ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ВИРОК

Справа № 1-45/11

     

                                            П Р И Г О В О Р             

                               И М Е Н Е М      У К Р А И Н Ы.

 "15" червня 2011 р.

    Дзержинский  районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области                в  составе:

                председательствующего-судьи     ОСОБА_1

     при секретаре                                  Желдак О.В.                                          

     с участием: прокурора                   Буйленковой И.М.

     подсудимых                                    ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,

                                                               ОСОБА_5,ОСОБА_6,ОСОБА_7, ОСОБА_8,

                                                               ОСОБА_9

     защитников                                     ОСОБА_10,  ОСОБА_11М, ОСОБА_12

                                                               ОСОБА_13

                                                               

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

                                                     

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1; уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2,  гражданина Украины; украинца, женатого,  ІНФОРМАЦІЯ_3; не работающего; ранее не судимого в силу ст. 89 УК Украины; зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_5,

                ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_7, гражданки Украины, украинки, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужней, имеющей на иждивении 2 детей: ІНФОРМАЦІЯ_8 и ІНФОРМАЦІЯ_9, занимающую должность главного бухгалтера ООО «Атлант-Сервис», ранее не судимой,  зарегистрированной в ІНФОРМАЦІЯ_10, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_11,

                  ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_12, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_7, гражданки Украины, украинки, ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужней, работающей менеджером ЧП «Каси»,  ранее не судимой, зарегистрированной и проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_13,

                   ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_14, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_15, гражданки Украины, украинки, ІНФОРМАЦІЯ_16, вдовы, пенсионерки, судимой  Долгинцевским райсудом гор. Кривого Рога 18.04.2011 г. по ст. 367 ч. 2 УК Украины к 3 годам лишения свободы  с лишением права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности сроком на 3 года и взысканием в доход государства штрафа в сумме 1700 грн., с применением ст.ст. 75,76 УК Украины  с испытательным сроком  на 1 год 6 мес., зарегистрированной в ІНФОРМАЦІЯ_17, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_18, ранее не судимая,

                   ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_19, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_20, гражданки Украины, украинки, ІНФОРМАЦІЯ_16, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего сына ІНФОРМАЦІЯ_21, работающей брокером на товарной бирже «Депорт», ранее не судимой, зарегистрированной и проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_22,

                   ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_23, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_20, гражданки Украины, украинки, ІНФОРМАЦІЯ_24, не замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребёнка ІНФОРМАЦІЯ_25, работающей секретарём в ООО «Кривбасагропром», ранее не судимой, зарегистрированной и проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_26 а,

                             в совершении преступлений, предусмотренных:  ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3

                             ст. 28, ч.2 ст.202;  ч.3 ст.28, ч.2 ст. 200;  ч.3 ст.28, ч.2 ст. 358;  ч.3 ст. 28,

                             ч.3 ст. 358;  ч.1 ст. 255;  ч. 3 ст. 209 УК Украины,

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_27, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_20, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_28, холостого, работающего водителем в КУ «Городская больница № 8»гор. Кривого Рога, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_29,

                   ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_30, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_31, гражданина Украины, украинца,  ІНФОРМАЦІЯ_32, женатого, не работающего, инвалида 2 группы, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_33,

                             в совершении преступления, предусмотренного ст.  205 ч. 1 УК Украины

                                                            У С Т А Н О В И Л:                                                        

   ОСОБА_2 примерно в  начале июня 2007 года  в городе Кривом Роге Днепропетровской области с целью систематического занятия «теневой»экономической деятельностью, извлечения наживы и личного обогащения из корыстных побуждений, зная о том, что многие учредители и директора субъектов предпринимательской деятельности, расположенных как в городе Кривом Роге Днепропетровской области, так и в других городах Украины, вне государственного регулирования и администрирования налоговых и других  платежей занимаются в «тени»куплей-продажей различных товаров, выполнением и оплатой различных работ и услуг, в нарушение действующего порядка осуществления финансово-хозяйственной деятельности желают закупать товары, оплачивать работы и услуги за наличные денежные средства, без составления соответствующих документов под прикрытием бестоварных сделок с фиктивными предприятиями и, таким образом, уклоняться от налогообложения, решил создать устойчивую организованную преступную группу для совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности, в том числе фиктивного предпринимательства, то есть создания и приобретения на имя подставных лиц субъектов предпринимательской деятельности с последующим формированием из их разветвленной сети и обеспечением функционирования высокоорганизованного неформального объединения - конвертационного центра в целях прикрытия незаконной деятельности, связанной с проведением теневых финансово-хозяйственных операций в виде незаконных бестоварных сделок и обналичивания денежных средств, получаемых в безналичном виде от заказчиков незаконных финансовых услуг для субъектов предпринимательской деятельности - контрагентов, с последующей передачей им же наличных денежных средств за вычетом вознаграждения, тем самым обеспечивать их потребность в наличности для уклонения от налогообложения.  

ОСОБА_15 чего также создал теневой офис в административном здании по ул. Книжная, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, который оборудовал мебелью, телефонами, компьютерной и другой оргтехникой.

Создание организованной группы, руководство ею и участие в ней с целью совершения фиктивного предпринимательства

Тогда же, в ходе подготовки  к совершению умышленных преступлений  в сфере хозяйственной деятельности, в том числе фиктивного предпринимательства, ОСОБА_2 с целью функционирования и прикрытия преступной деятельности организованной группы, выступая ее организатором и руководителем, разработал единый план действий, направленный на достижение цели фиктивного предпринимательства с подысканием лиц, используемых в качестве учредителей и директоров фиктивных предприятий, и  последующей конвертацией за вознаграждение  безналичных денежных средств, полученных от контрагентов фиктивных предприятий в результате незаконных бестоварных операций, подыскал и привлек к осуществлению преступного плана своих знакомых ОСОБА_3 и ОСОБА_4, имеющих определенные навыки в области бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности и проведения банковских операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы заниматься фиктивным предпринимательством, для чего создавать и приобретать  субъекты предпринимательской деятельности  на имя подысканных ОСОБА_16 подставных лиц, выступающих в роли фиктивных учредителей и директоров, с целью последующего прикрытия незаконной конвертации безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени фиктивных учредителей и директоров создаваемых и приобретаемых субъектов предпринимательской деятельности, осуществлять   их нотариальное удостоверение, государственную регистрацию, оплату связанных с ними расходов, постановку на учет в налоговых органах  и открытие банковских счетов для них в банковских учреждениях, составлять  договорные, бухгалтерские, банковские и налоговые официальные документы фиктивных субъектов хозяйствования для сокрытия незаконной деятельности по заключению бестоварных сделок и обналичиванию денежных средств, поступающих на их счета в банках, посредством поддельных денежных чеков с с последующей легализацией незаконно полученных средств.

В свою очередь  ОСОБА_3 и ОСОБА_4, преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора фиктивного предпринимательства и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением и нотариальным удостоверением создания или приобретения фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, их государственной регистрации, оплатой  связанных с этим расходов, постановкой их на учет в налоговых органах, открытием банковских счетов для них в банковских учреждениях бухгалтерских и банковских проводок, направленных  на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств, а также налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_2 примерно в  начале июня 2007 года  в городе Кривом Роге Днепропетровской области создал устойчивую организованную группу имеющую «теневую»экономическую направленность преступной деятельности в сфере хозяйствования и предпринимательства,  наделил себя функцией ее руководителя, вовлек  в нее участников ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ознакомил их с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности и распределил в организованной группе функции участников. При этом в составе организованной группы:

ОСОБА_2, как непосредственный организатор и руководитель преступной организованной группы, с целью  систематического получения незаконного дохода в крупных размерах  вовлекал в нее участников и распределял между ними роли и функции; планировал и непосредственно координировал  преступную деятельность организованной группы путем установления взаимосвязи и согласованности   в действиях каждого из ее членов; подыскивал для создания и приобретения фиктивных предприятий подставных директоров и учредителей с использованием документов подставных лиц; в период функционирования конвертационного центра расширял сеть фиктивных предприятий для использования открытых банковских счетов с целью незаконного обналичивания  денежных средств; а также подыскивал заказчиков незаконных финансовых услуг,  принимал от неустановленных руководителей юридических  лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в  теневом секторе экономики, заказы на проведение не предусмотренных законодательством финансовых операций, связанных с переводом безналичных денежных средств в наличные; контролировал движение денежных потоков регистрируемых центром фиктивных предприятий, организовывал получение в банковских учреждениях по поддельным денежным чекам средств со счётов фиктивных предприятий в виде наличных, которые передавал инициаторам финансовых услуг в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставление финансовых услуг по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы перевода в наличность, с  образованием преступного дохода в крупных размерах; распределял в организованной группе прибыль от  незаконного преступного дохода в зависимости  от выполняемых ими функций;  выделял средства для оплаты содержания техники и офисов, выплаты заработной платы подысканным подставным директорам фиктивных предприятий, а также расходов, связанных с регистрацией новых фиктивных субъектов предпринимательской деятельности,  оформления текущих счетов в банке и оплаты  банковских услуг;

ОСОБА_3, выполняя  функции сопровождения процесса учреждения (создания) и приобретения фиктивных предприятий и их государственной регистрации в органах власти,  постановки их на налоговый учет, а также функции главного бухгалтера фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  регистрировала фиктивные предприятия в государственных органах, ставила их на налоговый учет, с целью маскирования незаконного перевода денежных средств из безналичных в наличность оформляла подтверждающие несуществующие сделки   бухгалтерские документы фиктивных предприятий, входящих в конвертационный центр, вела от их имени поддельные документы налоговой отчетности и банковские документы с внесением в них заведомо ложных сведений для прикрытия деятельности этого центра;

ОСОБА_4, управляющая  по указанию ОСОБА_2 платежами  от имени фиктивных предприятий в безналичной и наличной форме,  выполняла функции  оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов, ведения учета и контроля за перечислениями  денежных средств от клиентов-заказчиков фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  с отражением  оказанных  услуг по транзиту, обналичиванию и конвертации средств за вычетом 3-8 процентов в зависимости от вида услуги, за получением через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек по поддельным денежным чекам наличных денежных средств;  выдавала наличность, вела  кассу  за каждый  день  работы конвертационного центра с указанием  полученных незаконных доходов членов   организованной группы.

 

Совершение организованной группой фиктивного предпринимательства.

В нарушение  положений и требований:

Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно cт. 42 которого: предпринимательство –это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом;  ст. 19 -  все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; согласно ст.56: субъект хозяйствования может быть образован по решению собственника имущества или уполномоченного им органа путем создания нового, реорганизации (слияния, присоединения, выделения, разделения, преобразования) действующего субъекта хозяйствования  с соблюдением требований законодательства; ст. 57 - учредительными документами субъекта хозяйствования является  в случаях, предусмотренных законом, устав субъекта хозяйствования; устав субъекта хозяйствования  должен содержать сведения о его наименовании, цели и предмете деятельности, размере и порядке образования уставного и других фондов, порядок распределения прибыли и убытков, об органах управления и контроля, их компетенции, об условиях реорганизации и ликвидации субъекта хозяйствования, а также другие сведения, связанные с особенностями организационной формы субъекта хозяйствования, предусмотренные законодательством.  Устав утверждается собственником имущества (учредителем) субъекта хозяйствования или его представителями, органами или другими субъектами в соответствии с законом; ст.58: субъект хозяйствования подлежит государственной регистрации как юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель в порядке, определенном законом;  ст. 62 - предприятие - самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти либо органом местного самоуправления, либо другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, другой хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами. Предприятие действует на основе устава; ст. 65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами; ст. 65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами; ст. 79 - хозяйственными обществами признаются предприятия или другие субъекты хозяйствования, созданные юридическими лицами или гражданами путем объединения их имущества и участия в предпринимательской деятельности общества с целью получения прибыли. В случаях, предусмотренных этим Кодексом, хозяйственное общество может действовать в составе одного участника. Учредителями и участниками общества могут быть граждане, которые не являются субъектами хозяйствования.  Хозяйственные общества являются юридическими лицами; ст.80: обществом с ограниченной ответственностью является хозяйственное общество,  которое имеет  уставный фонд и несет ответственность по своим обязательствам только своим имуществом; ст. 82 - учредительным документом общества с ограниченной ответственностью  является устав;  ст. 83 - государственная регистрация хозяйственного общества осуществляется в соответствии с законом. Хозяйственное общество приобретает статус юридического лица со дня его государственной регистрации. Изменения, которые произошли в учредительных документах хозяйственного общества и которые вносятся в государственный реестр, подлежат государственной регистрации по тем же правилам, которые установлены для государственной регистрации общества; ст. 88 - участники хозяйственного общества обязаны придерживаться требований учредительных документов общества;

Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 80 которого - юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст.83 - обществом является организация, созданная путем объединения лиц (участников), которые имеют право участия в этом обществе. Общество может    быть создано  одним  лицом,  если  иное   не установлено законом; ст.84 - общества, осуществляющие  предпринимательскую  деятельность с целью  получения  прибыли  и  последующего  его   распределения   между участниками (предпринимательские общества), могут быть созданы лишь как   хозяйственные   общества   (в том числе   общество  с   ограниченной   ответственностью); ст.87 - для  создания  юридического  лица  ее участники (учредители) разрабатывают  учредительные  документы, которые  составляются  в письменном виде  и подписываются  всеми  участниками  (учредителями). Учредительным документом общества является утвержденный участниками устав  или  учредительный  договор  между участниками,  если другое не установлено законом.  Общество, созданное одним лицом,  действует на основании устава, утвержденного этим лицом. Юридическое  лицо  считается  созданным  со дня его государственной регистрации;  ст.89 - юридическое  лицо  подлежит  государственной регистрации в порядке, установленном законом.  Данные государственной регистрации  включаются  в единый   государственный  реестр. Изменения в учредительные документы юридического  лица  вступают в силу  для  третьих  лиц  со дня  их государственной регистрации; ст.93: местонахождение юридического лица  определяется  местом  ее государственной регистрации и  указывается   в   его учредительных документах;

Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19 сентября 1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.3 которого - хозяйственное   общество,   кроме   полного  и  коммандитного обществ,  может быть создано одним лицом, которое становится его единственным участником; ст.4 - общество с ограниченной ответственностью  создается и  действуют  на основании устава; ст.6 - общество приобретает права юридического лица со дня его государственной регистрации. Общества  подлежат   государственной   регистрации  в  порядке, установленном  законом; ст.7 - изменения, которые произошли в учредительных документах общества  и  которые вносятся в государственный реестр, подлежат  государственной  регистрации по тем же  правилам,  что  установлены  для  государственной  регистрации общества.  Общество обязано в пятидневный срок сообщить  органу, проведшему  регистрацию,  об  изменениях,  которые  произошли  в учредительных документах, для внесения необходимых изменений в государственный реестр; ст.11 - участники общества обязаны: а) придерживаться учредительных документов общества; ст.15 - прибыль  общества    образуется    из поступлений  от хозяйственной  деятельности  после    покрытия    материальных    и приравненных к ним расходов и расходов на оплату труда. Из  балансовой прибыли общества вносятся предусмотренные  законодательством  Украины налоги и другие платежи в  бюджет; ст.18 - общество   ведет   бухгалтерский  учет,  составляет и подает статистическую  информацию  и  административные   данные в порядке, установленном законодательством; ст. 50 - обществом  с  ограниченной ответственностью признается  общество,  имеющее уставный  капитал; ст.62 - в обществе с ограниченной ответственностью создается исполнительный орган: коллегиальный (дирекция) или единоличный директор. Директор действует  от имени  общества  в   пределах, установленных данным Законом и учредительными документами;

Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц–предпринимателей»от 15 мая 2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.4 и ст.5  которого - государственная регистрация юридических лиц - это удостоверение факта создания юридического лица,  а также совершения других  регистрационных действий, путем внесения соответствующих записей  в Единый государственный реестр. Государственная регистрация юридических лиц проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном  комитете  городского совета города областного значения или в районной,  районной  в  городах  Киеве  и  Севастополе государственной администрации по местонахождению юридического лица;

Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в  Украине" от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями),  согласно статьи 2 которого - сфера действия этого Закона распространяется на всех юридических лиц,  созданных  в соответствии с   законодательством   Украины,   независимо от  их организационно-правовых   форм   и   форм  собственности,   которые  обязаны  вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность согласно  законодательству; согласно ст.3 которого - бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы; ст.8 этого же Закона, которой предусмотрено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

Закона Украины «О системе  налогообложения»от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.9 которого - плательщики  налогов  и   сборов (обязательных   платежей) обязаны:  1) вести бухгалтерский учет, отчитываться о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;  2) подавать  в  государственные  налоговые   органы и  другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);  3) платить надлежащие суммы налогов  и  сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.2 которого - плательщиками  налога на прибыль являются субъекты хозяйственной деятельности, которые на территории Украины осуществляют деятельность, направленную на  получение прибыли;

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями),  согласно ст.2 которого, плательщиком  такого налога является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и  регистрируется по своему  добровольному решению  как  плательщик  этого налога; ст.3 этого же Закона, согласно которой объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины,  согласно ст.7 этого же Закона: плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг),  которые подлежат налогообложению  этим  налогом (по ставке 20 процентов),

Закона Украины «О порядке погашения обязательств  плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями), ст.3 которого предусмотрено, что во всех случаях, когда налогоплательщик согласно с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж),  которыми облагаются налогом другие  лица,  в том числе   на добавленную стоимость, а также любые другие налоги,  которые удерживаются из источника выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит  государству или территориальному обществу и создается от их имени, -

стойкой организованной преступной группой, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности,  в составе и под руководством ее организатора ОСОБА_2   и участников ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в  период времени с начала июня 2007 года по  октябрь 2007 г. в г.Кривом Роге умышленно в корыстных целях личной наживы и обогащения,  вопреки установленному законодательством Украины порядку государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, осуществления предпринимательской деятельности,  предоставления финансовых услуг и  проведения перевода денежных средств в пределах Украины, осуществлялось фиктивное предпринимательство с причинением крупного материального ущерба государству, то есть создавались и приобретались на подставных лиц субъекты предпринимательской деятельности ІНФОРМАЦІЯ_34 из них конвертационного центра, с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями  по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных операций, противоречащих интересам государства и общества, с использованием по заказу и за вознаграждение открытых банковских счетов созданных и приобретенных фиктивных предприятий для транзита и перевода безналичных денежных средств в наличные при совершении незаконных банковских и финансовых операций без лицензии по бестоварным мнимым финансово-хозяйственным сделкам с субъектами хозяйственной деятельности - заказчиками финансовых услуг в целях уклонения от налогообложения и уплаты иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и специальные целевые фонды, что позволяло организованной группе в результате фиктивного предпринимательства получать незаконные доходы в крупных размерах и легализовать („отмыть”) доходы, добытые преступным путем.  

Фиктивное предпринимательство –приобретение частного предприятия  «Мехмонтажсервис».

Так, ОСОБА_2,  выступая в качестве организатора и руководителя организованной преступной группы, в которой являлись участниками ОСОБА_3 и ОСОБА_4,  согласно единому преступному плану совершения фиктивного предпринимательства, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы и обеспечения функционирования созданной им организованной группы, в период времени с начала июня до 19 июня 2007 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в помещении  своего теневого офиса в административном здании по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, в дневное время предложил знакомой ОСОБА_17, а последняя согласилась  в качестве исполнителя осуществить за материальное вознаграждение в размере  500 гривен в месяц фиктивное предпринимательство с целью прикрытия организованной последним незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, то есть  согласилась приобрести на свое имя, как фиктивного учредителя,  у предыдущего собственника ОСОБА_18 подысканный организатором ОСОБА_2 для осуществления организованной группой  фиктивного предпринимательства, в целях прикрытия дальнейшей преступной деятельности, субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – частное предприятие «Мехмонтажсервис»(созданное и зарегистрированное  предыдущим собственником 24.04.2007 г., идентификационный код 350051249, юридический адрес: ул. Ветеранов Труда, 26 в г.Кривом Роге Днепропетровской области), а также назначить себя фиктивным директором, зарегистрировав изменения в учредительные документы ЧП «Мехмонтажсервис»с признаками фиктивности в органах государственной исполнительной власти г.Кривого Рога по составу  учредителей, сведениям об учредителе и видам экономической деятельности юридического лица, о чем было известно участникам организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4

При этом ОСОБА_17 от организатора преступления ОСОБА_2 достоверно было известно, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную новым Уставом, осуществлять не будет, а будет умышленно использоваться ОСОБА_2 и другими лицами в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных  операций, противоречащих интересам государства и общества.

В тот же период времени ОСОБА_17, не являясь участником организованной группы, но действуя под руководством ОСОБА_2 умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, регистрации  его субъектов, бухгалтерского учета и налогообложения,  с целью придания видимости легальности приобретения в свою собственность  и государственной регистрации  на свое имя изменений в учредительные документы субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Мехмонтажсервис», связанных со сменой учредителя (собственника),  новыми сведениями об учредителе и видах экономической деятельности юридического лица,  и создания условий для указанной незаконной деятельности с использованием  ОСОБА_2 и другими лицами банковского счета приобретенного предприятия с  явными признаками фиктивности и ее прикрытия,  в помещении административного здания по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области предоставила участнику организованной группы ОСОБА_3 по указанию организатора ОСОБА_2 свой паспорт гражданки Украины АН № 462229, выданный 22.12.2005 г. Криворожским РО УМВД Украины в Днепропетровской области,  и идентификационный  код НОМЕР_1 для изготовления копий и  умышленного использования в целях  осуществления фиктивного предпринимательства организованной группой.

После чего  предоставленный   ОСОБА_17 паспорт гражданки Украины был умышленно использован ОСОБА_2, ОСОБА_3  и ОСОБА_4, действовавших в составе организованной группы,  при  оформлении  в теневом офисе   и  последующем нотариальном удостоверении 19.06.2007 г. в помещении офиса частного нотариуса  Криворожского городского нотариального округа ОСОБА_19 решения собственника  ЧП «Межмонтажсервис»ОСОБА_18 по его заявлению о передаче прав, обязанностей и полномочий собственника частного предприятия «Мехмонтажсервис»ОСОБА_20, согласно которого она должна зарегистрировать соответствующие изменения и дополнения в Устав ЧП «Мехмонтажсервис».

Реализуя под руководством организатора преступления ОСОБА_2  при участии ОСОБА_3 и ОСОБА_4 преступный умысел, направленный на приобретение и перерегистрацию в государственных органах исполнительной власти на  свое имя субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ЧП «Мехмонтажсервис»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, ОСОБА_17, заведомо не имея цели осуществления предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины,   примерно 23.07.2007 г. в помещении теневого офиса организованной группы в административном здании по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области  по указанию ОСОБА_2 подписала,  как фиктивный учредитель, предварительно подготовленное и предоставленное ей участником организованной группы ОСОБА_3 Решение собственника об утверждении Устава частного предприятия «Мехмонтажсервис» в новой редакции № 27/07-2007 без даты, согласно которого  ОСОБА_20, как фиктивный учредитель,  решила провести  регистрацию изменений в Устав ЧП «Мехмонтажсервис»в регистрационной палате Криворожского горсовета, которое было скреплено ОСОБА_2  печатью этого ЧП, что соответствовало единому  преступному плану организованной группы, в который ОСОБА_17 не была посвящена.  

После чего  23.07.2007 г. в дневное время  ОСОБА_17, действуя как фиктивный учредитель,  в сопровождении ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2  в помещении офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г.Кривом Роге Днепропетровской области  умышленно подписала предварительно подготовленный по указанию ОСОБА_2  и предоставленный ей ОСОБА_3  Устав частного предприятия «Мехмонтажсервис», согласно которого ОСОБА_20 является собственником указанного предприятия со следующими видами деятельности: организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду, комиссионная, розничная и оптовая, в том числе товарами продовольственной и непродовольственной группы, продукцией производственно-технического назначения, строительными материалами, электротехническим, промышленным, силовым и иным оборудованием, химическими и нефтепродуктами, топливно-смазочными  материалами, металлопрокатом, необработанными черными и  цветным металлами, изделиями из железа, красками, древесиной, компьютерной и другой оргтехникой, сельскохозяйственной и производственной продукцией, предметами гигиены и санитарии, парфюмерно-косметическими товарами, товарами бытовой  химии; разнообразная производственная деятельность, в том числе разработка горных карьеров, шахт, производство продукции технического назначения, изготовления металлоконструкций;  ремонт, монтаж, строительство и обслуживание электросетей, электротехнического, промышленного и силового оборудования; ремонт различного  промышленного, производственного и непроизводственного оборудования, в том числе сельскохозяйственной техники; ремонт компьютерной и иной оргтехники, комплектующих к ней;  сбор,  переработка и реализация вторичного сырья и различных отходов технологических процессов; предоставление услуг, связанных с охраной коллективной и частной собственности, а также охраной граждан;  предоставление услуг по перевозке пассажиров и грузов речным, морским, автомобильным, железнодорожным транспортом; разгрузочно-погрузочные, транспортно-экспедиционные  работы и услуги; предоставление складских услуг; услуги эвакуатора автотранспорта и техники; ремонт и обслуживание легковых автомобилей и иных транспортных средств и техники, оборудование и эксплуатация автостоянок, автозаправок, автомоечных станций, автокемпингов; внешняя торговля; общественное питание, в том числе открытие и эксплуатация баров, кафе, ресторанов, магазинов; организация  гостиничного хозяйства, в том числе открытие и эксплуатация туристических баз, баз отдыха и кемпингов; предоставление в аренду, лизинг, в наем недвижимости жилищного, не жилищного, производственно-технического, непроизводственного, сельскохозяйственного назначения;  предоставление в аренду нежилых помещений под торговлю продуктами питания и другими товарами; бытовые услуги населению и предприятиям; посреднические услуги, в том числе при купле-продаже, найме недвижимости производственно-технического, непроизводственного, сельскохозяйственного назначения; посреднические услуги при покупке-продаже продукции производственно-технического назначения, сельскохозяйст- венной продукции; строительная деятельность, в том числе поисковые и проектные работы для строительства, возведение несущих и ограждающих конструкций, строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей;  производство и реализация строительных материалов с дерева, плитки, изготовление столярных изделий  и деревянных   конструкций; инжиринговые работы в строительстве; ремонт зданий и сооружений, ремонт и строительство жилья, электромонтажные, реставрационные, дизайнерские работы; изготовление и ремонт мебели; реклама, представительские услуги, проведение ярмарок, выставок, концертов, лекций,  продюсерская  деятельность; брокерские, дилерские, лизинговые, маркетинговые услуги, консультационные услуги по вопросам коммерческой деятельности, информационных технологий; купля и продажа собственного недвижимого имущества и сдача его в аренду; управление недвижимым имуществом; аренда автомобилей;  аренда иных транспортных средств и оборудования; аренда строительных машин и оборудования; рекламная деятельность; предоставление иных коммерческих услуг; деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита; оптовая торговля иными непроизводственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием.

При этом ОСОБА_17, совершая под руководством организатора ОСОБА_2 и  при содействии  ОСОБА_3 и ОСОБА_4 фиктивное предпринимательство,  не имела намерений осуществлять указанную уставную деятельность приобретенного на ее имя частного предприятия «Мехмонтажсервис».

В то же время соучастники преступления ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_17  достоверно знали о том,  что работать на этом предприятии в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник ОСОБА_17 не будет, что это предприятие будет использоваться ОСОБА_2  для осуществления и прикрытия организованной им незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам, что соответствовало единому  преступному плану организованной группы, в который ОСОБА_17 не была посвящена.  

Продолжая свои преступные действия, направленные на приобретение в свою собственность  частного предприятия «Мехмонтажсервис»и придания ему  признаков фиктивности, ОСОБА_17, осознавая, что после государственной регистрации  на ее имя изменений в учредительные документы  частного предприятия «Мехмонтажсервис», связанных со сменой учредителя (собственника),  новыми сведениями об учредителе и видах экономической деятельности данного юридического лица, приобретенное ею ЧП «Мехмонтажсервис»без ее участия, как учредителя и директора, будет использоваться ОСОБА_2 и другими лицами  как фиктивное для прикрытия организованной им незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам,  умышленно действуя под руководством ОСОБА_2 при участии ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью создания в интересах последних условий для прикрытия такой незаконной деятельности с использованием ими банковского счета приобретенного на ее имя предприятия с явными признаками фиктивности,  примерно 24.07.2007 г. в дневное время по указанию ОСОБА_2 в его теневом офисе в помещении административного здания по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области подписала,  как фиктивный учредитель и директор ЧП «Мехмонтажсервис», предварительно подготовленную и предоставленную ей ОСОБА_3 доверенность № 24/07 от 24.07.2007 г. на имя ОСОБА_22, согласно которой уполномочила последнюю  представлять интересы ЧП «Мехмонтажсервис»в Регистрационной  палате  исполкома Криворожского городского совета по вопросам внесения ведомостей в Единый государственный реестр и получения свидетельства о государственной регистрации проведения изменений в учредительные документы, получения сведений и выписок из этого реестра, внесения изменений в сведения о юридическом лице и других действий, связанных с изменениями в учредительные документы, с предоставлением ОСОБА_22 права подписывать карточки, подавать и получать соответствующие документы.

Тогда же подписанная ОСОБА_17  доверенность была заверена по указанию ОСОБА_2 ОСОБА_3 печатью ЧП «Мехмонтажсервис»  и передана  доверенному лицу ОСОБА_22, которая не была посвящена в их преступные намерения, для проведения государственной регистрации изменений в учредительных документах ЧП «Мехмонтажсервис».

Затем 01.08.2007 г. Костинова А.А., как доверенное лицо, не посвященное в преступные планы  ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_17 о фиктивном предпринимательстве, предоставила подписанные  ОСОБА_17 Решение собственника об утверждении Устава частного предприятия «Мехмонтажсервис» в новой редакции № 27/07-2007 без даты, нотариально удостоверенную 23.07.2007 г.  новую редакцию о удостоверенный 23.07.2007 г. оверенное лицо, не посвященное в преступные планы фиктивного предпринимательства,Устава частного предприятия «Мехмонтажсервис»и доверенность от  24.07.2007 г.  в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1,  и подписала, как доверенное лицо директора  ОСОБА_20, заполненную согласно предоставленных сведений регистрационную карточку формы № 1 на проведение государственной регистрации изменений в учредительные документы  субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Мехмонтажсервис», связанных со сменой учредителя (собственника),  новыми сведениями об учредителе и видах экономической деятельности юридического лица,  приобретенного на имя  ОСОБА_20, имеющего юридический адрес: ул. Книжная, 1,11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, что являлось недействительным, но  соответствовало единому  преступному плану организованной группы. При этом участник группы ОСОБА_23 выполняла функции  оплаты услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий организатора ОСОБА_2, участников организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4  и исполнителя  фиктивного предпринимательства ОСОБА_17, 01.08.2007 г.  государственным регистратором  в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация изменений в учредительные документы  субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Мехмонтажсервис», связанных со сменой учредителя (собственника),  новыми сведениями об учредителе ОСОБА_20  и видах экономической деятельности юридического лица, согласно новой редакции Устава ЧП «Мехмонтажсервис», о чем  была внесена запись  в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 1 227 102 0000 009001, а также выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А00 № 566813 от 01.08.2007 г. с  присвоением идентификационного кода юридического лица 35005149.  ОСОБА_24 того, участницей организованной группы ОСОБА_4 была осуществлена оплата за регистрационные услуги.

После государственной регистрации изменений в учредительные документы ЧП «Мехмонтажсервис», имеющее признаки фиктивности,  было взято на учет как плательщик налогов и  зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость в органах государственной налоговой инспекции г.Кривого Рога.  ОСОБА_24 того, 20.03.2009 г.  в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»открыт текущий банковский счёт ЧП «Мехмонтажсервис»№ 2600804940021, который для незаконной деятельности использовался ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4

ОСОБА_17, совершив под руководством организатора ОСОБА_2  при участии ОСОБА_3 и ОСОБА_4 фиктивное предпринимательство, то есть  приобретение в свою собственность с государственной регистрацией изменений в учредительные документы  частного предприятия «Мехмонтажсервис»с целью прикрытия незаконной деятельности,  какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  новой редакции Устава  данного субъекта хозяйствования от 23.07.2007 г., не занималась, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Мехмонтажсервис» не осуществляла и как директор им не руководила,   первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вела, печатью и банковским счётом не распоряжалась, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывала.

Вместо этого приобретенное ею ЧП «Мехмонтажсервис»как фиктивное использовалось указанной организованной группой  с целью прикрытия  незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, при этом, ежемесячно под руководством ОСОБА_2 ОСОБА_3 и ОСОБА_4 выплачивали  ОСОБА_17   в период времени с  августа 2007 г. по май 2009 года  денежное вознаграждение в размере 500 гривен.

Повторное фиктивное предпринимательство –приобретение общества с ограниченной  ответственностью «Примеро».

Продолжая свою преступную деятельность, повторно ОСОБА_2, как организатор и руководитель организованной преступной группы, согласно единому преступному плану совершения фиктивного предпринимательства, известному  постоянным участникам организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4,  не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения,  умышленно, из корыстных побуждений с целью получения незаконного  денежного вознаграждения в результате незаконной деятельности и последующего обеспечения функционирования организованной группы, в период времени с середины июля по  27 июля 2007 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в помещении своего теневого офиса  в административном здании по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, в дневное время предложил своему знакомому ОСОБА_25, а последний согласился с предложением  ОСОБА_2  осуществить за материальное вознаграждение в размере  500 гривен в месяц под его руководством  и при  участии ОСОБА_3 и ОСОБА_4 фиктивное предпринимательство с целью прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, то есть  согласился приобрести на свое имя, как фиктивного учредителя и единственного участника,  у предыдущих учредителей ОСОБА_26 и ОСОБА_27 подысканный организатором ОСОБА_2 для осуществления  фиктивного предпринимательства,  в целях прикрытия дальнейшей преступной деятельности, субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – общество с ограниченной ответственностью «Примеро» (созданное 14.12.2002 г.  и зарегистрированное 19.12.2002 г. предыдущими учредителями (участниками), идентификационный код 32263882, юридический адрес: ул.Косиора, 16/50 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, запись в Едином государственном реестре юридических лиц № 04052169Ю0070330), а также назначить себя его фиктивным директором, зарегистрировав изменения в учредительные документы общества с ограниченной ответственностью «Примеро»с признаками фиктивности в органах государственной исполнительной власти г.Кривого Рога по  месту нахождения юридического лица,  руководителю (директору) и сведений о нем,  правам  совершать действия от имени юридического лица без доверенности,  видам экономической деятельности юридического лица. При этом ОСОБА_28 достоверно от организатора ОСОБА_2 было известно, что указанное общество финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную новым Уставом, осуществлять не будет, а будет умышленно использоваться ОСОБА_2 в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями  по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных  операций, противоречащих интересам государства и общества, что соответствовало единому  преступному плану организованной группы в составе ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4

В тот же период времени ОСОБА_28, не являясь участником организованной группы, действуя умышленно под руководством ОСОБА_2, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, регистрации  его субъектов, бухгалтерского учета и налогообложения, с целью придания видимости легальности приобретения в свою собственность  и государственной регистрации  на свое имя изменений в учредительные документы субъекта предпринимательской деятельности общества с ограниченной ответственностью «Примеро», связанных со сменой учредителя (участника) и руководителя,  новыми сведениями о месте нахождения юридического лица,  об учредителе (участнике)  и видах экономической деятельности юридического лица,  и создания условий для указанной незаконной деятельности с использованием  ОСОБА_2 банковского счета приобретенного общества с  явными признаками фиктивности и ее прикрытия,  в помещении  теневого офиса в административном здании по ул. Книжная, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставил по указанию ОСОБА_2 свой паспорт гражданина Украины АМ № 292096, выданный 20.02.2001 г. Долгинцевским РО КГУ УМВД Украины в Днепропетровской области,  и идентификационный  код НОМЕР_2 для изготовления копий и  умышленного использования в целях  осуществления фиктивного предпринимательства.

После этого  предоставленные ОСОБА_28 паспорт гражданина Украины и идентификационный код были умышленно использованы организатором ОСОБА_2 и участницами  ОСОБА_3  и ОСОБА_4 в присутствии ОСОБА_28, преследовавшего цель выступить фиктивным учредителем (участником) и директором приобретаемого на его имя субъекта предпринимательской деятельности,  при  оформлении  в теневом офисе  и последующем нотариальном удостоверении 27.07.2007 г. в помещении офиса частного нотариуса  Криворожского городского нотариального округа ОСОБА_21 решений участников (учредителей)  общества с ограниченной ответственностью «Примеро»ОСОБА_26 и ОСОБА_27, которые не были посвящены в преступный план использования  в дальнейшем принадлежащего им общества в качестве фиктивного,   по их заявлениям о выходе  из состава участников (учредителей) данного общества,  уступке  в полном объеме  принадлежащих им долей  в уставном фонде (капитале) ООО «Примеро»ОСОБА_28, согласно которым   возникли основания для юридического оформления перехода к нему, как к правопреемнику соответствующих прав, что являлось очевидным для ОСОБА_28 и соответствовало   преступной цели организованной группы и исполнителя  ОСОБА_28 осуществить фиктивное предпринимательство.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на приобретение и перерегистрацию в государственных органах исполнительной власти на  свое имя субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ООО «Примеро» фиктивного предпринимательства с целью прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам,  ОСОБА_28 под руководством организатора ОСОБА_2 и при содействии участниц ОСОБА_3 и ОСОБА_4, заведомо не имея цели осуществления предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины,   28.07.2007 г. в помещении административного здания по ул. Книжная, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области умышленно подписал предварительно подготовленный ОСОБА_3 и ОСОБА_4 и предоставленный ОСОБА_2  Устав  ООО «Примеро»в новой редакции, согласно которого  ОСОБА_28 является единственным участником  и учредителем этого общества,  владеющим 100% уставного капитала, или 100 долями его, а предметом деятельности  общества являются: оптовая торговля;  розничная торговля; внешнеэкономическая деятельность и внешняя торговля; комиссионная, розничная и оптовая, в том числе товарами продовольственной и непродовольственной группы, продукцией производственно-технического назначения, строительными материалами, электротехническим, промышленным, силовым и иным оборудованием, химическими и нефтепродуктами, топливно-смазочными  материалами, металлопрокатом, необработанными черными и  цветным металлами, изделиями из железа, красками, древесиной, компьютерной и другой оргтехникой, сельскохозяйственной и производственной продукцией, предметами гигиены и санитарии, парфюмерно-косметическими товарами, товарами бытовой  химии; разнообразная производственная деятельность, в том числе разработка горных карьеров, шахт, производство продукции технического назначения, изготовления металлоконструкций;  ремонт, монтаж, строительство и обслуживание электросетей, электротехнического, промышленного и силового оборудования; ремонт различного  промышленного, производственного и непроизводственного оборудования, в том числе сельскохозяйственной техники; ремонт компьютерной и иной оргтехники, комплектующих к ней;  сбор,  переработка и реализация вторичного сырья и различных отходов технологических процессов; предоставление услуг, связанных с охраной коллективной и частной собственности, а также охраной граждан;  предоставление услуг по перевозке пассажиров и грузов речным, морским, автомобильным, железнодорожным транспортом;  разгрузочно-погрузочные, транспортно-экспедиционные  работы и услуги; предоставление складских услуг; услуги эвакуатора автотранспорта и техники; ремонт и обслуживание легковых автомобилей и иных транспортных средств и техники, оборудование и эксплуатация автостоянок, автозаправок, автомоечных станций, автокемпингов; внешняя торговля; общественное питание, в том числе открытие и эксплуатация баров, кафе, ресторанов, магазинов; организация  гостиничного хозяйства, в том числе открытие и эксплуатация туристических баз, баз отдыха и кемпингов; предоставление в аренду, лизинг, в наем недвижимости жилищного, не жилищного, производственно - технического, непроизводственного, сельскохозяйственного назначения;  предоставление в аренду нежилых помещений под торговлю продуктами питания и другими товарами; бытовые услуги населению и предприятиям; посреднические услуги, в том числе при купле-продаже, найме недвижимости производственно-технического, непроизводственного, сельскохозяйственного назначения; посреднические услуги при покупке-продаже продукции производственно-технического назначения, сельскохозяйственной продукции; строительная деятельность, в том числе поисковые и проектные работы для строительства, возведение несущих и ограждающих конструкций, строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей;  производство и реализация строительных материалов с дерева, плитки, изготовление столярных изделий  и деревянных   конструкций; инжиринговые работы в строительстве; ремонт зданий и сооружений, ремонт и строительство жилья, электромонтажные, реставрационные, дизайнерские работы;  изготовление и ремонт мебели; реклама, представительские услуги, проведение ярмарок, выставок, концертов, лекций,  продюсерская  деятельность; брокерские, дилерские, лизинговые, маркетинговые услуги, консультационные услуги по вопросам коммерческой деятельности, информационных технологий; организация зрелищных мероприятий, в том числе аттракционов, аквапарков;  иная деятельность в сфере отдыха и развлечений;  деятельность  в сфере спорта, в том числе открытие шейпинг-клубов, бильярдных клубов;  открытие и эксплуатация компьютерных и Интернет-клубов; рекламно-сервисная деятельность, представительские, полиграфические услуги, что соответствовало единому  преступному плану организованной группы в составе ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4

При этом, руководитель ОСОБА_2 и участники организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4, а также исполнитель преступления  ОСОБА_28 достоверно знали о том,  что работать в этом обществе в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник ОСОБА_28 не будет, что это предприятие будет использоваться для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам.

ОСОБА_24 того,  в присутствии  ОСОБА_28 28.07.2007 г. в г. Кривом Роге  был составлен ОСОБА_3 с участием ОСОБА_2 и ОСОБА_4 протокол № 28/07-07 собрания учредителей ООО «Примеро», согласно которого  ОСОБА_27   был освобожден от должности директора ООО «Примеро», а ОСОБА_28 был назначен директором  ООО «Примеро»с передачей ему как новому участнику долей  уставного фонда на 100%, что также соответствовало  намерениям ОСОБА_28 выступить директором фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. Также, этим протоколом собрания участников была утверждена подготовленная ОСОБА_3 с участием ОСОБА_4, представленная ОСОБА_2  и подписанная ОСОБА_28 новая редакция Устава ООО «Примеро», а ОСОБА_28, как его новому директору и участнику поручено внести  необходимые изменения в  уставные документы общества и осуществить регистрацию этих изменений в Регистрационной палате исполкома Криворожского горсовета.

Также, 17.09.2007 г. Видмак И.В., выступая под руководством организатора ОСОБА_2 и при участии ОСОБА_3 и ОСОБА_4 при приобретении ООО «Примеро»в роли  фиктивного учредителя, единственного участника и директора с целью прикрытия дальнейшей  организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности с использованием банковского счета этого фиктивного общества, в помещении офиса частного нотариуса  Криворожского городского нотариального округа ОСОБА_21 по указанию ОСОБА_2 предоставил для нотариального удостоверения, как фиктивный учредитель,  подписанный им  и утвержденный общим собранием учредителей, согласно протокола № 28/07-07 от 28.07.2007 г., подготовленный ранее ОСОБА_3  с участием ОСОБА_4 и по указанию ОСОБА_2Устав  ООО «Примеро»в новой редакции.

Тогда же нотариально были  удостоверены решения участников (учредителей)  общества с ограниченной ответственностью «Примеро»ОСОБА_26 и ОСОБА_27, которые не были посвящены в преступный план использования  в дальнейшем принадлежащего им общества в качестве фиктивного,   по их заявлениям о выходе  из состава участников (учредителей) данного общества,  уступке  в полном объеме  принадлежащих им долей  в уставном фонде (капитале) ООО «Примеро»ОСОБА_28, что также соответствовало преступной цели участников организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

Продолжая свои преступные действия, направленные на приобретение в свою собственность  ООО «Примеро» и придания ему  признаков фиктивности, ОСОБА_28 под руководством организатора ОСОБА_2 и при содействии ОСОБА_3В и ОСОБА_4., которые все осознавали, что после государственной регистрации  на его имя изменений в учредительные документы  ООО «Примеро», связанных со сменой учредителя (участника) и руководителя,  новыми сведениями о месте нахождения юридического лица,  об учредителе (участнике)  и видах экономической деятельности юридического лица,  приобретенное им ООО «Примеро»без его участия, как учредителя, единственного участника и директора, будет использоваться как фиктивное для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, умышленно действуя под руководством ОСОБА_2 и при содействии ОСОБА_3 и ОСОБА_4 с целью создания  в интересах последних условий для прикрытия такой незаконной деятельности с использованием ими банковского счета приобретенного  на его имя общества с  явными признаками фиктивности,  примерно 11.09.2007 г. в дневное время в помещении административного здания по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области  по указанию ОСОБА_2 подписал,  как фиктивный учредитель и директор ООО «Примеро», предварительно подготовленную ОСОБА_3 и ОСОБА_4 и предоставленную ему ОСОБА_2 доверенность № 11/09-07 от 11.09.2007 г. на имя ОСОБА_22, согласно которой  уполномочил последнюю  представлять интересы ООО «Примеро»в Регистрационной  палате  исполкома Криворожского городского совета по вопросам внесения ведомостей в Единый государственный реестр и получения свидетельства о государственной регистрации  проведения изменений в учредительные документы ООО «Примеро», получения сведений и выписок из этого реестра, внесения изменений в сведения о юридическом лице и других действий, связанных с изменениями в учредительные документы, с предоставлением ОСОБА_22 права подписывать карточки, подавать и получать соответствующие документы.

Тогда же подписанная ОСОБА_28 доверенность была заверена ОСОБА_2 печатью ООО «Примеро» и передана  доверенному лицу ОСОБА_22, которая не была посвящена в  преступные намерения организованной группы, для проведения государственной регистрации изменений в учредительных документах ООО «Примеро».

Затем 01.10.2007 г. Костинова А.А., как доверенное лицо, не посвященное в преступные планы  ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_28 о фиктивном предпринимательстве, предоставила учредительные документы ООО «Примеро», в том числе подписанный  ОСОБА_28 Устав ООО «Примеро»от 28.07.2007 г. в новой редакции, в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1,  и подписала, как доверенное лицо директора ОСОБА_28, заполненную согласно предоставленных сведений регистрационную карточку формы №1 на проведение государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физически- лиц-предпринимателей,  связанных с изменением  места нахождения ООО «Примеро»по ул. Книжной, 1,11 г.Кривого Рога Днепропетровской области,  сменой руководителя (директора ОСОБА_25В.)  и сведений о нем,  изменений  его прав  совершать действия от имени юридического лица без доверенности,   изменениями видов экономической деятельности юридического лица  на виды экономической деятельности с их перечня, указанного в  новой редакции Устава ООО «Примеро»,  приобретенного на имя  ОСОБА_28 как его единственного участника, что не соответствовало действительности. При этом, участница группы ОСОБА_23 выполняла функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате  умышленных действий организатора ОСОБА_2, участников организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4, а также исполнителя ОСОБА_28 01.10.2007 г.  государственным регистратором  в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация изменений в сведения о юридическом лице ООО «Примеро», связанных с изменением места нахождения ООО «Примеро»по ул.Книжной, 1/11 г.Кривого Рога Днепропетровской области,  сменой руководителя (директора ОСОБА_25В.)  и сведений о нем, изменений в уставном фонде, изменениями видов экономической деятельности юридического лица  на виды экономической деятельности с их перечня, указанного в новой редакции Устава ООО «Примеро»,  приобретенного на имя  ОСОБА_28 как его единственного участника и учредителя, о чем  была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей и выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А00 № 568021 от 01.10.2007 г. с  идентификационным кодом юридического лица 32263882, что  свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице ООО «Примеро», имеющее признаки фиктивности,  было взято на учет как плательщик налогов и  зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость в органах государственной налоговой инспекции г.Кривого Рога.  

ОСОБА_24 того, 14.03.2008 г. в АКБ «Европейский»открыт текущий банковский счет ООО «Примеро»№ 26007002175901,  а также 14.01.2009 г.  в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»открыт текущий банковский счёт ООО «Примеро»№ 2600904940019, которые для незаконной деятельности использовались организованной группой.

ОСОБА_28, совершив под руководством организатора ОСОБА_2 и при участии ОСОБА_3 и ОСОБА_4 фиктивное предпринимательство, то есть  приобретение  как фиктивным единственным  участником и учредителем  с государственной регистрацией изменений  в  сведения о юридическом лице ООО «Примеро»с целью прикрытия незаконной деятельности,  какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  новой редакции Устава  данного субъекта хозяйствования от 28.07.2007 г., не занимался, финансово-хозяйственную деятельность ООО «Примеро» не осуществлял и как  единственный участник и директор им не руководил,  работников не нанимал,  первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вел, печатью и банковским счётом не распоряжался, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывал.

Вместо этого приобретенное на его имя ООО «Примеро»как фиктивное использовалось организованной группой  с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, при этом, ежемесячно  ОСОБА_2 выплачивал  ОСОБА_28  в период времени с  августа 2007 г. по май 2009 года  денежное вознаграждение в размере 500 гривен.

Повторное фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия «Промформат».

Не останавливаясь на содеянном, в период времени с начала сентября 2007 г. по 11.09.2007 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены) в г.Кривом Роге организованной группой в составе руководителя ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью получения большей наживы путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой  схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, е имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, был подыскан и  использован в качестве подставного лица гражданин ОСОБА_29, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела.

Не посвящая его в свой преступный план и действительные цели незаконной деятельности организованной группы, в дневное время,  в помещении своего теневого офиса в административном здании по ул.Книжной, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, организатор ОСОБА_2, используя психологические приемы убеждения и обмана, предложил ему за однократное денежное вознаграждение в размере 300 грн.  создать от его имени субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Промформат», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная и скрывая от ОСОБА_29, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться организованной группой в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени ОСОБА_29, будучи не посвященным в преступный план организованной группы, согласился с его предложением и в том же теневом офисе организованной группы по ул.Книжной, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области предоставил  ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 свой паспорт серии АМ 910633, выданный 22.07.2002 г. Дзержинским РО КГУ УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_3 для использования и изготовления копий.

После чего, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления организованной группой под именем ЧП «Промформат»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, организатор ОСОБА_2 и участники ОСОБА_3 и ОСОБА_4, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины,  в период с 11 по 12 сентября 2007 г.,  убедив гражданина ОСОБА_29 в такой необходимости, сопроводили последнего в дневное время, в помещение офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, где ОСОБА_29, как фиктивный учредитель, который не был посвящен в преступный план организованной группы и не имел умысла на совершение фиктивного предпринимательства, подписал предварительно подготовленные и предоставленные ему ОСОБА_3 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Промформат» от 11.092007 г., согласно которого ОСОБА_29 решил создать ЧП «Промформат»по юридическому адресу: ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Промформат»,  возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета,  а также Устав частного предприятия «Промформат», согласно которого ОСОБА_29 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: оптовая торговля иными машинами и оборудованием; ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения; строительство иных сооружений; строительство строений; посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; иные виды оптовой торговли; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду; оптовая торговля строительными материалами; оптовая торговля иными непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным или отопительным оборудованием; аренда иных транспортных средств и оборудования; аренда строительных машин и оборудования.  

При этом, участник группы ОСОБА_23 выполняла функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий  организованной группы в указанном составе 12.09.2007 г. осуществлена государственная регистрация ЧП «Промформат», по адресу: г. Кривой Рог, ул. Книжная, д. 1, офис 11, на имя его учредителя ОСОБА_29, и присвоен идентификационный код юридического лица 35230886 (свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 566978 от 12.09.2007 г.), что  свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Промформат»организованной группой 27.02.2008 г., с целью осуществления прикрытия незаконной деятельности предприятия, связанным с  незаконными операциями с денежными средствами, в Центральной МГНИ в г. Кривом Роге 14.09.2007 г. предприятие постановлено на учёт плательщика налогов (справка № 2605 от 18.10.2007 г.), а также, 26.10.2007 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100073615 от 26.10.2007 г.).

Также 13.03.2009 г. организованной группой был открыт и использовался для незаконной деятельности расчетный счёт ЧП «Промформат», в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»№ 2600704940020, операции по которому производились ОСОБА_4

ОСОБА_24 того, в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Промформат»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, при осуществлении  под прикрытием этого  и других  созданных ими фиктивных предприятий незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам, действующим субъектом предпринимательской деятельности –ООО «Початок», зарегистрированным в ІНФОРМАЦІЯ_35 и  подотчетным Северной МГНИ г.Кривого Рога,   в  период времени с  01.01.08г. по 01.02.10 г. не были  уплачены налог на прибыль в сумме 480 266,35 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 384 213,08 грн., в том числе по взаимоотношениям с ЧП «Промформат»в связи с бестоварным характером сделок, чем государству причинен  крупный материальный ущерб на общую сумму 864 479,43 грн.

Вовлечение в преступную организованную группу новых участников, руководство  организованной группой и участие в ней с целью совершения фиктивного предпринимательства.

Примерно в январе 2008 года ОСОБА_2, как организатор  и руководитель созданной им в начале июня 2007 года устойчивой организованной преступной группы,  в составе которой совершали преступления в сфере хозяйственной деятельности  объединенные  единым планом с распределением функций  участники ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью получения большей наживы, и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой  схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок из безналичной формы в наличную, в городе Кривом Роге Днепропетровской области подыскал и  вовлек  в  подконтрольную ему организованную группу новых участников –ранее ему знакомых ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  имеющих определенные навыки в области  предпринимательской деятельности, делопроизводства, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий и проведения банковских операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы заниматься фиктивным предпринимательством, для чего создавать и приобретать  субъекты предпринимательской деятельности  на имя подысканных ОСОБА_16 и другими участниками группы  подставных лиц, выступающих в роли фиктивных учредителей и директоров, с целью последующего прикрытия незаконной конвертации безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени фиктивных учредителей и директоров создаваемых и приобретаемых субъектов предпринимательской деятельности, осуществлять их нотариальное удостоверение, государственную регистрацию, оплату связанных с ними расходов, постановку на учет в налоговых органах  и открытие банковских счетов для них в банковских учреждениях, составлять  договорные, бухгалтерские, банковские и налоговые официальные документы фиктивных субъектов хозяйствования для сокрытия незаконной деятельности по заключению бестоварных сделок и обналичиванию денежных средств, поступающих на их счета в банках, посредством поддельных денежных чеков с последующей легализацией незаконно полученных средств.

В свою очередь  ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора фиктивного предпринимательства  и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением и нотариальным удостоверением  создания или приобретения фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, их государственной регистрации, оплатой  связанных с этим расходов, постановкой  их на учет в налоговых органах,  открытием банковских счетов, бухгалтерских и банковских проводок, направленных  на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств, а также составлением налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности, и, таким образом, вошли в состав организованной ОСОБА_2 преступной группы, ознакомились с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности а в дальнейшем в соответствии с планом и указаниями организатора группы, согласно  распределенным между участниками функциям в организованной группе,   совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 занимались фиктивным предпринимательством, обеспечивая своевременное выполнение указаний ОСОБА_2

При этом в составе организованной группы: ОСОБА_2, как непосредственный организатор и руководитель преступной организованной группы, с целью  систематического получения незаконного дохода в крупных размерах  вовлекал в нее участников и распределял между ними роли и функции; планировал и непосредственно координировал  преступную деятельность организованной группы путем установления взаимосвязи и согласованности   в действиях каждого из ее членов; подыскивал для создания и приобретения фиктивных предприятий подставных директоров и учредителей с использованием документов подставных лиц; в период функционирования конвертационного центра расширял сеть фиктивных предприятий для использования открытых банковских счетов с целью незаконного обналичивания  денежных средств; а также подыскивал заказчиков  незаконных финансовых услуг,  принимал от неустановленных руководителей юридических  лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в  теневом секторе экономики, заказы на проведение не предусмотренных законодательством финансовых операций, связанных с переводом безналичных денежных средств в наличные; контролировал движение денежных потоков регистрируемых центром фиктивных предприятий, организовывал получение в банковских учреждениях по поддельным денежным чекам средств со счётов фиктивных предприятий в виде наличных, которые передавал инициаторам финансовых услуг в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставление финансовых услуг по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы перевода в наличность, с  образованием преступного дохода в крупных размерах; распределял в организованной группе прибыль от  незаконного преступного дохода в зависимости  от выполняемых ими функций;  выделял средства для оплаты содержания техники и офисов, выплаты заработной платы подысканным подставным директорам фиктивных предприятий, а также расходов, связанных с регистрацией новых фиктивных субъектов предпринимательской деятельности,  оформления текущих счетов в банке и оплаты  банковских услуг;

ОСОБА_5  выступала в роли и осуществляла функции фиктивного учредителя и директора одного из фиктивных предприятий,  подписывая  учредительные и регистрационные документы; подыскивала подставных учредителей и директоров, осуществляя координацию их действий, создавая  фиктивные предприятия  для осуществления  сформированным из сети этих предприятий конвертационным центром от их имени финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные, передавала подысканным подставным директорам фиктивных предприятий причитающуюся им за нелегальную деятельность заработную плату;

ОСОБА_3, выполняя  функции сопровождения процесса учреждения (создания) и приобретения фиктивных предприятий и их государственной регистрации в органах власти,  постановки их на налоговый учет, а также функции главного бухгалтера фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  регистрировала фиктивные предприятия в государственных органах, ставила их на налоговый учет, с целью маскирования незаконного перевода денежных средств из безналичных в наличность оформляла подтверждающие несуществующие сделки бухгалтерские документы фиктивных предприятий, входящих в конвертационный центр, вела от их имени поддельные документы налоговой отчетности и банковские документы с внесением в них заведомо ложных сведений для прикрытия деятельности этого центра;

ОСОБА_4, управляющая  по указанию ОСОБА_2 платежами  от имени фиктивных предприятий в безналичной и наличной форме, руководила созданным для этих целей структурным подразделением организованной группы в составе  ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  выполняла функции  оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов, ведения учета и контроля за перечислениями  денежных средств от клиентов-заказчиков фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  с отражением  оказанных  услуг по транзиту, обналичиванию и конвертации средств за вычетом 3-8 процентов в зависимости от вида услуги, за получением через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек по поддельным денежным чекам наличных денежных средств;  выдавала наличность, вела  кассу  за каждый  день  работы конвертационного центра с указанием  полученных незаконных доходов членов   организованной группы;

ОСОБА_14 и ОСОБА_6, входящие в структурное подразделение преступной организации под руководством ОСОБА_4, осуществляли в конвертационном центре функции по оплате услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов,  курьерские функции и занимались получением наличных денежных средств в  кассах банковских учреждений по составленным ими поддельным денежным чекам.  

В нарушение  положений и требований: Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 42 которого: предпринимательство –это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом; ст. 19 - все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; согласно ст. 56 - субъект хозяйствования может быть образован по решению собственника имущества или уполномоченного им органа путем создания нового, реорганизации (слияния, присоединения, выделения, разделения, превращения) действующего субъекта хозяйствования  с соблюдением требований законодательства; ст. 57 - учредительными документами субъекта хозяйствования является в случаях, предусмотренных законом, устав субъекта хозяйствования; устав субъекта хозяйствования  должен содержать сведения о его наименовании, цели и предмете деятельности, размере и порядке образования уставного и других фондов, порядок распределения прибыли и убытков, об органах управления и контроля, их компетенции, об условиях реорганизации и ликвидации субъекта ведения хозяйства, а также другие сведения, связанные с особенностями организационной формы субъекта хозяйствования, предусмотренные законодательством.  Устав утверждается собственником имущества (учредителем) субъекта хозяйствования или его представителями, органами или другими субъектами в соответствии с законом; ст. 58 - субъект хозяйствования подлежит государственной регистрации как юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель в порядке, определенном законом; ст. 62 - предприятие - самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти либо органом местного самоуправления, либо другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, другой хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами. Предприятие действует на основе устава; ст. 65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами;

Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 80 которого: юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст. 87 - для  создания  юридического  лица  её участники (учредители) разрабатывают  учредительные документы, которые составляются в письменном виде и подписываются  всеми  участниками (учредителями). Юридическое  лицо  считается  созданным со дня его государственной регистрации; ст. 89 - юридическое лицо  подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом.  Данные государственной регистрации  включаются  в единый государственный    реестр. Изменения в учредительные документы юридического лица вступают в силу  для  третьих  лиц  со дня  их государственной регистрации; ст. 93 - местонахождение юридического лица определяется местом её государственной регистрации и   указывается   в   его учредительных документах;

Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц–предпринимателей»от 15 мая 2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 4 и ст. 5 которого, государственная регистрация юридических лиц - это удостоверение факта создания юридического лица,  а также совершения других регистрационных действий, путем внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр. Государственная регистрация юридических лиц проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном  комитете городского совета города областного значения или в районной, районной в городах Киеве и Севастополе государственной администрации по местонахождению юридического лица;

Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в  Украине" от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), согласно статьи 2 которого: сфера действия этого Закона распространяется на всех юридических лиц,  созданных в соответствии с законодательством Украины, независимо от их организационно-правовых   форм   и   форм  собственности,  которые обязаны  вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность согласно  законодательству; согласно ст. 3 которого: бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы; ст. 8 этого же Закона, которой предусмотрено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

Закона Украины «О системе  налогообложения»от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 9 которого: плательщики  налогов  и   сборов (обязательных платежей) обязаны: 1) вести бухгалтерский учет, отчитываться о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;  2) подавать  в  государственные  налоговые  органы  и   другие государственные органы в соответствии с законами декларации,  бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) платить надлежащие суммы налогов  и  сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 2 которого, плательщиками  налога на прибыль являются субъекты хозяйственной деятельности, которые на территории Украины осуществляют деятельность, направленную на получение прибыли;

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 2 которого, плательщиком такого налога является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и регистрируется по своему  добровольному решению  как плательщик этого налога; ст. 3 этого же Закона, согласно которой объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины,  согласно ст. 7 этого же Закона: плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг),  которые подлежат налогообложению  этим  налогом (по ставке 20 процентов),

Закона Украины «О порядке погашения обязательств  плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями), ст. 3 которого предусмотрено, что во всех случаях, когда налогоплательщик согласно с законами  по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж),  которыми облагаются налогом другие лица, в том числе на добавленную стоимость, а также, любые другие налоги,  которые удерживаются из источника выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит государству или территориальному обществу и создается от их имени, -

- стойкой организованной преступной группой, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности,  в составе и под руководством ее организатора ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  в  период времени с начала февраля 2008 года по  начало августа 2009 г., а также  в период с начала августа 2009 года по февраль 2010 года в том же составе, за исключением участницы ОСОБА_14, которая вышла из организованной группы в начале августа  2009 года,  в г.Кривом Роге  Днепропетровской области умышленно, в корыстных целях личной наживы и обогащения каждого, вопреки установленному законодательством Украины порядку государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, осуществления предпринимательской деятельности,  предоставления финансовых услуг и  проведения перевода денежных средств в пределах Украины, осуществлялось фиктивное предпринимательство с причинением крупного материального ущерба государству, то есть создавались и приобретались на подставных лиц субъекты предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями  по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных  операций, противоречащих интересам государства и общества, был образован из их сети конвертационный центр с использованием по заказу и за вознаграждение открытых банковских счетов созданных и приобретенных фиктивных предприятий для транзита и перевода безналичных денежных средств в наличные при совершении незаконных банковских и финансовых операций без лицензии по бестоварным мнимым финансово-хозяйственным сделкам с субъектами хозяйственной деятельности - заказчиками финансовых услуг в целях уклонения от налогообложения и уплаты иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и специальные целевые фонды, что позволяло организованной группе в результате фиктивного предпринимательства получать незаконные доходы в крупных размерах и легализовать („отмыть”) доходы, добытые преступным путем.  

           Фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия

«Доминант-поставщик».

Так, ОСОБА_2,  выступая в качестве организатора и руководителя организованной преступной группы, в которой являлись участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, которые действовали повторно,  а также участниками  ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, согласно единому преступному плану совершения фиктивного предпринимательства, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения,  умышленно, из корыстных побуждений с целью получения незаконного  денежного вознаграждения в результате незаконной деятельности и последующего обеспечения функционирования организованной группы, в период времени с начала до 26 февраля 2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в помещении своего теневого офиса  в административном здании по ул.Книжная, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, в дневное время предложил своему знакомому ОСОБА_30, подысканному участницей организованной группы ОСОБА_5, а  последний согласился с предложением  ОСОБА_2 и ОСОБА_5  осуществить за материальное вознаграждение в размере от 300 до  500 гривен в месяц под его руководством  и при  участии ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  фиктивное предпринимательство с целью прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, то есть согласился создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Доминант-поставщик», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г.Кривого Рога на свое имя как свою собственность, достоверно зная, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться ОСОБА_2  и указанными лицами в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных операций, противоречащих интересам государства и общества, что и соответствовало единому  преступному плану  указанной организованной группы.

В тот же период времени, не являясь участником организованной группы и действуя как исполнитель фиктивного предпринимательства, ОСОБА_30, действуя умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, бухгалтерского учета и налогообложения  с целью придания видимости легальности создания и государственной регистрации фиктивного субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Доминант-поставщик»  на его имя в его собственность  и создания условий для указанной незаконной деятельности в помещении теневого офиса в административном здании по ул. Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области предоставил организатору ОСОБА_2  по его указанию свой паспорт АН № 387123, выданный 01.07.2005 г. Дзержинским РО Криворожского ГУ УМВД Украины в Днепропетровской области,  и идентификационный  код НОМЕР_4 для использования и изготовления копий.

После этого  предоставленные   ОСОБА_30  паспорт гражданина Украины и идентификационный код были умышленно использованы организатором ОСОБА_2 и участницами  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, в присутствии ОСОБА_30, преследовавшего цель выступить фиктивным учредителем (участником) и директором приобретаемого на его имя субъекта предпринимательской деятельности,  при  оформлении  в теневом офисе предварительно подготовленные ОСОБА_3, ОСОБА_4  и предоставленные ему ОСОБА_2  на подпись, как фиктивному учредителю с последующим нотариальным удостоверением в сопровождении ОСОБА_5 и ОСОБА_2   26 февраля 2008 года в дневное время, в помещении офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г.Кривом Роге Днепропетровской области Решение собственника о создании частного предприятия «Доминант-поставщик», согласно которого ОСОБА_30 решил создать ЧП «Доминант-поставщик»и возложить на себя обязанности его директора,  и Устав частного предприятия «Доминант-поставщик», согласно которого ОСОБА_30 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли, организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду, строительство зданий, строительство иных сооружений, оптовая торговля строительными материалами, оптовая торговля  иными машинами и оборудованием, ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения, оптовая торговля непродовольственными товарами  потребительского назначения, оптовая торговля строительным оборудованием, аренда иных транспортных средств и оборудования, аренда строительных машин и оборудования, посредничество в торговле товарами широкого ассортимента, посреднические услуги при покупке-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при покупке-продаже продукции производственно-технического назначения, посреднические услуги при покупке-продаже сельского хозяйства, розничная и оптовая торговля  продукции производственно-технического назначения, ремонт различного производственного и непроизводственного оборудования, внешнеэкономическая торговля и деятельность, что и соответствовало единому  преступному плану организованной группы. При этом  руководитель ОСОБА_2 и участники организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  а также исполнитель преступления  ОСОБА_30 достоверно знали о том,  что работать в этом обществе в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник последний не будет, что это предприятие будет использоваться организованной группой для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам.

Продолжая свои преступные действия, направленные на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, в тот же день, ОСОБА_30, осознавая, что регистрация на его имя такого субъекта  будет использоваться для прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, действуя под руководством ОСОБА_2  и при содействии участников организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, с целью создания  в интересах последнего условий для прикрытия такой незаконной деятельности,  в сопровождении ОСОБА_5 предоставил подписанные им документы в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1, и подписал заполненную согласно предоставленных им сведений регистрационную карточку формы № 1 на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «Доминант-поставщик», образованного путем  создания нового юридического лица с уставным фондом в 1000 гривен, имеющего юридический адрес: ул. Волгоградская, 4 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, что не соответствовало действительности, но соответствовало  преступной цели участников  организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство. При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате  умышленных действий организатора ОСОБА_2, участников организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, а также исполнителя ОСОБА_30, 26 февраля 2008 г. государственным регистратором в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация ЧП «Доминант-поставщик»на имя его учредителя ОСОБА_30, о чем  была внесена запись  в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 1 227 102 0000 010062, а также выдано свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 568795 от 26.02.2008 г. с  присвоением идентификационного кода юридического лица 35747349, что  свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Доминант-поставщик», ОСОБА_30, продолжая действовать в преступных целях создания условий для  прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета  фиктивного предприятия, 27.02.2008 г.  в сопровождении ОСОБА_5 и ОСОБА_3 обратился в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, где поставил предприятие на учёт плательщика налогов, о чем было выдано свидетельство № 12700 от 27.02.2008 г., а также, зарегистрировал предприятие плательщиком налога на добавленную стоимость, о чем также было выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100242245 от 23.06.2008 г.

ОСОБА_24 того, под руководством организатора ОСОБА_2 и при участии ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, ОСОБА_30, создав фиктивный субъект предпринимательской деятельности ЧП «Доминант-поставщик», 22.04.2008 г., умышленно, с целью создания условий для  прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета фиктивного предприятия, при содействии и в сопровождении ОСОБА_5 и ОСОБА_4 открыл текущий банковский счёт ЧП «Доминант-поставщик»№ 2600903610308 в АКБ «Правекс-Банк»в г. Кривом Роге, операции по которому производились ОСОБА_4

Совершив под руководством организатора ОСОБА_2 и при участии ОСОБА_3, ОСОБА_4 ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, фиктивное предпринимательство, после регистрации предприятия в  государственных и налоговых органах, а также открытия банковского счёта, ОСОБА_30 законной предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в уставе субъекта хозяйствования, не занимался, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Доминант-поставщик» не осуществлял и как директор им не руководил,   первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вел, печатью и текущим банковским счётом не распоряжался, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывал, а все учредительные, уставные, регистрационные и банковские документы  этого фиктивного предприятия передал ОСОБА_2 и ОСОБА_5 для использования  и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам.

Впоследствии, в результате совершенного организованной группой фиктивного предпринимательства  с использованием  подставного лица ОСОБА_30,  организатор  ОСОБА_2 и указанные участники группы, используя регистрационные, уставные документы, печать и банковский счёт фиктивного ЧП «Доминант-поставщик», оформленные на имя его фиктивного учредителя и директора ОСОБА_30, с марта 2008 г. по 05.02.2010 года  занимались под прикрытием фиктивного  предприятия незаконной деятельностью,  связанной с предоставлением финансовых услуг иным субъектам предпринимательской деятельности по конвертации денежных средств из безналичной в наличную форму, при этом, ежемесячно  организатор группы ОСОБА_2 выплачивал фиктивному директору ОСОБА_30 денежное вознаграждение в размере 500 гривен.

ОСОБА_24 того, в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Доминант-поставщик»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,   при осуществлении  под прикрытием этого фиктивного предприятия незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам действующему субъекту предпринимательской деятельности –ООО «Промсбыт», зарегистрированному в ІНФОРМАЦІЯ_35 и  подотчетному Северной МГНИ г.Кривого Рога,   в июне, июле и августе 2009 г. был необоснованно  завышен налоговый кредит на сумму  31683 грн., чем государству причинен материальный ущерб.

Повторное фиктивное предпринимательство – создание частного предприятия

                                                 «Монтажстрой-СВ».

Продолжая систематическую преступную деятельность, в период времени с средины мая 2008 г. по 27.05.2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены) в г. Кривом Роге организованной группой в составе руководителя ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14 с целью получения большей наживы путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, был подыскан и использован в качестве подставного лица гражданин ОСОБА_31, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела.

Не посвящая его в свой преступный план и действительные цели своей незаконной деятельности, в дневное время, в помещении своего теневого офиса в административном здании по ул. Книжной, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, организатор ОСОБА_2, психологических приемов убеждения и обмана, предложил ему создать от его имени субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Монтажстрой СВ», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная и скрывая от ОСОБА_31, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться организованной группой в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени ОСОБА_31, будучи не посвященным в преступный план организованной группы, согласился с его предложением и в том же теневом офисе организованной группы по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставил ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 свой паспорт серии АН №518643, выданный 10.06.1999 г. Долгинцевским РО КГУ УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_5 для использования и изготовления копий.

После чего, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления организованной группой под именем ЧП «Монтажстрой-СВ»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, организатор ОСОБА_2 и участники ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, в период со средины мая 2008 г. по 27.05.2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), убедив гражданина ОСОБА_31 в такой необходимости, сопроводили последнего в дневное время, в помещение офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, где ОСОБА_31, как фиктивный учредитель, который не был посвящен в преступный план организованной группы, подписал предварительно подготовленные и предоставленные ему ОСОБА_3 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Монтажстрой-СВ»от 27.05.2008 г., согласно которого ОСОБА_31 решил создать ЧП «Монтажстрой-СВ»по юридическому адресу: ул. Книжная, д. 1/11 в г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Монтажстрой-СВ», возложить на себя обязанности его директора и подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета, а также, Устав частного предприятия «Монтажстрой-СВ», согласно которого ОСОБА_31 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду; строительство иных сооружений; строительство строений; оптовая торговля строительными материалами; оптовая торговля иными машинами и оборудованием; ремонт и техническое обслуживание других машин и оборудование общего назначения; оптовая торговля другими непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованиям; аренда иных транспортных средств и оборудований; аренда строительных машин и оборудования ; посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; посреднические услуги при купле - продаже товаров народного потребления; посреднические услуги при купле - продаже продукции производственно –технического назначения; посреднические услуги при купле - продаже продукции сельского хозяйства; розничная и оптовая торговля продукцией производственно - технического назначения; ремонт разного производственного и непроизводственного оборудования; другие монтажные работы; водопроводные, канализационные и противопожарные работы; монтаж систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха; изоляционные работы; электромонтажные работы; монтаж металлических конструкций другие специализированные строительные работы; строительство иных сооружений; консалтинговые, информационные, маркетинговые,  представительские  услуги,  а  также, услуги в области менеджмента и инжиниринга; реализация товаров и продукции, как собственного так и не собственного производства; инвестиционная и другая финансовая деятельность; посреднические услуги при купле - продаже товаров народного потребления; посреднические услуги при купле - продаже продукции производственно - технического назначения; ремонт зданий и сооружений; капитальный ремонт зданий и сооружений производственного назначения; дорожно-строительные работы; посреднические   услуги при купле - продаже недвижимого имущества производственно - технического назначения; посреднические услуги при купле –продаже, сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества непроизводственного назначения; строительная деятельность: промышленное и гражданское строительство; общие строительные работы; осуществление земельных работ; осуществление буровых и взрывных работ; изыскательские работы для строительства, проектная, проектно - конструкторская и проектно-сметные работы; строительство несущих и оградительных конструкций; строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей; осуществление пусконаладочных работ; осуществление монтажных работ; лилейное строительство, в том числе строительство и ремонт железнодорожных, автомобильных и городских путей, внешних коммуникаций и коммунальных сетей, мостов и других искусственных сооружений на дорогах; осуществление обрабатывающих работ; осуществление теплотехнических и термоизоляционных работ; художественно - оформительские и реставрационные работа; внешнеэкономическая торговля и деятельность.

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий  организованной группы в указанном составе 27.05.2008 г. осуществлена государственная регистрация ЧП «Монтажстрой-СВ», по адресу: г. Кривой Рог, ул. Книжная, д. 1/11, на имя его учредителя ОСОБА_31, и присвоен идентификационный код юридического лица 35927609 (свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567110 от 27.05.2008 г.), что свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Монтажстрой-СВ», организованной группой 27.05.2008 г., с целью осуществления прикрытия незаконной деятельности предприятия, связанным с  незаконными операциями с денежными средствами, в Центральной МГНИ в г. Кривом Роге 28.05.2008 г. предприятие постановлено на учёт плательщика налогов (справка № 3066 от 04.06.2008 г.), а также, 23.06.2008 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100123352 от 23.06.2008 г.).

Также 06.08.2008 г. организованной группой был открыт и использовался для незаконной деятельности расчетный счёт ЧП «Монтажстрой-СВ», в Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»№ 26009041105101, операции по которому производились ОСОБА_4

ОСОБА_24 того, в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Монтажстрой-СВ»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14,  при осуществлении  под прикрытием этого  и других  созданных ими фиктивных предприятий незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам, действующим субъектом предпринимательской деятельности –ООО «Початок», зарегистрированным в ІНФОРМАЦІЯ_35 и  подотчетным Северной МГНИ г.Кривого Рога,   в  период времени с  01.01.08г. по 01.02.10 г. не были  уплачены налог на прибыль в сумме 480 266,35 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 384 213,08 грн., в том числе по взаимоотношениям с ЧП «Монтажстрой-СВ» в связи с бестоварным характером сделок, чем государству причинен  крупный материальный ущерб на общую сумму 864479,43 грн.

Повторное фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия

                                                    «Промгарант».

Также, повторно, ОСОБА_2, выступая в качестве организатора и руководителя организованной преступной группы, в которой являлись участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, согласно единому преступному плану совершения фиктивного предпринимательства,  не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения,  умышленно, из корыстных побуждений с целью получения незаконного  денежного вознаграждения в результате незаконной деятельности и последующего обеспечения функционирования организованной группы, в период времени с конца мая 2008 г. по 4 июня 2008 г. находясь в дневное время в помещении своего теневого офиса  в административном здании по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, в дневное время предложил подысканному в г.Кривом Роге участницей организованной группы  ОСОБА_5 ее знакомому ОСОБА_8, а последний согласился с предложением ОСОБА_2 и ОСОБА_5  осуществить за материальное вознаграждение в размере  300  гривен в месяц под его руководством  и при  участии ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, фиктивное предпринимательство с целью прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, то есть  согласился создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие  «Промгарант», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться иными лицами, в  том числе и его знакомой ОСОБА_5, в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества, что и соответствовало единому  преступному плану  указанной организованной группы.

В тот же период времени, не являясь участником организованной группы и действуя как исполнитель фиктивного предпринимательства, ОСОБА_8,  умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, регистрации  его субъектов, бухгалтерского учета и налогообложения  с целью придания видимости легальности создания и государственной регистрации фиктивного субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия  «Промгарант» на его имя в  собственность и создания условий для указанной незаконной деятельности с использованием   банковских счетов  вновь созданного фиктивного предприятия и ее прикрытия,   в теневом офисе организованной группы в помещении административного здания по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставил  участнику организованной группы ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_5 свой паспорт серии ЕР № 050963, выданный 17.06.2002 г. Снигирёвским РО УМВД Украины в Николаевской области, и идентификационный код НОМЕР_6, которые в дальнейшем были использованы организованной группой для составления учредительных и регистрационных документов и изготовления копий.

Под руководством организатора ОСОБА_2  при содействии участников организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  в ходе реализации преступного умысла, направленного на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ЧП «Промгарант»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, исполнителем ОСОБА_8, который заведомо не имел цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, 04 июня 2008 года в дневное время, в помещении офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, в сопровождении ОСОБА_5 и ОСОБА_3, как фиктивным учредителем, были подписаны предварительно подготовленные организованной группой и предоставленные ему ОСОБА_3 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Промгарант»от 04.06.2008 г., согласно которого ОСОБА_8 решил создать ЧП «Промгарант»по юридическому адресу: пр.Дзержинского,1 в г.Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Промгарант»,  возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета,  а также Устав частного предприятия «Промгарант», согласно которого ОСОБА_8 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли, организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду, строительство зданий, строительство иных сооружений, оптовая торговля строительными материалами, оптовая торговля иными машинами и оборудованием, ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения, оптовая торговля непродовольственными товарами потребительского назначения, оптовая торговля строительным оборудованием, оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием, аренда других транспортных средств и оборудований, аренда строительных машин и оборудования, посредничество в торговле товарами широкого ассортиментов, посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле - продажи продукции сельского хозяйства, розничная и оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения, ремонт разного производственного и непроизводственного оборудования, другие монтажные работы, водопроводные, канализационные и противопожарные работы, монтаж систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, изоляционные работы, электромонтажные работы, монтаж металлических конструкций, другие специализированные строительные работы, строительство других сооружений, консалтингу, информационные,  маркетингу, представительные услуги, а также, услуги в области менеджмента и инжиниринга, реализация товаров и продукции, как собственного, так и не собственного производства, инвестиционная и другая финансовая деятельность, посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле-продаже продукции сельского хозяйства, ремонт зданий и сооружений, капитальный ремонт зданий и сооружений производственного назначения, дорожно-строительные работы, посреднические услуги при купле-продаже недвижимого имущества производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле-продаже, сдачи в аренду подвижного и недвижимого имущества непроизводственного назначения, строительная деятельность: промышленное и гражданское строительство, общестроительные работы, осуществление земляных работ, осуществление буровых и взрывных работ, изыскательские работы для строительства, проектная, проектно-изыскательские работы, возведение несущих и оградительных конструкций, строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей, осуществление пусконаладочных работ, осуществление монтажных работ, литейное строительство, в том числе, строительство и ремонт железнодорожных, автомобильных и городских путей, внешних коммуникаций и коммунальных сетей, мостов и других искусственных сооружений на путях, осуществление обрабатывающих работ, осуществление теплотехнических и термоизоляционных работ, художественно-оформительские и реставрационные работы, внешнеэкономическая торговля и деятельность. При этом ОСОБА_8, совершая фиктивное предпринимательство,  не имел намерений осуществлять указанную уставную деятельность  созданного им, как фиктивным учредителем, частного предприятия «Промгарант», достоверно зная о том, что работать на этом предприятии в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник она не будет, что это предприятие будет использоваться иными лицами с участием его знакомых ОСОБА_5 и ОСОБА_3  для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам. Руководитель ОСОБА_2 и участники организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,   также заранее предусмотрели согласно единого преступного плана,  что работать в этом обществе в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник последний не будет, что это предприятие будет использоваться организованной группой для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам.

Продолжая свои преступные действия, направленные на государственную регистрацию создаваемого организованной группой фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, в тот же день, в дневное время, участники  организованной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_3, а также  под их руководством и в сопровождении исполнитель ОСОБА_8, осознавая, что регистрация на его имя такого субъекта  будет использоваться для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, с целью создания условий для прикрытия такой незаконной деятельности, предоставили подписанные и утвержденные им  учредительные документы в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1, где ОСОБА_8 подписал заполненную  ОСОБА_3 согласно предоставленных им сведений регистрационную карточку формы № 1 на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «Промгарант», образованного путём создания нового юридического лица с уставным фондом в 1000 гривен, имеющего юридический адрес: пр.Дзержинского,1 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, что не соответствовало действительности, но соответствовало преступной цели участников организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате  умышленных действий организатора ОСОБА_2, участников организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, а также исполнителя ОСОБА_8, 04 июня 2008 г.  государственным регистратором в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация ЧП «Промгарант»на имя его учредителя ОСОБА_8, о чём была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 1 227 102 0000 010330, а также, выдано свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567143 от 04.06.2008 г. с присвоением идентификационного кода юридического лица 35927766,  тем самым  указанной организованной группой была достигнута цель и осуществлено повторное фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации указанной организованной группой были предприняты действия,  в результате которых частное предприятие «Промгарант»Центральной МГНИ г.Кривого Рога  05.06.2008 г. было взято на учет как плательщик налогов  под  регистрационным номером 14455, а также   зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС № 100137522 от  05.09.2008 г.

ОСОБА_24 того, после создания  организованной группой на подставное лицо ОСОБА_8 фиктивного предприятия «Промгарант»с целью обеспечения условий для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета  фиктивного предприятия, 29.09.2008 г.   был открыт текущий банковский счет  ЧП «Промгарант»№ 26006002770501 в АКБ «Європейский»в г. Кривом Роге, операции по которому производились ОСОБА_4

Совершив под руководством организатора ОСОБА_2 и при участии ОСОБА_3, ОСОБА_4 ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, фиктивное предпринимательство, то есть  создание  фиктивного субъекта предпринимательской деятельности –ЧП «Промгарант»с последующей его государственной регистрацией  и постановкой на учет в налоговых органах и открытием  банковского счета, с целью прикрытия незаконной деятельности, ОСОБА_8 какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  Уставе  данного субъекта хозяйствования от 04.06.2008 г., не занимался, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Промгарант» не осуществлял и как директор им не руководил,   первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вел, печатью и банковскими счетами не распоряжался, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывал. Вместо этого  созданное им ЧП «Промгарант»как фиктивное использовалось организованной преступной группой с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, за что  ее участница ОСОБА_5 ежемесячно передавала ОСОБА_8 в период времени с  июня 2008 г. по октябрь 2009 года  денежное вознаграждение в размере 300 гривен.

Повторное фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия

                                                   «Вирасервис».

Продолжая реализацию преступных планов организованной группы, повторно,  участница организованной группы ОСОБА_5 под руководством ее организатора ОСОБА_2 и активном содействии участников группы ОСОБА_3, ОСОБА_4,  ОСОБА_14 и ОСОБА_6, согласно единому преступному стремлению совершения повторного фиктивного предпринимательства, без намерений осуществлять законную предприниматель-скую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения,  умышленно, из корыстных побуждений с целью получения незаконного денежного вознаграждения в результате незаконной деятельности и последующего обеспечения функционирования организованной группы, в период времени с конца июля 2008 г. до 04 августа 2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в  селе Новоюльевка Софиевского района Днепропетровской области, в дневное время,  подыскивая  для фиктивного предпринимательства очередное подставное лицо, предложила своему знакомому ОСОБА_9, а последний согласился с её предложением осуществить за материальное вознаграждение в размере 300 гривен в месяц фиктивное предпринимательство, то есть создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Вирасервис», стать его фиктивным учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться иными лицами, в  том числе и его знакомой ОСОБА_5, в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени, не являясь участником организованной группы и действуя как исполнитель фиктивного предпринимательства ОСОБА_9, действуя умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, регистрации  его субъектов, бухгалтерского учета и налогообложения  с целью придания видимости легальности создания и государственной регистрации фиктивного субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Вирасервис» на его имя в его собственность и создания условий для указанной незаконной деятельности с использованием   банковских счетов  вновь созданного фиктивного предприятия и ее прикрытия,  в в  селе Новоюльевка Софиевского района Днепропетровской области предоставил  участнице организованной группы ОСОБА_5 свой паспорт серии АМ № 605798, выданный 09.04.2002 г. Софиевским РО УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_7 для использования   в преступных целях организованной группы и изготовления копий.

Под руководством организатора ОСОБА_2 при содействии участников организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, в ходе реализации преступного умысла, направленного на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ЧП «Вирасервис»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, в  сопровождении ОСОБА_5 ОСОБА_9, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины,  05.08.2008 года в дневное время, в помещении офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области  по указанию организатора ОСОБА_2 и под  контролем ОСОБА_5 и ОСОБА_3,  как фиктивный учредитель подписал и утвердил предварительно подготовленные участниками организованной группы ОСОБА_3В.и ОСОБА_4 и предоставленные ему ОСОБА_5 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Вирасервис»от 04.08.2008 г., согласно которого ОСОБА_9 решил создать ЧП «Вирасервис»по юридическому адресу: ул. Грицевца, 3 в г.Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Вирасервис», возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета,  а также Устав частного предприятия «Вирасервис», согласно которого ОСОБА_9 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачу в аренду, строительство зданий, строительство других сооружений, оптовая торговля строительными материалами, оптовая торговля другими машинами и оборудованием, ремонт и техническое обслуживание других машин и оборудования общего назначения, оптовая торговля другими непродовольственными товарами потребительского назначения, оптовая торговля строительным оборудованием, оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием, аренда других транспортных средств и оборудований, аренда строительных машин и оборудования, посредничество в торговле товарами широкого ассортиментов, посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле - продажи продукции сельского хозяйства, розничная и оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения, ремонт разного производственного и непроизводственного оборудования, другие монтажные работы, водопроводные, канализационные и противопожарные работы, монтаж систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, изоляционные работы, электромонтажные работы, монтаж металлических конструкций, другие специализированные строительные работы, строительство других сооружений, консалтингу, информационные,  маркетингу, представительные услуги, а также, услуги в области менеджмента и инжиниринга, реализация товаров и продукции, как собственного, так и не собственного производства, инвестиционная и другая финансовая деятельность, посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно- технического назначения, посреднические услуги при купле-продаже продукции сельского хозяйства, ремонт зданий и сооружений, капитальный ремонт зданий и сооружений производственного назначения, дорожно-строительные работы, посреднические услуги при купле-продаже недвижимого имущества производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле- продаже, сдачи в аренду подвижного и недвижимого имущества непроизводственного назначения, строительная деятельность: промышленное и гражданское строительство, общестроительные работы, осуществление земляных работ, осуществление буровых и взрывных работ, изыскательские работы для строительства, проектная, проектно-изыскательские работы, возведение несущих и оградительных конструкций, строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей, осуществление пусконаладочных работ, осуществление монтажных работ, литейное строительство, в том числе, строительство и ремонт железнодорожных, автомобильных и городских путей, внешних коммуникаций и коммунальных сетей, мостов и других искусственных сооружений на путях, осуществление обрабатывающих работ, осуществление теплотехнических и термоизоляционных работ, художественно-оформительские и реставрационные работы, внешнеэкономическая торговля и деятельность. При этом ОСОБА_9, совершая фиктивное предпринимательство,  не имел намерений осуществлять указанную уставную деятельность  созданного им, как фиктивным учредителем, частного предприятия «Вирасервис»,  достоверно зная о том,  что работать на этом предприятии в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник она не будет, что это предприятие будет использоваться иными лицами с участием его знакомой ОСОБА_5 для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам. Руководитель ОСОБА_2 и участники организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  также достоверно знали  и договорились о том,  что работать в этом обществе в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник последний не будет, что это предприятие будет использоваться организованной группой для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам.

Продолжая свои преступные действия, направленные на государственную регистрацию создаваемого организованной группой фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, в тот же день, в дневное время,  участники  организованной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_3, а также  под их руководством и в сопровождении исполнитель ОСОБА_9 осознавая, что регистрация на его имя такого субъекта будет использоваться для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, с целью создания условий для прикрытия такой незаконной деятельности, предоставили подписанные и утвержденные им  учредительные документы в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1, где ОСОБА_9 также подписал заполненную ОСОБА_3 согласно предоставленных им сведений регистрационную карточку формы № 1 на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «Вирасервис», образованного путём создания нового юридического лица с уставным фондом в 1000 гривен, имеющего юридический адрес: ул. Грицевца ,3 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, что не соответствовало действительности, но соответствовало преступной цели участников  организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате  умышленных действий организатора ОСОБА_2, участников организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, а также исполнителя ОСОБА_9, 05 августа 2008 г. государственным регистратором в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация ЧП «Вирасервис»на имя его учредителя ОСОБА_9, о чём была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 1 227 102 0000 010483, а также, выдано свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567363 от 05.08.2008 г. с присвоением идентификационного кода юридического лица 36040857, тем самым вновь была достигнута цель организованной группы создать для последующей незаконной деятельности и ее прикрытия  фиктивное предприятие..

После государственной регистрации  частное предприятие «Вирасервис»Северной МГНИ г.Кривого Рога  было взято на учет как плательщик налогов  под  регистрационным номером 13136, а также, зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС № 100138630 от 11.09.2008 г., в органах государственной налоговой инспекции г.Кривого Рога.  

ОСОБА_24 того, после создания ОСОБА_9 фиктивного предприятия «Вирасервис»с целью обеспечения условий для прикрытия иными лицами с участием его знакомой ОСОБА_5 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковских счетов  фиктивного предприятия,  были открыты текущие банковские счета: 02.09.2008 г. № 26001041110901 в АТ «Сведбанк»(публичное), 01.10.2008 г. № НОМЕР_8 и № НОМЕР_9 в ДФ АБ «Укргазбанк»г.Днепропетровск,  20.10.2008 г. «26003000710039 в ОСОБА_32 «Демарк», операции по которым производились ОСОБА_4

Совершив под руководством организатора ОСОБА_2 и при участии ОСОБА_3, ОСОБА_4 ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, фиктивное предпринимательство, то есть создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности –ЧП «Вирасервис»с последующей его государственной регистрацией с целью прикрытия незаконной деятельности,  какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  Уставе  данного субъекта хозяйствования от 05.08.2008 г., не занимался, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Вирасервис» не осуществлял и как директор им не руководил,   первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вел, печатью и банковскими счетами не распоряжался, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывал.

Вместо этого  созданное им ЧП «Вирасервис» как фиктивное использовалось организованной преступной группой с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, за что  ее участница ОСОБА_5 ежемесячно по указанию  организатора ОСОБА_2 передавала ОСОБА_9   в период времени с  августа 2008 г. по ноябрь 2009 года  денежное вознаграждение в размере 300 гривен.

ОСОБА_24 того, в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Вирасервис»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14, ОСОБА_6,   при осуществлении  под прикрытием этого  и других  созданных ими фиктивных предприятий незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам, действующим субъектом предпринимательской деятельности –ООО «СумишБуд Плюс», зарегистрированным в ІНФОРМАЦІЯ_35 и  подотчетным Северной МГНИ г.Кривого Рога,   в  период времени с  01.01.08г. по 01.02.10 г. не были  уплачены налог на прибыль в сумме 77799,88 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 62 239,9 грн., в том числе по взаимоотношениям с ЧП ««Вирасервис»в связи с бестоварным характером сделок, чем государству причинен  материальный ущерб на общую сумму 140039, 78 грн.

Также в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Вирасервис»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14,  ОСОБА_6,   при осуществлении  под прикрытием этого фиктивного предприятия незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением ЧП «Вирасервис»незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам и обналичивания поступающих на его банковский счет безналичных денежных средств от действующих субъектов предпринимательской деятельности –заказчиков таких услуг,  а также в результате  формирования искусственного налогового кредита за счет использования  ЧП «Мариот-Инвест», признанного банкротом, в период времени с  05.08.2008 г. по 01.09.2009г. был незаконно завышен налоговый кредит на общую сумму 1728 259, 6  грн., чем государству причинен   крупный материальный ущерб  в указанном размере.

Повторное фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия

                                                «Инвеста-Плюс».

Не останавливаясь на содеянном, в период времени с начала августа 2008 г. по 05.08.2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены) в г. Кривом Роге организованной группой в составе руководителя ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, с целью получения большей наживы путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, была подыскана и использована в качестве подставного лица гражданка ОСОБА_33, в отношении которой отказано в возбуждении уголовного дела.

Не посвящая её в преступный план организованной группы и действительные цели своей незаконной деятельности,  тогда же, в дневное время, в помещении своего теневого офиса в административном здании по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, ОСОБА_5 по указанию организатора ОСОБА_2, используя психологические приемы убеждения и обмана, предложила ей за однократное денежное вознаграждение в размере 300 грн. создать от её имени субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Инвеста-Плюс», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная и скрывая от ОСОБА_33, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться организованной группой в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени, ОСОБА_33, будучи не посвященной в преступный план организованной группы, согласилась с таким предложением и в том же теневом офисе организованной группы по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставила  участнице группы ОСОБА_5 по указанию организатора ОСОБА_2 свой паспорт серии АН № 253389, выданный 09.08.2004 г. Софиевским РО УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_10 для использования и изготовления копий.

После чего, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления организованной группой под именем ЧП «Инвеста-Плюс»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, организатор ОСОБА_2 и участники ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, в период с 04 по 05 августа 2008 г., убедив гражданку ОСОБА_33 в такой необходимости, направили последнюю в сопровождении ОСОБА_5 и ОСОБА_3  в дневное время, в помещение офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, где ОСОБА_34, как фиктивный учредитель, которая не была посвящена в преступный план организованной группы и не имела умысла на совершение фиктивного предпринимательства, подписала предварительно подготовленные организованной группой и предоставленные ей ОСОБА_3 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Инвеста-Плюс»от 04.08.2008 г., согласно которого ОСОБА_33 решила создать ЧП «Инвеста-Плюс»по юридическому адресу: ул. Женевская, д. 3 в г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Инвеста-Плюс»,  возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета, а также, Устав частного предприятия «Инвеста-Плюс», согласно которого ОСОБА_33 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли; ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения; строительство иных сооружений; строительство строений; посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; оптовая торговля иными машинами и оборудованием; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду; оптовая торговля строительными материалами; оптовая торговля иными непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным или отопительным оборудованием; аренда иных транспортных средств и оборудования; аренда строительных машин и оборудования.  

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий  организованной группы в указанном составе 05.08.2008 г. осуществлена государственная регистрация ЧП «Инвеста-Плюс», по адресу: г. Кривой Рог, ул. Женевская, д. 3, на имя его учредителя ОСОБА_33, и присвоен идентификационный код юридического лица 36040823 (свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567362 от 05.08.2008 г.), что свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Инвеста-Плюс», организованной группой 05.08.2008 г., с целью осуществления прикрытия незаконной деятельности предприятия, связанным с  незаконными операциями с денежными средствами, в Северной МГНИ в г. Кривом Роге 06.08.2008г. предприятие постановлено на учёт плательщика налогов (справка № 239 от 06.08.2008 г.), а также, 10.09.2008 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС № НОМЕР_11 от  10.09.2008 г.).

Также, 28.08.2008 г. организованной группой был открыт и использовался для незаконной деятельности расчетный счёт ЧП «Инвеста-Плюс», в АКБ «Сведбанк»№ 26000041110601 и 25.02.2009 г. в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге № 2600300710041, операции по которым производились ОСОБА_4

Повторное фиктивное предпринимательство – создание частного предприятия

                                               «Сталкертрейд».

Продолжая систематическую преступную деятельность, в период времени с начала августа 2008 г. по 05.08.2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены) в г. Кривом Роге организованной группой в составе руководителя ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, с целью получения большей наживы путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, была подыскана и использована в качестве подставного лица гражданка ОСОБА_35, в отношении которой отказано в возбуждении уголовного дела.

Не посвящая её в преступный план организованной группы и действительные цели своей незаконной деятельности, в дневное время, в помещении своего теневого офиса в административном здании по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области,  участница группы ОСОБА_5 по указанию организатора ОСОБА_2, с помощью психологических приемов убеждения и обмана предложила ей за однократное денежное вознаграждение в размере 300 грн.  создать от её имени субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Сталкертрейд», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная и скрывая от ОСОБА_35, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться организованной группой в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени ОСОБА_35, будучи не посвященной в преступный план организованной группы, согласилась с  таким предложением и в том же теневом офисе организованной группы по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставила  участнице группы ОСОБА_5 по указанию организатора ОСОБА_2 свой паспорт серии АН №469192, выданный 24.03.2006 г. Софиевским РО УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_12 для использования организованной группой в целях незаконной деятельности и изготовления копий.

После чего, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание очередного фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления организованной группой под именем ЧП «Сталкертрейд»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, организатор ОСОБА_2 и участники ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельно-сти в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, в период с 04 по 05 августа 2008 г., убедив гражданку ОСОБА_35 в такой необходимости, направили последнюю в сопровождении ОСОБА_5И.и ОСОБА_3 в дневное время, в помещение офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, где ОСОБА_35, как фиктивный учредитель, которая не была посвящена в преступный план организованной группы и не имела умысла на совершение фиктивного предпринимательства, подписала предварительно подготовленные и предоставленные ей ОСОБА_3 и ОСОБА_4 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Сталкертрейд»от 04.08.2008 г., согласно которого ОСОБА_35 И.А. решила создать ЧП «Сталкертрейд»по юридическому адресу: ул. Ногина, д. 21 в г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Сталкертрейд»,  возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета, а также, Устав частного предприятия «Сталкертрейд», согласно которого ОСОБА_35 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачу в аренду; купля и продажа собственного недвижимого имущества; сдача в аренду собственного недвижимого имущества; управление недвижимым имуществом; аренда автомобилей; аренда других транспортных средств и оборудований; аренда строительных машин и оборудования; предоставление иных коммерческих услуг; деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита; оптовая торговля иными непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; иные виды оптовой торговли; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованиям; общие строительные работы (новые работы, работы с заменами, реконструкции и восстановления); ремонт производственного оборудования; ремонт непроизводственного оборудования; посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно-технического назначения; посреднические услуги при купле –продаже продукции не производственно-технического назначения; посреднические услуги при купле - продаже сельскохозяйственной продукции; посреднические услуги при купле - продаже недвижимого имущества; реклама, представительские услуги; внешняя торговля и внешнеэкономическая деятельность;  организация выставок, ярмарок; организация брокерской, в том числе дилерской деятельности, биржевая деятельность на рынке товаров сырья и ценных бумаг.

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий  организованной группы в указанном составе 05.08.2008 г. осуществлена государственная регистрация ЧП «Сталкертрейд», по адресу: г. Кривой Рог, ул. Ногина, д. 21, на имя его учредителя ОСОБА_35, и присвоен идентификационный код юридического лица 36040797 (свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567361 от 05.08.2008 г.), что свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Сталкертрейд», организованной группой 05.08.2008 г., с целью осуществления прикрытия незаконной деятельности предприятия, связанным с  незаконными операциями с денежными средствами, в Северной МГНИ в г. Кривом Роге 06.08.2008г. предприятие поставлено на учёт плательщика налогов (справка № 240 от 06.08.2008 г.), а также, 10.09.2008 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС № НОМЕР_13 от 10.09.2008 г.).

Также, 28.08.2008 г. организованной группой был открыт и использовался для незаконной деятельности расчетный счёт ЧП «Сталкертрейд», в Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»№ 26007041110701, операции по которым производились ОСОБА_4

ОСОБА_24 того, в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Сталкертрейд»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14,  при осуществлении  под прикрытием этого  и других  созданных ими фиктивных предприятий незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам, действующим субъектом предпринимательской деятельности –ООО «Початок», зарегистрированным в ІНФОРМАЦІЯ_35 и  подотчетным Северной МГНИ г.Кривого Рога,   в  период времени с  01.01.08г. по 01.02.10 г. не были  уплачены налог на прибыль в сумме 480 266,35 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 384 213,08 грн., в том числе по взаимоотношениям с ЧП «Сталкертрейд»в связи с бестоварным характером сделок, чем государству причинен  крупный материальный ущерб на общую сумму 864 479,43 грн.

Повторное фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия

                          «Торгово-строительная компания «Прима».

Продолжая реализацию преступных планов организованной группы, повторно,  участница организованной группы ОСОБА_5 под руководством её организатора ОСОБА_2 и активном содействии участников группы ОСОБА_3, ОСОБА_4,  ОСОБА_14 и ОСОБА_6, согласно единому преступному стремлению совершения повторного фиктивного предпринимательства, без намерений осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения,  умышленно, из корыстных побуждений с целью получения незаконного денежного вознаграждения в результате незаконной деятельности и последующего обеспечения функционирования организованной группы, в период времени с конца июля 2008 г. до 04 августа 2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в  том же теневом офисе  организованной группы подписала как фиктивный учредитель и директор предварительно подготовленные ОСОБА_4 и ОСОБА_3 с использованием представленного ею паспорта серии АМ № 228597, выданный 30.12.2000 г. Саксаганским РВ Криворожского ГУ УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_14,  следующие учредительные документы:  Решение о создании  частного предприятия «Торгово-строительная компания «ОСОБА_36 от 04.08.2008 г., согласно которого ОСОБА_5 решила создать указанное ЧП  по юридическому адресу: ул. Ватутина,26 г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «ТБК«Прима»,  возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета,  а также Устав частного предприятия «ТБК «Прима», согласно которого  ОСОБА_5 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачу в аренду; строительство зданий; строительство других сооружений; оптовая торговля строительными материалами; оптовая торговля иными машинами и оборудованием; ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения; оптовая торговля другими непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованиям; аренда других транспортных средств и оборудований; аренда строительных машин и оборудования; посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; посреднические услуги при купле - продаже товаров народного потребления; посреднические услуги при купле - продаже продукции производственно- технического назначения; посреднические услуги при купле - продаже продукции сельского хозяйства; розничная и оптовая торговля продукцией производственно- технического назначения; ремонт разного производственного и непроизводственного оборудования; другие монтажные работы; водопроводные, канализационные и противопожарные работы; монтаж систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха; изоляционные работы; электромонтажные работы; монтаж металлических конструкций; другие специализированные строительные работы; строительство иных сооружений; консалтинговые, информационные, маркетинговые, представительские услуги, а также услуги в области менеджмента и инжиниринга; реализация товаров и продукции, как собственного так и не собственного производства; инвестиционная и другая финансовая деятельность; посреднические услуги при купле - продаже товаров народного потребления; посреднические услуги при купле - продаже продукции производственно- технического назначения; посреднические услуги при купле - продаже продукции сельского хозяйства; ремонт зданий и сооружений; транспортные услуги; капитальный ремонт зданий и сооружений производственного назначения; дорожно-строительные работы; посреднические услуги при купле - продаже недвижимого имущества производственно- технического назначения; посреднические услуги при купле - продаже, сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества непроизводственного назначения; строительная деятельность; промышленное и гражданское строительство; общие строительные работы; осуществление земельных работ; осуществление буровых и взрывных работ; изыскательские работы для строительства, проектные, проектно-конструкторские и проектно-сметные работы; сооружение несущих и оградительных конструкций; строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей; осуществление пусконаладочных работ; осуществление монтажных работ; лилейное строительство, в том числе строительство и ремонт железнодорожных, автомобильных и городских дорог, внешних коммуникаций и коммунальных сетей, мостов и других искусственных сооружений на дорогах;  осуществление обрабатывающих работ; осуществление теплотехнических и термоизоляционных работ; художественно - оформительские и реставрационные работы; внешнеэкономическая торговля и деятельность.

При этом руководитель ОСОБА_2 и участники организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  также достоверно знали  и договорились о том,  что работать в этом обществе в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник ОСОБА_5 не будет, что это предприятие будет использоваться организованной группой для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам.

Продолжая свои преступные действия, направленные на государственную регистрацию создаваемого организованной группой фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, 06.08.2008 г. в дневное время, участники  организованной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_3, следуя указаниям их руководителя ОСОБА_2, осознавая, что регистрация на  имя  ОСОБА_5 такого субъекта  будет использоваться для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, с целью создания условий для прикрытия такой незаконной деятельности, предоставили подписанные и утвержденные ОСОБА_5, а также скрепленные ОСОБА_2 печатью этого ЧП,  учредительные документы в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1, где ОСОБА_5 также подписала заполненную ОСОБА_3 согласно предоставленных им сведений регистрационную карточку формы № 1 на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «ТБК «Прима», образованного путём создания нового юридического лица с уставным фондом в 1000 гривен, имеющего юридический адрес: ул. Ватутина, 26 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, что не соответствовало действительности.

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий организатора ОСОБА_2, участников организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, а также исполнителя ОСОБА_9, 11 августа 2008 г. государственным регистратором в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация ЧП «ТБК «Прима»на имя его учредителя ОСОБА_5, о чём была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 12271020000010494, а также, выдано свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567373 от 11.08.2008 г. с  присвоением идентификационного кода юридического лица36041062, тем самым вновь была достигнута цель организованной группы создать для последующей незаконной деятельности и ее прикрытия  очередное фиктивное предприятие.

После государственной регистрации ЧП «Торгово-строительная компания «Прима», с ведома всех ее участников и организатора участница организованной группы ОСОБА_5 05.08.2008 г. обратилась в Северную МГНИ в г. Кривом Роге, где поставила предприятие на учёт плательщика налогов (№13435 от 12.08.2008г.)  а также, зарегистрировала предприятие плательщиком налога на добавленную стоимость.

ОСОБА_24 того, после создания фиктивного предприятия «ТБК «Прима»с целью обеспечения условий для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковских счетов фиктивного предприятия, ОСОБА_5 при содействии  участников группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4  17.10.2008 года открыла  текущий банковский счёт ЧП «Торгово-строительная компания «Прима»№ 26004000710038 в ОАО «Демарк»в г. Кривом Роге, операции по которому производились ОСОБА_4

ОСОБА_5, совершив под руководством организатора ОСОБА_2  в составе организованной группы и при участии ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, фиктивное предпринимательство, то есть  создание  фиктивного субъекта предпринимательской деятельности –ЧП «ТБК «Прима»с последующей его государственной регистрацией с целью прикрытия незаконной деятельности,  какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  Уставе  данного субъекта хозяйствования от 05.08.2008 г., не занималась, финансово-хозяйственную деятельность данного ЧП не осуществляла и как директор им не руководила,  настоящий первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вела, печатью и банковскими счетами не распоряжалась, действительных договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не  составляла.

Вместо этого, созданное ими ЧП «ТБК «Прима»как фиктивное использовалось организованной преступной группой с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам.

Повторное фиктивное предпринимательство – создание частного предприятия

                                                    «Синтез-Союз».

Не останавливаясь на содеянном, в период времени с начала февраля 2009 г. по 13.02.2009 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены) в г. Кривом Роге организованной группой в составе руководителя ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, с целью получения большей наживы путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, был подыскан и использован в качестве подставного лица гражданин ОСОБА_37, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела.

Не посвящая его в свой преступный план и действительные цели своей незаконной деятельности, в дневное время, в помещении своего теневого офиса в административном здании по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, организатор ОСОБА_2, с помощью психологических приемов убеждения и обмана, предложил ему за однократное денежное вознаграждение в размере 300 грн. создать от его имени субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Синтез-Союз», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная и скрывая от ОСОБА_37, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться организованной группой в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени, ОСОБА_37 будучи не посвященным в преступный план организованной группы, согласился с таким предложением и в том же теневом офисе организованной группы по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставил ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 свой паспорт серии АМ № 227839, выданный 26.12.2000 г. Саксаганским РО КГУ УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_15 для использования и изготовления копий.

После чего, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления организованной группой под именем ЧП «Синтез-Союз»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, организатор ОСОБА_2 и участники ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, в период с 12 по 13 февраля 2009 г., убедив гражданина ОСОБА_37 в такой необходимости, направили последнего в дневное время, в сопровождении ОСОБА_5 и ОСОБА_3В.в помещение офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, где ОСОБА_37, как фиктивный учредитель, который не был посвящен в преступный план организованной группы и не имел умысла на совершение фиктивного предпринимательства, подписал предварительно подготовленные и предоставленные ему ОСОБА_3 и ОСОБА_23 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Синтез-Союз»от 12.02.2009 г., согласно которого ОСОБА_37 решил создать ЧП «Синтез-Союз»по юридическому адресу: ул. Женевская, д. 3 в г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Синтез-Союз», возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета, а также, Устав частного предприятия «Синтез-Союз», согласно которого ОСОБА_37 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли; ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения; строительство иных сооружений; строительство строений; посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; оптовая торговля иными машинами и оборудованием; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду; оптовая торговля строительными материалами; оптовая торговля иными непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным или отопительным оборудованием; аренда иных транспортных средств и оборудования; аренда строительных машин и оборудования.  

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий  организованной группы в указанном составе 13.02.2009 г. осуществлена государственная регистрация ЧП «Синтез-Союз», по адресу: г. Кривой Рог, ул. Женевская, д. 3, на имя его учредителя ОСОБА_37, и присвоен идентификационный код юридического лица 36220685 (свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567898 от 13.02.2009 г.), что свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Синтез-Союз», организованной группой 13.02.2009 г., с целью осуществления прикрытия незаконной деятельности предприятия, связанным с  незаконными операциями с денежными средствами, в Северной МГНИ в г. Кривом Роге 16.02.2009 г. предприятие поставлено на учёт плательщика налогов (справка № 105 от 02.03.2009 г.), а также, 26.03.2009 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100218646 от  26.03.2009 г.).

Также, 18.06.2009 г. организованной группой был открыт и использовался для незаконной деятельности расчетный счёт ЧП «Синтез-Союз», в КФ ОАО КБ «Южкомбанк»№ 26005006067001 и 11.03.2009 г. в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге № 26001000710042, операции по которым производились ОСОБА_4

Повторное фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия

                                                 «ОСОБА_38 групп».

Продолжая систематическую преступную деятельность, в период времени с конца февраля 2009 г. по 02.03.2009 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены) в г. Кривом Роге организованной группой в составе руководителя ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, с целью получения большей наживы путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, была подыскана и использована в качестве подставного лица гражданка ОСОБА_39, в отношении которой отказано в возбуждении уголовного дела.

Не посвящая её в свой преступный план и действительные цели своей незаконной деятельности, в дневное время, в помещении своего теневого офиса в административном здании по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, ОСОБА_5 по указанию организатора ОСОБА_2,  с использованием психологических приемов убеждения и обмана, предложила ей за однократное денежное вознаграждение в размере 300 грн. создать от её имени субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «ОСОБА_38  групп», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная и скрывая от ОСОБА_39, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться организованной группой в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени, ОСОБА_39, будучи не посвященной в преступный план организованной группы, согласилась с таким предложением и в том же теневом офисе организованной группы по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставила ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_2 свой паспорт серии АН № 618597, выданный 01.08.2007 г. Терновским РО УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_16 для использования и изготовления копий.

После чего, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления организованной группой под именем ЧП «Синте-Союз»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, организатор ОСОБА_2 и участники ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_14, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, в период с конца февраля по 02 марта 2009 г., убедив гражданку ОСОБА_39 в такой необходимости, направили последнюю в дневное время,  в сопровождении ОСОБА_5 и ОСОБА_3 в помещение офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, где ОСОБА_39, как фиктивный учредитель, которая не была посвящена в преступный план организованной группы и не имела умысла на совершение фиктивного предпринимательства, подписала предварительно подготовленные и предоставленные ей ОСОБА_3 и ОСОБА_23 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Аль-Пари Групп»№ 1 от 02.03.2009 г., согласно которого ОСОБА_39 решила создать ЧП «Аль-Пари Групп»по юридическому адресу: АДРЕСА_1, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Аль-Пари  Групп», возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета, а также, Устав частного предприятия «Аль-Пари Групп», согласно которого ОСОБА_39 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли; ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения; строительство иных сооружений; строительство строений; посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; оптовая торговля иными машинами и оборудованием; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду; оптовая торговля строительными материалами; оптовая торговля иными непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным или отопительным оборудованием; аренда иных транспортных средств и оборудования; аренда строительных машин и оборудования.  

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий  организованной группы в указанном составе 02.03.2009 г. осуществлена государственная регистрация ЧП «Аль-Пари Групп», по адресу: АДРЕСА_2, на имя его учредителя ОСОБА_39, и присвоен идентификационный код юридического лица 36221076 (свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567958 от 02.03.2009 г.), что свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Аль-Пари Групп», организованной группой 02.03.2009 г., с целью осуществления прикрытия незаконной деятельности предприятия, связанным с  незаконными операциями с денежными средствами, в Северной МГНИ в г. Кривом Роге 03.03.2009 г. предприятие постановлено на учёт плательщика налогов (справка № 107 от 03.03.2009 г.), а также, 07.07.2009 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100234251 от 07.07.2009 г.).  

Также, 14.05.2009 г. организованной группой был открыт и использовался для незаконной деятельности расчетный счёт ЧП «Аль-Пари  Групп», в АКБ «Правекс-Бакс», № 2600104940024, операции по которому производились ОСОБА_4

ОСОБА_24 того, в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Аль-Пари Групп»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14, ОСОБА_6,   при осуществлении  под прикрытием этого  и других  созданных ими фиктивных предприятий незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам, действующим субъектом предпринимательской деятельности –ООО «СумишБуд Плюс», зарегистрированным в ІНФОРМАЦІЯ_35 и  подотчетным Северной МГНИ г.Кривого Рога, в  период времени с  01.01.08г. по 01.02.10 г. не были  уплачены налог на прибыль в сумме 77 799,88 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 62 239,9 грн., в том числе по взаимоотношениям с ЧП «Аль-Пари Групп»в связи с бестоварным характером сделок, чем государству причинен  материальный ущерб на общую сумму 140039, 78 грн.

Повторное фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия  

                                                     «Стимекс-ВВ».

 Не останавливаясь на содеянном, в период времени с конца августа 2009 г. по 02.09.2009 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены) в г. Кривом Роге организованной группой в составе руководителя ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, с целью получения большей наживы путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, был подыскан и использован в качестве подставного лица гражданин ОСОБА_40, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела.

 Не посвящая его в свой преступный план и действительные цели своей незаконной деятельности, в дневное время, по месту жительства  ОСОБА_40 в с. Новоюльевка, Днепропетровской области, ОСОБА_5 по указанию организатора ОСОБА_2,  с помощью психологических приемов убеждения и обмана,  предложила ему за однократное денежное вознаграждение в размере 300 грн. создать от его имени субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Стимекс-ВВ», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная и скрывая от ОСОБА_40, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться организованной группой в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени ОСОБА_40, будучи не посвященным в преступный план организованной группы, согласился с таким предложением и по месту жительства в ІНФОРМАЦІЯ_36 предоставил ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_2 свой паспорт серии АН № 138123, выданный 06.02.2003 г. Софиевским РО УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_17 для использования и изготовления копий.

После чего, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления организованной группой под именем ЧП «Стимекс-ВВ»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, организатор ОСОБА_2 и участники ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, в период с конца августа 2009 г. по 02.09.2009 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), убедив гражданина ОСОБА_40 в такой необходимости, сопроводили последнего в дневное время, в помещение офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_41 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, где ОСОБА_40, как фиктивный учредитель, который не был посвящен в преступный план организованной группы и не имел умысла на совершение фиктивного предпринимательства, подписал предварительно подготовленные и предоставленные ему ОСОБА_3 и ОСОБА_23 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Стимекс-ВВ»от 25.08.2009 г., согласно которого ОСОБА_40 решил создать ЧП «Стимекс-ВВ»по юридическому адресу: ул. Мусогорского, д. 13, офис 4а в г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Стимекс-ВВ», возложить на себя обязанности его директора и подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета, а также, Устав частного предприятия «Стимекс-ВВ», согласно которого ОСОБА_40 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачу в аренду; строительство зданий; строительство иных сооружений; оптовая торговля строительными материалами; оптовая торговля иными машинами и оборудованием; ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения; оптовая торговля другими непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованиям; аренда других транспортных средств и оборудований; аренда строительных машин и оборудования; посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; посреднические  услуги при купле - продаже товаров народного потребления; посреднические услуги при купле - продаже продукции производственно-технического назначения; посреднические услуги при купле-продаже продукции сельского хозяйства; розничная и оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения; ремонт разного производственного и непроизводственного оборудования; внешнеэкономическая торговля и деятельность.

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий  организованной группы в указанном составе 02.09.2009 г. осуществлена государственная регистрация ЧП «Стимекс-ВВ», по адресу: г. Кривой Рог, ул. ул. Мусогорского, д. 13, офис 4а, на имя его учредителя ОСОБА_40, и присвоен идентификационный код юридического лица 36608377 (свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 562373 от 02.09.2009 г.), что свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Стимекс-ВВ», организованной группой 02.09.2009 г., с целью осуществления прикрытия незаконной деятельности предприятия, связанным с  незаконными операциями с денежными средствами, в Северной МГНИ в г. Кривом Роге 03.09.2009 г. предприятие постановлено на учёт плательщика налогов (справка № 604 от 08.10.2009 г.), а также, 30.09.2009 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100247440 от 30.09.2009 г.).

Также, 13.10.2009 года организованной группой был открыт и использовался для незаконной деятельности расчетный счёт ЧП «Стимекс-ВВ», в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге № 26002000710052, операции по которому производились ОСОБА_4

ОСОБА_24 того, в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Стимекс ВВ»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6,   при осуществлении  под прикрытием этого  и других  созданных ими фиктивных предприятий незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам, действующим субъектом предпринимательской деятельности –ООО «Початок», зарегистрированным в ІНФОРМАЦІЯ_35 и  подотчетным Северной МГНИ г.Кривого Рога,   в  период времени с  01.01.08г. по 01.02.10 г. не были  уплачены налог на прибыль в сумме 480 266,35 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 384 213,08 грн., в том числе по взаимоотношениям с ЧП «Стимекс ВВ»в связи с бестоварным характером сделок, чем государству причинен  крупный материальный ущерб на общую сумму 864479,43 грн.

Также, в результате фиктивного предпринимательства путем создания  на имя подставного лица фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Стимекс ВВ»,  организатором группы ОСОБА_2 и ее участниками ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, при осуществлении  под прикрытием этого фиктивного предприятия незаконной деятельности организованной группы, связанной с предоставлением ЧП «Стимекс ВВ»незаконных финансовых услуг по бестоварным хозяйственным сделкам и обналичивания поступающих на его банковский счет безналичных денежных средств от действующих субъектов предпринимательской деятельности –заказчиков таких услуг,   в  период времени с  с 01.10.2009г. по 31.12.2009г. не были  уплачены налог на прибыль в сумме налог на прибыль  в общей сумме  97 941,67  грн. и налог на добавленную стоимость в общей сумме 78 353,33   грн., в том числе по взаимоотношениям с созданным этой же группой позднее фиктивным ЧП «Легион 09»в связи с оформлением сделок, имевших бестоварный характер и незаконным транзитом поступающих на банковский счет ЧП «Стимекс ВВ»  безналичных денежных средств для их последующего обналичивания, чем государству причинен  материальный ущерб на общую сумму 176 295 грн.

Повторное фиктивное предпринимательство –создание частного предприятия

                                                    «Легион-09».

Продолжая преступную деятельность, в период времени с 25.08.2009 г. по 02.09.2009 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены) в г. Кривом Роге организованной группой в составе руководителя ОСОБА_2 и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, с целью получения большей наживы путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, был подыскан и использован в качестве подставного лица  малообеспеченный гражданин ОСОБА_42, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела.

Не посвящая его в свой преступный план и действительные цели своей незаконной деятельности, в дневное время, в помещении своего теневого офиса в административном здании по ул. Книжной, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, ОСОБА_5 по указанию организатора ОСОБА_2, при помощи психологических приемов убеждения и обмана, предложила ОСОБА_42 за однократное денежное вознаграждение в размере 300 грн. создать от его имени субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Легион-09», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная и скрывая от ОСОБА_42, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться организованной группой в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени ОСОБА_42, будучи не посвященным в преступный план организованной группы, согласился с таким предложением и в том же теневом офисе организованной группы по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставил ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_2 свой паспорт серии АК № 849738, выданный 02.03.2000 г. Софиевским РО УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_18 для использования и изготовления копий.

После чего, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления организованной группой под именем ЧП «Легион-09»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, организатор ОСОБА_2 и участники ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, в период с 25.08.2009 г. по 02.09.2009 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), убедив гражданина ОСОБА_42 в такой необходимости, сопроводили последнего в дневное время, в помещение офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_41 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, где ОСОБА_42, как фиктивный учредитель, который не был посвящен в преступный план организованной группы и умысла на совершение фиктивного предпринимательства не имел, подписал предварительно подготовленные и предоставленные ему ОСОБА_3 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Легион-09»от 26.08.2009 г., согласно которого ОСОБА_42 решил создать ЧП «Легион-09»по юридическому адресу: ул. Мусогорского, д. 10 в г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Легион-09»,  возложить на себя обязанности его директора и подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета, а также, Устав частного предприятия «Легион-09», согласно которого ОСОБА_42 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли; ремонт и техническое обслуживание иных машин и  оборудования общего назначения; строительство иных сооружений; строительство строений; посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; оптовая торговля иными машинами и оборудованием; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду; оптовая торговля иными непродовольственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным или отопительным оборудованием; аренда иных транспортных средств и оборудования; аренда строительных машин и оборудования; посреднические услуги при покупке –продаже товаров народного потребления; посреднические услуги при покупке –продаже продукции производственно-технического назначения; посреднические услуги при покупке –продаже продукции сельского назначения; розничная и оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения; ремонт разного производственного и непроизводственного оборудования; внешнеэкономическая торговля и деятельность.

При этом, участницы группы ОСОБА_23, ОСОБА_6Ю, ОСОБА_14 выполняли функции оплаты услуг по нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования.

В результате умышленных действий  организованной группы в указанном составе 02.09.2009 г. осуществлена государственная регистрация ЧП «Легион-09», по адресу: г. Кривой Рог, ул. Мусогорского, д. 10, на имя его учредителя ОСОБА_9, и присвоен идентификационный код юридического лица 36608403 (свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 562372 от 02.09.2009 г.), что свидетельствовало о достижении цели организованной группы осуществить фиктивное предпринимательство.

После государственной регистрации ЧП «Легион-09», организованной группой 02.09.2009 г., с целью осуществления прикрытия незаконной деятельности предприятия, связанным с  незаконными операциями с денежными средствами, в Северной МГНИ в г. Кривом Роге 03.09.2009 г. предприятие постановлено на учёт плательщика налогов (справка № 340 от 03.09.2009 г.), а также, 29.09.2009 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100247245 от 29.09.2009 г.).

Также 01.10.2009 г. организованной группой был открыт и использовался для незаконной деятельности расчетный счёт ЧП «Легион-09», в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге № 26003000710051, операции по которому производились ОСОБА_4

Таким образом, стойкой организованной преступной группой, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности,  в составе и под руководством ее организатора ОСОБА_2   и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4 с момента ее создания, в период времени с с начала июня 2007 года по  октябрь 2007 г., а также участников ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  в  период времени с начала февраля 2008 года по  начало августа 2009 г., а также  в период с начала августа 2009 года по февраль 2010 года в том же составе, за исключением участницы ОСОБА_14, которая вышла из организованной группы в начале августа  2009 года,  в г. Кривом Роге  Днепропетровской области умышленно, в корыстных целях личной наживы и обогащения каждого,  вопреки установленному законодательством Украины порядку государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, осуществления предпринимательской деятельности, предоставления финансовых услуг и  проведения перевода денежных средств в пределах Украины, осуществлено системное фиктивное предпринимательство, то есть созданы и приобретены на подставных лиц 14 субъектов предпринимательской деятельности, с причинением крупного материального ущерба государству на общую сумму 2940756,8 грн. При этом  каждое из созданных и приобретенных указанной организованной группой фиктивных субъектов предпринимательской деятельности создавалось или приобреталось по документам подставного лица с фальсификацией учредительных документов в целях прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями  по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных операций, противоречащих интересам государства и общества. Из сети указанных 14 фиктивных субъектов предпринимательской деятельности был образован  конвертационный центр с использованием по заказу и за вознаграждение открытых банковских счетов созданных и приобретенных фиктивных предприятий для транзита и перевода безналичных денежных средств в наличные при совершении незаконных банковских и финансовых операций без лицензии по бестоварным мнимым финансово-хозяйственным сделкам с субъектами хозяйственной деятельности - заказчиками финансовых услуг в целях уклонения от налогообложения и уплаты иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и специальные целевые фонды, что позволяло организованной группе в результате фиктивного предпринимательства получать незаконные доходы в крупных размерах и легализовать („отмыть”) доходы, добытые преступным путем.  

ОСОБА_2 примерно в  начале июня 2007 года  в городе Кривом Роге Днепропетровской области с целью систематического занятия «теневой»экономической деятельностью, извлечения наживы и личного обогащения из корыстных побуждений, зная о том, что многие учредители и директора субъектов предпринимательской деятельности, расположенных как в городе Кривом Роге Днепропетровской области, так и в других городах Украины,  вне государственного регулирования  и администрирования налоговых и других  платежей занимаются в «тени» куплей-продажей различных товаров, выполнением и оплатой различных работ и услуг, в нарушение действующего порядка осуществления финансово-хозяйственной деятельности желают закупать товары, оплачивать работы и услуги за наличные денежные средства, без составления соответствующих документов под прикрытием бестоварных сделок с фиктивными предприятиями и, таким образом, уклоняться от налогообложения, решил создать устойчивую организованную преступную группу для совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности, в том числе осуществления незаконных банковских операций,  иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с получением  преступного дохода в крупных размерах, используя при этом фиктивное предпринимательство, то есть созданные и приобретенные на имя подставных лиц субъектов предпринимательской деятельности с последующим формированием из их разветвленной сети и обеспечением функционирования высокоорганизованного неформального объединения - конвертационного центра в целях прикрытия незаконной деятельности, связанной с проведением теневых финансово-хозяйственных операций в виде незаконных бестоварных сделок и обналичивания  денежных средств, получаемых в безналичном виде от заказчиков незаконных финансовых услуг  для субъектов предпринимательской деятельности - контрагентов, для чего снятие наличных денежных средств  со счетов фиктивных предприятий производить  через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек на основании поддельных денежных чеков под видом закупки товарно-материальных ценностей, с последующей передачей заказчикам незаконных финансовых услуг наличных денежных средств за вычетом  вознаграждения, тем самым обеспечивать их потребность в наличности для уклонения от налогообложения.  

ОСОБА_2 также создал в начале июня 2007 года теневой офис в административном здании по ул. Книжная, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, а в ноябре 2009 года теневой офис в административном здании по ул.Ленина, 55 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, которые оборудовал мебелью, телефонами, компьютерной и другой оргтехникой, на базе которых в дальнейшем стал функционировать конвертационный центр,  незаконную деятельность которого обеспечивали  вовлеченные ОСОБА_2 в организованную группу участники.

Создание организованной группы, вовлечение в нее новых участников,  руководство ею и участие в ней по осуществлению банковских операций,  иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с получением  преступного дохода в крупных размерах .

Начиная с июня 2007 года, в ходе подготовки  к совершению умышленных преступлений  в сфере хозяйственной деятельности, в том числе осуществления незаконных банковских операций,  иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), ОСОБА_2 с целью функционирования и прикрытия преступной деятельности организованной группы, выступая ее организатором и руководителем, разработал единый план  действий, направленный на достижение цели незаконного обналичивания денежных средств, поступающих на банковские счета  созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, полученных от заказчиков финансовых услуг -  контрагентов фиктивных предприятий в результате незаконных бестоварных финансово-хозяйственных  операций,  с извлечением незаконного преступного дохода, подыскал и привлек к осуществлению преступного плана своих знакомых ОСОБА_3 и ОСОБА_4, имеющих определенные навыки в области  предпринимательства, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности и проведения банковских операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы  совершать преступления в хозяйственной сфере, в том числе заниматься незаконной конвертацией безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени   фиктивных учредителей и директоров созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, формировать из таких субъектов  после их  государственной регистрации сеть и обеспечивать постоянное функционирование конвертационного центра, для чего после постановки на налоговый учет таких фиктивных предприятий открывать для обеспечения их незаконной деятельности банковские счета в банках и банковских учреждениях, составлять  договорные, бухгалтерские, банковские и налоговые официальные документы фиктивных субъектов хозяйствования для сокрытия незаконной деятельности по заключению бестоварных сделок, и обналичивать денежные средства, поступающие на их счета в банках посредством поддельных денежных чеков с  последующим извлечением преступного дохода организованной группы и легализацией незаконно полученных ею средств.

В свою очередь  ОСОБА_3 и ОСОБА_4, преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора осуществления незаконных банковских и финансовых операций  и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением бестоварных финансово-хозяйственных сделок и открытием банковских счетов для фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в банках и банковских учреждениях, бухгалтерскими и банковскими проводками, направленных  на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств, а также налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_2 примерно в  начале июня 2007 года  в городе Кривом Роге Днепропетровской области создал устойчивую организованную группу имеющую «теневую»экономическую направленность преступной деятельности в сфере хозяйствования и предпринимательства,  наделил себя функцией ее руководителя, вовлек  в нее участников ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ознакомил их с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности и распределил в организованной группе функции участников.

Примерно в январе 2008 года ОСОБА_2, как организатор  и руководитель созданной им в начале июня 2007 года устойчивой организованной преступной группы,  в составе которой совершали преступления в сфере хозяйственной деятельности  объединенные  единым планом с распределением функций  участники ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью получения большей наживы, и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой  схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок из безналичной формы в наличную, в городе Кривом Роге Днепропетровской области подыскал и  вовлек  в  подконтрольную ему организованную группу новых участников –ранее ему знакомых ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  имеющих определенные навыки в области  предпринимательской деятельности, делопроизводства, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий и проведения  банковских и финансовых операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы  совершать преступления в хозяйственной сфере, в том числе заниматься незаконной конвертацией безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени   фиктивных учредителей и директоров созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности,   формировать из таких субъектов  после их  государственной регистрации сеть  и обеспечивать постоянное функционирование конвертационного центра, для чего после постановки на налоговый учет таких фиктивных предприятий открывать для обеспечения их незаконной деятельности банковские счета в банках и банковских учреждениях, составлять  договорные, бухгалтерские, банковские и налоговые официальные документы фиктивных субъектов хозяйствования для сокрытия незаконной деятельности по заключению бестоварных сделок, и обналичивать денежные средства, поступающие на их счета в банках посредством поддельных денежных чеков с  последующим извлечением преступного дохода организованной группы и легализацией незаконно полученных ею средств.

В свою очередь  ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора осуществления незаконных банковских и финансовых операций  и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением бестоварных финансово-хозяйственных сделок и открытием банковских счетов для фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в банках и банковских учреждениях, бухгалтерскими и банковскими проводками, направленных  на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств, а также налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности, и, таким образом, вошли в состав организованной ОСОБА_2 преступной группы, ознакомились с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности а в дальнейшем в соответствии с планом и указаниями организатора группы, согласно  распределенным между участниками функциям в организованной группе,   совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 занимались незаконным обналичиванием денежных средств, поступающих на банковские счета  созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, полученных от заказчиков незаконных финансовых услуг -  контрагентов фиктивных предприятий в результате незаконных бестоварных финансово-хозяйственных  операций,  с извлечением незаконного преступного дохода, обеспечивая своевременное выполнение указаний ОСОБА_2

 При этом в составе организованной группы: ОСОБА_2, как непосредственный организатор и руководитель преступной организованной группы, с целью  систематического получения незаконного дохода в крупных размерах  вовлекал в нее участников и распределял между ними роли и функции; планировал и непосредственно координировал  преступную деятельность организованной группы путем установления взаимосвязи и согласованности   в действиях каждого из ее членов; подыскивал для создания и приобретения фиктивных предприятий подставных директоров и учредителей с использованием документов подставных лиц; в период функционирования конвертационного центра расширял сеть фиктивных предприятий для использования открытых банковских счетов с целью незаконного обналичивания  денежных средств; а также подыскивал заказчиков  незаконных финансовых услуг,  принимал от неустановленных руководителей юридических  лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в  теневом секторе экономики, заказы на проведение не предусмотренных законодательством финансовых операций, связанных с переводом безналичных денежных средств в наличные; контролировал движение денежных потоков регистрируемых центром фиктивных предприятий, организовывал получение в банковских учреждениях по поддельным денежным чекам средств со счётов фиктивных предприятий в виде наличных, которые передавал инициаторам финансовых услуг в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставление финансовых услуг по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы перевода в наличность, с  образованием преступного дохода в крупных размерах; распределял в организованной группе прибыль от  незаконного преступного дохода в зависимости  от выполняемых ими функций;  выделял средства для оплаты содержания техники и офисов, выплаты заработной платы подысканным подставным директорам фиктивных предприятий, а также расходов, связанных с регистрацией новых фиктивных субъектов предпринимательской деятельности,  оформления текущих счетов в банке и оплаты  банковских услуг;

ОСОБА_5  выступала в роли и осуществляла функции фиктивного учредителя и директора одного из фиктивных предприятий,  подписывая  учредительные и регистрационные документы; подыскивала подставных учредителей и директоров, осуществляя координацию их действий, создавая  фиктивные предприятия  для осуществления  сформированным из сети этих предприятий конвертационным центром от их имени финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные, передавала подысканным подставным директорам фиктивных предприятий причитающуюся им за нелегальную деятельность заработную плату;

ОСОБА_3, выполняя  функции сопровождения процесса учреждения (создания) и приобретения фиктивных предприятий и их государственной регистрации в органах власти,  постановки их на налоговый учет, а также функции главного бухгалтера фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  регистрировала фиктивные предприятия в государственных органах, ставила их на налоговый учет, с целью маскирования незаконного перевода денежных средств из безналичных в наличность оформляла подтверждающие несуществующие сделки   бухгалтерские документы фиктивных предприятий, входящих в конвертационный центр, вела от их имени поддельные документы налоговой отчетности и банковские документы с внесением в них заведомо ложных сведений для прикрытия деятельности этого центра;

ОСОБА_4, управляющая  по указанию ОСОБА_2 платежами  от имени фиктивных предприятий в безналичной и наличной форме, руководила созданным для этих целей структурным  подразделением организованной группы в составе  ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  выполняла функции  оплаты услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов, ведения учета и контроля за перечислениями  денежных средств от клиентов-заказчиков фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  с отражением  оказанных  услуг по транзиту, обналичиванию и конвертации средств за вычетом 3-8 процентов в зависимости от вида услуги, за получением через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек по поддельным денежным чекам наличных денежных средств;  выдавала наличность, вела  кассу  за каждый  день  работы конвертационного центра с указанием  полученных незаконных доходов членов   организованной группы;

ОСОБА_14 и ОСОБА_6, входящие в структурное подразделение преступной организации под руководством ОСОБА_4, осуществляли в конвертационном центре  функции  по  оплате услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов,  курьерские функции и занимались получением наличных денежных средств в  кассах банковских учреждений по составленным ими поддельным денежным чекам.  

Согласно единого плана  совершения преступлений, известного всем участникам, указанная организованная преступная группа в ходе функционирования конвертационного центра будет заниматься  предоставлением незаконных банковских и  финансовых услуг путем перевода финансовых активов –денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах, из безналичной формы в наличную через зачисление на текущий банковский счёт специально зарегистрированных для такой деятельности  фиктивных предприятий по бестоварным финансово-хозяйственным операциям, последующее получение наличных денежных средств в банковском учреждении с использованием реквизитов и текущих банковских счетов фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, и передаче наличных денежных средств заказчикам незаконных услуг,  осуществляемое с целью получения прибыли в размере от 3 до 8 процентов от переведённых в наличные денежных средств.

В период времени  с  сентября 2008 года по начало февраля 2010 года участниками преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6  и ОСОБА_14, которая  участвовала в организованной группе с августа 2008 года по июль 2009 года,  и под руководством  ее организатора ОСОБА_2, умышленно,   из корыстных побуждений,  с целью получения дохода от преступной деятельности по предоставлению другим субъектам хозяйствования  незаконных, то есть осуществлённых с нарушением порядка, установленного действующим законодательством Украины, банковских и финансовых услуг: осуществлению банковских операций, иных  финансовых услуг, финансовых операций небанковских финансовых учреждений по переводу денежных средств и выдаче их в наличной форме без приобретения статуса финансового учреждения и соответствующей лицензии, в нарушение требований законов Украины:

- Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно статьи 42 которого: предпринимательство –это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом;  ст.19 - все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; ст.62 - предприятие - самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти либо органом местного самоуправления, либо другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, другой хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами. Предприятие действует на основе устава; ст.65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами; ст.65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами; ст.79 - хозяйственными обществами признаются предприятия или другие субъекты хозяйствования, созданные юридическими лицами или гражданами путем объединения их имущества и участия в предпринимательской деятельности общества с целью получения прибыли. В случаях, предусмотренных этим Кодексом, хозяйственное общество может действовать в составе одного участника. Учредителями и участниками общества могут быть граждане, которые не являются субъектами хозяйствования.  Хозяйственные общества являются юридическими лицами; ст.80 - обществом с ограниченной ответственностью является хозяйственное общество,  которое имеет  уставный фонд и несет ответственность по своим обязательствам только своим имуществом;

- Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.80 которого: юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст.84: общества,   осуществляющие  предпринимательскую  деятельность с целью  получения  прибыли  и  последующего  его   распределения   между участниками (предпринимательские общества),  могут быть созданы лишь как   хозяйственные   общества   (в том числе   общество     с    ограниченной   ответственностью);

-  «О банках и банковской деятельности»от 07.12.2000 г., «О Национальном банке Украины»от 20.05.1999 г., предусматривающих предоставление банковских услуг и банковских операций  исключительно  банками и  банковскими учреждениями, имеющими лицензию,

- «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12.07.2001 г.,  в соответствии с п.5 ч.1 ст.1 которого финансовая услуга –это операция с финансовыми активами, которые осуществляются в интересах третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц ... с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов, согласно п.8 ст.4 «Финансовые услуги»указанного закона, одним из видов финансовых услуг является перевод денег; согласно ст. 7: лицо приобретает статус финансового учреждения после внесения о ней записи в соответствующий государственный реестр финансовых учреждений и в случае, если в соответствии с законом предоставление определённых финансовых услуг требует лицензирования, финансовое учреждение имеет право на осуществление таких услуг только после получения соответствующей лицензии;

- «О платёжных системах и переводе средств в Украине»от 05.04.2001 г.,  согласно п. 1.24 ст.1 которого перевод средств - движение определенной суммы средств с целью ее зачисления на счет получателя или выдачи ему в наличной форме. Инициатор и получатель могут быть одним и тем же лицом;

- а также Лицензионных условий осуществления перевода средств небанковскими финансовыми учреждениями, утверждёнными распоряжением №5523 от 23.03.2006г. Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины, согласно которых  осуществление финансовых услуг, перевод денежных средств, осуществляется только на основании приобретения статуса финансового учреждения и после получения соответствующей лицензии на осуществление данного вида финансовой услуги,

и других регулятивных нормативных актов в сфере банковских и финансовых услуг,  -

в г.Кривом Роге осуществлялись различные незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения, тем самым  обеспечивалось функционирование конвертационного центра, организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам  предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах, из безналичной в наличную форму под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагента - заказчика финансовой услуги, на открытые ими текущие банковские счёта подконтрольных организованной группе под руководством ОСОБА_2 совместно созданных и приобретенных  на имя подставных лиц фиктивных предприятий ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857), ЧП «Легион 09»(ЕГРПОУ 36608403), ЧП «Стимекс ВВ»(ЕГРПОУ 36608377), ЧП «ОСОБА_19 - Пари-Групп»(ЕГРПОУ 36221076), ЧП «ОСОБА_21 союз»(ЕГРПОУ 36220685), ЧП «ТБК ОСОБА_36»(ЕГРПОУ 36041062), ЧП «Инвеста-Плюс» (ЕГРПОУ 36040823), ЧП «Сталкертрейд»(ЕГРПОУ 36040797), ЧП «Промгарант»(ЕГРПОУ 35927766), ЧП «Монтажбуд-СВ»(ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Доминант-постачальник»(ЕГРПОУ 35747349), ЧП «Промформат»(ЕГРПОУ 35230886), ЧП «Мехмонтажсервис»(ЕГРПОУ 35005149), ООО «Примеро»(ЕГРПОУ 32263882); размещения крупных сумм наличных средств на банковских счетах фиктивных предприятий,  которые не имели права осуществлять финансовые операции  в таких размерах; последующего получения данных денежных средств со счётов фиктивных предприятий в виде наличных в банковском учреждении и передаче денежных средств инициатору финансовой услуги в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставленные финансовой услуги по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы переведённых в наличные денежных средств, тем самым организованной группой  извлекался при  этом преступный доход в крупных размерах.

Осуществление организованной группой банковских операций,  а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Мехмонтажсервис».

Так, ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группой, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,     в  период времени с 20.03.2009г. по 05.05.09г. согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали приобретенное 23.07.2007 г.  и зарегистрированное 01.08.2007 г. организованной группой в составе ОСОБА_43, ОСОБА_4 ОСОБА_3 на имя подставного лица ОСОБА_17 частное предприятие «Мехмонтажсервис»с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

ОСОБА_15 осуществления  указанной незаконной деятельности в сфере предоставления банковских и финансовых услуг организованной группой 20.03.2009 г.  в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк» в г.Кривом Роге  был открыт текущий банковский счёт ЧП «Мехмонтажсервис»№ 2600804940021.

После чего в период времени с 30.03.2009г. по 05.05.09г. участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущим банковским счетом ЧП  «Мехмонтажсервис», его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения,  прикрывая свои действия функционированием фиктивного ЧП «Мехмонтажсервис» в  составе конвертационного центра.

Так, через открытый ими для этих целей счет  ЧП «Мехмонтажсервис»в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк» в г.Кривом Роге № 2600804940021 организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2, согласно ранее распределённых между участниками совершения преступления функций, в период времени с 30.03.2009г. по 05.05.09г. организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам  предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счет фиктивного ЧП «Мехмонтажсервис»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших  бестоварный  и  фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов - заказчиков финансовой услуги, а также  транзитного перемещения определенных сумм денежных средств с иных подконтрольных организованной группе фиктивных предприятий  с целью завуалирования незаконной деятельности организованной группы на открытый ими текущий банковский счёт  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ЧП «Мехмонтажсервис». После чего  участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковском счете  фиктивного ЧП «Мехмонтажсервис»,  которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах;  а в последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковский счет ЧП «Мехмонтажсервис»в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции. Тем самым организованной группой  вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию  денежных средств другими фиктивными предприятиями, входящими в конвертационный центр, банковские счета которых использовались организованной группой для снятия наличности по поддельным денежным чекам.

Таким способом, за указанный период времени организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием расчетного счета №2600804940021 в ПАОКБ "Правекс-Банк", МФО 321983, ЧП "Мехмонтажсервис”, в результате чего организованной группой: было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме  1829665,79 грн. ( К-Т счет 311), в том числе:

- под видом бестоварных  сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг  в сумме 544657,35 грн., а именно ООО "Прайд" (код ЄДРПОУ 23933763) на сумму 128400,00 грн., ООО «НВО ТЕХІНВЕСТ»(код ЄДРПОУ 31736160) на сумму 66258,75 грн., ООО «МОНОЛИТ ЛЮКС»(код ЄДРПОУ 34810791) на сумму 10648,6 грн.,

- транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных ЧП "Вирасервис" (код ЄДРПОУ 36040857) на сумму 6500,00 грн., ЧП "Сталкертрейд" (код ЄДРПОУ 36040797) на сумму 293000,00 грн., ЧП "Синтез Союз" (код ЄДРПОУ 36220685) на сумму 39850,00 грн.,

- под видом возвращения в сумме 58,44 грн.,

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 124950,00 грн.,

- под видом продажи недвижимого имущества на сумму 1160000,00 грн;

Было перечислено с данного счета  безналичных денежных средств на общую сумму  1624394,82 грн. ( Д-Т счет 311), в том числе:

- под видом бестоварных  сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 503930,00 грн.,  а именно:  ЧП «ГЕЛИЯ-ИНВЕСТ»(код ЄДРПОУ 31918192) на сумму 64930,00 грн., и подконтрольному организованной группе фиктивного ЧП "Вирасервис" (код ЄДРПОУ 36040857) на сумму 439000,00 грн. для последующего обналичивания,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 531,70 грн.,

- в пользу предприятий-поставщиков  под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму 124950,00 грн.,

- под видом  фиктивной продажи недвижимого имущества на сумму 994983,12 грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного общества с ограниченной ответственностью «Примеро».

ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, в  период времени с 14.01.2009г. по 08.02.10г., согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали приобретенное 27.07.2007 г. и зарегистрированное 01.10.2007 г. организованной группой в составе ОСОБА_43, ОСОБА_4, ОСОБА_3 на имя подставного лица ОСОБА_44 ООО «Примеро»с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

ОСОБА_15 осуществления указанной незаконной деятельности в сфере предоставления банковских и финансовых услуг организованной группой 14.01.2009 г. в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»открыт текущий банковский счёт ООО «Примеро»№ 2600904940019.

После чего в период времени с 14.01.2009 г. по 08.02.10 г., участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущим банковским счетом ООО «Примеро», его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения, прикрывая свои действия функционированием фиктивного ООО «Примеро»в  составе конвертационного центра.

Так, через открытый ими для этих целей счет ООО «Примеро»в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк» № 2600904940019, организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2 в период времени с 14.01.2009 г. по 08.02.10 г., организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам  предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счет фиктивного ООО «Примеро»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов –заказчиков незаконной финансовой услуги, а также  транзитного перемещения определенных сумм денежных средств с иных подконтрольных организованной группе фиктивных предприятий  с целью завуалирования незаконной деятельности организованной группы на открытый ими текущий банковский счёт  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ООО «Примеро».

После чего, участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные и учетные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковском счете фиктивного ООО «Примеро», которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах. В последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковский счет ООО «Примеро»в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции. Тем самым, организованной группой вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств другими фиктивными предприятиями, входящими в конвертационный центр, банковские счета которых использовались организованной группой для снятия наличности по поддельным денежным чекам.

Таким способом, за указанный период времени организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием расчётного счёта № 2600904940019 в Криворожском отделении ПАО КБ «Правекс-Банк», МФО 321983, ООО «Примеро», в результате чего организованной группой: было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме  1 717 207  грн. ( К-Т счет 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 1 591 657 грн., а именно, ООО "ОСОБА_45Т.Д." ( ЕГРПОУ 34811292), ООО "Спарта" ( ЕГРПОУ 25533393), ООО "Металл Елит" (ЕГРПОУ 35751219), ООО "Гранпром" (ЕГРПОУ 33452304), ООО "РСК ОСОБА_46" ( ЕГРОПУ 32861577), ЗАО " Волочиск-Метиз" ( ЕГРПОУ 32892154), ООО "Критес" (ЕГРПОУ 21887728), ТФ "Яна"( ЕГРПОУ 35379750)- 1024857 грн.

- транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных ЧП "Сталкертрейд" (ЕГРПОУ 36040797), ЧП "ТБК ОСОБА_36" (ЕГРПОУ 36041062), ЧП "Вирасервис" (ЕГРПОУ 36040857), ЧП "Монтажбуд СВ" (ЕГРПОУ 35927609), ЧП "Доминант Поставщик (ЕГРПОУ 35747349) –566800грн.

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 125 550 грн. (ЧП “Промформат” ЄГРПОУ 35230886 - 500 грн., ЧП “Мехмонтажсервис” ЄГРПОУ 35005149 - 124950 грн.).

Было перечислено с данного счета  безналичных денежных средств на общую сумму  1 716 801,54 грн.. ( Д-Т рах. 311), в том числе:

     - под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 433 580 грн. - ЧП ОСОБА_47- 180 грн. и подконтрольным организованной группе фиктивным ЧП "Вирасервис" (ЕГРПОУ 36040857), ЧП " Инвеста-Плюс" ( ЕГРПОУ 36040823) –240350 грн., для последующего обналичивания;

-          на снятие денежной наличности на закупку товаров (работ, услуг) на сумму 1 148 490 грн.;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 6 558,44 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 2723,1 грн.;

- в пользу предприятий-поставщиков  под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму 125 450грн., (ЧП “Промформат” ЄГРПОУ 35230886 - 500 грн., ЧП “Мехмонтажсервис” ЄДРПОУ 35005149 - 124950 грн.).

Осуществление организованной группой банковских операций, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Промформат».

ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, в  период времени с 13.03.2009г. по 08.02.2010г., согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали созданное 11.09.2007 г. и зарегистрированное 12.09.2007 г. организованной группой в составе ОСОБА_43, ОСОБА_4, ОСОБА_3 на имя подставного лица ОСОБА_29 ЧП «Промформат»с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

ОСОБА_15 осуществления указанной незаконной деятельности в сфере предоставления банковских и финансовых услуг организованной группой 13.03.2009 г. в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»открыт текущий банковский счёт ЧП «Промформат»№ 2600704940020.

После чего, в период времени с 13.03.2009г. по 08.02.2010 г., участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущим банковским счетом ЧП «Промформат», его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения, прикрывая свои действия функционированием фиктивного ЧП «Промформат»в  составе конвертационного центра.

Так, через открытый ими для этих целей счет ЧП «Промформат»в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк» № 2600704940020, организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2 в период времени с 13.03.2009г. по 08.02.2010 г., организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счет фиктивного ЧП «Промформат»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов –заказчиков незаконной финансовой услуги, а также  транзитного перемещения определенных сумм денежных средств с иных подконтрольных организованной группе фиктивных предприятий  с целью вуалирования незаконной деятельности организованной группы на открытый ими текущий банковский счёт  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ЧП «Промформат».

После чего, участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные и учетные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковском счете фиктивного ЧП «Промформат», которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах. В последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковский счет ЧП «Промформат»в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции. Тем самым, организованной группой вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств другими фиктивными предприятиями, входящими в конвертационный центр, банковские счета которых использовались организованной группой для снятия наличности по поддельным денежным чекам.

Таким способом, за указанный период времени организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием расчётного счёта № 2600704940020 в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»МФО 321983, ЧП «Промформат», в результате чего организованной группой: было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме 1 691 910,87 грн.. ( Д-Т счет 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 1 674 760,87 грн., а именно, ЧП “Саол” (34063202) - 54887,09 грн, ООО “НПФ ИР” (33576400) - 27340,35 грн, ООО “Укрвибухпром” (30949675) - 265000,0 грн.

- транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных ЧП “Сталкертрейд” (36040797)- 19317,0грн, ЧП “Инвеста Плюс” (36040823) - 1580 грн, , ЧП “ОСОБА_19 пари ОСОБА_38” (36221076) -120870 грн, ПП “ОСОБА_26 сервис” (36040857) - 33000,0 грн, ЧП “Доминант-Поставщик”(35747349) - 2500,0 грн.

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 17 150,00 грн.

Было перечислено с данного счета  безналичных денежных средств на общую сумму 1 614 894,02 грн.. ( К-Т счет 311), в т.ч.:

- подконтрольным организованной группе, в сумме 1 476 058,11 грн., фиктивным ЧП “Инвеста Плюс” (36040823), ЧП “ОСОБА_19 пари ОСОБА_38” (36221076), ЧП “ТБК ОСОБА_36” (36041062), ПП “Вира Сервис” (36040857), для последующего обналичивания;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 2 109,59 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 21184,32 грн.;

- в пользу предприятий-поставщиков под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму 36950,00 грн.;

- погашение векселя АА № 1856904 по акту предъявления от 03.12.09г. на сумму 78597,00 грн. (эмитент –фиктивное ЧП “Легион-09”).

Осуществление организованной группой банковских операций, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Доминант-поставщик».

ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, в  период времени с 22.04.2008г. по 08.02.10г., согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали созданное и зарегистрированное 26.02.2008 г. организованной группой, на имя подставного лица ОСОБА_30 ЧП «Доминант-поставщик»с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

ОСОБА_15 осуществления указанной незаконной деятельности в сфере предоставления банковских и финансовых услуг организованной группой 22.04.2008 г. в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»открыт текущий банковский счёт ЧП «Доминант-поставщик»№ 2600903610308.

После чего, в период времени с 22.04.2008г. по 08.02.10г., участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущим банковским счетом ЧП «Доминант-поставщик», его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения, прикрывая свои действия функционированием фиктивного ЧП «Доминант-поставщик»в  составе конвертационного центра.

Так, через открытый ими для этих целей счет ЧП «Доминант-поставщик»в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк» № 2600903610308, организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2 в период времени с 22.04.2008г. по 08.02.10г., организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счет фиктивного ЧП «Доминант-поставщик»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов –заказчиков незаконной финансовой услуги, а также  транзитного перемещения определенных сумм денежных средств с иных подконтрольных организованной группе фиктивных предприятий  с целью вуалирования незаконной деятельности организованной группы на открытый ими текущий банковский счёт  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ЧП «Доминант-поставщик».

После чего, участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные и учетные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковском счете фиктивного ЧП «Доминант-поставщик», которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах. В последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковский счет ЧП «Доминант-поставщик»в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции. Тем самым, организованной группой вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств другими фиктивными предприятиями, входящими в конвертационный центр, банковские счета которых использовались организованной группой для снятия наличности по поддельным денежным чекам.

Таким способом, 22.04.2008г. по 14.01.09г., были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием расчётного счёта № 2600903610308 в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»МФО 321983, ЧП «Доминант-поставщик», в результате чего организованной группой: было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме 2 253 150,67 грн. ( Д-Т счет. 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 2251850,67 грн.,(ООО „Промзбуд”(ЕГРПОУ 24601497)-2251850,67грн.);

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 850 грн.

Было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 2254219,38 грн.. ( К-Т счёт. 311), в т.ч.:

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 2247207,43 грн., а именно, ВАТ Вознесенская ПМК (ЕГРПОУ 00911925) - 160019, 64 грн.; ТД „Алькор”(ЕГРПОУ 30999972) - 257450, 19 грн.; ООО „Авторембудстрой” (ЕГРПОУ 24235788) - 258635,21 грн.; ФЛП ОСОБА_48 (ЕГРПОУ НОМЕР_19) - 150865,27 грн.; другие - 1252903, 81 грн., и подконтрольным организованной группе фиктивным ЧП „Мехнмонтажсервис” (ЕГРПОУ 35005149) - 17733, 31 грн.; ЧП „Вирасервис” (ЕГРПОУ 36040857) –149900 грн., для последующего обналичивания;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 1790,85 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму  5221,10 грн.

В период времени в 14.01.2009 г. по 08.02.2010 г. организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием расчётного счёта № 2600903610308 в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»МФО 321983, ЧП «Доминант-поставщик», в результате чего организованной группой было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме 3701371,35 грн.. ( Д-Т счет 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 3700571,35 грн., а именно, ООО „Промзбуд” (24601497) - 1838151, 05 грн., ООО „Пивничпромбуд” (31736569) - 419196,87 грн., ООО „Екошлак”(30498828) –25200 грн., ООО „Кривбасстар”(31250778) - 60006,48 грн., ООО ТД ПРМЗ (32896903)-1054378,2 грн., ООО „Инпроект”(32263620) - 156272,47 грн., ООО „Миранти-плюс”(307001802) - 53455,6 грн., другие-30000 грн.;

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 700 грн.

- под видом возвращения уставного фонда на сумму 100 грн.

Было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 3966186,31 грн. ( К-Т счёт. 311), в т.ч.:

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 3949714,68 грн.: а именно, ЧП „Мехбудтранс”(24445089) - 55658, 05 грн.; другие - 1478721,78 грн. и подконтрольным организованной группе фиктивным ЧП Инвеста-Плюс” (36040823)-578800 грн.; ЧП „Легион-09”(36608403) - 352695, 79 грн.; ЧП „ОСОБА_48 -пари-групп” (36221076) - 1158649,06 грн.; ЧП „Вирасервис”(36040857) - 42800 грн.; ЧП „Синтез Союз” (36220685) –282390 грн., для последующего обналичивания;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 3249,13 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с з/платы) на сумму 11722,5 грн.;

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 1500 грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Монтажстрой-СВ».

ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, в  период времени с 18.06.2009г. по 08.02.10г., согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали созданное и зарегистрированное 27.05.2008 г. организованной группой, на имя подставного лица ОСОБА_31 ЧП «Монтажстрой-СВ»с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

ОСОБА_15 осуществления указанной незаконной деятельности в сфере предоставления банковских и финансовых услуг организованной группой 06.08.2008 г. в Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»открыт текущий банковский счёт ЧП «Монтажстрой-СВ»№ 26009041105101.

После чего, в период времени с 18.06.2009г. по 08.02.10г., участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущим банковским счетом ЧП «Монтажстрой-СВ», его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения, прикрывая свои действия функционированием фиктивного ЧП «Монтажстрой-СВ»в  составе конвертационного центра.

Так, через открытый ими для этих целей счет ЧП «Монтажстрой-СВ»в Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»№ 26009041105101, организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2 в период времени с 18.06.2009г. по 08.02.10г., организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счет фиктивного ЧП «Монтажстрой-СВ»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов –заказчиков незаконной финансовой услуги, а также  транзитного перемещения определенных сумм денежных средств с иных подконтрольных организованной группе фиктивных предприятий  с целью вуалирования незаконной деятельности организованной группы на открытый ими текущий банковский счёт  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ЧП «Монтажстрой-СВ».

После чего, участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные и учетные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковском счете фиктивного ЧП «Монтажстрой-СВ», которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах. В последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковский счет ЧП «Монтажстрой-СВ»в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции. Тем самым, организованной группой вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств другими фиктивными предприятиями, входящими в конвертационный центр, банковские счета которых использовались организованной группой для снятия наличности по поддельным денежным чекам.

Таким способом, за указанный период времени организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием расчётного счёта № 26009041105101 в в Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»МФО 321983, ЧП «Монтажстрой-СВ», в результате чего организованной группой было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме 1610415,81 грн.. ( К-Т счет. 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 1490155,01 грн., а именно,  Долинськая центральная райбольница (1995154) - 329361, 40 грн.; ГП «Агроцентр Евро-Украина»(33102216) - 38880 грн.; ООО „Початок”(24223808) - 729641,14 грн.; ООО „Кранмонтажсервис” (32098115) - 89225, 34 грн.; ООО „Укррудекспорт” (35600267) –30000 грн.; ООО „Промспецрембуд” (32974792) - 7894, 2 грн; другие –127846, 8 грн.;

- транзитом от подконтрольного организованной группе фиктивного ЧП “Вирасервис” (ЕГРПОУ 36040857) - 56590,76 грн.;

- под видом пополнения текущего счета фиктивного предприятия в сумме 51 400 грн.;

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 15650 грн.;

- другие доходы % возвращение в сумме 110,8 грн.,

- возвращение средств из депозита по договору на сумму 53000 грн.;

- возвращение уставного фонда фиктивного предприятия на сумму 100 грн.

Было перечислено с данного счета  безналичных денежных средств на общую сумму 1608102,13 грн.. ( Д-счет 311), в т.ч.:

- подконтрольным организованной группе, в сумме 1426964,51 грн., фиктивным ООО „Примеро” (32263882)-79000грн.;ЧП „Инвеста-плюс” (36040823)-474860грн.; ЧП „Легион-09”(36608403)-19128грн.; ЧП „ОСОБА_38 -групп” (36221076)-280040грн.;ЧП ТБК „Прима” (36041062)-9000грн.; ЧП „ВираСервис” (36040857)-55050грн.;ЧП „Синтез Союз” (36220685)-377830грн.;и другие-46495,2грн., для последующего обналичивания;

- под видом пополнения текущего счета фиктивного предприятия в сумме 51 400 грн.;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму  2423,08 грн.,

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 22504,85 грн.,

- в пользу предприятий-поставщиков под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму  4400 грн.;

- было снято наличными денежными средствами под видом закупки товара на сумму 47409,69 грн.;

- под видом возращения на депозит на сумму 53 000 грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Промгарант».

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,     в  период времени с 29.09.2008 г.  по 31.10.2009г. согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали созданное и зарегистрированное 04.06.2008 г. организованной группой на имя подставного лица ОСОБА_8, фиктивное частное предприятие «Промгарант»для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

Так, после создания  организованной группой на подставное лицо ОСОБА_8 фиктивного предприятия «Промгарант»с целью обеспечения условий для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета  фиктивного предприятия, 29.09.2008 г.   был открыт текущий банковский счет  ЧП «Промгарант»№ 26006002770501 в АКБ «Європейский»в г. Кривом Роге, операции по которым производились ОСОБА_4 по составленным  ОСОБА_3  фиктивным документам о якобы имевшей место финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия и закупки им товара за наличные денежные средства. При этом участниками  ОСОБА_14 и ОСОБА_6 осуществлялись курьерские функции и по поддельным денежным чекам  производилось снятие наличных денежных средств со счета ЧП в банке.

В указанный период времени участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущим банковским счетом ЧП  «Промгарант», его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения,  прикрывая свои действия функционированием фиктивного ЧП «Промгарант» в  составе конвертационного центра.

Так, через открытый ими для этих целей счет  ЧП «Промгарант»№ 26006002770501 в АКБ «Європейский»в г. Кривом Роге  организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2, согласно ранее распределённых между участниками совершения преступления функций, в период времени с  29.09.2008 г.  по 31.10.2009г. организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам  предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счет фиктивного ЧП «Промгарант»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших  бестоварный  и  фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов - заказчиков финансовой услуги на открытый ими текущий банковский счёт  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ЧП «Промгарант», а также  размещались крупные суммы наличных средств на банковских счетах фиктивных предприятий,  которые не имели права осуществлять финансовые операции  в таких размерах, и в последующем с целью вуалирования незаконной деятельности организованной группы получались по поддельным денежным чекам данные денежные средстве со счёта указанного фиктивного ЧП в виде наличных в банке под видом фиктивной закупки товара, которые ОСОБА_2 передавал инициаторам финансовой услуги в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставленные финансовой услуги по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы переведённых в наличные денежных средств.

При этом участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковском счете  фиктивного ЧП «Промформат»,  которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах и переводить денежные средства  из безналичной формы в наличную;  а в последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковский счет ЧП «Промформат»в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции и получали по поддельным чекам наличные средства в банке. Тем самым организованной группой  вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию  денежных средств, поступающих от заказчиков незаконных финансовых услуг в конвертационный центр под руководством ОСОБА_2

Таким способом, за указанный период времени организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием  указанного расчетного счета ЧП "Промгарант»в банке, в результате чего организованной группой:

было получено  в безналичной форме денежных средств  под видом бестоварных  сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг  в сумме  391 253,11 грн.,

было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров  в сумме 389 910 грн.,  а также  перечислено на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 1368,63 грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Вирасервис».

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,     в  период времени со 02.09.2008 г. по 12.10.09г  согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали созданное и зарегистрированное 05.08.2008 г. организованной группой на имя подставного лица ОСОБА_9, фиктивное частное предприятие «Вирасервис»для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

Так, после создания  организованной группой на подставное лицо ОСОБА_9 фиктивного предприятия «Вирасервис»с целью обеспечения условий для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета  фиктивного предприятия,   были открыты текущие банковские счета: 02.09.2008 г. № 26001041110901 в АТ «Сведбанк»(публичное), 01.10.2008 г. № НОМЕР_8 и № НОМЕР_9 в ДФ АБ «Укргазбанк»г.Днепропетровск,  20.10.2008 г. № 26003000710039 в ОСОБА_32 «Демарк»,  операции по которым производились ОСОБА_4 по составленным  ОСОБА_3  фиктивным документам о якобы имевшей место финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия и закупки им товара за наличные денежные средства. При этом участниками  ОСОБА_14 и ОСОБА_6 осуществлялись курьерские функции и по поддельным денежным чекам  производилось снятие наличных денежных средств со счета ЧП в банке.

В указанный период времени участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущими банковскими счетами ЧП  «Вирасервис», его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения,  прикрывая свои действия функционированием фиктивного ЧП «Вирасервис» в  составе конвертационного центра.

Так, через открытые ими для этих целей счета  ЧП «Вирасервис»в банковских учреждениях  организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2, согласно ранее распределённых между участниками совершения преступления функций, в период времени с   10.11.2008г. по 08.02.10г. организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам  предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счета фиктивного ЧП «Вирасервис»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших  бестоварный  и  фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов - заказчиков финансовой услуги на открытые ими текущие банковские счёта  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ЧП «Вирасервис», а также  размещались крупные суммы наличных средств на банковских счетах фиктивных предприятий,  которые не имели права осуществлять финансовые операции  в таких размерах, и в последующем с целью вуалирования незаконной деятельности организованной группы получались по поддельным денежным чекам данные денежные средстве со счётов указанного фиктивного ЧП в виде наличных в банке под видом фиктивной закупки товара, которые ОСОБА_2 передавал инициаторам финансовой услуги в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставленные финансовой услуги по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы переведённых в наличные денежных средств.

При этом участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковских счетах  фиктивного ЧП «Вирасервис»,  которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах и переводить денежные средства  из безналичной формы в наличную;  а в последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковские счета ЧП «Врасервис»в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции и получали по поддельным чекам наличные средства в банке. Тем самым организованной группой  вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию  денежных средств, поступающих от заказчиков незаконных финансовых услуг в конвертационный центр под руководством ОСОБА_2

Таким способом, за  период с 06.11.2008г. по 08.02.10г. организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием   указанных расчетных счетов ЧП "Вирасервис»  в банках, результате чего организованной группой:

было получено в безналичной форме денежных средств в сумме    10318449,06 грн. ( К-Т счета 311), в том числе :

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг  в сумме 8906378,44грн.,  а именно:ООО "Екошлак" (код ЄДРПОУ 30498828) на сумму 406640,00 грн., ЧП "Промбудпрофиль" (код ЄДРПОУ 32264306) на сумму 5470,00 грн., ОАО "Арселормиттал ОСОБА_49 (код ЄДРПОУ 24432974) на сумму 173252,65 грн., ООО "ТПК Промконтракт (код ЄДРПОУ 34063372) на сумму 175029,00 грн., ООО "Сумишбуд" (код ЄДРПОУ 34339570) на сумму 129486,40 грн., ЧП "Орион" (код ЄДРПОУ 13448452) на сумму 219348,44 грн.,

- транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных ООО "Примеро" (код ЄДРПОУ 32263882) на сумму 224200,00 грн., ЧП "Промформат" (код ЄДРПОУ 35230886) на сумму 57200,00 грн., ЧП "Сталкертрейд" (код ЄДРПОУ 36040797) на сумму 913004,36 грн., ЧП "Синтез Союз" (код ЄДРПОУ 36220685) на сумму 80600,00 грн., ЧП ТБК ОСОБА_36" (код ЄДРПОУ 36041062) на сумму 4041521,03 грн., ЧП "Доминант - поставщик”  (код ЄДРПОУ 35747349) на сумму 47600,00 грн., ЧП "Мехмонтажсервис»(код ЄДРПОУ 35005149) на сумму 905400,00 грн., ЧП " Инвеста-Плюс" (код ЄДРПОУ 36040823) на сумму 560400,00 грн.,  а также от ООО "Универсальная экономическая помощь" (код ЄДРПОУ 32759629) на сумму 60000,00 грн.,

- под видом других доходов   %- возвращение в сумме 7,71 грн.,

- под видом возвращения  фиктивной финансовой помощи на сумму 1278200,00 грн.,

- под видом фиктивного погашения векселя серия АА 1100701 на сумму 3962,91 грн.,

- под видом фиктивного пополнение текущего счета на сумму 129900,00 грн.

было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств  на общую сумму  10439275,69 грн. ( Д-Т счет 311),  в том числе:

- под видом бестоварных  сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 1343743,62 грн., а именно:  подконтрольных фиктивных ООО "Примеро" (код ЄДРПОУ 32263882) на сумму 337200,00 грн., ЧП "Мехмонтажсервис»(код ЄДРПОУ 35005149) на сумму 130000,00 грн., ЧП "Сталкертрейд" (код ЄДРПОУ 36040797) на сумму 17496,36 грн., а также в пользу ЧП "Орион" (код ЄДРПОУ 13448452) на сумму 281181,96грн., ООО "Универсальная экономическая помощь" (код ЄДРПОУ 13448452) на сумму 60002,00 грн.,

- было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму 7025578,00 грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 33525,55 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 6903,00 грн.,

- в пользу предприятий-поставщиков   фиктивной финансовой помощи на сумму 1800881,52 грн.,

- в счет  фиктивного пополнения текущего счета на сумму 228644,00 грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Инвеста-Плюс».

 Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,     в  период времени с 16.03.2009г. по 14.12.2009г.  согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали созданное и зарегистрированное 05.08.2008 г. организованной группой на имя подставного лица ОСОБА_33, фиктивное частное предприятие «Инвеста-Плюс», для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

Так, после создания  организованной группой на подставное лицо ОСОБА_33 фиктивного предприятия «Инвеста-Плюс»,  с целью обеспечения условий для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета  фиктивного предприятия,  были открыты текущие банковские счета:  28.08.2008 г. в АКБ «Сведбанк»№ 26000041110601 и 25.02.2009 г. в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге № 2600300710041, операции по которым производились ОСОБА_4 по составленным  ОСОБА_3  фиктивным документам о якобы имевшей место финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия и закупки им товара за наличные денежные средства. При этом участниками  ОСОБА_14 и ОСОБА_6 осуществлялись курьерские функции и по поддельным денежным чекам  производилось снятие наличных денежных средств со счета ЧП в банке.

В указанный период времени участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущими банковскими счетами ЧП «Инвеста-Плюс»,   его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения,  прикрывая свои действия функционированием фиктивного ЧП «Инвеста-Плюс»  в  составе конвертационного центра.

Так, через открытые ими для этих целей счета  ЧП «Инвеста-Плюс» в банковских учреждениях  организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2, согласно ранее распределённых между участниками совершения преступления функций, в период времени с 16.03.2009г. по 14.12.2009г.   организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам  предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счета фиктивного ЧП «Инвеста-Плюс»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших  бестоварный  и  фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов - заказчиков финансовой услуги на открытые ими текущие банковские счёта  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ЧП «Инвеста-Плюс», а также  размещались крупные суммы наличных средств на банковских счетах фиктивных предприятий,  которые не имели права осуществлять финансовые операции  в таких размерах, и в последующем с целью вуалирования незаконной деятельности организованной группы получались по поддельным денежным чекам данные денежные средстве со счётов указанного фиктивного ЧП в виде наличных в банке под видом фиктивной закупки товара, которые ОСОБА_2 передавал инициаторам финансовой услуги в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставленные финансовой услуги по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы переведённых в наличные денежных средств.

При этом участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковских счетах  фиктивного ЧП «Инвеста-Плюс»,  которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах и переводить денежные средства  из безналичной формы в наличную;  а в последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковские счета ЧП «Инвеста-Плюс» в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции и получали по поддельным чекам наличные средства в банке. Тем самым организованной группой  вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию  денежных средств, поступающих от заказчиков незаконных финансовых услуг в конвертационный центр под руководством ОСОБА_2

Таким способом, за  период с 16.03.2009г. по 14.12.2009г  организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием   указанных расчетных счетов ЧП «Инвеста-Плюс»  в банках, результате чего организованной группой было получено в безналичной форме денежных средств:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг: ПП «Орион»(ЕГРПОУ 13448452), ООО «Металклуб»(ЕГРПОУ 34791837), ООО "Екошлак" (ЕГРПОУ 30498828),  - 1 927 988,00грн.;

- транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных: ЧП «Сталкертрейд»(ЕГРПОУ 36040797), ЧП «ОСОБА_38 - групп»(ЕГРПОУ 36221076), ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857),  ЧП «Мехмонтажбуд-СВ»(ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Мехмонтажсервис»(ЕГРПОУ 35005149) –3 422 740,00грн.:   

было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств:

- транзитом на фиктивные: ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857), ЧП «Инвеста-Плюс»(ЕГРПОУ 36040823) - 709 037,00грн.грн.,

- было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму 4 236 910,00грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму  956,00грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Сталкертрейд».

ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, в  период времени с 29.09.2008г. по 28.12.2009г., согласно единому преступному плану осуществления незаконных банковских операций, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с  извлечением  преступного дохода в крупных размерах, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, банковских и финансовых операций,  из корыстных побуждений с целью собственной наживы  и обеспечения функционирования организованной группы, использовали созданное 04.08.2008 г. и зарегистрированное 05.08.2008 г. организованной группой, на имя подставного лица ОСОБА_35 ЧП «Сталкертрейд»с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности организованной группы, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным  финансово-хозяйственным сделкам.

ОСОБА_15 осуществления указанной незаконной деятельности в сфере предоставления банковских и финансовых услуг организованной группой 28.08.2008 г. в Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»открыт текущий банковский счёт ЧП «Сталкертрейд»№ 26007041110701.

После чего, в период времени с 29.09.2008г. по 28.12.2009г., участники преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6 под руководством ее организатора ОСОБА_2, действуя умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге, согласно единому плану и распределению функций, используя программное обеспечение удалённого доступа к управлению текущим банковским счетом ЧП «Сталкертрейд», его печать и регистрационные документы, осуществляли  незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения, прикрывая свои действия функционированием фиктивного ЧП «Сталкертрейд»в  составе конвертационного центра.

Так, через открытый ими для этих целей счет ЧП «Сталкертрейд»в Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»№ 26007041110701, организованной группой в указанном составе под руководством ОСОБА_2 в период времени с 29.09.2008г. по 28.12.2009г., организованно и регулярно предоставлялись другим субъектам предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах,  на  счет фиктивного ЧП «Сталкертрейд»под прикрытием бестоварных финансово-хозяйственных операций по фиктивным документам о проведении хозяйственной деятельности под видом купли-продажи товаров, выполнения  работ и предоставления услуг, имевших фиктивный характер, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагентов –заказчиков незаконной финансовой услуги, а также  транзитного перемещения определенных сумм денежных средств с иных подконтрольных организованной группе фиктивных предприятий  с целью вуалирования незаконной деятельности организованной группы на открытый ими текущий банковский счёт  подконтрольного организованной группе под руководством ОСОБА_2  фиктивного ЧП «Сталкертрейд».

После чего, участники организованной группы путем бухгалтерских и  банковских проводок,  которые осуществляла ОСОБА_3, а также через электронную систему «Клиент-банк», которую контролировала ОСОБА_23, используя регистрационные и учетные документы фиктивных  предприятий на имя подысканных ОСОБА_2 и ОСОБА_5 подставных лиц, по указанию организатора ОСОБА_2 размещали крупные суммы наличных средств на банковском счете фиктивного ЧП «Доминант-поставщик», которое не имело права осуществлять финансовые операции  в таких размерах. В последующем по указанию ОСОБА_2 участники группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3  осуществляли бухгалтерские и банковские проводки бестоварных сделок и транзита денежных сумм с переводом полученных на банковский счет ЧП «Сталкертрейд»в результате незаконных финансовых операций денежных средств, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  осуществляли при этом курьерские функции. Тем самым, организованной группой вуалировалась незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств другими фиктивными предприятиями, входящими в конвертационный центр, банковские счета которых использовались организованной группой для снятия наличности по поддельным денежным чекам.

Таким способом, 29.09.2008г. по 06.01.09г., были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием расчётного счёта № 26007041110701 Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»МФО 300164, ЧП «Сталкертрейд», в результате чего организованной группой было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме 638160,21 грн. ( Д-Т счёт. 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 638160,00 грн., а именно, от ЧП “Саол” (ЕГРПОУ 34063202) - 35380,0 грн., ОАО „ОЗ ЗБПИК” (ЕГРПОУ 03326920) - 602780,0 грн..

Было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 638532,15грн. ( К-Т счёт. 311), в т.ч.: на сумму 636930,0 грн.:

- подконтрольному организованной группе фиктивному ЧП “Вирасервис” (ЕГРПОУ 36040857) - 18800, грн., для последующего обналичивания;

- а также, ЧП „Будтрейдер” (ЕГРПОУ 35928272) - 585980,0 грн, ЧП „Сигма Импульс” (ЕГРПОУ 35747417) - 32150,0 грн), другие -72,0 грн.;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 155,15грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму  938, 0 грн.

- в пользу предприятий-поставщиков под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму  500 грн. (ООО „Примеро”).

В период времени с 15.01.2009г. по 28.12.09г., организованной группой были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием расчётного счёта № 26007041110701 Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»МФО 300164, ЧП «Сталкертрейд», в результате чего организованной группой: было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме 2913537,13 грн.. ( Д-Т рах. 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 2912736,33 грн., а именно, ЧП “Саол” (ЕГРПОУ 34063202) - 81190,4 грн, ООО „Тасман” - 494395,0 грн., ООО „Укрвибухпром” - 45000,00 грн., КП „Екологія” - 9800,00 грн., другие - 1938766,07 грн);

- транзитом от подконтрольного организованной группе фиктивного ЧП “Вирасервис” (ЕГРПОУ 36040857) - 8748,18 грн.;

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 800,00 грн. (ЧП „Монтажбуд СВ”).

Было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 2922981,43 грн. ( К-Т счёт. 311), в т.ч.:

- под видом бестоварных сделок подконтрольным организованной группе, на сумму 2909146,03 грн., фиктивным ООО „Примеро” - 178000,00 грн., ЧП „Мехмонтажсервіс” - 29300,00грн., ЧП „Промформат” - 19317,00 грн., ЧП „Инвеста - Плюс” - 979076,65 грн., ЧП „Легион-09” - 74000,0 грн., ЧП „ОСОБА_48 –пари - групп” - 668950,53 грн., ЧП „Вирасервис” - 587952,18 грн., ЧП „Синтез Союз” - 224357,07 грн), для последующего обналичивания;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 956 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с з/платы) на сумму 10779,4 грн.

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 2100,00 грн. (ООО "Примеро”, ЧП „Инвеста-плюс”, ЧП „Вирасервис”, ЧП „Монтажбуд СВ”, ЧП „Синтез Союз”).

Осуществление организованной группой банковских операций, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «ЧП ТБК ОСОБА_36».

Таким же способом, ОСОБА_2, как организатор и руководитель стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую» экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, в  период времени с 14.01.2009г. по 08.02.10г., были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием открытого ими 17.10.2008 г. расчётного счёта № 26004000710038 в ОАО «Демарк»в г. Кривом Роге, МФО 353575, для фиктивного ЧП «Промформат», в результате чего организованной группой: было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме 5 374 236,84 грн.. ( К-Т счет 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 5 331 036,84 грн., а именно, от ЧП "Мидия" (ЕГРПОУ 25532666),  ДОСС "ГП Рынок Северный" (ЕГРПОУ 1557963), ООО "Прайд" (ЕГРПОУ 23933763), ООО " Укрбубсервис-Ва" (ЕГРПОУ 34684854), ООО "ОСОБА_50 ПРМЗ" (ЕГРПОУ 32896903), ООО "Техполюс" (ЕГРПОУ 35928356), ООО "Саркар" (ЕГРПОУ 31123611), ООО " Кристалл-Дизайн" (ЕГРПОУ 35927829), ООО "НВО Техинвест" (ЕГРПОУ 31736160) –5237036,84грн.;

- транзитом от подконтрольного организованной группе фиктивного ЧП "Инвеста Плюс" (ЕГРПОУ 36040823) -  94 000грн.;

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 43 200,00 грн. - ЧП “Промформат” ЄГРПОУ 35230886 - 19 100 грн., ООО "Примеро" ЄГРПОУ 32263882 - 100 грн., ЧП «Монтажбуд-СВ" ЄГРПОУ 35927609 - 9000 грн., ООО "Экошлак" ЄДРПОУ 30498828 - 15 000 грн.

- под видом возвращение уставного фонда на сумму 80,0 грн.

Было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму  5796020,77  грн. ( Д-Т счет. 311), в т.ч.: в сумме  5597 925,32 грн.,

- подконтрольным организованной группе, фиктивным ЧП "Инвеста -Плюс" (ЕГРПОУ 36040823), ЧП " Аль-Пари-Групп" (ЕГРПОУ 36221076), ЧП "Вирасервис" (ЕГРПОУ 36040857) –4 858 729,78грн., для последующего обналичивания;

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков ЧП "Итеу" (ЕГРПОУ 34332821), ЧП " Гелия-Инвест" (ЕГРПОУ 31918192) –732295, 54грн.

- было снято наличными денежными средствами под видом закупки товара на сумму 61 800 грн.;

- под видом возращения на депозит на сумму  3 387,25 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 11 208,2 грн.;

- под видом фиктивной финансовой помощи на сумму сумму 121 700 грн. ЧП “Промформат” ЄГРПОУ 35230886 - 16 200 грн., ЧП "Легион-09" ЄДРПОУ 36608403 - 74 600 грн., ЧП «Монтажбуд-Св" ЄГРПОУ 35927609 - 9000 грн., ООО "Экошлак" ЄГРПОУ 30498828 - 15 000 грн., ЧП "Синтез Союз" ЄГРПОУ 36220685 - 6 900 грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Синтез-Союз».

Таким же способом ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  в  период времени с  22.04.2009г. по 01.02.10г. были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием открытого 18.06.2009 г. ими расчетного счёта  фиктивного ЧП «Синтез-Союз»в КФ ОАО КБ «Южкомбанк»№ 26005006067001 и открытого 11.03.2009 г. в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге расчетного счета фиктивного ЧП «Синтез-Союз»№ 26001000710042, результате чего организованной группой было получено в безналичной форме денежных средств:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг :  ООО  “Экошлак” (30498828) - 771052,41 грн, Николаевское РУ (32819551) - 116295,0 грн, ООО “Укрбурвибух” (30949675) - 20400,00 грн, ТДВ “Неоальянс” (05489595) - 77515,0 грн, ООО “ТД Восток Капитал” (35842735) - 3582735,0 грн, другие - 123521,26 грн;

- 1 993 410,74 грн. транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных :  ЧП “Сталкертрейд” (36040797) - 224357,0 грн., ЧП “Доминант - поставщик”(35747349) - 282390, грн., ЧП “Монтажбуд СВ” (35927609) - 377830,0 грн,

- под видом других доходов   %- возвращение в сумме 97,09 грн.,

- под видом возвращения  фиктивной финансовой помощи на сумму 158510,00 грн. (ЧП “Мехмонтажсервис” (35003149), ЧП “Сталкертрейд” (36040797), ЧП “ТБК ОСОБА_36” (36041062), ПП “Вира Сервис” (36040857);

- под видом возвращения  фиктивной финансовой помощи, возвращение уставного фонда на сумму 162,0 грн.,

 было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств  на общую сумму   2 025 858.14 грн. ( К-Т рах. 311),  в том числе:

- под видом бестоварных  сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 1343743,62 грн., а именно:  подконтрольных фиктивных ЧП “Мехмонтажсервис” (35003149) - 39850,0 грн., ПП “Вира Сервис” (36040857) - 80600,0 грн., а также в пользу ООО  “Экошлак” (30498828) - 21000,0 грн, ООО “ТД Восток Капитал” (35842735) - 155000,0 грн,

- было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму 1 719 310 грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 6 189,14 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 3909,0 грн.;

Осуществление организованной группой банковских операций, иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «ОСОБА_38 груп».

Таким же способом ОСОБА_2,  как организатор и руководитель  стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  в  период времени с  22.04.2009г. по 01.02.10г. были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием открытого 18.06.2009 г. ими расчетного счёта  фиктивного  ЧП «ОСОБА_38 -групп» в КФ ОАО КБ «Южкомбанк»№ 26005006067001 и открытого 11.03.2009 г. в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге расчетного счета фиктивного ЧП «Синтез-Союз»№ 26001000710042, результате чего организованной группой было получено в безналичной форме денежных средств:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг - контрагентов: ПП «Орион»(ЕГРПОУ 13448452), ТОВ «Сумішбудплюс»(ЕГРПОУ 34339570), ТОВ «Інпроект»(ЕГРПОУ 32263620), ТОВ «Саркар»(ЕГРПОУ 31123611) - 3 634 803,00грн.;

- транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных: ЧП «Мехмонтажбуд-СВ» (ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Сталкертрейд»(ЕГРПОУ 36040797) –1 819 168,00грн.;

 было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств:  

- под видом бестоварных  сделок в пользу предприятий-поставщиков, а именно:  подконтрольное фиктивное ЧП «Инвеста-плюс»(ЕГРПОУ 36040823) - 257 967,00 грн.;

-  было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму  3 945 950,00грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 2 372,00грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Стимекс-ВВ».

Таким же способом, ОСОБА_2, как организатор и руководитель стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую» экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, в  период времени с 14.01.2009г. по 08.02.10г., были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием открытого ими 13.10.2009 г. расчётного счёта № 26002000710052 в ОАО «Демарк»в г. Кривом Роге, МФО 353575, для фиктивного ЧП «Стимекс-ВВ», в результате чего организованной группой было получено  в безналичной форме денежных средств в сумме 1 345 443,95 грн. ( К-Т счет 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг в сумме 1 345 343,95 грн.: а именно, от ООО "Горполфарм" (ЕГРПОУ 24613612) 96379,62 грн.; ЧП "Саол» (ЕГРПОУ 34063202) 70664,33 грн.; ООО "Тасман" (ЕГРПОУ 30734995) 149500 грн.; ООО " Скиф-Кф" (ЕГРПОУ 35928545) 321800 грн.; ЧП "РБК ОСОБА_51" (ЕГРПОУ 35229954)  122000 грн.; ООО "Мегалитт" (ЕГРПОУ 34545169) 57000 грн.; ООО " Ольвия-Студио" (ЕГРПОУ 24424978) 15500 грн.

- транзитом от подконтрольного организованной группе фиктивного ЧП “ Доминант-поставщик” –500грн.;

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 100,00 грн. (ЧП “Промформат” ЄДРПОУ 35230886);

Было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 1 314 976 грн. ( Д-Т счет 311), в т.ч.:

в сумме  1 314 976 грн.:

- подконтрольным организованной группе, фиктивным ЧП "Легион-09" (ЕГРПОУ 36608403) 1295538 грн.; ЧП " ОСОБА_48 -пари-групп" (ЕГРПОУ 36221076) 1850 грн., для последующего обналичивания;

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков ООО "Экошлак" (ЕГРПОУ 30498828) 850 грн.

Осуществление организованной группой банковских операций, иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного частного предприятия «Легион-09».

Таким же способом ОСОБА_2,  как организатор и руководитель стойкой организованной преступной группы, имеющей «теневую» экономическую направленность деятельности, совместно с участниками организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, в период времени с 25.01.2010г. по 05.02.10г. были осуществлены незаконные банковские и финансовые операции с использованием открытого 01.10.2009 г. ими расчетного счёта фиктивного ЧП «Легион-09»в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге № 26003000710051, в результате чего организованной группой:

было получено в безналичной форме денежных средств:

- под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг:  ООО  “Экошлак” (30498828), ООО «Орион» (13448452), ЧП «Саол»(34063202), ООО «НВО Техинвест»(31736160) –437 878, 6  грн.;

- 1 831 435, 09 грн., транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных: ЧП “Сталкертрейд” (36040797), ЧП “Доминант Поставщик”(35747349), ЧП «Стимекс-ВВ»(36608377).

Было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств  на общую сумму 1 881 865 грн. ( К-Т счёт. 311),  в том числе:

- было снято денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму 1 877 732 грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 4 053, 81 грн.;

- в качестве оплата за чековые книжки –80 грн.

Таким образом, стойкой организованной преступной группой, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности,  в составе и под руководством ее организатора ОСОБА_2   и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  в  период времени с сентября 2008 г. по 8 февраля 2010 года, а участницы ОСОБА_14 по начало августа  2009 года,  в г.Кривом Роге  Днепропетровской области умышленно, в корыстных целях личной наживы и обогащения каждого,  вопреки установленному законодательством Украины порядку осуществления предпринимательской деятельности,  предоставления банковских и финансовых услуг и  проведения перевода денежных средств в пределах Украины, под прикрытием системного фиктивного предпринимательства, то есть создания и приобретения на подставных лиц  14 субъектов предпринимательской деятельности, осуществлена незаконная деятельность, связанная с незаконными банковскими и финансовыми операциями  по переводу безналичных денежных средств в наличность посредством совершения бестоварных финансово-хозяйственных  операций, противоречащих интересам государства и общества. Из сети указанных 14 фиктивных субъектов предпринимательской деятельности был образован  конвертационный центр с использованием по заказу и за вознаграждение открытых банковских счетов созданных и приобретенных фиктивных предприятий для транзита и перевода безналичных денежных средств в наличные при совершении незаконных банковских и финансовых операций без лицензии по бестоварным мнимым финансово-хозяйственным сделкам с субъектами хозяйственной деятельности - заказчиками финансовых услуг в целях уклонения от налогообложения и уплаты иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и специальные целевые фонды.

При этом за указанный период времени  организованной группой с использованием конвертационного центра при осуществлении незаконных банковских и финансовых операций:

получено  на банковские счета подконтрольных группе фиктивных ЧП и ООО в безналичной форме денежных средств в сумме 53 702 512, 91 грн.,

перечислено с их банковских счетов денежных средств на общую сумму 37 159 545,36 грн.,

в том числе  снято  денежной наличности   путем незаконной конвертации безналичных средств в наличные под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму  20 391 289,69 грн., которая передана инициаторам-заказчикам незаконных финансовых услуг в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставленные финансовой услуги по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы переведённых в наличные денежных средств,  тем самым организованной группой был получен незаконный доход в крупных размерах, который составил  1 019 564,49 грн.

Создание организованной группы, вовлечение в неё новых участников,  руководство ею и участие в ней по подделке организованной группой документов на перевод, являющихся средствами доступа к банковским счетам, и использование этих документов.

ОСОБА_2  примерно в  начале июня 2007 года  в городе Кривом Роге Днепропетровской области с целью систематического занятия «теневой»экономической деятельностью, извлечения наживы и личного обогащения из корыстных побуждений, зная о том, что многие учредители и директора субъектов предпринимательской деятельности, расположенных как в городе Кривом Роге Днепропетровской области, так и в других городах Украины,  вне государственного регулирования  и администрирования налоговых и других  платежей занимаются   в «тени» куплей-продажей различных товаров, выполнением и оплатой различных работ и услуг, в нарушение действующего порядка осуществления финансово-хозяйственной деятельности желают закупать товары, оплачивать работы и услуги за наличные денежные средства, без составления соответствующих документов под прикрытием бестоварных сделок с фиктивными предприятиями и, таким образом, уклоняться от налогообложения, решил создать устойчивую организованную преступную группу для совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности, в том числе осуществления незаконных банковских операций,  иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с получением  преступного дохода в крупных размерах, используя при этом фиктивное предпринимательство, то есть созданные и приобретенные на имя подставных лиц субъектов предпринимательской деятельности с последующим формированием из их разветвленной сети и обеспечением функционирования высокоорганизованного неформального объединения - конвертационного центра в целях прикрытия незаконной деятельности, связанной с проведением теневых финансово-хозяйственных операций в виде незаконных бестоварных сделок и обналичивания  денежных средств, получаемых в безналичном виде от заказчиков незаконных финансовых услуг  для субъектов предпринимательской деятельности - контрагентов, для чего снятие наличных денежных средств  со счетов фиктивных предприятий производить  через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек на основании поддельных денежных чеков под видом закупки товарно-материальных ценностей, с последующей передачей заказчикам незаконных финансовых услуг наличных денежных средств за вычетом  вознаграждения, тем самым обеспечивать их потребность в наличности для уклонения от налогообложения.  

ОСОБА_2 также создал в начале июня 2007 года теневой офис в административном здании по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, а в ноябре 2009 года теневой офис в административном здании по ул.Ленина, 55 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, которые оборудовал мебелью, телефонами, компьютерной и другой оргтехникой, на базе которых в дальнейшем стал функционировать конвертационный центр,  незаконную деятельность которого обеспечивали  вовлеченные ОСОБА_2 в организованную группу участники.

Начиная с июня 2007 года, в ходе подготовки  к совершению умышленных преступлений  в сфере хозяйственной деятельности, в том числе незаконных действий с документами на перевод и иными средствами доступа к банковским счетам, ОСОБА_2 с целью функционирования и прикрытия преступной деятельности организованной группы, выступая ее организатором и руководителем, разработал единый план  действий, направленный на достижение цели незаконного обналичивания денежных средств, поступающих на банковские счета  созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, полученных от заказчиков финансовых услуг -  контрагентов фиктивных предприятий в результате незаконных бестоварных финансово-хозяйственных  операций,  с извлечением незаконного преступного дохода, подыскал и привлек к осуществлению преступного плана своих знакомых ОСОБА_3 и ОСОБА_4, имеющих определенные навыки в области  предпринимательства, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности и проведения банковских операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы  совершать преступления в хозяйственной сфере, в том числе заниматься незаконной конвертацией безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени   фиктивных учредителей и директоров созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности,   формировать из таких субъектов  после их  государственной регистрации сеть и обеспечивать постоянное функционирование конвертационного центра, для чего после постановки на налоговый учет таких фиктивных предприятий открывать для обеспечения их незаконной деятельности банковские счета в банках и банковских учреждениях, составлять  договорные, бухгалтерские, банковские и налоговые официальные документы фиктивных субъектов хозяйствования для сокрытия незаконной деятельности по заключению бестоварных сделок, и обналичивать денежные средства, поступающие на их счета в банках посредством поддельных денежных чеков с  последующим извлечением преступного дохода организованной группы и легализацией незаконно полученных ею средств.

В свою очередь  ОСОБА_3 и ОСОБА_4, преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора осуществления незаконных банковских и финансовых операций  и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением бестоварных финансово-хозяйственных сделок и открытием банковских счетов для фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в банках и банковских учреждениях, бухгалтерскими и банковскими проводками, направленных  на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств посредством поддельных  денежных чеков, а также налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_2 примерно в  начале июня 2007 года  в городе Кривом Роге Днепропетровской области создал устойчивую организованную группу имеющую «теневую»экономическую направленность преступной деятельности в сфере хозяйствования и предпринимательства,  наделил себя функцией ее руководителя, вовлек  в нее участников ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ознакомил их с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности и распределил в организованной группе функции участников.

Примерно в январе 2008 года ОСОБА_2, как организатор  и руководитель созданной им в начале июня 2007 года устойчивой организованной преступной группы,  в составе которой совершали преступления в сфере хозяйственной деятельности  объединенные  единым планом с распределением функций  участники ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью получения большей наживы, и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой  схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок из безналичной формы в наличную, в городе Кривом Роге Днепропетровской области подыскал и  вовлек  в  подконтрольную ему организованную группу новых участников –ранее ему знакомых ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  имеющих определенные навыки в области  предпринимательской деятельности, делопроизводства, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий и проведения  банковских и финансовых операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы  совершать преступления в хозяйственной сфере,  в том числе незаконных действий с документами на перевод и иными средствами доступа к банковским счетам   для незаконной конвертации безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени   фиктивных учредителей и директоров созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности,   формировать из таких субъектов  после их  государственной регистрации сеть  и обеспечивать постоянное функционирование конвертационного центра, для чего после постановки на налоговый учет таких фиктивных предприятий открывать для обеспечения их незаконной деятельности банковские счета в банках и банковских учреждениях, составлять  договорные, бухгалтерские, банковские и налоговые официальные документы фиктивных субъектов хозяйствования для сокрытия незаконной деятельности по заключению бестоварных сделок, и обналичивать денежные средства, поступающие на их счета в банках посредством поддельных денежных чеков с  последующим извлечением преступного дохода организованной группы и легализацией незаконно полученных ею средств.

В свою очередь  ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора осуществления незаконных банковских и финансовых операций  и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением бестоварных финансово-хозяйственных сделок и открытием банковских счетов для фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в банках и банковских учреждениях, бухгалтерскими и банковскими проводками, направленных  на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств посредством их получения  в банках по поддельным денежным чекам фиктивных предприятий, а также налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности, и, таким образом, вошли в состав организованной ОСОБА_2 преступной группы, ознакомились с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности а в дальнейшем в соответствии с планом и указаниями организатора группы, согласно  распределенным между участниками функциям в организованной группе,   совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 занимались незаконным обналичиванием денежных средств, поступающих на банковские счета  созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, полученных от заказчиков незаконных финансовых услуг -  контрагентов фиктивных предприятий в результате незаконных бестоварных финансово-хозяйственных  операций,  с извлечением незаконного преступного дохода, обеспечивая своевременное выполнение указаний ОСОБА_2

При этом в составе организованной группы: ОСОБА_2, как непосредственный организатор и руководитель преступной организованной группы, с целью  систематического получения незаконного дохода в крупных размерах  вовлекал в нее участников и распределял между ними роли и функции; планировал и непосредственно координировал  преступную деятельность организованной группы путем установления взаимосвязи и согласованности   в действиях каждого из ее членов; подыскивал для создания и приобретения фиктивных предприятий подставных директоров и учредителей с использованием документов подставных лиц; в период функционирования конвертационного центра расширял сеть фиктивных предприятий для использования открытых банковских счетов с целью незаконного обналичивания  денежных средств; а также подыскивал заказчиков  незаконных финансовых услуг,  принимал от неустановленных руководителей юридических  лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в  теневом секторе экономики, заказы на проведение не предусмотренных законодательством финансовых операций, связанных с переводом безналичных денежных средств в наличные; контролировал движение денежных потоков регистрируемых центром фиктивных предприятий, организовывал получение в банковских учреждениях по поддельным денежным чекам средств со счётов фиктивных предприятий в виде наличных, которые передавал инициаторам финансовых услуг в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставление финансовых услуг по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы перевода в наличность, с  образованием преступного дохода в крупных размерах; распределял в организованной группе прибыль от  незаконного преступного дохода в зависимости  от выполняемых ими функций;  выделял средства для оплаты содержания техники и офисов, выплаты заработной платы подысканным подставным директорам фиктивных предприятий, а также расходов, связанных с регистрацией новых фиктивных субъектов предпринимательской деятельности,  оформления текущих счетов в банке и оплаты  банковских услуг;

ОСОБА_5  выступала в роли и осуществляла функции фиктивного учредителя и директора одного из фиктивных предприятий,  подписывая  учредительные и регистрационные документы; подыскивала подставных учредителей и директоров, осуществляя координацию их действий, создавая  фиктивные предприятия  для осуществления  сформированным из сети этих предприятий конвертационным центром от их имени финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные, передавала подысканным подставным директорам фиктивных предприятий причитающуюся им за нелегальную деятельность заработную плату;

ОСОБА_3, выполняя  функции сопровождения процесса учреждения (создания) и приобретения фиктивных предприятий и их государственной регистрации в органах власти,  постановки их на налоговый учет, а также функции главного бухгалтера фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  регистрировала фиктивные предприятия в государственных органах, ставила их на налоговый учет, с целью маскирования незаконного перевода денежных средств из безналичных в наличность оформляла подтверждающие несуществующие сделки   бухгалтерские документы фиктивных предприятий, входящих в конвертационный центр, вела от их имени поддельные документы налоговой отчетности и банковские документы с внесением в них заведомо ложных сведений для прикрытия деятельности этого центра;

ОСОБА_4, управляющая  по указанию ОСОБА_2 платежами  от имени фиктивных предприятий в безналичной и наличной форме, руководила созданным для этих целей структурным  подразделением организованной группы в составе  ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  выполняла функции  оплаты услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов, ведения учета и контроля за перечислениями  денежных средств от клиентов-заказчиков фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  с отражением  оказанных  услуг по транзиту, обналичиванию и конвертации средств за вычетом 3-8 процентов в зависимости от вида услуги, за получением через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек по поддельным денежным чекам наличных денежных средств;  выдавала наличность, вела  кассу  за каждый  день  работы конвертационного центра с указанием  полученных незаконных доходов членов   организованной группы;

ОСОБА_14 и ОСОБА_6, входящие в структурное подразделение преступной организации под руководством ОСОБА_4, осуществляли в конвертационном центре  функции  по  оплате услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов,  курьерские функции и занимались получением наличных денежных средств в  кассах банковских учреждений по составленным ими поддельным денежным чекам.  

Согласно единого плана  совершения преступлений, известного всем участникам, указанная организованная преступная группа в ходе функционирования конвертационного центра будет заниматься  предоставлением незаконных банковских и  финансовых услуг путем перевода финансовых активов –денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах, из безналичной формы в наличную через зачисление на текущий банковский счёт специально зарегистрированных для такой деятельности  фиктивных предприятий по бестоварным финансово-хозяйственным операциям, последующее получение наличных денежных средств в банковском учреждении с использованием реквизитов и текущих банковских счетов фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, и передаче наличных денежных средств заказчикам незаконных услуг,  осуществляемое с целью получения прибыли в размере от 3 до 8 процентов от переведённых в наличные денежных средств.

В период времени  с  сентября 2008 года по начало февраля 2010 года участниками преступной организованной группы ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6  и ОСОБА_14, которая  участвовала в организованной группе с августа 2008 года по июль 2009 года,  и под руководством  ее организатора ОСОБА_2, умышленно,   из корыстных побуждений,  в г.Кривом Роге,  систематически осуществляя различные незаконные банковские и финансовые операции без лицензии и приобретения статуса финансового учреждения, обеспечивая функционирование конвертационного центра, организованно и регулярно предоставляли другим субъектам  предпринимательской деятельности незаконные финансовые услуги по переводу финансовых активов - денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах, из безналичной в наличную форму по бестоварным финансово-хозяйственным операциям, путём движения определённой суммы денежных средств с текущего расчетного счета контрагента - заказчика финансовой услуги, на открытые ими текущие банковские счёта подконтрольных организованной группе под руководством ОСОБА_2 совместно созданных и приобретенных на имя подставных лиц фиктивных предприятий ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857), ЧП «Легион 09»(ЕГРПОУ 36608403), ЧП «Стимекс ВВ»(ЕГРПОУ 36608377), ЧП «ОСОБА_48 –ОСОБА_52»(ЕГРПОУ 36221076), ЧП «ОСОБА_31 союз»(ЕГРПОУ 36220685), ЧП «ТБК ОСОБА_36»(ЕГРПОУ 36041062), ЧП «Инвеста-Плюс»(ЕГРПОУ 36040823), ЧП «Сталкертрейд»(ЕГРПОУ 36040797), ЧП «Промгарант»(ЕГРПОУ 35927766), ЧП «Монтажбуд-СВ»(ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Доминант-поставщик»(ЕГРПОУ 35747349), ЧП «Промформат»(ЕГРПОУ 35230886), ЧП «Мехмонтажсервис»(ЕГРПОУ 35005149), ООО «Примеро»(ЕГРПОУ 32263882); размещали крупные суммы наличных средств на банковских счетах фиктивных предприятий,  которые не имели права осуществлять финансовые операции  в таких размерах;  и в последующем, в нарушение требований Законов Украины «О банках и банковской деятельности»от 07.12.2000 г., «О Национальном банке Украины»от 20.05.1999 г., «О платёжных системах и переводе средств в Украине»от 05.04.2001 г., Инструкции о кассовых операциях в банках Украины, утвержденной  постановлением Правления Национального банка Украины от 14.08.2003 N 337 и  зарегистрированной  в  Министерстве юстиции   Украины  05.09.2003  за  N  768/8089  (с  изменениями согласно постановления Правления НБУ от 14.06.2005  N 211)  и других нормативных актов в сфере банковских услуг, используя выданные чековые  книжки,  систематически  умышленно повторно подделывали  денежные чеки, являющиеся средствами доступа к банковским счетам фиктивных предприятий,  в которые вносили ложные сведения о назначении наличных денежных средств для закупки товара, предоставляли их в банки и снимали по ним наличные денежные средства  с банковских счетов фиктивных предприятий через кассы банковских учреждений, которые передавались ОСОБА_2 инициаторам финансовых услуг в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставленные финансовые услуги по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы перевода в наличность, получая при этом преступный доход в крупных размерах.

Так,  под руководством ОСОБА_2 при непосредственном участии всех участников организованной группы за указанный период времени в теневых офисах конвертационного центра по ул. Книжная, 1/11 и ул.Ленина, 55 в г.Кривом Роге были  подделаны   участницей ОСОБА_4  денежные чеки от имени подставных лиц  следующих фиктивных предприятий:

- ЧП «Вирасервис», ЕГРПОУ 36040857, серии ЛД № 5020876; 5020877; 5020878; 5020879; 5020881; 5020882; 5020883; 5020885; 5020886; 5020888; 5020889; 5020891; 5020892; 6344477; 6344479; 6344480; 6344481; 6344483; 6344484; 6344485; 6344486; 6344487; 6344488; 6344489; 6344490; 6344491; 6344492; 6344493; 6344495; 6344497; 6344498; 6344500;

- ЧП «Инвеста-Плюс», ЕГРПОУ 36040823, серии ЛД № 3024776; 3024777; 3024778; 3024779; 3024780; 6344451; 6344452; 6344453; 6344454; 6344455; 6344456; 6344457; 6344458; 6344459; 6344460; 6344461; 6344462; 6344463; 6344464; 6344465; 6344466; 6344468; 6344470; 6344471; 6344472; 6344473; 6344474; 6344475;

- ЧП «Монтажбуд-СВ», ЕГРПОУ 35927609, серии ЛЕ № 2241201; 2241202;

- ЧП «Инвеста-Плюс», ЕГРПОУ 36040823, серии ЛЖ № ЛЖ № 6976051; 6976052; 6976053; 6976054; 6976057; 6976059; 6976060; 6976061; 6976062; 6976068;

- ЧП «Легион-09», ЕГРПОУ 36608403, серии ЛЖ № ЛЖ № 4322826; 4322827; 4322829; 4322830; 4322831; 4322832; 4322833; 4322834; 4322835; 4322836; 4322837; 4322838; 4322839; 4322840; 4322841; 4322842; 4322843; 4322844; 4322847; 4322849; 4322850; 4322851; 4322852; 4322853; 4322854; 4322855; 4322856; 4322857; 4322858; 4322859; 4322860; 4322861; 4322862; 4322864; 4322865; 4322866; 4322867; 4322868; 4322869; 4322870;

- ЧП «Синтез Союз», ЕГРПОУ 36220685, серии ЛГ № 8674526; 8674540; 8674547;

- ЧП «Аль-Пари  Групп», ЕГРПОУ 36221076, серии ЛГ № 8009951; 8009952; 8009953; 8009955; 8009956; 8009958; 8009959; 8009960; 8009962; 8009963; 8009964; 8009965; 8009966; 8009967; 8009968; 8009969; 8009970; 8009971; 8009972; 8009973; 8009974; 8009975; 8011501; 8011502; 8011503; 8011504; 8011505; 8011507; 8011508; 8011509; 8011510; 8011511; 8011512; 8011513; 8011514; 8011515; 8011517; 8011518; 8011519; 8011520; 8011521; 8011522; 8011523; 8011524; 8011525; 8011577; 8011578; 8011579; 8011580; 8011581; 8011582; 8011583; 8011585; 8011586; 8011587; 8011588; 8011591; 8011593; 8011594; 8011595; 8011596; 8011597; 8011598; 8011599; 8011600; 8011702; 8011703; 8011704; 8011705; 8011706; 8011707; 8011708;  

- ООО «Примеро», ЕГРПОУ 32263882, серии ЛВ № 2411401; 2411403; 2411406; 2411407; 2411408; 2411409; 2411410; 2411411; 2411412; 2411413; 2411414; 2411415; 2411416; 2411417; 2411419; 2411420; 2411421.

ОСОБА_24 того,  участницей группы ОСОБА_6 подделаны денежные чеки от имени подставных лиц  следующих фиктивных предприятий:

- ЧП «Вирасервис», ЕГРПОУ 36040857, серия ЛВ № 5318408; 5318409; 5318410; 5318411; 5318412; 5318413; 5318414; 5318415; 5318416; 5318417; 5318418; 5318419; 5318420; 5318421; 5318423; 5318424; 5318425; серия ЛЖ № 4322801; 4322802; 6976001; 6976002; 6976003; 6976004; 6976005; 6976006; 6976008; 6976010; 6976012; 6976013; 6976014; 6976015; 6976016; 6976017; 6976018; 6976019; 6976020; 6976021; 6976022; 6976023; 6976024; 6976025; 6976101; 6976102; 6976103; 6976104; 6976105; 6976106; 6976107; 6976108; 6976109; 6976110; 6976111; 6976113; 6976114; 6976115; 6976116; 6976118; 6976119; 6976120; 6976121; 6976122; 6976123; 6976124; 6976125; 6976176; 6976177; 6976178; 6976179; 6976180; 6976181; 6976182; 6976183; 6976184; 6976185; 6976186; 6976188; 6976189; 6976190; 6976191; 6976192; 6976193; 6976194; 6976195; 6976197;

- ЧП «Синтез Союз», ЕГРПОУ 36220685, серия ЛЖ № 4322751; 4322753; 4322754; 4322755; 4322756; 4322757; 6976154; 6976155; 6976156; 6976158; 6976159; 6976160; 6976161; 6976162; 6976163; 6976164; 6976165; 6976166; 6976167; 6976168; 6976169; 6976170; 6976172; 6976173;

- ЧП «Инвеста-Плюс», ЕГРПОУ 36040823, серия ЛЖ № 4322776; 4322777; 4322778; 4322779; 4322781; 4322782; 4322783; 4322787; 4322789; 6976071; 6976072; 6976073; 6976074; 6976075; 6976201; 6976202; 6976203; 6976204; 6976205; 6976206; 6976207; 6976209; 6976210; 6976211; 6976212; 6976213; 6976214; 6976215; 6976216; 6976217; 6976218; 6976219; 6976220; 6976221; 6976222; 6976223; 6976225.

По указанным представленным в банки поддельным денежным чекам, используемым как средства доступа к банковским счетам перечисленных фиктивных предприятий и имеющим ложные сведения о назначении наличных денежных средств для закупки товара, через кассы банковских учреждений было незаконно получено наличными 20 391 289, 69 грн.

Создание организованной группы, вовлечение в нее новых участников,  руководство ею и участие в ней по подделке документов, которые выдаются и удостоверяются предприятиями, и предоставляют права или освобождают от обязанностей, с целью использования их, совершенной повторно, а также  использованию заведомо поддельных.

ОСОБА_2  примерно в  начале июня 2007 года  в городе Кривом Роге Днепропетровской области с целью систематического занятия «теневой»экономической деятельностью, извлечения наживы и личного обогащения из корыстных побуждений, зная о том, что многие учредители и директора субъектов предпринимательской деятельности, расположенных как в городе Кривом Роге Днепропетровской области, так и в других городах Украины,  вне государственного регулирования  и администрирования налоговых и других  платежей занимаются в «тени»куплей-продажей различных товаров, выполнением и оплатой различных работ и услуг, в нарушение действующего порядка осуществления финансово-хозяйственной деятельности желают закупать товары, оплачивать работы и услуги за наличные денежные средства, без составления соответствующих документов под прикрытием бестоварных сделок с фиктивными предприятиями и, таким образом, уклоняться от налогообложения, решил создать устойчивую организованную преступную группу для совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности, в том числе осуществления незаконных банковских операций,  иной  деятельности  по предоставлению  финансовых  услуг, а также незаконных операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации и без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством Украины, с получением  преступного дохода в крупных размерах, используя при этом фиктивное предпринимательство, то есть созданные и приобретенные на имя подставных лиц субъектов предпринимательской деятельности с последующим формированием из их разветвленной сети и обеспечением функционирования высокоорганизованного неформального объединения - конвертационного центра в целях прикрытия незаконной деятельности, связанной с проведением теневых финансово-хозяйственных операций в виде незаконных бестоварных сделок и обналичивания  денежных средств, получаемых в безналичном виде от заказчиков незаконных финансовых услуг  для субъектов предпринимательской деятельности - контрагентов, для чего снятие наличных денежных средств  со счетов фиктивных предприятий производить  через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек на основании поддельных денежных чеков под видом закупки товарно-материальных ценностей, с последующей передачей заказчикам незаконных финансовых услуг наличных денежных средств за вычетом  вознаграждения, тем самым обеспечивать их потребность в наличности для уклонения от налогообложения.  

ОСОБА_2 также создал в начале июня 2007 года теневой офис в административном здании по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, а в ноябре 2009 года теневой офис в административном здании по ул.Ленина, 55 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, которые оборудовал мебелью, телефонами, компьютерной и другой оргтехникой, на базе которых в дальнейшем стал функционировать конвертационный центр,  незаконную деятельность которого обеспечивали  вовлеченные ОСОБА_2 в организованную группу участники.

Начиная с июня 2007 года, в ходе подготовки  к совершению умышленных преступлений  в сфере хозяйственной деятельности, в том числе незаконных действий с документами на перевод и иными средствами доступа к банковским счетам, ОСОБА_2 с целью функционирования и прикрытия преступной деятельности организованной группы, выступая ее организатором и руководителем, разработал единый план  действий, направленный на достижение цели незаконного обналичивания денежных средств, поступающих на банковские счета созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, полученных от заказчиков финансовых услуг -  контрагентов фиктивных предприятий в результате незаконных бестоварных финансово-хозяйственных  операций,  с извлечением незаконного преступного дохода, подыскал и привлек к осуществлению преступного плана своих знакомых ОСОБА_3 и ОСОБА_4, имеющих определенные навыки в области  предпринимательства, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности и проведения банковских операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы  совершать преступления в хозяйственной сфере, в том числе заниматься незаконной конвертацией безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени   фиктивных учредителей и директоров созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности,   формировать из таких субъектов  после их  государственной регистрации сеть и обеспечивать постоянное функционирование конвертационного центра, для чего после постановки на налоговый учет таких фиктивных предприятий открывать для обеспечения их незаконной деятельности банковские счета в банках и банковских учреждениях, составлять и использовать заведомо ложные официальные документы: договора, накладные, налоговые накладные, счета-фактуры и другие первичные бухгалтерские документы, необходимые для документального оформления бестоварной продажи товаров, документы бухгалтерской отчетности фиктивных предприятий, документы налоговой отчетности, куда вносить заведомо ложные сведения относительно налоговых обязательств, кредита и валовых расходов, которые заверять находящимися в распоряжении членов организованной группы печатями данных предприятий,  а впоследствии  также предоставлять в государственные налоговые органы.

В свою очередь  ОСОБА_3 и ОСОБА_4, преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора осуществления незаконных банковских и финансовых операций  и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением бестоварных финансово-хозяйственных сделок и открытием банковских счетов для фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в банках и банковских учреждениях, бухгалтерскими и банковскими проводками, направленных на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств посредством поддельных  денежных чеков, а также налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_2 примерно в  начале июня 2007 года  в городе Кривом Роге Днепропетровской области создал устойчивую организованную группу имеющую «теневую»экономическую направленность преступной деятельности в сфере хозяйствования и предпринимательства,  наделил себя функцией ее руководителя, вовлек  в нее участников ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ознакомил их с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности и распределил в организованной группе функции участников.

Примерно в январе 2008 года ОСОБА_2, как организатор  и руководитель созданной им в начале июня 2007 года устойчивой организованной преступной группы,  в составе которой совершали преступления в сфере хозяйственной деятельности  объединенные  единым планом с распределением функций  участники ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью получения большей наживы, и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой  схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок из безналичной формы в наличную, в городе Кривом Роге Днепропетровской области подыскал и  вовлек  в  подконтрольную ему организованную группу новых участников –ранее ему знакомых ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  имеющих определенные навыки в области  предпринимательской деятельности, делопроизводства, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий и проведения  банковских и финансовых операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы  совершать преступления в хозяйственной сфере,  в том числе незаконных действий с документами на перевод и иными средствами доступа к банковским счетам   для незаконной конвертации безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени   фиктивных учредителей и директоров созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности,   формировать из таких субъектов  после их  государственной регистрации сеть  и обеспечивать постоянное функционирование конвертационного центра, для чего после постановки на налоговый учет таких фиктивных предприятий открывать для обеспечения их незаконной деятельности банковские счета в банках и банковских учреждениях, составлять и использовать заведомо ложные официальные документы: договора, накладные, налоговые накладные, счета-фактуры и другие первичные бухгалтерские документы, необходимые для документального оформления бестоварной продажи товаров, документы бухгалтерской отчетности фиктивных предприятий, документы налоговой отчетности, куда вносить заведомо ложные сведения относительно налоговых обязательств, кредита и валовых расходов, которые заверять находящимися в распоряжении членов организованной группы печатями данных предприятий,  а впоследствии  также предоставлять в государственные налоговые органы.

В свою очередь  ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора осуществления незаконных банковских и финансовых операций  и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением бестоварных финансово-хозяйственных сделок и открытием банковских счетов для фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в банках и банковских учреждениях, бухгалтерскими и банковскими проводками, направленных  на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств посредством их получения  в банках по поддельным денежным чекам фиктивных предприятий, а также налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности, и, таким образом, вошли в состав организованной ОСОБА_2 преступной группы, ознакомились с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности а в дальнейшем в соответствии с планом и указаниями организатора группы, согласно  распределенным между участниками функциям в организованной группе,   совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 занимались незаконным обналичиванием денежных средств, поступающих на банковские счета  созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, полученных от заказчиков незаконных финансовых услуг -  контрагентов фиктивных предприятий в результате незаконных бестоварных финансово-хозяйственных  операций,  с извлечением незаконного преступного дохода, обеспечивая своевременное выполнение указаний ОСОБА_2

При этом в составе организованной группы: ОСОБА_2, как непосредственный организатор и руководитель преступной организованной группы, с целью  систематического получения незаконного дохода в крупных размерах  вовлекал в нее участников и распределял между ними роли и функции; планировал и непосредственно координировал  преступную деятельность организованной группы путем установления взаимосвязи и согласованности   в действиях каждого из ее членов; подыскивал для создания и приобретения фиктивных предприятий подставных директоров и учредителей с использованием документов подставных лиц; в период функционирования конвертационного центра расширял сеть фиктивных предприятий для использования открытых банковских счетов с целью незаконного обналичивания  денежных средств; а также подыскивал заказчиков  незаконных финансовых услуг,  принимал от неустановленных руководителей юридических  лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в  теневом секторе экономики, заказы на проведение не предусмотренных законодательством финансовых операций, связанных с переводом безналичных денежных средств в наличные; контролировал движение денежных потоков регистрируемых центром фиктивных предприятий, организовывал получение в банковских учреждениях по поддельным денежным чекам средств со счётов фиктивных предприятий в виде наличных, которые передавал инициаторам финансовых услуг в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставление финансовых услуг по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы перевода в наличность, с  образованием преступного дохода в крупных размерах; распределял в организованной группе прибыль от  незаконного преступного дохода в зависимости  от выполняемых ими функций;  выделял средства для оплаты содержания техники и офисов, выплаты заработной платы подысканным подставным директорам фиктивных предприятий, а также расходов, связанных с регистрацией новых фиктивных субъектов предпринимательской деятельности,  оформления текущих счетов в банке и оплаты  банковских услуг;

ОСОБА_5  выступала в роли и осуществляла функции фиктивного учредителя и директора одного из фиктивных предприятий,  подписывая  учредительные и регистрационные документы; подыскивала подставных учредителей и директоров, осуществляя координацию их действий, создавая  фиктивные предприятия  для осуществления  сформированным из сети этих предприятий конвертационным центром от их имени финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные, передавала подысканным подставным директорам фиктивных предприятий причитающуюся им за нелегальную деятельность заработную плату;

ОСОБА_3, выполняя  функции сопровождения процесса учреждения (создания) и приобретения фиктивных предприятий и их государственной регистрации в органах власти,  постановки их на налоговый учет, а также функции главного бухгалтера фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  регистрировала фиктивные предприятия в государственных органах, ставила их на налоговый учет, с целью маскирования незаконного перевода денежных средств из безналичных в наличность оформляла подтверждающие несуществующие сделки   бухгалтерские документы фиктивных предприятий, входящих в конвертационный центр, вела от их имени поддельные документы налоговой отчетности и банковские документы с внесением в них заведомо ложных сведений для прикрытия деятельности этого центра;

ОСОБА_4, управляющая  по указанию ОСОБА_2 платежами  от имени фиктивных предприятий в безналичной и наличной форме, руководила созданным для этих целей структурным  подразделением организованной группы в составе  ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  выполняла функции  оплаты услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов, ведения учета и контроля за перечислениями  денежных средств от клиентов-заказчиков фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  с отражением  оказанных  услуг по транзиту, обналичиванию и конвертации средств за вычетом 3-8 процентов в зависимости от вида услуги, за получением через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек по поддельным денежным чекам наличных денежных средств;  выдавала наличность, вела  кассу  за каждый  день  работы конвертационного центра с указанием  полученных незаконных доходов членов   организованной группы;

ОСОБА_14 и ОСОБА_6, входящие в структурное подразделение преступной организации под руководством ОСОБА_4, осуществляли в конвертационном центре  функции  по  оплате услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов,  курьерские функции и занимались получением наличных денежных средств в  кассах банковских учреждений по составленным ими поддельным денежным чекам.  

Стойкой организованной преступной группой, имеющей «теневую»экономическую направленность деятельности,  в составе и под руководством ее организатора ОСОБА_2   и участников ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  в  период времени с начала февраля 2008 года по  начало августа 2009 г., а также  в период с начала августа 2009 года по февраль 2010 года в том же составе, за исключением участницы ОСОБА_14, которая вышла из организованной группы в начале августа  2009 года,  в г.Кривом Роге  Днепропетровской области умышленно, в процессе  реализации преступных планов, с целью прикрытия преступной деятельности организованной группы и придания осуществляемым в процессе предоставления финансовых услуг бестоварным операциям по перечислению денежных средств между подконтрольными фиктивными предприятиями признаков легальной хозяйственной деятельности, документального обоснования и видимости законности перечисления сумм денежных средств в 2007-2010 гг., находясь в помещениях офисов по адресам: г.Кривой Рог, ул. Книжная, 1/11 и ул.Ленина, 55, с помощью персональных компьютеров  составлялись  и использовались заведомо ложные официальные документы финансово-хозяйственной деятельности совместно созданных и приобретенных  на имя подставных лиц фиктивных субъектов предпринимательской деятельности ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857), ЧП «Легион 09»(ЕГРПОУ 36608403), ЧП «Стимекс ВВ»(ЕГРПОУ 36608377), ЧП «ОСОБА_48 –ОСОБА_52»(ЕГРПОУ 36221076), ЧП «ОСОБА_31 союз»(ЕГРПОУ 36220685), ЧП «ТБК ОСОБА_36»(ЕГРПОУ 36041062), ЧП «Инвеста-Плюс» (ЕГРПОУ 36040823), ЧП «Сталкертрейд»(ЕГРПОУ 36040797), ЧП «Промгарант»(ЕГРПОУ 35927766), ЧП «Монтажбуд-СВ»(ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Доминант-поставщик»(ЕГРПОУ 35747349), ЧП «Промформат»(ЕГРПОУ 35230886), ЧП «Мехмонтажсервис»(ЕГРПОУ 35005149), ООО «Примеро»(ЕГРПОУ 32263882), а также заведомо ложные официальные документы отчетности: договора, накладные, налоговые накладные, акты приемки выполненных работ, счета-фактуры и другие первичные бухгалтерские документы, необходимые для документального оформления бестоварной продажи товаров и услуг, в которых отражались заведомо ложные сведения относительно якобы имевших место поставок товаров и услуг между предприятиями, вносились сведения о проведении конкретных бестоварных сделок в бухгалтерскую программу, составлялись документы бухгалтерской отчетности фиктивных предприятий.

В последующем, составлялись  ложные документы налоговой отчетности, в которые вносились заведомо ложные сведения относительно налоговых обязательств, кредита и валовых расходов, подписывались составленные документы от имени директоров фиктивных предприятий, заверяя подписи находящимися в распоряжении членов организованной группы печатями данных фиктивных предприятий, а также предоставлялись государственным налоговым органам документы налоговой отчетности, заполнявшиеся с целью прикрытия фиктивного предпринимательства, в том числе:

Декларация по налогу на прибыль предприятия за первое полугодие 2009 года ЧП «Мехмонтажсервис»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость февраль 2008 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость март 2008 года

ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость апрель 2008 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость май 2008 года

ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июнь 2008 года

ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июль 2008 года

ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость август 2008 г.;

ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сентябрь 2008 года ООО «Примэро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость октябрь 2008 года ООО «Примеро»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ноябрь 2008 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость декабрь  2008 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость январь 2009 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость февраль 2009 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость март 2009 года    ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость апрель 2009 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость май 2009 года

ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июнь 2009 года

ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июль 2009 года    ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость август 2009 года  ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость октябрь 2009 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ноябрь 2009 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость декабрь 2009 года ООО «Примеро»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость август 2009 года  ЧП «Вирасервис»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сентябрь 2009 года  ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.08.2009 года за  январь 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.09.2009 года за  январь  2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.08.2009 года за  февраль 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 18.12.2009 года за  март 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.08.2009 года за  март 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.09.2009 года за  март 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.09.2009 года за  апрель 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.09.2009 года за  май 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.08.2009 года за  июнь 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.09.2009 года за  июнь 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 19.01.2010 года за  июнь 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.08.2009 года за  сентябрь 2009 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.08.2009 года за  октябрь 2008 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.08.2009 года за  ноябрь 2008 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.09.2009 года за  ноябрь 2008 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.09.2009 года за  декабрь 2008 года ЧП «Вирасервис»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.08.2009 года за  декабрь 2008 года ЧП «Вирасервис»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия за первое полугодие 2008 года ЧП «Вирасервис»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июль 2009 года  

ЧП «Вирасервис»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ноябрь 2007 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость декабрь 2007 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость январь 2008 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость февраль 2008 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость март 2008 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость апрель 2008 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость май 2008 года  

ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июнь 2008 года  

ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июль 2008 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость август 2008 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сентябрь 2008 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость октябрь 2008 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ноябрь 2008 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость декабрь 2008 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость январь 2009 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость февраль 2009 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июнь 2009 года  

ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость август 2009 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость октябрь 2009 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ноябрь 2009 года  ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость декабрь 2009 года  ЧП «Промформат»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 27.01.2009 года за  ноябрь 2008 года ЧП «Промформат»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 31.12.2009 года за  ноябрь 2009 года ЧП «Промформат»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 30.01.2009 года за  декабрь 2008 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 21.12.2007 года за первое полугодие 2007 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 11.02.2007 года за первое полугодие 2007 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 07.05.2008 года за первое полугодие 2008 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 04.08.2008 года за первое полугодие 2008 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 07.11.2008 года за первое полугодие 2008 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 19.12.2008 года за первое полугодие 2008 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 09.02.2009 года за первое полугодие 2008 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 20.10.2009 года за первое полугодие 2009 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 04.11.2009 года за первое полугодие 2009 года ЧП «Промформат»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 15.01.2010 года за первое полугодие 2009 года ЧП «Промформат»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сентябрь 2008 года ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ноябрь 2008 года ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость декабрь 2008 года ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость январь 2009 года ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость февраль 2009 года ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость апрель 2009 года ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июнь 2009 года  

ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость июль 2009 года  

ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость август 2009 года ЧП «Промгарант»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 30.10.2008 года за первое полугодие 2008 года ЧП «Промгарант»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 22.12.2008 года за первое полугодие 2008 года ЧП «Промгарант»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 25.12.2008 года за  ноябрь 2008 года ЧП «Промгарант»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 28.09.2009 года август 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 16.09.2009 года август 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 19.10.2009 года сентябрь 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 13.10.2008 года за первое полугодие 2008 года ЧП «ТБК «Прима»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 08.09.2009 года за  июль 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 02.10.2009 года за  июль 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 02.10.2009 года за  август 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 17.11.2009 года за  июль 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 19.11.2009 года за  июль 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 16.12.2009 года за  июль 2009 года ЧП «ТБК «Прима»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 21.10.2009 года за первое полугодие 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 16.09.2009 года август 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 20.10.2009 года сентябрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 20.10.2009 года сентябрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 19.11.2009 года октябрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 21.12.2009 года ноябрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 18.01.2010 года декабрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 28.09.2009 года за  август 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.10.2009 года за  сентябрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 12.11.2009 года за  сентябрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 26.11.2009 года за  сентябрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.12.2009 года за  ноябрь 2009 года ЧП «Сталкертрейд»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 15.10.2009 года июль 2009 года ЧП «Инвеста-Плюс»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 20.08.2009 года июль 2009 года ЧП «Синтез-Союз»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 15.10.2009 года июль 2009 года ЧП «Синтез-Союз»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 16.09.2009 года август 2009 года ЧП «Синтез-Союз»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 18.09.2009 года август 2009 года ЧП «Синтез-Союз»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 07.10.2009 года август 2009 года ЧП «Синтез-Союз»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 21.10.2009 года за первое полугодие 2009 года ЧП «Легион-09»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 17.07.2008 года июнь 2009 года ЧП «Монтажбуд-СВ»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 18.08.2008 года июль 2009 года ЧП «Монтажбуд-СВ»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 10.09.2008 года август 2009 года ЧП «Монтажбуд-СВ»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 14.10.2008 года сентябрь 2009 года ЧП «Монтажбуд-СВ»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 17.11.2008 года октябрь 2009 года ЧП «Монтажбуд-СВ»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 17.11.2009 года октябрь 2009 года ЧП «Монтажбуд-СВ»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 14.10.2008 года за первое полугодие 2008 года ЧП «Монтажбуд-СВ»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 19.10.2009 года сентябрь 2009 года ЧП «Стимекс-ВВ»;

Декларация по налогу на прибыль предприятия от 4.11.2009 года за первое полугодие 2009 года ЧП «Стимекс-ВВ»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 18.09.2009 года август 2009 года ЧП «Аль-Пари Групп»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 24.09.2009 года август 2009 года ЧП «Аль-Пари Групп»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 20.10.2009 года сентябрь 2009 года ЧП «Аль-Пари Групп»;

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 20.10.2009 года сентябрь 2009 года ЧП «Аль-Пари Групп»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 08.10.2009 года за  август 2009 года ЧП «Аль-Пари Групп»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 28.10.2009 года за  сентябрь 2009 года ЧП «Аль-Пари Групп»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 29.10.2009 года за  сентябрь 2009 года ЧП «Аль-Пари Групп»;

Уточнённый расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 19.11.2009 года за  октябрь 2009 года ЧП «Аль-Пари Групп».

Создание преступной организации с целью совершения тяжких и особо тяжких преступлений, а также руководство такой организацией и участие в ней, а также участие в  совершаемой преступной организацией легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем.

Примерно в январе 2008 года ОСОБА_2, как организатор  и руководитель созданной им в начале июня 2007 года устойчивой организованной преступной группы,  в составе которой совершали преступления в сфере хозяйственной деятельности  объединенные  единым планом с распределением функций  участники ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью получения большей наживы, и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной теневой  схеме по обналичиванию денежных средств в результате бестоварных сделок из безналичной формы в наличную, в городе Кривом Роге Днепропетровской области подыскал и  вовлек  в  подконтрольную ему организованную группу новых участников –ранее ему знакомых ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  имеющих определенные навыки в области  предпринимательской деятельности, делопроизводства, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, документирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий и проведения  банковских и финансовых операций, которым предложил за систематическое денежное вознаграждение в составе организованной группы  совершать преступления в хозяйственной сфере, в том числе заниматься незаконной конвертацией безналичных денежных средств в наличные, для чего в указанном офисе оформлять учредительные и регистрационные документы от имени   фиктивных учредителей и директоров созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности,   формировать из таких субъектов  после их  государственной регистрации сеть  и обеспечивать постоянное функционирование конвертационного центра, для чего после постановки на налоговый учет таких фиктивных предприятий открывать для обеспечения их незаконной деятельности банковские счета в банках и банковских учреждениях, составлять  договорные, бухгалтерские, банковские и налоговые официальные документы фиктивных субъектов хозяйствования для сокрытия незаконной деятельности по заключению бестоварных сделок, и обналичивать денежные средства, поступающие на их счета в банках посредством поддельных денежных чеков с  последующим извлечением преступного дохода организованной группы и легализацией незаконно полученных ею средств.

В свою очередь  ОСОБА_5, ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  преследуя цель личной наживы, дали свое согласие на участие в организованной группе и в дальнейшем в соответствии с единым планом, распределением функций и указаниями организатора осуществления незаконных банковских и финансовых операций  и руководителя организованной группы ОСОБА_2 занимались документальным оформлением бестоварных финансово-хозяйственных сделок и открытием банковских счетов для фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в банках и банковских учреждениях, бухгалтерскими и банковскими проводками, направленных  на проведение бестоварных хозяйственных операций и незаконных финансовых операций по обналичиванию денежных средств, а также налоговой отчетности для сокрытия фиктивной деятельности, и, таким образом, вошли в состав организованной ОСОБА_2 преступной группы, ознакомились с разработанным им единым планом  совершения умышленных преступлений в сфере хозяйственной деятельности а в дальнейшем в соответствии с планом и указаниями организатора группы, согласно  распределенным между участниками функциям в организованной группе,   совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 занимались незаконным обналичиванием денежных средств, поступающих на банковские счета  созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, полученных от заказчиков незаконных финансовых услуг -  контрагентов фиктивных предприятий в результате незаконных бестоварных финансово-хозяйственных  операций,  с извлечением незаконного преступного дохода и последующей легализацией (отмыванием) доходов организованной группы, полученных преступным путем, обеспечивая своевременное выполнение указаний ОСОБА_2

В процессе  систематической преступной деятельности указанной организованной группы по осуществлению фиктивного предпринимательства и  функционированию конвертационного центра, состоящего из сети фиктивных субъектов предпринимательской деятельности,  примерно в  сентябре 2008 года  ОСОБА_2,  изучив факторы сложившихся рыночных отношений в сфере хозяйствования, а также спроса на незаконные финансовые услуги и операции по обналичиванию  денежных средств,  с  целью непосредственного совершения особо тяжкого преступления в сфере незаконной «теневой»хозяйственной деятельности,  направленного на  совершение  систематических финансовых операций с денежными средствами, полученными вследствие совершения  фиктивного предпринимательства и предоставления другим субъектам хозяйствования  незаконных, то есть осуществлённых с нарушением порядка, установленного действующим законодательством Украины, банковских и финансовых услуг путем осуществления банковских операций, иных  финансовых услуг, финансовых операций небанковских финансовых учреждений по переводу денежных средств и выдаче их в наличной форме без приобретения статуса финансового учреждения и соответствующей лицензии, в нарушение требований законов Украины,  как общественно опасных противоправных деяний, которые предшествовали легализации (отмыванию) доходов в виде денежных средств, а также, совершение действий, направленных на сокрытие, маскирование незаконного происхождения таких денежных средств и их использование, - создал устойчивое иерархическое объединение, при этом разработал единый план преступных действий, определил структурное разделение  членов организации и распределил обязанности среди членов устойчивой преступной организации, направленных и действовавших с единым преступным умыслом, известным всем участникам организации, а также поддерживал функционирование  созданного им иерархического объединения,  а  также  непосредственно    участвовал в   совершении   легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем.   

Членами преступной организации как устойчивого иерархического объединения  являлись вовлеченные  в сентябре 2008 года ОСОБА_2  как ее организатором и сорганизовавшиеся по предварительному сговору   между собой для совместной организованной преступной деятельности  в теневом секторе экономики согласно единого плана участники преступной организации ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_14 и ОСОБА_6

В период времени  с  сентября 2008 года по начало февраля 2010 года с целью систематического совершения особо тяжких преступлений в сфере незаконной «теневой»хозяйственной деятельности, направленной на подрыв экономики государства, ОСОБА_2 руководил и обеспечивал функционирование созданной им в г. Кривом Роге преступной организации в составе ее членов ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6  и ОСОБА_14, которая  участвовала в  преступной организации с  сентября 2008 года по июль 2009 года.

При этом, в указанный период времени участники преступной организации ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  под руководством ее организатора ОСОБА_2, который  координировал и обеспечивал деятельность преступной организации,  действуя умышленно, из корыстных побуждений, в г. Кривом Роге незаконно осуществляли функционирование конвертационного центра, то есть  сети  созданных и приобретенных ими  фиктивных предприятий, банковские счета которых по заказу и за вознаграждение использовались для транзита и перевода безналичных денежных средств в наличные при совершении банковских операций без лицензии по бестоварным мнимым финансово-хозяйственным операциям, что позволяло  им систематически, на протяжении длительного периода времени времени  с  сентября 2008 года по начало февраля 2010 года  в составе преступной организации совершать  легализацию („отмывание”) доходов, добытых преступным путем, то есть финансовые операции с денежными средствами,  а также действия, направленные  на сокрытие и маскирование  незаконного происхождения  данных денежных средств, полученных вследствие  совершения  общественно опасного  противоправного деяния –осуществления банковских  и финансовых операций  без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного предпринимательства, которые предшествовали   легализации (отмыванию)  доходов.

ОСОБА_2 выполнял роль непосредственного руководителя преступной организации с целью совершения систематической легализации доходов, добытых преступным путем,  вовлекал в нее участников и распределял между ними функции; планировал преступную деятельность  иерархического объединения, определив его структуру; непосредственно координировал  деятельность всей преступной организации путем установления взаимосвязи и согласованности   в действиях каждого из ее участников  в соответствии с общей структурой объединения;  в период функционирования конвертационного центра расширял сеть фиктивных предприятий, подыскивал для них подставных директоров и учредителей; а также подыскивал заказчиков  незаконных финансовых услуг,  занимался при этом приёмом от неустановленных руководителей юридических  лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в  теневом секторе экономики, заказов на проведение не предусмотренных законодательством финансовых операций, связанных с переводом безналичных денежных средств в наличные;  получением комиссионных от 3 до 8%  за проведение таких транзакций для обеспечения функционирования преступной организации; осуществлял контроль за движением денежных потоков регистрируемых центром фиктивных предприятий; распределял между участниками организации прибыль от  незаконного преступного дохода в зависимости  от выполняемых ими функций;  выделял средства для оплаты содержания техники и офисов, выплаты заработной платы подысканным подставным директорам фиктивных предприятий, а также расходов, связанных с регистрацией новых фиктивных субъектов предпринимательской деятельности,  оформления текущих счетов в банке и оплаты  банковских услуг; контролировал конспирацию, конфиденциальность  и строгую дисциплину  участников организации; поддерживал длительное функционирование созданного им иерархического объединения; организовывал мероприятия  по прикрытию  деятельности объединения.

