Вироквід 15.06.2011 по справі 1-136/11ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА
1-136/11
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г.НИКОЛАЕВА
Дело №1-136/2011г.
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
«15» июня 2011г. Центральный районный суд г.Николаева
в составе: председательствующего судьи В.В.Галагузы,
при секретаре Ковалёвой Я.С.,
с участием прокурора Балабан А.В.,
защитников ОСОБА_1, ОСОБА_2,
рассмотрев в судебном заседании в зале суда г.Николаева уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Синявка, Ракетнянского района Киевской области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, не имеющего на иждивении несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «Мир-Агро», ЧП «Агро-Волари», ФОК «Атлант», ранее не судимого, проживающего в АДРЕСА_3
в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч.2 ст.366, ч.3 ст.27 ч.2 ст.358, ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч.3 ст.358 УК Украины,
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2., уроженки г.Николаева, украинки, гражданки Украины, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении двух несовершеннолетних детей, работающей бухгалтером ЧП «АгросервисЮг ЛТД», ранее занимающей должность главного бухгалтера ЧП «Арно-С», ранее не судимой, проживающей в АДРЕСА_4,
в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.28 ч.2 ст.366, ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.2 ст.28 ч.3 ст.358 УК Украины,
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженки г.Николаева, украинки, гражданки Украины, с высшим образованием, замужней, не имеющей на иждивении несовершеннолетних детей, работающей директором ЧП «Арно-С», ранее не судимой, проживающей в АДРЕСА_5
в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.28 ч.2 ст.366, ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.2 ст.28 ч.3 ст.358 УК Украины, суд,
установил:
В период 2007г., ОСОБА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, для совершения преступлений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, вовлек соисполнителей из числа служебных лиц ЧП «Арно- С», а именно директора предприятия ОСОБА_5 и главного бухгалтера предприятия ОСОБА_4, вступив с ними в предварительный сговор, распределил роли каждого из участников преступной группы, осуществлял непосредственное руководство и координировал действия соисполнителей преступления, обеспечивал финансирование и сокрытие преступной деятельности соучастников преступления при следующих обстоятельствах.
09.01.2007г. Исполнительным комитетом Николаевского городского совета зарегистрировано ЧП «Арно- С», которое с 10.01.2007г., как налогоплательщик, состояло на учёте в ГНИ в Центрального района г.Николаева, являлось плательщиком налога на прибыль и НДС. Учредителем и директором предприятия на основании Устава, решения №1 от 22.12.2006г. и Приказа №2 от 19.01.2007г. являлась ОСОБА_5 - супруга ОСОБА_3 Предприятие зарегистрировано по юридическому адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьём, животными, текстильным сырьём, полуфабрикатами, семенами, кормами для животных, оптовая торговля зерном, деятельность автомобильного грузового транспорта. Главным бухгалтером ЧП «Арно- С»на основании приказа №7 от 01.07.2007г. являлась ОСОБА_4
В период 2007г., ОСОБА_3, не являясь служебным лицом ЧП «Арно- С», с целью умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Арно- С»путём перевода безналичных денежных средств в наличность и создания свободной денежной массы для осуществления предпринимательской деятельности, как организатор преступления разработал единый план преступных действий и распределил обязанности среди соисполнителей, а также обеспечил маскировку деятельности преступной группы и непосредственно участвовал в совершении преступлений.
ОСОБА_6, как организатором совершения преступлений, был определён способ совершения преступления - приобретение ЧП «Арно- С»товара (работ, услуг) у лиц, не являющихся плательщиками НДС, продажа ЧП «Арно- С»товара (работ, услуг) действующим субъектам хозяйствования с учётом НДС, перевод полученного в оплату НДС за поставленные товар (работы, услуги) из безналичной в наличную форму денежных средств с целью последующего присвоения и использования в предпринимательской деятельности.
Для реализации разработанного ОСОБА_6 преступного плана должны были быть созданы субъекты предпринимательской деятельности, которые без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами, осуществляли бы операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчётных счетов ЧП «Арно- С»через текущие расчётные счета открытых с целью фиктивного предпринимательства юридических лиц в наличные, в которых постоянно нуждалось ЧП «Арно- С»при проведении своей финансово- хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики. Такое, не предусмотренное законодательством движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, позволяло бы ЧП «Арно- С»при операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные завышать налоговый кредит по НДС, уменьшать подлежащий к уплате в бюджет НДС от общей суммы оборота денежных средств предприятия. С целью сокрытия преступной деятельности группы - незаконного перевода денежных средств из безналичных в наличность, соучастниками преступления по предварительному сговору должны были оформляться поддельные первичные бухгалтерские и отчётные налоговые документы от имени предприятий, осуществляющих фиктивное предпринимательство, которые документально подтверждали бы перечисление денежных средств за несуществующие поставки товаров (работ, услуг).
Разработав план совершения преступлений и определив объект посягательства, ОСОБА_3, отведя себе роль организатора, осознавая, что для достижения своей преступной цели ему будут необходимы соисполнители преступления из числа служебных лиц действующего юридического лица, которые будут объединены единым намерением достижения преступного результата, и последовательны в исполнении его указаний как организатора, вступил в предварительный сговор с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, распределив роль каждого из участников преступной группы.
ОСОБА_5, как соучастник преступной группы, являясь учредителем и директором ЧП «Арно- С», с целью реализации разработанного ОСОБА_6 преступного плана, обязана была: как служебное лицо предприятия ЧП «Арно- С»заверять своей подписью и печатью предприятия договора, первичные бухгалтерские документы и налоговые декларации, проверять правильность и полноту отображения в данных бухгалтерского и налогового учётах хозяйственных и финансовых операций ЧП «Арно- С», осуществлять перевод денежных средств по расчётному счёту ЧП «Арно- С»из безналичной в наличную форму; как соисполнитель, в фиктивном предпринимательстве принимать участие в регистрации в государственных органах юридических лиц с целью фиктивного предпринимательства, осуществлять перевод денежных средств по расчётному счёту юридического лица, зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, из безналичной в наличную форму.
ОСОБА_4, как соучастник преступной группы, являясь главным бухгалтером ЧП «Арно- С», с целью реализации разработанного ОСОБА_6 преступного плана, обязана была: как служебное лицо предприятия ЧП «Арно- С»составлять первичные бухгалтерские документы ЧП «Арно- С», с использованием программы «1- С бухгалтерия» составлять регистры бухгалтерского учёта, контролировать отражение всех хозяйственных операций по бухгалтерскому учёту, составлять и заверять своей подписью налоговые декларации ЧП «Арно- С», после чего предоставлять их для проверки директору предприятия ОСОБА_5 и сдавать в налоговый орган по месту регистрации; как соисполнитель в фиктивном предпринимательстве принимать участие в регистрации в налоговом органе юридических лиц с целью фиктивного предпринимательства и в дальнейшем представлять от их имени интересы перед контролирующим органом, в открытии расчётных счетов «фиктивных»предприятий, контролировать финансовые операции по расчётным счетам ЧП «Арно- С» и «фиктивных»предприятий, формировать поддельные первичные бухгалтерские документы и налоговые декларации от «фиктивных»предприятий с целью использования их преступной группой для незаконного формирования налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С», вести бухгалтерский и налоговый учёт «фиктивных»предприятий с использованием программы «1- С бухгалтерия», подавать документы налоговой отчётности «фиктивных»фирм в налоговый орган, а также формировать поддельные документы от субъектов хозяйствования на несуществующие поставки товара (работ, услуг) в адрес «фиктивных» предприятий с целью придания законности их деятельности.
Как организатор и координатор преступных действий, ОСОБА_3, подыскав соисполнителей, отвёл себе роль непосредственного руководителя преступной группы, в обязанности которого входило: регистрация и финансирование регистрации субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств ЧП «Арно- С»в наличность, поиск контрагентов ЧП «Арно- С»и фактическое осуществление хозяйственных операций по купле- продаже товаров (работ, услуг), дача указаний участникам преступной группы по формированию и использованию поддельных первичных бухгалтерских документов, подтверждающих несуществующие сделки между ЧП «Арно- С»и юридическими лицами, зарегистрированных с целью фиктивного предпринимательства, контроль за правильностью составления поддельных первичных бухгалтерских документов и документов налоговой отчётности «фиктивных фирм», заверение поддельных документов печатями указанных фирм, перевод денежных средств по расчётному счёту «фиктивной»фирмы из безналичной в наличную форму, предоставление поддельных бланков первичных бухгалтерских документов от субъектов хозяйствования на мнимые поставки товаров (работ, услуг) для прикрытия незаконной деятельности «фиктивных»фирм, финансирование деятельности преступной группы.
Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_3, осознавая необходимость создания ряда юридических лиц, зарегистрированных как плательщики НДС, которые позволили бы маскировать преступную деятельность и придать легитимность проводимых финансовых операций ЧП «Арно- С»по переводу безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, направленным на искусственное завышение налогового кредита по НДС, совместно с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, злоупотребляя доверием ОСОБА_7, 07.09.2007г. на её имя зарегистрировали в Исполкоме Николаевского городского совета ЧП «Коммтрейд» (35356995), ОСОБА_7 согласно Устава и приказа №1- П от 01.10.2007г. являлась учредителем и директором ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_5 согласно приказа №1 от 22.10.2007г. являлась финансовым директором предприятия. Указанное предприятие было зарегистрировано в ГНИ в Ленинского района г.Николаева как налогоплательщик согласно справки №2038/10/29- 035 от 10.09.2007г. и как плательщик НДС на основании свидетельства НОМЕР_1 от 15.10.2007г. Для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную, соучастниками преступления на основании договора НОМЕР_2 от 24.10.2007г. был открыт на имя ОСОБА_7 расчётный счёт НОМЕР_2 в АКБ «Европейский»(МФО 380184) с оформлением карточки с образцами подписи ОСОБА_8 и ОСОБА_5 Таким образом, ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя единый план совершения преступлений, получили доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ЧП «Коммтрейд», а также к распоряжению расчётным счётом предприятия, что в последующем позволило реализовать преступные цели.
Также, реализуя свой преступный план, ОСОБА_3 в феврале 2008г. приобрёл у ОСОБА_9 с целью фиктивного предпринимательства юридическое лицо - ООО «Феромакс» (33436544), зарегистрированное исполнительным комитетом Николаевского совета 29.03.2005г., ранее не осуществлявшего какую- либо предпринимательскую деятельность и не являющегося плательщиком НДС. После чего ОСОБА_3, действуя совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, злоупотребляя доверием ОСОБА_9 и не посвящая его в план преступных действий, на основании протокола №2 собрания участников от 15.02.2008г. и на основании регистрационной карточки от 18.03.2008г. изменили регистрационные данные предприятия, причём согласно Приказа №3- К от 15.02.2008г. ОСОБА_9 являлся директором ООО «Феромакс». Указанное предприятие было зарегистрировано в ГНИ Ленинского района г.Николаева как налогоплательщик согласно справки №723/10/29- 035 от 19.03.2008г. и как плательщик НДС на основании свидетельства НОМЕР_3 от 28.07.2008г., согласно регистрационного заявления плательщика НДС от 22.07.2008г. ОСОБА_9 являлся директором предприятия, ОСОБА_4 главным бухгалтером предприятия. Для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную соучастниками преступления на основании договора НОМЕР_4 от 13.08.2008г. был открыт на имя ОСОБА_9 расчётный счёт НОМЕР_4 в АКБ «Европейский»(МФО 380184) с оформлением карточки с образцами подписи ОСОБА_9 Таким образом, ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя единый план совершения преступлений, получили доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ООО «Феромакс», а также к распоряжению расчётным счётом предприятия, что позволило реализовывать преступные цели.
С целью прикрытия преступной деятельности ОСОБА_3, являясь директором и учредителем Физкультурно- оздоровительного клуба «Атлант», расположенного по адресу: АДРЕСА_6, использовал помещение спортивного клуба для размещения соучастников преступления, размещения и использования компьютерной техники - ноутбуков «Asus»и «Samsung»с установленной локальной сетью, программным обеспечением «1- С бухгалтерия», «клиент - банк», вербования лиц, на которых в последующем были оформлены ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»для фиктивного предпринимательства, хранения Уставных, регистрационных документов и печатей ЧП «Арно- С», ЧП «Коммтрейд», ООО «Феромакс», формирования поддельных первичных бухгалтерских документов и документов налоговой отчетности указанных предприятий, ведения бухгалтерского и налогового учетов указанных предприятий, контактирования в телефонном режиме и визуально с представителями субъектов хозяйствования, банковских учреждений, государственными органами, хранения и распределения денежных средств, полученных в результате преступной деятельности.
Таким образом, ОСОБА_6 были созданы условия для подготовки совершения преступлений, сосредоточения усилий всех соучастников, действовавших по предварительному сговору, на совершение преступлений, координации действий соучастников, контроля за исполнением роли каждого из соучастников преступной группы, что позволило осуществлять преступную деятельность на протяжении длительного периода времени, повлияло на стабильность и сплочённость соучастников, согласованности их действий в достижении единых целей по совершению преступлений в сфере налогообложения, в связи с чем длительное время устранялись условия к изобличению указанных лиц.
Реализуя свой преступный замысел, выполняя роль организатора, ОСОБА_3 совместно с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, исполнявших на ЧП «Арно- С»организационно- распорядительные и административно- хозяйственные функции, так как ОСОБА_5 являлась директором, а ОСОБА_4 главным бухгалтером ЧП «Арно- С», будучи осведомлённым о проведённых в 2008г.- 2009г. финансово- хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, умышленно завышая налоговый кредит по НДС предприятия за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г., путём внесения служебными лицами ЧП «Арно- С»в поданные декларации по НДС в налоговый орган заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товар (работы, услуги), с использованием поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчётных документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являющихся поставщиками предприятия, зарегистрированных соучастниками преступления с целью прикрытия незаконной деятельности, умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами, при следующих обстоятельствах.
ОСОБА_4 на основании Приказа №7 от 01.07.2007г. являлась главным бухгалтером ЧП «Арно- С», зарегистрированного 09.01.2007г. Исполнительным комитетом Николаевского городского совета, которое с 10.01.2007г. как налогоплательщик состояло на учете в ГНИ в Центральном районе г.Николаева, являлось плательщиком налога на прибыль и НДС. Учредителем и директором предприятия на основании Устава и решения №1 от 22.12.2006г., Приказа №2 от 19.01.2007г. являлась ОСОБА_5 Зарегистрировано предприятие по юридическому адресу АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, деятельность автомобильного грузового транспорта.
Будучи служебным лицом - главным бухгалтером предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996- XIV от 16.07.1999г., ОСОБА_4 являлась ответственной за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, обеспечение соблюдения на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составление и подачу в установленные сроки финансовой отчетности, организацию контроля за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций. В соответствии с Приказом №3 от 19.01.2007г. и Приказом №10 от 08.01.2008г. «Об учетной политике и организации бухгалтерского учета» ЧП «Арно- С»обеспечение бухгалтерского учета поручено бухгалтерской службе во главе с главным бухгалтером.
ОСОБА_4, действуя умышленно, в период 2007г. для совершения преступлений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, вступила в предварительный сговор с директором предприятия ЧП «Арно- С»ОСОБА_5 и её мужем ОСОБА_6, организатором совершения которых являлся ОСОБА_3
Являясь главным бухгалтером ЧП «Арно- С», ОСОБА_4, как соучастник преступной группы, с целью реализации разработанного ОСОБА_6 преступного плана, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет, обязана была: как служебное лицо предприятия ЧП «Арно- С»составлять первичные бухгалтерские документы ЧП «Арно- С», с использованием программы «1- С бухгалтерия»составлять регистры бухгалтерского учета, контролировать отражение всех хозяйственных операций по бухгалтерскому учету, составлять и заверять своей подписью налоговые декларации ЧП «Арно- С», после чего предоставлять их для проверки директору предприятия ОСОБА_5 и сдавать в налоговый орган по месту регистрации; как соисполнитель в фиктивном предпринимательстве принимать участие в регистрации в налоговом органе юридических лиц с целью фиктивного предпринимательства и в дальнейшем представлять от их имени интересы перед контролирующим органом, в открытии расчетных счетов «фиктивных»предприятий, контролировать финансовые операции по расчетным счетам ЧП «Арно- С»и «фиктивных»предприятий, формировать поддельные первичные бухгалтерские документы и налоговые декларации от «фиктивных»предприятий с целью использования их преступной группой для незаконного формирования налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С», вести бухгалтерский и налоговый учет «фиктивных»предприятий с использованием программы «1- С бухгалтерия», подавать документы налоговой отчетности «фиктивных»фирм в налоговый орган, а также формировать поддельные документы от субъектов хозяйствования на несуществующие поставки товаров (работ, услуг) в адрес «фиктивных»предприятий с целью придания законности их деятельности.
ОСОБА_4, являясь главным бухгалтером ЧП «Арно- С», исполняя отведенную ей организатором совершения преступлений ОСОБА_6 роль соисполнителя, по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_6 и ОСОБА_5, будучи осведомленной о проведенных в 2008- 2009г.г. финансово- хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, умышленно завышая налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. путем внесения в поданные налоговый орган декларации ЧП «Арно- С»по НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), с использованием поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являющихся поставщиками предприятия, зарегистрированных соучастниками преступления с целью прикрытия незаконной деятельности, умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.
ОСОБА_5 на основании Устава и решения №1 от 22.12.2006г., Приказа №2 от 19.01.2007г. являлась собственником и директором ЧП «Арно- С»(34851712), зарегистрированного 09.01.2007г. Исполнительным комитетом Николаевского городского совета, которое с 10.01.2007г. как налогоплательщик состояло на учете в ГНИ в Центральном районе г.Николаева, являлось плательщиком налога на прибыль и НДС. Зарегистрировано предприятие по юридическому адресу АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, деятельность автомобильного грузового транспорта. Главным бухгалтером ЧП «Арно- С»на основании приказа №7 от 01.07.2007г. являлась ОСОБА_4. Будучи служебным лицом - директором предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996- XIV от 16.07.1999г., ОСОБА_5 являлась ответственной за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учёту первичных документов.
ОСОБА_5, являясь директором ЧП «Арно- С», действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период 2007г. для совершения преступлений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, вступила в предварительный сговор c ОСОБА_6 и главным бухгалтером предприятия ОСОБА_4, организатором образованной преступной группы являлся ее муж ОСОБА_3
ОСОБА_5, как соучастник преступной группы, являясь учредителем и директором ЧП «Арно- С», с целью реализации разработанного ОСОБА_6 преступного плана, направленного на умышленное уклонение от уплаты НДС в бюджет государства путем использования заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов юридических лиц, зарегистрированных с целью фиктивного предпринимательства, обязана была: как служебное лицо предприятия ЧП «Арно- С»заверять своей подписью и печатью предприятия договора, первичные бухгалтерские документы и налоговые декларации, проверять правильность и полноту отображения в данных бухгалтерском и налоговом учетах хозяйственных и финансовых операций ЧП «Арно- С», осуществлять перевод денежных средств по расчетному счету ЧП «Арно- С»из безналичной в наличную форму; как соисполнитель в фиктивном предпринимательстве принимать участие в регистрации в государственных органах юридических лиц с целью фиктивного предпринимательства, осуществлять перевод денежных средств по расчетному счету юридического лица, зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, из безналичной в наличную форму.
ОСОБА_5, являясь директором ЧП «Арно- С», исполняя отведенную ей организатором совершения преступлений ОСОБА_6 роль соисполнителя, по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_6 и ОСОБА_4, будучи осведомленной о проведенных в 2008г.- 2009г. финансово- хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, и о том, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»и у лиц, не являющихся плательщиками НДС, которые досудебным следствием не установлены, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, умышленно завышала налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. путём внесения в налоговые декларации по НДС ЧП «Арно- С», поданные в налоговый орган, заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не поставлявших в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), используя поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являвшихся поставщиками предприятия, зарегистрированных ею по предварительному сговору с соучастниками преступления с целью прикрытия незаконной деятельности, в результате чего умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.
ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор, по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 324810грн., в т.ч. НДС 54135грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С» за реализованные товары, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в феврале 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в финансово- хозяйственной деятельности. Будучи осведомленным, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельный документ - налоговую накладную №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 82610,21грн., в т.ч. НДС 13768грн. Заведомо поддельный документ от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц февраля 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.03.2008г. составив заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2008г. составлял 53750грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 385грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 39982грн., а НДС к уплате в бюджет 13768грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 14.03.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №6651. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.03.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 82610грн., в т.ч. НДС в сумме 13768грн., которую ОСОБА_4 20.03.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №5468. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц февраля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 13768грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период апреля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 72990грн., в т.ч. НДС 12165грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в апреле 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц апреля 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составив 14.05.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2008г. составлял 11935грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 230грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 0грн., а НДС к уплате в бюджет 11935грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за апрель 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.05.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №33392. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 14.05.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд» ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц апреля 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 71610грн., в т.ч. НДС в сумме 11935грн., которую ОСОБА_4 21.05.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №23024. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц апреля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 11935грн.
Продолжая преследовать корыстные мотивы, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период мая 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 167394грн., в т.ч. НДС 27899грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары, приобретённые у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в мае 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С» на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для использования в последующем в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомлённым, что товар (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретался у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 162817грн., в т.ч. НДС 27136грн. Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц мая 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составив 18.06.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за май 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за май 2008г. составлял 27381грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 518грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 245грн., а НДС к уплате в бюджет 27136грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за май 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 18.06.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №37001. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.06.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц май 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 162817грн., в т.ч. НДС в сумме 27136грн., которую ОСОБА_4 20.06.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №25115. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчётный месяц мая 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 27136грн.
Преследуя цель увеличения материального обогащения, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период июня 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 1167762грн., в т.ч. НДС 194627грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в июне 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетный счет ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.2008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС 170087грн. Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц июня 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составив 21.07.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2008г. составлял 192494грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 2133грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 22407грн., а НДС к уплате в бюджет 170087грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июнь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.07.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №52633. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 21.07.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС в сумме 170087грн., которую ОСОБА_4 21.07.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №37571. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц июня 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 170087грн.
Продолжая руководить преступной группой, стабильность и устойчивость которой позволяла увеличивать материальное обогащение путём умышленного уклонения от уплаты НДС, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период июля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 14246964грн., в т.ч. НДС 2374494грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в июле 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г., №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г., №242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд» ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 12750534грн., в т.ч. НДС 2125090грн. Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, а также юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц июля 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составив 19.08.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2008г. составлял 2367369грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 7125грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 213930грн., а НДС к уплате в бюджет 2153439грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.08.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №65139. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.08.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июль 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 12920634грн., в т.ч. НДС 2153439грн., которую ОСОБА_4 25.08.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46425. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц июля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 2153439грн.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путем использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период августа 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6738720грн., в т.ч. НДС 1123120грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в августе 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчетные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельный документ - налоговую накладную №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 21805,73грн., в т.ч. НДС 3634,29грн. Также, будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц августа 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»22.09.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за август 2008г. составлял 1118772грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4348грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 124506грн., а НДС к уплате в бюджет 994266грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за август 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 22.09.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №69301. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 18.09.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц август 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 5943790грн., в т.ч. НДС 990631.60грн., которую ОСОБА_4 22.09.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46327, и 17.09.2008г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 21805.73грн., в т.ч. НДС 3634.29грн., которую ОСОБА_4 22.09.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46325. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц августа 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 994266грн.
Продолжая реализовывать преступный план, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период сентября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3281406грн., в т.ч. НДС 546901грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в сентябре 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №1137 от 02.2009г.2008г., №1139 от 03.2009г.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 94217,33грн., в т.ч. НДС 15703грн. Также, будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц сентябрь 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.10.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2008г. составлял 543709грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3192грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 76005грн., а НДС к уплате в бюджет 467704грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за сентябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.10.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №84314. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 17.10.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд» ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц сентябрь 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 938076грн., в т.ч. НДС 156346грн., которую ОСОБА_4 17.10.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57433 и 17.10.2008г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц сентябрь 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 1868151грн., в т.ч. НДС - 311358,40грн., которую ОСОБА_4 17.10.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57438. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц сентябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 467704грн.
Продолжая реализовывать свой преступный план, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период октября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5502138грн., в т.ч. НДС 917023грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретённые у неизвестны лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в октябре 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ООО «Феромакс», открытый в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям ОСОБА_3 денежные средства получил наличными по денежным чекам с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомлёнными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ООО «Феромакс», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц октября 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 20.11.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2008г. составлял 913911грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 3112грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 112927грн., а НДС к уплате в бюджет 800984грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за октябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.11.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №96940. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.11.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц октябрь 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 4805904грн., в т.ч. НДС 800984грн., которую ОСОБА_4 20.11.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №65226. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц октябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 800984грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период ноября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3827730грн., в т.ч. НДС - 637955грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в ноябре 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчётного счёта ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц ноября 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 22.12.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2008г. составлял 633784грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4171грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 205077грн., а НДС к уплате в бюджет 428707грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за ноябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4, 22.12.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №103176. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 22.12.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц ноябрь 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 298566грн., в т.ч. НДС 49761грн., которую ОСОБА_4 22.12.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69469, и 22.12.2008г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 1894729грн., в т.ч. НДС 378945,80грн., которую ОСОБА_4 22.12.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69147. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц ноябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 428707грн.
Выполняя функции организатора преступной группы, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период декабря 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6180036грн., в т.ч. НДС 1030006грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в декабре 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ООО «Феромакс», открытый в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям ОСОБА_3 денежные средства по денежным чекам получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»с целью последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 3166172,15грн., в т.ч. НДС 527695,36грн. Также будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, используя заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц декабрь 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 20.01.2009г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за декабрь 2008г. составлял 1026226грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3780грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 498531грн., а НДС к уплате в бюджет 507695грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за декабрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.01.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №115362. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за декабрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.01.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц декабря 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 3166172,15грн., в т.ч. НДС 527695,36грн., которую ОСОБА_4 03.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №83407. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчётный месяц декабрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 527695грн.
