Постанова

від 10.03.2011 по справі 4-379/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Трембач О.Л., розглянувши подання стар шого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області майора податкової міліції В. В. Дра патого, про надання дозвол у на проведення виїмки оригі налів первинних фінансово-го сподарських, бухгалтерських та інших документів,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Хмельницькій області майор податкової міліції В . В. Драпатий звернувся до су ду з поданням, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських, бу хгалтерських та інших докуме нтів в ППТОВ “Птицекомплекс ” посилаючись на те, що слідчим відділом податкової міліції ДПА у Хмельницькій о бласті проводиться досудове слідство по кримінальній сп раві № 41/0255, порушеній стосовно директора ТОВ “Кам' янець-П одільський комбікормовий за вод”, с. Гуменці, Кам' янець-По дільського району ОСОБА_2 , та головного бухгалтера О СОБА_3 по факту ухилення від сплати податків в особливо в еликих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч .3 Кримінального кодексу Укра їни.

Проведеним досудовим слі дством встановлено, що дирек тор ТОВ “Кам' янець-Подільсь кий комбікормовий завод”, с. Г уменці, Кам' янця-Подільсько го району, ОСОБА_2, за попер едньою змовою з головним бух галтером цього ж підприємств а ОСОБА_3, упродовж березн я 2010 року, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст .7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповн еннями, шляхом безпідставног о формування податкового кре диту з ПДВ умисно ухилились в ід сплати податку на додану в артість в сумі 3 482 353 грн., що приз вело до ненадходження до бюд жету коштів у особливо велик их розмірах.

Так, в березні 2010 року директор підприємства ОСО БА_2, за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБ А_3, з метою ухилення від спла ти податків, безпідставно оф ормили по бухгалтерських та податкових обліках товарист ва операції із нібито придба ння від ВАТ “Мега-Захід” м. Тис мениця та ТОВ “Прикарпатська Фінансова компанія” м. Івано -Франківськ, зерна, яке фактич но на підприємство не поступ ало.

Фактично вказані під приємства на ТОВ “Кам' янець -Подільський комбікормовий з авод” зерна не поставляли. На товаристві відсутні будь-як і документи про перевезення та поставку зерна (товарно-тр анспортні накладні, акти при ймання-передачі товару, серт ифікати якості на продукцію та інше).

Також перевіркою вст ановлено, що нібито придбане зерно не використовувалось та не могло бути використане у господарській діяльності при виготовленні комбікормі в, оскільки у зазначений пері од ТОВ “Кам' янець-Подільськ ий комбікормовий завод” взаг алі виробничою діяльністю не займалось, продукції не виго товляло та не переробляло.

Операції з нібито поставк и зерна не мали реального тов арного характеру, а лише доку ментально оформлялись по рег істрах бухгалтерського та по даткового обліку.

Проте, відповідно до даних бухгалтерського та по даткового обліків підприємс тва, що на основі нібито придб аного зерна були виготовлені кормосуміші, які в подальшом у реалізовані ряду підприємс тв по Україні.

Одним із таких підприємс тв, на яке документально було відписано реалізацію кормос умішей, є ППТОВ “Птицекомпле кс”.

На підставі вище ви кладеного, з метою повного, вс ебічного та об' єктивного ро зслідування кримінальної сп рави, для отримання оригінал ів первинних фінансово-госпо дарських та бухгалтерських д окументів щодо отримання та оприбуткування комбікорму (к ормосуміші) від ТОВ “Кам' ян ець-Подільський комбікормов ий завод”, які мають у справі в ажливе доказове значення, ке руючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Подання задовольнит и.

Надати згоду на проведення виїмки оригіналі в первинних фінансово-господ арських та бухгалтерських до кументів ППТОВ “Птицекомпле кс” (код ЄДРПОУ 30025422), с. Котельни кове Красногвардійського р айону АР Крим, а саме: договори , товарні, податкові та товарн о-транспортні накладні, шлях ові листи, документи щодо опл ати (виписки банку прибутков і - видаткові касові ордери) , за отриманий товар (послуги), книги складського обліку; жу рнали обліку вагової, журнал реєстрації виданих довірено стей, та інших документів щод о взаєморозрахунків з ТОВ «К ам' янець-Подільський комбі кормовий завод»(ЄДРПОУ 34422333) за період березень - квітень 2010 року.

Постанова оск арженню не підлягає.

Суддя