,96 грн.; - налоговую н акладную №239 от 30.07.2005г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 7897,80 грн., в том числе НДС 1316,30 грн.; - налоговую накладную №289 от 15.0 9.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектрос быт»на сумму 4519,50 грн., в том числ е НДС 753,25 грн.;- налоговую наклад ную №307 от 30.09.2005 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Азо вэлектросбыт»на сумму 4100,70 грн ., в том числе НДС 683,45 грн.;- налого вую накладную №326 от 15.10.2005 г., на п риобретение ОСОБА_2 товар а у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 31893,16 грн., в том числе НДС 531 5,53 грн.; - налоговую накладную № 345 от 31.10.2005 г. на приобретение ОС ОБА_2 товара у ООО «Азовэлек тросбыт»на сумму 43228,19 грн., в том числе НДС 7204,70 грн.;- налоговую н акладную №363 от 15.11.2005 г. на приоб ретение ОСОБА_2 товара у О ОО «Азовэлектросбыт»на сумм у 8918,72 грн., в том числе НДС 1486,46 грн .; - налоговую накладную №5381 от 3 0.11.2005 г. на приобретение ОСОБА _2 товара у ООО «Азовэлектро сбыт»на сумму 14010,88 грн., в том чи сле НДС 2335,15 грн.;- налоговую нак ладную №595 от 15.12.2005 г. на приобр етение ОСОБА_2 товара у ОО О «Азовэлектросбыт»на сумму 9966,78 грн., в том числе НДС 1661,13 грн.;- налоговую накладную №115 от 14.04.200 6 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросб ыт»на сумму 20569,50 грн., в том числ е НДС 3428,25 грн.;- налоговую наклад ную №112 от 12.04.2006 г. на приобретени е ОСОБА_2 товара у ООО «Азо вэлектросбыт» на сумму 1934,40 грн ., в том числе НДС 322,40 грн.;

12.02.2007 г. по указанному месту ж ительства ОСОБА_2 сотрудн иками налоговой милиции пров еден обыск, в ходе которого бы ли обнаружены и изъяты запол ненные бланки налоговых накл адных: №143 от 06.10.2006 г., №155 от 31.10.2006 г., №313 от 20.11.2004 г., с многочисленными пр обными оттисками круглых печ атей, в том числе и печатей ООО «Азовэлектросбыт»и ООО «Эле гия».

Согласно заключения экспе рта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печати ООО «Элегия»в представленны х на исследование документах , выполнены не печатью ООО «Эл егия», образцы оттисков кото рой представлены на исследов ание. Оттиски печати ООО «Азо вэлектросбыт»в представлен ных на исследование документ ах, выполнены не печатью ООО « Азовэлектросбыт», образцы от тисков которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «Элеги я», расположенные в представ ленных документах и оттиски печати «Элегия», расположенн ые в накладных, изъятых по мес ту жительства ОСОБА_2 выпо лнены одной печатью.

Оттиски печати ООО «Элегия », расположенные в накладных , изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной п ечатью. Оттиски печати ООО «А зовелектросбыт», расположен ные в накладных, изъятых по ме сту жительства ОСОБА_2 вып олнены одной печатью.

Таким образом, использован ие вышеперечисленных поддел ьных документов от имени ООО «Сигмент», ООО «Элегия», ЧП «У крАзовДон», при проведении и х по бухгалтерскому и налого вому учетам, а также предоста вление в Бердянскую ОГНИ выш еуказанных налоговых деклар аций при осуществлении ею пр едпринимательской деятельн ости позволило ОСОБА_2 вкл ючать в состав налогового кр едита суммы НДС от приобрете ния, показанного в документа х, товаров (работ, услуг).

Всего ОСОБА_2 необоснов анно завысила налоговый кред ит по налогу на добавленную с тоимость в сумме 758115 грн. и соот ветственно уменьшила суммы у платы НДС на 758115 грн.;

В судебном заседании О СОБА_2 отрицала свою вину по предъявленному обвинению в уклонении от уплаты налогов, а также в подделке и использо вании официальных документо в, утверждала, что в процессе с воей предпринимательской де ятельности она не нарушала т ребований законов, товары пр иобретала у зарегистрирован ных предприятий по надлежащ им документам, а позже эти же т овары продавала другим предп риятиям, возражала также про тив исковых требований, утве рждая, что она как физическое лицо не несет обязательств п о оплате налогов частного пр едприятия.

Виновность ОСОБА_2 в со вершении преступлений подтв ерждается показаниями свиде телей и материалами дела.

Так, свидетель ОСОБА_4 по яснил суду, что им проводилас ь плановая документальная пр оверка ЧП ОСОБА_2 за перио д с 01.01.2004 г. по 30.09.2006г. В результате п роверки составлен акт №0187/17-2/ НОМЕР_1 от 2512.2006 г., согласно кот орого, в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 , п.п.7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменен иями и дополнениями) ОСОБА_ 2 начислена сумма налога на добавленную стоимость в сум ме 933369 грн. Эта проверка провод илась без учета бухгалтерски х документов предприятий ООО «Сигмент», ООО «Элегия», ЧП «У крАзовДон», так как данные до кументы являются поддельным и.

