Постанова

від 21.04.2011 по справі 4-316/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 4-316/11

ПОСТАНОВА

іменем України

21 квітня 2011 року

Суддя Комсомольсько го районного суду м. Херсона М усулевський Я.А., розглянувши подання старшого слідчого с лідчого відділу прокуратури Херсонської області Лафір ука А.А. погоджене із заступ ником прокурора Херсонської області Чижом М.О. про провед ення виїмки в публічному акц іонерному товаристві «Всеук раїнський акціонерний банк» ,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий слідчог о відділу прокуратури Херсон ської області Лафірук А.А. звернувся до суду з поданням про проведення виїмки в публ ічному акціонерному товари стві «Всеукраїнський акціон ерний банк», який розташован ий за адресою м.Київ, вул.Зооло гічна 5, оригіналів документі в, а саме юридичної справи за д оговором про відкриття рахун ку, картки зі зразками підпис ів уповноважених осіб, платі жних доручень щодо списання коштів по рахунку, чеків на пі дставі яких знімалися готівк ові кошти, а також роздруківк и руху грошових коштів по рах унку №26005210000023, №26000210000114 та №26006210000163 за пе ріод з 16.04.2009 по 10.09.2010 року, які нале жать ПП «Декс Форум»(код 36462975).

Відповідно до податков ої звітності та документів п ервинного бухгалтерського т а податкового обліку ПП «Агр оторгівельна компанія»в пер іод з травня по жовтень 2009 року підприємство формувало вало ві витрати та податковий кре дит з ПДВ за рахунок господар ських відносин із ПП «Муссон - 2009»та у березні 2010 року за рах унок закупівлі товарів у ПП « Декс - Форум».

Відповідно до актів невиїз них податкових перевірок пр оведених ДПІ у м. Нова Каховка від 10.11.09 № 1504/230-36227083 та від 09.02.10 № 83/230-36227083) П П «Муссон - 2009»(код 36227083), щодо вс тановлених розбіжностей за р езультатами автоматизовано го співставлення розшифрово к податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів за період з 01. 01.09 по 31.10.09 встановлено, що право чини здійснені з ПП «Муссон-200 9»(код 36227083) та останнім із поста чальниками в період з 01.01.09 по 31.10. 2009 року не спрямовані на наста ння реальних правових наслід ків.

ДПІ у м. Нова Каховка складе но акт невиїзної податкової перевірки ПП «Декс - Форум»в ід 07.12.10 № 1741/230-36462975 ПП «Декс-Форум»(к од 36462975), встановлено, що правоч ини здійснені з ПП «Декс - Фо рум»та останнім із постачаль никами в період з 01.12.09 по 31.03.2010 рок ів не спрямовані на настання реальних правових наслідків .

Так у вказаний період часу П П «Агроторгівельна компанія »укладалися договори постав ки сільськогосподарської пр одукції від ПП «Муссон - 2009»т а ПП «Декс - Форум», відповід но до умов яких продукція дос тавлялася на зерновий склад покупця, а саме нібито придба на у ПП «Муссон - 2009»та ПП «Дек с - Форум»продукція поставл ялося останнім на картку пок упця - ПП «Агроторгівельна к омпанія»на Білокриницький К ХП, Братолюбівський елеватор , ТОВ «ЗПП «Зерно - Таврії», Но воолексіївський елеватор, із якими останнім укладені дог овори зберігання продукції, яка в подальшому шляхом пере оформлення передавалася пок упцям підприємства.

Продукція завозилася на ел еватори відповідно до товаро - транспортних накладних ви писаних від ПП «Агроторгівел ьна компанія»де відправнико м також зазначалося останнє, тобто не ПП «Муссон -2009»та ПП « Декс - Форум», а іншими особа ми.

Згідно свідчень водіїв авт омобілів, якими завозилася п родукція на елеватори, проду кція ними завозилася власна вирощена на власних землях, р озрахунок за продукцію прова дився невідомими особами за готівкові кошти, товаро - тр анспортні накладні передава лися останнім біля елеваторі в, відповідно до яких провади лося розвантаження продукці ї.

Відповідно до акту позапла нової податкової перевірки П П «Агроторгівельна компанія »№249/23-3/32125798 від 03.02.2011 року, були вста новлені порушення п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3, ст. 5 Закону України від 28 груд ня 1994 року № 334/94-ВР „Про оподатку вання прибутку підприємств” встановлено заниження об' є кту оподаткування по податку на прибуток підприємств за п еріод з 01.01.2009 р. по 31.03.2010р на загаль ну суму 8 173 270,00 грн, та донарахова но податку на прибуток на заг альну суму 2 043 317,50 грн, а також п.п . 7.2.1 п.7.2, 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону У країни від 03.04.97р. № 168/97-ВР „Про под аток на додану вартість” (із з мінами та доповненнями) в рез ультаті чого ПП «Агроторгіве льна компанія»занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюдж ету (рядок 27 Декларації) на 1 593 40 5 грн, за рахунок вчинення фікт ивних операцій із ПП «Муссон - 2009»та ПП «Декс - Форум».

За вказаним фактом прокура турою області порушено кримі нальну справу за ознаками ск ладів злочинів передбачених ст..ст.212 ч.3, 364 ч.2, 366 ч.2 КК України.

В ході досудового слідства по кримінальній справі вста новлено, що ПП «Декс Форум»(ко д 36462975), має банківський рахунок №26005210000023 відкритий у ПАТ «Всеукр аїнський акціонерний банк».

Розглянувши подання слі дчого, беручи до уваги, що в пу блічному акціонерному товар истві «Всеукраїнський акціо нерний банк», який розташова ний за адресою м. Київ, вул. Зоо логічна 5, можливо отримати ор игінали документів, а саме ро здруківки руху грошових кошт ів по рахунку №26005210000023, №26000210000114 та №2 6006210000163 за період з 16.04.2009 по 10.09.2010 року , які належать ПП «Декс Форум» (код 36462975), керуючись ст. 177, 178 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Провести виїмку в публічному акціонерному т оваристві «Всеукраїнський а кціонерний банк»(МФО 380537), який знаходиться за адресою м.Киї в, вул..Зоологічна 5, оригіналі в документів, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів як в паперов ому так і в електронному вигл яді, по банківському рахунку №26005210000023, який належить ПП «Декс Форум»(код 36462975) за період з 16.04.2009 п о 22.06.2009 року із розшифровкою най менувань платника, одержувач а, його коду та ЄДРПОУ та номер у розрахункового рахунку, пр изначення платежу, назви пла тіжного документу.

- роздруківки руху гро шових коштів як в паперовому так і в електронному вигляді , по банківському рахунку №26000 210000114, який належить ПП «Декс Фор ум»(код 36462975) за період з 27.05.2009 по 01.09 .2010 року із розшифровкою найме нувань платника, одержувача, його коду та ЄДРПОУ та номеру розрахункового рахунку, при значення платежу, назви плат іжного документу.

- роздруківки руху гро шових коштів як в паперовому так і в електронному вигляді , по банківському рахунку №26006 210000163, який належить ПП «Декс Фор ум»(код 36462975) за період з 06.01.2010 по 01.09 .2010 року із розшифровкою найме нувань платника, одержувача, його коду та ЄДРПОУ та номеру розрахункового рахунку, при значення платежу, назви плат іжного документу.

2. Постанова оскарже нню не підлягає.

Постанова мені оголо шена: “_____”

Суддя: Я. А. Мусулевський