Продолжая совершение преступлений в составе организованной преступной группы, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период января 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3058974грн., в т.ч. НДС 509829грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретённые у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в январе 2009г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчётного счёта ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд» ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 1390683,14грн., в т.ч. НДС - 231780,53грн. Также будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц января 2009г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 19.02.2009г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за январь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за январь 2009г. составлял 506771грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 3058грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 143751грн., а НДС к уплате в бюджет 363020грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за январь 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.02.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №3980. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за январь 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 19.02.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц января 2009г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 1552644грн., в т.ч. НДС 258774грн., которую ОСОБА_4 20.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №3696, и 19.02.2009г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц январь 2009г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 625476грн., в т.ч. НДС - 104246грн., которую ОСОБА_4 20.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №3698. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц января 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 363020грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5978706грн., в т.ч. НДС 996451грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в феврале 2009г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчётного счёта ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»с целью последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомлённым, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведённые им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С» за отчётный месяц февраля 2009г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»13.03.2009г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составлял 992647грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3804грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 65880грн., а НДС к уплате в бюджет 926767грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.03.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №8469. С целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции с ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 13.03.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2009г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 840525грн., в т.ч. НДС 140087,33грн., которую ОСОБА_4 20.03.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6240, и 13.03.2009г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраль 2009г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 4720080грн., в т.ч. НДС 786680грн., которую ОСОБА_4 20.03.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6238. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 926767грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период марта 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор совместно с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товара (работ, услуг) составил 10569672грн., в т.ч. НДС 1761612грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретённые у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в марте 2009г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомлённым, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц март 2009г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 21.04.2009г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составлял 1756184грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 5428грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 436790грн., а НДС к уплате в бюджет 1319394грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за март 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.04.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №21409. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 22.04.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц марта 2009г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 2998182грн., в т.ч. НДС 499697грн., которую ОСОБА_4 22.04.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева, и 22.04.2009г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц март 2009г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 4918182грн., в т.ч. НДС 819697грн., которую ОСОБА_4 22.04.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 1319394грн.
В результате преступной деятельности ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору как организатор совершения преступления, в бюджет государства в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, путём умышленного завышения налогового кредита по НДС предприятия за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. и внесения в поданных декларациях по НДС ЧП «Арно- С»заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), с использованием поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являющихся поставщиками предприятия, зарегистрированных соучастниками преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.
Реализуя свой преступный умысел ОСОБА_3, как организатор совершения преступлений, осознавая необходимость создания ряда юридических лиц, зарегистрированных как плательщики НДС, которые позволили придать легитимность проводимых финансовых операций ЧП «Арно- С»по переводу безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, направленным искусственное завышение налогового кредита по НДС, по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_4, злоупотребляя доверием ОСОБА_7, в период сентября- октября 2007г. на ее имя зарегистрировал ЧП «Коммтрейд»(35356995). Так 05.09.2007г. ОСОБА_3 и ОСОБА_5 у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_10 нотариально на имя ОСОБА_7 заверили Устав ЧП «Коммтрейд», согласно которого ОСОБА_7 являлась собственником предприятия. После чего ОСОБА_3 и ОСОБА_5 07.09.2007г. на основании Регистрационной карточки зарегистрировали в исполнительном комитете Николаевского городского совета Николаевской области ЧП «Коммтрейд»на имя ОСОБА_7, указав её директором и собственником предприятия. В период октября 2007г. ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, указанное предприятие зарегистрировала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева как налогоплательщика согласно справки №2038/10/29- 035 от 10.09.2007г. и как плательщика НДС на основании свидетельства НОМЕР_1 от 15.10.2007г. Для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную участниками преступной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_4 на основании договора НОМЕР_2 от 24.10.2007г. был открыт на имя ОСОБА_7 расчётный счёт НОМЕР_2 в АКБ «Европейский»(МФО 380184) с оформлением карточки с образцами подписи ОСОБА_7 и ОСОБА_5, подав в банковское учреждение приказ №1 от 22.10.2007г., согласно которого ОСОБА_5 являлась финансовым директором предприятия. Таким образом, ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя единый план совершения преступлений, злоупотребляя доверием ОСОБА_7, получили доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ЧП «Коммтрейд», а также к распоряжению расчётным счётом предприятия, что в последующем позволило соучастникам преступной группы использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности ЧП «Арно- С».
Также, реализуя свой преступный план, ОСОБА_3, повторно, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в феврале 2008г. приобрел у ОСОБА_9 с целью фиктивного предпринимательства юридическое лицо - ООО «Феромакс»(33436544). ООО «Феромакс»зарегистрировано исполнительным комитетом Николаевского совета 29.03.2005г., ранее не осуществляло какую- либо предпринимательскую деятельность и не являлось плательщиком НДС. ОСОБА_3, злоупотребляя доверием ОСОБА_9 и не посвящая его в план преступных действий, на основании протокола №2 собрания участников от 15.02.2008г. и Приказа №3- К от 15.02.2008г. о назначении ОСОБА_9 директором ООО «Феромакс», 18.03.2008г. зарегистрировал указанное предприятие на имя ОСОБА_9 в Исполнительном комитете Николаевского городского совета Николаевской области. После чего, ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, указанное предприятие зарегистрировала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева как налогоплательщика согласно справки №723/10/29- 035 от 19.03.2008г. на имя ОСОБА_9, а 28.07.2008г. как плательщика НДС на основании свидетельства НОМЕР_3 от 28.07.2008г. Причём согласно регистрационного заявления плательщика НДС от 22.07.2008г. ОСОБА_9 являлся директором предприятия, ОСОБА_4 главным бухгалтером предприятия. Для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную соучастниками преступной группы, а именно ОСОБА_6 и ОСОБА_4 на имя ОСОБА_9 на основании договора НОМЕР_4 от 13.08.2008г. был открыт расчётный счёт НОМЕР_4 в АКБ «Европейский»(МФО 380184) с оформлением карточки с образцами подписи ОСОБА_9 Таким образом, ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя единый план совершения преступлений, получили доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ООО «Феромакс», а также к распоряжению расчётным счётом предприятия, что в последующем позволило преступной группе использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности ЧП «Арно- С».
В результате преступной деятельности ОСОБА_3, который являлся организатором совершения преступлений, в нарушение п.п.7.2.6, 7.2, 7.4.5, 7.4, 7.7.1, 7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, путём умышленного завышения налогового кредита по НДС предприятия за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. и внесения в поданных декларациях по НДС ЧП «Арно- С»заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), с использованием поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчётных документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являющихся поставщиками предприятия, зарегистрированных соучастниками преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет по результатам хозяйственной деятельности ЧП «Арно- С», в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является крупным размером.
ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства по НДС предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составили 54135грн., налоговый кредит 39982грн., НДС к уплате в бюджет - 13768грн. Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, используя заведомо поддельный документ от ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, в офисе ЧП «Арно- С»по адресу АДРЕСА_6, 14.03.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2008г., согласно которого налоговые обязательства по НДС составляли 54135грн., налоговый кредит 53750грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 385грн., отразив в поставщиках ЧП «Арно- С»не поставлявшего товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд» на сумму НДС в размере 13768грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 14.03.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №6651. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 13768грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период апреля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составили 12165грн., налоговый кредит 0грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 11935грн. Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, использовав реквизиты ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц апреля 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С» составили 14.05.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2008г., согласно которого налоговые обязательства по НДС предприятия за апрель 2008г. составлял 12165грн., налоговый кредит - 11935грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 230грн., отразив в поставщиках ЧП «Арно- С»не поставлявшего товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 11935грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за апрель 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.05.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №33392. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц апреля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 11935грн.
Продолжая преследовать корыстные мотивы, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»должностным лицом, фактически осуществляя в период мая 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составили 27899грн., налоговый кредит 245грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет 27136грн. Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, используя заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»составили 18.06.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за май 2008г., согласно которой налоговый обязательства по НДС предприятия составили 27899грн., налоговый кредит 27381грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 518грн., отразив в поставщиках ЧП «Арно- С»не поставлявшего товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 27136грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за май 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 18.06.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №37001. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц мая 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 27136грн.
Продолжая преступную деятельность, преследуя цель на увеличение материального обогащения, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период июня 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства по НДС предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составили 194627грн., налоговый кредит 22407грн., НДС к уплате в бюджет 170087грн. Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, используя заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составили 21.07.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2008г., согласно которого налоговые обязательства по НДС ЧП «Арно- С»составили 194627грн., налоговый кредит по НДС 192494грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 2133грн., отразив среди поставщиков не поставлявшего товар (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 170087грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июнь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.07.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №52633. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц июня 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 170087грн.
Также, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период июля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства по НДС ЧП «Арно- С»от продажи товаров (работ, услуг) составили 2374494грн., налоговый кредит 213930грн., НДС к уплате в бюджет 2153439грн. Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, используя заведомо поддельные документы и реквизиты ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составили 19.08.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2008г., согласно которого налоговые обязательства составили 2374494грн., налоговый кредит по НДС 2367369грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 7125грн., включив в поставщики ЧП «Арно- С»не поставлявшего товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 2153439грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.08.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №65139. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчётный месяц июля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 2153439грн.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путём использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период августа 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства по НДС предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составили 1123120грн., налоговый кредит 124506грн., НДС, подлежащий к уплате в бюджет 994266грн. Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2008г., согласно которого налоговые обязательства по НДС предприятия составили 1123120грн., налоговый кредит по НДС 118772грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 4348грн., отразив в поставщиках не поставлявших товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 990632грн. и ООО «Феромакс»на сумму НДС в размере 3634грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за август 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №69301. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчётный месяц августа 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 994266грн.
Продолжая реализовывать преступный план, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период сентября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведённых финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства по НДС предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составили 546901грн., налоговый кредит 76005грн., НДС, подлежащий к уплате в бюджет 467704грн. Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»14.10.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008г., согласно которого налоговые обязательства по НДС составили 546901грн., налоговый кредит 543709грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 3192грн., отразив в поставщиках ЧП «Арно- С»не поставлявших товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 156346грн. и ООО «Феромакс»на сумму НДС в размере 311358грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за сентябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.10.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №84314. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц сентябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 467704грн.
Также, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период октября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства предприятия по НДС составили 917023грн., налоговый кредит 112927грн., НДС, подлежащий к уплате в бюджет 800984грн. Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ООО «Феромакс», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»20.11.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008г., согласно которого налоговые обязательства по НДС составляли 917023грн., налоговый кредит 913911грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3112грн., включив в поставщики не поставлявшего товары (работы, услуги) ООО «Феромакс»на сумму 800984грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за октябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.11.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №96940. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц октябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 800984грн.
Кроме этого, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период ноября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства предприятия по НДС составили 637955грн., налоговый кредит 205077грн., НДС, подлежащий к уплате в бюджет государства 428707грн. Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», 22.12.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008года, согласно которого налоговые обязательства по НДС составили 637955грн., налоговый кредит 633784грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4171грн., включив в состав поставщиков не поставлявших товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 49761грн. и ООО «Феромакс»на сумму НДС в размере 378946грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за ноябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 22.12.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №103176. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц сентябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 428707грн.
Выполняя функции организатора преступной группы, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период декабря 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства предприятия по НДС от продажи товаров (работ, услуг) составили 1030006грн., налоговый кредит 498531грн., а НДС к уплате в бюджет 507695грн. Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, используя заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»20.01.2009г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008г., согласно которого налоговые обязательства 1030006грн., налоговый кредит 1026226грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3780грн., включив в состав поставщиков не поставлявшего товары (работы, услуги) ООО «Феромакс»на сумму НДС в размере 527695грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за декабрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.01.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №115362. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц декабрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 527695грн.
Продолжая совершение преступлений, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период января 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства по НДСМ предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составили 509829грн., налоговый кредит 143751грн., НДС, подлежащий к уплате в бюджет 363020грн. Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд» и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 19.02.2009г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за январь 2009г., согласно которого налоговые обязательства по НДС предприятия составили 509829грн., налоговый кредит 506771грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 3058грн., включив в состав поставщиков не поставлявших товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 258774грн. и ООО «Феромакс»на сумму НДС в размере 104246грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за январь 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.02.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №3980. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц января 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 363020грн.
Продолжая совершение преступлений, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства ЧП «Арно- С»по НДС от продажи товаров (работ, услуг) составили 996451грн., налоговый кредит 65880грн., НДС, подлежащий к уплате в бюджет 926767грн. Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 13.03.2009г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., согласно которого налоговые обязательства по НДС составили 996451грн., налоговый кредит 992647грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3804грн., включив в состав поставщиков не поставлявших товары (работы, услуги) ЧП «Коммтрейд»на сумму НДС в размере 140087грн. и ООО «Феромакс»на сумму НДС в размере 786680грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.03.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №8469. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчетный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 926767грн.
Продолжая совершение преступлений, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период марта 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых налоговые обязательства по НДС предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составили 1761612грн., налоговый кредит 436790грн., а НДС к уплате в бюджет 1319394грн. Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 21.04.2009г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., согласно которого налоговые обязательства по НДС составили 1761612грн., налоговый кредит 1756184грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 5428грн., включив в состав налогового кредита поставщиков, не поставлявших товары (работы, услуги), а именно ЧП»Коммтрейд»на сумму НДС в размере 499697грн. и ООО «Феромакс»на сумму НДС в размере 819697грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за март 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.04.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №21409. В результате преступных действий ОСОБА_3, действовавшего по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2009г. не поступил НДС в сумме 1319394грн.
Реализуя свой преступный замысел, выполняя роль организатора, ОСОБА_3 по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_4, исполнявших на ЧП «Арно- С»организационно- распорядительные и административно- хозяйственные функции, так как ОСОБА_5 являясь директором, а ОСОБА_4 главным бухгалтером ЧП «Арно- С», будучи осведомленным о проведенных в 2008г.- 2009г. финансово- хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1 п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, организовал умышленное завышение налогового кредита по НДС предприятия за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. путем внесения ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в поданных ими в налоговые органы декларациях по НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товар (работы, услуги), зарегистрированных соучастниками преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, в результате чего умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, чем причинены тяжкие последствия.
ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и доходах, полученных от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленным, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельный документ - налоговую накладную №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимую поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельный документ от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц февраля 2008г. Также с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия ЧП «Арно- С»за февраль 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.03.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц февраля 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 20.03.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №5468.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период апреля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», и о доходах, полученных от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц апреля 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, 14.05.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц апреля 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 21.05.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №23024.
Продолжая преследовать корыстные мотивы, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период мая 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», и доходах, полученных предприятием от продажи товара (работ, услуг). Будучи осведомленным, что товар (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный месяц мая 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.06.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц май 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 20.06.2008г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №25115.
ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период июня 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товара (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С» и о доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.2008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный месяц июня 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатью ЧП «Коммтрейд», 21.07.2008г., в помещении клуба «Атлант»расположенного в г.Николаеве, АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц июнь 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 21.07.2008г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №37571.
Продолжая руководить преступной группой, стабильность и устойчивость которой позволяло увеличивать материальное обогащение путем умышленного уклонения от уплаты НДС, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным, фактически осуществляя в период июля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», и доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С» фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г. , №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г., №242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, а также юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный месяц июля 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатью ЧП «Коммтрейд», 20.08.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц июль 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 25.08.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46425.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путем использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период августа 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», и доходах предприятия, полученных от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, владея печатью ООО «Феромакс», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, сформировали заведомо поддельный документ - налоговую накладную №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на мнимую поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также, будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц августа 2008г. Кроме этого, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности, 18.09.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, которую ОСОБА_4 22.09.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46327, и 17.09.2008г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 22.09.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46325.
Продолжая реализовывать свой преступный план, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период сентября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и доходах, полученных предприятием от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №1137 от 02.09.2008г., №1139 от 03.09.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также, будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц сентябрь 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности, 17.10.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц сентябрь 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 17.10.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57433, и 17.10.2008г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц сентябрь 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 17.10.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57438.
Продолжая реализовывать свой преступный план, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период октября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали юридические реквизиты ООО «Феромакс» при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц октября 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и ООО «Феромакс»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатью ООО «Феромакс», 20.11.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц октябрь 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С» товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 20.11.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №65226.
Кроме этого, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, фактически осуществляя в период ноября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и о доходах предприятия, полученных от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд» и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц ноября 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд» и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатью ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», 22.12.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц ноябрь 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С» товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 22.12.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69469, и 22.12.2008г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц ноябрь 2008г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 22.12.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69147.
Выполняя функции организатора преступной группы, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период декабря 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и о доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, владея печатью ООО «Феромакс», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также, будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, использовали заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц декабрь 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за декабрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатью ООО «Феромакс», 20.01.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц декабря 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 03.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №83407.
Продолжая совершение преступлений по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период января 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и доходах, полученных предприятием от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, владея печатью ЧП «Коммтрейд», в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также, будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц января 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за январь 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью фиктивного предпринимательства, 19.02.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант» АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц января 2009г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 19.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №3696, и 19.02.2009г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц январь 2009г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С» товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 20.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №3698.
Продолжая совершение преступлений в составе преступной группы, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и о доходах предприятия от продажи товара (работ, услуг). Будучи осведомлёнными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц февраля 2009г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, владея печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью фиктивного предпринимательства, 20.03.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2009г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 20.03.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6240, и 13.03.2009г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраль 2009г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 20.03.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6238.
Продолжая совершение преступлений, ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период марта 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товара (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владея данными об объёмах проведённых финансово- хозяйственных операций на ЧП «Арно- С»и доходах предприятия, полученных от продажи товара (работ, услуг). Будучи осведомлёнными, что товар и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведённые ОСОБА_6 им роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С» за отчётный месяц март 2009г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, располагая печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности, 22.04.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд» ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц марта 2009г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 22.04.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева, и 22.04.2009г. подделали от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц март 2009г., где отразили мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 22.04.2009г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева.
Кроме этого, ОСОБА_3, действуя как организатор совершения преступлений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства ЧП «Арно- С», с целью сокрытия незаконной деятельности созданных им совместно с соучастниками совершения преступлений по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 фиктивных предприятий ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», придания легитимности их незаконной деятельности и подтверждения налогового кредита по НДС за отчётные периоды 2008г., при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, в период 2008г. приобрел у неустановленных лиц поддельные бланки первичных документов - накладных, налоговых накладных, квитанций к приходному кассовому ордеру, с оттисками печатей различных юридических лиц. После чего ОСОБА_3, повторно, по предварительному сговору с соисполнителем преступления ОСОБА_4, действующей по его указанию, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», пребывая в офисе ЧП «Арно- С» по адресу АДРЕСА_6, подделали путем внесения недостоверных данных первичные бухгалтерские документы, а именно от имени ООО «ТОП- СЕРВІС- Н»(код 35066055) - налоговые накладные №01/09 от 01.09.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №27/08 от 27.08.2008г., №10/08 от 10.08.2008г., №15/07 от 15.07.2008г., №30/08- 1 от 30.08.2008г., №30/07 от 30.07.2008г., №04/04 от 04.04.2008г.; накладные №30/07 от 30.07.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №10/08 от 10.08.2008г., №01/09 от 01.09.2008г.; квитанции к приходному кассовому ордеру №117 от 27.08.2008г., №119 от 28.08.2008г.; от имени ООО «ІНТРЕКС»(код 31042999) - накладные №231 от 18.07.2008г., №63 от 25.05.2008г., №58 от 12.05.2008г., №46 от 01.06.2008г., №48 от 03.06.2008г., №236 от 20.07.2008г., №255 от 17.07.2008г., №224 от 09.07.2008г., №222 от 08.07.2008г., №219 от 05.07.2008г., №223 от 08.07.2008г., №220 от 01.07.2008г., №216 от 01.07.2008г., налоговые накладные: №224- н от 09.07.2008г., №267- н от 19.07.2008г., №221- н от 08.07.2008г., №219- н от 05.07.2008г., №216- н от 01.07.2008г., №220- н от 01.07.202008г., №269- н от 19.07.2008г., №222- н от 08.07.2008г., №224- н от 02.07.2008г., №223- н от 09.07.2008г., №48 от 03.06.2008г., №46 от 01.06.2008г., №87- н от 12.05.2008г., №58- н от 12.05.2008г., №63- н от 25.05.2008г., №56- н от 12.05.2008г., №112- н от 12.04.2008г., №230- н от 05.07.2008г., №255- н от 17.07.2008г., №261- н от 16.07.2008г., №251- н от 15.07.2008г., №249- н от 11.07.2008г., №241- н от 10.07.2008г., №231- н от 18.07.2008г., №236- н от 20.07.2008г.; от имени ООО «Волд- Миракл»(код 33798611) налоговые накладные №139 от 08.08.2008г., №142 от 10.08.2008г., №148 от 15.08.2008г.; от имени ООО «МОРПАВЛОТОРГ»(код 35086008) налоговые накладные №2/10 от 02.10.2008г., №10/09 от 10.09.2008г., №24/09 от 24.09.2008г., №191 от 21.10.2008г., №184 от 15.10.2008г., №6/09 от 06.09.2008г.; от имени ООО «Профстілк»(код 34925333) налоговые накладные №121/9 от 08.09.2008г., №1279 от 03.09.2008г., №1282 от 11.10.2008г., №1280 от 10.10.2008г., №1291 от 12.10.2008г.; от имени ООО «Озон ЛТД» (код 32920731) налоговые накладные №491- н от 05.09.2008г., №486- н от 02.09.2008г., №601- н от 20.11.2008г., №121 от 01.09.2008г., №138 от 17.09.2008г., №176 от 05.10.2008г., №144 от 20.09.2008г., №126 от 03.09.2008г., №171 от 01.10.2008г.; от имении ООО «Тартас»(35467003) налоговые накладные №03/11 от 03.11.2008г., №234 от 11.11.2008г.; от имени ООО «Черцветмет»(33896773) налоговую накладную №15 от 10.04.2008г., от имени ООО «Югланс»(33897575) налоговую накладную №03/11- 1 от 03.11.2008г., которые отражали мнимые несуществующие поставки товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»за отчетные налоговые периоды 2008г., после чего использовал указанные документы при формировании налоговый деклараций фиктивных предприятий ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»за отчётные периоды 2008г.
ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя, как организатор совершения преступлений по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленным, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельный документ - налоговую накладную №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 82610.21грн., в т.ч. НДС 13768грн. Заведомо поддельный документ от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц февраля 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операции ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия ЧП «Арно- С»за февраль 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.03.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовали заведомо поддельный документ путём предоставления его ОСОБА_4 20.03.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №5468.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период апреля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя, как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд» при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный месяц апреля 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 14.05.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6 подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц апреля 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовали заведомо поддельный документ путём подачи его ОСОБА_4 21.05.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №23024.
Продолжая преследовать корыстные мотивы, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период мая 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя, как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленным, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц мая 2008г. Также, с целью придания законности проведенной мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.06.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц май 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовали заведомо поддельный документ путём подачи его ОСОБА_4 20.06.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №25115.
ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период июня 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя, как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомлённым, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.2008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц июня 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С». Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 21.07.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём подачи его ОСОБА_4 21.07.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №37571.
Продолжая руководить преступной группой, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период июля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г., №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г., №242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, а также реквизиты ЧП «Коммтрейд»использовали при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц июля 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.08.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц июль 2008г., где отражены поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём подачи его ОСОБА_4 25.08.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46425.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путём использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период августа 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельный документ - налоговую накладную №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также, будучи осведомлнными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс» при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц августа 2008г. Кроме этого с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С» с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 18.2009г.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6 подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц август 2008г., где отражены поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём подачи его ОСОБА_4 22.2009г..2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №46327, и 17.2009г.2008г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отражены поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путем подачи его ОСОБА_4 22.2009г.2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №46325.
Продолжая реализовывать преступный план, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период сентября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №1137 от 02.2009г.2008г., №1139 от 03.2009г.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также, будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведённые им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц сентябрь 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 17.10.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд» ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц сентябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путем подачи его ОСОБА_4 17.10.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57433, и 17.10.2008г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём подачи его ОСОБА_4 17.10.2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №57438.
Продолжая реализовывать свой преступный план, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период октября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц октября 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и ООО «Феромакс»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.11.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц октябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём подачи его ОСОБА_4 20.11.2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №65226.
ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период ноября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и доходах предприятия, полученных от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомлёнными, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С» за отчетный месяц ноября 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 22.12.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц ноябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путем предоставления его ОСОБА_4 22.12.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69469, и 22.12.2008г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём подачи его ОСОБА_4 22.12.2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №69147.
ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период декабря 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С» и о доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Будучи осведомлёнными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, использовали заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц декабрь 2008г. Также, с целью придания законности проведенным мнимым хозяйственным операциям ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за декабрь 2008г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.01.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц декабря 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём предоставления его ОСОБА_4 03.02.2009г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №83407.
ОСОБА_3, повторно, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период января 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц января 2009г. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за январь 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 19.02.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию предприятия по НДС за отчётный месяц января 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товара, использовал заведомо поддельный документ путём предоставления его ОСОБА_4 20.02.2009г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №3696. 19.02.2009г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию предприятия по НДС за отчётный месяц январь 2009г., где отражены мнимые поставки товара на ЧП «Арно- С», использовал поддельный документ путём предоставления его ОСОБА_4 20.02.2009г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №3698.
Продолжая реализовывать свой преступный план, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц февраля 2009г. С целью придания законности проведенным мнимым хозяйственным операциям ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль согласно указаний организатора, 20.03.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путем подачи его ОСОБА_4 20.03.2009г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6240, и 13.03.2009г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраль 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём предоставления его ОСОБА_4 20.03.2009г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №6238.
Продолжая совершение преступлений, ОСОБА_3, не являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период марта 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как организатор по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владел данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленным, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц март 2009г.. С целью придания законности проведенным мнимым хозяйственным операциям ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 22.04.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц марта 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовал заведомо поддельный документ путём предоставления его ОСОБА_4 22.04.2009г. в ГНИ в Ленинского района г.Николаева, и 22.04.2009г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию предприятия по НДС за отчётный месяц март 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товара использовал заведомо поддельный документы путём предоставления его ОСОБА_4 22.04.2009г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева.