Свидетель ОСОБА_5 поясн ил суду, что он является дирек тором ООО «Подиум», которое р асположено в гор. Бердянске п о ул.50 лет СССР11/41. Одну комнату в указанном помещении он сдав ал в аренду частному предпри нимателю ОСОБА_2, где у нее находился офис.

Свидетели ОСОБА_6 дирек тор ЧП «Азовспецизоляция», ОСОБА_7, директор ООО «Пром агросоюз», ОСОБА_8 директо р ЧППКФ «Азовгидросервис», ОСОБА_9 главный бухгалтер О ОО АФ «Приазовская», пояснил и, что в период с 2004 г. по 2006 г. пред приятия имели взаимоотношен ия с ЧП ОСОБА_2

Аналогичные показания в су дебном заседании дали свидет ели ОСОБА_10 директор ООО « Огнас», ОСОБА_11 директор Ч П ПКФ «Насосмашплюс», ОСОБ А_12 директор ЧП ПКФ «Денис» , а также допрошенные на досуд ебном следствии свидетели ОСОБА_13 директор ООО КБ «Бер дянсксельмаш»и ОСОБА_14 ди ректор ООО НПП «Энергомаш», п оказания которых оглашены в суде в силу ст. 306 УПК Украины (т .6 л.д.96, 102-104, 106).

Свидетель ОСОБА_15, показ ания которого оглашены в суд е в силу ст. 306 УПК Украины (т.6 л.д .105), пояснил, что 16.02.2007 г. он был при глашен в качестве специалист а для участия в осмотре систе много блока, изъятого при обы ске у ОСОБА_2 Осмотр прохо дил в Бердянской ОГНИ. При осм отре стало известно, что из си стемного блока компьютера бы л в спешке снят винчестер, о че м свидетельствовал механизм снятия данного блока компью тера.

Так же виновность ОСОБА _2 подтверждается: актом от 25.12.2006 г. №0187/17-2/НОМЕР_1 «О резуль татах плановой документальн ой проверки по вопросам собл юдения требований налогово го законодательства СПД ОС ОБА_2 за период с 01.01.2004 г. по 30.09.2006 г .» (т.1л.д.18-35) дополнением к акту от 25.12.2006 г. №0187/17-2/НОМЕР_1 «О рез ультатах плановой документа льной проверки по вопросам с облюдения требований налог ового законодательства СПД ОСОБА_2 за период с 01.01.2004 г. по 30.09.2006 г.»с учетом замечаний чле нов комиссии по решению спор ных вопросов Бердянской ОГНИ (т.1л.д.39-54), письмом директора ОО О «Азовэлектросбыт»ОСОБА _16 о том, что его предприятие не имело взаимоотношений с ЧП ОСОБА_2 (т.1л.д.145), материа лами выемки отчетных докумен тов ЧП ОСОБА_2 в Бердянско й ОГНИ (т.5л.д.21-22), копиями матери алов юридических дел Бердянс кой ОГНИ, определяющих проце дуру обжалования в хозяйстве нном суде Запорожской обла сти административных исков ОСОБА_2 (т.7 л.д.32-51;61-77), протокол ом осмотра документов и пред метов от 13.02.2007г., изъятых в ходе о быска офиса ОСОБА_2 10.02.2007 г. (т .5 л.д.21-22), протоколом обыска по м есту жительства ОСОБА_2 от 12.02.2007 г. согласно которого обна ружены и изъяты первичные бу хгалтерские документы ЧП О СОБА_2, системный блок компь ютера и другие предметы (т.5 л.д .86-87), протоколом осмотра изъят ых у ОСОБА_2 документов от 14.02.2007 г. (т.5 л.д.98-104), протоколом осмо тра изъятых у ОСОБА_2 доку ментов от 15.02.2007 г. (т. 5 л.д.105-109), прото колом осмотра изъятых у ОС ОБА_2 документов от 16.02.2007 г. (т.5 л .д.110-115), протоколом осмотра изъ ятых у ОСОБА_2 документов от 18.02.2007 г. (т.5 л.д.116-133), протоколом ос мотра изъятых у ОСОБА_2 до кументов от 19.02.2007 г. (т. 5 л.д.134-136), пр отоколом выемки документов и движения по расчетному счет у ЧП ОСОБА_2.в ЗОД ОАО «Ра йффайзен Банк Аваль»и материалами выемки (т.5 л.д.140-165) , протоколом выемки документ ов и движения по расчетному с чету ЧП ОСОБА_2 в БО АБ «Тас -Бизнесбанк»и материалами вы емки (т.5 л.д.169-231),

