Вирок

від 20.05.2011 по справі 1-209/11

КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Д ело № 1-209/2011

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕ М УКРАИНЫ

27 апреля 2011 года

Краматорский городской суд Донецкой области

в составе: председательств ующего судьи Гавриловой М.В.

при секретаре До ценко В.Н.

с участием проку рора Василенко А.В.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в городе Кра маторске уголовное дело по о бвинению:

ОСОБА_1, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в городе Арт емово города Дзержинска До нецкой области, украинца, гра жданина Украины, с высшим о бразованием, женатого, имею щего на иждивении несовершен нолетнего ребенка, не работа ющего, не судимого, проживающ его в АДРЕСА_1,

в совершении преступления , предусмотренного ст.212 ч.2 УК У краины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1 сове ршил преступление, выразивше еся в следующем:

ОСОБА_1, являясь в соот ветствии с приказом № 1 от 18.01.2006 г ода должностным лицом - дире ктором общества с ограниченн ой ответственностью «Болюс-т раст», (ЕГРПОУ 33956177), зарегистрир ованного решением исполкома Краматорского городского Со вета от 21.12.2005 года за № 12701020000001392, взят ого на учет плательщиков нал огов в ГНИ г. Краматорска 22.12.2005 г ода за № 712, являющегося плател ьщиком налога на добавленную стоимость на основании свид етельства № 06296580, выданного 03.02.2006 года, расположенного по юрид ическому адресу: Донецкая об ласть, г. Краматорск, ул. Бажен ова, д. 5, выполняя функции долж ностного лица по общему руко водству финансово-хозяйстве нной деятельностью предприя тия и являясь ответственным согласно приказу № 1 от 18.01.2006 год а и Закону Украины “О бухгалт ерском учете и финансовой от четности в Украине" № 996-XIY от 16.07.1999 года за организацию и правил ьное ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственн ой деятельности, а также пред оставления в налоговые орган ы налоговых деклараций и отч етов по НДС, налогу на прибыль , содержащих достоверные све дения о налогах, подлежащих у плате в доход государственно го бюджета Украины, действуя умышленно, вопреки интереса м государства в сфере налого обложения, с целью получения не контролируемой государст вом прибыли, в нарушение п.п. 7.4. 1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменения ми и дополнениями), а также п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налого обложении прибыли предприят ий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с измене ниями и дополнениями), в перио д 2009 года, путем необоснованно го формирования валовых расх одов и необоснованного форми рования налогового кредита п о налогу на добавленную стои мость, уклонился от уплаты на лога на добавленную стоимост ь в сумме 626 641,00 грн. и налога на п рибыль в сумме 783 301,00 грн., всего н е начислил и не уплатил налог ов на общую сумму в размере 1 409 942,00 грн., что привело к фактичес кому непоступлению в государ ственный бюджет Украины сред ств в крупных размерах.

Так, ОСОБА_1, имея умысе л, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необ основанного формирования ва ловых расходов и необоснован ного формирования налоговог о кредита по налогу на добавл енную стоимость, 24.04.2009 года закл ючил от имени ООО «Болюс-трас т»договор № 24/04-09 от 24.04.2009 года на п оставку горюче-смазочных мат ериалов с предприятием ООО « Облреахим», (ЕГРПОУ 34876538), соглас но которому ООО «Облреахим»д олжно было поставить горюче- смазочные материалы, а ООО «Б олюс-траст», должно было опла тить эти работы путем перечи сления стоимости поставляем ого товара на расчетный счет ООО «Облреахим». Фактически ОСОБА_1 приобретать горюч е-смазочные материалы у пред приятия ООО «Облреахим»не со бирался, а собирался приобре сти и приобрел их у не установ ленных следствием лиц за нал ичный расчет без выписывания каких-либо приходных докуме нтов, то есть собирался прове сти с вышеуказанным предприя тием бестоварные (фиктивные) операции, сущность которых з аключалась в том, чтобы подло жными документами оформлять несуществующие операции по приобретению горюче-смазочн ых материалов и, как следстви е, незаконно сформировать пр едприятию ООО «Болюс-Траст»в аловые расходы и налоговый к редит по НДС в соответствующ ие периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х расходов предприятия и нал огового кредита по НДС, ОСО БА_1 подписал полученные у н еустановленного следствием лица все необходимые для про ведения бестоварных (фиктивн ых) операций с предприятием О ОО «Облреахим»документы, а и менно: договор № 24/04-09 от 24.04.2009 года , накладные, налоговые наклад ные, счета и передал их для отр ажения в бухгалтерской и нал оговой отчетности предприят ия ООО «Болюс-траст»исполняю щей обязанности бухгалтера п редприятия ООО «Болюс-траст» ОСОБА_2, не уведомив ее о св оих преступных намерениях, и , как следствие, незаконно сфо рмировал валовые расходы и н алоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предп риятию ООО «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяй ственных взаимоотношений пр едприятия ООО «Болюс-траст»с предприятием ООО «Облреахим »были незаконно сформирован ы валовые расходы и как следс твие не уплачен налог на приб ыль, а также не обосновано был сформирован налоговый креди т по НДС в период с апреля 2009 го да по июль 2009 года.

Кроме того, подсудимый ОС ОБА_1 имея умысел, направлен ный на уклонение от уплаты на логов путем необоснованного формирования валовых расход ов и необоснованного формиро вания налогового кредита по налогу на добавленную стоимо сть, 01.06.2009 года заключил от имен и ООО «Болюс-траст»договор к упли-продажи с предприятием ЧП «Блок-Промторг-Д», (ЕГРПОУ 3 4202968), согласно которому ЧП «Бло к-Промторг-Д»должно было пос тавить в адрес ООО «Болюс-тра ст»автозапчасти, а ООО «Болю с-траст»должно было оплатить эти работы путем перечислен ия денежных средств на расче тный счет ЧП «Блок-Промторг-Д ». Фактически ОСОБА_1 прио бретать автозапчасти у предп риятия ЧП «Блок-Промторг-Д»н е собирался, а собирался прио брести и приобрел автозапчас ти на рынках г. Краматорска и г . Харькова за наличный расчет без выписывания каких-либо п риходных документов, то есть собирался провести с предпр иятием ЧП «Блок-Промторг-Д»б естоварные (фиктивные) опера ции, сущность которых заключ алась в том, чтобы подложными документами оформлять несущ ествующие операции по приобр етению работ, услуг и, как след ствие, незаконно сформироват ь предприятию ООО «Болюс-тра ст»валовые расходы и налогов ый кредит по НДС в соответств ующие периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х расходов предприятия и нал огового кредита по НДС, ОСО БА_1 подписал, полученные у н еустановленного следствием лица все необходимые для про ведения бестоварных (фиктивн ых) операций с ЧП «Блок-Промто рг-Д»документы, а именно: дого вор купли-продажи от 01.06.2009 года, накладные, налоговые наклад ные, счета и передал их для отр ажения в бухгалтерской и нал оговой отчетности предприят ия ООО «Болюс-траст»исполняю щей обязанности бухгалтера п редприятия ООО «Болюс-траст» ОСОБА_2, не уведомив ее о св оих преступных намерениях, и , как следствие, незаконно сфо рмировал валовые расходы и н алоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предп риятию ООО «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяй ственных взаимоотношений пр едприятия ООО «Болюс-траст»с предприятием ЧП «Блок-Промт орг-Д»были незаконно сформир ованы валовые расходы и, как с ледствие, не уплачен налог на прибыль, а также не обоснован о был сформирован налоговый кредит по НДС в июне 2009 года.

Кроме того, подсудимый ОС ОБА_1 имея умысел, направлен ный на уклонение от уплаты на логов путем необоснованного формирования валовых расход ов и необоснованного формиро вания налогового кредита по налогу на добавленную стоимо сть, заключил от имени ООО «Бо люс-траст»договор с предприя тием ООО «Химагроконтинент г рупп ЛТД», (ЕГРПОУ 35156389), согласн о которому ООО «Химагроконти нент групп ЛТД»должно было п оставить в адрес ООО «Болюс-т раст»автозапчасти, а ООО «Бо люс-траст»должно было оплати ть поставку автозапчастей ОО О «Химагроконтинент групп ЛТ Д». Фактически ОСОБА_1 при обретать автозапчасти у пред приятия ООО «Химагроконтине нт групп ЛТД»не собирался, а с обирался приобрести и приобр ел автозапчасти на рынках г. К раматорска и г. Харькова за на личный расчет без выписывани я каких-либо приходных докум ентов, то есть собирался пров ести с предприятием ООО «Хим агроконтинент групп ЛТД»бес товарные (фиктивные) операци и, сущность которых заключал ась в том, чтобы подложными до кументами оформлять несущес твующие операции по приобрет ению работ, услуг и, как следст вие, незаконно сформировать предприятию ООО «Болюс-трас т»валовые расходы и налоговы й кредит по НДС в соответству ющие периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х расходов предприятия и нал огового кредита по НДС, ОСО БА_1 подписал полученные у н еустановленного следствием лица все необходимые для про ведения бестоварных (фиктивн ых) операций с предприятием Ч П «Блок-Промторг-Д»документы и передал их для отражения в б ухгалтерской и налоговой отч етности предприятия ООО «Бол юс-траст»исполняющей обязан ности бухгалтера предприяти я ООО «Болюс-траст»ОСОБА_2 , не уведомив ее о своих прест упных намерениях, и, как следс твие, незаконно сформировал валовые расходы и налоговый кредит по налогу на добавлен ную стоимость предприятию ОО О «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяй ственных взаимоотношений пр едприятия ООО «Болюс-траст»с предприятием ООО «Химагроко нтинент групп ЛТД»были незак онно сформированы валовые ра сходы и, как следствие, не упла чен налог на прибыль, а также н е обосновано был сформирован налоговый кредит по НДС в июл е 2009 года.

Также, подсудимый ОСОБА_1 , имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необоснованного форми рования валовых расходов и н еобоснованного формировани я налогового кредита по нало гу на добавленную стоимость, 05.08.2009 года заключил от имени ОО О «Болюс-траст»договор о тех ническом обслуживании и ремо нте транспортного средства с предприятием ООО «ИК «Ремис т», (ЕГРПОУ 33703304), согласно котор ому ООО «ИК «Ремист»должно б ыло предоставить ООО «Болюс- траст»услуги по техническом у обслуживанию и текущему ре монту специальных и автомоби льных транспортных средств и ли их составных частей, в том ч исле с использованием собств енных материалов (запасных ч астей), а ООО «Болюс-траст»дол жно было оплатить эти работы путем перечисления стоимост и поставляемых материалов (з апасных частей), а также стоим ости выполненных работ на ра счетный счет ООО «ИК «Ремист ». Фактически ОСОБА_1 прио бретать услуги по техническо му обслуживанию и текущему р емонту специальных и автомоб ильных транспортных средств или их составных частей, в том числе с использованием мате риалов (запасных частей) пред приятия ООО «ИК «Ремист»у пр едприятия ООО «ИК «Ремист»не собирался, а собирался выпол нить и выполнил работы по тех ническому обслуживанию и тек ущему ремонту специальных и автомобильных транспортных средств или их составных час тей силами работников ООО «Б олюс-траст», при этом собирал ся приобрести и приобрел мат ериалы (запасные части) на рын ках г. Краматорска и г. Харьков а за наличный расчет без выпи сывания каких-либо приходных документов, то есть собиралс я провести с предприятием ОО О «ИК «Ремист»бестоварные (ф иктивные) операции, сущность которых заключалась в том, чт обы подложными документами о формлять несуществующие опе рации по приобретению товарн о-материальных ценностей и о казанию услуг, как следствие , незаконно сформировать пре дприятию ООО «Болюс-траст»в аловые расходы и налоговый к редит по НДС в соответствующ ие периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х расходов предприятия и нал огового кредита по НДС, ОСО БА_1 подписал полученные у н еустановленного следствием лица все необходимые для про ведения бестоварных (фиктивн ых) операций с ООО «ИК «Ремист »документы, а именно: договор о техническом обслуживании и ремонте транспортного сред ства купли-продажи от 05.08.2009 года , накладные, налоговые наклад ные, счета и передал их для отр ажения в бухгалтерской и нал оговой отчетности предприят ия ООО «Болюс-траст»исполняю щей обязанности бухгалтера О ОО «Болюс-траст»ОСОБА_2, н е уведомив ее о своих преступ ных намерениях, и, как следств ие, незаконно сформировал ва ловые расходы и налоговый кр едит по налогу на добавленну ю стоимость предприятию ООО «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяй ственных взаимоотношений пр едприятия ООО «Болюс-траст»с предприятием ООО «ИК «Ремис т»были незаконно сформирова ны валовые расходы и, как след ствие, не уплачен налог на при быль, а также не обосновано бы л сформирован налоговый кред ит по НДС в период с августа 2009 года по сентябрь 2009 года.

Кроме того, подсудимый ОС ОБА_1, имея умысел, направлен ный на уклонение от уплаты на логов путем необоснованного формирования валовых расход ов и необоснованного формиро вания налогового кредита по налогу на добавленную стоимо сть, заключил от имени ООО «Бо люс-траст»договор с предприя тием ООО «Донторгхолдинг», (Е ГРПОУ 35831676), согласно которому О ОО «Донторгхолдинг»должно б ыло поставить в адрес ООО «Бо люс-траст»автозапчасти, а ОО О «Болюс-траст»должно было о платить поставку автозапчас тей путем перечисления денеж ных средств на расчетный сче т ООО «Донторгхолдинг». Факт ически ОСОБА_1 приобретат ь автозапчасти у ООО «Донтор гхолдинг»не собирался, а при обрел автозапчасти на рынках г. Краматорска и г. Харькова з а наличный расчет без выписы вания каких-либо приходных д окументов, то есть собирался провести с предприятием ООО «Донторгхолдинг»бестоварн ые (фиктивные) операции, сущно сть которых заключалась в то м, чтобы подложными документ ами оформлять несуществующи е операции по приобретению р абот, услуг и, как следствие, н езаконно сформировать предп риятию ООО «Болюс-траст»вал овые расходы и налоговый кре дит по НДС в соответствующие периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х расходов предприятия и нал огового кредита по НДС, ОСО БА_1 подписал полученные у н еустановленного следствием лица все необходимые для про ведения бестоварных (фиктивн ых) операций с предприятием О ОО «Донторгхолдинг»докумен ты и передал их для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия ООО «Болюс-траст»исполняющей об язанности бухгалтера ООО «Б олюс-траст»ОСОБА_2, не уве домив ее о своих преступных н амерениях, и, как следствие, не законно сформировал валовые расходы и налоговый кредит п о налогу на добавленную стои мость предприятию ООО «Болюс -траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяй ственных взаимоотношений О ОО «Болюс-траст»с ООО «Донто ргхолдинг», были незаконно с формированы валовые расходы и как следствие не уплачен на лог на прибыль, а также не обос новано был сформирован налог овый кредит по НДС в августе 20 09 года.

В бухгалтерском и налогово м учете предприятия ООО «Бол юс-траст» взаимоотношения в период с апреля 2009 года по сент ябрь 2009 года с предприятиями О ОО «Облреахим», ЧП «Блок-Пром торг-Д», ООО «Химагроконтине нт групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист »и ООО «Донторгхолдинг»отра жены в полном объеме по соотв етствующим счетам предприят ия, с включением документов в регистры бухгалтерского и н алогового учета предприятия .

Согласно ст. 9 Закона Украи ны «О бухгалтерском учете и ф инансовой отчетности в Украи не», основанием для бухгалте рского учета хозяйственных о пераций являются первичные д окументы, фиксирующие факты осуществления хозяйственны х операций. Первичные докуме нты должны быть составлены в о время осуществления хозяйс твенной операции, а если это н евозможно - непосредственно после ее завершения. То есть, с ведома директора ООО «Болюс -траст»ОСОБА_1, в бухгалте рском учете предприятия отра жены документы первичного бу хгалтерского учета, не соотв етствующие фактическим обст оятельствам дела, так как пре дприятия ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химаг роконтинент групп ЛТД», ООО « ИК «Ремист»и ООО «Донторгхол динг»товарно-материальные ц енности в адрес ООО «Болюс-тр аст»не поставляли, а предпри ятием ООО «ИК «Ремист»услуги по техническому обслуживани ю и текущему ремонту специал ьных и автомобильных транспо ртных средств или их составн ых частей не оказывались, о че м ОСОБА_1 было достоверно известно.

Согласно п. 11.2.1 ст. 11 Закона У краины «О налогообложении пр ибыли предприятий», датой ув еличения валовых расходов пр оизводства является дата, ко торая относится к налоговому периоду, в течение которого происходит какое - либо из соб ытий, которое произошло рань ше: либо дата списания средст в с банковского счета плател ьщика налога на оплату товар ов (работ, услуг), а в случае их п риобретения за наличность - д ень их выдачи из кассы плател ьщика налога; либо дата оприх одования плательщиком налог а товаров, а для работ (услуг) - д ата фактического получения п лательщиком налога результа та работ (услуг). Однако с ведо м директора ООО «Болюс-траст »ОСОБА_1 в валовые расходы предприятия отнесены расход ы по оказанию предприятием О ОО «ИК «Ремист»услуг по техн ическому обслуживанию и теку щему ремонту специальных и а втомобильных транспортных с редств или их составных част ей, которые фактически не ока зывались предприятием ООО «И К «Ремист», а также отнесены р асходы по поставке товарно-м атериальных ценностей предп риятиями ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химаг роконтинент групп ЛТД», ООО « ИК «Ремист»и ООО «Донторгхол динг», которые вышеуказанные предприятия в адрес ООО «Бол юс-траст»не поставляли. Таки м образом, с ведома ОСОБА_1 в нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Укр аины «О налогообложении приб ыли предприятий», в состав ва ловых расходов необоснованн о включена стоимость якобы о казанных предприятию ООО «Бо люс-траст»услуг по техническ ому обслуживанию и текущему ремонту специальных и автомо бильных транспортных средст в или их составных частей, а та кже стоимость якобы поставле нных товарно-материальных це нностей в размере 3 133 203,23 грн., чт о повлекло за собой не начисл ение и не уплату налога на при быль в 2009 году в сумме 783 301,00 грн.

Согласно п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость»определен о, что в случае приобретения п лательщиком налога товаров (работ, услуг), стоимость кото рых не относится к составу ва ловых расходов производства , налоги, уплаченные в связи с таким приобретением, возмеща ются за счет соответствующих источников и в состав налого вого кредита не включаются. Т аким образом, с ведома ОСОБ А_1 умышленно, в нарушение п.п . 7.4.1 п. 7.4 ст.7 указанного Закона не обоснованно включена в налог овый кредит по НДС в апреле 2009, в июне 2009 года, в июле 2009 года, в ав густе 2009 года и в сентябре 2009 год а сумма НДС в размере 626 641,00 грн ., что повлекло за собой заниж ение НДС, подлежащего уплате в размере 626 641,00 грн.

Всего в результате преступ ных умышленных действий дире ктора ООО «Болюс-траст»ОСО БА_1 в бюджет государства в п ериод 2009 года не было исчислен о и фактически уплачено нало г на прибыль в сумме 783 301,00 грн. и налог на добавленную стоимос ть в сумме 626 641,00 грн., всего факти чески не поступило налогов н а общую сумму 1 409 942,00 грн., что явл яется крупными размерами фак тически непоступивших в бюдж ет налогов, так как в 3 000 и более раз превышают установленный законодательством необлага емый налогом минимум доходов граждан, действующий на моме нт совершения преступления.

Подсудимый ОСОБА_1 вино вным себя признал полностью и суду показал, что совершил п реступление для того, чтобы у лучшить финансовое состояни е предприятия ООО «Болюс-тра ст». Суду показал, что он с 2006 го да по 2010 год являлся директоро м ООО «Болюс-траст». Ведением бухгалтерского и налогового учета результатов финансово -хозяйственной деятельности ООО «Болюс-траст»в 2009 году зан ималась ОСОБА_2, которая ф актически на предприятии не работала, она составляла и ве ла бухгалтерский и налоговый учет предприятия на основан ии тех первичных бухгалтерск их документов, которые он ей п редоставлял. В период 2009 года о н формировал предприятию ООО «Болюс-траст»валовые расход ы и налоговый кредит по НДС по результатам бестоварных фин ансово-хозяйственных взаимо отношений с предприятиями ОО О «Облреахим», ЧП «Блок-Промт орг-Д», ООО «Химагроконтинен т групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист» и ООО «Донторгхолдинг». Факт ически ремонт техники ООО «Б олюс-траст»осуществлялся си лами работников ООО «Болюс-т раст», горюче-смазочные мате риалы им приобретались у неу становленного лица по имени ОСОБА_2, а не у предприятия ООО «Облреахим», запасные ча сти на технику ООО «Болюс-тра ст»приобретались не у вышеук азанных предприятий, а на рын ках г.Харькова, г.Краматорска . О том, что финансово-хозяйств енные операции ООО «Болюс-тр аст»с ООО «Облреахим», ЧП «Бл ок-Промторг-Д», ООО «Химагрок онтинент групп ЛТД», ООО «ИК « Ремист»и ООО «Донторгхолдин г»носили бестоварный характ ер, он никому не говорил.

Вина подсудимого п олностью подтверждается в с удебном заседании собранным и по делу доказательствами.

Согласно свидетельству о государственной регистрац ии юридического лица № 606524, общ ество с ограниченной ответст венностью «Болюс-Траст»(ЕГРП ОУ 33956177), зарегистрировано реше нием исполкома Краматорског о городского Совета от 21.12.2005 год а за № 12701020000001392, взято на учет плат ельщиков налогов в ГНИ г. Крам аторска 22.12.2005 года за № 712, являет ся плательщиком налога на до бавленную стоимость на основ ании свидетельства № 06296580, выда нного 03.02.2006 года, расположено по юридическому адресу: Донецк ая область, г. Краматорск, ул. Б аженова, д. 5 (т.1 л.д.181-187).

Согласно Уставу ООО «Бол юс-Траст», предметом деятель ности предприятия являются, в том числе, разработка карье ров, ремонтно-строительные р аботы, руководитель предприя тия наделен организационно -распорядительными и админис тративно-хозяйственными фун кциями (т.4 л.д.67-90).

Из приказа № 1 от 18.01.2006 года вид но, что директором ООО «Болюс -Траст»назначен ОСОБА_1 (т .4 л.д.66), и в соответствии с уста вными положениями он обладае т организационно-распорядит ельными и административно-хо зяйственными функциями, т.е. п одсудимый является должност ным лицом ( т.4 л.д.67-90).

Свидетель ОСОБА_4 суду показал, что он работает в дол жности слесаря-ремонтника ОО О «Болюс-траст»с 2004 года. В его обязанности входит выполнен ие текущего и частичного кап итального ремонта техники пр едприятия ООО «Болюс-траст». Он ремонтирует на предприят ии коробки передач, тормозны е системы, ходовую часть, заме няет и ремонтирует гусеницы, ремонтирует двигатели, заме няет двигатели. Ремонтирует технику в мастерской, распол оженной по адресу: г. Краматор ск, ул. Баженова, 5. Ремонт своей техники также осуществляют водители ООО «Болюс-траст». С воими силами осуществляется текущий ремонт экскаваторов . 2-3 раза экскаваторы ремонтир овали представители ООО с ИИ «Цеппелин Украина». Предпри ятия ООО «Облреахим», ЧП «Бло к-Промторг-Д», ООО «Химагроко нтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Р емист»и ООО «Донторгхолдинг »технику не ремонтировали.

Свидетель ОСОБА_5 суду п оказал, что работает в должно сти технического директора - главного инженера ЗАО «ПО «Д онбассэскавация»с 2006 года.В п ериод 2008-2009 годов предприятие О ОО «Болюс-траст»оказывало пр едприятию ЗАО «ПО «Донбассэс кавация»услуги по выполнени ю вскрышных работ. Для этого О ОО «Болюс-траст»использовал о принадлежащую ему спецтехн ику - экскаваторы, бульдозер ы, грузовые машины. Текущий ре монт спецтехники производил ся работниками ООО «Болюс-тр аст». Посторонние лица на тер риторию ЗАО «ПО «Донбассэска вация»для ремонта спецтехни ки не допускались. Кроме того , ЗАО «ПО «Донбассэскавация» осуществляло заправку спецт ехники ООО «Болюс-траст»согл асно заключенному договору о поставке ГСМ. Представителе й предприятий ООО «Облреахи м», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО « Химагроконтинент групп ЛТД» , ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донто ргхолдинг»он не видел.

Свидетель ОСОБА_6 суду п оказал, что работает в должно сти слесаря топливной аппара туры ООО «Болюс-траст»с авгу ста 2007 года. В его обязанности с августа 2007 года входит выполн ение работ по ремонту и регул ированию топливной аппарату ры. Он постоянно работает в м астерской ООО «Болюс-траст», расположенной по адресу: г. Кр аматорск, ул. Баженова, 5. В слу чае поломки топливной аппара туры техники, водитель этой т ехники снимает неисправную д еталь и передает ему в мастер скую, а он уже ее ремонтирует, затем, когда починит, передае т ее водителю. Кроме того, он п омогает слесарям мастерской при осуществлении ими ремон та техники ООО «Болюс-траст» . Весь текущий и капитальный р емонт техники ООО «Болюс-тра ст»осуществлялся силами вод ителей неисправной техники и в своей мастерской слесаря ми. Дважды приезжали предста вители предприятия «Цеппели н Украина»для налаживания эл ектронного управления экска ватора. Представителей предп риятий ООО «Облреахим», ЧП «Б лок-Промторг-Д», ООО «Химагро континент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолди нг»не видел.

Свидетель ОСОБА_7 суду п оказал, что с 01.01.2009 года по 01.03.2010 го да он работал на ООО «Болюс-тр аст»машинистом бульдозера. П ри поломке бульдозера он сам проводил его ремонт в карьер е, где работал бульдозер. Оста льные водители техники ООО « Болюс-траст»тоже сами ремонт ировали технику, которую экс плуатировали. В случае крупн ой поломки техники, она доста влялась в мастерскую ООО «Бо люс-траст», расположенную по адресу: г. Краматорск, ул. Баже нова, 5. Капитальный ремонт тех ники осуществлялся также в м астерской ООО «Болюс-траст»с воими силами. Запасные части для ремонта техники приобре тались на рынках г. Харькова, т опливо поставлялось ЗАО «ПО «Донбассэскавация». япредст авителей предприятий ООО «О блреахим», ЧП «Блок-Промторг -Д», ООО «Химагроконтинент гр упп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ОО О «Донторгхолдинг»не видел.

Свидетель ОСОБА_8 суду п оказал, что с весны 2008 года по д екабрь 2009 года он работал води телем БелАЗа у ФЛП ОСОБА_9 По указанию ОСОБА_9 он вып олнял работы в карьере для ОО О «Болюс-траст». В карьере раб отала разная техника ООО «Бо люс-траст»и в случае ее полом ки, ремонт проводился собств енными силами водителями, ко торые ее эксплуатировали. Пр едставителей других предпри ятий не видел.

Свидетель ОСОБА_2 суду п оказала, что в 2009 году она помог ала предприятию ООО «Болюс-т раст»вести налоговый и бухга лтерский учет результатов фи нансово-хозяйственной деяте льности предприятия, официал ьно на предприятии в штате со трудников не состояла. Обяза нности главного бухгалтера О ОО «Болюс-траст»на предприят ии выполнял директор предпри ятия ОСОБА_1 Она помог ала ему вести бухгалтерский учет и составляла налоговую отчетность, в частности, декл арации по прибыли предприяти я за 2009 год и налоговые деклара ции по НДС предприятия ООО «Б олюс-траст»за 2009 год. Результа ты финансово-хозяйственной д еятельности предприятия она вносила и проводила по бухга лтерскому учету ООО «Болюс-т раст»на основании тех докуме нтов, которые ей предоставля л только директор предприяти я ОСОБА_1. Он эти документы приносил и говорил, чтобы она их провела по учету. О деятель ности предприятия ей ничего не известно, она не проверяла фактическую поставку ТМЦ, пр оведение работ, оказание усл уг для ООО «Болюс-траст». В 2009 г оду подсудимый приносил ей д окументы по взаимоотношения м ООО «Болюс-траст»с ООО «ИК « Ремист», ООО «Облреахим», ООО «Донторгхолдинг», ООО «Хима гроконтинент групп ЛТД», ЧП « Блок-Промторг-Д», она эти доку менты обрабатывала, то есть в носила данные, содержащиеся в них, в бухгалтерский и налог овый учет предприятия, закон ность операций не проверяла.

При осмотре изъятых в ходе о быска документов ООО «Болюс -траст» подтверждается факт проведения бестоварных опер аций с ООО «ИК «Ремист», ЧП «Бл ок-Промторг-Д»и ООО «Облреах им»в 2009 году (т. 2 л. д. 34-42).

При осмотре документов ЗАО «ПО «Донбассэскавация»уста новлен факт продажи ООО «Бол юс-траст»горюче-смазочных ма териалов в 2009 году, подтвержда ющий факт умышленного уклоне ния от уплаты налогов в 2009 году директором ООО «Болюс-траст »ОСОБА_1 при формировании валовых расходов и налогово го кредита по НДС в связи с про ведением бестоварных операц ий с предприятием ООО «Облре ахим»(т. 3 л. д. 13-214).

При осмотре документов ООО «Болюс-траст»подтверждаетс я факт проведения бестоварны х операций в 2009 году с предпри ятиями ООО «Облреахим», ЧП «Б лок-Промторг-Д», ООО «Химагро континент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолди нг»(т. 4 л. д. 63-65, 91-172). Согласно р апортам ОНМ ГНИ в г.Краматорс ке от 10.11.2010 г., установить местон ахождение ООО «ИК Ремист», ОО О «Облреахим»и их должностны х лиц не представляется возм ожным (т.4 л.д.50,52). ООО «Донторгхо лдинг»ликвидировано 21.09.2010 год а в связи с признанием его бан кротом (т.4 л.д.57-60).

Согласно заключению суде бно-экономической экспертиз ы № 111 от 26.11.2010 года, директор ООО «Болюс-траст»ОСОБА_1, в 2009 г оду, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость», а также п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О нало гообложении прибыли предпри ятий», путем необоснованного формирования валовых расход ов и необоснованного формиро вания налогового кредита по налогу на добавленную стоимо сть, уклонился от уплаты нало га на добавленную стоимость в сумме 626 641,00 грн. и налога на при быль в сумме 783 301,00 грн., всего не и счислил и не уплатил налогов на общую сумму в размере 1 409 942,00 грн. (т. 5 л. д. 114-121).

Таким образом, суд считает , что виновность подсудимого ОСОБА_1 полностью доказан а в судебном заседании и его д ействия правильно квалифици рованы по ч.2 ст.212 УК Украины, та к как он, являясь должностным лицом, умышленно уклонился о т уплаты налогов, входящих в с истему налогообложения, введ енных в установленном законо м порядке, что привело к факти ческому не поступлению в бюд жет государства денежных сре дств в крупных размерах.

Назначая наказание, суд уч итывает тяжесть совершенног о преступления, обстоятельст ва, смягчающие и отягчающие н аказание, данные о личности п одсудимого, который работает , по месту жительства характе ризуется формально удовлет ворительно, ранее не судим, им еет на иждивении несовершенн олетнюю дочь ОСОБА_10, ІН ФОРМАЦІЯ_5.

Как обстоятельство, смягча ющее наказание, судом учтено чистосердечное раскаяние по дсудимого в совершенном прес туплении.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установл ено.

Учитывая тяжесть преступл ения, личность подсудимого, о бстоятельства дела, суд прих одит к выводу о назначении по дсудимому наказания в виде ш трафа в доход государства с л ишением права занимать должн ости, связанные с администра тивно-хозяйственной деятель ностью на определенный срок.

Иски по делу не заявлены.

Вещественные доказатель ства - хранить в материалах дела (т.2 л.д. 34-42, 55-85, 89-116, 120-268, т.3 л.д. 13-214, 217-218 , 221-222, 225-298, т. 4 л.д. 66-172, 181-278). Вещественны е доказательства - документ ы, изъятые в ходе обыска 06.09.2010 го да по адресу: г.Краматорск, ул. Баженова,5 и по адресу: г.Крама торск, ул.Дворцовая,37/36 - хранящ иеся в камере вещественных д оказательств Краматорского городского суда - возвратить ОСОБА_1 (т. 4 л.д. 11-12 , т.2 стр.14,21).

Руководствуясь ст. ст. 323-324 У ПК Украины, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать вино вным в совершении преступлен ия, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины и назначить ему нака зание в виде штрафа в доход г осударства в сумме 8500 (восем ь тысяч пятьсот) гривен с лишением права занимать дол жности, связанные с админист ративно-хозяйственной деяте льностью сроком на два года.

До вступления приговора в з аконную силу оставить в отно шении осужденного прежнюю м еру пресечения - подписку о н евыезде.

Вещественные доказатель ства - хранить в материалах дела (т.2 л.д. 34-42, 55-85, 89-116, 120-268, т.3 л.д. 13-214, 217-218 , 221-222, 225-298, т. 4 л.д. 66-172, 181-278). Вещественны е доказательства - документ ы, изъятые в ходе обыска 06.09.2010 го да по адресу: г.Краматорск, ул. Баженова,5 и по адресу: г.Крама торск, ул.Дворцовая,37/36 - хранящ иеся в камере вещественных д оказательств Краматорского городского суда - возвратить ОСОБА_1 (т. 4 л.д. 11-12 , т.2 стр.14,21).

На приговор может быть под ана апелляция в Апелляционны й суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья:

Приговор составлен и отпе чатан в единственном экземпл яре в совещательной комнате.

Судья: