Постанова

від 09.06.2011 по справі 4-449/11

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06 ноября 2011 года судья К ировского районного суда г. Д непропетровска Овчаренко Н.Г ., рассмотрев представление с таршего следователя следств енного отделения налоговой м илиции СГНИ по работе с КПН в г . Днепропетровске, согласова нное с прокурором г. Днепропе тровска, о проведении выемки в ПАО "Банк Кредит Днепр" (М ФО 305749) документов, касающихся деятельности ООО ТПК "Олиекс " (код 32812650) и содержащих банковс кую тайну,-

У С Т А Н О В И Л :

Следователь по согласов анию с прокурором, обратился в суд с представлением, в кото ром просит разрешить проведе ние выемки в помещении ПАО " Банк Кредит Днепр" (МФО 305749) до кументов, касающихся деятель ности ООО ТПК "Олиекс" (код 32812650) и содержащих банковскую тайну .

В обосновании необходимос ти проведения выемки в предс тавлении указывается, что:

В период с 01.05.2009 года по 30.06.2009 год а ОСОБА_2, являясь директо ром ООО «Торговый дом Альян с 3»(код 36365974), юридический адре с: 49000 г. Днепропетровск, ул. Миль мана, д. 110, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 с т.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-В Р от 03.04.1997 года (с изменениями и д ополнениями), с целью уклонен ия от уплаты налога на добавл енную стоимость, завысил нал оговый кредит предприятия на сумму взаимоотношений с пре дприятием, имеющим признаки фиктивности ООО «АБС Техноло гия», чем уклонился от уплаты налога на добавленную стоим ость ООО «Торговый дом Алья нс 3»на сумму 2 730 375,32 грн., что пр ивело к фактическому непосту плению в государственный бюд жет денежных средств в особо крупных размерах.

Так, согласно материалам уг оловного дела установлено, ч то на предприятии ООО «ТД «Ал ьянс-3»отсутствует транспорт и основные средства, работае т лишь один директор - ОСОБ А_2

Допрошенный „директор” ОО О «АБС Технология»ОСОБА_3 пояснил, что к регистрации и финансово-хозяйственной дея тельность предприятия ООО «А БС Технология»он не имеет ни какого отношения.

Согласно налоговой отчетн ости ООО «ТД «Альянс-3»за май 2 009 год в расшифровке налоговых обязательств и налогового к редита в разрезе контрагенто в установлено формирования н алогового кредита за счет ОО О «АБС Технология»в мае 2009 год а на сумму 2 730 375,32 грн.

С целью установления обосн ованности отнесения ООО «ТД «Альянс-3» в состав налоговог о кредита сумм НДС по финансо во-хозяйственным взаимоотн ошениям с ООО «АБС Технологи я»за май 2009 года было проведен о экспертно-экономическое ис следование.

Согласно вывода экспертно -экономического исследовани я ЧП «Экспертно-консалтингов ая фирма «ЛЛМ»от 30.03.2011 года №25-11, у становлено, что ООО «ТД «Алья нс-3», в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и допо лнениями), безосновательно о тнесен в состав налогового к редита сумму НДС в размере 2 730 375,32 грн. по взаимоотношениям с ООО «АБС Технология»за пери од с 01.05.2009 года по 31.05.2009 года, в резу льтате чего в государственны й бюджет не был уплачен налог на добавленную стоимость на указанную сумму.

В ходе досудебного следств ия по уголовному делу устано влено, что фактически ООО "ТД " Альянс-3" занималось предоста влением предприятиям Днепро петровского региона услуг по минимизации уплаты в бюджет налогов путем оформления «б естоварных»операций и незак онной конвертации денежных с редств через предприятия с п ризнаками «фиктивности», в т .ч. ООО «АБС Технология».

Так установлено, что под рук оводством гр. ОСОБА_2 ООО "Т Д "Альянс-3" в 2009 г., согласно прил ожениям № 5 к декларациям по НД С, сформировало налоговый кр едит ЧП "ТД "Олиекс" (код 36366260) в ра змере 9 582 849,31 грн., которое в свою очередь сформировало налого вый кредит ООО ТПК "Олиекс" (ко д 32812650) в размере 8 698 670,59 грн.

Кроме того, установлено, что ЧП "ТД "Олиекс" подконтрольно ООО ТПК "Олиекс".

Перечисления денежных сре дств по указанным взаимоотно шениям было осуществлено с р асчетного счета ООО ТПК "Олие кс" № 2600830358001, который открыт в ПАО "Банк Кредит Днепр" (МФО 305749 ), на расчетный счет ЧП "ТД "Олие кс".

На основании изложенного, с ледователь сделал вывод о то м, что во исполнение требован ий ст.22 УПК Украины сведения о движении денежных средств, а также документы, послуживши е основанием для их открытия и использования, имеют значе ние по делу и могут выступать в роли вещественных доказат ельств, о выемке которых след ователь и ходатайствует.

Изучив материалы уголовно го дела, считаю, что представл ение следователя подлежит уд овлетворению, поскольку дейс твительно для установления и стины, всестороннего, полног о и объективного исследовани я обстоятельств по делу и обе спечения надлежащих источни ков доказательств необходим о изучить указанные в предст авлении следователя докумен ты, а значит проведение выемк и вызвано объективной необхо димостью.

Руководствуясь ст.ст. 60, 62 Зак она Украины «О банках и банко вской деятельности», ст. 178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить старшему след ователю СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске Бр ила Е.А. проведение выемки в ПАО "Банк Кредит Днепр" (МФ О 305749) всех документов, обоснов ывающих открытие и управлени е ООО ТПК "Олиекс" (код 32812650) счета № 2600830358001, движение по нему денеж ных средств и выдачу этих сре дств за период с 01.05.2009 года по на стоящее время, а именно:

· документов по юр идическому оформлению счето в, включая карточки с образца ми подписей и оттиска печати , заявления на открытие расче тных счетов, договоров о расч етно-кассовом обслуживании, приказов, уставных, регистра ционных и прочих документов, имеющихся в юридическом дел е;

· документ ов (распечатки), содержащих св едения о расчетных банковски х операциях по движению дене жных средств по счетам в прих одной и расходной части с ука занием входящих и исходящих сумм платежей, дат, отправите ля и получателя средств, данн ых банков отправителей и пол учателей, номеров их счетов, н азначения платежа на бумажно м носителе;

· документов , послуживших основанием для выдачи наличных денежных ср едств со счетов (чеков, квитан ций, расходных ордеров, догов оров).

Постановление обжалован ию не подлежит.

Судья Н.Г. О вчаренко