протоколом выемки докуме нтов и движения по расчетном у счету ЧП ОСОБА_2 в ЗОФ АКБ «Укрсоцбанк»и материалами выемки (т.5 л.д.234-264), протоколом ос мотра документов, изъятых в ЗОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль», БО АБ «Тас-Бизнес банк», ЗОФ АКБ «Укрсоцбанк»(т .5 л.д.265-266), заключением эксперта №54 от 23.03.2007., согласно которого о ттиски печати ООО «Азовэлект росбыт»и ООО «Элегия»на доку ментах ОСОБА_2 выполнены н е печатями данных предприяти й (т.6 л.д.64-70), заключением экспер та №55 от 23.03.2007., согласно которого рукописный текст в налогово й накладной №18 от 03. 02. 2004 г. от ООО «Азовэлектросбыт»выполнен ОСОБА_2 (т.6 л.д.76-81), протоколо м осмотра от 19. 03. 2007 г., изъятых у ОСОБА_2 документов, соглас но которого выявлены аналоги чные заполненные в налоговых декларациях даты и суммы при обретений товаров ООО «Сигме нт»и ЧП «Техремсервис»(т.6 л.д. 76-89).

Оценивая в совокупности материалы дела, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимой по предъявленном у обвинению, правильности кв алификации ее действий по ст . 212 ч. 3 УК Украины как умышленно е уклонение от уплаты налого в, входящих в систему налогоо бложения, введенных в устано вленном порядке, совершенное лицом, которое занимается пр едпринимательской деятельн остью без создания юридическ ого лица., повлекшее не поступ ление в бюджет денежных сред ств в особо- крупных размерах .

Суд также приходит к выводу о доказанности вины, правиль ности квалификации действий ОСОБА_2, по ст. 358 ч. 1, 3 УК Укра ины как подделка официальных документов с целью их исполь зования, а также использован ие официальных документов.

Определяя вид и меру наказа ния подсудимой, руководствуя сь ст. 65 УК Украины, суд учитыва ет обстоятельства и степень тяжести содеянного, личность ОСОБА_2, которая ранее не с удима, положительно характер изуется по месту жительства, и приходит к выводу об отсутс твии оснований для применени я к ней наказания в виде лишен ия свободы, о возможности ее и справления с применением усл овного наказания.

Суд также учитывает , что совершенное ОСОБА_2 п реступление, предусмотренно е ст. 358 ч. 1, 3 УК Украины, согласно ч. 2 ст. 12 УК Украины является пр еступлением небольшой тяжес ти, поэтому в соответствии с п . 2 ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 УК Украины она подлежит освобождению от на казания за данное преступле ние в связи с истечением срок а давности.

Гражданский иск Берд янской ОГНИ о взыскании с О СОБА_2 в пользу государства 933369 грн. удовлетворению не под лежит, поскольку она как физи ческое лицо не несет обязате льств по оплате налога за час тное предприятие.

Руководствуясь ст. 323, 32 4 УПК Украины, суд -

П р и г о в о р и л:

ОСОБА_2 призна ть виновной в совершении пре ступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины и назначить ей наказание в виде пяти лет л ишения свободы с запрещением заниматься предприниматель ской деятельностью на срок о дин год.

Руководствуясь ст. 75 УК Укр аины освободить ОСОБА_2 от назначенного основанного н аказания в виде лишения своб оды, если она в период одного г ода испытательного срока не совершит новое преступление , выполнит возложенные на нее обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжа ть за пределы Украины на пост оянное место жительства без разрешения органов уголовно - исполнительной инспекции.

ОСОБА_2 признать винов ной в совершении преступлени й, предусмотренных ст. 358 ч. 1, 3 УК Украины и назначить наказан ие:

По ст. 358 ч. 1 - один год огранич ения свободы,

По ст. 358 ч. 3 - два года ограни чения свободы, руководствуяс ь ст. 70УК Украины путем поглощ ения более строгим наказание м, менее строгого, окончатель ным наказанием определить дв а года ограничения свободы.

На основании ст. 12. ч.2, п. 2 ч. 1 ст . 49, ч. 5 ст. 74 УК Украины освободит ь ОСОБА_2 от наказания по ч . 1, 3 ст. 358 УК Украины в связи с ист ечением сроков давности.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в за конную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

В удовлетворении гражданс кого иска Бердянской ОГНИ к ОСОБА_2 отказать.

Вещественные доказательст ва: системный блок компьютер а, переданный ОСОБА_2, оста вить ей по принадлежности; до кументы и мобильный телефон, хранящиеся в камере хранени я Бердянской ОГНИ, возвратит ь ОСОБА_2 по принадлежност и; остальные вещественные до казательства хранить при ма териалах уголовного дела.

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Запо рожской области через Бердян ский горрайсуд в пятнадцатид невный срок с момента провоз глашения.

Судья Бердянского горра йсуда С.М. Морока.