Постанова

від 19.01.2011 по справі 4-20-11

УМАНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №:4-20-11

П О С Т А Н О В А

І м е н е м У к р а ї н и

19.01.2011 Уманський міськрайонний суд Черкаської області

Суддя Уманського міськр айонного суду, Черкаської об ласті Мельничук Ю.В. в при міщенні Уманського міськрай онного суду Черкаської облас ті, за участю прокурора Бурла ки О.М., розглянувши подання на чальника ВПМ Уманської ОДПІ Мельника С.І.,-

В С Т А Н О В И В :

Начальник ВПМ Уманськ ої ОДПІ Мельник С.І. за пог одженням з прокурором міста Умані, вніс подання до суду пр о проведення огляду приміщен ня та інших володінь ТОВ “Пре міум Пак”та ТОВ “Преміум Пак України”,що розташовані за а дресою: АДРЕСА_1.

ТОВ „Преміум Пак”, код Є ДРПОУ 236205557, зареєстровано за ад ресою: АДРЕСА_1, дата реєст рації в ДПА 30.12.2008р., зареєстрова не як платник податку на дода ну вартість з 17.04.2009 року, свідоц тво платника ПДВ НОМЕР_2, д иректор, та головний бухгалт ер підприємства - ОСОБА_3 (ід. н. НОМЕР_1). Основним вид ом діяльності підприємства є інша поліграфічна діяльніст ь.

В ході оперативного супр оводження перевірки ТОВ „Пре міум Пак” працівниками ВПМ У манської ОДПІ встановлено, щ о зазначений платник безпідс тавно формує валові витрати та суми податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображенн я фактів безтоварних операці й. Так, встановлено, що протяго м 2009-2010 років підприємство відо бражає придбання ТМЦ від ТОВ „Преміум Пак Україна” (код 313243 20, м. Монастирище, вул. Леніна 122/Б ), яке в свою чергу відображає придбання вказаних ТМЦ від С ГД з ознаками „фіктивності”, а саме :

- ТОВ „Біккалійдер” (ко д 36174173 м. Київ, засновник, директ ор та головний бухгалтер зна читься ОСОБА_4) здійсненно придбання ТМЦ на загальну су му 1891122 грн. в т. ч ПДВ 315187 грн.;

- ПП „Флора Текс” (код 3252 8749 м. Київ, засновник, директор та головний бухгалтер значи ться ОСОБА_4), здійсненно п ридбання ТМЦ на загальну сум у 2059050 грн. в т. ч ПДВ 343175 грн.;

- ПП „Укрспічторг” (код 24744001 м. Київ засновник, директор та головний бухгалтер значи ться ОСОБА_4). здійсненно п ридбання ТМЦ на загальну сум у 2534664 грн. в т. ч ПДВ 422444 грн.

Крім того, відповідно до листа Головного управіння С БУ по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю № 14/2/4-5179 від 20 грудня 2010 р. слідчим ві дділом прокуратури м. Києва 03. 08.2010 р. порушено кримінальну сп раву № 50-5865 за ознаками злочині в передбачених ст.ст. 27 ч.3, ст 205 ч . 2, ст. 364 ч. 3 КК України відносно о рганізаторів „конвертаційн ого” центру ОСОБА_5 та ОС ОБА_6 В ході розслідування д аної кримінальної справи бу ло встановлено, що вищевказа ні особи, з метою створення ум ов для ухилення від сплати по датків діючими підприємств ами створили ряд підприємтв з ознаками „фіктивності”, а с аме: ТОВ „Біккалійдер” (код 36 174173 м. Київ,), ПП „Флора Текс” (код 32528749 м. Київ), ПП „Укрспічторг” (к од 24744001 м. Київ), ПП „Поліхім” (код 31620814, м. Київ). Допитана в якості с відка ОСОБА_4 повідомила, що вона була формально дирек тором ТОВ „Біккалійдер” та П П „Укрспічторг”, а також вона здійснювала ведення обліків ПП „Поліхім” та ПП „Флора Тек с” (код 32528749 м. Київ). Крім того від повідно до її показів ніяких господарських операцій не б уло та рух ТМЦ взагалі не від бувався. Дані фінансово госп одарські операції проводили сь тільки на паперах та взага лі вказані підприємства були створені лише для конвертац ії грошових коштів.

Зважаючи на викладене, можна зробити висновок, що ук ладені угоди між ТОВ „Преміу м Пак” та ТОВ „Преміум Пак Укр аїна” були укладені без мети настання реальних наслідків . Отже, зазначені угоди, відпов ідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п. 1, 5 ст.203 Циві льного кодексу України є нік чемним, і в силу ст.216 Цивільног о кодексу України не створюю ть юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсн істю. Таким чином, в порушення вимог Закону України „Про оп одаткування прибутку підпри ємств” та Закону України „Пр о ПДВ” ТОВ „Преміум Пак” безп ідтавно включено до валових витрат суму 6755035 грн. та до подат кового кредиту з ПДВ суму 1080806 г рн., що призвело відповідно до несплати податку на прибуто к в розімірі 1351007 грн. та ПДВ - 1080 8060грн.

Розглянувши матеріали подання та приймаючи до уваг и, що в діях директора ТОВ „Пр еміум Пак” ОСОБА_3, вбачаю ться ознаки ухилення від спл ати податків в особливо вели ких розмірах, вказані дії спр ияють відтоку значної суми к оштів до «тіньового» сектору економіки, враховуючи, що док ументи та предмети, які можут ь в подальшому мати доказове значення та становити інтер ес для встановлення істини п о матеріалах перевірки, на да ний час знаходяться в офісно му приміщенні підприємства за адресою: Черкаська област ь, м. Монастирище, вул. Леніна, 12 2/Б, з метою запобігання можлив ому зникненню або знищенню в казаних документів чи предме тів, керуючись ст. ст. 97, 177, 190 КПК У країни, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання начальника В ПМ Уманської ОДПІ Мельника С.І. - задовольнити.

Провести огляд приміще ння та інших володінь, що розт ашовані за адресою: АДРЕСА_ 1.

Постанова є остаточн ою і оскарженню не підлягає.

Суддя: Ю.В. Мел ьничук