Кроме этого, ОСОБА_3, действуя как организатор, с целью сокрытия незаконной деятельности созданных им совместно с соучастниками по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 фиктивных предприятий ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», придания легитимности их незаконной деятельности и подтверждения налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008г., при неизвестных обстоятельствах, в период 2008г. приобрел у неизвестных лиц поддельные бланки первичных документов - накладных, налоговых накладных, квитанций к приходному кассовому ордеру, с оттисками печатей различных юридических лиц. После чего ОСОБА_3, по предварительному сговору с соучастником преступления ОСОБА_4, действующей по его указанию, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», пребывая в офисе ЧП «Арно- С»по адресу АДРЕСА_6, подделав путем внесения недостоверных данных первичные бухгалтерские документы, а именно от имени ООО „ТОП- СЕРВІС- Н” (код 35066055) - налоговые накладные №01/09 от 01.09.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №27/08 от 27.08.2008г., №10/08 от 10.08.2008г., №15/07 от 15.07.2008г., №30/08- 1 от 30.08.2008г., №30/07 от 30.07.2008г., №04/04 от 04.04.2008г.; накладные №30/07 от 30.07.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №10/08 от 10.08.2008г., №01/09 от 01.09.2008г.; квитанции к приходному кассовому ордеру №117 от 27.08.2008г., №119 от 28.08.2008г.; от имени ООО „ІНТРЕКС” (код 31042999) - накладные №231 от 18.07.2008г., №63 от 25.05.2008г., №58 от 12.05.2008г., №46 от 01.06.2008г., №48 от 03.06.2008г., №236 от 20.07.2008г., №255 от 17.07.2008г., №224 от 09.07.2008г., №222 от 08.07.2008г., №219 от 05.07.2008г., №223 от 08.07.2008г., №220 от 01.07.2008г., №216 от 01.07.2008г., налоговые накладные: №224- н от 09.07.2008г., №267- н от 19.07.2008г., №221- н от 08.07.2008г., №219- н от 05.07.2008г., №216- н от 01.07.2008г., №220- н от 01.07.2008г., №269- н от 19.07.2008г., №222- н от 08.07.2008г., №224- н от 02.07.2008г., №223- н от 09.07.2008г., №48 от 03.06.2008г., №46 от 01.06.2008г., №87- н от 12.05.2008г., №58- н от 12.05.2008г., №63- н от 25.05.2008г., №56- н от 12.05.2008г., №112- н от 12.04.2008г., №230- н от 05.07.2008г., №255- н от 17.07.2008г., №261- н от 16.07.2008г., №251- н от 15.07.2008г., №249- н от 11.07.2008г., №241- н от 10.07.2008г., №231- н от 18.07.2008г., №236- н от 20.07.2008г.; от имени ООО «Волд- Миракл»(код 33798611) налоговые накладные №139 от 08.08.2008г., №142 от 10.08.2008г., №148 от 15.08.2008г.; от имени ООО «МОРПАВЛОТОРГ»(код 35086008) налоговые накладные №2/10 от 02.10.2008г., №10/09 от 10.09.2008г., №24/09 от 24.09.2008г., №191 от 21.10.2008г., №184 от 15.10.2008г., №6/09 от 06.09.2008г.; от имени ООО «Профстілк»(код 34925333) налоговые накладные №121/9 от 08.09.2008г., №1279 от 03.09.2008г., №1282 от 11.10.2008г., №1280 от 10.10.2008г., №1291 от 12.10.2008г.; от имени ООО «Озон ЛТД»(код 32920731) налоговые накладные №491- н от 05.09.2008г., №486- н от 02.09.2008г., №601- н от 20.11.2008г., №121 от 01.09.2008г., №138 от 17.09.2008г., №176 от 05.10.2008г., №144 от 20.09.2008г., №126 от 03.09.2008г., №171 от 01.10.2008г.; от имении ООО «Тартас»(35467003) налоговые накладные №03/11 от 03.11.2008г., №234 от 11.11.2008г.; от имени ООО «Черцветмет»(33896773) налоговую накладную №15 от 10.04.2008г., от имени ООО «Югланс»(33897575) налоговую накладную №03/11- 1 от 03.11.2008г., которые отражали мнимые несуществующие поставки товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»за отчетные налоговые периоды 2008г.г., использовал заведомо поддельные документы при формировании налоговый деклараций фиктивных предприятий ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»за отчётные периоды 2008г., составленных по его указанию ОСОБА_4.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за февраль 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 324810грн., в т.ч. НДС 54135грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в феврале 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в финансово- хозяйственной деятельности. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельный документ - налоговую накладную №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 82610,21грн., в т.ч. НДС 13768грн. Заведомо поддельный документ от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный месяц февраля 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.03.2008г. составив заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2008г. составлял 53750грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 385грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 39982грн., а НДС к уплате в бюджет 13768грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 14.03.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №6651. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2008г., ОСОБА_4, исполняя отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.03.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц февраля 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С» товаров на сумму 82610грн., в т.ч. НДС в сумме 13768грн., которую ОСОБА_4 20.03.2008г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №5468. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2008г. не поступил НДС в сумме 13768грн.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель совершения преступления по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_5, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за апрель 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 72990грн., в т.ч. НДС 12165грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары, приобретённые у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в апреле 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, использовала реквизиты ЧП «Коммтрейд» при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц апреля 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составив 14.05.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2008г. составлял 11935грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 230грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 0грн., а НДС к уплате в бюджет 11935грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за апрель 2008г., заверенный подписями ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.05.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №33392. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 14.05.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц апреля 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 71610грн., в т.ч. НДС в сумме 11935грн., которую ОСОБА_4 21.05.2008г. подала в ГНИ Ленинского районе г.Николаева за №23024. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц апреля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 11935грн.
Продолжая совершение преступления, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за май 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 167394грн., в т.ч. НДС 27899грн.. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в мае 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С» на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для использования в последующем в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 162817грн., в т.ч. НДС 27136грн. Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц мая 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составив 18.06.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за май 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за май 2008г. составлял 27381грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 518грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 245грн., а НДС к уплате в бюджет 27136грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за май 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 18.06.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №37001. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.06.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделали от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц май 2008г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 162817грн., в т.ч. НДС в сумме 27136грн., которую ОСОБА_4 20.06.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №25115. В результате преступных действий ОСОБА_4 действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в бюджет государства за отчетный месяц мая 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 27136грн.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за июнь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 1167762грн., в т.ч. НДС 194627грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5 , действуя согласно плана преступной группы, в июне 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.202008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС 170087грн. Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц июня 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составив 21.07.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2008г. составлял 192494грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 2133грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 22407грн., а НДС к уплате в бюджет 170087грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июнь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.07.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №52633. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 21.07.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС в сумме 170087грн., которую ОСОБА_4 21.07.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №37571. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц июня 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 170087грн.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за июль 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 14246964грн., в т.ч. НДС 2374494грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5 , действуя согласно плана преступной группы, в июле 2008г., были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетный счет ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г., №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г., №242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 12750534грн., в т.ч. НДС 2125090грн. Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, а также юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц июля 2008г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»составив 19.08.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2008г. составлял 2367369грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 7125грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 213930грн., а НДС к уплате в бюджет 2153439грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.08.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №65139. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.08.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июль 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 12920634грн., в т.ч. НДС 2153439грн., которую ОСОБА_4 25.08.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46425. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц июля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 2153439грн.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путём использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за август 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6738720грн., в т.ч. НДС - 1123120грн.. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретённые у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в августе 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчётного счёта ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельный документ - налоговую накладную №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С» на сумму 21805,73грн., в т.ч. НДС 3634,29грн. Также, будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые досудебным следствием неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц августа 2008г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»22.09.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за август 2008г. составлял 1118772грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4348грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 124506грн., а НДС к уплате в бюджет 994266грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С» по НДС за август 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 22.09.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №69301. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 18.09.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 5943790грн., в т.ч. НДС 990631,60грн., которую ОСОБА_4 22.09.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46327, и 17.09.2008г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 21805.73грн., в т.ч. НДС 3634.29грн., которую ОСОБА_4 22.09.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46325. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц августа 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 994266грн.
Продолжая реализовывать преступный план, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за сентябрь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3281406грн., в т.ч. НДС - 546901грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретённые у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в сентябре 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №1137 от 02.09.2008г., №1139 от 03.09.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 94217.33грн., в т.ч. НДС 15703грн. Также, будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц сентябрь 2008г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.10.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2008г. составлял 543709грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3192грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 76005грн., а НДС к уплате в бюджет 467704грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за сентябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.10.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №84314. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Атлант С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 17.10.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 938076грн., в т.ч. НДС 156346грн., которую ОСОБА_4 17.10.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57433, и 17.10.2008г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 1868151грн., в т.ч. НДС 311358.40грн., которую ОСОБА_4 17.10.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57438. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц сентябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 467704грн.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за октябрь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5502138грн., в т.ч. НДС 917023грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в октябре 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетный счет ООО «Феромакс», открытый в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям ОСОБА_3 денежные средства получил наличными по денежным чекам с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц октября 2008г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 20.11.2008г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2008г. составлял 913911грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3112грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 112927грн., а НДС к уплате в бюджет 800984грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за октябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.11.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №96940. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.11.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц октябрь 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 4805904грн., в т.ч. НДС 800984грн., которую ОСОБА_4 20.11.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №65226. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц октябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 800984грн.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за ноябрь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3827730грн., в т.ч. НДС 637955грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в ноябре 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчётного счёта ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц ноября 2008г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 22.12.2008г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2008г. составлял 633784грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4171грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С» составлял 205077грн., а НДС к уплате в бюджет 428707грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за ноябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4, 22.12.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №103176. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 22.12.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц ноябрь 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 298566грн., в т.ч. НДС 49761грн., которую ОСОБА_4 22.12.2008г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №69469, и 22.12.2008г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 1894729грн., в т.ч. НДС 378945,80грн., которую ОСОБА_4 22.12.2008г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №69147. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц ноябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 428707грн.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С» за декабрь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6180036грн., в т.ч. НДС - 1030006грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в декабре 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетный счет ООО «Феромакс», открытый в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям ОСОБА_3 денежные средства по денежным чекам получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»с целью последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 3166172,15грн., в т.ч. НДС 527695,36грн. Также, будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, используя заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц декабрь 2008г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 20.01.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за декабрь 2008г. составлял 1026226грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3780грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 498531грн., а НДС к уплате в бюджет 507695грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за декабрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.01.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №115362. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С» и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за декабрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.01.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц декабря 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 3166172.15грн., в т.ч. НДС 527695.36грн., которую ОСОБА_4 03.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №83407. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц декабрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 527695грн.
Продолжая совершение преступлений ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за январь 2009г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3058974грн., в т.ч. НДС - 509829грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в январе 2009г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 1390683.14грн., в т.ч. НДС 231780.53грн. Также, будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С» частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц января 2009г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 19.02.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за январь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за январь 2009г. составлял 506771грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3058грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 143751грн., а НДС к уплате в бюджет - 363020грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за январь 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.02.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №3980. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за январь 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 19.02.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц января 2009г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 1552644грн., в т.ч. НДС 258774грн., которую ОСОБА_4 20.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №3696, и 19.02.2009г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц январь 2009г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 625476грн., в т.ч. НДС 104246грн., которую ОСОБА_4 20.02.2009г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №3698. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц января 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 363020грн.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за февраль 2009г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5978706грн., в т.ч. НДС 996451грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в феврале 2009г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»с целью последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц февраля 2009г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 13.03.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составлял 992647грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3804грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 65880грн., а НДС к уплате в бюджет - 926767грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.03.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №8469. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 13.03.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2009г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 840525грн., в т.ч. НДС 140087,33грн., которую ОСОБА_4 20.03.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6240, и 13.03.2009г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц февраль 2009г., где отразили поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 4720080грн., в т.ч. НДС 786680грн., которую ОСОБА_4 20.03.2009г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №6238. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 926767грн.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С» за март 2009г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 10569672грн., в т.ч. НДС 1761612грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в марте 2009г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц март 2009г., по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 21.04.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составлял 1756184грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 5428грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 436790грн., а НДС к уплате в бюджет 1319394грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за март 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.04.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №21409. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 22.04.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц марта 2009г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 2998182грн., в т.ч. НДС 499697грн., которую ОСОБА_4 22.04.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева, и 22.04.2009г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц март 2009г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров на сумму 4918182грн., в т.ч. НДС 819697грн., которую ОСОБА_4 22.04.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 1319394грн..
В результате преступной деятельности ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору как соисполнитель совершения преступления, в бюджет государства в нарушение п.п.7.2.6 п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1 п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, путём умышленного завышения налогового кредита по НДС предприятия за отчетные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. и внесения в поданных декларациях по НДС ЧП «Арно- С»заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), с использованием поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являющихся поставщиками предприятия, зарегистрированных соучастниками преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.
ОСОБА_4 на основании Приказа №7 от 01.07.2007г. являлась главным бухгалтером ЧП «Арно- С», зарегистрированного 09.01.2007г. Исполнительным комитетом Николаевского городского совета, которое с 10.01.2007г. как налогоплательщик состояло на учете в ГНИ в Центральном районе г.Николаева, являлось плательщиком налога на прибыль и НДС. Учредителем и директором предприятия на основании Устава и решения №1 от 22.12.2006 г., Приказа №2 от 19.01.2007г. являлась ОСОБА_5 Зарегистрировано предприятие по юридическому адресу АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьём, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, деятельность автомобильного грузового транспорта.
Будучи служебным лицом - главным бухгалтером предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности в Украине»№996- XIV от 16.07.1999г., ОСОБА_4 являлась ответственной за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, обеспечение соблюдения на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составление и подачу в установленные сроки финансовой отчетности, организацию контроля за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций. В соответствии с Приказом №3 от 19.01.2007г. и Приказом №10 от 08.01.2008г. «Об учетной политике и организации бухгалтерского учета» ЧП «Арно- С»обеспечение бухгалтерского учета поручено бухгалтерской службе во главе с главным бухгалтером.
ОСОБА_4, действуя умышленно, в период 2007г. для совершения преступлений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, вступила в предварительный сговор с директором предприятия ЧП «Арно- С»ОСОБА_5 и её мужем ОСОБА_6, организатором совершения которых являлся ОСОБА_3
ОСОБА_4, являясь главным бухгалтером ЧП «Арно- С», исполняя отведенную ей организатором совершения преступлений ОСОБА_6 роль соисполнителя, по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_6 и ОСОБА_5, будучи осведомленной о проведенных в 2008- 2009г.г. финансово- хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, умышленно завышала налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г., отражая в составляемых и поданных в налоговый орган декларациях ЧП «Арно- С»по НДС заведомо неправдивые данные о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), зарегистрированных соучастниками преступления с целью прикрытия незаконной деятельности, в результате чего умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, чем причинила тяжкие последствия интересам государства.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за февраль 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 324810грн., в т.ч. НДС 54135грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, используя при формировании данных налогового кредита по НДС заведомо поддельные документ ЧП «Коммтрейд», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.03.2008г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2008г. составлял 53750грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 385грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 39982грн., а НДС к уплате в бюджет 13768грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 14.03.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №6651. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2008г. не поступил НДС в сумме 13768грн.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель совершения преступления по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_5, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за апрель 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 72990грн., в т.ч. НДС 12165грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»составила 14.05.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2008г. составлял 11935грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 230грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 0грн., а НДС к уплате в бюджет 11935грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за апрель 2008г., заверенный подписями ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а также печатью предприятия, ОСОБА_4, 19.05.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №33392. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц апреля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 11935грн.
Продолжая совершение преступления, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за май 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 167394грн., в т.ч. НДС 27899грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_11, используя заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», составила 18.06.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за май 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за май 2008г. составлял 27381грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 518грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 245грн., а НДС к уплате в бюджет - 27136грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за май 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 18.06.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №37001. В результате преступных действий ОСОБА_4 действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в бюджет государства за отчетный месяц мая 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 27136грн.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за июнь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 1167762грн., в т.ч. НДС - 194627грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, совместно с ОСОБА_5, используя заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд», составила 21.07.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2008г. составлял 192494грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 2133грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 22407грн., а НДС к уплате в бюджет 170087грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июнь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.07.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №52633. В результате преступных действий одоли О.И., действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц июня 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 170087грн.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с соисполнителями ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за июль 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 14246964грн., в т.ч. НДС 2374494грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, используя заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»совместно с ОСОБА_5, а также юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», составила 19.08.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2008г. составлял 2367369грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 7125грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 213930грн., а НДС к уплате в бюджет 2153439грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.08.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №65139. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц июля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 2153439грн.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путем использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за август 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6738720грн., в т.ч. НДС 1123120грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_5, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс», 22.09.2008г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за август 2008г. составлял 1118772грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4348грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 124506грн., а НДС к уплате в бюджет 994266грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С» по НДС за август 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 22.09.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №69301. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц августа 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 994266грн.
Не останавливаясь на достигнутом, продолжая реализовывать преступный план, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за сентябрь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3281406грн., в т.ч. НДС 546901грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», 14.10.2008г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2008г. составлял 543709грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3192грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 76005грн., а НДС к уплате в бюджет 467704грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за сентябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.10.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №84314. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчётный месяц сентябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 467704грн.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за октябрь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5502138грн., в т.ч. НДС 917023грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ООО «Феромакс», 20.11.2008г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2008г. составлял 913911грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3112грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 112927грн., а НДС к уплате в бюджет 800984грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за октябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.11.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №96940. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц октябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 800984грн.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за ноябрь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3827730грн., в т.ч. НДС 637955грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 22.12.2008г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2008г. составлял 633784грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4171грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 205077грн., а НДС к уплате в бюджет 428707грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за ноябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4, 22.12.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №103176. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц ноябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 428707грн.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С» за декабрь 2008г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6180036грн., в т.ч. НДС 1030006грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, используя заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс», 20.01.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за декабрь 2008г. составлял 1026226грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3780грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С» составлял 498531грн., а НДС к уплате в бюджет 507695грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за декабрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.01.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №115362. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц декабрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 527695грн.
Продолжая совершение преступлений, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за январь 2009г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3058974грн., в т.ч. НДС 509829грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц января 2009г., 19.02.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за январь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за январь 2009г. составлял 506771грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3058грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 143751грн., а НДС к уплате в бюджет 363020грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за январь 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.02.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №3980. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц января 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 363020грн.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»за февраль 2009г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5978706грн., в т.ч. НДС 996451грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», 13.03.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составлял 992647грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 3804грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 65880грн., а НДС к уплате в бюджет 926767грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.03.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №8469. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 926767грн..
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С» за март 2009г., согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 10569672грн., в т.ч. НДС 1761612грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, будучи служебными лицами предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 21.04.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составлял 1756184грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 5428грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 436790грн., а НДС к уплате в бюджет - 1319394грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за март 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.04.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №21409. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в бюджет государства за отчетный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 1319394грн.
В результате ОСОБА_4, являясь служебным лицом ЧП «Арно- С», действуя по предварительному сговору как соисполнитель совершения преступления, умышленно завышая налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. путём внесения в поданных в налоговый орган декларациях по НДС ЧП «Арно- С»заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), с использованием поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчётных документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являющихся поставщиками предприятия, зарегистрированных соучастниками преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, в бюджет государства в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, чем причинены тяжкие последствия интересам государства.
Реализуя преступный план ОСОБА_3, как организатора совершения преступлений по созданию юридических лиц, зарегистрированных как плательщики НДС, которые позволили придать легитимность проводимых финансовых операций ЧП «Арно- С»по переводу безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, направленным искусственное завышение налогового кредита по НДС, ОСОБА_4 по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, злоупотребляя доверием ОСОБА_7, в период сентября- октября 2007г. на её имя зарегистрировала ЧП «Коммтрейд»(35356995). Так 05.09.2007г. ОСОБА_3 и ОСОБА_5 у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_10 нотариально на имя ОСОБА_7 заверили Устав ЧП «Коммтрейд», согласно которого ОСОБА_7 являлась собственником предприятия. После чего ОСОБА_3 и ОСОБА_5 07.09.2007г. на основании Регистрационной карточки зарегистрировали в исполнительном комитете Николаевского городского совета Николаевской области ЧП «Коммтрейд»на имя ОСОБА_7, указав ее директором и собственником предприятия. В период октября 2007г. ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, указанное предприятие зарегистрировала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева как налогоплательщика согласно справки №2038/10/29- 035 от 10.09.2007г. и как плательщика НДС на основании свидетельства НОМЕР_1 от 15.10.2007г. Для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную участниками ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_5 на основании договора НОМЕР_2 от 24.10.2007г. был открыт на имя ОСОБА_7 расчётный счёт НОМЕР_2 в АКБ «Европейский»(МФО 380184) с оформлением карточки с образцами подписи ОСОБА_7 и ОСОБА_5, подав в банковское учреждение приказ №1 от 22.10.2007г., согласно которого ОСОБА_5 являлась финансовым директором предприятия. Таким образом, ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя единый план совершения преступлений, злоупотребляя доверием ОСОБА_7, получили доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ЧП «Коммтрейд», а также к распоряжению расчетным счетом предприятия, что в последующем позволило соучастникам преступной группы использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности ЧП «Арно- С».
Также, реализуя преступный план ОСОБА_3, повторно, действуя по предварительному сговору, ОСОБА_4 по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в период 2008г. перерегистрировали на имя ОСОБА_9 юридическое лицо - ООО «Феромакс». Так в феврале 2008г. ОСОБА_3 приобрел у ОСОБА_9 с целью фиктивного предпринимательства юридическое лицо - ООО «Феромакс»(33436544). ООО «Феромакс»зарегистрировано исполнительным комитетом Николаевского совета 29.03.2005г., ранее не осуществляло какую- либо предпринимательскую деятельность и не являлось плательщиком НДС. ОСОБА_3, злоупотребляя доверием ОСОБА_9 и не посвящая его в план преступных действий, на основании протокола №2 собрания участников от 15.02.2008г. и Приказа №3- К от 15.02.2008г. о назначении ОСОБА_9 директором ООО «Феромакс», 18.03.2008г. зарегистрировал указанное предприятие на имя ОСОБА_9 в Исполнительном комитете Николаевского городского совета Николаевской области. После чего, ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, указанное предприятие зарегистрировала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева как налогоплательщика согласно справки №723/10/29- 035 от 19.03.2008г. на имя ОСОБА_9, а 28.07.2008г. как плательщика НДС на основании свидетельства НОМЕР_3 от 28.07.2008г. Причём, согласно регистрационного заявления плательщика НДС от 22.07.2008г. ОСОБА_9 являлся директором предприятия, ОСОБА_4 главным бухгалтером предприятия. Для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную соучастниками преступной группы, а именно ОСОБА_6 и ОСОБА_4, на имя ОСОБА_9, на основании договора НОМЕР_4 от 13.08.2008г. был открыт расчётный счёт НОМЕР_4 в АКБ «Европейский»(МФО 380184) с оформлением карточки с образцами подписи ОСОБА_9 Таким образом ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя единый план совершения преступлений, получили доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ООО «Феромакс», а также к распоряжению расчетным счетом предприятия, что в последующем позволило преступной группе использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности ЧП «Арно- С».
В результате преступной деятельности ОСОБА_4, которая являлась соисполнителем совершения преступлений, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, путем умышленного завышения налогового кредита по НДС предприятия за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. и внесения в поданных декларациях по НДС ЧП «Арно- С»заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), с использованием поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являющихся поставщиками предприятия, зарегистрированных соучастниками преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет по результатам хозяйственной деятельности ЧП «Арно- С», в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является крупными размерами.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и доходах, полученных от продажи товаров (работ, услуг) в феврале 2008г.. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельный документ - налоговую накладную №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимую поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельный документ от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, будучи служебными лицами предприятия, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц февраля 2008г. Также с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия ЧП «Арно- С»за февраль 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором, 20.03.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 20.03.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №5468.
Также, ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», и о доходах, полученных от продажи товаров (работ, услуг) в апреле 2008г. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С» частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный месяц апреля 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, 14.05.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц апреля 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 21.05.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №23024.
Кроме этого, ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», и доходах, полученных предприятием от продажи товаров (работ, услуг) в мае 2008г. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный месяц мая 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.06.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц май 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 20.06.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №25115.
ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и о доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.2008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд» ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовали при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц июня 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», 21.07.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 21.07.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №37571.
ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», и доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг) в июле 2008г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, владея печатью ЧП «Коммтрейд», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г., №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г., №242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, а также юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», использовали при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц июля 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», 20.08.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц июль 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 25.08.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46425.
Продолжая совершать преступление, направленное на умышленное уклонение от уплаты налогов путем использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», и доходах предприятия, полученных от продажи товаров (работ, услуг) в августе 2008г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, владея печатью ООО «Феромакс», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, сформировала заведомо поддельный документ - налоговую накладную №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на мнимую поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц августа 2008г. Кроме этого, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности, 18.09.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, которую ОСОБА_4 22.09.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46327, и 17.09.2008г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 22.09.2008г. подала в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №46325.
ОСОБА_4, продолжая реализовывать преступный план ОСОБА_3, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и доходах, полученных предприятием от продажи товаров (работ, услуг) в сентябре 2008г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд», сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №1137 от 02.09.2008г., №1139 от 03.09.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц сентябрь 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности, 17.10.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 17.10.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57433, и 17.10.2008г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 17.10.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №57438.
Кроме этого, ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»в октябре 2008г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали юридические реквизиты ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц октября 2008г.. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и ООО «Феромакс» и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатью ООО «Феромакс», 20.11.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц октябрь 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 20.11.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №65226.
Также, ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и о доходах предприятия, полученных от продажи товаров (работ, услуг) в ноябре 2008г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц ноября 2008г.. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатью ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», 22.12.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц ноябрь 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 22.12.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69469, и 22.12.2008г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц ноябрь 2008г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 22.12.2008г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69147.
Также, ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и о доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг) за декабрь 2008г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, владея печатью ООО «Феромакс», зарегистрированного с целью фиктивного предпринимательства, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, использовали заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц декабрь 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за декабрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатью ООО «Феромакс», 20.01.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц декабря 2008г., где отразила поставку в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 03.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №83407.
Продолжая совершение преступлений по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и доходах, полученных предприятием от продажи товаров (работ, услуг) в январе 2009г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, владея печатью ЧП «Коммтрейд», в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также, будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц января 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за январь 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью фиктивного предпринимательства, 19.02.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц января 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 19.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №3696, и 19.02.2009г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц январь 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 20.02.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №3698.
Продолжая совершение преступлений в составе преступной группы, ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и о доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг) в феврале 2009г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц февраля 2009г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, владея печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью фиктивного предпринимательства, 20.03.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 20.03.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6240, и 13.03.2009г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраль 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 20.03.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6238.
Продолжая совершение преступлений, ОСОБА_4, повторно, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и о доходах предприятия, полученных от продажи товаров (работ, услуг) в марте 2009г. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц март 2009г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, располагая печатями ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности, 22.04.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделала от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц марта 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ЧП «Коммтрейд», которую ОСОБА_4 22.04.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева, и 22.04.2009г. подделала от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц март 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров от ООО «Феромакс», которую ОСОБА_4 22.04.2009г. подала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева.
