Вирок

від 09.03.2011 по справі 1-244/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

 Приморський районний суд м.Одеси

Дело № 1-244/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ    УКРАИНЫ

09 марта 2011  года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего                    Кичмаренко С.Н.

при секретаре                              Науменко А.О.

с участием прокурора                    Химченко А.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

в совершении преступлений,  предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,

          УСТАНОВИЛ:

Директор ЧП «Юрдан ЛТД»ОСОБА_1, будучи должностным лицом указанного предприятия, отобразил в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Юрдан ЛТД»за декабрь 2009 года и в приложении № 5 к ней налоговые обязательства по НДС в сумме 3 734 635 грн., умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в разделе «2»указанной декларации и в приложении № 5 к ней отобразил одного из контрагентов ООО «Гранд Трейд В»(ЕГРПОУ 36154534) за счет которого якобы была сформирована часть налогового кредита в сумме  3 309 860,57 грн, при том заранее зная, что фактически  ЧП «Юрдан ЛТД»никогда не имело взаимоотношений с ООО «Гранд Трейд В», поскольку ООО «Гранд Трейд В»рашением хозяйственного суда Одесской области по делу № 7/429-09-5238 от 10.11.2009 года признано банкротом. То есть, директор ЧП «Юрдан ЛТД»ОСОБА_1, умышленно, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168 от 03.04.1997 года, незаконно отнес в состав налогового кредита по НДС ЧП «Юрдан ЛТД»3 309 860,57 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость на указанную сумму, что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством налогооблагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером, что  подтверждается выводами судебно-экономической экспертизы № 15010/15011 от 26.11.2010 года.

Также директор ЧП «Юрдан ЛТД»ОСОБА_1 умышленно внес заведомо ложные сведения относительно наличия налогового кредита от ООО «Гранд Трейд В», с которым фактически ЧП «Юрдан ЛТД»никаких взаимоотношений не имело, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Юрдан ЛТД»за декабрь 2009 года и в приложении № 5 к ней в размере 3 309 860,57 грн., и в нарушение требований п. 7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168 от 03.04.1997 года, 10.03.2010 года подал в ГНИ Приморского района г. Одессы указанные документы, то есть ОСОБА_1, будучи должностным лицом, директором ЧП «Юрдан ЛТД», умышленно внес в официальные документы заведомо ложные сведения, что повлекло тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_1 свою вину в инкриминирыемых ему преступлениях, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, признал полностью, подтвердив факт умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерех, а также внесение заведомо ложных сведений в официальные документы, в содеянном чистосердечно раскаялся.

Кроме полного признания вины подсудимым, его виновность в инкриминируемых ему преступлениях доказана и подтверждается собранными по делу доказательствами, исследование которых в соответствии со ст. 299 УПК Украины с согласия участников судебного разбирательства судом признано нецелесообразным относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, и ограничено допросом подсудимого.

Суд считает, что действия подсудимого следует квалифицировать:

- по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам:  умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

- по ст. 366 ч.2 УК Украины: по признакам: служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимого положительно характеризующуюся, обстоятельства дела смягчающие ответственность подсудимого:  чистосердечное раскаяние, способствование раскрытию преступления.

Кроме того, поскольку к событию, факту применяется тот закон или другой  нормативно-правовой акт, во время действия которого они наступили или имели место и в силу ч.1 ст. 58 Конституции Украины, суд считает необходимым назначить подсудимому ОСОБА_1 наказание по ч. 2 ст. 366 УК Украины, которое действовало до 01.01.2011 года, так как данное наказание является более мягким.

С учетом изложенного суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого  возможно без изоляции от общества и его следует подвергнуть наказанию в виде лишения свободы, в пределах санкций вменяемых статей, с испытанием.

Дополнительное наказание в виде конфискации имущества, предусмотренное в качестве обязательного в санкции  ч.3 ст. 212 УК УКраины, суд не назначает, поскольку в соответствии со ст. 77 УК Украины при освобождении от отбывания наказания с испытанием могут быть назначены дополнительные наказания только в виде штрафа, лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью и лишения воинского, специального звания, ранга, чина или квалификационного класса.

Кроме того, суд считает, что гражданский иск ГНИ в Приморском районе г. Одессы к ОСОБА_1 о взыскании материального ущерба в сумме 3 309 860 грн. 57 коп.,  является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 1 (один) год, без конфискации имущества;

- по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить  ОСОБА_1 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 1 (один) год, без конфискации имущества.

  В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить ОСОБА_1 от отбывания назначенного наказания с испытанием сроком  на 2 (два) года.

Меру пресечения ОСОБА_1,  до вступления приговора в законную силу, оставить прежней –подписку о невыезде.

Вещественные доказательства (т.2 л.д. 420; т.3 л.д.195; т.4 л.д. 295; т.5 л.д. 348; т.7 л.д. 414; т.8 л.д. 750) –хранить в материалах уголовного дела.

Взыскать с ОСОБА_1 в пользу ГНИ в Приморском районе г. Одессы 3 309 860 (три миллиона триста девять тысяч восемьсот шестьдесят) грн. 57 коп.

Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства судебные издержки в сумме 2 408 (две тысячи четыреста восемь) грн.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Одесской области в течении 15 суток.

Судья:                                                                                          С.Н.Кичмаренко