Участники подконтрольной ОСОБА_2 преступной организации, соблюдая при этом строгую дисциплину  и подчиненность последнему, с целью совершения систематической легализации доходов, добытых преступным путем, в иерархическом порядке осуществляли в организации следующие функции:

ОСОБА_5  выступала в роли и осуществляла функции фиктивного учредителя и директора одного из фиктивных предприятий,  подписывая  учредительные и регистрационные документы; подыскивала подставных учредителей и директоров, осуществляя координацию их действий, создавая  фиктивные предприятия  для осуществления  сформированным из сети этих предприятий конвертационным центром от их имени финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные, передавала подысканным подставным директорам фиктивных предприятий причитающуюся им за нелегальную деятельность заработную плату;

ОСОБА_3, выполняя  функции сопровождения процесса учреждения (создания) и приобретения фиктивных предприятий и их государственной регистрации в органах власти,  постановки их на налоговый учет, а также функции главного бухгалтера фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  регистрировала фиктивные предприятия в государственных органах, ставила их на налоговый учет, с целью маскирования незаконного перевода денежных средств из безналичных в наличность оформляла подтверждающие несуществующие сделки   бухгалтерские документы фиктивных предприятий, входящих в конвертационный центр, вела от их имени поддельные документы налоговой отчетности и банковские документы с внесением в них заведомо ложных сведений для прикрытия деятельности этого центра;

ОСОБА_4, управляющая  по указанию ОСОБА_2 платежами  от имени фиктивных предприятий в безналичной и наличной форме, руководила созданным для этих целей структурным  подразделением организованной группы в составе  ОСОБА_14 и ОСОБА_6,  выполняла функции  оплаты услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов, ведения учета и контроля за перечислениями  денежных средств от клиентов-заказчиков фиктивных  субъектов предпринимательской деятельности, а в дальнейшем и всего конвертационного центра,  с отражением  оказанных  услуг по транзиту, обналичиванию и конвертации средств за вычетом 3-8 процентов в зависимости от вида услуги, за получением через кассы банковских учреждений с использованием чековых книжек по поддельным денежным чекам наличных денежных средств;  выдавала наличность, вела  кассу  за каждый  день  работы конвертационного центра с указанием  полученных незаконных доходов членов   организованной группы;

ОСОБА_14 и ОСОБА_6, входящие в структурное подразделение преступной организации под руководством ОСОБА_4, осуществляли в конвертационном центре  функции  по  оплате услуг по  нотариальному сопровождению и регистрации фиктивных субъектов хозяйствования, получения печатей и штампов этих субъектов,  курьерские функции и занимались получением наличных денежных средств в  кассах банковских учреждений по составленным ими поддельным денежным чекам.  

В процессе  реализации преступных планов  указанного устойчивого иерархического объединения, преследуя цели  незаконного обогащения  руководимая ОСОБА_2 преступная организация,  участниками которой  являлись ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_14 и ОСОБА_6  на протяжении с  сентября 2008 года по начало февраля 2010 года, а ОСОБА_14 до начала августа 2009 года,  в г.Кривом Роге,   вопреки требованиям Законов Украины:

- «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»от 28.11.2002 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.1 которого: финансовая операция –это любая операция, связанная с осуществлением или обеспечением осуществления платежа с помощью субъекта первичного финансового мониторинга, в частности: внесение или снятие депозита; перевод денег со счета на счет; обмен валюты; предоставления услуг по выпуску, купле или продаже ценных бумаг и других видов финансовых активов; предоставление или получение ссуды или кредита; страхование; предоставление финансовых гарантий и обязательств; доверительное управление портфелем ценных бумаг; финансовый лизинг; осуществление выпуска, обращения, погашения (распространение) государственной и другой денежной лотереи; предоставления услуг по выпуску, купле, продаже и обслуживанию чеков, векселей, платежных карточек, денежных почтовых переводов и других платежных инструментов; открытие счета;

- Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно статьи 42 которого: предпринимательство –это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом;  ст.19 -  все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; ст.62 - предприятие - самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти либо органом местного самоуправления, либо другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, другой хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами. Предприятие действует на основе устава; ст.65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами; ст.65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами; ст.79 - хозяйственными обществами признаются предприятия или другие субъекты хозяйствования, созданные юридическими лицами или гражданами путем объединения их имущества и участия в предпринимательской деятельности общества с целью получения прибыли. В случаях, предусмотренных этим Кодексом, хозяйственное общество может действовать в составе одного участника. Учредителями и участниками общества могут быть граждане, которые не являются субъектами хозяйствования.  Хозяйственные общества являются юридическими лицами; ст.80 - обществом с ограниченной ответственностью является хозяйственное общество,  которое имеет  уставный фонд и несет ответственность по своим обязательствам только своим имуществом;

- Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.80 которого: юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст.84 - общества,   осуществляющие  предпринимательскую  деятельность с целью  получения  прибыли  и  последующего  его   распределения   между участниками (предпринимательские общества),  могут быть созданы лишь как   хозяйственные   общества   (в том числе   общество     с    ограниченной   ответственностью);

-  «О банках и банковской деятельности»от 07.12.2000 г., «О Национальном банке Украины»от 20.05.1999 г., предусматривающих предоставление банковских услуг и банковских операций  исключительно  банками и  банковскими учреждениями, имеющими лицензию,

- «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12.07.2001 г.,  в соответствии с п.5 ч.1 ст.1 которого финансовая услуга –это операция с финансовыми активами, которые осуществляются в интересах третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц ... с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов, согласно п.8 ст.4 «Финансовые услуги»указанного закона,одним из видов финансовых услуг является перевод денег; согласно ст. 7 - лицо приобретает статус финансового учреждения после внесения о ней записи в соответствующий государственный реестр финансовых учреждений и в случае, если в соответствии с законом предоставление определённых финансовых услуг требует лицензирования, финансовое учреждение имеет право на осуществление таких услуг только после получения соответствующей лицензии;

- «О платёжных системах и переводе средств в Украине»от 05.04.2001 г.,  согласно п. 1.24 ст.1 которого перевод средств - движение определенной суммы средств с целью ее зачисления на счет получателя или выдачи ему в наличной форме. Инициатор и получатель могут быть одним и тем же лицом;

- а также, Лицензионных условий осуществления перевода средств небанковскими финансовыми учреждениями, утверждёнными распоряжением № 5523 от 23.03.2006г. Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины, согласно которых  осуществление финансовых услуг, перевод денежных средств, осуществляется только на основании приобретения статуса финансового учреждения и после получения соответствующей лицензии на осуществление данного вида финансовой услуги,

и других регулятивных нормативных актов в сфере банковских и финансовых услуг,  -

получив на банковские счета совместно созданных и приобретенных  на подставных лиц фиктивных предприятий ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857), ЧП «Легион 09»(ЕГРПОУ 36608403), ЧП «Стимекс ВВ» (ЕГРПОУ 36608377), ЧП «ОСОБА_48 –ОСОБА_52»(ЕГРПОУ 36221076), ЧП «ОСОБА_31 союз»(ЕГРПОУ 36220685), ЧП «ТБК ОСОБА_36»(ЕГРПОУ 36041062), ЧП «Инвеста-Плюс» (ЕГРПОУ 36040823), ЧП «Сталкертрейд»(ЕГРПОУ 36040797), ЧП «Промгарант»(ЕГРПОУ 35927766), ЧП «Монтажбуд-СВ»(ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Доминант-постачальник»(ЕГРПОУ 35747349), ЧП «Промформат»(ЕГРПОУ 35230886), ЧП «Мехмонтажсервис»(ЕГРПОУ 35005149), ООО «Примеро»(ЕГРПОУ 32263882),  в результате незаконного транзита при совершении банковских операций без лицензии безналичные денежные средства на общую сумму 53 702 512, 91 грн., с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём совершали следующие финансовые  операции с  денежными  средствами, а также действия, направленные  на сокрытие и маскирование  незаконного происхождения  данных денежных средств, полученных вследствие  совершения  общественно опасного  противоправного деяния –осуществления банковских операций  без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного предпринимательства, предшествовавших   легализации (отмыванию)  доходов:

- по незаконному переводу безналичных денежных средств в наличные, полученные по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг);

- по осуществлению и обеспечению осуществления платежей с помощью субъекта первичного мониторинга (согласно ст. 4 Закона Украины  от 28.11.2002 г. № 249-IV с изменениями и дополнениями  «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов граждан полученных преступным путём»таковыми являются банки), что согласно ст.1 этого же Закона является финансовыми операциями со средствами, полученными в результате фиктивного предпринимательства, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов;

- по оплате разрешений на изготовление печатей и штампов в разрешительных правоохранительных органах;

- по регистрационным услугам для последующего создания и приобретения фиктивных предприятий с образованием уставных фондов с целью  длительного функционирования конвертационного центра,

-  фиктивные  платежи для маскирования бестоварных хозяйственно-финансовых операций.

Так,  преступной организацией   в  период времени с 20.03.2009г. по 05.05.09г. были осуществлены незаконные финансовые операции с использованием расчетного счета №2600804940021 в ПАОКБ "Правекс-Банк", МФО 321983, ЧП "Мехмонтажсервис”, в результате чего из полученных в безналичной форме денежных средств в сумме  1829665,79 грн. под видом бестоварных  сделок от предприятий-покупателей  незаконных финансовых услуг  транзита от подконтрольных организованной  группе фиктивных,  под видом финансовой помощи  и продажи недвижимого имущества,  были легализованы полученные преступным путем  доходы на общую сумму  1624394,82 грн. ( Д-Т счет 311), в том числе совершением финансовых операций:

- под видом бестоварных  сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 503930,00 грн.,  а именно:  ЧП «ГЕЛИЯ-ИНВЕСТ»(код ЄДРПОУ 31918192) на сумму 64930,00 грн., и подконтрольному организованной группе фиктивного ЧП "Вирасервис" (код ЄДРПОУ 36040857) на сумму 439000,00 грн. для последующего обналичивания,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 531,70 грн.,

- в пользу предприятий-поставщиков  под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму 124950,00 грн.,

- под видом  фиктивной продажи недвижимого имущества на сумму 994983,12 грн.

Таким  же способом, в период времени с 14.01.2009г. по 08.02.10г. были легализованы полученные преступным путем  доходы  из перечисленных в безналичной форме денежных средств в сумме    1 717 207  грн. совершением финансовых операций с использованием расчётного счёта № 2600904940019 в Криворожском отделении ПАО КБ «Правекс-Банк», МФО 321983,  фиктивного ООО «Примеро», в  результате чего:

было перечислено с данного счета  безналичных денежных средств на общую сумму  1 716 801,54 грн.. ( Д-Т рах. 311), в том числе:

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 433 580 грн. - ЧП ОСОБА_47- 180 грн. и подконтрольным организованной группе фиктивным ЧП "Вирасервис" (ЕГРПОУ 36040857), ЧП " Инвеста-Плюс" (ЕГРПОУ 36040823) –240350 грн., для последующего обналичивания;

- на снятие денежной наличности на закупку товаров (работ, услуг) на сумму 1 148 490 грн.;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 6 558,44 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание)  на сумму 2723,1 грн.;

- в пользу предприятий-поставщиков  под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму 125 450грн., (ЧП “Промформат” ЄГРПОУ 35230886 - 500 грн., ЧП “Мехмонтажсервис” ЄДРПОУ 35005149 - 124950 грн.).

Также, преступной организацией в  период времени с 13.03.2009г. по 08.02.2010г. полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций  с использованием расчётного счёта расчётного счёта № 2600704940020 в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»МФО 321983, ЧП «Промформат», в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств в сумме 1 691 910,87 грн.:

было перечислено с данного счета  безналичных денежных средств на общую сумму 1 614 894,02 грн.. ( К-Т счет 311), в т.ч.:

- подконтрольным организованной группе, в сумме 1 476 058,11 грн., фиктивным ЧП “Инвеста Плюс” (36040823), ЧП “ОСОБА_48 - ОСОБА_52” (36221076), ЧП “ТБК ОСОБА_36” (36041062), ПП “Вира Сервис” (36040857), для последующего обналичивания;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 2 109,59 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 21184,32 грн.;

- в пользу предприятий-поставщиков под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму 36950,00 грн.;

- погашение векселя АА № 1856904 по акту предъявления от 03.12.09г. на сумму 78597,00 грн. (эмитент –фиктивное ЧП “Легион-09”).

Также, преступной организацией в  период времени с 22.04.2008г. по 08.02.10г., полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций  с использованием расчётного счёта № 2600903610308 в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»МФО 321983, ЧП «Доминант-поставщик», в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств в сумме  2 253 150,67 грн. ( Д-Т счет. 311):

было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 2254219,38 грн.. ( К-Т счёт. 311), в т.ч.:

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 2247207,43 грн., а именно, ВАТ Вознесенская ПМК (ЕГРПОУ 00911925) - 160019, 64 грн.; ТД „Алькор”(ЕГРПОУ 30999972) - 257450, 19 грн.; ООО „Авторембудстрой” (ЕГРПОУ 24235788) - 258635,21 грн.; ФЛП ОСОБА_48 (ЕГРПОУ НОМЕР_19) - 150865,27 грн.; другие - 1252903, 81 грн., и подконтрольным организованной группе фиктивным ЧП „Мехнмонтажсервис” (ЕГРПОУ 35005149) - 17733, 31 грн.; ЧП „Вирасервис” (ЕГРПОУ 36040857) –149900 грн., для последующего обналичивания;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 1790,85 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму  5221,10 грн.

В период времени с 14.01.2009 г. по 08.02.2010 г. преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций  с использованием расчётного счёта № 2600903610308 в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»МФО 321983, ЧП «Доминант-поставщик», в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств в сумме 3701371,35 грн.. ( Д-Т счет 311):

было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 3966186,31 грн. ( К-Т счёт. 311), в т.ч.:

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 3949714,68 грн.: а именно, ЧП „Мехбудтранс”(24445089) - 55658, 05 грн.; другие - 1478721,78 грн. и подконтрольным организованной группе фиктивным ЧП Инвеста-Плюс” (36040823)-578800 грн.; ЧП „Легион-09”(36608403) - 352695, 79 грн.; ЧП „Аль-Пари Групп” (36221076) - 1158649,06 грн.; ЧП „Вирасервис”(36040857) - 42800 грн.; ЧП „Синтез Союз” (36220685) –282390 грн., для последующего обналичивания;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 3249,13 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с з/платы) на сумму 11722,5 грн.;

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 1500 грн.

В период времени с  18.06.2009г. по 08.02.10г. преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций с использованием расчётного счёта № 26009041105101 в в Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»МФО 321983,  фиктивного ЧП «Монтажстрой-СВ», в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств в сумме 1610415,81 грн.. ( К-Т счет. 311):

было перечислено с данного счета  безналичных денежных средств на общую сумму 1608102,13 грн.. ( Д-счет 311), в т.ч.:

- подконтрольным организованной группе, в сумме 1426964,51 грн., фиктивным ООО „Примеро” (32263882)-79000грн.;ЧП „Инвеста-плюс” (36040823)-474860грн.; ЧП „Легион-09”(36608403)-19128грн.; ЧП „ОСОБА_48 –ОСОБА_52” (36221076)-280040грн.;ЧП ТБК „Прима” (36041062)-9000грн.; ЧП „ВираСервис” (36040857)-55050грн.;ЧП „Синтез Союз” (36220685)-377830грн.;и другие-46495,2грн., для последующего обналичивания;

- под видом пополнения текущего счета фиктивного предприятия в сумме 51 400 грн.;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму  2423,08 грн.,

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 22504,85 грн.,

- в пользу предприятий-поставщиков под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму  4400 грн.;

- было снято наличными денежными средствами под видом закупки товара на сумму 47409,69 грн.;

- под видом возращения на депозит на сумму 53 000 грн.

В период времени с 18.06.2009г. по 08.02.10г. преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций через открытый ими для этих целей счет фиктивного ЧП «Промгарант»№ 26006002770501 в АКБ «Європейский»в г. Кривом Роге  в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных в сумме  391 253,11 грн., было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров  в сумме 389 910 грн.,  а также  перечислено на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 1368,63 грн.

В период времени  с 06.11.2008г. по 08.02.10г. преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций с использованием счетов № 26001041110901 в АТ «Сведбанк»(публичное), № НОМЕР_8 и № НОМЕР_9 в ДФ АБ «Укргазбанк»г.Днепропетровск, № 26003000710039 в ОСОБА_32 «Демарк»фиктивного предприятия «Вирасервис», в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств  в сумме 10318449,06 грн. ( К-Т счета 311):

было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств  на общую сумму  10439275,69 грн. ( Д-Т счет 311),  в том числе:

- под видом бестоварных  сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 1343743,62 грн., а именно:  подконтрольных фиктивных ООО "Примеро" (код ЄДРПОУ 32263882) на сумму 337200,00 грн., ЧП "Мехмонтажсервис»(код ЄДРПОУ 35005149) на сумму 130000,00 грн., ЧП "Сталкертрейд" (код ЄДРПОУ 36040797) на сумму 17496,36 грн., а также в пользу ЧП "Орион" (код ЄДРПОУ 13448452) на сумму 281181,96грн., ООО "Универсальная экономическая помощь" (код ЄДРПОУ 13448452) на сумму 60002,00 грн.,

- было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму 7025578,00 грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 33525,55 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 6903,00 грн.,

- в пользу предприятий-поставщиков   фиктивной финансовой помощи на сумму 1800881,52 грн.,

- в счет  фиктивного пополнения текущего счета на сумму 228644,00 грн.

В период времени с  16.03.2009г. по 14.12.2009г.   преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций с использованием расчётного счёта в АКБ «Сведбанк»№ 26000041110601 и  в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге № 2600300710041   фиктивного ЧП «Инвеста-Плюс», в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств  под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг: ПП «Орион»(ЕГРПОУ 13448452), ООО «Металклуб»(ЕГРПОУ 34791837), ООО "Екошлак" (ЕГРПОУ 30498828),  - 1 927 988,00грн.;  транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных: ЧП «Сталкертрейд»(ЕГРПОУ 36040797), ЧП «Аль-Пари Групп»(ЕГРПОУ 36221076), ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857),  ЧП «Мехмонтажбуд-СВ»(ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Мехмонтажсервис»(ЕГРПОУ 35005149) –3 422 740,00грн.:   

было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств:

- транзитом на фиктивные: ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857), ЧП «Инвеста-плюс»(ЕГРПОУ 36040823) - 709 037,00грн.грн.,

- было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму 4 236 910,00грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму  956,00грн.

В период времени с  с 29.09.2008г. по 28.12.2009г.   преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций с использованием расчётного счёта с использованием расчётного счёта № 26007041110701 Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»МФО 300164,  фиктивного ЧП «Сталкертрейд»,  в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств  в сумме  638160,21 грн. ( Д-Т счёт. 311):

было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 638532,15грн. ( К-Т счёт. 311), в т.ч.:

на сумму 636930,0 грн.:

- подконтрольному организованной группе фиктивному ЧП “Вирасервис” (ЕГРПОУ 36040857) - 18800, грн., для последующего обналичивания;

- а также, ЧП „Будтрейдер” (ЕГРПОУ 35928272) - 585980,0 грн, ЧП „Сигма Импульс” (ЕГРПОУ 35747417) - 32150,0 грн), другие -72,0 грн.;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 155,15грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму  938, 0 грн.

- в пользу предприятий-поставщиков под видом  фиктивной финансовой помощи на сумму  500 грн. (ООО „Примеро”).

В период времени с 15.01.2009г. по 28.12.09г. преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций с использованием расчётного счёта № 26007041110701 Криворожском отделении ОАО «Сведбанк»МФО 300164, ЧП «Сталкертрейд», в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств в сумме  2913537,13 грн.. ( Д-Т рах. 311):

было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 2922981,43 грн. ( К-Т счёт. 311), в т.ч.:

- под видом бестоварных сделок подконтрольным организованной группе, на сумму 2909146,03 грн., фиктивным ООО „Примеро” - 178000,00 грн., ЧП „Мехмонтажсервис” - 29300,00грн., ЧП „Промформат” - 19317,00 грн., ЧП „Инвеста - Плюс” - 979076,65 грн., ЧП „Легион-09” - 74000,0 грн., ЧП „ОСОБА_48 - ОСОБА_52” - 668950,53 грн., ЧП „Вирасервис” - 587952,18 грн., ЧП „Синтез Союз” - 224357,07 грн), для последующего обналичивания;

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 956 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с з/платы) на сумму 10779,4 грн.

- под видом возвращения финансовой помощи на сумму 2100,00 грн. (ООО "Примеро”, ЧП „Инвеста-плюс”, ЧП „Вирасервис”, ЧП „Монтажбуд СВ”, ЧП „Синтез Союз”).

В период времени с 14.01.2009г. по 08.02.10г. преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций с  использованием открытого ими 17.10.2008 г. расчётного счёта № 26004000710038 в ОАО «Демарк»в г. Кривом Роге, МФО 353575, для фиктивного ЧП «Промформат», в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств в сумме  5 374 236,84 грн.. ( К-Т счет 311):

было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 5 796 020,77  грн. ( Д-Т счет. 311), в т.ч.:

в сумме  5 597 925,32 грн.,

- подконтрольным организованной группе, фиктивным ЧП "Инвеста Плюс" (ЕГРПОУ 36040823), ЧП " Аль-Пари Групп" (ЕГРПОУ 36221076), ЧП "Вирасервис" (ЕГРПОУ 36040857) –4 858 729,78грн., для последующего обналичивания;

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков ЧП "Итеу" (ЕГРПОУ 34332821), ЧП " Гелия-Инвест" (ЕГРПОУ 31918192) –732295, 54грн.

- было снято наличными денежными средствами под видом закупки товара на сумму 61 800 грн.;

- под видом возращения на депозит на сумму  3 387,25 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 11 208,2 грн.;

- под видом фиктивной финансовой помощи на сумму сумму 121 700 грн. ЧП “Промформат” ЄГРПОУ 35230886 - 16 200 грн., ЧП "Легион-09" ЄДРПОУ 36608403 - 74 600 грн., ЧП Монтажбуд-Св" ЄГРПОУ 35927609 - 9000 грн., ООО "Экошлак" ЄГРПОУ 30498828 - 15 000 грн., ЧП "Синтез Союз" ЄГРПОУ 36220685 - 6 900 грн.

В период времени с  22.04.2009г. по 01.02.10г.  преступной организацией в  период времени полученные преступным путем  доходы были легализованы совершением финансовых операций с  использованием открытого 18.06.2009 г. ими расчетного счёта  фиктивного ЧП «Синтез-Союз»в КФ ОАО КБ «Южкомбанк»№ 26005006067001 и открытого 11.03.2009 г. в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге расчетного счета фиктивного ЧП «Синтез-Союз»№ 26001000710042, в результате чего из полученных  в безналичной форме денежных средств  под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг :  ООО  “Экошлак” (30498828) - 771052,41 грн, Николаевское РУ (32819551) - 116295,0 грн, ООО “Укрбурвибух” (30949675) - 20400,00 грн, ТДВ “Неоальянс” (05489595) - 77515,0 грн, ООО “ТД Восток Капитал” (35842735) - 3582735,0 грн, другие - 123521,26 грн;  1 993 410,74 грн. транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных :  ЧП “Сталкертрейд” (36040797) - 224357,0 грн., ЧП “Доминант Поставщик”(35747349) - 282390, грн., ЧП “Монтажбуд СВ” (35927609) - 377830,0 грн,  под видом других доходов   %- возвращение в сумме 97,09 грн., под видом возвращения  фиктивной финансовой помощи на сумму 158510,00 грн. (ЧП “Мехмонтажсервис” (35003149), ЧП “Сталкертрейд” (36040797), ЧП “ТБК ОСОБА_36” (36041062), ПП “Вира Сервис” (36040857); под видом возвращения  фиктивной финансовой помощи, возвращение уставного фонда на сумму 162,0 грн.:

было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств  на общую сумму   2 025 858.14 грн. ( К-Т рах. 311),  в том числе:

- под видом бестоварных  сделок в пользу предприятий-поставщиков на сумму 1343743,62 грн., а именно:  подконтрольных фиктивных ЧП “Мехмонтажсервис” (35003149) - 39850,0 грн., ПП “Вира Сервис” (36040857) - 80600,0 грн., а также в пользу ООО  “Екошлак” (30498828) - 21000,0 грн, ООО “ТД Восток Капитал” (35842735) - 155000,0 грн,

- было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму 1 719 310 грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 6 189,14 грн.;

- в уплату налогов (НДС, налог на прибыль, начисление на ФЛП и содержание с с/платы) на сумму 3909,0 грн.;

Таким же способом в  период времени с  22.04.2009г. по 01.02.10г. были легализованы с использованием открытого 18.06.2009 г. ими расчетного счёта  фиктивного  ЧП «Аль-Пари Групп» в КФ ОАО КБ «Южкомбанк»№ 26005006067001 и открытого 11.03.2009 г. в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге,  из полученных денежных средств под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг - контрагентов: ПП «Орион»(ЕГРПОУ 13448452), ТОВ «Сумішбудплюс»(ЕГРПОУ 34339570), ТОВ «Інпроект»(ЕГРПОУ 32263620), ТОВ «Саркар»(ЕГРПОУ 31123611) - 3 634 803,00грн.;  транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных: ЧП «Мехмонтажбуд-СВ»(ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Сталкертрейд» (ЕГРПОУ 36040797) –1 819 168,00грн. следующим путем:

 было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств:  

- под видом бестоварных  сделок в пользу предприятий-поставщиков, а именно:  подконтрольное фиктивное ЧП «Инвеста-плюс»(ЕГРПОУ 36040823) - 257 967,00грн.грн.;

-  было снято  денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму  3 945 950,00грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 2 372,00грн.

Также легализованы в  период времени с 14.01.2009г. по 08.02.10г. с использованием открытого ими 13.10.2009 г. расчётного счёта № 26002000710052 в ОАО «Демарк»в г. Кривом Роге, МФО 353575, для фиктивного ЧП «Стимекс-ВВ», полученные  в безналичной форме денежные средства в сумме 1 345 443,95 грн. ( К-Т счет 311)  следующим путем:

было перечислено с данного счета безналичных денежных средств на общую сумму 1 314 976 грн. ( Д-Т счет 311), в т.ч.:

в сумме  1 314 976 грн.:

- подконтрольным организованной группе, фиктивным ЧП "Легион-09" (ЕГРПОУ 36608403) 1295538 грн.; ЧП " ОСОБА_48 –ОСОБА_52" (ЕГРПОУ 36221076) 1850 грн., для последующего обналичивания;

- под видом бестоварных сделок в пользу предприятий-поставщиков ООО "Экошлак" (ЕГРПОУ 30498828) 850 грн.

Также в период времени с  25.01.2010г. по 05.02.10г.  легализованы с использованием открытого 01.10.2009 г. ими расчетного счёта  фиктивного ЧП «Легион-09»в ОАО «Банк Демарк»в г. Кривом Роге № 26003000710051,  полученные в безналичной форме денежные средства: под видом бестоварных сделок от предприятий-покупателей незаконных финансовых услуг:  ООО  “Экошлак” (30498828), ООО «Орион»(13448452), ЧП «Саол»(34063202), ООО «НВО Техинвест» (31736160) –437 878, 6  грн.; 1 831 435, 09 грн., транзитом от подконтрольных организованной  группе фиктивных:  ЧП “Сталкертрейд” (36040797), ЧП “Доминант Поставщик”(35747349), ЧП «Стимекс-ВВ»(36608377), путем:

было перечислено и получено с данных счетов  безналичных денежных средств  на общую сумму 1 881 865 грн. ( К-Т рах. 311),  в том числе:

- было снято денежной наличности  по поддельным денежным чекам под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму 1 877 732 грн.,

- на комиссионное вознаграждение за расчетное обслуживание счета, за кассовое обслуживание счета, за выдачу денежной наличности, другие платежи по обслуживанию счета на сумму 4 053, 81 грн.;

- в качестве оплата за чековые книжки –80 грн.

Таким образом, руководимая ОСОБА_2 преступная организация,  участниками которой  являлись ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_14 и ОСОБА_6   в указанный период времени в г.Кривом Роге, получив на банковские счета совместно созданных и приобретенных  на подставных лиц фиктивных предприятий ЧП «Вирасервис»(ЕГРПОУ 36040857), ЧП «Легион 09»(ЕГРПОУ 36608403), ЧП «Стимекс ВВ»(ЕГРПОУ 36608377), ЧП «ОСОБА_48 –ОСОБА_52 »(ЕГРПОУ 36221076), ЧП «ОСОБА_31 союз»(ЕГРПОУ 36220685), ЧП «ТБК ОСОБА_36»(ЕГРПОУ 36041062), ЧП «Инвеста-Плюс»(ЕГРПОУ 36040823), ЧП «Сталкертрейд»(ЕГРПОУ 36040797), ЧП «Промгарант» (ЕГРПОУ 35927766), ЧП «Монтажбуд-СВ»(ЕГРПОУ 35927609), ЧП «Доминант-постачальник»(ЕГРПОУ 35747349), ЧП «Промформат»(ЕГРПОУ 35230886), ЧП «Мехмонтажсервис»(ЕГРПОУ 35005149), ООО «Примеро»(ЕГРПОУ 32263882),  в результате незаконного транзита при совершении банковских операций без лицензии безналичные денежные средства на общую сумму 53 702 512, 91 грн., с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём совершили  финансовые  операции с  денежными  средствами, а также действия, направленные  на сокрытие и маскирование  незаконного происхождения  данных денежных средств, полученных вследствие  совершения  общественно опасного  противоправного деяния –осуществления банковских операций  без специального разрешения (лицензии) с использованием фиктивного предпринимательства,  предшествовавших  легализации (отмыванию)  доходов на общую сумму 37 159 545,36 грн., в том числе:

-  снято  денежной наличности   путем незаконной конвертации безналичных средств в наличные под видом закупки товаров (работ, услуг) на сумму  20 391 289,69 грн., которая передана инициаторам-заказчикам незаконных финансовых услуг в наличной форме за вычетом незаконного вознаграждения  за предоставленные финансовой услуги по переводу денежных средств в размере от 3 до 8 % от суммы переведённых в наличные денежных средств,  тем самым организованной группой был получен незаконный доход в крупных размерах, который составил  1 019 564,49 грн.,

- по осуществлению и обеспечению осуществления платежей с помощью субъекта первичного мониторинга (согласно ст. 4 Закона Украины  от 28.11.2002 г. № 249-IV с изменениями и дополнениями  «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов граждан полученных преступным путём»таковыми являются банки), что согласно ст.1 этого же Закона является финансовыми операциями со средствами, полученными в результате фиктивного предпринимательства, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов,   в сумме 64 870,44 коп.;

- по оплате разрешений на изготовление печатей и штампов в разрешительных правоохранительных органах, в сумме не менее  569, 00 грн.;

- по регистрационным услугам для последующего создания и приобретения фиктивных предприятий с образованием уставных фондов с целью  длительного функционирования конвертационного центра, на сумму не менее 12345, 00 грн.

ОСОБА_28, примерно в период времени с середины июля 2007 года по 1 октября 2007 г., имея цель на  систематическое получение незаконного денежного вознаграждения из корыстных побуждений, посягая на установленный законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности и государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, в том числе государственной регистрации изменений в учредительные документы юридических лиц, связанных с их приобретением, умышленно действуя в нарушение  положений и требований:

Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.42 которого - предпринимательство –это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом; ст.19 - все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; согласно ст.56 - субъект хозяйствования может быть образован по решению собственника имущества или уполномоченного им органа путем создания нового, реорганизации (слияния, присоединения, выделения, разделения, преобразования) действующего субъекта хозяйствования с соблюдением требований законодательства; ст.57 - учредительными документами субъекта хозяйствования является  в случаях, предусмотренных законом, устав субъекта хозяйствования. Устав субъекта хозяйствования  должен содержать сведения о его наименовании, цели и предмете деятельности, размере и порядке образования уставного и других фондов, порядок распределения прибыли и убытков, об органах управления и контроля, их компетенции, об условиях реорганизации и ликвидации субъекта хозяйствования, а также другие сведения, связанные с особенностями организационной формы субъекта хозяйствования, предусмотренные законодательством. Устав утверждается собственником имущества (учредителем) субъекта хозяйствования или другими субъектами в соответствии с законом; ст. 58 - субъект хозяйствования подлежит государственной регистрации как юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель в порядке, определенном законом;  ст. 79 - хозяйственными обществами признаются предприятия или другие субъекты хозяйствования, созданные юридическими лицами или гражданами путем объединения их имущества и участия в предпринимательской деятельности общества с целью получения прибыли. В случаях, предусмотренных этим Кодексом, хозяйственное общество может действовать в составе одного участника. Учредителями и участниками общества могут быть граждане, которые не являются субъектами хозяйствования. Хозяйственные общества являются юридическими лицами; ст. 80 - обществом с ограниченной ответственностью является хозяйственное общество, которое имеет уставный фонд и несет ответственность по своим обязательствам только своим имуществом; ст. 82 - учредительным документом общества с ограниченной ответственностью  является устав;  ст.83 - государственная регистрация хозяйственного общества осуществляется в соответствии с законом. Хозяйственное общество приобретает статус юридического лица со дня его государственной регистрации. Изменения, которые произошли в учредительных документах хозяйственного общества и которые вносятся в государственный реестр, подлежат государственной регистрации по тем же правилам, которые установлены для государственной регистрации общества; ст.88 - участники хозяйственного общества обязаны придерживаться требований учредительных документов общества;

Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.80 которого: юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст.83 - обществом является организация, созданная путем объединения лиц (участников), которые имеют право участия в этом обществе. Общество может быть создано одним лицом,  если  иное   не установлено законом; ст.84 - общества, осуществляющие предпринимательскую деятельность с целью  получения  прибыли  и  последующего его   распределения   между участниками (предпринимательские общества), могут быть созданы лишь как   хозяйственные общества (в том числе общество с ограниченной   ответственностью); ст.87 - для создания юридического лица ее участники (учредители) разрабатывают  учредительные документы, которые составляются в письменном виде и подписываются всеми участниками (учредителями). Учредительным документом общества является утвержденный участниками устав  или  учредительный  договор  между участниками,  если другое не установлено законом.  Общество, созданное одним лицом,  действует на основании устава, утвержденного этим лицом. Юридическое  лицо  считается  созданным  со дня его государственной регистрации; ст.89 - юридическое лицо подлежит  государственной регистрации в порядке, установленном законом. Данные государственной регистрации  включаются в единый государственный реестр. Изменения в учредительные документы юридического лица вступают в силу  для  третьих лиц со дня  их государственной регистрации; ст.93 - местонахождение юридического лица  определяется  местом  его государственной регистрации и   указывается   в   его учредительных документах;

Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19 сентября 1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.3 которого: хозяйственное   общество,   кроме   полного   и  коммандитного обществ,  может быть создано одним лицом, которое становится его единственным участником; ст.4 -  общество с ограниченной ответственностью создается и  действуют  на основании устава; ст.6: общество приобретает права юридического лица со дня его государственной регистрации. Общества подлежат государственной регистрации в порядке,   установленном  законом; ст.7 - изменения, которые произошли в учредительных документах общества  и  которые вносятся в государственный реестр, подлежат  государственной  регистрации по тем же  правилам,  что  установлены  для  государственной  регистрации общества.  Общество обязано в пятидневный срок сообщить органу, проведшему регистрацию, об изменениях, которые  произошли  в учредительных документах, для внесения необходимых изменений в государственный реестр; ст.11 -участники общества обязаны: а) придерживаться учредительных документов общества; ст.15 - прибыль  общества    образуется    из поступлений  от хозяйственной  деятельности  после    покрытия    материальных    и приравненных к ним расходов и расходов на оплату труда. Из  балансовой  прибыли общества вносятся предусмотренные  законодательством  Украины налоги и другие платежи в  бюджет; ст.18 - общество   ведет   бухгалтерский  учет,  составляет  и  подает статистическую  информацию  и  административные   данные   в   порядке, установленном законодательством; ст. 50 - обществом  с  ограниченной    ответственностью    признается  общество,  имеющее уставный  капитал;  ст.62 - в  обществе  с  ограниченной ответственностью  создается исполнительный  орган:  коллегиальный  (дирекция)   или    единоличный директор. Директор  действует  от имени  общества  в   пределах, установленных данным Законом и учредительными документами;

Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц–предпринимателей»от 15 мая 2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.4 и ст.5  которого, государственная    регистрация юридических лиц - это удостоверение факта создания юридического лица,  а также совершения других  регистрационных действий, путем внесения соответствующих записей  в Единый государственный реестр. Государственная   регистрация    юридических   лиц проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном  комитете  городского совета города областного значения или в районной,  районной  в  городах  Киеве  и  Севастополе   государственной администрации  по  местонахождению юридического лица;

Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в  Украине" от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями),  согласно статьи 2 которого: сфера действия этого Закона распространяется на всех юридических лиц,  созданных  в соответствии с   законодательством   Украины,   независимо от  их организационно-правовых   форм   и   форм  собственности,   которые  обязаны  вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность согласно  законодательству; согласно ст.3 которого - бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы; ст.8 этого же Закона, которой предусмотрено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

Закона Украины «О системе  налогообложения»от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.9 которого: плательщики  налогов  и   сборов (обязательных   платежей) обязаны: 1) вести  бухгалтерский   учет, отчитываться о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;   2) подавать  в  государственные  налоговые   органы   и   другие государственные органы в соответствии с законами декларации,  бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);  3) платить надлежащие суммы налогов  и  сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.2 которого, плательщиками  налога на прибыль являются субъекты хозяйственной деятельности, которые на территории Украины осуществляют деятельность, направленную на  получение прибыли;

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), согласно ст.2 которого, плательщиком  такого налога является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и  регистрируется по своему  добровольному решению  как  плательщик  этого налога; ст.3 этого же Закона, согласно которой объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины,  согласно ст.7 этого же Закона: плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг),  которые подлежат налогообложению  этим  налогом (по ставке 20 процентов),

Закона Украины «О порядке погашения обязательств  плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями), ст.3 которого предусмотрено, что во всех случаях,  когда налогоплательщик согласно с законами  по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж),  которыми облагаются налогом другие  лица,  в том числе   на добавленную стоимость, а также любые другие налоги,  которые удерживаются из источника выплаты,  сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным  фондом,  который принадлежит  государству или территориальному обществу и создается от их имени, -

совершил умышленное преступление в сфере хозяйственной деятельности –фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) –общества с ограниченной ответственностью «Примеро»с целью прикрытия организованных ОСОБА_2 незаконных банковских и финансовых операций с денежными средствами по переводу безналичных денежных средств в наличность по бестоварным финансово-хозяйственным сделкам, противоречащим интересам государства и общества, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_28, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения,  из корыстных побуждений с целью получения незаконного  денежного вознаграждения, в период времени со середины июля по 27 июля 2007 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в помещении административного здания по ул. Книжная, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, в дневное время согласился с предложением знакомого ему ОСОБА_2 и вступил с ним в преступный сговор об осуществлении за материальное вознаграждение в размере  500 гривен в месяц фиктивного предпринимательства с целью прикрытия организованной последним незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, то есть, согласился приобрести на свое имя, как фиктивного учредителя и единственного участника,  у предыдущих учредителей ОСОБА_26 и ОСОБА_27 подысканный ОСОБА_2 для осуществления фиктивного предпринимательства, в целях прикрытия дальнейшей преступной деятельности, субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – общество с ограниченной ответственностью «Примеро» (созданное 14.12.2002 г. и зарегистрированное 19.12.2002 г. предыдущими учредителями (участниками), идентификационный код 32263882, юридический адрес: ул. Косиора, 16/50 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, запись в Едином государственном реестре юридических лиц № 04052169Ю0070330), а также, назначить себя его фиктивным директором, зарегистрировав изменения в учредительные документы общества с ограниченной ответственностью «Примеро»  с признаками фиктивности в органах государственной исполнительной власти г.Кривого Рога по месту нахождения юридического лица, руководителю (директору) и сведений о нем,  правам  совершать действия от имени юридического лица без доверенности,  видам экономической деятельности юридического лица. При этом ОСОБА_28 достоверно было известно, что указанное общество финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную новым Уставом, осуществлять не будет, а будет умышленно использоваться ОСОБА_2 в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями  по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных  операций, противоречащих интересам государства и общества.

В тот же период времени ОСОБА_28, действуя умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, регистрации его субъектов, бухгалтерского учета и налогообложения,  с целью придания видимости легальности приобретения в свою собственность  и государственной регистрации  на свое имя изменений в учредительные документы субъекта предпринимательской деятельности общества с ограниченной ответственностью «Примеро», связанных со сменой учредителя (участника) и руководителя, новыми сведениями о месте нахождения юридического лица, об учредителе (участнике) и видах экономической деятельности юридического лица,  и создания условий для указанной незаконной деятельности с использованием ОСОБА_2 банковского счета приобретенного общества с явными признаками фиктивности и её прикрытия, в помещении административного здания по ул. Книжная, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставил по указанию ОСОБА_2 свой паспорт гражданина Украины АМ № 292096, выданный 20.02.2001 г. Долгинцевским РО КГУ УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_2 для изготовления копий и  умышленного использования в целях  осуществления фиктивного предпринимательства.

После этого, предоставленные ОСОБА_28 паспорт гражданина Украины и идентификационный код были умышленно использованы ОСОБА_2 в присутствии ОСОБА_28, преследовавшего цель выступить фиктивным учредителем (участником) и директором приобретаемого на его имя субъекта предпринимательской деятельности, при оформлении и нотариальном удостоверении 27.07.2007 г. в помещении офиса частного нотариуса  Криворожского городского нотариального округа ОСОБА_21 решений участников (учредителей) общества с ограниченной ответственностью «Примеро»ОСОБА_26 и ОСОБА_27, которые не были посвящены в преступный план использования в дальнейшем принадлежащего им общества в качестве фиктивного, по их заявлениям о выходе  из состава участников (учредителей) данного общества, уступке в полном объеме  принадлежащих им долей  в уставном фонде (капитале) ООО «Примеро»ОСОБА_28, согласно которым возникли основания для юридического оформления перехода к нему, как к правопреемнику соответствующих прав, что являлось очевидным для ОСОБА_28 и соответствовало его преступной цели осуществить фиктивное предпринимательство.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на приобретение и перерегистрацию в государственных органах исполнительной власти на свое имя субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ООО «Примеро» фиктивного предпринимательства с целью прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам,  ОСОБА_28, заведомо не имея цели осуществления предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины,   28.07.2007 г. в помещении административного здания по ул. Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области умышленно подписал предварительно подготовленный и предоставленный ОСОБА_2 Устав  ООО «Примеро»в новой редакции, согласно которого ОСОБА_28 является единственным участником  и учредителем этого общества,  владеющим 100% уставного капитала, или 100 долями его, а предметом деятельности  общества являются: оптовая торговля;  розничная торговля; внешнеэкономическая деятельность и внешняя торговля; комиссионная, розничная и оптовая, в том числе товарами продовольственной и непродовольственной группы, продукцией производственно-технического назначения, строительными материалами, электротехническим, промышленным, силовым и иным оборудованием, химическими и нефтепродуктами, топливно-смазочными материалами, металлопрокатом, необработанными черными и  цветным металлами, изделиями из железа, красками, древесиной, компьютерной и другой оргтехникой, сельскохозяйственной и производственной продукцией, предметами гигиены и санитарии, парфюмерно-косметическими товарами, товарами бытовой химии; разнообразная производственная деятельность, в том числе разработка горных карьеров, шахт, производство продукции технического назначения, изготовления металлоконструкций; ремонт, монтаж, строительство и обслуживание электросетей, электротехнического, промышленного и силового оборудования; ремонт различного промышленного, производственного и непроизводственного оборудования, в том числе сельскохозяйственной техники; ремонт компьютерной и иной оргтехники, комплектующих к ней; сбор, переработка и реализация вторичного сырья и различных отходов технологических процессов; предоставление услуг, связанных с охраной коллективной и частной собственности, а также охраной граждан;  предоставление услуг по перевозке пассажиров и грузов речным, морским, автомобильным, железнодорожным транспортом; разгрузочно-погрузочные, транспортно-экспедиционные  работы и услуги; предоставление складских услуг; услуги эвакуатора автотранспорта и техники; ремонт и обслуживание легковых автомобилей и иных транспортных средств и техники, оборудование и эксплуатация автостоянок, автозаправок, автомоечных станций, автокемпингов; внешняя торговля; общественное питание, в том числе открытие и эксплуатация баров, кафе, ресторанов, магазинов; организация  гостиничного хозяйства, в том числе открытие и эксплуатация туристических баз, баз отдыха и кемпингов; предоставление в аренду, лизинг, в найм недвижимости жилищного, нежилищного, производственно-технического, непроизводственного, сельскохозяйственного назначения;  предоставление в аренду нежилых помещений под торговлю продуктами питания и другими товарами; бытовые услуги населению и предприятиям; посреднические услуги, в том числе при купле-продаже, найме недвижимости производственно-технического, непроизводственного, сельскохозяй-ственного назначения; посреднические услуги при покупке-продаже продукции производственно-технического назначения, сельскохозяйственной продукции; строительная деятельность, в том числе поисковые и проектные работы для строительства, возведение несущих и ограждающих конструкций, строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей; производство и реализация строительных материалов с дерева, плитки, изготовление столярных изделий  и деревянных   конструкций; инжиниринговые работы в строительстве; ремонт зданий и сооружений, ремонт и строительство жилья, электромонтажные, реставрационные, дизайнерские работы;  изготовление и ремонт мебели; реклама, представительские услуги, проведение ярмарок, выставок, концертов, лекций,  продюсерская  деятельность; брокерские, дилерские, лизинговые, маркетинговые услуги, консультационные услуги по вопросам коммерческой деятельности, информационных технологий; организация зрелищных мероприятий, в том числе аттракционов, аквапарков;  иная деятельность в сфере отдыха и развлечений;  деятельность  в сфере спорта, в том числе открытие шейпинг-клубов, бильярдных клубов;  открытие и эксплуатация компьютерных и Интернет-клубов; рекламно-сервисная деятельность, представительские, полиграфические услуги.

ОСОБА_24 того,  в присутствии  ОСОБА_28 28.07.2007 г. в г. Кривом Роге был составлен протокол № 28/07-07 собрания учредителей ООО «Примеро», согласно которого ОСОБА_27 был освобожден от должности директора ООО «Примеро», а ОСОБА_28 был назначен директором  ООО «Примеро»с передачей ему как новому участнику долей  уставного фонда на 100%, что также соответствовало  намерениям ОСОБА_28 выступить директором фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. Также, этим протоколом собрания участников была утверждена представленная ОСОБА_2  и подписанная ОСОБА_28 новая редакция Устава ООО «Примеро», а ОСОБА_28, как его новому директору и участнику поручено внести  необходимые изменения в  уставные документы общества и осуществить  регистрацию этих изменений в Регистрационной палате исполкома Криворожского горсовета.

Также, 17.09.2007 г. Видмак И.В., выступая при приобретении ООО «Примеро»в роли  фиктивного учредителя, единственного участника и директора с целью прикрытия дальнейшей  организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности с использованием банковского счета этого фиктивного общества, в помещении офиса частного нотариуса  Криворожского городского нотариального округа ОСОБА_21 по указанию ОСОБА_2 предоставил для  нотариального удостоверения,  как фиктивный учредитель,  подписанный им  и утвержденный общим собранием учредителей, согласно протокола № 28/07-07 от 28.07.2007 г., Устав  ООО «Примеро»в новой редакции.  Тогда же нотариально были  удостоверены решения участников (учредителей)  общества с ограниченной ответственностью «Примеро»ОСОБА_26 и ОСОБА_27, которые не были посвящены в преступный план использования  в дальнейшем принадлежащего им общества в качестве фиктивного, по их заявлениям о выходе  из состава участников (учредителей) данного общества, уступке в полном объеме принадлежащих им долей в уставном фонде (капитале) ООО «Примеро»ОСОБА_28, что также соответствовало его преступной цели осуществить фиктивное предпринимательство.

Продолжая свои преступные действия, направленные на приобретение в свою собственность  ООО «Примеро» и придания ему признаков фиктивности, ОСОБА_28, осознавая, что после государственной регистрации  на его имя изменений в учредительные документы  ООО «Примеро», связанных со сменой учредителя (участника) и руководителя,  новыми сведениями о месте нахождения юридического лица, об учредителе (участнике) и видах экономической деятельности юридического лица, приобретенное им ООО «Примеро»без его участия, как учредителя, единственного участника и директора, будет использоваться ОСОБА_2  как фиктивное для прикрытия организованной  им незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам,  умышленно действуя под руководством ОСОБА_2 с целью создания  в интересах последнего условий для прикрытия такой незаконной деятельности с использованием им банковского счета приобретенного  на его имя общества с  явными признаками фиктивности, примерно 11.09.2007 г. в дневное время в помещении административного здания по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области по указанию ОСОБА_2 подписал,  как фиктивный учредитель и директор ООО «Примеро», предварительно подготовленную и предоставленную ему ОСОБА_2 доверенность № 11/09-07 от 11.09.2007 г. на имя ОСОБА_22, согласно которой  уполномочил последнюю  представлять интересы ООО «Примеро»в Регистрационной  палате  исполкома Криворожского городского совета по вопросам внесения ведомостей в Единый государственный реестр и получения свидетельства о государственной регистрации  проведения изменений в учредительные документы ООО «Примеро», получения сведений и выписок из этого реестра, внесения изменений в сведения о юридическом лице и других действий, связанных с изменениями в учредительные документы, с предоставлением ОСОБА_22 права подписывать карточки, подавать и получать соответствующие документы. Тогда же   подписанная ОСОБА_28 доверенность была заверена ОСОБА_2 печатью ООО «Примеро» и передана  доверенному лицу ОСОБА_22, которая не была посвящена в их преступные намерения, для проведения государственной регистрации изменений в учредительных документах ООО «Примеро».

Затем 01.10.2007 г. Костинова А.А., как доверенное лицо, не посвященное в преступные планы ОСОБА_2 и ОСОБА_28 о фиктивном предпринимательстве, предоставила учредительные документы ООО «Примеро», в том числе подписанный  ОСОБА_28 Устав ООО «Примеро»от 28.07.2007 г.  в новой редакции, в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1, и подписала, как доверенное лицо директора ОСОБА_28, заполненную согласно предоставленных сведений регистрационную карточку формы №1 на проведение государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей,  связанных с изменением  места нахождения ООО «Примеро»по ул.Книжной, 1,11 г.Кривого Рога Днепропетровской области, сменой руководителя (директора ОСОБА_25В.)  и сведений о нем,  изменений его прав  совершать действия от имени юридического лица без доверенности, изменениями видов экономической деятельности юридического лица  на виды экономической деятельности с их перечня, указанного в  новой редакции Устава ООО «Примеро»,  приобретенного на имя  ОСОБА_28 как его единственного участника, что не соответствовало действительности.

В результате умышленных действий ОСОБА_28 01.10.2007 г.  государственным регистратором  в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация изменений в сведения о юридическом лице ООО «Примеро», связанных с изменением  места нахождения ООО «Примеро»по ул. Книжной, 1/11 г. Кривого Рога Днепропетровской области, сменой руководителя (директора ОСОБА_25В.)  и сведений о нем,  изменений  в уставном фонде, изменениями видов экономической деятельности юридического лица  на виды экономической деятельности с их перечня, указанного в  новой редакции Устава ООО «Примеро»,  приобретенного на имя ОСОБА_28 как его единственного участника и учредителя, о чем  была внесена запись  в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей и выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А00 № 568021 от 01.10.2007 г. с  идентификационным кодом юридического лица 32263882.

После государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице ООО «Примеро», имеющее признаки фиктивности, в Центральной межрайонной государственной инспекции г. Кривого Рога было взято на учет как плательщик налогов и зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость.

ОСОБА_24 того, 14.03.2008 г. в АКБ «Европейский»и 13.03.2009 г. в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»открыты текущие банковские счета ООО «Примеро»№ 26007002175901 и № 2600904940019, соответственно, которые для незаконной деятельности использовался ОСОБА_2

ОСОБА_28, совершив фиктивное предпринимательство, то есть  приобретение как фиктивным единственным участником и учредителем с государственной регистрацией изменений в в  сведения о юридическом лице ООО «Примеро»с целью прикрытия незаконной деятельности, какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  новой редакции Устава  данного субъекта хозяйствования от 28.07.2007 г., не занимался, финансово-хозяйственную деятельность ООО «Примеро» не осуществлял и как  единственный участник и директор им не руководил,  работников не нанимал,  первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вел, печатью и банковским счётом не распоряжался, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывал. Вместо этого, приобретенное им ООО «Примеро»как фиктивное использовал ОСОБА_2  с целью прикрытия организованной им незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, при этом, ежемесячно выплачивал  ОСОБА_28 в период времени с  августа 2007 г. по 30 июня 2009 года денежное вознаграждение в размере 500 гривен.

ОСОБА_17  примерно  в период времени  с июня 2007 года по 1 августа 2007 г., имея цель на  систематическое получение незаконного денежного вознаграждения из корыстных побуждений, посягая на установленный законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности и государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, в том числе государственной регистрации изменений в учредительные документы юридических лиц,   связанных с  их приобретением, умышленно действуя в нарушение  положений и требований:

Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.42 которого: предпринимательство – это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом; ст.19 - все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; согласно ст.56: субъект хозяйствования может быть образован по решению собственника имущества или уполномоченного им органа путем создания нового, реорганизации (слияния, присоединения, выделения, разделения, преобразования) действующего субъекта хозяйствования с соблюдением требований законодательства; ст.57 - учредительными документами субъекта хозяйствования является  в случаях, предусмотренных законом, устав субъекта хозяйствования; устав субъекта хозяйствования  должен содержать сведения о его наименовании, цели и предмете деятельности, размере и порядке образования уставного и других фондов, порядок распределения прибыли и убытков, об органах управления и контроля, их компетенции, об условиях реорганизации и ликвидации субъекта хозяйствования, а также, другие сведения, связанные с особенностями организационной формы субъекта хозяйствования, предусмотренные законодательством.  Устав утверждается собственником имущества (учредителем) субъекта хозяйствования или его представителями, органами или другими субъектами в соответствии с законом; ст.58 - субъект хозяйствования подлежит государственной регистрации как юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель в порядке, определенном законом; ст.62 - предприятие - самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти либо органом местного самоуправления, либо другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, другой хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами. Предприятие действует на основе устава; ст.65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами;

Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.80 которого: юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст.87 - для  создания  юридического  лица  ее участники (учредители) разрабатывают  учредительные  документы, которые  составляются  в письменном виде  и подписываются  всеми  участниками  (учредителями). Юридическое  лицо  считается  созданным  со дня его государственной регистрации; ст.89 - юридическое  лицо  подлежит  государственной регистрации в порядке, установленном законом.  Данные государственной регистрации  включаются  в единый   государственный    реестр. Изменения в учредительные документы юридического  лица  вступают в силу  для  третьих  лиц  со дня  их государственной регистрации; ст.93 - местонахождение юридического лица  определяется  местом  ее государственной регистрации и   указывается   в   его учредительных документах;

Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц–предпринимателей»от 15 мая 2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.4 и ст.5  которого, государственная    регистрация юридических лиц - это удостоверение факта создания юридического лица,  а также совершения других  регистрационных действий, путем внесения соответствующих записей  в Единый государственный реестр. Государственная   регистрация    юридических   лиц проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном  комитете  городского совета города областного значения или в районной,  районной  в  городах  Киеве  и  Севастополе   государственной администрации  по  местонахождению юридического лица;

Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в  Украине" от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями),  согласно статьи 2 которого: сфера действия этого Закона распространяется на всех юридических лиц,  созданных  в соответствии с   законодательством   Украины,   независимо от  их организационно-правовых   форм   и   форм  собственности,   которые  обязаны  вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность согласно  законодательству; согласно ст.3 которого: бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы; ст.8 этого же Закона, которой предусмотрено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

Закона Украины «О системе  налогообложения»от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.9 которого: плательщики  налогов  и   сборов (обязательных   платежей) обязаны: 1) вести  бухгалтерский   учет, отчитываться о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;  2) подавать  в  государственные  налоговые   органы   и   другие государственные органы в соответствии с законами декларации,  бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);  3) платить надлежащие суммы налогов  и  сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.2 которого, плательщиками  налога на прибыль являются  субъекты хозяйственной деятельности, которые на территории Украины осуществляют деятельность, направленную на  получение прибыли;

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями),  согласно ст.2 которого, плательщиком  такого налога является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и  регистрируется по своему  добровольному решению  как  плательщик  этого налога; ст.3 этого же Закона, согласно которой объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины,  согласно ст.7 этого же Закона: плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг),  которые подлежат налогообложению  этим  налогом (по ставке 20 процентов),

Закона Украины «О порядке погашения обязательств  плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями), ст.3 которого предусмотрено, что во всех случаях,  когда налогоплательщик согласно с законами  по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж),  которыми облагаются налогом другие  лица,  в том числе   на добавленную стоимость, а также любые другие налоги,  которые удерживаются из источника выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит  государству или территориальному обществу и создается от их имени,-

совершила умышленное преступление в сфере хозяйственной деятельности –фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) –частного предприятия «Мехмонтажсервис»с целью прикрытия организованных ОСОБА_2 незаконных банковских и финансовых операций с денежными средствами по переводу безналичных денежных средств в наличность по бестоварным финансово-хозяйственным сделкам, противоречащим интересам государства и общества, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_17, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения,  из корыстных побуждений с целью получения незаконного  денежного вознаграждения, в период времени с начала июня до 19 июня 2007 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в помещении административного здания по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области, в дневное время согласилась с предложением знакомого ей ОСОБА_2 и вступила с ним в преступный сговор об осуществлении за материальное вознаграждение в размере 500 гривен в месяц фиктивного предпринимательства с целью прикрытия организованной последним незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, то есть  согласилась приобрести на свое имя, как фиктивного учредителя,  у предыдущего собственника ОСОБА_18 подысканный ОСОБА_2 для осуществления  фиктивного предпринимательства, в целях прикрытия дальнейшей преступной деятельности, субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – частное предприятие «Мехмонтажсервис»(созданное и зарегистрированное  предыдущим собственником 24.04.2007 г., идентификационный код 350051249, юридический адрес: ул. Ветеранов Труда, 26 в г.Кривом Роге Днепропетровской области), а также назначить себя фиктивным директором, зарегистрировав изменения в учредительные документы ЧП «Мехмонтажсервис»с признаками фиктивности в органах государственной исполнительной власти г.Кривого Рога по составу  учредителей, сведениям об учредителе и видам экономической деятельности юридического лица. При этом ОСОБА_17, достоверно было известно, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную новым Уставом, осуществлять не будет, а будет умышленно использоваться ОСОБА_2 в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных  операций, противоречащих интересам государства и общества.

В тот же период времени ОСОБА_17, действуя умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, регистрации его субъектов, бухгалтерского учета и налогообложения, с целью придания видимости легальности приобретения в свою собственность  и государственной регистрации  на свое имя изменений в учредительные документы субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Мехмонтажсервис», связанных со сменой учредителя (собственника), новыми сведениями об учредителе и видах экономической деятельности юридического лица,  и создания условий для указанной незаконной деятельности с использованием  ОСОБА_2 банковского счета приобретенного предприятия с  явными признаками фиктивности и ее прикрытия,  в помещении административного здания по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области предоставила ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 свой паспорт гражданки Украины АН № 462229, выданный 22.12.2005 г. Криворожским РО УМВД Украины в Днепропетровской области,  и идентификационный  код НОМЕР_1 для изготовления копий и  умышленного использования в целях  осуществления фиктивного предпринимательства.

После чего, предоставленный ОСОБА_17 паспорт гражданки Украины был умышленно использован ОСОБА_2 и ОСОБА_3  при  оформлении и нотариальном удостоверении 19.06.2007 г. в помещении офиса частного нотариуса Криворожского городского нотариального округа ОСОБА_19  решения  собственника  ЧП «Межмонтажсервис»  ОСОБА_18   по его заявлению о передаче прав, обязанностей и полномочий собственника частного предприятия «Мехмонтажсервис»ОСОБА_20, согласно которого она должна зарегистрировать соответствующие изменения и дополнения в Устав ЧП «Мехмонтажсервис».

Реализуя свой преступный умысел, направленный на приобретение и перерегистрацию в государственных органах исполнительной власти на свое имя субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ЧП «Мехмонтажсервис»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, ОСОБА_17, заведомо не имея цели осуществления предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, примерно 23.07.2007 г. в помещении административного здания по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области по указанию ОСОБА_2 подписала, как фиктивный учредитель, предварительно подготовленное и предоставленное ей ОСОБА_3 Решение собственника об утверждении Устава частного предприятия «Мехмонтажсервис» в новой редакции № 27/07-2007 без даты, согласно которого ОСОБА_20, как фиктивный учредитель, решила провести  регистрацию изменений в Устав ЧП «Мехмонтажсервис»в регистрационной палате Криворожского горсовета, которое было скреплено печатью этого ЧП.  

После чего,  23.07.2007 г. в дневное время  ОСОБА_17, действуя как фиктивный учредитель, в сопровождении ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2  в помещении офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области  умышленно подписала предварительно подготовленный по указанию ОСОБА_2 и предоставленный ей ОСОБА_3 Устав частного предприятия «Мехмонтажсервис», согласно которого ОСОБА_20 является собственником указанного предприятия со следующими видами деятельности: организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду, комиссионная, розничная и оптовая, в том числе товарами продовольственной и непродовольственной группы, продукцией производственно-технического назначения, строительными материалами, электротехническим, промышленным, силовым и иным оборудованием, химическими и нефтепродуктами, топливно-смазочными материалами, металлопрокатом, необработанными черными и  цветным металлами, изделиями из железа, красками, древесиной, компьютерной и другой оргтехникой, сельскохозяйственной и производственной продукцией, предметами гигиены и санитарии, парфюмерно-косметическими товарами, товарами бытовой  химии; разнообразная производственная деятельность, в том числе разработка горных карьеров, шахт, производство продукции технического назначения, изготовления металлоконструкций; ремонт, монтаж, строительство и обслуживание электросетей, электротехнического, промышленного и силового оборудования; ремонт различного  промышленного, производственного и непроизводственного оборудования, в том числе сельскохозяйственной техники; ремонт компьютерной и иной оргтехники, комплектующих к ней;  сбор,  переработка и реализация вторичного сырья и различных отходов технологических процессов; предоставление услуг, связанных с охраной коллективной и частной собственности, а также охраной граждан;  предоставление услуг по перевозке пассажиров и грузов речным, морским, автомобильным, железнодорожным транспортом;  разгрузочно-погрузочные, транспортно-экспедиционные  работы и услуги; предоставление складских услуг; услуги эвакуатора автотранспорта и техники; ремонт и обслуживание легковых автомобилей и иных транспортных средств и техники, оборудование и эксплуатация автостоянок, автозаправок, автомоечных станций, автокемпингов; внешняя торговля; общественное питание, в том числе открытие и эксплуатация баров, кафе, ресторанов, магазинов; организация  гостиничного хозяйства, в том числе открытие и эксплуатация туристических баз, баз отдыха и кемпингов; предоставление в аренду, лизинг, в найм недвижимости жилищного, нежилищного, производственно-технического, непроизводственного, сельскохозяйственного назначения;  предоставление в аренду нежилых помещений под торговлю продуктами питания и другими товарами; бытовые услуги населению и предприятиям; посреднические услуги, в том числе при купле-продаже, найме недвижимости производственно-технического, непроизводственного, сельскохозяйственного назначения; посреднические услуги при покупке-продаже продукции производственно-технического назначения, сельскохозяйственной продукции; строительная деятельность, в том числе поисковые и проектные работы для строительства, возведение несущих и ограждающих конструкций, строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей;  производство и реализация строительных материалов с дерева, плитки, изготовление столярных изделий  и деревянных   конструкций; инжиринговые работы в строительстве; ремонт зданий и сооружений, ремонт и строительство жилья, электромонтажные, реставрационные, дизайнерские работы; изготовление и ремонт мебели; реклама, представительские услуги, проведение ярмарок, выставок, концертов, лекций,  продюсерская  деятельность; брокерские, дилерские, лизинговые, маркетинговые услуги, консультационные услуги по вопросам коммерческой деятельности, информационных технологий; купля и продажа собственного недвижимого имущества и сдача его в аренду; управление недвижимым имуществом; аренда автомобилей;  аренда иных транспортных средств и оборудования; аренда строительных машин и оборудования; рекламная деятельность; предоставление иных коммерческих услуг; деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита; оптовая торговля иными непроизводственными товарами потребительского назначения; оптовая торговля строительным оборудованием; оптовая торговля  железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием. При этом, ОСОБА_17, совершая фиктивное предпринимательство,  не имела намерений осуществлять указанную уставную деятельность  приобретенного на ее имя частного предприятия «Мехмонтажсервис»,  достоверно зная о том,  что работать на этом предприятии в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник она не будет, что это предприятие будет использоваться ОСОБА_2  для осуществления и прикрытия организованной им незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам.

Продолжая свои преступные действия, направленные на приобретение в свою собственность  частного предприятия «Мехмонтажсервис»и придания ему  признаков фиктивности, ОСОБА_17 осознавая, что после государственной регистрации  на ее имя изменений в учредительные документы  частного предприятия «Мехмонтажсервис», связанных со сменой учредителя (собственника), новыми сведениями об учредителе и видах экономической  деятельности данного юридического лица, приобретенное ею ЧП «Мехмонтажсервис»без ее участия, как учредителя и директора, будет использоваться ОСОБА_2  как фиктивное для прикрытия организованной  им незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам,  умышленно действуя под руководством ОСОБА_2 с целью создания в интересах последнего условий для прикрытия такой незаконной деятельности с использованием им банковского счета приобретенного на ее имя предприятия с явными признаками фиктивности,  примерно 24.07.2007 г. в дневное время в помещении административного здания по ул.Книжная, 1/11 в г.Кривом Роге Днепропетровской области  по указанию ОСОБА_2 подписала, как фиктивный учредитель и директор ЧП «Мехмонтажсервис», предварительно подготовленную и предоставленную ей ОСОБА_3 доверенность № 24/07 от 24.07.2007 г. на имя ОСОБА_22, согласно которой уполномочила последнюю представлять интересы ЧП «Мехмонтажсервис»в Регистрационной палате исполкома Криворожского городского совета по вопросам внесения ведомостей в Единый государственный реестр и получения свидетельства о государственной регистрации  проведения изменений в учредительные документы, получения сведений и выписок из этого реестра, внесения изменений в сведения о юридическом лице и других действий, связанных с изменениями в учредительные документы, с предоставлением ОСОБА_22 права подписывать карточки, подавать и получать соответствующие документы. Тогда же подписанная ОСОБА_17  доверенность была заверена ОСОБА_3 печатью ЧП «Мехмонтажсервис»и передана  доверенному лицу ОСОБА_22, которая не была посвящена в их преступные намерения, для проведения государственной регистрации изменений в учредительных документах ЧП «Мехмонтажсервис».

Затем, 01.08.2007 г. Костинова А.А., как доверенное лицо, не посвящённое в преступные планы  ОСОБА_2, ОСОБА_3В.и ОСОБА_17 о фиктивном предпринимательстве, предоставила подписанные ОСОБА_17 Решение собственника об утверждении Устава частного предприятия «Мехмонтажсервис»в новой редакции № 27/07-2007 без даты, нотариально удостоверенную 23.07.2007 г.  новую редакцию о удостоверенный 23.07.2007 г. оверенное лицо, не посвященное в преступные планы фиктивного предпринимательства,Устава частного предприятия «Мехмонтажсервис»и доверенность от  24.07.2007 г. в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1,  и подписала, как доверенное лицо директора ОСОБА_20, заполненную согласно предоставленных сведений регистрационную карточку формы №1 на проведение государственной регистрации изменений в учредительные документы  субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Мехмонтажсервис», связанных со сменой учредителя (собственника),  новыми сведениями об учредителе и видах экономической деятельности юридического лица,  приобретенного на имя  ОСОБА_20, имеющего юридический адрес: ул. Книжная, 1,11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, что не соответствовало действительности.

В результате умышленных действий ОСОБА_17, 01.08.2007 г.  государственным регистратором  в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация изменений в учредительные документы  субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Мехмонтажсервис», связанных со сменой учредителя (собственника), новыми сведениями об учредителе ОСОБА_20  и видах экономической деятельности юридического лица, согласно новой редакции Устава ЧП «Мехмонтажсервис», о чем  была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 1 227 102 0000 009001, а также выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А00 № 566813 от 01.08.2007 г. с  присвоением идентификационного кода юридического лица 35005149.

После государственной регистрации изменений в учредительные документы ЧП «Мехмонтажсервис», имеющее признаки фиктивности,  было взято на учет как плательщик налогов и  зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость в органах государственной налоговой инспекции г.Кривого Рога.  ОСОБА_24 того, 20.03.2009 г.  в Криворожском отделении ПАТ КБ «Правекс-Банк»открыт текущий банковский счёт ЧП «Мехмонтажсервис»№ 2600804940021, который для незаконной деятельности использовался ОСОБА_2

ОСОБА_17, совершив фиктивное предпринимательство, то есть приобретение в свою собственность с государственной регистрацией изменений в учредительные документы частного предприятия «Мехмонтажсервис»с целью прикрытия незаконной деятельности,  какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  новой редакции Устава  данного субъекта хозяйствования от 23.07.2007 г., не занималась, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Мехмонтажсервис» не осуществляла и как директор им не руководила,   первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вела, печатью и банковским счётом не распоряжалась, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывала. Вместо этого приобретенное ею ЧП «Мехмонтажсервис»как фиктивное использовал ОСОБА_2  с целью прикрытия организованной им незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, при этом, ежемесячно выплачивал  ОСОБА_17 в период времени с  августа 2007 г. по май 2009 года  денежное вознаграждение в размере 500 гривен.

ОСОБА_30,, в феврале 2008 г., имея цель на  систематическое получение незаконного денежного вознаграждения из корыстных побуждений, посягая на установленный законодательством Украины порядок государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и осуществления предпринимательской деятельности, умышленно действуя в нарушение  положений и требований:

Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 42 которого: предпринимательство –это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом; ст. 19 - все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; согласно ст. 56 - субъект хозяйствования может быть образован по решению собственника имущества или уполномоченного им органа путем создания нового, реорганизации (слияния, присоединения, выделения, разделения, превращения) действующего субъекта хозяйствования с соблюдением требований законодательства; ст. 57 - учредительными документами субъекта хозяйствования является  в случаях, предусмотренных законом, устав субъекта хозяйствования; устав субъекта хозяйствования должен содержать сведения о его наименовании, цели и предмете деятельности, размере и порядке образования уставного и других фондов, порядок распределения прибыли и убытков, об органах управления и контроля, их компетенции, об условиях реорганизации и ликвидации субъекта ведения хозяйства, а также другие сведения, связанные с особенностями организационной формы субъекта хозяйствования, предусмотренные законодательством.  Устав утверждается собственником имущества (учредителем) субъекта хозяйствования или его представителями, органами или другими субъектами в соответствии с законом; ст. 58 - субъект хозяйствования подлежит государственной регистрации как юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель в порядке, определенном законом; ст. 62 - предприятие - самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти либо органом местного самоуправления, либо другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, другой хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами. Предприятие действует на основе устава; ст. 65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами;

Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 80 которого: юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст. 87 - для  создания  юридического  лица  её участники (учредители) разрабатывают  учредительные документы, которые составляются в письменном виде и подписываются  всеми  участниками (учредителями). Юридическое  лицо  считается  созданным со дня его государственной регистрации; ст. 89: юридическое лицо  подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом.  Данные государственной регистрации  включаются  в единый государственный    реестр. Изменения в учредительные документы юридического лица вступают в силу  для  третьих  лиц  со дня  их государственной регистрации; ст. 93 - местонахождение юридического лица определяется местом её государственной регистрации и   указывается   в   его учредительных документах;

Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц–предпринимателей»от 15 мая 2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 4 и ст. 5 которого, государственная регистрация юридических лиц - это удостоверение факта создания юридического лица,  а также совершения других регистрационных действий, путем внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр. Государственная регистрация    юридических лиц проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном  комитете  городского совета города областного значения или в районной,  районной  в  городах  Киеве  и  Севастополе   государственной администрации  по  местонахождению юридического лица;

Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в  Украине" от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), согласно статьи 2 которого: сфера действия этого Закона распространяется на всех юридических лиц,  созданных в соответствии с законодательством Украины, независимо от их организационно-правовых   форм   и   форм  собственности,  которые обязаны  вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность согласно  законодательству; согласно ст. 3 которого: бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы; ст. 8 этого же Закона, которой предусмотрено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

Закона Украины «О системе  налогообложения»от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 9 которого: плательщики  налогов  и   сборов (обязательных платежей) обязаны: 1) вести бухгалтерский учет, отчитываться о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;  2) подавать  в  государственные  налоговые  органы  и   другие государственные органы в соответствии с законами декларации,  бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) платить надлежащие суммы налогов  и  сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 2 которого, плательщиками  налога на прибыль являются субъекты хозяйственной деятельности, которые на территории Украины осуществляют деятельность, направленную на получение прибыли;

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 2 которого, плательщиком такого налога является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и  регистрируется по своему  добровольному решению  как плательщик этого налога; ст. 3 этого же Закона, согласно которой объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины,  согласно ст. 7 этого же Закона: плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг), которые подлежат налогообложению  этим  налогом (по ставке 20 процентов),

Закона Украины «О порядке погашения обязательств  плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями), ст. 3 которого предусмотрено, что во всех случаях,  когда налогоплательщик согласно с законами  по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж),  которыми облагаются налогом другие лица, в том числе на добавленную стоимость, а также, любые другие налоги, которые удерживаются из источника выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит государству или территориальному обществу и создается от их имени, - совершил умышленное преступление в сфере хозяйственной деятельности –фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) –частного предприятия «Доминант-поставщик»с целью прикрытия организованных ОСОБА_2 незаконных банковских и финансовых операций с денежными средствами по переводу безналичных денежных средств в наличность по бестоварным финансово-хозяйственным сделкам, противоречащим интересам государства и общества, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_30, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, из корыстных побуждений с целью получения незаконного  денежного вознаграждения, в период времени с начала до 26 февраля 2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в помещении административного здания по ул. Книжная, 1/11, в г. Кривом Роге Днепропетровской области, в дневное время, согласился с предложением знакомого ему ОСОБА_2 и вступил с ним в преступный сговор осуществить за материальное вознаграждение в размере от 300 до 500 гривен в месяц фиктивное предпринимательство, то есть создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Доминант-поставщик», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться ОСОБА_2 в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с незаконными банковскими и финансовыми операциями  по переводу безналичных денежных средств в наличность, то есть, для осуществления в будущем бестоварных финансово-хозяйственных операций, противоречащих интересам государства и общества.

В тот же период времени, ОСОБА_30, действуя умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, бухгалтерского учета и налогообложения  с целью придания видимости легальности создания и государственной регистрации фиктивного субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Доминант-поставщик»  на его имя в его собственность и создания условий для указанной незаконной деятельности в помещении административного здания по ул. Книжная, 1/11, в г. Кривом Роге Днепропетровской области, предоставил ОСОБА_2 свой паспорт серии АН № 387123, выданный 01.07.2005 г. Дзержинским РО Криворожского ГУ УМВД Украины в Днепропетровской области,  и идентификационный код НОМЕР_4 для использования и изготовления копий.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ЧП «Доминант-поставщик»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, ОСОБА_30, заведомо не имея цели осуществления непосредственной самостоятельной, систематической, на собственный риск деятельности по производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг с целью получения прибыли, в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины,  26 февраля 2008 года в дневное время, в помещении офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, как фиктивный учредитель подписал предварительно подготовленные и предоставленные ему ОСОБА_2 Решение собственника о создании частного предприятия «Доминант-поставщик», согласно которого ОСОБА_30 решил создать ЧП «Доминант-поставщик»и возложить на себя обязанности его директора, и Устав частного предприятия «Доминант-поставщик», согласно которого ОСОБА_30 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли, организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду, строительство зданий, строительство иных сооружений, оптовая торговля строительными материалами, оптовая торговля иными машинами и оборудованием, ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения, оптовая торговля непродовольственными товарами потребительского назначения, оптовая торговля строительным оборудованием, аренда иных транспортных средств и оборудования, аренда строительных машин и оборудования, посредничество в торговле товарами широкого ассортимента, посреднические услуги при покупке-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при покупке-продаже продукции производственно-технического назначения, посреднические услуги при покупке-продаже продукции сельского хозяйства, розничная и оптовая торговля продукции производственно-технического назначения, ремонт различного производственного и непроизводственного оборудования, внешнеэкономическая торговля и деятельность. При этом, ОСОБА_30 не имел намерений осуществлять уставную деятельность предприятия, достоверно зная о том, что работать на этом предприятии в качестве его директора он не будет.

Продолжая свои преступные действия, направленные на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, в тот же день, ОСОБА_30, осознавая, что регистрация на его имя такого субъекта  будет использоваться для прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, действуя под руководством ОСОБА_2 с целью создания в интересах последнего условий для прикрытия такой незаконной деятельности, предоставил подписанные им документы в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1, и подписал заполненную согласно предоставленных им сведений регистрационную карточку формы № 1 на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «Доминант-поставщик», образованного путём  создания нового юридического лица с уставным фондом в 1000 гривен, имеющего юридический адрес: ул. Волгоградская, д. 4 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, что не соответствовало действительности.

В результате  умышленных действий ОСОБА_30, 26 февраля 2008 г.  государственным регистратором в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация ЧП «Доминант-поставщик» на имя его учредителя ОСОБА_30, о чем была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 1 227 102 0000 010062, а также, выдано свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 568795 от 26.02.2008 г. с  присвоением идентификационного кода юридического лица 35747349.

После государственной регистрации ЧП «Доминант-поставщик», ОСОБА_30, продолжая действовать в преступных целях создания условий для  прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета фиктивного предприятия, 27.02.2008 г. обратился в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, где поставил предприятие на учёт плательщика налогов, о чём было выдано свидетельство № 12700 от 27.02.2008 г., а также, зарегистрировал предприятие плательщиком налога на добавленную стоимость, о чём, также, было выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100242245 от 23.06.2008 г.

ОСОБА_24 того, ОСОБА_30, создав фиктивный субъект предпринимательской деятельности ЧП «Доминант-поставщик», 22.04.2008 г., умышленно, с целью создания условий для прикрытия организованной ОСОБА_2 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета  фиктивного предприятия, открыл текущий банковский счёт ЧП «Доминант-поставщик»№ 2600903610308 в АКБ «Правекс-Банк»в г. Кривом Роге.

После регистрации предприятия в  государственных и налоговых органах, а также, открытия банковского счёта, ОСОБА_30 законной предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в уставе субъекта хозяйствования, не занимался, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Доминант-поставщик» не осуществлял и как директор им не руководил, первичный и бухгалтерский учет, налоговую отчетность не вел, печатью и текущим банковским счётом не распоряжался, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывал, а все учредительные, уставные, регистрационные и банковские документы этого фиктивного предприятия передал ОСОБА_2 для использования и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам.

Впоследствии, в результате совершенного ОСОБА_30 фиктивного предпринимательства ОСОБА_2, используя регистрационные, уставные документы, печать и банковский счёт фиктивного ЧП «Доминант-поставщик», оформленные на имя его фиктивного учредителя и директора ОСОБА_30, с марта 2008 г. по 05.02.2010 года занимался под прикрытием фиктивного  предприятия незаконной деятельностью, связанной с предоставлением финансовых услуг иным субъектам предпринимательской деятельности по конвертации денежных средств из безналичной в наличную форму, при этом, ежемесячно выплачивал ОСОБА_30 денежное вознаграждение в размере 500 гривен.

ОСОБА_8 в период времени с конца мая 2008 г. по 4 июня 2008 г., имея цель на систематическое получение незаконного денежного вознаграждения из корыстных побуждений, посягая на установленный законодательством Украины порядок государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и осуществления предпринимательской деятельности, умышленно действуя в нарушение  положений и требований:

Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 42 которого: предпринимательство –это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом; ст. 19 - все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; согласно ст. 56: субъект хозяйствования может быть образован по решению собственника имущества или уполномоченного им органа путем создания нового, реорганизации (слияния, присоединения, выделения, разделения, превращения) действующего субъекта хозяйствования с соблюдением требований законодательства; ст. 57 - учредительными документами субъекта хозяйствования является в случаях, предусмотренных законом, устав субъекта хозяйствования; устав субъекта хозяйствования  должен содержать сведения о его наименовании, цели и предмете деятельности, размере и порядке образования уставного и других фондов, порядок распределения прибыли и убытков, об органах управления и контроля, их компетенции, об условиях реорганизации и ликвидации субъекта ведения хозяйства, а также другие сведения, связанные с особенностями организационной формы субъекта хозяйствования, предусмотренные законодательством.  Устав утверждается собственником имущества (учредителем) субъекта хозяйствования или его представителями, органами или другими субъектами в соответствии с законом; ст. 58 - субъект хозяйствования подлежит государственной регистрации как юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель в порядке, определенном законом; ст. 62- предприятие - самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти либо органом местного самоуправления, либо другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, другой хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами. Предприятие действует на основе устава; ст. 65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами;

Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 80 которого: юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст. 87 - для  создания  юридического  лица  её участники (учредители) разрабатывают  учредительные документы, которые составляются в письменном виде и подписываются  всеми  участниками (учредителями). Юридическое  лицо  считается  созданным со дня его государственной регистрации; ст. 89 - юридическое лицо  подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом.  Данные государственной регистрации  включаются  в единый государственный    реестр. Изменения в учредительные документы юридического лица вступают в силу  для  третьих  лиц  со дня  их государственной регистрации; ст. 93 - местонахождение юридического лица определяется местом её государственной регистрации и   указывается   в   его учредительных документах;

Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц–предпринимателей»от 15 мая 2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 4 и ст. 5 которого, государственная регистрация юридических лиц - это удостоверение факта создания юридического лица,  а также совершения других регистрационных действий, путем внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр. Государственная регистрация юридических лиц проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном комитете  городского совета города областного значения или в районной,  районной  в  городах  Киеве  и  Севастополе   государственной администрации  по  местонахождению юридического лица;

Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в  Украине" от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), согласно статьи 2 которого: сфера действия этого Закона распространяется на всех юридических лиц,  созданных в соответствии с законодательством Украины, независимо от их организационно-правовых   форм   и   форм  собственности,  которые обязаны  вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность согласно  законодательству; согласно ст. 3 которого: бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы; ст. 8 этого же Закона, которой предусмотрено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

Закона Украины «О системе  налогообложения»от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 9 которого: плательщики  налогов  и   сборов (обязательных платежей) обязаны: 1) вести бухгалтерский учет, отчитываться о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;  2) подавать  в  государственные  налоговые  органы  и   другие государственные органы в соответствии с законами декларации,  бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) платить надлежащие суммы налогов  и  сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 2 которого, плательщиками  налога на прибыль являются субъекты хозяйственной деятельности, которые на территории Украины осуществляют деятельность, направленную на получение прибыли;

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 2 которого, плательщиком такого налога является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и  регистрируется по своему  добровольному решению  как плательщик этого налога; ст. 3 этого же Закона, согласно которой объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины,  согласно ст. 7 этого же Закона: плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг),  которые подлежат налогообложению  этим  налогом (по ставке 20 процентов),

Закона Украины «О порядке погашения обязательств  плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями), ст. 3 которого предусмотрено, что во всех случаях,  когда налогоплательщик согласно с законами  по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж),  которыми облагаются налогом другие лица, в том числе на добавленную стоимость, а также, любые другие налоги,  которые удерживаются из источника выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит государству или территориальному обществу и создается от их имени, -

совершил по предложению и при  участии  своей знакомой ОСОБА_5 умышленное преступление в сфере хозяйственной деятельности –фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) –частного предприятия «Промгарант»в г.Кривом Роге Днепропетровской области с целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличность по бестоварным финансово-хозяйственным сделкам, противоречащим интересам государства и общества,  при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_8, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, из корыстных побуждений с целью получения незаконного денежного вознаграждения, в период времени с конца мая 2008 г. до 04 июня 2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в помещении административного здания по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, в дневное время, согласился с предложением знакомой ему ОСОБА_5, осуществить за материальное вознаграждение в размере 300 грн. в месяц фиктивное предпринимательство, то есть создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Промгарант», стать его учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться иными лицами, в  том числе и его знакомой ОСОБА_5, в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени, ОСОБА_8, действуя умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, регистрации  его субъектов, бухгалтерского учета и налогообложения  с целью придания видимости легальности создания и государственной регистрации фиктивного субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия  «Промгарант» на его имя в его собственность и создания условий для указанной незаконной деятельности с использованием   банковских счетов  вновь созданного фиктивного предприятия и ее прикрытия,   в помещении административного здания по ул. Книжной, 1/11 в г. Кривом Роге Днепропетровской области предоставил ОСОБА_5 свой паспорт серии ЕР № 050963, выданный 17.06.2002 г. Снигирёвским РО УМВД Украины в Николаевской области, и идентификационный код НОМЕР_6 для использования и изготовления копий.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ЧП «Промгарант»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, в которых принимала участие ОСОБА_5,  ОСОБА_8, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины, 04 июня 2008 года в дневное время, в помещении офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, в сопровождении ОСОБА_5, как фиктивный учредитель, подписал предварительно подготовленные и предоставленные ему ОСОБА_5 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Промгарант»от 04.06.2008 г., согласно которого ОСОБА_8 решил создать ЧП «Промгарант»по юридическому адресу: пр. Дзержинского, д. 1 в г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Промгарант»,  возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета,  а также Устав частного предприятия «Промгарант», согласно которого ОСОБА_8 является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: иные виды оптовой торговли, организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду, строительство зданий, строительство иных сооружений, оптовая торговля строительными материалами, оптовая торговля иными машинами и оборудованием, ремонт и техническое обслуживание иных машин и оборудования общего назначения, оптовая торговля непродовольственными товарами  потребительского назначения, оптовая торговля строительным оборудованием, оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием, аренда других транспортных средств и оборудований, аренда строительных машин и оборудования, посредничество в торговле товарами широкого ассортиментов, посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле - продажи продукции сельского хозяйства, розничная и оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения, ремонт разного производственного и непроизводственного оборудования, другие монтажные работы, водопроводные, канализационные и противопожарные работы, монтаж систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, изоляционные работы, электромонтажные работы, монтаж металлических конструкций, другие специализированные строительные работы, строительство других сооружений, консалтингу, информационные,  маркетингу, представительные услуги, а также, услуги в области менеджмента и инжиниринга, реализация товаров и продукции, как собственного, так и не собственного производства, инвестиционная и другая финансовая деятельность, посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле-продаже продукции сельского хозяйства, ремонт зданий и сооружений, капитальный ремонт зданий и сооружений производственного назначения, дорожно-строительные работы, посреднические услуги при купле-продаже недвижимого имущества производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле-продаже, сдачи в аренду подвижного и недвижимого имущества непроизводственного назначения, строительная деятельность: промышленное и гражданское строительство, общестроительные работы, осуществление земляных работ, осуществление буровых и взрывных работ, изыскательские работы для строительства, проектная, проектно-изыскательские работы, возведение несущих и оградительных конструкций, строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей, осуществление пусконаладочных работ, осуществление монтажных работ, литейное строительство, в том числе, строительство и ремонт железнодорожных, автомобильных и городских путей, внешних коммуникаций и коммунальных сетей, мостов и других искусственных сооружений на путях, осуществление обрабатывающих работ, осуществление теплотехнических и термоизоляционных работ, художественно-оформительские и реставрационные работы, внешнеэкономическая торговля и деятельность. При этом, ОСОБА_8, совершая фиктивное предпринимательство,  не имел намерений осуществлять указанную уставную деятельность  созданного им, как фиктивным учредителем, частного предприятия «Промгарант»,  достоверно зная о том,  что работать на этом предприятии в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник она не будет, что это предприятие будет использоваться иными лицами с участием его знакомой ОСОБА_5 для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам.

Продолжая свои преступные действия, направленные на государственную регистрацию создаваемого им фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, в тот же день, в дневное время,  ОСОБА_8, осознавая, что регистрация на его имя такого субъекта  будет использоваться иными лицами с участием его знакомой ОСОБА_5 для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, действуя под руководством ОСОБА_5 и в её сопровождении с целью создания в интересах последних условий для прикрытия такой незаконной деятельности, предоставил подписанные и утвержденные им учредительные документы в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1, и подписал заполненную согласно предоставленных им сведений регистрационную карточку формы № 1 на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «Промгарант», образованного путём создания нового юридического лица с уставным фондом в 1000 гривен, имеющего юридический адрес: пр. Дзержинского, д. 1 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, что не соответствовало действительности.

В результате умышленных действий ОСОБА_8, 04 июня 2008 г.  государственным регистратором в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация ЧП «Промгарант»на имя его учредителя ОСОБА_8, о чём была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 1 227 102 0000 010330, а также, выдано свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567143 от 04.06.2008 г. с присвоением идентификационного кода юридического лица 35927766.

После государственной регистрации  частное предприятие «Промгарант»Центральной МГНИ г. Кривого Рога  05.06.2008 г. было взято на учет как плательщик налогов под регистрационным номером 14455, а также   зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС № 100137522 от  05.09.2008 г.

ОСОБА_24 того, после создания ОСОБА_8 фиктивного предприятия «Промгарант»с целью обеспечения условий для прикрытия иными лицами с участием его знакомой ОСОБА_5 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путем использования банковского счета  фиктивного предприятия, 29.09.2008 г.   был открыт текущий банковский счет № 26006002770501 в АКБ «Європейский»в г. Кривом Роге.

ОСОБА_8, совершив фиктивное предпринимательство, то есть  создание  фиктивного субъекта предпринимательской деятельности –ЧП «Промгарант»с последующей его государственной регистрацией с целью прикрытия незаконной деятельности,  какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  Уставе  данного субъекта хозяйствования от 04.06.2008 г., не занимался, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Промгарант» не осуществлял и как директор им не руководил,   первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вел, печатью и банковскими счетами не распоряжался, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывал. Вместо этого  созданное им ЧП «Промгарант»как фиктивное использовалось иными лицами с участием ОСОБА_5 с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, за что  ОСОБА_5 ежемесячно передавала ОСОБА_8 в период времени с  июня 2008 г. по октябрь 2009 года  денежное вознаграждение в размере 300 гривен.

ОСОБА_9 в период с конца июля по начало августа 2008 г., имея цель на систематическое получение незаконного денежного вознаграждения из корыстных побуждений, посягая на установленный законодательством Украины порядок государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и осуществления предпринимательской деятельности, умышленно действуя в нарушение  положений и требований:

Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.42 которого: предпринимательство – это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предприни-мательской деятельности в порядке, установленном Законом; ст.19 - все субъекты хозяйствования обязаны осуществлять первичный (оперативный) и бухгалтерский учет результатов своей работы, составлять статистическую информацию, а также предоставлять в соответствии с требованиями закона финансовую отчетность и статистическую информацию о своей хозяйственной деятельности, другие данные, определенные законом; согласно ст.56: субъект хозяйствования может быть образован по решению собственника имущества или уполномоченного им органа путем создания нового, реорганизации (слияния, присоединения, выделения, разделения, преобразования) действующего субъекта хозяйствования с соблюдением требований законодательства; ст.57 - учредительными документами субъекта хозяйствования является  в случаях, предусмотренных законом, устав субъекта хозяйствования; устав субъекта хозяйствования  должен содержать сведения о его наименовании, цели и предмете деятельности, размере и порядке образования уставного и других фондов, порядок распределения прибыли и убытков, об органах управления и контроля, их компетенции, об условиях реорганизации и ликвидации субъекта хозяйствования, а также другие сведения, связанные с особенностями организационной формы субъекта хозяйствования, предусмотренные законодательством.  Устав утверждается собственником имущества (учредителем) субъекта хозяйствования или его представителями, органами или другими субъектами в соответствии с законом; ст.58 - субъект хозяйствования подлежит государственной регистрации как юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель в порядке, определенном законом; ст.62 - предприятие - самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти либо органом местного самоуправления, либо другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, другой хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами. Предприятие действует на основе устава; ст.65 - управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом предприятия. ОСОБА_15 руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник назначает  руководителя предприятия. Руководитель предприятия без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопрос деятельности предприятия в пределах и порядке, определенном учредительными документами;

Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст.80 которого - юридическим лицом является организация, созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке; ст.87 - для  создания  юридического  лица  ее участники (учредители) разрабатывают  учредительные  документы, которые  составляются  в письменном виде  и подписываются  всеми  участниками  (учредителями). Юридическое  лицо  считается созданным со дня его государственной регистрации; ст.89 - юридическое  лицо  подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом.  Данные государственной регистрации  включаются  в единый государственный реестр; ст.93 - местонахождение юридического лица определяется местом ее государственной регистрации и указывается в его учредительных документах;

Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц–предпринимателей»от 15 мая 2003 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 4 и ст. 5 которого, государственная регистрация юридических лиц - это удостоверение факта создания юридического лица,  а также совершения других регистрационных действий, путем внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр. Государственная регистрация юридических лиц проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном  комитете городского совета города областного значения или в районной, районной в городах Киеве и Севастополе государственной администрации по местонахождению юридического лица;

Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в  Украине" от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), согласно статьи 2 которого: сфера действия этого Закона распространяется на всех юридических лиц,  созданных в соответствии с законодательством Украины, независимо от их организационно-правовых   форм   и   форм  собственности,  которые обязаны  вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность согласно  законодательству; согласно ст. 3 которого: бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы; ст. 8 этого же Закона, которой предусмотрено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

Закона Украины «О системе  налогообложения»от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 9 которого: плательщики  налогов  и   сборов (обязательных платежей) обязаны: 1) вести бухгалтерский учет, отчитываться о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;  2) подавать  в  государственные  налоговые  органы  и   другие государственные органы в соответствии с законами декларации,  бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) платить надлежащие суммы налогов  и  сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 2 которого, плательщиками  налога на прибыль являются субъекты хозяйственной деятельности, которые на территории Украины осуществляют деятельность, направленную на получение прибыли;

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), согласно ст. 2 которого, плательщиком такого налога является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и  регистрируется по своему  добровольному решению  как плательщик этого налога; ст. 3 этого же Закона, согласно которой объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины,  согласно ст. 7 этого же Закона: плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг),  которые подлежат налогообложению  этим  налогом (по ставке 20 процентов),

Закона Украины «О порядке погашения обязательств  плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями), ст. 3 которого предусмотрено, что во всех случаях, когда налогоплательщик согласно с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж),  которыми облагаются налогом другие лица, в том числе на добавленную стоимость, а также, любые другие налоги,  которые удерживаются из источника выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит государству или территориальному обществу и создается от их имени, -

совершил по предложению и при участии своей знакомой ОСОБА_5 умышленное преступление в сфере хозяйственной деятельности –фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) –частного предприятия «Вирасервис»в г. Кривом Роге Днепропетровской области с целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличность по бестоварным финансово-хозяйственным сделкам, противоречащим интересам государства и общества,  при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_9, не имея изначально намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированную в уставе субъекта хозяйствования, и соблюдать при этом установленный законом порядок ведения такой деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения, из корыстных побуждений с целью получения незаконного  денежного вознаграждения, в период времени с конца июля 2008 г. до 04 августа 2008 г. (точное время и дата досудебным следствием не установлены), находясь в селе Новоюльевка Софиевского района Днепропетровской области, в дневное время, согласился с предложением знакомой ему ОСОБА_5 осуществить  за материальное вознаграждение в размере 300 гривен в месяц фиктивное предпринимательство, то есть создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – фиктивное частное предприятие «Вирасервис», стать его фиктивным учредителем и директором, зарегистрировав его в органах государственной исполнительной власти г. Кривого Рога, на своё имя как свою собственность, достоверно зная, что указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность, предусмотренную уставом, осуществлять не будет, а будет использоваться иными лицами, в  том числе и его знакомой ОСОБА_5, в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, бухгалтерского учета и налогообложения с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, противоречащей интересам государства и общества.

В тот же период времени, ОСОБА_9, действуя умышленно, из корыстных побуждений в нарушение норм законодательства Украины в сфере предпринимательства, хозяйствования, регистрации его субъектов, бухгалтерского учета и налогообложения с целью придания видимости легальности создания и государственной регистрации фиктивного субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «Вирасервис» на его имя в его собственность и создания условий для указанной незаконной деятельности с использованием  банковских счетов  вновь созданного фиктивного предприятия и её прикрытия, в селе Новоюльевка Софиевского района Днепропетровской области предоставил ОСОБА_5 свой паспорт серии АМ № 605798, выданный 09.04.2002 г. Софиевским РО УМВД Украины в Днепропетровской области, и идентификационный код НОМЕР_7 для использования и изготовления копий.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для осуществления под именем ЧП «Вирасервис»фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, в который принимала участие ОСОБА_5,  ОСОБА_9, заведомо не имея цели осуществления непосредственной предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном Хозяйственным кодексом и законами Украины,  05.08.2008 года в дневное время, в помещении офиса частного нотариуса Криворожского нотариального округа ОСОБА_21 в г. Кривом Роге Днепропетровской области в сопровождении ОСОБА_5, как фиктивный учредитель подписал и утвердил предварительно подготовленные и предоставленные ему ОСОБА_5 с последующим нотариальным их удостоверением: Решение собственника о создании частного предприятия «Вирасервис»от 04.08.2008 г., согласно которого ОСОБА_9 решил создать ЧП «Вирасервис»по юридическому адресу: ул. Грицевца, д. 3 в г. Кривом Роге, создать уставный фонд в 1000 грн., составить и утвердить Устав ЧП «Вирасервис», возложить на себя обязанности его директора и  подать необходимые документы в орган государственной регистрации исполкома Криворожского горсовета, а также Устав частного предприятия «Вирасервис», согласно которого ОСОБА_9 Н.В. является учредителем указанного предприятия со следующими видами деятельности: организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачу в аренду, строительство зданий, строительство других сооружений, оптовая торговля строительными материалами, оптовая торговля другими машинами и оборудованием, ремонт и техническое обслуживание других машин и оборудования общего назначения, оптовая торговля другими непродовольственными товарами потребительского назначения, оптовая торговля строительным оборудованием, оптовая торговля железнодорожными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием, аренда других транспортных средств и оборудований, аренда строительных машин и оборудования, посредничество в торговле товарами широкого ассортиментов, посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле - продажи продукции сельского хозяйства, розничная и оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения, ремонт разного производственного и непроизводственного оборудования, другие монтажные работы, водопроводные, канализационные и противопожарные работы, монтаж систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, изоляционные работы, электромонтажные работы, монтаж металлических конструкций, другие специализированные строительные работы, строительство других сооружений, консалтингу, информационные,  маркетингу, представительные услуги, а также, услуги в области менеджмента и инжиниринга, реализация товаров и продукции, как собственного, так и не собственного производства, инвестиционная и другая финансовая деятельность, посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно- технического назначения, посреднические услуги при купле-продаже продукции сельского хозяйства, ремонт зданий и сооружений, капитальный ремонт зданий и сооружений производственного назначения, дорожно-строительные работы, посреднические услуги при купле-продаже недвижимого имущества производственно-технического назначения, посреднические услуги при купле- продаже, сдачи в аренду подвижного и недвижимого имущества непроизводственного назначения, строительная деятельность: промышленное и гражданское строительство, общестроительные работы, осуществление земляных работ, осуществление буровых и взрывных работ, изыскательские работы для строительства, проектная, проектно-изыскательские работы, возведение несущих и оградительных конструкций, строительство и монтаж инженерных и транспортных сетей, осуществление пусконаладочных работ, осуществление монтажных работ, литейное строительство, в том числе, строительство и ремонт железнодорожных, автомобильных и городских путей, внешних коммуникаций и коммунальных сетей, мостов и других искусственных сооружений на путях, осуществление обрабатывающих работ, осуществление теплотехнических и термоизоляционных работ, художественно-оформительские и реставрационные работы, внешнеэкономическая торговля и деятельность.

При этом ОСОБА_9, совершая фиктивное предпринимательство, не имел намерений осуществлять указанную уставную деятельность созданного им, как фиктивным учредителем, частного предприятия «Вирасервис»,  достоверно зная о том,  что работать на этом предприятии в качестве его директора  и  управлять его имуществом  и деятельностью как собственник она не будет, что это предприятие будет использоваться иными лицами с участием его знакомой ОСОБА_5 для осуществления и прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денег по бестоварным сделкам.

Продолжая свои преступные действия, направленные на государственную регистрацию создаваемого им фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, в тот же день, в дневное время, ОСОБА_9, осознавая, что регистрация на его имя такого субъекта  будет использоваться иными лицами с участием его знакомой ОСОБА_5 для прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, действуя под руководством ОСОБА_5 с целью создания в интересах последней условий для прикрытия такой незаконной деятельности, предоставил подписанные и утвержденные им учредительные документы в отдел государственной регистрации исполнительного комитета Криворожского городского совета, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пл. Труда, д. 1, и подписал заполненную согласно предоставленных им сведений регистрационную карточку формы № 1 на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «Вирасервис», образованного путём создания нового юридического лица с уставным фондом в 1000 гривен, имеющего юридический адрес: ул. Грицевца, д. 3 в г. Кривом Роге Днепропетровской области, что не соответствовало действительности.

В результате умышленных действий ОСОБА_9, 05 августа 2008 г.  государственным регистратором в исполнительном комитете Криворожского городского совета Днепропетровской области была осуществлена государственная регистрация ЧП «Вирасервис»на имя его учредителя ОСОБА_9, о чём была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей под № 1 227 102 0000 010483, а также, выдано свидетельство о государственной регистрации серии А00 № 567363 от 05.08.2008 г. с присвоением идентификационного кода юридического лица 36040857.

После государственной регистрации частное предприятие «Вирасервис»Северной МГНИ г. Кривого Рога  было взято на учет как плательщик налогов  под  регистрационным номером 13136, а также, зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС № 100138630 от 11.09.2008 г., в органах государственной налоговой инспекции г. Кривого Рога.  

ОСОБА_24 того, после создания ОСОБА_9 фиктивного предприятия «Вирасервис»с целью обеспечения условий для прикрытия иными лицами с участием его знакомой ОСОБА_5 незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам путём использования банковских счетов фиктивного предприятия, были открыты текущие банковские счета: 02.09.2008 г. № 26001041110901 в АТ «Сведбанк»(публичное), 01.10.2008 г. № НОМЕР_8 и № НОМЕР_9 в ДФ АБ «Укргазбанк»г.Днепропетровск,  20.10.2008 г. «26003000710039 в ОСОБА_32 «Демарк».

ОСОБА_9, совершив фиктивное предпринимательство, то есть  создание  фиктивного субъекта предпринимательской деятельности – ЧП «Вирасервис»с последующей его государственной регистрацией с целью прикрытия незаконной деятельности, какой-либо предпринимательской деятельностью, связанной с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, зафиксированной в  Уставе  данного субъекта хозяйствования от 05.08.2008 г., не занимался, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Вирасервис» не осуществлял и как директор им не руководил, первичный и бухгалтерский  учет, налоговую отчетность не вел, печатью и банковскими счетами не распоряжался, договоров, налоговую, банковскую и бухгалтерскую документацию не подписывал. Вместо этого, созданное им ЧП «Вирасервис»как фиктивное использовалось иными лицами с участием ОСОБА_5  с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с обналичиванием денежных средств по бестоварным сделкам, за что ОСОБА_5 ежемесячно передавала ОСОБА_9 в период времени с августа 2008 г. по ноябрь 2009 года денежное вознаграждение в размере 300 гривен.

              Допрошенный в судебном заседании  подсудимый ОСОБА_2 виновным себя в совершенных преступлениях не признал и пояснил, что он официально нигде не трудоустроен, субъектом хозяйственной деятельности не являлся и не является. На жизнь зарабатывает, как получается. Не занимается официально предпринимательской деятельности. В офисе по ул. Книжной,11/1 он занимался благотворительностью, принимал гостей, консультировал их, но по каким вопросам он суду ответить не может.

О некоторых предприятиях, из таких как, ООО «Экошлак», ООО «Примеро», ЧП «Мехмонтажсервис», ЧП «РБК ОСОБА_51», ЧП «Промформат», ЧП «Будтранзит Компани», ЧП «Торгбизнес Плюс», ЧП «Альфа Альянс», ЧП «Техномонолит», ЧП «Доминант Поставщик», ЧП «МонтажстройСВ», ЧП «Промгарант», ЧП «Сталкертрейд», ЧП «Инвеста Плюс», ЧП «Вирасервис», ЧП «ТБК ОСОБА_36», ЧП «Бизнес Союз», ЧП «Аль-Пари Групп», ЧП «Стимекс ВВ», ЧП «Легион 09», он слышал. Знает о них, как о структурах осуществляющих коммерческую деятельность. Какое-либо отношение к указанным предприятиям он не имеет.

             Он не знает, чем занимались в этом же офисе ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_14 О, ОСОБА_5  О предприятиях ООО «Экошлак», ЧП «Монтажстрой СВ»он слышал и знаком с директорами этих предприйтий ОСОБА_53 и ОСОБА_54. Чем занимались указанные предприятия он не знает. О деятельности  других предприятий, названия которых фигурируют в предъявленном ему обвинении, ему ничего не известно. К указанным предприятиям он не имеет никакого отношения.

              ОСОБА_4 знакома ему лично, так как он знает её родителей. Никаких отношений с ней не поддерживал.

             ОСОБА_3 он знает как квалифицированного бухгалтера. Иногда, если в том была необходимость, он пользовался её знаниями, как бухгалтера, так как иногда люди обращались к нему с просьбой о предоставлении помощи по вопросам бухгалтерии. Кто конкретно обращался к нему с такой помощью он сказать не может. ОСОБА_3, как бухгалтера, он рекомендовал, в частности, директору ООО «Экошлак».

             ОСОБА_6 ему знакома. Отношения нормальные. Одно время работала секретарём в Украинской пожарной страховой компании (УПСК). Вообще, он имеет рабочий кабинет по адресу: г. Кривой Рог, ул. Книжная, д. 1/11, где расположена, также и УПСК

             По тому факту, что в его рабочем кабинете, по адресу: г. Кривой Рог, ул Книжная, д.1/11, были обнаружены печати и документы финансово-хозяйственной деятельности предприятий,  указанных в обвинительном заключении, как и по тому факту, что были обнаружены печати и документы финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий, в с. Радушное, ул. Подстепная, д. 15, по месту жительства его отца - он показать ничего не может. Он отрицает причастность к руководству преступной организацией, никаких указаний ОСОБА_4 и ОСОБА_6 о снятии денежных наличных средств со счетов предприятий в различных банках, он не давал. Также не давал никаких указаний ОСОБА_3 о ведении бухгалтерского и налогового учёта на вышеуказанных предприятиях. Кто выплачивал деньги ОСОБА_25 и ОСОБА_17 он не знает.  По поводу легализированных телефонных звонков ничего не может пояснить, так как  не знает, о каких разговарах вообще идет речь.

             Также  он не может объяснить, почему ему на электронный адрес  направляла таблицу о движении денежных средств по предприятиям, которые фигурируют в обвинительном заключении, ОСОБА_4

             Во время досудебного следствия, оперуполномоченный Криворожского отдела УБОБ в Днепропетровской области ОСОБА_55 оказывал на него психическое воздействие, требовал написать явку с повинной, признать те действия, которые он не совершал. Мер физического воздействия на него никто не оказывал.

            Он считает, что в отношении него незаконно возбуждены уголовные дела, так как субъектом инкриминируемых преступлений он не может быть.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_3 виновной себя в предъявленном ей обвинении не признала и пояснила, что имеет высшее образование, работает главным бухгалтером в ООО «Атлант-Сервис»и зарегистрирована как частный предприниматель. Она заключала договора с предприятиями, обрабатывала их документы, за работу  ей перечисляли определенную плату.

После получения в 2008 году лицензии, она стала давать в газету объявления, в которых предлагала свои услуги по открытию предприятий. ОСОБА_56, желающие открыть предприятия, ей предоставляли все необходимые данные, а она, в свою очередь, подготавливала им документы. В регистрационной палате и у нотариуса они свои предприятия регистрировали уже сами. За свои услуги она также получала определенную плату.  Те предприятия, для которых она оформляла документы,  по ее мнению, не были фиктивными.   

Она оказывала услуги по бухгалтерскому учету и аудиту, а также по иным видам услуг (ликвидация, реорганизация, регистрция предприятий).  

Она отрицает факт совместной деятельности с ОСОБА_2, но консультации информационного характера она ему оказывала. Показания, которые она давала в ходе проведения досудебного следствия в отношении ОСОБА_2 по поводу того, что он неоднократно обращался с просьбой о регистрации различных предприятий, что зачастую с её стороны оказывалась консультационная помощь ОСОБА_2 по регистрации и перерегистрации предприяти, также что вместе с тем, ею по его просьбе было зарегистрировано 2 предприятия, такие как: ЧП «Стимекс ВВ», ЧП «Легион 09», и перерегистрировано 2 предприятия ООО «Экошлак»и ЧП «МонтажстройСВ», она в суде не подтверждает.  Все показания  она давала под угрозой  работника 6-го отдела ОСОБА_55, который оказывал на нее моральное, психологическое давление а также просил признать то, чего она не совершала. Давать неправдивые показания ее заставляли также работник налоговой милиции  Днепропетровской области  ОСОБА_57 и следователь Ляшко  О.В.  

С лета до ноября 2009 г. её рабочее место находилось в офисе по ул. Книжная, 1/11. Тамже находился и офис ОСОБА_2 ОСОБА_57 за помещение оплачивала она сама. Затем, она переехала в офис 2 на ул. ОСОБА_47. С ней работала ОСОБА_6, которую она обучала бухгалтерии, а последняя выполняла все ее поручения.

ОСОБА_4 ОСОБА_55 видела в офисе по ул. Книжной,1. У кого ОСОБА_4 работала , она не знает. Знает только то, что ОСОБА_4 занималась программой - «Клиент банк», и обслуживала те же предприятия, что и она.  Чем еще занималась в офисе ОСОБА_4, и почему у той был свой рабочий стол,  она пояснить не может.

Когда она переехала в новый офис на ул. ОСОБА_47, то перевезла туда все документы. Почему в ее офисе оказались уставные, бухгалтерские и налоговые документы, документы финансово-хозяйственной деятельности  предприятий ООО «Примеро», ЧП «Промформат», ЧП «Промгарант», ЧП «Сталкертрейд», ЧП «Аль-Пари Групп», ЧП «Стимекс ВВ», ЧП «Легион 09», ЧП «Оптимальный вариант», ООО «ОСОБА_45Т.Д.», ЧП «Промопт-Безпека», ЧП «Бастион КР», печати предприятий в количестве 22 штук, чековые книжки данных предприятий, съёмные носители информации, и кому это все принадлежит, она сказать не может.  Считает, что водитель, который перевозил документы  в новый офис 2 по ул. Ленина, д. 55,  ошибочно привез указанные документы и печати.  

Также она пояснила, что, являясь бухгалетром  ООО «Экошлак», ЧП «Доминант Поставщик», ЧП «МонтажстройСВ», она занималась составлением отчетов.  Этим  она может объяснить обнаружение работниками милиции  печатей и документации указанных предприятий. Почему на рабочих столах ОСОБА_6, ОСОБА_4, находящихся в офисе 2, по ул. Ленина, д. 55,  были обнаружены документы, печати, чековые книжки одних и тех же предприятий, она также суду не смогла пояснить

С ОСОБА_5 она знакома, но никаких указаний о подборе и поиске фиктивных руководителей для вышеуказанных предприятий она не давала. Также не давала указаний о сопровождении их в регистрационную палату Криворожского горсовета и к нотариусам г. Кривого Рога для регистрации данных предприятий. Она не подтверждает факт получения  заработной платы от ОСОБА_2 и выдачи зарплаты директорам (в том числе ОСОБА_17).

ОСОБА_14 она видела несколько раз в офисе на ул. Книжной, 1, но с ней не знакома.

ОСОБА_58  являлся руководителем предприятия  ООО «Примеро», но это предприятие она не вела. ОСОБА_17А она знает, так как  оформляла ей документы на предприятие «Мехмонтажсервис», подготавливала Устав предприятия. Больше с ней она не встречалась. ОСОБА_30 к ней обращался с просьбой зарегистрировать предприятие  «Доминант Поставщик». Предприятие занималось транспортными перевозками. Я составляла бухгалтерскую отчетность, за что получала  700 грн.

ОСОБА_8 и ОСОБА_9 она не знает.

В судебном заседании она дает правдивые показания,  вину свою в предъявленном обвинении не признает, просит суд ее оправдать.

Допрошенная в суде подсудимая ОСОБА_4 первоначально виновной себя в предъявленном ей обвинении по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205;  ч.3 ст.28, ч.2 ст. 202;  ч.3 ст.28, ч.2 ст. 200; ч.1 ст.255;  ч.3 ст. 209 УК Украины не признала, а по  ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358;  ч.3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 УК Украины – признала полностью.

В дальнейшем свою вину  в инкриминируемых ей преступлениях признала полностью и пояснила, что ОСОБА_2 она знает давно. В сентябре 2008 г. она обратилась к ОСОБА_2 с просьбой принять её на работу, на любую должность, так как она знала, что он занимается бизнесом. ОСОБА_2 взял ее на работу водителем. Но официально она нигде трудоустроена не была. Изначально её обязанности заключались в том, что она на своём автомобиле возила ОСОБА_59 в банковские учреждения г. Кривого Рога, где последняя снимала наличные денежные средства со счетов различных предприятий. Она понимала, что ОСОБА_59 выполняла функцию «курьера».

Затем ОСОБА_2  предложил ей  вести систему «Клиент-банк», на что она согласилась, так как ей нужны были деньги.

Ее показания, указанные в явке с повинной, правдивые и соответствуют действительности. До ноября 2009 г. офис ОСОБА_2 находился в г. Кривом Роге, ул. Книжная, 1/11. В ноябре 2009 г. Самойленко О.Н. дал указание переехать в другой офис по адресу: г. Кривой Рог, ул. Ленина, 55, офис 2, так как их деятельностью заинтересовались правоохранителтные органы. У ОСОБА_2 она работала  и получала от него указания о снятии наличными денежных средств, вела систему «Клиент-банк», ежедневно полученную информацию  сообщала ему. В марте 2009 г. она осознала, что ОСОБА_2 предоставляет услуги различным предприятиям-заказчикам по обналичиванию денежных средств, ОСОБА_60 выполняла роль бухгалтера, ОСОБА_5 занималась поиском подставных директоров, а также занималась регистрацией данных фиктивных предприятий. Она с ОСОБА_6 выполняли роль «курьеров». С ОСОБА_6 , по указанию ОСОБА_2, они ездили в разные банки г.Кривого Рога и снимали со счетов наличные денежные средства.

         Также она пояснила, что банковская система управления расчетным счетом предприятий «Клиент-Банк»по «транзитным»предприятиям находилась у неё. Доступ к руководству счетами имела только она. Когда она начала работать у ОСОБА_2, он предоставил ей образец таблицы в электронном виде и разъяснил, что в ней содержится информация, отображающая движение и учёт поступающих денежных средств со счетов предприятий-контрагентов на счета фиктивных предприятий. Также, он пояснил, что данную табличку необходимо формировать ежедневно, предварительно показав порядок её заполнения. ОСОБА_24 того, ОСОБА_2 дал ей указание ежедневно сообщать ему информацию, содержащуюся в таблице за текущий день. В дальнейшем, она вела  таблицу по его указанию ежедневно, при этом сообщала ему необходимую информацию как устно, так и путём отправки на его почтовый ящик. В таблице содержит следующую информацию: в колонках А и В - зашло на счет (указываются предприятия от которых поступили денежные средства на счета фиктивных СПД и в каком объеме); в колонках C,D,E,F - транзит (указывается суммы денежных средств, процент за проведение операций по транзиту наличных денежных средств); в колонках  G,H,I,J - услуги банка (указываются суммы за услуги банка, платежи безналом, прочие платежи и   назначение платежа; в колонке К  - касса; в колонках L,M,N,O –расчет (указывается расчет кому (название СПД), сумма денежных средств зачисленных на счета фиктивных СПД, процент прибыли от проведенных операций (от 3 до 8%), сумма выданных наличных средств; в колонках Q,R,S,T,U указываются суммы задолженности перед предприятиями-контрагентами по выдаче наличных средств. Также, под таблицей имеется информация о заработке и  расходах за день, остаток на конец дня по счетам и наличные денежные средства переданные в наличной форме заказчикам конвертации денежных средств.

В таблицах, которые велись ею в период с сентября 2008 года по январь 2010 года, отражены практически все операции по обналичиванию или транзиту денежных средств и полученной ОСОБА_2 прибыли.

Все её действия по перечислению денежных средств координировались ОСОБА_2 Ей было поручено обучить ОСОБА_6 правилам конспирации, снятию и транспортировке наличных денежных средств из банковских учреждениях. ОСОБА_6 под её руководством прошла инструктаж по снятию (получению) наличных денежных средств. Впоследствии она работали следующим образом.  Когда от ОСОБА_2 поступали указания о снятии наличными денежных средств, она звонила ОСОБА_6 и назначала место, куда ей необходимо прибыть с целью снятия денег. После снятия наличных денежных средств ОСОБА_6 передавала деньги ей,  далее деньги передавались  непосредственно ОСОБА_2  За выполнение её функций ОСОБА_2 ежемесячно платил 1800 грн., а также, оплачивал расходы на бензин.

Она не отрицает, что денежные чеки  ЧП, ООО , которые фигурируют по делу на снятие наличных денежных средств от имени директоров фиктивных ЧП «Вирасервис»ОСОБА_9, ЧП «Синтез Союз»ОСОБА_37, ЧП «Инвеста-Плюс»ОСОБА_33, ЧП «Монтажбуд-СВ»ОСОБА_54, ЧП «Легион-09»ОСОБА_42, ЧП «Аль-Пари Груп»ОСОБА_39, ООО «Примеро»ОСОБА_28, подписывала она, с подражанием их подписи. Денежные чеки находились в офисе на ул. Книжная, 1/11. При необходимости снятия наличных, чеки брала она или ОСОБА_6, ставили печать предприятия, со счетов которого должны были снять деньги, подписывали чеки от имени директоров предприятий и ехали в банк. Таким образом, часть чеков подписывала она, часть ОСОБА_6 При этом, никакой избирательности (она или ОСОБА_6Ю.) в подписании чеков не было, подписывал тот, у кого получалось подписать в данный момент. После чего, она передавала чеки ОСОБА_6 или ОСОБА_14

Все указания ей давал ОСОБА_2, которые она  все выполняла, так как боялась его угроз, а также боялась потерять работу. Материально она  очень нуждалась, так как проживала одна и помощи ей  ни откого не было.  Она  понимает, что совершила тяжкие преступления, однако раскаивается в содеянном, просит не наказывать ее строго.

Подсудимая  ОСОБА_6 в судебном заседании свою вину в инкриминируемых ей преступлениях признала полностью, чистосердечно раскаялась в содеянном. Не признает участие  в преступной организации.

При этом подсудимая пояснила, что в начала 2009 г. с целью усовершенствования знаний в налоговом и бухгалтерском учете она обратилась к  знакомой ОСОБА_3, которая являлась бухгалтером ООО «Экошлак», на что та дала своё согласие. Под руководством ОСОБА_3 она знакомилась с ведением налогового и бухгалтерского учета на предприятии ООО «Экошлак». Её рабочее место находилось по адресу: г. Кривой Рог, ул. Книжная, 1/11. В офисном помещении постоянно находились бухгалтер ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_2  ОСОБА_2 предложил ей работать у него секретарем. Она дала свое согласие, и проработала секретарем несколько месяцев. Затем ОСОБА_2  предложил ей работать у него кассиром, на что она согласилась, ей нужны были деньги, так как  проживала с ребенком, без мужа.

В её функциональные обязанности входило снятие и транспортировка (при участии ОСОБА_4Л.) в офис ООО «Экошлак»наличных денежных средств из банковских учреждениях г. Кривого Рога. Координировать ее действия стала ОСОБА_4, которая познакомила ее с сотрудниками банков, где они снимали деньги,  научила ее заполнять чек на получение наличных денежных средств, не отрицает факт подделки подписей директоров предприятия, названия которых  фигурируют в обвинитеьном заключении.  Указания о том, со счетов какого предприятия необходимо снимать денежные средства, она получала от ОСОБА_4, которая информацию об этом, в свою очередь, получала от ОСОБА_2 Бухгалтерский и налоговый учет вела ОСОБА_61

Контролировала её действия ОСОБА_4 Чековые книжки находились у ОСОБА_4, она же проставляла печати в них. Ежемесячно по указанию ОСОБА_2 она получала по 500 гривен от ОСОБА_4

По распоряжению ОСОБА_2 она давала ОСОБА_28 несколько раз по 500 грн.

Свои показания, данные ею на досудебном следствии она полностью поддерживает. При дачи показаний на нее никто  ни морального, ни физического давления не оказывал.  

  Подсудимая ОСОБА_5 вину в судебном заседании в предъявленном ей обвинении первоначально не признала, а затем признала частично, и пояснила.

  В феврале 2008 года она обратилась по поводу трудоустройства к своему знакомому ОСОБА_2 ОСОБА_55 ей предложил по этому вопросу обратиться к ОСОБА_31, который ей предложил работу на предприятии по изготовлению железобетонных блоков. Работа ее заключалась в выдаче заработной платы рабочим, зарплата ее составляла 500 грн. Впоследствии ОСОБА_31 ей предложил открыть свое предприятие, и стать директором предприятия. Она согласилась. С целью оказания помощи в регистрации предприятия, она обратилась к ОСОБА_3  Все документы оформляла ОСОБА_3, а она их отвезла в регистрационную палату, к нотариусу. В августе-сентябре 2008 г. она зарегистрировала предприятие «Торгово-строительная комбания «Прима». В это время ОСОБА_31 заболел и вскорости умер. Предприятие не работало и она ничем не занималась.

Также она согласилась стать директором ООО «Крантехсервис», где учредителем являлся сын ОСОБА_2 –ОСОБА_62, так как  ОСОБА_2 сказал, что  указанное предприятие нужно продать, а его сын отдыхал за пределами города.   Никакого вознаграждения от ОСОБА_2 она не получала.

Так как она проживала в селе, в период работы с ОСОБА_31, к ней за помощью в трудоустройстве обращались ее односельчане из с. Новоюлиевка Софиевского района. Она им, в частности ОСОБА_8 и ОСОБА_9, предложила открыть свое предприятие, а за помощью в их открытии предложила обратиться к ОСОБА_3 ОСОБА_55 согласились, и она все документы, данные ими, передавала для офомления ОСОБА_3 ОСОБА_3 все документы подготавливала и говорила, куда и к кому следует подъехать  для дальнейшего оформления. Иногда оформлением документов занимался ОСОБА_63, кем и где он работал она не знала.

Она не работала бухгалтером в ЧП «Синтез Союз», «Инвеста плюс». Какого-либо отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ТБК «Прима»не имела, договоров  не заключала и не подписывала. Накладных, налоговых деклараций, счетов, платёжных документов не подписывала и не выдавала. У кого находились штампы, печати предприятий она не знает. Доступа к печати, штампам, банковской системе «Клиент-Банк» не имеет. Фактически функции директора и учредителя ЧП «ТБК «Прима», не выполняла. Прибыли от деятельности предприятия ЧП «ТБК «Прима», не получала. Уставной фонд предприятия она не формировала. Все  документы оформляла ОСОБА_3,

ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_30, ОСОБА_33, ОСОБА_40 и ОСОБА_35, ОСОБА_42, ОСОБА_39 хотели открыть свое предприятие, поэтому она им помогла,  ОСОБА_64 и кем оформили ОСОБА_65, она не помнит.

Она отрицает тот факт, что предлагала   вышеуказанным лицам стать директорами предприятий, за что им будет выплачиваться зарплата каждому по 300 грн. в месяц.  ОСОБА_66 зарплату она не выплачивала, никакого списка от ОСОБА_2 с  фамилиями лиц, которым необходимо выплачивать зарплату и деньги, не получала. О том, что данные предприятия какой-либо законной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, и являются фиктивными, она не знала.

Пояснила, что в ходе досудебного следствия, следователь Ляшко  Р.В. говорил ей, какие необходимо ей давать показания  во время проведения очных ставок, оказывая тем самым на нее психическое воздействие. Физического давления на нее никто не оказывал.

Подсудимая ОСОБА_14, допрошенная в судебном заседании, вину в инкриминируемых ей преступлениях, признала полностью, чистосердечно раскаялась в содеянном, и пояснила, что с марта 2002 года предприятие ЧП «Меттрансэкспорт», где она работает  в должности бухгалтера, поменяло офис и стало располагаться по ул. Книжная, 1/11. Их помещение находилось напротив кабинета ОСОБА_2, который  в августе 2008 года к ней обратился с предложением неофициально работать у него кассиром, на что она дала своё согласие. (При этом, официально она оставалась быть трудоустроеной на ЧП «Меттрансэкспорт»). В её функциональные обязанности, как кассира, входило снятие и транспортировка в офис ОСОБА_2 (г. Кривой Рог, ул. Книжная, 1/11) наличных денежных средств из банковских учреждениях г. Кривого Рога. Ее работу по снятию денежных средств координировала ОСОБА_4, которая получала указание от ОСОБА_2. ОСОБА_4 познакомила ее с операционистами банков, которые фигурируют по материалам уголовного дела, показала, как необходимо заполнять чек на получение наличных денежных средств.  Снятые в банке деньги она передавала  ОСОБА_4  Несколько раз она снимала наличные деньги в отделении АО «Сведбанк»самостоятельно, без участия ОСОБА_4 и передавала их лично ОСОБА_2 в его кабинете. Чем занималась в офисе ОСОБА_3, что  входило в обязанности ОСОБА_4 она не знает. Ежемесячно по указанию ОСОБА_2 она получала 500 гривен от ОСОБА_4

С какой целью снимаются наличные денежные средства, она не знала. Со слов ОСОБА_2 ничего противозаконного в этом не было. Он говорил, что она всего лишь выполняла функцию кассира. Со временем она прекратила выполнять функции курьера (кассира) когда начала понимать, что эта деятельность не совсем законна.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый  ОСОБА_28 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 205 УК признал полностью, в содеянном  чистосердечно раскаивается.

В отношении него судом 24.11.2010 г. вынесено Постановление о прекращении  уголовного дела на основании  ст.7 УПК Украины  и ст.49 УК Украины, в связи с истечением сроков давности.

В судебном заседании ОСОБА_28 пояснил, что в августе 2007 г. к нему обратился его знакомый ОСОБА_2 с предложением занять должноть директора ООО «Примеро», за что он будет получать ежемесячно 500 грн. ОСОБА_55 дал свое согласие на регистрацию предприятия. Оформлением документов по открытию данного предприятия занимался парень по имени ОСОБА_9,  который сказал, что действует  по поручению ОСОБА_2 Во  время встречи с ним он передал ему копию своего паспорта и идентификационного кода. Далее они поехали к нотариусу, расположенному в районе ул. Революционной в г. Кривом Роге, где он подписал какие-то документы (какие именно документы не помнит). Он формально, согласно учредительных документов, являлся директором ООО «Примеро». ОСОБА_2 сказал, чтобы он  первого числа следующего месяца приехал в офис, расположенный в г. Кривом Роге, ул. Книжная, д. 1/11, где он выдаст ему зарплату. Таким образом, в офисе по ул. Книжная, д. 1/11, он получал заработную плату в размере 500 грн. ежемесячно от секретаря Самойленко О.Н. по имени ОСОБА_6. Предприятие должно было заниматься строительством, ремонтом. Зарегистрировано предприятие было в сентябре 2007 г. Просуществовало оно около двух месяцев, но никакой работы на предприятии не велось.

Понимает, что не должен был давать своё согласие на регистрацию на его имя ООО «Примеро»предварительно не удостоверившись в законности его финансово-хозяйственной деятельности. Фактически финансово-хозяйственной деятельности предприятия не вел, т.к. никакого отношения к нему не имеет. Доступа к печати, штампам, банковской системе «Клиент-Банк»не имел. Должностных лиц на предприятии ООО «Примеро»не назначал. О том, что он является учредителем, директором и бухгалтером ООО «Примеро»в одном лице узнал от сотрудников милиции. Сотрудники предприятия ООО «Примеро»не известны. Фактически функции директора и учредителя ООО «Примеро»он не выполнял. Прибыли от деятельности предприятия ООО «Примеро», кроме зарплаты, не получал. Уставной фонд предприятия ООО «Примеро»не формировал.

 Подсудимый  ОСОБА_8, допрошенный в суде, виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 205 УК Украины признал полностью  и пояснил, что  в конце мая 2008 года к нему обратилась ОСОБА_5 с предложением зарегистрировать на его имя предприятие ЧП «Промгарант», и в дальнейшем являться его директором. Никакого денежного вознаграждения  он не получал и разговора об этом не было. ОСОБА_24 ОСОБА_5 он никого не знал. (В ходе досудебного следствия не правильно были записаны его показания в этой части и в части того, что оформлением документов занимался он и ОСОБА_63, а не ОСОБА_5И.). В связи с этим никакие расходы он не понес. Кто оплачивал услуги по открытию предприятия не знает.  Отношения к финансово-хозяйственной деятельности предприятия он не имел, договоров не заключал и не подписывал. Накладных, налоговых деклараций, счетов, платёжных документов не подписывал и не выдавал. Где находится печать, штамп предприятия ЧП «Промгарант»ему не известно. Доступа к печати, штампам, банковской системе «Клиент-Банк»не имел. Должностных лиц на предприятии ЧП «Промгарант»не назначал. Фактически функции директора и учредителя ЧП «Промгарант»не выполнял. Прибыли от деятельности предприятия ЧП «Промгарант»и  зарплату он не получал. Уставной фонд предприятия ЧП «Промгарант»не формировал.

Содеянное он осознаёт, свою вину признаёт полностью, чистосердечно раскаивается. Он понимает, что не должен был давать своё согласие на регистрацию на его имя ЧП «Промгарант», предварительно не удостоверившись в законности его финансово-хозяйственной деятельности. Согласился занимать должность директора предприятия в связи с низким материальным положением. Просит суд прекратить в отношении него уголовное дело в связи с истечением сроков давности.

Подсудимая ОСОБА_17, допрошенная в судебном заседании, виновной себя  в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 205 УК признала полностью, чистосердечно раскаивается в содеянном.

Постановлением суда от  24.11.2010 г. уголовное дело в отношении нее прекращено на основании  ст.7 УПК Украины  и ст.49 УК  Украины в связи с истечением сроков давности.

В судебном заседании ОСОБА_17 показала, что в апреле 2007 года она познакомилась через давнего знакомого с ОСОБА_2, который   предложил зарегистрировать на её имя за денежное вознаграждение предприятие. Ввиду тяжелого материального положения, она дала своё согласие. На следующий день она приехала в офис ОСОБА_2 расположенный по адресу: г. Кривой Рог, ул.Книжная, 1/11. В офисном помещении ОСОБА_2 познакомил её с ОСОБА_3, и сказал, что все вопросы она должна будет решать с ней. ОСОБА_3 стала заниматься оформлением документов. С ОСОБА_3 она  ездила к нотариусу, расположенному на пр. Мира в г. Кривом Роге. У нотариуса она подписала какие-то документы. При этом, какие точно документы она подписала, не помнит, но не исключает, что это были документы по постановке предприятия на учёт в налоговой инспекции и банковские документы на открытие счёта. На следующий день, она с ОСОБА_3 поехала в АКБ «Правекс-Банк», где подписала по указанию ОСОБА_3 документы от своего имени как директор ЧП «Мехмонтажсервис»За указанное действие она получила денежное вознаграждение в размере 500 грн.

На ее вопрос, чем будет заниматься предприятие, ОСОБА_3 ответила: «ничем».

Далее на протяжении 2007-2008 годов она ежемесячно за то, что является должностным лицом и учредителем ЧП «Мехмонтажсервис» от ОСОБА_61 получала заработную плату в размере 500 грн. О том , что предприятие закрылось, она  узнала в начале 2009 г.

Фактически отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Мехмонтажсервис»она не имела, договора  не заключала и не подписывала. Накладных, налоговых деклараций, счетов, платёжных документов не подписывала и не выдавала. Доверенности от своего имени не давала. Доступа к печати, штампам, банковской системе «Клиент-Банк»не имела. Должностных лиц на предприятии ЧП «Мехмонтажсервис»не назначала. Сотрудники предприятия ЧП «Мехмонтажсервис»ей не известны. Фактически функции директора и учредителя ЧП «Мехмонтажсервис»не выполняла. Прибыли от деятельности предприятия ЧП «Мехмонтажсервис»не получала. Уставной фонд предприятия ЧП «Мехмонтажсервис»не формировала. Она предпринимательскую деятельность указанного предприятия не вела.

Считает, что финансово-хозяйственную деятельность предприятия, если таковая имела место, вели ОСОБА_2 и ОСОБА_3  Когда она  впоследствии  отказалась быть учредителем,  ОСОБА_2 и ОСОБА_3 на нее оказывали психологическое  давление, высказывая угрозы в её адрес, а также говорили, что, если откажется быть учредителем данного предприятия, то сильно пожалеет об этом. Опасается мести со стороны ОСОБА_2 и ОСОБА_3В

Она понимает, что не должна была давать своё согласие на регистрацию на её имя ЧП «Мехмонтажсервис», предварительно не удостоверившись в законности его финансово-хозяйственной деятельности. Согласилась занимать должность директора предприятия в связи с тяжелым материальным положением.

Подсудимый ОСОБА_9 вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 205 УК Украины признал полностью и пояснил, что в конце июля 2008 года к нему обратилась ранее знакомая ОСОБА_5 с предложением зарегистрировать на его имя предприятие ЧП «Вирасервис», и в дальнейшем, являться его директором. По просьбе ОСОБА_5 он согласился занимать должность директора предприятия, никакого вознаграждения за это не получал. В ходе досудебного следствия он не говорил, что ОСОБА_5 предложила ему за выполнение функций учредителя и директора предприятия вознаграждение в размере  300 грн. в месяц. (Показания в этой части он не подтверждает.) ОСОБА_55 передал ОСОБА_5, по её требованию, свой паспорт и идентификационный код. Где-то в начале августа 2008 г., он и ОСОБА_5 поехали к нотариусу в г. Кривой Рог, где  подписал какие-то документы (какие именно документы не помнит). О том, что он будет ежемесячно получать по 300 грн., ему никто не говорил. При дачи показаний на досудебном следствии, на него никто ни морального, ни физического давления не оказывал.

Отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Вирасервис» он не имел, договоров  не заключал и не подписывал. Накладных, налоговых деклараций, счетов, платёжных документов не подписывал и не выдавал. Доверенности от своего имени не давал. Где находится печать, штамп предприятия ЧП «Вирасервис»ему не известно. Доступа к печати, штампам, банковской системе «Клиент-Банк»не имел. Должностных лиц на предприятии ЧП «Вирасервис»не назначал. Сотрудники предприятия ЧП «Вирасервис»ему не известны. Фактически функции директора и учредителя ЧП «Вирасервис»не выполнял. Прибыли от деятельности предприятия ЧП «Вирасервис»(кроме зарплаты) не получал. Уставной фонд предприятия ЧП «Вирасервис»он не формировал;

Он содеянное осознаёт, свою вину признаёт полностью, чистосердечно раскаивается. Понимает, что не должен был давать своё согласие на регистрацию на его имя ООО «Вирасервис»предварительно не удостоверившись в законности его финансово-хозяйственной деятельности. Согласился занимать должность директора предприятия в связи с низким материальным положением.

 Подсудимый  ОСОБА_30 первоначально в судебном заседании вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 205 УК  Украины не признал, пояснив, что на него в ходе досудебного следствия, оказывали моральное давление работник налоговой  милиции Днепропетровской области ОСОБА_57, поэтому он на следствии давал неправдивые показания, подписи в протоколах допроса ставил, но свои показания не читал.

Затем, в конце судебного следствия, виновным себя признал частично.

Постановлением суда от  02.05.2011 г. уголовное дело в отношении него прекращено на основании  ст.7 УПК Украины  и ст.49 УК  Украины в связи с истечением сроков давности.

В судебном заседании ОСОБА_30 пояснил, что в феврале месяце 2008 г. ему ОСОБА_67 предложил  зарегистрировать предприятие по перевозке стройматериалов, и стать его директором. При этом, для подготовки всех документов, он посоветовал обратиться к ОСОБА_3

Таким образом, он зарегистрировал предприятие  ЧП «Доминант-постачальник», являлся его директором, бухгалтером была ОСОБА_3 Предприятие оказывало посреднические услуги по перевозке стройматериалов. Он фактически был директором ЧП «Доминант-Постачальник»на бумаге. Согласился занимать должность директора предприятия в связи с низким материальным положением.  Зарплату получал по 500 грн. в месяц, которые  снимал с банковской карточки, которую открыла ему ОСОБА_3

Отношения к финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЧП «Доминант-Постачальник» не имел, договоров не заключал и не подписывал. Накладных, налоговых деклараций, счетов, платёжных документов не подписывал и не выдавал. Доверенности от своего имени не давал. Доступа к печати, штампам, банковской системе «Клиент-Банк»не имел. Должностных лиц на предприятии ЧП «Доминант-Постачальник»не назначал. Фактически функции директора и учредителя ЧП «Доминант-Постачальник»не выполнял. Прибыли от деятельности предприятия ЧП «Доминант-Постачальник»(кроме зарплаты), не получал.

Содеянное он осознаёт, свою вину признаёт полностью, чистосердечно раскаивается. Понимает, что не должен был давать своё согласие на регистрацию на его имя ЧП «Доминант-постачальник»предварительно не удостоверившись в законности его финансово-хозяйственной деятельности. Согласился занимать должность директора предприятия в связи с низким материальным положением.

Несмотря на непризнание своей вины в совершенных преступлениях подсудимыми ОСОБА_2, ОСОБА_3, частичное признание своей вины подсудимой  ОСОБА_5, а также полное признание своей вины в совершенных преступлениях подсудимыми ОСОБА_4,  ОСОБА_6, ОСОБА_14, ОСОБА_8, ОСОБА_9, их виновность в полном объеме предъявленного обвинения подтверждается следующими доказательствами.  

Cвидетель ОСОБА_33, допрошенная в судебном заседании,  показала, что в июне 2008 г. она обратилась к своей знакомой ОСОБА_5 с просьбой помочь ей зарегистрировать на её имя фирму  по приему металла. ОСОБА_5 ей сказала, что необходимо оплатить 300 грн. и сказала, какие необходимы документы. Так она зарегистрировала  ЧП «Инвеста-Плюс».

Позже она узнала, что лицензия на прием металла будет дорого стоить, и она не сможет ее оплатить, она  отказалась от  работы на указанном предприятии, и ОСОБА_5 ей сказала, что фирму закрыли.

Показания, данные ею в ходе досудебного следствия, она не поддерживает, так как подписала протокол, не читая его.

Свидетеля ОСОБА_42 в судебном заседании показал, что он хотел зарегистрировать на свое имя фирму, и в ноябре 2009 года его родная сестра ОСОБА_5  предложила ему зарегистрировать на его имя предприятие ЧП «Легион-09», сказав при этом, что это будет стоить 300 грн. ОСОБА_55 согласился. Также ОСОБА_5 пояснила, что предприятие будет заниматься легальным бизнесом и он будет на нем работать в качестве директора и учредителя. После этого он передал ОСОБА_5 копию паспорта и идентификационного кода. Затем они поехали к нотариусу, расположенному в районе автовокзала в г. Кривом Роге, где он подписал какие-то документы (какие именно документы он не помнит). Ему сказали, чтобы он ждал, так как оформление продлится долгое время.  Больше ему никто не позвонил, и ничего не сказал.

Фирма не работала, так как не была открыта.

Отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Легион-09» он не имел и не имеет. Договоров в качестве должностного лица ЧП «Легион-09»не заключал и не подписывал. Накладных, налоговых деклараций, счетов, платёжных документов не подписывал и не выдавал. Где находится печать, штамп предприятия ЧП «Легион-09»ему не известно. Доступа к печати, штампам, банковской системе «Клиент-Банк»не имел. Должностных лиц на предприятии ЧП «Легион-09»не назначал. Фактически функции директора и учредителя ЧП «Легион-09»он не выполнял. Прибыли от деятельности предприятия ЧП «Легион-09»не получал. Уставной фонд предприятия ЧП «Легион-09»не формировал.

          

 ОСОБА_40, допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля, пояснил, что в августе 2009 года его знакомая ОСОБА_5  предложила зарегистрировать на его имя ЧП «Стимекс-ВВ», чтобы у него шел стаж. Он согласился. ОСОБА_5 пояснила, что предприятие будет заниматься легальным бизнесом и он будет на нём работать в качестве директора и учредителя. За это ОСОБА_5 обещала ему денежное вознаграждение ежемесячно в размере 300 грн. После этого он передал ОСОБА_5 копию своего паспорта и идентификационного кода. Также, она предложила стать директором какого-то предприятия и своему брату ОСОБА_42, проживающему в ІНФОРМАЦІЯ_37, по соседству с ним.

Через несколько дней после разговора с ОСОБА_5, он и ОСОБА_42  поехали к нотариусу, расположенному в районе автовокзала в г. Кривом Роге, где он подписал какие-то документы (какие именно документы он не помнит). С этого момента он стал учредителем ЧП «Стимекс-ВВ». Через месяц ОСОБА_5 привезла ему паспорт. На вопросы, касающиеся предприятия, ОСОБА_5 сказала, что предприятие еще не открылось, и деньги она будет платить только после открытия предприятия. После этого он ещё несколько раз видел ОСОБА_5, которая говорила, что предприятие не работает. Таким образом, с момента регистрации ЧП «Стимекс-ВВ»и по настоящее время, обещанных денежных средств он не получил. Вместе с тем, отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Стимекс-ВВ»он не имел и не имеет. Договоров в качестве должностного лица ЧП «Стимекс-ВВ»не заключал и не подписывал. Накладных, налоговых деклараций, счетов, платёжных документов не подписывал и не выдавал. Доверенности от своего имени не давал. Где находится печать, штамп ЧП «Стимекс-ВВ»ему не известно. Доступа к печати, штампам, банковской системе «Клиент-Банк»не имел. Должностных лиц на ЧП «Стимекс-ВВ»не назначал.

О том, что ОСОБА_61 ведет бухгалтерию ЧП «Стимекс-ВВ»узнал от сотрудников милиции. Фактически функции директора и учредителя ЧП «Стимекс-ВВ»он не выполнял. Прибыли от деятельности ЧП «Стимекс-ВВ»не получал. Уставной фонд ЧП «Стимекс-ВВ»не формировал. Он предпринимательскую деятельность указанного предприятия не вёл и считает, что финансово-хозяйственную деятельность предприятия, если таковая имела место, вела ОСОБА_5 или её сообщники.  

Свидетель ОСОБА_68 в судебном заседании показала, что примерно в середине 2008 года её мать ОСОБА_5 предложила ей работу курьера по перевозке документов по г. Кривому Рогу, на что она согласилась. С целью трудоустройства она приехала в офис, расположенный по адресу г. Кривой Рог, ул. Книжная, 1/11, где её встретил ОСОБА_2, который предложил ей работу курьера по перевозке документов по предприятиям и учреждениям г. Кривого Рога. Обещанная заработная плата должна была составлять 1500 грн. ОСОБА_55 передала ОСОБА_2 копию паспорта и идентификационного кода. На работу она выходила только по требованию ОСОБА_2, который передавал ей различные документы, отчеты по предприятиям (какие именно она не помнит), которые она доставляла в налоговую инспекцию, пенсионный фонд.

Проработав недели три, она написала заявление об увольн