Постанова

від 10.05.2010 по справі 4-504/11

БАБУШКІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 травня 2010 року суддя Бабушкінського районного су ду м.Дніпропетровська Бібік М.М. розглянув подання старшо го слідчого в ОВС СВ Управлін ня СБ України у Дніпропетров ській області Четверик І.О. про проведення позапланов ої ревізії,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС СВ Управління СБ України в Дн іпропетровській області Ч етверик І.О. звернувся до су ду з поданням про надання доз волу Контрольно - ревізійно му управлінню у Дніпропетров ській області на проведення на протязі 15 робочих днів з 30 тр авня по 17 червня 2011 року позапл анової виїзної ревізії фінан сово - господарської діяльно сті ТОВ «Хелі-Трейд»(код 34408785, м. Дніпропетровськ, Наб.Перемог и, 32) за період з 30 травня 2006 по 30 тр авня 2011 року.

В обґрунтування необхідно сті проведення позапланової ревізії у поданні зазначено , що у провадженні СВ Управлін ня СБ України в Дніпропетров ській області перебуває крим інальна справа порушена 03 бер езня 2011 року, за фактом переміщ ення невстановленою особою т овару у великих розмірах - г елікоптера моделі «EUROCOPTER»AS350BA, 1984 р .в., вартістю 4 787 200 грн., через мит ний кордон України з Франціє ю, на адресу ТОВ «Хейлі-Трейд» (м.Дніпропетровськ), з прихову ванням від митного контролю, тобто за ознаками злочину, пе редбаченого ч.1 ст.201 КК України .

В ході слідства встановлен о, що 8 жовтня 2007 року компанія « Bramlaw Holdings Ltd.»(Республіка Кіпр) прид бала у фірми “Triponney Helikopters” (Франція ) гелікоптер моделі «EUROCOPTER»AS350BA, 1984 р.в., за ціною 680 000 євро з метою йо го подальшого експорту в Укр аїну.

4 грудня 2007 року невстановл ені слідством особи з метою п риховування від митного конт ролю товару надали в митні ор гани України як підставу для переміщення через митний ко рдон України придбаного гелі коптеру документи, що містил и неправдиві дані щодо варто сті вказаного гелікоптера, а саме: договір купівлі-продаж у повітряного судна від 05.11.2007 р. між компанією «Bramlaw Holdings Ltd.» та ТОВ «Хелі-Трейд», інвойс №367 від 05.11. 2007 року, відповідно до яких ва ртість гелікоптеру моделі «E UROCOPTER»AS350BA, 1984 р.в., становила 125 000 дола рів США.

Також в ході слідства встан овлено, що ТОВ «Хелі-Трейд»за реєстровано 30 травня 2006 року та в цьому ж році було акредитов ано у Дніпропетровській митн иці як учасник зовнішньоекон омічної діяльності, після чо го, вказаним підприємством н еодноразово проводились зов нішньоекономічні операції з імпорту та експорту повітря них суден та комплектуючих д о них.

20 квітня 2011 року прокуратуро ю Дніпропетровської області у кримінальній справі №295 дан і вказівки про дослідження в сіх фактів ввезення ТОВ «Хел і-Трейд»на митну територію У країни гелікоптерів та запча стин до них та проведення с ць ого приводу ревізії КРУ.

Приймаючи до уваги вищеви кладене, слідчий просить доз волити проведення позаплано вої ревізії ТОВ «Хелі-Трейд» , з метою з' ясування наступн их питань: які зовнішньоекон омічні операції відповідно д о бухгалтерських обліків ТОВ «Хелі-Трейд» були проведені даним підприємством за пері од з 30 травня 2006 року до 30 травня 2011 року, на підставі яких угод, з якими контрагентами, що бу ло предметом цих угод, які то вари, послуги, на яку суму нада вались, отримувались за дани ми угодами; з якими контракта ми, зокрема, здійснювались по ставки на митну територію Ук раїни гелікоптерів та компл ектуючих до них; чи не пов' яз ані особи приймали участь у з дійснені поставок в Україну гелікоптерів та комплектую чих до них; які суми грошових к оштів були отримані, перерах овані ТОВ «Хелі-Трейд» за зов нішньоекономічними контрак тами в період з 30 травня 2006 року до 30 травня 2011 року; з якого раху нку ТОВ «Хелі-Трейд», на які ро зрахункові рахунки контраге нтів перераховувались грошо ві кошти; чи відрізняються су ми грошових коштів перерахов ані, отримані від іноземних п артнерів, від вартості товар ів, послуг, заявлених ТОВ «Хел і-Трейд»в документах про мит не оформлення цих товарів та послуг; чи відповідають дані в документах бухгалтерськог о обліку ТОВ «Хелі-Трейд» щод о комплектації, обладнання г елікоптерів даним в документ ах наданих вказаним підприє мством в митні органи Україн и.

Дослідивши подання слідчо го, надані суду матеріали при ходжу до наступних висновків .

Відповідно до ст.2 Закону Ук раїни «Про державну контроль но- ревізійну службу в Украї ні», головним завданням конт рольно-ревізійної служби є з дійснення державного фінанс ового контролю за використан ням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоро тних та інших активів, правил ьністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяття з обов'язань, ефективним викор истанням коштів і майна, стан ом і достовірністю бухгалтер ського обліку і фінансової з вітності в міністерствах та інших органах виконавчої вла ди, в державних фондах, у бюдже тних установах і у суб'єктів г осподарювання державного се ктору економіки, а також на пі дприємствах і в організаціях , які отримують (отримували в п еріоді, який перевіряється) к ошти з бюджетів усіх рівнів т а державних фондів або викор истовують (використовували у періоді, який перевіряється ) державне чи комунальне майн о (далі - підконтрольні устано ви), виконанням місцевих бюдж етів, розроблення пропозицій щодо усунення виявлених недоліків і порушень та запо бігання їм у подальшому.

Однак, в наданих матеріалах відсутні відомості, які б під тверджували, що ТОВ «Хелі-Тре йд»отримувало кошти з бюджет ів та державних фондів або ви користовувало державне чи ко мунальне майно.

Таким чином, проведення поз апланової виїзної ревізії в ТОВ «Хелі-Трейд»не відносять ся до компетенції контрольно -ревізійної служби, у зв' язк у з чим вважаю необхідним від мовити в задоволенні подання слідчого про надання дозвол у Контрольно - ревізійному у правлінню у Дніпропетровськ ій області на проведення на п ротязі 15 робочих днів з 30 травн я по 17 червня 2011 року позаплано вої виїзної ревізії фінансов о - господарської діяльності ТОВ «Хелі-Трейд»(код 34408785, м.Дні пропетровськ, Наб.Перемоги, 32) за період з 30 травня 2006 по 30 трав ня 2011 року.

На підставі викладе ного, керуючись ст.2, 11 Закону Ук раїни «Про державну контроль но - ревізійну службу в Укра їні»,-

П О С Т А Н О В И В :

У задоволенні подання ст аршого слідчого в ОВС СВ Упра вління СБ України в Дніпропе тровській області Четвери к І.О. про надання дозволу Ко нтрольно - ревізійному упра влінню у Дніпропетровській о бласті на проведення на прот язі 15 робочих днів з 30 травня по 17 червня 2011 року позапланової виїзної ревізії фінансово - г осподарської діяльності ТОВ «Хелі-Трейд»(код 34408785, м.Дніпроп етровськ, Наб.Перемоги, 32) за пе ріод з 30 травня 2006 по 30 травня 2011 р оку - відмовити.

Суддя М.М. Бібік