Вирок

від 13.01.2011 по справі 1-175/11

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-175/11

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2011 року

. Святошинський районний су д м. Києва в складі:

головуючого: судді - Скорі на А.В.

при секретарі - Баку менко О.В.

з участю прокурора - Устим енко О.І.

захисника - ОС ОБА_2.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в м. Києві справу по обвинува ченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 на родження, уродженця с.Устиви ця, Великобагачанського райо ну, Полтавської області, укра їнця, гр-н України, одруженог о, освіта вища, працюючого дир ектором ТОВ “Мафесан», який п роживає АДРЕСА_1, раніше н е судимого,

в скоєні злочину, передбаче ного ст.212 ч.2 КК України.

В С Т А Н О В И В:

Згідно з протоколом № 1 уста новчих зборів засновників То вариства з обмеженою відпові дальністю «Мафесан» від 29 чер вня 2005 року ОСОБА_1. був приз начений на посаду директора вказаного підприємства. Почи наючи із вказаної дати ОСО БА_1. приступив до виконання службових обов' язків дирек тора ТОВ «Мафесан».

ТОВ «Мафесан» (код ЄДРПОУ 33600 438) зареєстровано Святошинськ ою районною державною адміні страцією м. Києва 30.06.2005 року за № 10721020000003758, взято на податковий обл ік ДПІ у Святошинському райо ні м. Києва 06.07.2005 року за № 5927, отри мало свідоцтво платника пода тку на додану вартість № 36390265 ві д 20.07.2005. Юридична адреса ТОВ «Ма фесан»: м. Київ, вул. Гната Юри, б уд. 9.

Згідно п. 14.1 ст.14 Статуту ТОВ « Мафесан» (в редакції від 30.06.2005) д иректор, при його відсутност і заступник директора - викон авчий орган Товариства, який здійснює керівництво його п оточною діяльністю згідно ко мпетенції, та діє в відповідн ості з чинним законодавством .

Згідно п. 14.2 ст.14 Статуту ТОВ « Мафесан» (в редакції від 30.06.2005) д иректор призначається та зві льняється від посади Зборами учасників Товариства.

Згідно п. 14.3 ст.14 Статуту ТОВ « Мафесан» (в редакції від 30.06.2005) д иректор організовує роботу Т овариства і несе персональну відповідальність за його ді яльність.

Згідно п. 14.4 ст.14 Статуту ТОВ « Мафесан» (в редакції від 30.06.2005) д иректор в межах своєї компет енції, має право без довірено сті вчиняти вчиняти від імен і Товариства будь-які юридич ні акти, в тому числі угоди.

Згідно п. 14.5 ст.14 Статуту ТОВ « Мафесан» (в редакції від 30.06.2005) д иректор діє від імені Товари ства, представляти його в уст ановах, підприємствах, орган ізаціях, як на Україні, так і з а кордоном; розпоряджатися м айном Товариства у відповідн ості з чинним законодавством та цим Статутом; приймає та зв ільняє з роботи трудовий кол ектив Товариства; видає нака зи та розпорядження, обов' я зкові для трудового колектив у Товариства; виконує інші фу нкції, що випливають із Стату ту.

Таким чином, внаслідок покл адених на нього організаційн о-розпорядчих та адміністрат ивно-господарських обов' яз ків ОСОБА_1., починаючи з 29.06. 2005 являється службовою особо ю ТОВ «Мафесан» - платника под атку на прибуток та податку н а додану вартість.

На підставі викладеного, ОСОБА_1., будучи службовою ос обою ТОВ «Мафесан», несе особ исту відповідальність за орг анізацію правильності обчис лення податків, зборів, інших обов' язкових платежів та з абезпечення їх своєчасної сп лати до бюджету.

Так, на ОСОБА_1. відповідн о до чинних законодавчих акт ів України покладено наступн і обов' язки:

- ст.67 Конституції України - о бов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, в становлених законом;

- ст.11 Закону України “Про сис тему оподаткування” №77/97- ВР ві д 18.02.1997 - відповідальність за п равильність обчислення, своє часність сплати податків і з борів (обов'язкових платежів ) та додержання законів про о податкування;

- п.3 ст.8 Закону України “Про б ухгалтерський облік та фінан сову звітність в Україні” №996- XIV від 16.07.1999 - покладено відповіда льність за організацію бухга лтерського обліку на підприє мстві та забезпечення фіксув ання фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п.6 ст.8 Закону України “Про б ухгалтерський облік та фінан сову звітність в Україні” № 996 -XIV від 16.07.1999 - покладено зобов' я зання створити необхідні умо ви для правильного ведення б ухгалтерського обліку;

- п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 - відповідальність за достовірність і своєчасн ість обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету ві дповідно до законодавства Ук раїни;

- п.20.1. ст.20 Закону України “Про оподаткування прибутку підп риємств” №334/94-ВР від 28.12.1994 - відп овідальність за правильніст ь нарахування, своєчасність сплати податку на прибуток т а дотримання податкового зак онодавства;

- ст. 10 Закону України “Про пі дприємництво” № 698-ХII від 07.02.1991 - обов' язок не порушувати пр ав та інтересів держави, що ох ороняються Законом.

Однак, ОСОБА_1., будучи сл ужбовою особою суб' єкта під приємницької діяльності - д иректором ТОВ «Мафесан», дію чи в порушення вказаних вимо г законодавства, усвідомлююч и покладену на нього відпові дальність та бажаючи уникнут и виконання податкових зобов ' язань перед бюджетом Украї ни, усвідомлюючи і передбача ючи настання суспільно-небез печних наслідків у вигляді н енадходження до бюджету грош ових коштів, бажаючи їх наста ння, шляхом заниження об' єк ту оподаткування, скоїв умис не ухилення від сплати подат ку на додану вартість у велик их розмірах. Цей злочин ОСО БА_1. вчинив за наступних обс тавин.

ОСОБА_1., будучи дир ектором ТОВ «Мафесан» і, одно часно, являючись єдиним факт ичним керівником вказаного п ідприємства, здійснюючи в 2008 р оці господарську діяльність , пов' язану з проведення роб іт по монтажу внутрішніх сан ітарно-технічних систем за а дресою: м. Київ, вул. Голосіївс ька 13, будівлі №2, №3, школа-дитяч ий садок, а також з проведення м робіт по ремонту системи ка налізації на об' єкті будівн ицтва в гуртожитку Київськог о вищого професійного училищ а будівництва і архітектури та придбанням будівельних ма теріалів, умисно ухилився ві д сплати податку на додану ва ртість, шляхом формування по даткового кредиту підприємс тва, із використанням підроб лених документів, тим самим н езаконно зменшуючи об' єкти оподаткування, які виникали у підприємства під час здійс нення власної господарської діяльності.

В ході досудово го слідства було встановлено , що протягом 2007-2009 року в м. Київ, по вул. Голосіївській 13 здійсн ювалась забудова території з емельної ділянки житловим ко мплексом з об' єктами інфрас труктури для обслуговування населення. Забудовником дан ої території являється ВАТ Г олосіївський завод «Смік», г енпідрядником ТОВ БК «Міськж итлобуд», на субпідряді яког о перебувало ТОВ «Мафесан», я ке уклало з ТОВ «БК «Міськжит лобуд» договори підряду на п роведення робіт по монтажу в нутрішніх санітарно-технічн их систем за адресою: м. Київ, в ул. Голосіївська 13, будівлі №2, № 3 та школа-дитячий садок. В под альшому протягом 2007-2008 років ТО В «Мафесан» укладало договор и субпідряду на проведення в ищевказаних робіт та здійсню вало купівлю товарно-матеріа льних цінностей з ТОВ БКФ «Ал ьтаір» (код ЄДРПОУ 34003842), ТОВ ФСБ «Позитив» (код ЄДРПОУ 34927330) та Т ОВ «Геопард» (код ЄДРПОУ 34927571). К рім того, ТОВ «Мафесан» було у кладено договір підряду з Ки ївським вищим професійним уч илищем будівництва і архітек тури на проведення робіт по р емонту системи каналізації в гуртожитку останнього. Післ я чого ТОВ «Мафесан» уклало д оговір субпідряду із ТОВ БКФ «Альтаір» на виконання вище зазначених робіт.

З грудня 2007 року по листопад 2008 року ОСОБА_1. отримував з а невстановлених слідством о бставин та від невстановлени х слідством осіб документи, щ о свідчили про фінансово-гос подарські взаємовідносини м іж ТОВ «Мафесан» та ТОВ «БКФ « Альтаір», ТОВ «ФСБ «Позитив» , ТОВ «Геопард» - підприємст в, зареєстрованих з метою зді йснення фіктивного підприєм ництва на підставних осіб. Пр и цьому, ОСОБА_1. розробив з лочинний план, який полягав у завідомо незаконному формув анні податкового кредиту ТОВ «Мафесан» із використанням підроблених первинних докум ентів, складених від імені ТО В «БКФ «Альтаір», ТОВ «ФСБ «По зитив» та ТОВ «Геопард».

Слідством встановлено, що в лютому 2006 року невстановлени ми слідством особами з метою здійснення фіктивного підпр иємництва зареєстровано на п ідставну особу - ОСОБА_2. пі дприємство ТОВ «БКФ «Альтаір ». Державна реєстрація ТОВ «Б КФ «Альтаір» проведена Шевче нківською районною у м. Києві державною адміністрацією 02.02 .2006 за адресою: м.Київ, вул. Котов ського, буд.11. В лютому 2007 року не встановленими слідством осо бами з метою здійснення фікт ивного підприємництва зареє стровані на підставних осіб: ОСОБА_3 підприємство ТОВ «ФСБ «Позитив» та на ОСОБА_ 4. - ТОВ «Геопард». Державна р еєстрація ТОВ «ФСБ «Позитив» проведена Шевченківською ра йонною у м. Києві державною ад міністрацією 12.02.2007 за адресою: м . Київ, вул. Макарівська, буд. 4 т а ТОВ «Геопард» 13.02.2007 за адресою : м. Київ, вул. Артема, буд. 37/41.

Для досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА _1 від імені ТОВ «Мафесан» (пі дрядник) був укладений догов ір субпідряду №13/м від 22.09.2008 із ТО В «ФСБ «Позитив» (субпідрядн ик). Згідно з яким, Підрядник з амовляє та доручає, а Субпідр ядник виконує за цим доручен ням якісно і в обумовлений До говором термін - монтаж внутр ішніх санітарно-технічних си стем на об'єкті: Забудова тери торії земельної ділянки житл овим комплексом з об'єктами і нфраструктури для обслугову вання населення по вул. Голос іївська, 13 в м. Києві (будинок №3 , секції 2, 3 та школа-дитячий сад ок на 300 місць).

В подальшому ТОВ «Мафесан» до складу податкового креди ту з ПДВ віднесло суми отрима них податкових накладних від ТОВ «ФСБ «Позитив» на загаль ну суму 828 673,0 грн. (в т.ч. ПДВ 138 112,17 гр н.), а саме:

- податкова накладна № 2092 від 20.08.2008 на загальну суму 20 124,0 грн., в т.ч. ПДВ - 3 354,0 грн.;

- податкова накладна № 2815 від 31.10.2008 на загальну суму 808 549,20 грн., в т.ч. ПДВ - 134 758,20 грн.

Вказані документи, відпові дно до злочинного плану ОСО БА_1. стали підставою для опр ибуткування товарів та послу г в бухгалтерському та подат ковому обліку ТОВ «Мафесан», як таких, що начебто отримані від ТОВ «ФСБ «Позитив».

Далі, протягом 200 8 року, ТОВ «Мафесан», нібито в оплату за будівельні матері али, здійснило перерахування грошових коштів на рахунок ф іктивного підприємства ТОВ « ФСБ «Позитив» №26007000519901 відкрити й в АБ «Сведбанк» на загальну суму 20 124,0 грн., що підтверджуєт ься банківськими виписками.

Сальдо по рахунку 634 по контр агенту ТОВ «Мафесан» згідно договору № 13/м від 22.09.2008 станом на 30.06.2009 становить кредиторська з аборгованість в сумі 808 549,20 грн.

Також, для досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_1. в 2 008 році, від імені ТОВ «Мафесан » (Підрядник) із ТОВ «БКФ «Альт аір» (субпідрядник) були укла дені наступні договори субпі дряду: Договір субпідряду №2/м від 19.02.2008, Договір субпідряду № 3/м від 21.03.2008, Договір субпідряду №5/м від 22.04.2008, Договір субпідряд у №7/м від 22.05.2008, Договір субпідря ду №8/м від 26.06.2008, Договір субпідр яду №11/м від 25.07.2008, Договір субпід ряду №12/м від 28.08.2008, Договір субпі дряду №8/м від 26.06.2008, згідно з яким и, Підрядник замовляє та дору чає, а Субпідрядник виконує з а цим дорученням якісно і в об умовлений Договором термін - монтаж внутрішніх санітарно -технічних систем на об'єкті: З абудова території земельної ділянки житловим комплексом з об'єктами інфраструктури д ля обслуговування населення по вул. Голосіївська, 13 в м. Киє ві (будинок №2, секції 1,2; будино к №3, секції 1,2,3), а також роботи п о ремонту системи каналізаці ї на об' єкті будівництва в г уртожитку Київського вищого професійного училища будівн ицтва і архітектури.

По факту нібито виконаних в ищевказаних робіт ТОВ «Мафес ан» віднесло до складу подат кового кредиту з ПДВ суми отр иманих податкових накладних від ТОВ «БКФ «Альтаїр» на заг альну суму 5 320 480,80 грн. ( в т.ч. ПДВ 886 746,80 грн.), а саме:

- податкова накладна № 400 від 30.04.08 на загальну суму 1 235 622,0 г рн., в т.ч. ПДВ - 205 937,0 грн.;

- податкова накладна № 401 від 30.05.08 на загальну суму 753 830,40 г рн., в т.ч. ПДВ - 125 638,40 грн.;

- податкова накладна № 628 від 30.06.08 на загальну суму 592 956,0 гр н., в т.ч. ПДВ - 98 826,0 грн.;

- податкова накладна № 774 від 30.07.08 на загальну суму 841 026,0 гр н., в т.ч. ПДВ - 140 171,0 грн.;

- податкова накладна № 922 від 29.08.08 на загальну суму 713 718,0 гр н., в т.ч. ПДВ - 118 953,0 грн.;

- податкова накладна № 1090 від 30.09.08 на загальну суму 708 840,0 г рн., в т.ч. ПДВ - 118 140,0 грн.;

- податкова накладна № 257 від 28.03.08 на загальну суму 474 488,40 г рн., в т.ч. ПДВ - 79 081,40 грн.

Вказані документи, відпові дно до злочинного плану ОСО БА_1. стали підставою для опр ибуткування послуг в бухгалт ерському та податковому облі ку ТОВ «Мафесан», як таких, що начебто отримані від ТОВ «БК Ф «Альтаір».

Далі, протягом 200 8 року, ТОВ «Мафесан», нібито в оплату за проведенні монтаж ні роботи, здійснило перерах ування грошових коштів на ра хунок фіктивного підприємст ва ТОВ «БКФ «Альтаір» №26005000482201 ві дкритий в АБ «Сведбанк» на за гальну суму 4 326 706,80 грн., що підтве рджується банківськими випи сками.

Сальдо по рахунку 634 по вищев казаному контрагенту ТОВ «Ма фесан» станом на 30.06.2009 становит ь кредиторська заборгованіс ть в сумі 993 774,0 грн.

Крім того, для досягнення зл очинної мети ОСОБА_1., прот ягом грудня 2007 року - листопада 2008 року, ТОВ «Мафесан» нібито п ридбавало у ТОВ «Геопард» бу дівельні матеріали для монта жу внутрішніх санітарно-техн ічних систем та віднесло до с кладу податкового кредиту з ПДВ суми отриманих податкови х накладних від ТОВ «Геопард » на загальну суму 868 979,05 грн. ( в т .ч. ПДВ 144 829,84 грн.), а саме:

- податкова накладна № 79 від 19.12.07 на загальну суму 9 768,19 гр н., в т.ч. ПДВ - 1628,03 грн.;

- податкова накладна № 103 від 26.12.07 на загальну суму 28 929,30 гр н., в т.ч. ПДВ - 4 821,55 грн.;

- податкова накладна № 34 від 24.01.08 на загальну суму 2 830,85 гр н., в т.ч. ПДВ - 471,81 грн.;

- податкова накладна № 27 від 23.01.08 на загальну суму 4 246,27 гр н., в т.ч. ПДВ - 707,71 грн.;

- податкова накладна № 270 від 02.04.08 на загальну суму 2 934,0 гр н., в т.ч. ПДВ - 489,0 грн.;

- податкова накладна № 314 від 21.04.08 на загальну суму 2 927,52 гр н., в т.ч. ПДВ - 487,92 грн.;

- податкова накладна № 306 від 17.04.08 на загальну суму 3 016,8 гр н., в т.ч. ПДВ - 502,80 грн.;

- податкова накладна № 307 від 17.04.08 на загальну суму 174 260,16 г рн., в т.ч. ПДВ -29043,36 грн.;

- податкова накладна № 332 від 25.04.08 на загальну суму 42 304,51 гр н., в т.ч. ПДВ -7050,75 грн.;

- податкова накладна № 331 від 25.04.08 на загальну суму 6 003,36 гр н., в т.ч. ПДВ -1000,56 грн.;

- податкова накладна № 745 від 19.08.08 на загальну суму 10 368,0 гр н., в т.ч. ПДВ -1728,0 грн.;

- податкова накладна № 757 від 21.08.08 на загальну суму 63 348.48 гр н., в т.ч. ПДВ - 10 558,08 грн.;

- податкова накладна № 756 від 21.08.08 на загальну суму 55 932,0 гр н., в т.ч. ПДВ - 9 322,0 грн.;

- податкова накладна № 771 від 28.08.08 на загальну суму 376 385,65 г рн., в т.ч. ПДВ - 62 730,94 грн.;

- податкова накладна № 837 від 08.09.08 на загальну суму 19 802,88 гр н., в т.ч. ПДВ -3300,48 грн.;

- податкова накладна №1059 від 06.11.08 на загальну суму 32 048,58 грн., в т .ч. ПДВ -5341,43 грн.;

- податкова накладна №1060 від 06.11.08 на загальну суму 26 547,12 грн., в т .ч. ПДВ -4424,52 грн.;

- податкова накладна №1061 від 06.11.08 на загальну суму 7 325,38 грн., в т .ч. ПДВ -1220,90 грн.;

Вказані документи, відпові дно до злочинного плану ОСО БА_1. стали підставою для опр ибуткування товарів в бухгал терському та податковому обл іку ТОВ «Мафесан», як таких, що начебто отримані від ТОВ «Ге опард».

Далі, протягом 2008 року, ТОВ «Мафесан», нібито в оплат у за матеріали, здійснило пер ерахування грошових коштів н а рахунок фіктивного підприє мства ТОВ «Геопорд» № 26009026784921 від критий в КМФ АКБ «Укрсоцбанк » на загальну суму 868 979,05 грн., що п ідтверджується банківським и виписками.

Сальдо по рахунку 631 по контр агенту ТОВ «Мафесан» станом на 30.06.2009р. становить в сумі 0,0 грн .

Таким чином, директор ТОВ «М афесан» ОСОБА_1., здійснюю чи в 2007-2008 роках господарську ді яльність, пов' язану з прове дення робіт по монтажу внутр ішніх санітарно-технічних си стем за адресою: м. Київ, вул. Го лосіївська 13, будівлі №2, №3, шко лі-дитячому садку, а також з пр оведенням робіт по ремонту с истеми каналізації на об' єк ті будівництва в гуртожитку Київського вищого професійн ого училища будівництва і ар хітектури та придбанням буді вельних матеріалів, здійснюв ав на підставі підроблених д окументів, складених невстан овленими особами від імені п ідприємств, зареєстрованих з метою здійснення фіктивного підприємництва - ТОВ «БКФ «Ал ьтаір», ТОВ «ФСБ «Позитив» та ТОВ «Геопард», при цьому пода тковий кредит ТОВ «Мафесан», формував на підставі підроб лених податкових накладних, складених від імені ТОВ «БКФ «Альтаір», ТОВ «ФСБ «Позитив » та ТОВ «Геопард».

Крім цього, продовжуючи реа лізацію злочинного плану нап равленого на умисне ухилення від сплати податків у велики х розмірах, ОСОБА_1. переда в підроблені угоди, акти вико наних підрядних робіт, накла дні та податкові накладні го ловному бухгалтеру ТОВ «Мафе сан» ОСОБА_5., для відображ ення в податковому та бухгал терському обліку товариства .

ОСОБА_5., не будучи обізнан ою про злочинну діяльність ОСОБА_1., виконуючи покладен і на неї обов' язки головног о бухгалтера ТОВ «Мафесан», з находячись в офісному приміщ ені ТОВ «Мафесан», а саме за ад ресою: м. Київ, вул. Івана Кудрі , 18/2, офіс 19-20, при складанні подат кових декларацій з ПДВ за січ ень, березень - грудень 2008 року, в порушення вимог п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” №168/97-ВР ві д 03.04.1997року (із змінами та допов неннями), незаконно збільшил а значення колонки «Б» в рядк ах 10.1 та 17 «Дозволений податко вий кредит» розділу ІІ «Пода тковий кредит» на підставі з авідомо підроблених докумен тів, які отримала від ОСОБА _1. на суму на 1 169 688,84 грн., в тому ч исті у тому числі за січень 2008 р оку в сумі 1 179,52 грн., березень 2008 року в сумі 79 081,40 грн., квітень 2008 р оку в сумі 244 511,39 грн., травень 2008 р оку в сумі 125 638,40 грн., червень 2008 р оку в сумі 98 826,0 грн., липень 2008 рок у в сумі 140 171,0 грн., серпень 2008 року в сумі 206 646,02 грн., вересень 2008 рок у в сумі 121 440,48 грн., жовтень 2008 рок у в сумі 134 758,20 грн., листопада 2008 р оку в сумі 10 986,85 грн., грудень 2008 ро ку в сумі 6 449,58 грн. В результаті чого неправомірно зменшила суму ПДВ, що підлягає сплаті д о бюджету на 1 169 688,84 грн. в рядках 18.1 та 20 розділу Ш «Розрахунки з бюджетом за звітний період» .

У звітних податкових декла раціях з ПДВ за січень, березе нь - грудень 2008 року ОСОБА_5., не будучи обізнаною про злоч инну діяльність ОСОБА_1. т а не усвідомлюючи, що внесла д о податкової звітності ТОВ « Мафесан» недостовірну інфор мацію, проставила свій підпи с в графі «Наведена інформац ія є достовірною» «Головний бухгалтер ОСОБА_5.» та над авала їх для підписання ОСО БА_1., який усвідомлюючи, що в них відображені завідомо не правдиві дані, проставляв св ій підпис в графі «Наведена і нформація є достовірною» «К ерівник ОСОБА_1.» та завір яв їх печаткою ТОВ «Мафесан» .

В подальшому ОСОБА_5., вк азану податкову звітність н адавала до ДПІ у Святошинсь кому районі м. Києва, за адресо ю: м. Київ, вул. Верховинна, 9, де д екларації була зареєстрован і як офіційні звітні докумен ти ТОВ «Мафесан» за наступни ми вхідними номерами: за січе нь 2008 року - №9318 від 20.02.2008; за березе нь 2008 року - №47607 від 17.04.2008; за квітен ь 2008 року - №70800 від 16.05.2008; за травень 2008 року - №79402 від 18.06.2008; за червень 20 08 року - №114334 від 18.07.2008; за липень 2008 р оку - №140294 від 19.08.2008; за серпень 2008 ро ку - №148101 від 17.09.2008; за вересень 2008 ро ку - №180668 від 17.10.2008; за жовтень 2008 рок у - №210343 від 19.11.2008; за листопад 2008 рок у - №223751 від 16.12.2008 та за грудень 2008 ро ку - №260987 від 20.01.2009.

Таким чином, дир ектор ТОВ «Мафесан» ОСОБА_1 ., діючи умисно, шляхом заниж ення об' єктів оподаткуванн я ухилився від сплати:

- в строк до 30.02.2008 податку на додану вартість за січень 2008 року в розмірі 1179 грн.,

- в строк до 30.04.2008 податку на додану вартість за березе нь 2008 року в розмірі 79081 грн.,

- в строк до 30.05.2008 податку на додану вартість за квітен ь 2008 року в розмірі 244511 грн.,

- в строк до 30.06.2008 податку на додану вартість за травен ь 2008 року в розмірі 125638 грн.,

- в строк до 30.07.2008 податку на додану вартість за червен ь 2008 року в розмірі 98826 грн.,

- в строк до 30.08.2008 податку на додану вартість за липень 2008 року в розмірі 140171 грн.,

- в строк до 30.09.2008 податку на додану вартість за серпен ь 2008 року в розмірі 206646 грн.,

- в строк до 30.10.2008 податку на додану вартість за вересе нь 2008 року в розмірі 121140 грн.,

- в строк до 30.11.2008 податку на додану вартість за жовтен ь 2008 року в розмірі 134758 грн.,

- в строк до 30.12.2008 податку на додану вартість за листоп ад 2008 року в розмірі 10987 грн.,

- в строк до 30.01.2009 податку на додану вартість за груден ь 2008 року в розмірі 6449 грн.,

а всього податк ів на загальну суму 1 169 689 грн., як а більш ніж в 3000 разів перевищу є встановлений законодавств ом неоподаткований мінімум д оходів громадян, тобто ОСОБ А_1. спричинив державі шкоду у великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1. буду чи службовою особою - дирек тором ТОВ «Мафесан», в поруше ння пп.7.4.5, п.п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість» від 03.04.97 №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) умисно ухил ився від плати податку на дод ану вартість у січні, березні - грудні 2008 року на загальну су му 1 169 688,84 грн., яка більш ніж в три тисячі разів перевищує уста новлений законодавством нео податковуваний мінімум дохо дів громадян, що є великим роз міром.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА _1. свою вину в інкриміновано му йому злочині передбачено му ст.212 ч.2 КК України визнав по вністю та повністю підтверди в вищевказані обставини його скоєння.

Фактичні обставини с прави: час, дату, місце, спосіб скоєння злочину, висновки ак ту перевірки він не оспорює, щ иро кається у скоєному.

Враховуючи повне ви знання своєї вини підсудним, щире каяття у скоєному, суд вв ажає за недоцільне досліджен ня інших доказів по справі у в ідповідності до ст.ст.299 ч.3, 301-1 КП К України.

Таким чином, оцінюючи в сукупності всі докази, зібра ні по справі, суд знаходить в инність підсудного доведено ю повністю, юридичну кваліфі кацію скоєного ним злочину п роводить:

за ст.212 ч.2 КК України, як ум исне ухилення від сплати под атків, зборів, інших обов' яз кових платежів, що входять в с истему оподаткування, введен их у встановленому законом п орядку, вчинене службовою ос обою підприємства, незалежно від форми власності, що призв ели до фактичного ненадходже ння до бюджетів та державних цільових фондів коштів у вел иких розмірах.

Вирішуючи питання про вид п окарання підсудному ОСОБА _1., суд враховує ступінь тяжк ості вчиненого злочину, осо бу підсудного який раніше не судимий, працює, одружений, ма є постійне місце проживання, обставини, що пом' якшують в ину - щире каяття у скоєному та позитивні характеристики, о бставини, що обтяжують вину - не встановлені і вважає за не обхідне призначити йому пока рання у вигляді штрафу.

Речові докази по справі - залишити зберігати при кримі нальній справі.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст.323-324 КПК України,с уд

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним у скоєні злочину, передбачено му ст.212 ч.2 КК України та призна чити йому покарання у вигляд і штрафу у розмірі 1 000 неоподат кованих мінімумів доходів гр омадян, що становить 17 000 гриве нь, з позбавлення права обійм ати посади, які пов' язані з виконанням організаційно-ро зпорядчих або адміністратив но-господарчих обов' язків с троком на 1 (один) рік.

Міру запобіжного заходу до вступу вироку в законну силу ОСОБА_1. залишити без змін - підписку про невиїзд з пос тійного місця проживання.

Речові докази по справі: фі нансові та господарські доку менти, які знаходяться в мате ріалах справи Т.6 а.с.5-31, а.с.35-74, а.с. 77-208, Т.7 а.с.9-237, Т.8 а.с.1-250, Т.9 а.с.1-237, Т.10 а.с.1- 79, а.с.93-242, Т.11 а.с.1-245, Т.12 а.с.5-20, а.с.28-94, а.с.42 -44, а.с.51-82, а.с.102-105, а.с.116-119, а.с.124-135, а.с.150-165, а .с.172-182, а.с.187-226, Т.14 а.с.6-250, Т.15 а.с.1-149, зали шити зберігати при криміналь ній справі.

Апеляція на вирок може бути подана протягом п' ятнадцят и діб з моменту його проголош ення через районний суд до Ап еляційного суду м.Києва.

Суддя: