Постанова

від 16.03.2011 по справі 4-200/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Сп рава № 4-200/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 березня 2011 року м. Херсон

Суддя Комсомольського ра йонного суду м. Херсона Радче нко Г.А., розглянувши подання с таршого слідчого прокуратур и Херсонської області Рвач ова С.І., погоджене із заступ ником прокурора Херсонської області Чижом М.О. про розкрит тя банківської таємниці та п роведення виїмки документів по ТОВ «ФАВОРІТ - М», код 36028324 у ДФ ВАТ «ВІЕЙБІ БАНК», МФО 3 05868 по кримінальній справ і № 500122-10, порушеній за ознаками злочину, передбаченого ст. 364 ч .3 КК України,

в с т а н о в и в :

В провадженні слідч ого відділу прокуратури Херс онської області перебуває кр имінальна справа № 500122-10 поруше на за ст. 364 ч.3 КК України.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи : до ДПІ у м. Херсоні 19.02.09 (вхідний № 15370) надійшла податкова декла рація з ПДВ ТОВ «Меблеві технології»за січень 2009 року у який задекларовано суму бю джетного відшкодування на ро зрахунковий рахунок у розмір і 611328 грн.

ДПІ у м. Херсоні проведено позапланову виїзну перевірк у даної декларації з питань д остовірності нарахування су ми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у бан ку за період січень 2009 року, яке виникло за рахунок від' ємн ого значення з ПДВ, що деклару валось в період з 01.12.08 по 31.12.08.

Встановлено, що від' ємне з начення різниці між сумою по даткових зобов' язань та сум ою податкового кредиту з ПДВ виникло у грудні 2008 року у сумі 611328 грн. за рахунок здійснення операцій з придбання будіве льних матеріалів у основного постачальника ТОВ «АРС-Юг»н а загальну суму 3557100 грн., в тому числі ПДВ 592850 грн. (податкова на кладна від 01.12.08).

В актах перевірок декларац ій з ПДВ за грудень 2008 року та с ічень 2009 року ТОВ «Меблеві тех нології»ревізорами зазначе но, що за результатами переві рок неможливо підтвердити до відшкодування суми ПДВ, що по в' язано з неотриманням відп овідей на запити щодо наданн я інформаційних довідок та п роведення зустрічних переві рок від податкових органів, з азначених у додатках до дові док перевірок.

На свій запит ДПІ у м. Херсон і отримано інформаційну дові дку ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва від 13.03.09 №2218/7/23-406 у яки й зазначено, що за 12 місяців 2008 р оку, згідно даних декларації з податку на прибуток, скориг ований валовий дохід та зага льний обсяг продажу ТОВ «АРС -Юг»складає 179188 грн., проте згід но даних податкової декларац ії з ПДВ загальна сума податк ових зобов' язань за грудень 2008 року складає 2500,838 тис.грн.

В подальшому службовими ос обами ДПІ у м. Херсоні оформле но довідки про підтвердження сум бюджетного відшкодуванн я ПДВ від 09.04.09 № 153 у розмірі 33639,58 гр н. та від 09.04.09 №152 у розмірі 577688,42 грн ., які стали підставою для внес ення підрозділом обліку та з вітності в картку особового рахунку підприємства відомо стей про підтвердження суми бюджетного відшкодування.

30.12.09 до ДПІ у м. Херсоні надійш ов лист ДПІ у Заводському рай оні м. Миколаєва від 29.12.09 №13379/7/231-12 з актом перевірки від 14.12.09 №5988/231-18/362 01149 про результати невиїзної д окументальної перевірки ТОВ «Арс-Юг»щодо правових відно син з платниками податків за період листопад-грудень 2008 ро ку, січень-травень 2009 року у яко му встановлено відсутність п оставок товарів та визнано н ікчемними взаємовідносини Т ОВ «Арс-Юг»з ТОВ «Меблеві тех нології».

Згідно зазначеного акту пе ревірки встановлено, що ТОВ « Меблеві технології»за періо д грудня 2008 року - лютого 2009 року отримувало товари від ТОВ «А РС-Юг», в грудні 2008 року на сум у ПДВ - 592850 грн., в січні 2009 року н а суму ПДВ - 1083333,33 грн., в лютому 2 009 року на суму ПДВ - 416666,67 грн.

Не враховуючи акт перевірк и ДПІ у Заводському районі м. М иколаєва від 14.12.09 №5988/231-18/36201149 та всу переч вимог наведеного закон одавства службовими особами ДПІ у м. Херсоні 23.03.10 включено д о реєстру на відшкодування п одатку на додану вартість ТО В «Меблеві технології»по дек ларації за січень 2009 року із за значенням суми ПДВ, яка підля гає відшкодуванню на розраху нковий рахунок органами Держ авного казначейства у сумі 6113 28 грн.

Вказана сума була виключен а з реєстру листом ДПА у Херсо нській області №2113/7/19-019 від 24.03.10 у з в' язку з необхідністю прове дення додаткової зустрічної перевірки по ланцюгу постач ання ТОВ «Арс-Юг»та ТОВ «Рист а». Зазначений лист отримано службовими особами ДПІ у м. Хе рсоні.

Без проведення будь-яких пе ревірочних дій службовими ос обами ДПІ у м. Херсоні 23.06.10 вдруг е включено до графи 1 реєстру п ро відшкодування податку на додану вартість ТОВ “Меблеві технології” по декларації з а січень 2009 року у розмірі 611328 гр н. Даний реєстр, затверджений службовими особами ДПІ у м. Хе рсоні, 23.06.10 його спрямовано до Д ПА у Херсонській області лис том № 3991/8/07-008.

За інформацією Головного у правління Державного казнач ейства України у Херсонській області бюджетне відшкодува ння ПДВ ТОВ «Меблеві техноло гії»у сумі 11,264 млн.грн., у тому чи слі 611328 грн. по декларації за сі чень 2009 року, 12.07.10 здійснено на пі дставі реєстру Державного ка значейства України від 09.07.10 №185/ 07, №10-06/839-12641 у рамках ст. 88 Закону Ук раїни «Про державний бюджет України»шляхом придбання об »єктів державного цінового р егулювання, запропонованих А грарним фондом України.

На підставі наведеного, з ме тою встановлення фактів взає морозрахунків між ТОВ «Арс - Юг»та ТОВ «ФАВОРІТ - М», код 3602832 4 у органу досудового слідств а виникла необхідність вилуч ення у ДФ ВАТ «ВІЕЙБІ БАНК», МФ О 305868, документів які відображ ають рух коштів по розрахунк овому рахунку № 2600030018865 ТОВ «ФАВОРІТ - М», код 36028324 ( з розшиф ровкою найменувань платника і одержувача, призначення пл атежу ) за період з 01.11.08 по 01.08.09 та юридичної справи підприємст ва.

Розглянувши подання слідч ого, погодженого з прокуроро м та вивчивши матеріали крим інальної справи, керуючись с т. 178 КПК України , -

п о с т а н о в и в :

Подання задовольнити та надати дозвіл на розкритт я банківської таємниці, пров ести виїмку у ДФ ВАТ «ВІЕЙБІ Б АНК», МФО 305868 :

- документів, які відобража ють рух коштів по розрахунко вому рахунку № 2600030018865 ТОВ «ФАВОРІТ - М », код 36028324 ( з розшифровкою найм енувань платника і одержувач а, призначення платежу ) за пе ріод з 01.11.08 по 01.08.09 ;

- юридичної справи ТОВ «ФАВО РІТ - М», код 36028324.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Постанова мені оголошен а : “

Суддя: Г. А. Радченко