Кроме этого, ОСОБА_4, действуя как соисполнитель совершения преступлений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства ЧП «Арно- С», с целью сокрытия незаконной деятельности созданных ею совместно с соучастниками совершения преступлений по предварительному сговору ОСОБА_5 и ОСОБА_6 фиктивных предприятий ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», придания легитимности их незаконной деятельности и подтверждения налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008г., при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, в период 2008г., повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, действуя по его указанию, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», пребывая в офисе ЧП «Арно- С»по адресу АДРЕСА_6, подделала путем внесения недостоверных данных первичные бухгалтерские документы, а именно от имени ООО «ТОП- СЕРВІС- Н»(код 35066055) - налоговые накладные №01/09 от 01.09.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №27/08 от 27.08.2008г., №10/08 от 10.08.2008г., №15/07 от 15.07.2008г., №30/08- 1 от 30.08.2008г., №30/07 от 30.07.2008г., №04/04 от 04.04.2008г.; накладные №30/07 от 30.07.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №10/08 от 10.08.2008г., №01/09 от 01.09.2008г.; квитанции к приходному кассовому ордеру №117 от 27.08.2008г., №119 от 28.08.2008г.; от имени ООО «ІНТРЕКС»(код 31042999) - накладные №231 от 18.07.2008г., №63 от 25.05.2008г., №58 от 12.05.2008г., №46 от 01.06.2008г., №48 от 03.06.2008г., №236 от 20.07.2008г., №255 от 17.07.2008г., №224 от 09.07.2008г., №222 от 08.07.2008г., №219 от 05.07.2008г., №223 от 08.07.2008г., №220 от 01.07.2008г., №216 от 01.07.2008г., налоговые накладные: №224- н от 09.07.2008г., №267- н от 19.07.2008г., №221- н от 08.07.2008г., №219- н от 05.07.2008г., №216- н от 01.07.2008г., №220- н от 01.07.2008г., №269- н от 19.07.2008г., №222- н от 08.07.2008г., №224- н от 02.07.2008г., №223- н от 09.07.2008г., №48 от 03.06.2008г., №46 от 01.06.2008г., №87- н от 12.05.2008г., №58- н от 12.05.2008г., №63- н от 25.05.2008г., №56- н от 12.05.2008г., №112- н от 12.04.2008г., №230- н от 05.07.2008г., №255- н от 17.07.2008г., №261 - н от 16.07.2008г., №251- н от 15.07.2008г., №249- н от 11.07.2008г., №241- н от 10.07.2008г., №231- н от 18.07.2008г., №236- н от 20.07.2008г.; от имени ООО «Волд- Миракл»(код 33798611) налоговые накладные №139 от 08.08.2008г., №142 от 10.08.2008г., №148 от 15.08.2008г.; от имени ООО «МОРПАВЛОТОРГ»(код 35086008) налоговые накладные №2/10 от 02.10.2008г., №10/09 от 10.09.2008г., №24\09 от 24.09.2008г., №191 от 21.10.2008г., №184 от 15.10.2008г., №6/09 от 06.09.2008г.; от имени ООО «Профстілк»(код 34925333) налоговые накладные №121/9 от 08.09.2008г., №1279 от 03.09.2008г., №1282 от 11.10.2008г., №1280 от 10.10.2008г., №1291 от 12.10.2008г.; от имени ООО „Озон ЛТД” (код 32920731) налоговые накладные №491- н от 05.09.2008г., №486- н от 02.09.2008г., №601- н от 20.11.2008г., №121 от 01.09.2008г., №138 от 17.09.2008г., №176 от 05.10.2008г., №144 от 20.09.2008г., №126 от 03.09.2008г., №171 от 01.10.2008г.; от имении ООО «Тартас»(35467003) налоговые накладные №03/11 от 03.11.2008г., №234 от 11.11.2008г.; от имени ООО «Черцветмет»(33896773) налоговую накладную №15 от 10.04.2008г., от имени ООО «Югланс»(33897575) налоговую накладную №03/11 - 1 от 03.11.2008г., которые отражали мнимые несуществующие поставки товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»за отчётные налоговые периоды 2008г., после чего использовала указанные документы при формировании налоговых деклараций фиктивных предприятий ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»за отчетные периоды 2008г.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель совершения преступлений по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под его контролем и по его указанию, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельный документ - налоговую накладную №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 82610,21грн., в т.ч. НДС 13768грн. Заведомо поддельный документ от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц февраля 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операции ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия ЧП «Арно- С»за февраль 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.03.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц февраля 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путём предоставления его 20.03.2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №5468.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц апреля 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 14.05.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6 подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц апреля 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товара, использовала заведомо поддельный документ подав его 21.05.2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №23024.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц мая 2008г. Также, с целью придания законности проведенной мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.06.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц май 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путем подачи его 20.06.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №25115.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.2008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, использовала при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц июня 2008г. по месту расположения офиса ЧП «Арно- С». Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 21.07.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путем подачи его 21.07.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №37571.
Кроме этого, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г., №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г.,№242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С». Заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им роли, а также реквизиты ЧП «Коммтрейд»использовала при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц июля 2008г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.08.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд» ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июль 2008г., где отражены поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путём подачи его 25.08.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46425.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путем использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельный документ - налоговую накладную №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также, будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс» при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц августа 2008г. Кроме этого с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С» с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 18.09.2008г. в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6 подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отражены поставки в адрес ЧП «Арно- С» товаров, использовала заведомо поддельный документ путем подачи его 22.09.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №46327, и 17.09.2008г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2008г., где отражены поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путём подачи его 22.09.2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №46325.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владея данными об объёмах проведённых финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», будучи осведомлённой, что товар и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у неизвестных лиц, не являвшихся плательщиками НДС, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действуя под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №1137 от 02.09.2008г., №1139 от 03.09.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Также будучи осведомленными, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в большинстве приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовала реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц сентябрь 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 17.10.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путём подачи его 17.10.2008г. в ГНИ в Ленинского района г.Николаева за №57433, и 17.10.2008г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С» товара, использовала заведомо поддельный документ путём подачи его 17.10.2008г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №57438.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ООО «Феромакс» при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц октября 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и ООО «Феромакс»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.11.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц октябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товара, использовала заведомо поддельный документ путём подачи его 20.11.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №65226.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период ноября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владел данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С»и доходах предприятия, полученных от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовала реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц ноября 2008г. С целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 22.12.2008г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С» товара, использовала заведомо поддельный документ путём предоставления его 22.12.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69469, и 22.12.2008г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2008г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товара, использовала заведомо поддельный документ путём подачи его 22.12.2008г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №69147.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С» и о доходах предприятия от продажи товаров (работ, услуг). Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировали заведомо поддельные документы - налоговую накладную №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»в частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, использовала заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц декабрь 2008г. Также, с целью придания законности проведенным мнимым хозяйственным операциям ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за декабрь 2008г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 20.01.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц декабря 2008г., где отражены мнимые поставки на ЧП «Арно- С»товара, использовала заведомо поддельный документ путём предоставления его 03.02.2009г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №83407.
ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4, действующая под контролем и по указанию ОСОБА_3, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформировала заведомо поддельные документы - налоговую накладную №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовала реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц января 2009г.. Также, с целью придания законности проведенной мнимой хозяйственной операции ЧП «Арно- С»с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за январь 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 19.02.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц января 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путем предоставления его 20.02.2009г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №3696, и 19.02.2009г. подделав от имени директора ООО «Феромакс» ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц январь 2009г., где отражены мнимые поставки товара в адрес ЧП «Арно- С», использовала заведомо поддельный документ предоставив его 20.02.2009г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева за №3698.
Также, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, действуя как соисполнитель, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовали реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С» за отчетный месяц февраля 2009г. С целью придания законности проведенным мнимым хозяйственным операциям ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль, согласно указаний организатора ОСОБА_3, 20.03.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путем подачи его 20.03.2009г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6240, и 13.03.2009г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц февраль 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путём предоставления его 20.03.2009г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева за №6238.
Продолжая совершение преступлений, ОСОБА_4, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, действуя как соисполнитель по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С». Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, исполняя отведенные им ОСОБА_6 роли, без подтверждающих налоговых накладных, использовала реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц март 2009г. С целью придания законности проведенным мнимым хозяйственным операциям ЧП «Арно- С»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_4, которая исполняла отведенную ей роль организатором ОСОБА_6, 22.04.2009г., в помещении спортивного клуба «Атлант»АДРЕСА_6, подделав от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц марта 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров, использовала заведомо поддельный документ путем предоставления его 22.04.2009г. в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева, и 22.04.2009г. подделав от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц март 2009г., где отражены мнимые поставки в адрес ЧП «Арно- С»товаров использовала заведомо поддельный документы путём предоставления его 22.04.2009г. в ГНИ Ленинского района г.Николаева.
Кроме этого, ОСОБА_4, действуя как соисполнитель, с целью сокрытия незаконной деятельности созданных ею совместно с соучастниками по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6 фиктивных предприятий ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», придания легитимности их незаконной деятельности и подтверждения налогового кредита по НДС за отчётные периоды 2008г., при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, в период 2008г., получив бланки первичных документов - накладных, налоговых накладных, квитанций к приходному кассовому ордеру, с оттисками печатей различных юридических лиц от ОСОБА_3, по предварительному сговору с соучастником преступления ОСОБА_4, действующей по его указанию, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», пребывая в офисе ЧП «Арно- С»по адресу АДРЕСА_6, подделав путем внесения недостоверных данных первичные бухгалтерские документы, а именно от имени ООО «ТОП- СЕРВІС- Н»(код 35066055) - налоговые накладные №01/09 от 01.09.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №27/08 от 27.08.2008г., №10/08 от 10.08.2008г., №15/07 от 15.07.2008г., №30/08- 1 от 30.08.2008г., №30/07 от 30.07.2008г., №04/04 от 04.04.2008г.; накладные №30/07 от 30.07.08 г, №30/08 от 30.08.2008г., №30/08 от 30.08.2008г., №10/08 от 10.08.2008г., №01/09 от 01.09.2008г.; квитанции к приходному кассовому ордеру №117 от 27.08.2008г., №119 от 28.08.2008г.; от имени ООО «ІНТРЕКС»(код 31042999) - накладные №231 от 18.07.2008г., №63 от 25.05.2008г., №58 от 12.05.2008г., №46 от 01.06.2008г., №48 от 03.06.2008г., №236 от 20.07.2008г., №255 от 17.07.2008г., №224 от 09.07.2008г., №222 от 08.07.2008г., №219 от 05.07.2008г., №223 от 08.07.2008г., №220 от 01.07.2008г., №216 от 01.07.2008г., налоговые накладные: №224- н от 09.07.2008г., №267- н от 19.07.2008г., №221- н от 08.07.2008г., №219- н от 05.07.2008г., №216- н от 01.07.2008г., №220- н от 01.07.2008г., №269- н от 19.07.2008г., №222- н от 08.07.2008г., №224- н от 02.07.2008г., №223- н от 09.07.2008г., №48 от 03.06.2008г., №46 от 01.06.2008г., №87- н от 12.05.2008г., №58- н от 12.05.2008г., №63- н от 25.05.2008г., №56- н от 12.05.2008г., №112- н от 12.04.2008г., №230- н от 05.07.2008г., №255- н от 17.07.2008г., №261- н от 16.07.2008г., №251- н от 15.07.2008г., №249- н от 11.07.2008г., №241- н от 10.07.2008г., №231- н от 18.07.2008г., №236- н от 20.07.2008г.; от имени ООО «Волд- Миракл»(код 33798611) налоговые накладные №139 от 08.08.2008г., №142 от 10.08.2008г., №148 от 15.08.2008г.; от имени ООО «МОРПАВЛОТОРГ»(код 35086008) налоговые накладные №2/10 от 02.10.2008г., №10/09 от 10.09.2008г., №24/09 от 24.09.2008г., №191 от 21.10.2008г., №184 от 15.10.2008г., №6/09 от 06.09.2008г.; от имени ООО «Профстілк»(код 34925333) налоговые накладные №121/9 от 08.09.2008г., №1279 от 03.09.2008г., №1282 от 11.10.2008г., №1280 от 10.10.2008г., №1291 от 12.10.2008г.; от имени ООО «Озон ЛТД» (код 32920731) налоговые накладные №491- н от 05.09.2008г., №486- н от 02.09.2008г., №601- н от 20.11.2008г., №121 от 01.09.2008г., №138 от 17.09.2008г., №176 от 05.10.2008г., №144 от 20.09.2008г., №126 от 03.09.2008г., №171 от 01.10.2008г.; от имении ООО «Тартас»(35467003) налоговые накладные №03/11 от 03.11.2008г., №234 от 11.11.2008г.; от имени ООО «Черцветмет»(33896773) налоговую накладную №15 от 10.04.2008г., от имени ООО «Югланс»(33897575) налоговую накладную №03/11- 1 от 03.11.2008г., которые отражали мнимые несуществующие поставки товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»за отчетные налоговые периоды 2008г.г., использовала заведомо поддельные документы при формировании налоговых деклараций фиктивных предприятий ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»за отчетные периоды 2008г., составленных ею указанию ОСОБА_3
ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период февраля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 324810грн., в т.ч. НДС 54135грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в феврале 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчетный счет ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в финансово- хозяйственной деятельности. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, и что ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформирован заведомо поддельный документ - налоговая накладная №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 82610,21грн., в т.ч. НДС - 13768грн., исполняя отведенную ей организатором роль, использовала заведомо поддельный документ при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц февраля 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.03.2008г., ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2008г. составлял 53750грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 385грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 39982грн., а НДС к уплате в бюджет 13768грн. Занижение подлежащего к уплате в бюджет государства НДС за отчетный месяц февраль 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 82610грн., в т.ч. НДС в сумме 13768грн. После чего, составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 14.03.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №6651. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 13768грн.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период апреля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 72990грн., в т.ч. НДС 12165грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в апреле 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомлённой, что товар (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_5, исполняя отведенную ей организатором ОСОБА_6 роль, без подтверждающих налоговых накладных, использовала реквизиты ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц апреля 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.05.2008г., ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2008г. составлял 11935грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 230грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 0грн., а НДС к уплате в бюджет - 11935грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц апрель 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 71610грн., в т.ч. НДС в сумме 11935грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за апрель 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.05.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №33392. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершённых по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц апреля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 11935грн.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период мая 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 167394грн., в т.ч. НДС 27899грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованный товар, приобретённый у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в мае 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С» на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для использования в последующем в хозяйственной деятельности предприятия. ОСОБА_5 будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6 сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 162817грн., в т.ч. НДС 27136грн., использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц мая 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С». 18.06.2008г. ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_4, составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за май 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за май 2008г. составлял 27381грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 518грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 245грн., а НДС к уплате в бюджет - 27136грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц мая 2009г. стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»включила мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 162817грн., в т.ч. НДС в сумме 27136грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за май 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 18.06.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №37001. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц мая 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 27136грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период июня 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 1167762грн., в т.ч. НДС 194627грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретённые у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в июне 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. ОСОБА_5 будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также то, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.2008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС - 170087грн., использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц июня 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 21.07.2008г. составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2008г. составлял 192494грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет - 2133грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 22407грн., а НДС к уплате в бюджет - 170087грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчётный месяц июнь 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»включила мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС в сумме 170087грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июнь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.07.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №52633. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершённых по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц июня 2008г. не поступил НДС в сумме 170087грн.
Продолжая принимать участие в совершении преступлений преступной группой, стабильность и устойчивость которой позволяло увеличивать материальное обогащение путем умышленного уклонения от уплаты НДС, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период июля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 14246964грн., в т.ч. НДС - 2374494грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5 , действуя согласно плана преступной группы, в июле 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчетный счет ЧП «Коммтрейд», открытый в АКБ «Европейский», после чего по денежным чекам ею получены в банковском учреждении наличными и доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. ОСОБА_5, будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г., №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г.,№242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 12750534грн., в т.ч. НДС - 2125090грн., использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц июля 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С»ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила 19.08.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2008г. составлял 2367369грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 7125грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 213930грн., а НДС к уплате в бюджет 2153439грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц июль 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 12920634грн., в т.ч. НДС 2153439грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.08.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №65139. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц июля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 2153439грн.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путем использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период августа 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6738720грн., в т.ч. НДС 1123120грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в августе 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчетные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформирован заведомо поддельный документ - налоговая накладная №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 21805,73грн., в т.ч. НДС - 3634,29грн., ОСОБА_5, исполняя отведенную ей ОСОБА_6 роль, без подтверждающих налоговых накладных, использовала юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц августа 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С»22.09.2008г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за август 2008г. составлял 1118772грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4348грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 124506грн., а НДС к уплате в бюджет 994266грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц август 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»включила мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 5943790грн., в т.ч. НДС 990631.60грн. и от ООО «Феромакс»на сумму 21805,73грн., в т.ч. НДС 3634.29грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за август 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 22.09.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №69301. В результате преступных действий ОСОБА_5 совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчеёный месяц августа 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 994266грн.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период сентября 2008г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3281406грн., в т.ч. НДС 546901грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в сентябре 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счёта ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №1137 от 02.09.2008г., №1139 от 03.09.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С» на сумму 94217.33грн., в т.ч. НДС - 15703грн., ОСОБА_5, исполняя отведенную ей ОСОБА_6 роль, будучи служебным лицом предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, использовала юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд» и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчётный месяц сентябрь 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.10.2008г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2008г. составлял 543709грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3192грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 76005грн., а НДС к уплате в бюджет 467704грн. Занижение подлежащего к уплате НДС стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за сентябрь 2008г. были включены мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 938076грн., в т.ч. НДС 156346грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 1868151грн., в т.ч. НДС 311358,40грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С» по НДС за сентябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.10.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №84314. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц сентябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 467704грн.
Кроме этого, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период октября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5502138грн., в т.ч. НДС 917023грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в октябре 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ООО «Феромакс», открытый в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям ОСОБА_3 денежные средства получил наличными по денежным чекам с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_5, без подтверждающих налоговых накладных, использовала юридические реквизиты ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц октября 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С»20.11.2008г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2008г. составлял 913911грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3112грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 112927грн., а НДС к уплате в бюджет 800984грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный период октября 2008г., стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита были включены мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С»от ООО «Феромакс» на сумму 4805904грн., в т.ч. НДС 800984грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за октябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.11.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №96940. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц октябрь 2008г. не поступил НДС в сумме 800984грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период ноября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3827730грн., в т.ч. НДС 637955грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в ноябре 2008г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчетного счета ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_5, без подтверждающих налоговых накладных, использовала юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц ноября 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 22.12.2008г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2008г. составлял 633784грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4171грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 205077грн., а НДС к уплате в бюджет 428707грн. Занижение к уплате НДС за отчетный месяц ноября 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»включила мнимые поставки товаров и услуг от ЧП «Коммтрейд» на сумму 298566грн., в т.ч. НДС 49761грн., и от ООО «Феромакс» на сумму 1894729грн., в т.ч. НДС 378945,80грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за ноябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4, 22.12.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №103176. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц ноябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 428707грн.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период декабря 2008г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6180036грн., в т.ч. НДС 1030006грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в декабре 2008г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчётный счёт ООО «Феромакс», открытый в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям ОСОБА_3 денежные средства по денежным чекам получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»с целью последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. ОСОБА_5 будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 3166172.15грн., в т.ч. НДС 527695.36грн., использовала заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц декабрь 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 20.01.2009г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за декабрь 2008г. составлял 1026226грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3780грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 498531грн., а НДС к уплате в бюджет 507695грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства стало следствием того, что ОСОБА_5 за отчетный месяц декабря 2008г. включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ООО «Феромакс»на сумму 3166172.15грн., в т.ч. НДС 527695.36грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С» по НДС за декабрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.01.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №115362. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц декабрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 527695грн.
Продолжая совершение преступлений в составе преступной группы, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период января 2009г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3058974грн., в т.ч. НДС 509829грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в январе 2009г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчетные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчётного счёта ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. ОСОБА_5, будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 1390683,14грн., в т.ч. НДС 231780,53грн., без подтверждающих налоговых накладных, использовала юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц января 2009г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 19.02.2009г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за январь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за январь 2009г. составлял 506771грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3058грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 143751грн., а НДС к уплате в бюджет - 363020грн.. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц январь 2009г., стало следствием того, что ОСОБА_5 в составе налогового кредита НДС ЧП «Арно- С»отразила мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд» на сумму 1552644грн., в т.ч. НДС 258774грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 625476грн., в т.ч. НДС 104246грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за январь 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.02.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №3980. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц января 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 363020грн.
Кроме этого, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период февраля 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5978706грн., в т.ч. НДС 996451грн. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в феврале 2009г. были перечислены с расчетного счета ЧП «Арно- С»на расчётные счета ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчётного счёта ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчетного счета ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»с целью последующего использования в хозяйственной деятельности предприятия. ОСОБА_5, будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, без подтверждающих налоговых накладных, использовала юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц февраля 2009г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 13.03.2009г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составлял 992647грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3804грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С» составлял 65880грн., а НДС к уплате в бюджет 926767грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет за отчетный месяц февраля 2009г., стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С» мнимые поставки от ЧП «Коммтрейд»на сумму 840525грн., в т.ч. НДС 140087.33грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 4720080грн., в т.ч. НДС 786680грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.03.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №8469. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 926767грн.
Будучи в составе преступной группы, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период марта 2009г. хозяйственные операции совместно с ОСОБА_6 по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 10569672грн., в т.ч. НДС 1761612грн. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Арно- С»за реализованные товары и услуги, приобретенные у неизвестных лиц без уплаты НДС, ОСОБА_5, действуя согласно плана преступной группы, в марте 2009г. были перечислены с расчётного счёта ЧП «Арно- С»на расчётные счёта ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», открытые в АКБ «Европейский». Действуя согласно распределенным ролям по денежным чекам ОСОБА_5 получила денежные средства наличными с расчётного счёта ЧП «Коммтрейд», а ОСОБА_3 денежные средства получил наличными с расчётного счёта ООО «Феромакс», после чего полученные в банковском учреждении наличными денежные средства были доставлены в офис ЧП «Арно- С»для последующего использования в хозяйственной деятельности. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_5, исполняя отведенную ей ОСОБА_6 роль, без подтверждающих налоговых накладных, использовала юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц март 2009г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 21.04.2009г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составили заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составлял 1756184грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 5428грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 436790грн., а НДС к уплате в бюджет 1319394грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц март 2009г., стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 2998182грн., в т.ч. НДС 499697грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 4918182грн., в т.ч. НДС 819697грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за март 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.04.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №21409. В результате преступных действий ОСОБА_5 совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц марта 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 1319394грн.
ОСОБА_5, являясь директором ЧП «Арно- С», действуя как соучастник преступной группы, вступив в предварительный сговор с организатором совершения преступления ОСОБА_6 и с соисполнителем ОСОБА_4, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, путём умышленного завышения налогового кредита по НДС предприятия за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. и внесения в поданных декларациях по НДС ЧП «Арно- С»заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), с использованием поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являющихся поставщиками предприятия, зарегистрированных соучастниками преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.
ОСОБА_5 на основании Устава и решения №1 от 22.12.2006г., Приказа №2 от 19.01.2007г. являлась собственником и директором ЧП «Арно- С», зарегистрированного 09.01.2007г. Исполнительным комитетом Николаевского городского совета, которое с 10.01.2007г. как налогоплательщик состояло на учёте в ГНИ в Центральном районе г.Николаева, являлось плательщиком налога на прибыль и НДС. Зарегистрировано предприятие по юридическому адресу АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьём, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, деятельность автомобильного грузового транспорта. Главным бухгалтером ЧП «Арно- С»на основании приказа №7 от 01.07.2007г. являлась ОСОБА_4. Будучи служебным лицом - директором предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996- XIV от 16.07.1999г., ОСОБА_5 являлась ответственной за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учёту первичных документов.
ОСОБА_5, являясь директором ЧП «Арно- С», действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период 2007г. для совершения преступлений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, вступила в предварительный сговор c ОСОБА_6 и главным бухгалтером предприятия ОСОБА_4, организатором образованной преступной группы являлся ее муж ОСОБА_3
ОСОБА_5, являясь директором ЧП «Арно- С», исполняя отведенную ей организатором совершения преступлений ОСОБА_6 роль соисполнителя, по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_6 и ОСОБА_4, будучи осведомленной о проведенных в 2008г.- 2009г. финансово- хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, и о том, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»и у лиц, не являющихся плательщиками НДС, которые досудебным следствием не установлены, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, умышленно завышала налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. путём внесения в налоговые декларации по НДС ЧП «Арно- С», поданные в налоговый орган, заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не поставлявших в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), используя поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являвшихся поставщиками предприятия, зарегистрированных ею по предварительному сговору с соучастниками преступления с целью прикрытия незаконной деятельности, в результате чего умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами, при следующих обстоятельствах.
ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период февраля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 324810грн., в т.ч. НДС 54135грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, и что ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформирован заведомо поддельный документ - налоговая накладная №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 82610.21грн., в т.ч. НДС 13768грн., исполняя отведенную ей организатором роль, используя заведомо поддельный документ по месту расположения офиса ЧП «Арно- С»по адресу АДРЕСА_6, 14.03.2008г., ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2008г. составлял 53750грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 385грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 39982грн., а НДС к уплате в бюджет 13768грн. Занижение подлежащего к уплате в бюджет государства НДС за отчетный месяц февраль 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 82610грн., в т.ч. НДС в сумме 13768грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 14.03.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №6651. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 13768грн.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период апреля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 72990грн., в т.ч. НДС 12165грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_5, исполняя отведенную ей организатором ОСОБА_6 роль, без подтверждающих налоговых накладных, используя реквизиты ЧП «Коммтрейд», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.05.2008г., по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2008г. составлял 11935грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 230грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 0грн., а НДС к уплате в бюджет 11935грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц апрель 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 71610грн., в т.ч. НДС в сумме 11935грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за апрель 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.05.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №33392. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц апреля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 11935грн.
Продолжая преследовать корыстные мотивы, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период мая 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 167394грн., в т.ч. НДС 27899грн. ОСОБА_5, будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6 сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 162817грн., в т.ч. НДС 27136грн., используя заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»по месту расположения офиса ЧП «Арно- С». 18.06.2008г. по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за май 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за май 2008г. составлял 27381грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 518грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 245грн., а НДС к уплате в бюджет 27136грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц мая 2009г. стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»включила мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 162817грн., в т.ч. НДС в сумме 27136грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за май 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 18.06.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №37001. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц мая 2008г. не поступил НДС в сумме 27136грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период июня 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 1167762грн., в т.ч. НДС 194627грн. ОСОБА_5 будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также то, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.2008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС 170087грн., используя заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», по предварительному сговору с ОСОБА_4 21.07.2008г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2008г. составлял 192494грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 2133грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 22407грн., а НДС к уплате в бюджет 170087грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц июнь 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»включила мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС в сумме 170087грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июнь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.07.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №52633. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц июня 2008г. не поступил НДС в сумме 170087грн.
Продолжая преследовать цель умышленного уклонения от уплаты НДС, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период июля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 14246964грн., в т.ч. НДС 2374494грн. ОСОБА_5, будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г., №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г.,№242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 12750534грн., в т.ч. НДС 2125090грн., используя заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила 19.08.2008г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2008г. составлял 2367369грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 7125грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 213930грн., а НДС к уплате в бюджет 2153439грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц июль 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 12920634грн., в т.ч. НДС 2153439грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за июль 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.08.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №65139. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц июля 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 2153439грн.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путем использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период августа 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6738720грн., в т.ч. НДС - 1123120грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформирован заведомо поддельный документ - налоговая накладная №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 21805,73грн., в т.ч. НДС 3634.29грн., ОСОБА_5, исполняя отведенную ей ОСОБА_6 роль, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд», а также заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс»месту расположения офиса ЧП «Арно- С»22.09.2008г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за август 2008г. составлял 1118772грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4348грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 124506грн., а НДС к уплате в бюджет - 994266грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчётный месяц август 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»включила мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 5943790грн., в т.ч. НДС - 990631,60грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 21805.73грн., в т.ч. НДС 3634.29грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за август 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 22.09.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №69301. В результате преступных действий ОСОБА_5 совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц августа 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 994266грн.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период сентября 2008г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3281406грн., в т.ч. НДС 546901грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №1137 от 02.09.2008г., №1139 от 03.09.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 94217,33грн., в т.ч. НДС 15703грн., ОСОБА_5, исполняя отведенную ей ОСОБА_6 роль, будучи служебным лицом предприятия, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 14.10.2008г. ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2008г. составлял 543709грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3192грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 76005грн., а НДС к уплате в бюджет 467704грн. Занижение подлежащего к уплате НДС стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за сентябрь 2008г. были включены мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 938076грн., в т.ч. НДС 156346грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 1868151грн., в т.ч. НДС 311358,40грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за сентябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.10.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №84314. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц сентябрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 467704грн.
Кроме этого, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период октября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5502138грн., в т.ч. НДС 917023грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_5, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц октября 2008г. По месту расположения офиса ЧП «Арно- С»20.11.2008г., по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2008г. составлял 913911грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3112грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 112927грн., а НДС к уплате в бюджет 800984грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный период октября 2008г., стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита были включены мнимые поставки товаров в адрес ЧП «Арно- С» от ООО «Феромакс»на сумму 4805904грн., в т.ч. НДС 800984грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за октябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.11.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №96940. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчётный месяц октябрь 2008г. не поступил НДС в сумме 800984грн.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период ноября 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объёмах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3827730грн., в т.ч. НДС 637955грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_5, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 22.12.2008г., по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2008г. составлял 633784грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 4171грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 205077грн., а НДС к уплате в бюджет 428707грн. Занижение к уплате НДС за отчетный месяц ноября 2008г. стало следствием того, что ОСОБА_5 в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»включила мнимые поставки товаров и услуг от ЧП «Коммтрейд»на сумму 298566грн., в т.ч. НДС 49761грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 1894729грн., в т.ч. НДС 378945,80грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за ноябрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4, 22.12.2008г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №103176. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц ноябрь 2008г. не поступил НДС в сумме 428707грн.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период декабря 2008г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6180036грн., в т.ч. НДС 1030006грн. ОСОБА_5 будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 3166172.15грн., в т.ч. НДС 527695.36грн., используя заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 20.01.2009г., по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за декабрь 2008г. составлял 1026226грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3780грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С» составлял 498531грн., а НДС к уплате в бюджет 507695грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства стало следствием того, что ОСОБА_5 за отчетный месяц декабря 2008г. включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ООО «Феромакс»на сумму 3166172.15грн., в т.ч. НДС 527695.36грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за декабрь 2008г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 20.01.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №115362. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц декабрь 2008г. фактически не поступил НДС в сумме 527695грн.
Продолжая совершение преступлений в составе преступной группы, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период января 2009г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3058974грн., в т.ч. НДС 509829грн. ОСОБА_5, будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно- С»на сумму 1390683.14грн., в т.ч. НДС 231780.53грн., без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 19.02.2009г., по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за январь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за январь 2009г. составлял 506771грн. а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3058грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 143751грн., а НДС к уплате в бюджет 363020грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц январь 2009г., стало следствием того, что ОСОБА_5 в составе налогового кредита НДС ЧП «Арно- С»отразила мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 1552644грн., в т.ч. НДС 258774грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 625476грн., в т.ч. НДС 104246грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за январь 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.02.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №3980. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц января 2009г. не поступил НДС в сумме 363020грн.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период февраля 2009г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 5978706грн., в т.ч. НДС 996451грн. ОСОБА_5, будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд» и ООО «Феромакс», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 13.03.2009г., по предварительному сговору с ОСОБА_4 составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составлял 992647грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 3804грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 65880грн., а НДС к уплате в бюджет 926767грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет за отчетный месяц февраля 2009г., стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки от ЧП «Коммтрейд»на сумму 840525грн., в т.ч. НДС 140087,33грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 4720080грн., в т.ч. НДС 786680грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за февраль 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 19.03.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №8469. В результате преступных действий ОСОБА_5, совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 926767грн.
Будучи в составе преступной группы, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С»служебным лицом, фактически осуществляя в период марта 2009г. хозяйственные операции совместно с ОСОБА_6 по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 10569672грн., в т.ч. НДС 1761612грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, реализуя план преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты указанного вида налога в бюджет, ОСОБА_5, исполняя отведенную ей ОСОБА_6 роль, без подтверждающих налоговых накладных, используя юридические реквизиты ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», по месту расположения офиса ЧП «Арно- С», 21.04.2009г., по предварительному сговору с ОСОБА_4, составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составлял 1756184грн., а НДС, подлежащий к уплате в бюджет 5428грн. В действительности налоговый кредит по НДС предприятия ЧП «Арно- С»составлял 436790грн., а НДС к уплате в бюджет 1319394грн. Занижение НДС, подлежащего к уплате в бюджет государства за отчетный месяц март 2009г., стало следствием того, что ОСОБА_5 включила в состав налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»на сумму 2998182грн., в т.ч. НДС 499697грн., и от ООО «Феромакс»на сумму 4918182грн., в т.ч. НДС 819697грн. После чего составленный заведомо неправдивый документ - налоговая декларация ЧП «Арно- С»по НДС за март 2009г., заверенный подписями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а также печатью предприятия, ОСОБА_4 21.04.2009г. был предоставлен в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №21409. В результате преступных действий ОСОБА_5 совершенных по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в бюджет государства за отчетный месяц марта 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 1319394грн.
ОСОБА_5, являясь директором ЧП «Арно- С», действуя как соучастник преступной группы, вступив в предварительный сговор с организатором совершения преступления ОСОБА_6 и с соисполнителем ОСОБА_4, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, путём умышленного завышения налогового кредита по НДС предприятия за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г., умышленно вносила в налоговые декларации по НДС ЧП «Арно- С»заведомо неправдивые данные о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), зарегистрированных соучастниками преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, что привело к причинению интересам государства тяжких последствий в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления.
Будучи посвящённой ОСОБА_6 в преступный план, преследуя цель умышленного уклонения от уплаты в бюджет НДС, ОСОБА_5, как соисполнитель, осознавая необходимость создания ряда юридических лиц, зарегистрированных как плательщики НДС, которые позволили бы придать легитимность проводимых финансовых операций ЧП «Арно- С»по переводу безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, направленным искусственное завышение налогового кредита по НДС, по предварительному сговору с соучастниками преступной группы ОСОБА_6 и ОСОБА_4, злоупотребляя доверием ОСОБА_7, в период сентября- октября 2007г. на её имя зарегистрировала ЧП «Коммтрейд»(35356995).
05.09.2007г. ОСОБА_5 и ОСОБА_3 у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_10 нотариально на имя ОСОБА_7 заверили Устав ЧП «Коммтрейд», согласно которого ОСОБА_7 являлась собственником предприятия. После чего ОСОБА_5 и ОСОБА_3 07.09.2007г. на основании Регистрационной карточки зарегистрировали в исполнительном комитете Николаевского городского совета Николаевской области ЧП «Коммтрейд»на имя ОСОБА_7, указав её директором и собственником предприятия. В период октября 2007г. ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, указанное предприятие зарегистрировала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева как налогоплательщика согласно справки №2038/10/29- 035 от 10.09.2007г. и как плательщика НДС на основании свидетельства НОМЕР_1 от 15.10.2007г. Для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную ОСОБА_5 и ОСОБА_4 на основании договора НОМЕР_2 от 24.10.2007г. был открыт на имя ОСОБА_7 расчетный счет НОМЕР_2 в АКБ «Европейский»(МФО 380184) с оформлением карточки с образцами подписи ОСОБА_8 и ОСОБА_5, и предоставлен в банковское учреждение приказ №1 от 22.10.2007г., согласно которого ОСОБА_5 являлась финансовым директором предприятия. Таким образом, ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя единый план совершения преступлений, злоупотребляя доверием ОСОБА_7, получили доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ЧП «Коммтрейд», а также к распоряжению расчетным счетом предприятия, что в последующем позволило соучастникам преступной группы использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности ЧП «Арно-С».
Также, повторно, действуя по предварительному сговору, ОСОБА_5, будучи осведомленной, что в феврале 2008г. ОСОБА_3 приобрел у ОСОБА_9 с целью фиктивного предпринимательства юридическое лицо ООО «Феромакс»(33436544), зарегистрированное исполнительным комитетом Николаевского совета 29.03.2005г., ранее не осуществляло какую-либо предпринимательскую деятельность и не являющегося плательщиком НДС, злоупотребляя доверием ОСОБА_9 и не посвящая его в план преступных действий, совместно с ОСОБА_6, сформировала протокол №2 собрания участников от 15.02.2008г. и Приказ №3-К от 15.02.2008г. о назначении ОСОБА_9 директором ООО «Феромакс». После чего ОСОБА_3, 18.03.2008г. зарегистрировал указанное предприятие на имя ОСОБА_9 в Исполнительном комитете Николаевского городского совета Николаевской области. ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, указанное предприятие зарегистрировала в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева как налогоплательщика согласно справки №723/10/29- 035 от 19.03.2008г. на имя ОСОБА_9, а 28.07.2008г. как плательщика НДС на основании свидетельства НОМЕР_3 от 28.07.2008г. Причем согласно регистрационного заявления плательщика НДС от 22.07.2008г. ОСОБА_9 являлся директором предприятия, ОСОБА_4 главным бухгалтером предприятия. Для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную соучастниками преступной группы, а именно ОСОБА_6 и ОСОБА_4 на имя ОСОБА_9 на основании договора НОМЕР_4 от 13.08.2008г. был открыт расчётный счёт НОМЕР_4 в АКБ «Европейский»(МФО 380184) с оформлением карточки с образцами подписи ОСОБА_9 Таким образом, ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя единый план совершения преступлений, получили доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ООО «Феромакс», а также к распоряжению расчётным счётом предприятия, что в последующем позволило преступной группе использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности ЧП «Арно-С».
В результате чего, ОСОБА_5, совершая преступления по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, организатором совершения которых являлся ОСОБА_3, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, вследствие умышленного завышения налогового кредита по НДС предприятия за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. и внесения в поданные декларации по НДС ЧП «Арно- С»заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», которые не поставляли в адрес ЧП «Арно- С»товары (работы, услуги), зарегистрированных соучастниками преступления с целью прикрытия незаконной деятельности, в бюджет государства не уплатила налог на добавленную стоимость в сумме 8204902грн., что в 27124 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является крупными размерами.
ОСОБА_5 на основании Устава и решения №1 от 22.12.2006г., Приказа №2 от 19.01.2007г. являлась собственником и директором ЧП «Арно-С», зарегистрированного 09.01.2007г. Исполнительным комитетом Николаевского городского совета, которое с 10.01.2007г. как налогоплательщик состояло на учете в ГНИ в Центральном районе г.Николаева, являлось плательщиком налога на прибыль и НДС. Зарегистрировано предприятие по юридическому адресу АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, деятельность автомобильного грузового транспорта. Главным бухгалтером ЧП «Арно- С»на основании приказа №7 от 01.07.2007г. являлась ОСОБА_4 Будучи служебным лицом - директором предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996- XIV от 16.07.1999г., ОСОБА_5 являлась ответственной за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учёту первичных документов.
ОСОБА_5, являясь директором ЧП «Арно- С», действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период 2007г. для совершения преступлений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, вступила в предварительный сговор c ОСОБА_6 и главным бухгалтером предприятия ОСОБА_4, организатором образованной преступной группы являлся её муж ОСОБА_3
ОСОБА_5, являясь директором ЧП «Арно- С», исполняя отведенную ей организатором совершения преступлений ОСОБА_6 роль соисполнителя, по предварительному сговору с соучастниками ОСОБА_6 и ОСОБА_4, будучи осведомленной о проведенных в 2008г.- 2009г. финансово- хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, и о том, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно- С»и у лиц, не являющихся плательщиками НДС, которые досудебным следствием не установлены, в нарушение п.7.2.6, п.7.2, п.7.4.5, п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 ЗУ «О НДС»от 03.04.1997г. №168/97- ВР, умышленно завышала налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г. путём внесения в налоговые декларации по НДС ЧП «Арно- С», поданные в налоговый орган, заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не поставлявших в адрес ЧП «Арно-С»товары (работы, услуги), используя поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», не являвшихся поставщиками предприятия, зарегистрированных ею по предварительному сговору с соучастниками преступления с целью прикрытия незаконной деятельности, в результате чего умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 8204902грн.
ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно-С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период февраля 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно-С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 324810грн., в т.ч. НДС 54135грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно-С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, и что ОСОБА_6 и ОСОБА_4, в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформирован заведомо поддельный документ - налоговая накладная №4 от 20.02.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Арно-С»на сумму 82610.21грн., в т.ч. НДС 13768грн., исполняя отведенную ей организатором роль, ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_4, использовала заведомо поддельный документ при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно-С»за отчётный месяц февраля 2008г. путём включения в состав налогового кредита по НДС мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»в составленной 14.03.2008г. налоговой декларации по НДС за февраль 2008г. и 14.03.2008г. поданной в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №6651.
Продолжая преследовать корыстные мотивы, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно-С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период мая 2008г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 167394грн., в т.ч. НДС 27899грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) ЧП «Арно-С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6 сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №69 от 20.05.2008г., №70 от 22.05.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно-С»на сумму 162817грн., в т.ч. НДС 27136грн., ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно-С»за отчетный месяц мая 2008г. путем включения в состав налогового кредита по НДС мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд» в составленной 18.06.2008г. налоговой декларации по НДС за май 2008г., и 18.06.2008г. поданной в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №37001.
Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно-С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период июня 2008г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно-С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 1167762грн., в т.ч. НДС 194627грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно-С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также то, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №72 от 01.06.2008г., №73 от 04.06.2008г., №76 от 04.06.2008г., №78 от 06.06.2008г., №80 от 06.06.2008г., №81 от 07.06.2008г., №83 от 11.06.2008г., №84 от 12.06.2008г., №85 от 13.06.2008г., №87 от 23.06.2008г., №88 от 26.06.2008г., №90 от 30.06.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно-С»на сумму 1020524грн., в т.ч. НДС 170087грн., ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4, использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно- С»за отчетный месяц июня 2008г. путём включения в состав налогового кредита по НДС предприятия мнимые поставки товаров от ЧП «Коммтрейд»в составленной 21.07.2008г. налоговой декларации по НДС за июнь 2008г., и 21.07.2008г. поданной в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №52633.
Продолжая принимать участие в совершении преступлений преступной группой, стабильность и устойчивость которой позволяло увеличивать материальное обогащение путем умышленного уклонения от уплаты НДС, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно-С»служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период июля 2008г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно-С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 14246964грн., в т.ч. НДС 2374494грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно-С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №94 от 01.07.2008г., №95 от 02.07.2008г., №96 от 02.07.2008г., №97 от 03.07.2008г., №99 от 03.07.2008г., №101 от 03.07.2008г., №106 от 04.07.2008г., №109 от 04.07.2008г., №111 от 06.07.2008г., №114 от 07.07.2008г., №115 от 07.07.2008г., №116 от 07.07.2008г., №119 от 08.07.2008г., №121 от 08.07.2008г., №124 от 09.07.2008г., №128 от 10.07.2008г., №129 от 10.07.2008г., №133 от 12.07.2008г., №138 от 14.07.2008г., №139 от 14.07.2008г., №142 от 16.07.2008г., №143 от 16.07.2008г., №146 от 16.07.2008г., №147 от 16.07.2008г., №150 от 17.07.2008г., №156 от 17.07.2008г., №157 от 17.07.2008г., №158 от 17.07.2008г., №160 от 17.07.2008г., №161 от 18.07.2008г., №162 от 18.07.2008г., №164 от 19.07.2008г., №169 от 20.07.2008г., №173 от 21.07.2008г., №174 от 21.07.2008г., №175 от 21.07.2008г., №176 от 21.07.2008г., №177 от 21.07.2008г. , №178 от 21.07.2008г., №181 от 22.07.2008г., №188 от 23.07.2008г., №189 от 23.07.2008г., №190 от 23.07.2008г., №196 от 24.07.2008г., №198 от 24.07.2008г., №202 от 24.07.2008г., №206 от 25.07.2008г., №207 от 25.07.2008г., №211 от 25.07.2008г., №212 от 25.07.2008г., №213 от 25.07.2008г., №220 от 26.07.2008г., №225 от 27.07.2008г., №228 от 28.07.2008г., №232 от 29.07.2008г., №233 от 29.07.2008г., №234 от 29.07.2008г., №235 от 30.07.2008г., №238 от 30.07.2008г., №240 от 30.07.2008г.,№242 от 30.07.2008г., №243 от 31.07.2008г., №16 от 24.03.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно-С»на сумму 12750534грн., в т.ч. НДС 2125090грн., ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4, использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный месяц июля 2008г. путем внесения в состав налогового кредита по НДС предприятия мнимые поставки от ЧП «Коммтрейд»в составленной 19.08.2008г. налоговой декларации по НДС за июль 2008г., которая 20.08.2008г. была предоставлена в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №65139.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов путем использования фиктивного предпринимательства ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно- С» служебным лицом, фактически осуществляя совместно с ОСОБА_6 в период августа 2008г. хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно- С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6738720грн., в т.ч. НДС 1123120грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно- С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант» по адресу АДРЕСА_6, сформирован заведомо поддельный документ - налоговая накладная №2 от 28.08.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно-С»на сумму 21805.73грн., в т.ч. НДС 3634.29грн., ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4, исполняя отведенную ей ОСОБА_6 роль, использовала заведомо поддельную налоговую накладную ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно-С»за отчётный месяц августа 2008г. путём внесения в состав налогового кредита по НДС предприятия мнимые поставки товаров от ООО «Феромакс»в составленной 22.09.2008г. налоговой декларации по НДС за август 2008г., которая 22.09.2008г. была предоставлена в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №69301.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно-С»служебным лицом, фактически осуществляя в период сентября 2008г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧП «Арно-С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3281406грн., в т.ч. НДС 546901грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно-С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №1137 от 02.09.2008г., №1139 от 03.09.2008г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно-С»на сумму 94217.33грн., в т.ч. НДС 15703грн., ОСОБА_5, исполняя отведенную ей ОСОБА_6 роль, по предварительному сговору с ОСОБА_4, использовала заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно-С»за отчётный месяц сентябрь 2008г. путём включения в состав налогового кредита по НДС предприятия мнимые поставки товара от ЧП «Коммтрейд»в составленной 14.10.2008г. налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008г. и поданной 20.10.2008г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №84314.
Также, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно-С»служебным лицом, фактически осуществляя в период декабря 2008г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле- продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово- хозяйственных операций ЧП «Арно-С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 6180036грн., в т.ч. НДС 1030006грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно-С»фактически приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №98 от 01.12.2008г., №101 от 02.12.2008г., №103 от 09.12.2008г., №104 от 10.12.2008г., №109 от 15.12.2008г., №110 от 24.12.2008г. от имени директора ООО «Феромакс»ОСОБА_9 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно-С»на сумму 3166172.15грн., в т.ч. НДС 527695.36грн., ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4, использовала заведомо поддельные налоговые накладные ООО «Феромакс»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно-С»за отчетный месяц декабрь 2008г. путем внесения в состав налогового кредита по НДС предприятия мнимых поставок товаров от ООО «Феромакс»в составленной 20.01.2009г. налоговой декларации по НДС за декабрь 2008г., поданной 20.01.2009г. в ГНИ в Центральном районе г.Николаева за №115362.
Продолжая совершение преступлений в составе преступной группы, ОСОБА_5, являясь на ЧП «Арно-С»служебным лицом, фактически осуществляя в период января 2009г. совместно с ОСОБА_6 хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), действуя по предварительному сговору с ОСОБА_6 и ОСОБА_4, владела данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧП «Арно-С», согласно которых доход предприятия от продажи товаров (работ, услуг) составил 3058974грн., в т.ч. НДС 509829грн. Будучи осведомленной, что товары и услуги ЧП «Арно-С»частично приобретались у лиц, не являвшихся плательщиками НДС, которые неизвестны, а также о том, что ОСОБА_6 и ОСОБА_4 в помещении спортивного клуба «Атлант»по адресу АДРЕСА_6, сформированы заведомо поддельные документы - налоговые накладные №3 от 12.01.2009г., №8 от 14.01.2009г., №9 от 15.01.2009г., №11 от 16.01.2009г., №14 от 20.01.2009г., №17 от 21.01.2009г. от имени директора ЧП «Коммтрейд»ОСОБА_7 на поставку товаров в адрес ЧП «Арно-С»на сумму 1390683.14грн., в т.ч. НДС 231780.53грн., ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_4 использовала заведомо поддельные налоговые накладные ЧП «Коммтрейд»при формировании данных налогового кредита по НДС ЧП «Арно-С»за отчетный месяц января 2009г. путём внесения в состав налогового кредита по НДС предприятия мнимых поставок товаров от ЧП «Коммтрейд»в составленной 19.02.2009г. налоговой декларацию по НДС за январь 2009г., которая 19.02.2009г. была предоставлена в ГНИ Центрального района г.Николаева за №3980.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_3, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в организации умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершённое по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_3, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в организации фиктивного предпринимательства, т.е. создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, совершённое повторно, по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_3, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в организации служебной подделки, т.е. составлении и выдачи заведомо неправдивых документов, если оно причинило тяжкие последствия, совершённое по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_3, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в организации подделки документа, который выдается или заверяется предприятием, которое имеет право выдавать или заверять такие документы, и который наделяет правами или освобождает от обязанностей, с целью использования его как подделывающим, так и иным лицом, совершённое повторно, по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_3, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в организации использования заведомо поддельного документа, совершённое по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершенное по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в служебной подделке, т.е. составлении и выдаче заведомо неправдивых документов, если оно причинило тяжкие последствия, совершенное по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в фиктивном предпринимательстве, т.е. создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в подделке документа, который выдается или заверяется предприятием, которое имеет право выдавать или заверять такие документы, и который наделяет правами или освобождает от обязанностей, с целью использования его как подделывающим, так и иным лицом, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в использовании заведомо поддельного документа, совершенное по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_5, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особ крупных размерах, совершенное по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_5, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в служебной подделке, т.е. составлении и выдаче заведомо неправдивых документов, если оно причинило тяжкие последствия, совершенное по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_5, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в фиктивном предпринимательстве, т.е. создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Выводы суда, о виновности ОСОБА_5, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в использовании заведомо поддельного документа, совершенного по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.
Подсудимый ОСОБА_3, в судебном заседании свою вину в предъявленном ему обвинении признал частично и показал, что с 1988г. он работаю в клубе «Атлант». В 1995г.-1996г. он познакомился с ОСОБА_12 У подсудимого, было тяжелое материальное положение. ОСОБА_12 занимался металлоломом и предложил ему работу начальником охраны и поиск металлолома. С 1998г. подсудимый стал работать с ОСОБА_13. В 2000г. ОСОБА_13 предложил заняться закупкой зерновых, он согласился и стали ездить по колхозам, ОСОБА_13 дал ему автомобиль по доверенности. Проработав вместе 2 года, ОСОБА_13 предложил подсудимому открыть фирму на себя, стать её хозяином. Открыв фирму, подсудимый взял бухгалтера ОСОБА_14. У ОСОБА_13 было много менеджеров, вместе ездил по колхозам, было много поставщиков. Потом не урожай зерновых и бизнес упал. В начале их офис находились по адресу: г.Николаев, ул.Свердлова, №1. Потом им предложили выселиться, переехали в клуб ОСОБА_10, немного проработали но работы из-за неурожая не было и ОСОБА_13 уехал по своей другой работе, он занимался водой, потом и этот бизнес его закончился. В 2007г. ОСОБА_13 вновь предложил заняться закупкой сельскохозяйственной продукции. ОСОБА_3 отказался сославшись на своё состояние здоровья. ОСОБА_14 поинтересовался делами ОСОБА_15 жены подсудимого. Они все встретились, посовещались, ОСОБА_15 согласилась с его предложением, ОСОБА_13 пообещал ей помогать, открыли фирму, начали заниматься закупкой сельскохозяйственной продукции, работали, денег хватало. Жена, по совету её школьной подруги, взяла ОСОБА_4 на работу. Так организовалась эта фирма.
Все было на контроле у ОСОБА_12 ОСОБА_16 арендовали офис на АДРЕСА_7, потом стало тяжело платить, аренда дорожала, решили перейти в клуб, он работал в вечернее время, а утром можно было работать на фирме. Все вещи перенесли туда. В клубе организовалось движение по работе. Нам нужны были работники. У ОСОБА_4 была знакомая ОСОБА_7, которая искала работу. Ей предложили сотрудничество. Она согласилась. ОСОБА_12 разрешил ей работать. Мы ей предложили открыть свою фирму, она согласилась. Мы ей помогали в том, в чём она не разбиралась. Подсудимый с ней ездил в Александровку, в Снигиревку, показывал, как загружаются машины. Она поняла свою работу, работала с менеджерами и подсудимый с ней уже не ездил. Работа на фирме пошла. У подсудимого был знакомый ОСОБА_9, который тренировался в клубе. У него была своя деятельность, он перегонял автомобили через границу, занимался их продажей. Потом он попросил у подсудимого работу, сказал, что у него есть фирма, где он является соучредителем, пообщались, его знакомый вышел из соучредителей, и он стал учредителем, он начал оформлять документы на фирму. Потом он уехал, написав на меня доверенность, документы остались у нас. С ОСОБА_13 подсудимый знаком давно, они с ним работали, потом разошлись из-за неурожайных лет, потом опять встретились. Он предложил открыть фирму. У них были партнёрские отношения, были компаньонами. ОСОБА_12 давал указания по поиску поставщиков, он их выполнял. По сути, он контролировал эту деятельность. Подсудимый не давал указаний ОСОБА_5 вносить в документы неправильные цифры для уклонения от уплаты НДС. Когда открывалась ЧП «Арно-С», предложили помещение на ул.К.Либкнехта. Фирма занималась сельскохозяйственной продукцией. Другие фирмы просились на работу, нужен был опыт. У нихс был опыт. Те фирмы работали с «Арно-С», они диктовали свои цены, услуги. У них была лицензия. Они занимались закупками и реализацией сельскохозяйственной продукции. ОСОБА_4 занималась бухгалтерией. Подсудимый нигде не являлся соучредителем. ОСОБА_9 сделал на него доверенность, он мог получить деньги. Они снимали со счёта деньги на закупку сельскохозяйственной продукции, были и наличные расчёты.
Подсудимая ОСОБА_4, в судебном заседании свою вину в предъявленном ей обвинении признала частично и показала, что на фирме «Арно-С»она работала с февраля 2007г. главным бухгалтером, составляла отчёты, вносила НДС в компьютерную базу. Она не подписывала договора, контрагентов узнавала от директора. В конце 2007г. к ней обратилась ОСОБА_7 с просьбой найти работу. Она ей объяснила, чем занимается предприятие. ОСОБА_7 захотела этим заняться. Все документы по «Арно-С»были оформлены. Все поставщики были плательщиками НДС. Привозили документы, они по факту отписывали документы на трейдера, они оплачивали товар. Для составления отчёта составлялась налоговая декларация. Её подписывали, и она относила её в налоговую инспекцию. ОСОБА_5 не давала ей указаний по изменению цифр и данных. У неё не было предположений, что они нарушают закон. Не было умысла на уклонение от уплаты налогов. На основании счетов была оплата за сельскохозяйственную продукцию. Кто снимал деньги по «Коммтрейду»и «Феромаксу», не знает. Она не выписывала по ним документы. В конце марта она узнала, что не может по состоянию здоровья работать. ОСОБА_12 поставили директором. У него не было бухгалтера, он её попросил составить декларацию. ОСОБА_5 попросила её составить декларацию и она её заполнила, и передала им, кто её подписывал и сдавал, она не знает. Она работала не полный рабочий день, полдня, ещё подрабатывала на дому. На фирму приходили менеджеры в конце лета, или осенью неоднократно приходил ОСОБА_9. Он общался с ОСОБА_13, попросил узнать, как перейти на общую систему налогового обложения. Она узнала, и сообщила. ОСОБА_12 просил её составить декларацию, у него не было бухгалтера. По предоставленным документам она составила декларацию. В конце 2007г. с этой просьбой к ней уже не обращались, нашли бухгалтера, пару раз были обращения ОСОБА_13 с просьбой помочь. Кто ставил печать и заверял, не знает она не выписывала тот объём документов, которые ей следствие предъявило. Подсудимая утверждает, что не расписывалась вместо ОСОБА_7 в документах.
Подсудимая ОСОБА_5, в судебном заседании свою вину в предъявленном ей обвинении признала частично и показала, что с начала 2007г. она является учредителем фирмы «Арно-С», юридический адрес на АДРЕСА_8. Было свидетельство на уплату НДС, бухгалтером являлась ОСОБА_4 У подсудимой педагогическое образование её муж раньше занимался в этой сфере. Она решила открыть фирму, муж обещал ей помочь. У них была договоренность с ОСОБА_54 на аренду помещения. Они там были в течение года, потом решили переехать в спортивный клуб. Там была комната, пригодная для работы. В её деятельность входило заключение договоров с зернотрейдерами, поставка продукции, контроль деятельность бухгалтера, оплата налогов, знать, продавцов у кого они покупают зерно. У неё в городе много знакомых по зерну. У ОСОБА_4 есть кума ОСОБА_7. Она решила открыть на себя фирму, подсудимая сказала ей, что её муж ей поможет в поездках по закупкам. ОСОБА_7 попросила её стать коммерческим директором, так как она не могла обращаться с финансами. Сначала она ездила с ними по закупкам, потом сказала, что не хочет этим заниматься, и предложила переоформить фирму на подсудимую, она не согласилась, так как у неё была своя фирма, много работы. Она передала документы на фирму ОСОБА_13. Перед этим она снимала деньги с расчётного счёта и передавала их ОСОБА_13, куда он потом их девал, она не знает. Документами занимался её муж. По ЧП «Арно-С»она подписывала документы и уже составленные договора, её муж подписывал их. Мужу предложил свои услуги ОСОБА_9. Она знала его по автомобильному бизнесу, он просил о работе. Мы посовещались и решили принять его поставщиком сельскохозяйственной продукции. Появилось ООО «Феромакс», она не согласна с обвинением, так как фирма «Арно-С»платила налоги во время, отчёт сдавался во время. Она не разбираюсь в бухгалтерии и полностью доверяла бухгалтеру. Она ничего не подделывала только подписывала документы по сдаче отчётности. Первоначальная документация ЧП «Арно-С»изымалась, когда её не было в городе, они с мужем болели. При обыске изъяли все документы и её личные вещи, когда они работали с ОСОБА_4, подсудимая не давала ей указаний вносить данные, не соответствующие действительности, она не подписывала документы «Феромакс»и «Коммтрейд». Подсудимая снимала деньги со счёта «Коммтрейда», передавала их ОСОБА_13. Она была коммерческим директором по банку «Европейский», там были образцы её почерка. ОСОБА_7 она не предлагала открыть фирму, последняя открыла её по собственному желанию и ей предложила стать коммерческим директором. Документы и печати «Коммтрейда»у неё никогда не находились, она не предлагала ОСОБА_9 открыть фирму. Считает, что была халатность, надо было ей всё перепроверять, контролировать. Считаю это халатностью и неточностью.
Несмотря на частичное непризнание подсудимыми ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 своей вины в предъявленном им обвинении, их виновность подтверждается следующими доказательствами.
Свидетель ОСОБА_17, будучи допрошенной, в судебном заседании, показала, что ОСОБА_4 её подруга, мужа её не знала. Через общих знакомых ОСОБА_18 работавшая в зерновой компании искала бухгалтера, спросила, у свидетеля последняя порекомендовала ОСОБА_4. Свидетель через ОСОБА_3 занималась гербицидами. Был период межсезонья. ОСОБА_4 попросила её помочь по бухгалтерии и свидетель согласилась, так как не было своей деятельности. Она вводила первичные документы по отгрузке по элеваторам в компьютер. ОСОБА_4 давала документы по приходу, по услугам, банковским выпискам, в компьютер вводила всё, другой деятельностью не занималась, приходила в свободное время, и находилась там не полный рабочий день. Офис находился в клубе Арно, находилась в кабинете с ОСОБА_4, постоянно было много людей, кто-то приносил документы, кто-то их забирал. ОСОБА_3 иногда здесь сидел, или в другом кабинете. ОСОБА_4 тоже работала, утром она звонила по всем предприятиям, получала реестры, сводки, кроме зерновых были гербициды. Не знает, кто кроме неё их покупал других договоров, кроме «Арно-С»она не встречала. Она пришла в офис к обеду. ОСОБА_4 предложила идти в банк получать деньги вместе с ней пошли. В Экспобанк на пр.Ленина. Получили деньги, свидетель сидела в стороне при получении денег и не видела, кто заполнял чек. Получили деньги, были разные купюры, свидетель помогала ОСОБА_4. Они вышли из банка и их задержали. Какаято сумма денег была и в её сумке, точно не помнит. Вроде было 300000грн. Свидетель знакома с предприятием Шепард, она получала с него гербециды по своей деятельности, видела документы на приход товара. Иногда по «Коммтрейду»её просили свести отчёт, сейчас не помнит кто просил.
Свидетель ОСОБА_7, будучи допрошенной, в судебном заседании, показала, что она бывший директор «Коммтрейда», открылись в ноябре 2007г., а закрылись в 2009г. До 2008г. она ещё работала, потом фирма не работала. Занимались зерновыми. Когда не работали, фирма не закрывалась. Позже хотела фирму продать, потом по советовавшись с ОСОБА_18 и ОСОБА_3 решили её аннулировать. Они в 2007г. помогли свидетелю открыть фирму, объясняли, как нужно работать. Приходилось ездить по командировкам в деревни, договариваться за зерно. Название деревень где закупала зерно не помнит, плохо ориентируется в местности, 3-5 раз ездила с ОСОБА_3. Не помнит сколько точно зерна закупала. Сдавала зерно на Нибулон, но не всегда. Не помнит, куда ещё сдавала зерно. Потом этой деятельностью не занималась, так как было тяжело и не понятно. Документы были дома, когда перестала заниматься, передала их ОСОБА_18. Предприятие зарегистрировано на адрес свидетеля, Херсонском шоссе, офиса не было. Вся первичная документация была у неё дома. Были договора на открытие фирмы, договор с банком, она не сильно разбиралась в бухгалтерии, когда ездили что-то оформлять, к свидетелю документы попадали от ОСОБА_3. Они их вместе изготавливали. Свидетель не помнит суть договоров, их изготавливала по количеству выездов, около 4-5. Не помнит суть и объём договоров, прошло много времени. Они работали с фермерами и фермерскими хозяйствами, как они были юридически оформлены, не помнит, договора были с печатями фирмы. С ОСОБА_5 была знакома, она финансовый директор предприятия, после заключения договора привозила зерно в Николаев, на большой машине. Это было в марте-апреле 2008г., потом фирма не работала. Машины были грузовые, КАМАЗы или ЗИЛы с прицепом, возили только зерно. О начислениях за агуст 2008г. она не знала, все документы сдала, и у неё ничего не было, всё отдала в офис. Ничего не может сказать за акт. В марте она уже не работала. В офисе были ОСОБА_5 и ОСОБА_3, денежными средствами за 2008г.-2009г. она не распоряжалась. В марте 2008г. она отдала документы, и хотела закрыть фирму, попросила об этом ОСОБА_3, сама заболела, был покупатель на фирму. Когда начали приходить к ней повестки, фирму закрыли. Выявилось, что фирма банкрот. Повестки приходили с налоговой, чтобы свидетель пришла и отчиталась, что фирма не работает, в середине-конце мая-июня 2009г. фирму закрыли. Когда свидетель сдала документы ОСОБА_3 и ОСОБА_19, больше она не имела отношени к этой фирме. Расписок от них она не получала, ей ничего не известно о том, велась ли деятельность на фирме с марта 2008г., или не велась. Она ждала, когда фирма будет продана, об этом попросила ОСОБА_5, она финансовый директор, не знает, что надо для продажи фирмы. После того, как она отдала документы, приходила на фирму, чтобы узнать, продана ли фирма, или нет. Она спрашивала у ОСОБА_5 и ОСОБА_3, они говорили, что не продана, и ничего с ней не сделали. С ОСОБА_4 она пару раз встречалась, когда ещё работала, с марта 2008г. с ОСОБА_4 не встречалась. Первый раз она пришла в офис на пр.ОСОБА_7, когда офис только открылся.
Свидетель ОСОБА_20, будучи допрошенной, (и огласили) в судебном заседании, показала, что предприятие «Феромакс»находится на её участке. Она общалась в телефонном режиме с бухгалтером ОСОБА_4 Свидетель занимаясь отчетностью по НДС, общалась с директором и бухгалтером. Если возникает необходимость, есть штрафные санкции, то вызывают директора предприятия и бухгалтера. В обязанности свидетеля входит проверка деклараций. Свидетель помнит, что были штрафные санкции, но не помню, когда, у неё забрали все документы. Было не вовремя сдано несколько отчётов, из-за этого были штрафные санкции, свидетель общалась только с бухгалтером, без директора, не может сказать за акт от 26.11., не помнит.
Показания свидетеля ОСОБА_20, дополнительно были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 18.09.2009г. /т.15 л.д.65,66/, свидетель показала, что с 1999 года, она работает на должности главного государственного налогового инспектора отдела администрирования НДС ГНИ в Ленинском районе г.Николаева. Осуществляет администрирование налога на добавленную стоимость зарегистрированных юридических лиц, в т.ч. ООО «Феромакс». В 2008г. ООО «Феромакс»был зарегистрирован плательщиком НДС, и с момента регистрации она осуществляла проверку деклараций, подаваемых предприятием. При проверке деклараций у ООО «Феромакс»в 2008г. за 2 или 3 отчётные месяцы были выявлены большие расхождения в разрезе контрагентов по поставщикам, так как у поставщиков не были отражены в налоговых обязательствах суммы, отраженные ООО «Феромакс»в налоговом кредите. Также ООО «Феромакс»на протяжении нахождения на учёте как плательщика НДС дважды несвоевременно подавали либо не подавали налоговую отчётность по НДС. За это применялись штрафные санкции. При применении штрафных санкций она общалась с представителем ООО «Феромакс»по имени ОСОБА_16, которую далее она узнала как ОСОБА_4 При подписании акт №3707/15-20/33436544 от 26.11.2008г. «О результатах не выездной документальной проверки ООО «Феромакс»ОСОБА_4, которая представлялась главным бухгалтером предприятия, приходила его забирать.
Свидетель ОСОБА_21, будучи допрошенной, в судебном заседании, показала, что она работает инспектором в ГНИ, делала проверку «Феромакса»и «Коммтрейда». В тот период она обнаружила в накладных, при документальной не выездной проверке, что в тот период, когда предприятие вело деятельность с контрагентами, те не имели права заключать сделку. Она составила акт. «Феромакс»и «Коммтрейд»заключали торговые сделки с контрагентами, которые являлись банкротами. Они не имели права производить сделки, по предоставленным накладным было установлено, что они не имели права заключать сделки, накладные предоставили с мокрой печатью. В ходе проверки было произведено начисление и составлен акт. Вызывалось предприятие с руководством. Они отказались от подписи. Была большая задолженность. Была комиссия, по базе данных контрагентов видно, что они в стадии банкротства, им было запрещено заключать сделки. Свидетель общалась по телефону с ОСОБА_4 которая ей представилась бухгалтером предприятия, и она же приходила к ним от имени предприятия. Больше ни с кем по деятельности предприятия свидетель не общался. Заключённая сделка предприятия с предприятием не являющемся неплательщиком НДС является не правомочной. При заключении сделки предприятие должно показать свидетельство плательщика НДС. Имеется сайт Украины, он доступен всем, на этом сайте отображены все предприятия.
Свидетель ОСОБА_13, будучи допрошенным, в судебном заседании, показал, что он занимается налоговым администрированием, проводит проверки, связанные с уклонением от уплаты налогов. В ноябре 2009г. им, на основании постановления следователя, была проведена не выездная проверка предприятия.
По результату им было установлено нарушения налогового законодательства и начислен налог. В материалах для проверки имелись письменные пояснения свидетелей, которые являлись руководителями, должностные лица этих предприятий накладные не выписывали. В материалах имелись выводы почерковедческой экспертизы. Подписи были выполнены не теми людьми, которые выписывали документы. Предприятие поставщик на “Арно-С”, это “Феромакс” и “Коммтрейд”. Перед началом проверки директору подавался запрос, он не предоставил документы. Не выездную проверку предприятий проводила ГНИ Центрального района куда свидетель была откомандирована.
Свидетель ОСОБА_22, будучи допрошенным, в судебном заседании, показал, что до апреля 2009г. он работал на ООО «Европресс ТД»в должности директора по сбыту полиграфической продукции. в конце 2008г. по объявлению нашел фирму «Феромакс», пообщался по телефону с ними, условия были нормальные. У них была полиграфическая продукция, плакаты. Он заказал продукцию, как физическое лицо, работал ранее в Евротрейде-Торговый дом, который занимался полиграфической продукцией. Ему нужна была фирма, которая работает с НДС. К нему обращались клиенты ему нужна была фирма, или ЧП с НДС, он выступал посредником. В октябре-декабре 2008г. он нашёл предприятие, объявление было в николаевских газетах с объявлениями. Он позвонил по объявлению и ему предложили сотрудничество. Он не помнит точное название фирмы, которая была указана в объявлении. Он дозванивался по телефону с представителем фирмы, был указан мобильный номер телефона, номер которого он уже не помнит. Разговаривал он с женщиной, но уже имени ее не помнит. Они договорились, что они заказ примут, выполнят полностью заказ и будет вознаграждение за его услуги. По истечению некоторого времени, примерно в течение месяца, ему позвонила женщина, и сказала, что ему необходимо будет подойти на остановку «Мельничная»в районе магазина «Магелан», куда привезут документы и продукцию. Приехало такси, и водитель передал ему продукцию в коробках, а также бухгалтерские документы от предприятия ООО «Феромакс». Он продукцию передал в офис «Талисман». Он точно не помнит, но в документах была сделана какая-то ошибка, на которую ему указали представители «Талисман», и он начал звонить по телефонному номеру , указанному в налоговой накладной ООО «Феромакс», а именно 59 05 56. В телефонном режиме он опять говорил с женщиной, но уже с другой. Она представилась по-моему ОСОБА_4, он указал ей, что ему необходимо, чтобы они устранили какие-то ошибки в документах от ООО «Феромакс», какие точно он уже не помнит, и спросил за свое денежное вознаграждение. Она разговаривала очень быстро, спеша, слышимость была плохая. Результата в телефонном режиме он никокого не добился. Он думал, что ему перезвонят, однако ему никто не перезванивал, тогда он начал сам звонить с своего городского и мобильных номеров, но никто не брал трубку.
Свидетель ОСОБА_15, будучи допрошенным, в судебном заседании, показал, что в 2008г. он занимался сельскохозяйственными предприятиями. Была засуха, доходная часть была небольшой. Перед сезоном 2009г. он обратился к знакомому за кредитом, но чтобы получить кредит, надо было показать объёмы реализации продукции. Он привлёк своих знакомых и провёл реализацию через своё предприятие. Это были соседи по даче. Когда он пришёл поговорить с ними, на этой встрече присутствовали ОСОБА_13 и ОСОБА_3. Свидетелю сказали, что если есть лицензия и с транспортом проблем не будет, и они соглашаются оказать ему помощь. Когда началась уборка урожая, поступило предложение. Он рассчитывался по факту поставки товара. Иногда расчёты производил на месте. С ОСОБА_4 и ОСОБА_5, он знаком, они были должностными лицами на «Арно-С». Договоров не заключал, договаривались предварительно с ОСОБА_13. Показания свидетеля ОСОБА_15, дополнительно были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 13.06.2009г. /т.14 л.д.197-199/, свидетель показал, что Предприятие ООО «Юми» учреждено в 1998г., всего было три учредителя, одним из которых являлся он. Примерно в 2003г.-2004г. он стал единоличным собственником предприятия, так как двое из учредителей вышли из состава собственников. Директором ООО «Юми»он является с момента регистрации указанного юридического лица. В период 2008г.-2009г. на предприятии в штате фактически числилось два человека, это он как директор, и в должности заместителя директора была оформлена его жена ОСОБА_23 До 2007г. на предприятии числился также бухгалтер, однако в период 2008г.-2009г. бухгалтера не предприятии нет. В период 2008г.-2009г. он являлся ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учётов на предприятии, т.е. он самостоятельно формировал данные бухгалтерского учёта и налоговой отчётности, составление и подача налоговой отчётности в налоговый орган - ГНИ Центрального района г.Николаева, осуществлялась им единолично. Подписывал налоговую отчётность он самостоятельно. Предприятие занимается закупкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Поставщиков сельхозпродукции у предприятия много. Основными покупателями являются «Зерноторговая компания», «Нибулон», ЧП «Арно-С», и другие. У предприятия отсутствуют какие-либо основные фонды, автотранспорт предприятие не арендуется, также предприятием не арендовалось земельные участки сельскохозяйственного назначения, либо какие-либо сооружения, элеваторы и хранилища. Также предприятием не заключаются договора на хранение зерновых культур, пользование автотранспортом является едино разовыми, и договора на оказание транспортных услуг не заключаются. Расчётные счета предприятия открыты в «Экспобанк», «Индекс банк», «Европейский», указанными счетами он пользовался при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Форма расчёта за товар была как в безналичной форме, так и в наличной форме. В конце 2008г.-2009г. он имел взаимоотношения с ЧП «Коммтрейд». У данного предприятия он приобретал товар - зерновые, а именно пшеницу, ячмень, возможно и рапс. Также он приобретал у ЧП «Коммтрейд»транспортные услуги, т.е. транспортировку груза. Интересы ЧП «Коммтрейд»представлял ОСОБА_3 ОСОБА_24 знает давно, познакомился при случайных обстоятельствах через знакомых. Он консультировал его по просьбе знакомых по вопросам купли-продажи зерновых культур, когда он собирался заниматься куплей-продажей сельхозпродукцией. После 2007г., когда год был не урожайным, в связи с трудным финансовым положением его предприятия, он обратился за помощью к ОСОБА_24, так как знал, что у предприятия ОСОБА_24, а именно ЧП «Арно-С», были большие обороты, он попросил его оказать помощь в поставке товара зерновых. Он открывал расчётные счета в перечисленных им банковских учреждениях в связи с тем, что представители указанных банков обещали его предприятию предоставление овердрафта, но для этого необходимо было показать по расчётным счетам значительные обороты предприятия. Предоставление банками кредита позволило бы использовать кредитные денежные средства для закупки товара и самостоятельной его продажи. Также он просил ОСОБА_24 продавать ему товар с отсрочкой платежа. ОСОБА_24 согласился. После этого ОСОБА_24 стал поставлять на его предприятие зерновые, которые он в последующем продавал крупным зерновым предприятиям, и ЧП «Арно-С». Происходило все следующим образом. Товар он сам не сопровождал, не загружал, а по согласованию с ОСОБА_6 встречал его в г.Николаев, и сопровождал на терминал. Где приобретался товар ему неизвестно. Для оформления на терминале зерно торгового предприятия как товара он выписывал от ООО «Юми»документы, а именно накладные, налоговые накладные, товарно-транспортные накладные. При наличии у него денежных средств при себе он по согласованию с ОСОБА_6 рассчитывался с лицами, которые привезли груз. т.е. он по согласованию с ОСОБА_6 передавал водителю либо экспедитору, прибывшему с водителем, денежные средства за товар. Если денег при себе не было, то после снятия с расчётного счёта денежных средств, поступивших на его расчётный счёт в банковском учреждения, он передавал деньги самому ОСОБА_24 за поставленный товар. Какое отношение ОСОБА_24 имеет к ЧП «Коммтрейд»он не знает, он ему не говорил. По итогам определённого времени он приезжал в спортивный клуб «Атлант», где ему либо ОСОБА_6, либо его женой ОСОБА_19, либо ОСОБА_4 передавался пакет документов от ЧП «Коммтрейд», документы уже были выписаны на поставку в адрес его фирмы товара от ЧП «Коммтрейд»с оттиском печати указанного предприятия и подписью. Все вопросы по хозяйственным отношениям с ЧП «Арно-С»и ЧП «Коммтрейд»разрешались с ОСОБА_6, но кем он являлся на предприятии он не знает. ОСОБА_19, его жена, как ему была представлена, являлась директором ЧП «Арно-С», а женщина по имени ОСОБА_4 - бухгалтером предприятия. Директора ЧП «Коммтрейд»он никогда не видел, кто является директором указанного предприятия он не знает. Документы на поставку товара, а именно накладные и налоговые накладные, которые предоставлялись ему от ЧП «Коммтрейд», были выполнены в электронном виде, и заверены печатью и подписью. Товарно - транспортные накладные на поставку товара от ЧП «Коммтрейд»ему не предоставлялись, т.е. где приобретался товар, каков его источник происхождения ему неизвестно.
Свидетель ОСОБА_25, показания которого были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 20.10.2009г. /т.15 л.д.107,108/, показал, что с 2000г., даты регистрации предприятия ЧП «АНЭМ», он является его учредителем, директором и главным бухгалтером. Предприятие осуществляет основной вид деятельности - закупка, продажа сельскохозяйственной продукции. Расчёты с поставщиками и покупателями осуществляется в безналичной форме. Поиском поставщиков, переговорами с контрагентами занимаюсь исключительно он. Договора между предприятием и контрагентом подписывает только он. В августе-сентябре 2008г. предприятие ЧП «Коммтрей»поставляло в адрес его предприятия помидоры. Представителем ЧП «Коммтрейд»являлся ОСОБА_3 ОСОБА_24 его знал давно, ещё когда занимался зерном. В то время был сильный обвал цен на зерно и ОСОБА_3 предложил поставлять в адрес его предприятия овощи. Продукция транспортировалась за счёт ЧП «Коммтрейд». Документы передавались ему или ОСОБА_6, или незнакомой ему женщиной по имени ОСОБА_4, которая от имени ОСОБА_6 передавала документы. Передача документов происходила или сразу при сдачи продукции, или на ул.Колодезной возле супермаркета «АТБ». Ему знаком ОСОБА_3, он представлялся директором ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», с ним происходили все переговоры, он передавал документы. Также ему знакома ОСОБА_4, которая иногда передавала документы ЧП «Коммтрейд»от имени ОСОБА_3 А ОСОБА_7 и ОСОБА_9 ему не знакомы. Предприятие ЧП «Арно-С»не знакомо. Зимой-весной 2009г. предприятие ООО «Феромакс»поставляло электро-кабельную продукцию в адрес ЧП «АНЭМ». Директором ЧП «Феромакс»также был ОСОБА_3
Свидетель ОСОБА_26, показания которой были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 20.10.2009г. /т.15 л.д.109,110/, показала, что с 2004г. даты регистрации предприятия ООО «ЗИОН», она является его учредителем, директором. Предприятие осуществляет свой основной вид деятельности - торговлю минеральными удобрениями. Поиском поставщиков, переговорами с контрагентами занимается она. В период с 2007г. по начало 2008г. предприятие ООО «ЗОИН»имело взаимоотношения с предприятиями ЧП «Коммтрейд», ЧП «Феромакс»на предмет предоставления погрузочных услуг. С представителями этих предприятий она общалась исключительно по телефону. Точно не может сказать имя девушки, которая ей звонила, по её мнению девушку зовут ОСОБА_4. Документы этих предприятий ей передавались грузчиками или водителями. Лично представителей ЧП «Феромакс»и ЧП «Комтрейд»она не видела. Также в телефонном режиме она общалась с ОСОБА_27, с которым обговаривала все организационные моменты по предоставлению услуг.
Свидетель ОСОБА_16, показания которого были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 05.06.2009г. /т.14 л.д.179,180/, показал, что примерно в 2007г., точно он уже не помнит, им было зарегистрировано предприятие ООО «Черцветмет», где он являлся единственным собственником предприятия и директором предприятия. Кроме него в штате сотрудников никого не было. Предприятие было зарегистрировано по адресу г.Николаев, ПГС №91, где он арендовал помещение. Он регистрировал предприятие с целью осуществления купли-продажи металлоизделий и металлоконструкций. Им были открыты расчётные счета предприятия в банковских учреждениях, точно указать в каких он не моет, т.к. уже не помнит. До мая 2008г. предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, финансовые операции проводились только в безналичной форме, в наличной форме он не рассчитывался ни с поставщиками, ни с покупателями. В мае 2008г. в связи с неплатёжеспособностью предприятия и возникшей кредиторской задолженностью он инициировал ликвидацию ООО «Черцветмет», заключив договор с ликвидатором на оказание услуг. Согласно Решения 5/248/08 Хозяйственного суда Николаевской области ООО «Черцветмет»27.05.2008г. признано банкротом и открыта процедура ликвидации, и в конце июня 2008г. было ликвидировано. Печать предприятия, уставные и регистрационные документы, а также первичные бухгалтерские и налоговые документы, документы налоговой отчётности всегда находились у его, и он никому их не передавал, он никого не уполномачивал на проведение сделок от имени его предприятия. С предприятиями ЧП «Коммтрейд», ЧП «Арно-С»и ООО «Феромакс»он никаких финансово-хозяйственных отношений не имел, служебных лиц предприятий не знает.
Свидетель ОСОБА_27, будучи допрошенным, в судебном заседании, показал, что он подсудимых где-то видел, но не помнит при каких обстоятельствах. На сегодняшний день их предприятие имеет лицензию на реализацию бесхоза, и на реализацию государственного имущества. Ранее они реализовывали через исполнительную службу конфискованное имущество, и оформляли документы по закупкам государственного резерва. Он был назначен директором всего лишь 2 месяца назад с 2005г. была оформлена лицензия арбитражного управляющего. На сегодняшний момент он не занимается данным видом деятельности. С 2005г. им было ликвидировано более 300 предприятий, и он не помнит их названий.
Показания свидетеля ОСОБА_27, дополнительно были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 10.06.2009г. /т.14 л.д.194-196/, свидетель показал, что с 2005г. он зарегистрирован субъектом предпринимательской деятельности, состоит на учёте в Заводской ГНИ в г.Николаеве, является арбитражным управляющим, осуществляет ведение процедуры банкротства предприятий согласно договорных отношений с заказчиком. На основании Постановления Хозяйственного суда Николаевской области от 14.04.2009г. он был назначен ликвидатором ЧП «Коммтрейд»о признании его банкротом. Представление своих услуг он рекламирует через средства массовой информации, а также объявления, которые размещены в налоговых и иных государственных органах, через своих знакомых. Примерно в конце марта 2009г. к нему обратился ОСОБА_3 ОСОБА_3 был осведомлен, что он занимается предпринимательской деятельностью, связанной с оказанием услуг по ликвидации предприятий. Он сказал, что у него есть предприятие, ЧП «Коммтрейд», у которого не хватает активов для погашения имеющейся задолженности, и попросил оказать услугу по признанию указанного предприятия банкротом. Какое он имеет отношение к предприятию он ему не говорил. Он был назначен ликвидатором после принятия судом Постановления об открытии процедуры банкротства, заявление в суд он не готовил, не может сказать, как оно подавалось в суд. Он потребовал от ОСОБА_3 предоставить бухгалтерскую документацию предприятия и печать предприятия, но ему бухгалтерская документация и печать предприятия ЧП «Коммтрейд»переданы не были. ОСОБА_3 по вопросу отсутствия для передачи бухгалтерских документов и печати ЧП «Коммтрейд»заявил, что печать и документы были украдены. Соответственно, он никаких документов в Хозяйственный суд не подавал. По процессу банкротства ЧП «Коммтрейд»судом был объявлен перерыв, до 25.05.2009г. он должен был подать реестр кредиторов. Инициатором банкротства был сам субъект хозяйствования ЧП «Коммтрейд», какое было кредитором предприятие он не помнит без материалов дела. Последний раз он с ОСОБА_6 общался в конце мая 2009г., он у него спросил о документах для продолжения процедуры ликвидации ЧП «Коммтрейд», ОСОБА_6 ответил, что у него проблемы, и этот вопрос его не интересует. С директором ЧП «Коммтрейд»он не общался, помнит, что собственником и директором ЧП «Коммтрейд», по документам, являлась женщина.
Свидетель ОСОБА_28, будучи допрошенной, в судебном заседании, показала, что у неё было предприятие «Топ-сервис центр», были вопросы по контрагентам. Занималась торговлей, продовольственной группой и непродовольственной группой товара, ни с кем из подсудимых она не знакома. Ей не известны предприятия «Комтрейд»и «Феромакс». Показания свидетеля ОСОБА_28, дополнительно были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 10.06.2009г. /т.14 л.д.103,104/, свидетель показала, что 03.04.2007г. ею было зарегистрировано ООО «Топ-Сервис-Н», инициатором регистрации выступала она единолично и единолично являлась учредителем предприятия. Она была директором предприятия с момента регистрации и до его ликвидации, в штате иных сотрудников не числилось. Предприятие регистрировалось с целью осуществления предпринимательской деятельности в рекламной сфере и оптовой торговле различными товарами. Примерно в конце мая 2008г. ею было подано в Хозяйственный суд Николаевской области заявление о признании ООО «Топ-Сервис-Н»банкротом, в связи с неплатёжеспособностью предприятия перед субъектами хозяйствования. В период с апреля 2007г. по май 2008г. предприятие осуществляло предпринимательскую деятельность. В период фактического осуществления предпринимательской деятельности ООО «Топ-Сервис-Н»ею осуществлялись только расчёты в безналичной форме, наличные денежные средства она с расчётных счетов своего предприятия не списывала. Печать предприятия всё время находилась только у неё, третьим лицам не передавалась, также не передавались третьим лицам и бланки каких-либо бухгалтерских или налоговых документов, регистрационных и учредительных документов. В период проведения ликвидационной процедуры ООО «Топ-Сервис-Н»печать предприятия была уничтожена 22.07.2008г., о чём свидетельствует квитанция Центрального РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области. Решением Хозяйственного суда Николаевской области от 29.07.2008г. ООО «Топ-Сервис-Н»было ликвидировано. Торгвлей зерновых культур не занималась, граждан ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_29 она не знает.
Свидетель ОСОБА_30, будучи допрошенной, в судебном заседании, показала, что знает всех подсудимых, она работает в кассе банка, а они снимали по чеку деньги в банке по закупке сельскохозяйственной продукции. Банк работал на протяжении 2 лет, они приходили в это время. По мнению свидетеля ОСОБА_3 получал деньги по Арно-С, но точно свидетель не помнит, не знает, он был директором, или по доверенности. В должностные функции свидетеля не входила проверка. Касса только выплачивала деньги. Показания свидетеля ОСОБА_30, дополнительно были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 05.11.2009г. /т.15 л.д.132,133/, свидетель показала, что что С февраля 2007г., с момента открытия, по март 2009г. она работала в Николаевском отделении АКБ «Европейский», который был расположен по пр.ОСОБА_7. Работала она в должности начальника денежного обращения и кассовых операций. В функциональные обязанности входило ведение финансовой документации, и в случае отсутствия кассира исполняла обязанности кассира. Юридические лица ЧП «Коммтрейд», ООО «Феромакс», ЧП «Арно-С»обслуживались в банковском учреждении, у этих предприятий были открыты расчётные счета. Точно указать, кто из каких лиц представлял предприятия, она указать не может. Она помнит, что по вопросу проведения финансовых операций указанных предприятий, а именно ЧП «Коммтрейд», ООО «Феромакс»и ЧП «Арно-С»в банковское учреждение обращались ОСОБА_5 и ОСОБА_3 по вопросу получения денежных средств наличными по денежным чекам, выписанных от этих предприятий. Она помнит, кто из указанных лиц по какому предприятию получал денежные средства. Денежные средства, которые получали указанные лица, были разными, но суммы были большие, от трехсот тысяч гривен. На предоставленных ей для ознакомления копиях листов паспорта НОМЕР_5, выданного Заводским РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области и НОМЕР_6 , выданного Центральным РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области, имеются фото изображения ОСОБА_5 и ОСОБА_3, на предоставленных фотографиях изображения лица о которых она ранее рассказала. Что касается фото изображения на копиях листов паспорта НОМЕР_7 , выданного Ленинским РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области, выданного на имя ОСОБА_4, то указанная женщина приходила в банковское учреждение по указанным трем предприятиям, но по денежным чекам денег не получала, говорила, что работает у ОСОБА_5 и ОСОБА_3 бухгалтером.
Свидетель ОСОБА_9, показания которого были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 16.05.2009г. /т.14 л.д.41-42/, показал, что в 2004г. он и ОСОБА_31 стали учредителями ООО «Феромакс», основным видом деятельности которого должно было быть реализация металлических изделий. Директором предприятия был ОСОБА_31. В 2007г. в связи с отсутствием какой-либо деятельности предприятия он решил передать предприятие ОСОБА_3 До момента передачи у ООО «Феромакс»был открыт один расчётный счёт . Чтобы упростить процедуру переоформления предприятия директором предприятия ОСОБА_3 поставил его, т.к. ОСОБА_31 отказался от предприятия. Всеми вопросами регистрации на него как директора ООО «Феромакс»занимался ОСОБА_3, а он только присутствовал и заполнял необходимые документы у нотариуса в иных учреждениях. Также с ними присутствовала женщина, которая должна была быть бухгалтером на предприятии ООО «Феромакс». Печать и все иные документы ООО «Феромакс»были переданы ОСОБА_3, после этого он никакого отношения к деятельности предприятия не имел, каких-либо документов не подписывал, и никого на это не уполномочивал. Всеми вопросами по ООО «Феромакс»занимался ОСОБА_3 У него с ним была устная договоренность, что если предприятие начнёт работать, то он присоединится к деятельности предприятия. Никаких просьб со стороны ОСОБА_3 за всё это время по подписанию каких либо бухгалтерские документы или договоров от своего имени не поступало. Налоговая отчётность им в инспекцию по месту регистрации ООО «Феромакс»не подавалась, налоговые накладные или доверенности на осуществление деятельности ООО «Феромакс»им не подписывались, какая-либо поставка товарно-материальных ценностей в адрес каких-либо контрагентов ООО «Феромакс», или ЧП «Арно-С»им не осуществлялась. Согласно протоколу от 20.10.2009г. /т.15 л.д.111-114/, дополнительных показаний ОСОБА_9, он будучи допрошенным показал, что вместе с ОСОБА_31 являлся учредителем ООО «Феромакс», директором первоначально являлся ОСОБА_31, предприятие не являлось плательщиком НДС и состояло на налоговом учёте в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева. Он вместе с ОСОБА_31 решили закрывать предприятие, так как предприятие деятельности не вело. Примерно в феврале 2008г. он обратился к знакомому ОСОБА_3 с просьбой помочь познакомиться с людьми, которые помогут закрыть предприятие. Познакомился он с ОСОБА_6 в спортивном клубе «Атлант», где занимался спортом, и знал, что в клубе находится офис предприятия, на котором работают его жена и бухгалтер. Где и кто занимал какие должности, т.е. кем являлся ОСОБА_6 и его жена на предприятии он не знал, но знал, что ОСОБА_6 фактически занимается куплей-продажей зерновых. Через какое-то время ОСОБА_6 предложил ему не закрывать предприятие, так как он сказал, что предприятие можно будет реанимировать, и в случае наличия работы по купле-продаже товара он будет работать на предприятии директором, а пока предприятие работать не будет, то его бухгалтер будет вести налоговую отчётность предприятия. Он рассказал об этом ОСОБА_31, однако последний отказался от этого, и тогда ОСОБА_6 предложил перерегистрировать предприятие на его имя, т.е. внести изменения в регистрационные документы и назначить его директором ООО «Феромакс». Документы на перерегистрацию он не готовил, этим занимался ОСОБА_3 ОСОБА_16 вместе с ОСОБА_6 и бухгалтером ОСОБА_16 ездили к нотариусу, в банковское учреждение, где оформили расчётный счёт предприятия, в налоговую инспекцию он не ездил. Карточку с образцами подписи он подписывал, но доверенность на распоряжение расчётным счётом он никому не давал, ни ОСОБА_3, ни ОСОБА_16. Однако ОСОБА_3 и ОСОБА_4 периодически после регистрации на его имя ООО «Феромакс»уговаривали его выдать доверенность на распоряжение расчётным счётом предприятия. Но он считал, что если предприятие начнёт работать, то он, как директор предприятия, сможет сам распоряжаться расчётным счётом и доходами, а пока предприятие не работало, во избежание каких-либо неприятных ситуаций не хотел давать никакой доверенности. В налоговую инспекцию он никаких документов на получение свидетельства НДС не выдавал, кто вместо него получил эти документы ему неизвестно. В последующем ОСОБА_3 взял у него уставные и регистрационные документы, печать предприятия для подачи отчётных налоговых документов. Насколько он помнит, расчётный счёт предприятия открывался в августе 2008г. На протяжении 2008г.-2009г. он неоднократно интересовался у ОСОБА_3, есть ли работа для его предприятия, на что ОСОБА_3 отвечал, что пока работы нет, отчётность сдаётся. С октября 2008г. по январь, февраль 2009г. он вообще отсутствовал на территории Украины, так как пребывал на заработках в Италии. Соответственно с момента регистрации его как директора ООО «Феромакс»он никакой деятельности на предприятии не вёл, не подписывал какие-либо накладные, налоговые накладные или иные бухгалтерские документы, отчётные налоговые документы не подписывал и в налоговый орган не сдавал. Также не осуществлял снятие с расчётного счёта ООО «Феромакс»денежные средства. В феврале 2009г. он приехал обратно в Украину и ему стало известно, что у предприятия большие обороты движения денежных средств, что для него было большим удивлением, так как ОСОБА_3 ему ничего не говорил о деятельности предприятия. Он обратился к ОСОБА_3, что происходит с его предприятием, почему оно работает, а он ничего об этом не знает, на что ОСОБА_3 ответил, что он является финансовым директором на предприятии, и по всем вопросам, связанным с деятельностью предприятия перед различными государственными органами будет отвечать сам. Также он сказал, что в настоящее время предприятие не работает, банк, где был открыт расчётный счёт, закрывается, и у него не было возможности переоформить предприятие с его имени. Он также неоднократно приезжал к ОСОБА_3 по поводу того, чтобы перерегистрировать с себя предприятие, однако в офисе была только ОСОБА_4, которая говорила, что без ОСОБА_3 этот вопрос не разрешить. Примерно в сентябре 2009г. к нему обратился ОСОБА_3, он позвонил на мобильный телефон и попросил встретиться. В ходе беседы он сказал, что с предприятием «Феромакс»у него проблемы, и попросил, чтобы он на до судебном следствии дал показания о том, что подписывал документы ООО «Феромакс», на что он отказался.
Свидетель ОСОБА_32, будучи допрошенным, в судебном заседании, показал, что знает, в связи с чем его вызвали в суд, на досудебном следствии допрашивали по поводу ОСОБА_5 и фирмы. Подсудимых знает, познакомились на Подгорнянском элеваторе. С ОСОБА_12 знаком по работе, у него была фирма по сельхозпродукции, и с ним заключал договора. ОСОБА_12 познакомил его с ОСОБА_6. Его фирма называлась «Мир Агро». Позже фирму передал ОСОБА_3. Элеватор находился в 6км. от Первомайска, туда ездил с целью, чтоб открыть карточку на хранение продукции. Элеватор хранит, чистит, сушит продукцию. Это было в 2004г., он только открыл фирму, там же на элеваторе он встретил ОСОБА_29. ОСОБА_12 знал ещё по металлолому, он помогал ему его закупать, давал деньги на закупку. Т.к. они давно не виделись, то разговорились. ОСОБА_12 спросил, не хочет ли он с ним работать. Для разговора они прошли к машине, там были ОСОБА_3, ОСОБА_5, разговор был общий, ни о чем. Обменялись с ОСОБА_29 телефонами, он знал, что у ОСОБА_29 были долги и он должен был автобусом передать документы для работы на район, таких передач было 10-15. У него передачи принимали, подписывали и обратно ему передавали, чтоб он их в город отвёз. Иногда передачи передавал ОСОБА_3, иногда ОСОБА_5. ОСОБА_33 передал потому что, у него были долги, в налоговой сказали, чтоб продать фирму нужно было платить деньги, а у них таких не было. Сели с бухгалтером, всё посчитали. Позже он у ОСОБА_29 спросил, не нужна ли кому-либо фирма. Через месяц он передал фирму ОСОБА_33. Ему сказали, если он переоформит фирму на ОСОБА_33, то ему возможно вернут его деньги. С фирмами сталкивался, руководителем был ОСОБА_29, а документы передавал через ОСОБА_33 и ОСОБА_5. ОСОБА_12 их представил своими помощниками. Его в налоговую милицию вызывали. Про ОСОБА_29 у него не спрашивали. Как у него спрашивали, так он и отвечал. ОСОБА_4 он не знает. ОСОБА_5 знает как директора «Агро-с». На досудебном следствии он не знакомился с протоколом допроса, следователь его распечатал, он подписал. «Мир Агро»занимался хозяйственной деятельностью, все документы он подписывал, читал. В милиции он часть прочитал и подписал. В протоколе всё верно. Вопросы задавались про ОСОБА_33 и ОСОБА_5, про ОСОБА_29 не спрашивали. Изложено всё верно, на показаниях настаивает. Автобус ехал проездом, и документы передавали ОСОБА_33, ОСОБА_5, иногда ОСОБА_29. Обычно звонил ОСОБА_29 и говорил принять документы. ОСОБА_12 звонил, говорил номер автобуса, и документы он брал у водителя. Показания свидетеля ОСОБА_32, дополнительно были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 20.10.2009г. /т.15 л.д.115-117/, свидетель показал, что примерно в 2006г. он познакомился с ОСОБА_6 при случайных обстоятельствах, он являлся директором ООО «Мира-Агро», осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с куплей-продажей зерновых культур, и пребывал на Подгорнянском элеваторе, когда познакомился с ОСОБА_6. В период 2006г. он проживал в Первомайском районе, после чего сменил место жительства. Директором ООО «Мир-Агро»он был до декабря 2008г., после чего предприятие ООО «Мир-Агро»было им передано ОСОБА_3 ОСОБА_16 так и остался учредителем предприятия, директором предприятия был назначен ОСОБА_3 ОСОБА_5 является женой ОСОБА_3, насколько он знает, она является директором ЧП «Арно-С», также она часто была с ОСОБА_6 при осуществлении ими предпринимательской деятельности. ОСОБА_4 ему не знакома, такую фамилию он впервые слышит, ранее он всегда общался только с ОСОБА_5 и ОСОБА_6. Он впервые слышит такое предприятие, как ООО «Феромакс». ЧП «Арно-С»и ЧП «Коммтрейд»ему знакомо. Представляли интересы указанных двух предприятий ОСОБА_5 и ОСОБА_6. В связи с тем, что он живёт недалеко от места расположения Подгорнянского элеватора, то он по просьбе ОСОБА_3 либо ОСОБА_5 осуществлял приём документов от ЧП «Коммтрейд»и ЧП «Арно-С», оформлял и переоформлял товар на элеваторе, также он договаривался с представителями сельхозпроизводителей, которые привозили зерно по финансовым расчётам. Сам он зерно не искал для указанных предприятий. В телефонном режиме ОСОБА_3 либо ОСОБА_5 просили его встретить документы из г.Николаева от ЧП «Коммтрейд»и ЧП «Арно-С», которые уже были оформлены надлежащим образом с оттиском печати. Также на его имя от указанных предприятий были выписаны доверенности как на доверенное лицо. Он принимал документы, осуществлял оформление товара на элеваторе от ЧП «Коммтрейд»и ЧП «Арно-С»в адрес покупателей указанных предприятий, но с самими должностными лицами предприятий-покупателей у ЧП «Коммтрейд»и ЧП «Арно-С»он не контактировал, их не видел, так как это не входило в просьбу ОСОБА_5 и ОСОБА_3. Также иногда документы ему оставляли ОСОБА_5 или ОСОБА_3, когда доставляли их сами. Что касается расчётов с продавцами товара в адрес ЧП «Коммтрейд»и ЧП «Арно-С», то как правило ОСОБА_3 либо сам, либо ОСОБА_5, либо они приезжали вместе и рассчитывались за приобретённый товар наличными, либо оставляли ему денежные средства для расчёта с продавцами. Документы, которые ему выписывали продавцы, он передавал опять же им либо на руки, либо через транспорт. От имени директоров ЧП «Коммтрейд»и ЧП «Арно-С»он никогда не расписывался, от указанных предприятий документы были уже оформлены надлежащим образом. Он помнит, что продавцы точно выписывали документы в адрес ЧП «Арно-С», а вот в адрес ЧП «Коммтрейд»какие-либо документы на товар не выписывались, через него документы на товар в адрес покупателя ЧП «Коммтрейд»не проходили, а документы в адрес ЧП «Арно-С»он получал от продавцов, и передавал их далее ОСОБА_5 или ОСОБА_3. Он никогда не вёл переговоры с покупателями зерновых либо с продавцами зерновых в интересах ЧП «Коммтрейд»либо ЧП «Арно-С», он оказывал лишь помощь ОСОБА_5 и ОСОБА_3.
Свидетель ОСОБА_34, будучи допрошенным, в судебном заседании, показал, что в ходе досудебного следствия его допрашивали, ОСОБА_6 он познакомился в фитнес-клубе «Атлант», это было 4-5 лет назад, он работал на территории завода 61 Коммунара, занимался ремонтом суден. С работой фирмы «Ферро Макс»знаком, они закупали у них металлопрокат, сварочные, угольные изделия. Это было в 2006г.-2007г. более точную дату не помнит. В «Ком Трейд»обращался с ОСОБА_29. С ОСОБА_6 познакомился в зале фитнес-клубе. ОСОБА_5 и ОСОБА_4 он не знает. ОСОБА_35 знает, она присутствует в зале. На досудебном следствии давал показания, что ОСОБА_35 вообще не знает, а ОСОБА_4 видел один раз. С подсудимыми взаимоотношений по вопросам хозяйственной деятельности не было. По вопросам поставок и по работе фирм он общался с директором ОСОБА_12 В фитнес-клуб приходил отдавать документы и забирать их. Он обращался в офис ОСОБА_29. ОСОБА_4 постоянно находилась в офисе. Когда он приходил, то общался с ОСОБА_29, а документы он оставлял ОСОБА_4 и забирал уже готовые, кто ставил печать и расписывался он не в курсе. В показаниях не всё правда. С ОСОБА_6 рабочих вопросов он не решал, а решал только с ОСОБА_29. Кто ставил подпись и печать в документах ему не известно. Он получал уже готовые оформленные документы. Документы были готовые, и на них стояла печать. Показания свидетеля ОСОБА_34, дополнительно были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 09.06.2009г. /т.14 л.д.184-186/, свидетель показал, что на СД ГП ССЗ им. 61 Коммунара и ООО «Судостроительная ассоциация»Николаевский регион»он в должности начальника отдела материально-технического снабжения работает с июня 2007г. СД осуществляет предпринимательскую деятельность в области судоремонта. В его функциональные обязанности входит обеспечение материалами для осуществления судоремонта, из этого исходит то, что он является ответственным за поиск поставщиков, проведение маркетинговых исследований, доставку товара, его документальное сопровождение, приём документов на товар от поставщика и передачу их в бухгалтерию, а также сопровождение товара на автотранспорте. Познакомившись с ОСОБА_6 в спортивном клубе «Атлант»лет пять шесть назад он контактировал с ЧП «Коммтрейд»при случаях, регулярной работы не было. В 2007г. между им и ОСОБА_6 состоялся разговор, в ходе которого он поинтересовался, имеется ли у него возможность поставлять на СД материалы, необходимые для СД сварочные материалы и металлопрокат при осуществлении судоремонта. К ОСОБА_6 он обращался как директору ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс». ОСОБА_6 подтвердил наличие у него такой возможности. После этого он стал от имени указанных предприятий поставлять на СД товар. Как правило товар от ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»поставлялся транспортом поставщика, он груз не сопровождал. На проезд автотранспорта на основании заявки СД заводом оформлялись пропуска для въезда автотранспорта на территорию завода на склад. Договора с ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»не подписывались, оплата за товар происходила только после поставки по безналичному расчёту. Поэтому договор не заключался. Когда товар поступал на СД, он ехал в бухгалтерию предприятий, которая расположена в клубе «Атлант», где ему выписывали накладную, налоговую накладную, и заранее выписывались счета. Указанные документы от ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакса»в бухгалтерии ему выдавала бухгалтер ОСОБА_4. Документы при нём ОСОБА_4 распечатывала на принтере, после чего подписывала, ставила печать либо ЧП «Коммтрейд», либо ООО «Феромакс», т.е. заверяла документы, которые выдавала, и передавала документы. Подписывал ли документы при нём директор ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»ОСОБА_6 он не помнит. Получал он документы от ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс»по доверенности, которая выдавалась СД. Все вопросы, касающиеся с количеством поставляемого на СД товара, его стоимости, его оплаты и другими вопросами, возникающими при осуществлении хозяйственной деятельности, он обсуждал и согласовывал с директором ЧП «Коммтрейд» и ООО «Феромакс»ОСОБА_6 ЧП «Арно-С»ему не знакомо, поставщиком товаров на СД оно не являлось. С ОСОБА_5 он знаком, это жена ОСОБА_6. С ОСОБА_7 и ОСОБА_9 он не знаком, о них он впервые слышит, являются ли они должностными лицами каких-либо предприятий он не знает.
Свидетель ОСОБА_36, показания которой были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 02.10.2009г. /т.15 л.д.79-81/, показала, что с февраля 2007г., т.е. с момента открытия, по июнь 2009г. она работала в Николаевском региональном управлении АКБ «Европейский», расположенном в г.Николаеве. Сначала она работала на должности главного специалиста по обслуживанию физических лиц, в этой должности она работала до августа 2008г., с августа 2008г. она стала обслуживать юридические лица. В круг её обязанностей входило открытие и закрытие счетов, проведение текущих платежей, формирование юридических дел, мониторинг юридических дел и другие. Она также проводила платёжные поручения, проверяла правильность составления денежных чеков, банковских выписок юридических лиц, т.е. непосредственно она общалась с представителями юридических лиц, которые являлись клиентами банковского учреждения. ООО «Феромакс»являлось клиентом банковского учреждения, документами на открытие расчётного счёта указанным предприятием и формированием юридического дела указанного предприятия занималась она непосредственно. Расчётный счёт был открыт в гривне. Точно при каких обстоятельствах открывался расчётный счёт предприятия ООО «Феромакс»она не помнит, и не может указать, кто из представителей пребывал при открытии расчётного счёта. Она точно может указать, что директор предприятия ООО «Феромакс»ОСОБА_9 приходил на открытие расчётного счёта вместе с бухгалтером ОСОБА_4, а после этого всеми финансовыми вопросами ООО «Феромакс» занимался ОСОБА_3 При последующем обслуживании ООО «Феромакс»ОСОБА_4 часто приходила получать банковские выписки, либо приносила платёжные поручения от ООО «Феромакс», и не только, она также получала банковские выписки либо приносила платёжные поручения от ЧП «Коммтрейд»и ЧП «Арно-С». Также с ней в телефонном режима общались по поводу состояния расчётных счетов перечисленных предприятий, т.е. ЧП «Коммтрейд», ООО «Феромакс»и ЧП «Арно-С». Но денежные средства с расчётного счёта ООО «Феромакс» ОСОБА_4 не получала. Что касается получением денежных средств с расчётного счёта, то их получал ОСОБА_3 на основании денежного чека. ОСОБА_3 с заполненным чеком подходил к ней, она проверяла правильность заполнения чека, удостоверялась в личности получателя, и несла денежный чек на подпись главному бухгалтеру. После того, как главный бухгалтер подписывала чек, она отрезала контрольную марочку чека и давала её ОСОБА_3, а чек относила в кассу. После этого ОСОБА_3 шёл в кассу, где получал денежные средства с расчётного счёта. Она помнит, что денежные чеки были выписаны часто на крупные суммы денежных средств. ЧП «Коммтрейд»также являлось клиентом банка, однако она расчётный счёт указанного предприятия не открывала. Однако при исполнении обязанностей специалиста по обслуживанию юридических лиц она обслуживала ЧП «Коммтрейд»до августа 2008г. Что касается получения банковских выписок и проведение платёжных поручений, то от этого предприятия приходила ОСОБА_4 бухгалтер, а вот денежные средства получала ОСОБА_5. Процедура получения денежных средств была аналогичной, что и у ОСОБА_3 по предприятию ООО «Феромакс». Также она помнит, что суммы денежных средств были часто крупные. ЧП «Арно-С»также являлось клиентом и обслуживалось в банковском учреждении. Однако по финансовым вопросам ЧП «Арно-С»приходили как ОСОБА_3, так и ОСОБА_5, иногда они приходили вместе на получение денег по всем трём вышеперечисленным предприятиям, и обслуживали их и по ЧП «Коммтрейд», и ООО «Феромакс», и ЧП «Арно-С». ОСОБА_4 не имела никаких прав на распоряжение счётом ЧП «Арно-С», она получала лишь банковские выписки и предоставляла подписанные платёжные поручения. На предъявленных для ознакомления электрофотокопиях листов паспорта НОМЕР_5 от 08.12.1998г. на имя ОСОБА_5, НОМЕР_8 от 09.04.1996г. на имя ОСОБА_4, НОМЕР_9 от 16.11.1995г. на имя ОСОБА_3 она опознала описанных выше граждан.
Свидетель ОСОБА_37, показания которого были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 18.06.2009г. /т.14 л.д.201-203/, показал, что с 2002г. работает на ООО «ВТЛ», собственником предприятия является его жена ОСОБА_38 Предприятие регистрировалось им лично, осуществляет хозяйственную деятельность на основании доверенности, которую каждые три года ему выдает директор ООО «ВТЛ»ОСОБА_38 Право подписи на распоряжение денежными средствами предприятия в банковском учреждении имеет он и его жена, а фактически он распоряжается денежными средствами предприятия. При осуществлении оказания услуг ООО «ВТЛ», в связи с отсутствием своего автотранспорта, производит поиск предприятий, которые могут оказать транспортные услуги, после чего заключает договор на оказание транспортных услуг, и перепродает услуги по транспортировке груза в адрес своих покупателей. У предприятия много поставщиков транспортных услуг. С контрагентами - покупателями и поставщиками расчёты производятся только в безналичной форме, касса на предприятии не ведётся. Его предприятие проводило хозяйственные отношения с ООО «Феромакс». Между предприятиями заключался договор на предоставление транспортно-экспедиторских услуг по перевозке различных грузов, автотранспорт в договоре указан не был, договор был заключён без указания стоимости договора, оплата осуществлялась согласно факта оказания услуг. У его предприятия был заказ на транспортировку груза. Он занялся поиском лиц, которые могут оказать указанную услугу. С ним связался человек по имени ОСОБА_27, фамилию его не знает. На ООО «ВТЛ»выдавались от ООО «Феромакс» счёт, акт выполненных работ, налоговая накладная. Несколько раз документы приходили по почте, а в основном в здание, где находится офис его предприятия, привозили документы, кто привозил он не знает. Директора ООО «Феромакс»он никогда не видел. Также после подписания документов со стороны ООО «ВТЛ»он оставлял на офисе документы, и их забирали. По сути проведения финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Коммтрейд»дал аналогичные показания. Директора ЧП «Коммтрейд»он также никогда не видел. С ЧП «Арно-С»также были взаимоотношения. Он с указанным предприятием начал работать по совету ОСОБА_27, который предложил ему приехать на офис, который находится в помещении спортивного клуба. Когда он приехал на офис ЧП «Арно-С», познакомился с ОСОБА_6 и его женой ОСОБА_37. Он знает, что ОСОБА_37 была директором ЧП «Арно-С», кем был на предприятии ОСОБА_6 он не знает. В первый раз при встрече в офисе никого не было, а после, когда он приезжал по вопросу документов, он общался с бухгалтером ОСОБА_4, фамилии её не знает. При покупке услуг у ЧП «Арно-С»в основном он общался с ОСОБА_6, который давал ему данные по транспорту, и которому он указывал маршрут движения. Документы на оказание услуг от ЧП «Арно-С»он забирал на офисе предприятия, иногда эти документы ему передавала ОСОБА_4, иногда ОСОБА_6, либо ОСОБА_37. Документы от ЧП «Арно-С»были уже в готовом виде. Также он в офисе ставил подпись и печать ООО «ВТЛ»со своей стороны, и экземпляр ЧП «Арно-С»оставлял в офисе. Расчёты также были в безналичной форме.
ОСОБА_39 обвиняемых ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 так же подтверждается собранными по делу письменными доказательствами.
Протокол обыска от 14.05.2009г. /т.1 л.д.250-251/, согласно которому согласно которому обыск был проведен по адресу АДРЕСА_6, по месту расположения спортивного клуба «Атлант»в помещении ЧП «Арно-С», в ходе которого были изъяты печати ЧП «Арно-С», ООО «Феромакс», ЧП «Коммтрейд», чековые книжки, первичные бухгалтерские документы и документы налоговой отчётности, бланки налоговых накладных, Уставные и регистрационные документы указанных предприятий, два ноутбука и иные предметы и документы, подтверждающих деятельность ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов.
Протокол осмотра от 14.05.2009г. /т.1 л.д.253-254/, согласно которому был проведен осмотр сейфа, изъятого при проведении обыска 14.05.2009г. по адресу АДРЕСА_6, по месту расположения спортивного клуба «Атлант»в помещении ЧП «Арно-С», в ходе которого были изъяты печати ЧП «Арно-С», ООО «Феромакс», ЧП «Коммтрейд», чековые книжки, Уставные и регистрационные документы указанных предприятий, бланки налоговых накладных, бланки ЧП «Коммтрейд», подтверждающих деятельность ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, связанную с уклонение от уплаты налогов.
Протокол обыска от 14.04.2009г. /т.1 л.д.256-257/, согласно которому был проведен обыск по месту жительства ОСОБА_4 по адресу АДРЕСА_2, в ходе которого были изъяты бухгалтерские и иные документы ЧП «Арно-С»и ЧП «Коммтрейд», подтверждающих причастность ОСОБА_4 к инкриминируемым ему преступлениям.
Протокол осмотра от 18.05.2009г. /т.1 л.д.260-263/, согласно которому были осмотрены изъятые при проведении обыска 14.05.2009г. в помещении ЧП «Арно-С»чековые книжки ЧП «Арно-С»и ООО «Феромакс», уставные и регистрационные документы ЧП «Арно-С», ООО «Феромакс», и ЧП «Коммтрейд», печати указанных предприятий, поддельные налоговые накладные и бланки с оттисками печати ООО «Морплавторг», ООО «Югланс»и иных юридических лиц, подтверждающие осуществление деятельности ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4, направленной на фиктивное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов.
Протокол осмотра от 19.05.2009г. /т.1 л.д.264-290/, согласно которому были осмотрены изъятые при проведении обыска 14.05.2009г. в помещении ЧП «Арно-С»первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Арно-С», отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2008г.-2009г. и формирование налогового кредита по НДС путём использования документов ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс».
Протокол осмотра от 20.05.2009г. /т.1 л.д.291-307/, согласно которому были осмотрены изъятые при проведении обыска 14.05.2009г. в помещении ЧП «Арно-С»первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Арно-С», отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2008г.-2009г.
Протокол осмотра от 21.05.2009г. /т.1 л.д.308-319/, согласно которому были осмотрены изъятые при проведении обыска 14.05.2009г. в помещении ЧП «Арно-С»первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Арно-С», отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2008г.-2009г.
Протокол осмотра от 22.05.2009г. /т.1 л.д.320-333/, согласно которому были осмотрены изъятые при проведении обыска 14.05.2009г. в помещении ЧП «Арно-С»первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Арно-С», отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2008г.-2009г.
Протокол осмотра от 01.07.2009г. /т.1 л.д.334-347/, согласно которому были осмотрены изъятые при проведении обыска 14.05.2009г. в помещении ЧП «Арно-С»первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Арно-С», отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2008г.-2009г.
Протокол осмотра от 02.07.2009г. /т.1 л.д.348-353/, согласно которому были осмотрены изъятые при проведении обыска по месту жительства ОСОБА_4 бухгалтерские, отчётные документы и бланки ООО «Феромакс»и ЧП «Коммтрейд».
Протокол осмотра от 03.07.2009г. /т.1 л.д.354-355/, согласно которому были осмотрены изъятые 14.05.2009г. при проведении обыска в помещении ЧП «Арно-С»ноутбуки в количестве 2-х штук, с использованием которых формировались поддельные документы ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», вносились недостоверные данные по налоговой отчётности ЧП «Коммтрейд», ООО «Феромакс»и ЧП «Арно-С», а также иные документы, свидетельствующие о причастности ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4 к фиктивному предпринимательству ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», умышленному уклонению от уплаты налогов ЧП «Арно-С».
Протокол выемки и осмотра от 15.05.2009г. /т.3 л.д.3, 4-162/, согласно которому в ГНИ в Центральном районе г.Николаева были проведены выемка и осмотр, в ходе выемки были изъяты налоговые отчётные документы ЧП «Арно-С», составленные и подписанные ОСОБА_5 и ОСОБА_4, со сведениями о проведённых мнимых операциях с ЧП «Коммтрейд» и ООО «Феромакс»за 2008г.-2009г., а также регистрационные документы, подтверждающие статус служебных лиц ОСОБА_5 и ОСОБА_4 на ЧП «Арно-С».
Протокол выемки и осмотра от 05.06.2009г. /т.4 л.д.2, 3-72/, согласно которому в Исполнительном комитете городского совета г.Николаева были проведены выемка и осмотр, в ходе выемки были изъяты регистрационные документы ЧП «Арно-С», ООО «Феромакс», ЧП «Коммтрейд», согласно которых указанные юридические лица были зарегистрированы.
Протоколы выемки и осмотра от 15.05.2009г. и 19.05.2009г. /т.4 л.д.94-95, 96-219/, согласно которым в ГНИ Ленинского района г.Николаева были проведены выемки и осмотры, в ходе выемок были изъяты регистрационные документы ЧП «Коммтрейд», отражающие обстоятельства постановки на налоговый учёт предприятия, а также налоговые декларации по НДС ЧП «Коммтрейд»за период 2008г.-2009г.
Протокол выемки и осмотра от 15.05.2009г. /т.4 л.д.222, 223-376/, согласно которому в ГНИ в Ленинском районе г.Николаева были проведены выемка и осмотр, в ходе выемки были изъяты регистрационные документы ООО «Феромакс», отражающие обстоятельства постановки на налоговый учёт предприятия, а также поддельные налоговые декларации по НДС ООО «Феромакс»за период 2008г.-2009г.
Протокол выемки и осмотра от 03.07.2009г. /т.5 л.д.4-5, 6-153/, согласно которому в Ф «НРУ»ОАО «КБ «Експобанк»были проведены выемка и осмотр, в ходе выемки были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «Арно-С», свидетельствующие о том, что директор ЧП «Арно-С»ОСОБА_5 имела право распоряжаться расчётным счётом предприятия, и данные о движении денежных средств предприятия, подтверждающие получение доходов предприятием за 2009г., снятие денежных средств наличными по денежным чекам.
Протокол выемки и осмотра от 24.06.2009г. /т.5 л.д.157, 158-329/, согласно которому в «Южное РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит»» были проведены выемка и осмотр, в ходе выемки были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «Арно-С», свидетельствующие о том, что директор ЧП «Арно-С»ОСОБА_5 имела право распоряжаться расчётным счётом предприятия, и данные о движении денежных средств предприятия, подтверждающие получение доходов предприятием за 2008г.-2009г., снятие денежных средств наличными по денежным чекам и перечисление денежных средств на расчётный счёт ЧП «Коммтрейд».
Протокол выемки и осмотра от 18.06.2009г. /т.5 л.д.333, 334-367/, согласно которому в НОД «РАЙФФАЙЗЕН банк Аваль»были проведены выемка и осмотр, в ходе выемки были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «Арно-С», свидетельствующие о том, что директор ЧП «Арно-С»ОСОБА_5 имела право распоряжаться расчётным счётом предприятия, и данные о движении денежных средств предприятия, подтверждающие отсутствие каких-либо финансовых операций.
Протокол выемки и осмотра от 16.09.2009г. и от 10.11.2009г. /т.6 л.д.3-4, 5-397,399-400, 401-415/, согласно которым в АКБ «Европейский»были проведены выемки и осмотры, в ходе выемок были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «Арно-С», свидетельствующие о том, что директор ЧП «Арно-С» ОСОБА_5 имела право на распоряжение расчётным счётом предприятия, и данные о движении денежных средств предприятия за 2008г.-2009г., согласно которых денежные средства с ЧП «Арно-С» перечислялись в адрес ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс».
Протокол выемки и осмотра от 18.06.2009г. /т.7 л.д.2, 3-37/, согласно которому в НФ ОАО «Кредо банк»были проведены выемка и осмотр, в ходе выемки были изъяты документы банковского юридического дела ООО «Феромакс», свидетельствующие о том, что директором предприятия числился ОСОБА_31, и данные о движении денежных средств предприятия согласно которых финансовые операции не проводились.
Протокол выемки и осмотра от 16.09.2009г. и от 10.11.2009г. /т.7 л.д.39-40, 41-147, 341-342, 343-440/, согласно которым в АКБ «Европейский»были проведены выемки и осмотры, в ходе выемок были изъяты документы банковского юридического дела ООО «Феромакс», свидетельствующие о том, что директором предприятия являлся ОСОБА_9, а также данные о движении денежных средств по расчётному счёту ООО «Феромакс»и денежные чеки предприятия, свидетельствующие о получении денежных средств на расчётный счёт в период 2008г.-2009г. от ЧП «Арно-С»и снятие их наличными с расчётного счёта предприятия.
Протокол выемки и осмотра от 16.09.2009г. и от 10.11.2009г. /т.7 л.д.149-150, 151-331, 442-443, 444-597/, согласно которым в АКБ «Европейский»были проведены выемки и осмотры, в ходе выемок были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «Коммтрейд», свидетельствующие о том, что директором предприятия являлась ОСОБА_7, финансовым директором ОСОБА_5, а также данные о движении денежных средств по расчётному счёту ЧП «Коммтрейд»и денежные чеки предприятия, свидетельствующие о получении денежных средств на расчётный счёт в период 2008г.-2009г. от ЧП «Арно-С»и снятие их наличными с расчётного счёта предприятия.
Протокол выемки и осмотра от 16.10.2009г. /т.8 л.д.3-7, 8-306, т.9 л.д.1-320, т.10 л.д.1-351/, согласно которому на ОАО «Подгорнянский элеватор»были проведены выемка и осмотр, в ходе выемки были изъяты первичные бухгалтерские документы, отражающие оформление товара (зерновых) на предоставление услуг в адрес ЧП «Коммтрейд»через доверенное лицо ОСОБА_32, на приход товара от иных лиц в адрес ЧП «Коммтрейд»документы отсутствуют.
Заключение эксперта о проведённой судебно-почерковедческой экспертизы №4085 от 21.09.2009г. /т.13 л.д.240-247/, согласно которому подписи от имени ОСОБА_7 на документах налоговой отчётности и налоговых накладных ЧП «Коммтрейд»выполнены не ОСОБА_7, а другим лицом.
Заключение эксперта о проведённой судебно-почерковедческой экспертизы №4086 от 24.09.2009г. /т.13 л.д.250-253/, согласно которому подписи от имени ОСОБА_9на документах налоговой отчётности и налоговых накладных ООО «Феромакс»выполнены не ОСОБА_9, а иным лицом.
Заключение эксперта о проведенной судебно-почерковедческой экспертизы №4858, 5062-5063 от 23.09.2009г. /т.13 л.д.256-267/, согласно которому подписи от имени ОСОБА_7 на исследуемых налоговых отчётных документах и налоговых накладных ЧП «Коммтрейд»выполнены не ОСОБА_4, ОСОБА_6, а иным лицом, в связи с отказом ОСОБА_5 от исполнения подписей от имени ОСОБА_7 исследуемые документы возвращены без исполнения установления причастности выполнения ОСОБА_5 подписей от имени ОСОБА_7
Заключение эксперта о проведённой судебно-почерковедческой экспертизы №4792 от 28.09.2009г. /т.13 л.д.270-275/, согласно которому подписи от имени ОСОБА_9 на исследуемых налоговых отчётных документах и налоговых накладных ООО «Феромакс»выполнены не ОСОБА_4, ОСОБА_6, а иным лицом, в связи с отказом ОСОБА_5 от исполнения подписей от имени ОСОБА_9 исследуемые документы возвращены без исполнения установления причастности выполнения ОСОБА_5 подписей от имени ОСОБА_9
Заключение эксперта о проведённой судебно-технической экспертизы №4087 от 02.10.2009г. /т.13 л.д.417-421/, согласно которому оттиски печатей на части налоговых накладных, выписанных от ООО «Топ-Сервис-Н», ООО «Интрекс»нанесены рельефным клише печатей, изготовленным фотополимерным способом, а на части налоговых накладных, выписанных от ООО «Топ-Сервис-Н», ООО «Тартас», ООО «Интрекс», ООО «Волд-Миракл», ООО «Морплавторг», ООО «Профстилк», ООО «Озон ЛТД»нанесены электрографическим способом при помощи чёрно-белого лазерного принтера.
Заключение эксперта о проведённой судебно-технической экспертизы №4088 от 03.10.2009г. /т.13 л.д.424-427/, согласно которому оттиски печатей на части бланках накладных, налоговых накладных и иных бланках ООО «Югланс», ООО «Волд-Миракл», ООО «Профстилк», ООО «Интрекс», ООО «Озон ЛТД», ООО «Морплавторг», ООО «Тартас», ООО «ЧерЦветМет», ООО «Строительно-эксплуатационные сети и системы», ООО «Топ-Сервис-Н»нанесены рельефным клише печатей, изготовленным фотополимерным способом, а на части бланков налоговых накладных, накладных выписанных от ООО «Югланс», ООО «Строительно-эксплуатационные сети и системы», ООО «Топ-Сервис-Н», ООО «Тартас», ООО «Интрекс», ООО «Волд-Миракл», ООО «Морплавторг», ООО «Профстилк», ООО «Озон ЛТД»нанесены электрографическим способом при помощи чёрно-белого лазерного принтера.
Заключение эксперта №5612, 5613, 5614 от 20.10.2009г. /т.13 л.д.430-436/, согласно которому рукописные записи, которыми заполнены графы в налоговых декларациях ЧП «Коммтрейд»и ООО «Феромакс», а также графы в части первичных документах ООО «Топ-Сервис-Н», ООО «Интрекс», ООО «Волд-Миракл», ООО «Профстилк», ООО «Озон ЛТД», ООО «Черцветмет», ООО «Тартас»выполнены ОСОБА_4
Акт №1496/35-10/34851712 от 12.11.2009г. /т.15 л.д.166-191/, «О результатах внеплановой не выездной проверки ЧП «Арно-С»по вопросу правильности начисления и уплаты в бюджет НДС за отчётные периоды с 01.01.2008г. по 31.03.2009г.», согласно которому ЧП «Арно-С»доначислено НДС к уплате в бюджет в сумме 8204902грн.
Оценивая, собранные и представленные суду доказательства, в виде показаний свидетелей: ОСОБА_11, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_43, ОСОБА_44, ОСОБА_45, ОСОБА_46, ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_51, ОСОБА_52, ОСОБА_53 заявленных досудебным следствием, как доказательства виновности ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в инкриминируемых им преступлениях, отраженное в протоколах их допросов, судом как доказательства исключаются. Поскольку прокурор, поддерживающий государственное обвинение по делу от показаний этих свидетелей как доказательства по делу отказался в виду их несущественности и малозначительности.
Частичное не признание своей вины подсудимыми ОСОБА_6, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, суд оценивает как попытку подсудимых, снизить степень своей вины и ответственности по вменённым им в вину преступлениям, противоречащим собранным по делу доказательствам.
Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_3 совершил умышленные противоправные действия, выразившиеся в организации умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершенное по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины.
Суд оценивая совокупность приведённых доказательств, приходит к убеждению, что ОСОБА_3 совершил умышленные противоправные действия, выразившиеся в организации фиктивного предпринимательства, т.е. создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины.
Оценивая приведённые доказательства, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_3 совершил умышленные противоправные действия, выразившиеся в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в организации служебной подделки, т.е. составлении и выдачи заведомо неправдивых документов, если оно причинило тяжкие последствия, совершенное по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины.
Суд оценивая приведённые доказательства, приходит к убеждению, что ОСОБА_3 совершил умышленные противоправные действия, выразившиеся в организации подделки документа, который выдается или заверяется предприятием, которое имеет право выдавать или заверять такие документы, и который наделяет правами или освобождает от обязанностей, с целью использования его как подделывающим, так и иным лицом, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.3 ст.27, ч.2 ст.358 УК Украины.
Оценивая доказательства, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_3 совершил умышленные противоправные действия, выразившиеся в организации использования заведомо поддельного документа, совершенное по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины.
Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_4 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершенное по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.3 ст.212 УК Украины.
Суд оценивая совокупность приведённых доказательств, приходит к убеждению, что ОСОБА_4 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в служебной подделке, т.е. составлении и выдаче заведомо неправдивых документов, если оно причинило тяжкие последствия, совершенное по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.2 ст.28 ч.2 ст.366 УК Украины.
Оценивая приведённые доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_4 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в фиктивном предпринимательстве, т.е. создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 УК Украины.
Суд оценивая приведённые доказательств, приходит к убеждению, что ОСОБА_4 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в подделке документа, который выдается или заверяется предприятием, которое имеет право выдавать или заверять такие документы, и который наделяет правами или освобождает от обязанностей, с целью использования его как подделывающим, так и иным лицом, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.2 ст.358 УК Украины.
Оценивая доказательства, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_4 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в использовании заведомо поддельного документа, совершенное по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины.
Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_5 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особ крупных размерах, совершенное по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.3 ст.212 УК Украины.
Суд оценивая совокупность приведённых доказательств, приходит к убеждению, что ОСОБА_5 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в служебной подделке, т.е. составлении и выдаче заведомо неправдивых документов, если оно причинило тяжкие последствия, совершенное по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины.
Оценивая приведённые доказательства, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_5 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в фиктивном предпринимательстве, т.е. создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины.
Оценивая доказательства, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_5 совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в использовании заведомо поддельного документа, совершенного по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное, по ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины.
Назначая наказание подсудимому ОСОБА_3, суд учитывает степень тяжести совершённых им преступлений, данные о личности, положительную характеристику с места его жительства и работы, его плохое состояние здоровья, страдает тяжёлой сердечной недостаточностью.
Как обстоятельства, смягчающие наказание подсудимому, суд учитывает раскаяние подсудимого, частичное признание своей вины, активное способствование раскрытию преступления.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, в силу ст.67 УК Украины суду не предоставлено, в ходе судебного следствия судом не установлено.
Назначая наказание подсудимой ОСОБА_4, суд учитывает степень тяжести совершённых ею преступлений, данные о личности, положительную характеристику с места её жительства, наличие на иждивении 2-х несовершеннолетних детей.
Как обстоятельства, смягчающие наказание подсудимой, суд учитывает раскаяние подсудимой, частичное признание своей вины, активное способствование раскрытию преступления.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, в силу ст.67 УК Украины суду не предоставлено, в ходе судебного следствия судом не установлено.
Назначая наказание подсудимой ОСОБА_5, суд учитывает степень тяжести совершённых ею преступлений, данные о личности, положительную характеристику с места её жительства, её плохое состояние здоровья (онкологическое заболевание), наличие на иждивении больной матери инвалида 1-й группы.
Как обстоятельства, смягчающие наказание подсудимой, суд учитывает раскаяние подсудимой, частичное признание своей вины, активное способствование раскрытию преступления.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, в силу ст.67 УК Украины суду не предоставлено, в ходе судебного следствия судом не установлено.
При назначении наказания подсудимым, ОСОБА_3, по ч.3 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.366, ч.3 ст.27, ч.2 ст.358, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины. ОСОБА_4, по ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.2 ст.366, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины. ОСОБА_5, по ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.2 ст.366, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины, наказание необходимо назначать по правилам ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений. Назначение наказаний произвести путём поглощения менее строгого наказания более строгим.
Суд, при таких обстоятельствах, считает возможным применить к подсудимым ст.75 УК Украины и освободить их от наказания с испытанием.
Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд,
приговорил:
ОСОБА_3, признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.366, ч.3 ст.27, ч.2 ст.358, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины, и назначить ему наказание:
- по ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 5 лет, с лишением права занимать руководящие должности на срок 2 года, конфискацию имущества, не применять,
- по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 3 года,
- по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 3 года,
- по ч.3 ст.27, ч.2 ст.358 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 3 года,
- по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины, в виде ограничения свободы на срок 2 года.
На основании ст.70 УК Украины, руководствуясь принципом поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание ОСОБА_3 в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года, конфискацию имущества, не применять.
На основании ст.75 УК Украины, освободить ОСОБА_3, от наказания с испытанием, испытательный срок установить 2 года.
В соответствии со ст.76 УК Украины, на ОСОБА_3, возложить обязательства:
- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы;
- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места проживания;
- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения ОСОБА_3, до вступления приговора в законную силу оставить прежней, - подписку о не выезде.
ОСОБА_4, признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.28 ч.2 ст.366, ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.2 ст.28 ч.3 ст.358 УК Украины, и назначить ей наказание:
- по ч.3 ст.212 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 5 лет, с лишением права занимать руководящие должности на срок 1 года, конфискацию имущества, не применять,
- по ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 3 года,
- по ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 3 года,
- по ч.2 ст.358 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 3 года,
- по ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины, в виде ограничения свободы на срок 2 года.
На основании ст.70 УК Украины, руководствуясь принципом поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание ОСОБА_4 в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности сроком на 1 года, конфискацию имущества, не применять.
На основании ст.75 УК Украины, освободить ОСОБА_4, от наказания с испытанием, испытательный срок установить 2 год.
В соответствии со ст.76 УК Украины, на ОСОБА_4, возложить обязательства:
- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы;
- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места проживания;
- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения ОСОБА_4, до вступления приговора в законную силу оставить прежней, - подписку о не выезде.
ОСОБА_5, признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.28 ч.2 ст.366, ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.2 ст.28 ч.3 ст.358 УК Украины, и назначить ей наказание:
- по ч.3 ст.212 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 5 лет, с лишением права занимать руководящие должности на срок 2 года, конфискацию имущества, не применять,
- по ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 3 года,
- по ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины, в виде лишения свободы на срок 3 года,
- по ч.2 ст.28, ч.3 ст.358 УК Украины, в виде ограничения свободы на срок 2 года.
На основании ст.70 УК Украины, руководствуясь принципом поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание ОСОБА_5 в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года, конфискацию имущества, не применять.
На основании ст.75 УК Украины, освободить ОСОБА_5, от наказания с испытанием, испытательный срок установить 2 года.
В соответствии со ст.76 УК Украины, на ОСОБА_5, возложить обязательства:
- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы;
- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места проживания;
- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения ОСОБА_5, до вступления приговора в законную силу оставить прежней, - подписку о не выезде.
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Николаевской области в течение 15 суток с момента его провозглашения.
Судья В.В.Галагуза
| Дата ухвалення рішення | 15.06.2011 |
| Оприлюднено | 02.04.2012 |
| Номер документу | 16604862 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-136/11
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні