Постанова

від 25.06.2011 по справі 1-523/11

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Дело № 1-523/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕ НЕМ УКРАИНЫ

10 марта 2011 года Киевск ий районный суд г. Донецка в со ставе: председательствующег о - судьи Шлыкова С.П., при секре таре - Кузьминой В.В., с участие м прокурора - Евдокимова Е.М., с участием защитника - ОСОБА _1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в г. Донецке уголовное дело по о бвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Донецка Донецк ой области, русского, гражд анина Украины, со средне - те хническим образованием, ра ботающего директором ООО «Ап екс групп - 7», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не с удимого,

в совершении преступлений , предусмотренных ст. 15 ч.2 , ч. 5 ст . 191, ч.1 ст. 366 УК Украины,

суд, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том, что он являя сь должностным лицом юридиче ского лица - субъекта предпри нимательской деятельности - ООО «Апекс групп -7»код ЕГРПОУ 35292790, зарегистрированного упр авлением государственной ре гистрации Донецкого городск ого совета 12.07.2007г. за №12661020000026430 по юр идическому адресу: г. Донецк, у л. Университетская, д. 108а, взято го на налоговый учет в ГНИ Кие вского района г. Донецка, свид етельство плательщика НДС №1 00239783 от 12.08.2009 г., имеющего индивиду альный налоговый номер плате льщика НДС 352927905648, занимая на осн овании приказа № 10 от 02.07.2010 г. на д анном предприятии должность директора, связанную с выпол нением организационно-распо рядительных и административ но- хозяйственных обязанност ей, фактически осуществляя р уководство деятельностью да нного предприятия, осознавая факт незаконности своих дей ствий, будучи осведомленным, о фактическом отсутствии фи нансово-хозяйственной деяте льности (операций), в следстви е которой осуществляется воз мещение налога на добавленну ю стоимость, осуществляя орг анизационно-распорядительн ые и административно-хозяйст венные функции должностного лица - директора 000 «Апекс груп -7»на основании приказа по пре дприятию № 10, достоверно зная о том. что предприятие зареги стрировано как плательщик на лога на добавленную стоимост ь 12.08.2009 года, имея умысел на полу чение денежных средств на те кущий банковский счет ООО «А пекс групп-7», незаконно сформ ированную им сумму отрицател ьного значения НДС, в период а вгуста 2010 года, злоупотребляя своим должностным положение м, с целью завладения чужим им уществом путем незаконного в озмещения НДС из государстве нного бюджета Украины, в нару шение п.п.7.7.5, п.7.7.7 и п 7.7.11 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость»№ 168 97-ВР от ЭЗ.04.1 997 г. (с изменениями и дополнени ями), составил и подписал от св оего имени заявление о возвр ате суммы бюджетного возмеще ния 000 «Апекс Групп-7»по НДС за а вгуст 2010 года, а также составил и подписал справку об остатк е суммы отрицательного значе ния предыдущих налоговых пер иодов, которые остаются непо гашенными после бюджетного в озмещения, полученного в отч етном периоде, и подлежащая в ключению в состав налогового кредита следующего налогово го периода, согласно которым им была внесена сумма в разме ре 30 700 700,0 грн. в строку 25.1 декларац ии по НДС за август 2010 года (сум ма бюджетного возмещения, ко торая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия) за № 92088 от 16.09.2010 г., а также состави л расчеты суммы бюджетного в озмещения 000 «Апекс Групп-7»за август 2010 г.

Составив указанные докуме нты налоговой отчетности, О СОБА_2 являясь директором О ОО

«Апекс грпу-7», собствен норучно подписал их от своег о имени, после чего скрепил их оттисками печати ООО «Апекс групп-7», которая находилась в его распоряжении, предостав ил указанные документы по ме сту регистрации на налоговом учете предприятия - в ГНИ Киев ского района

г.Донецка.

Кроме того, согласно акта «о результатах документальн ой не выездной ( камеральной) п роверки заявленной суммы бюд жетного возмещения налога на добавленную стоимость»№ 6996/15- 213/35292790 от 22.09.2010 г. также установлен о, что в нарушении п.п.7.7.5, п.7.7.7 и п.7 .7.11 ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и д ополнениями ). 000 «Апекс групп-7» не имело право на возмещение налога на добавленную стоим ость в сумме 30700700,0грн.

Так. ОСОБА_2. выполнив все действия, необходимые для (св едения преступления до конца , злоупотребляя своим служеб ным положением, с целью незак онного возмещения налога на добавленную стоимость из гос ударственного бюджета в разм ере 30700700,0 грн., путем завышения о трицательного значения разн ицы между суммой налогового обязательства и суммой налог ового кредита по НДС 000 «Апекс групп-7»за август 2010 г., завысил бюджетное возмещение в сумм е 30700^00.00 грн.. но не закончил прест упление до конца по причинам , не зависящим от его воли, тем самым, совершив покушение на завладение бюджетными средс твами в особо крупных размер ах.

Таким образом, ОСОБА_2, яв ляясь должностным лицом пред приятия, злоупотребив своим служебным положением, выполн ил все действия, необходимые для доведения преступления до конца, но не закончив прест упление до конца, по причинам , не зависящим от его воли, тем самым совершил оконченное п окушение на завладение чужим имуществом, в особо крупных р азмерах, то есть совершил пре ступление, предусмотренное ч . 2 ст. 15, ч.5 ст. 191 УК Украины.

Кроме того. ОСОБА_2, являя сь должностным лицом юридиче ского лица-субъекта предприн имательской деятельности - О бщества с ограниченной ответ ственностью «Апекс групп-7»к од ЕГРПОУ 35292"т90. зарегистриров анного управлением государс твенной регистрации Донецко го городского совета 12.07.2007 г. за № 12661020000026430 по юридическому адрес у: г. Донецк, ул. Университетск ая, д. 108 «а», взятого на налогов ый учет в ГНИ Киевского район а г. Донецка, свидетельство пл ательщика НДС Х° 100239783 от 12.08.2009 г., имеющего индивидуальн ый налоговый номер ппгтгпы^и ка НДС 352927905648, занимая на основан ии приказа № 10 от 02.07.2010 г. на данно м предпрмтям должность дирек тора, связанную с выполнение м организационно-распорядит ельных и административно-хоз яйственных обязанностей, фак тически осуществляя руковод ство деятельностью данного п редприятия, осознавая факт н езаконности своих действий, будучи осведомленным, о факт ическом отсутствии финансов о-хозяйственной деятельност и (операций), в следствие котор ой ос _ествляется возмещение налога на добавленную стоим ость, осуществляя организаци онно- распорядительные и адм инистративно-хозяйственные функции должностного лица - д иректора ООО -,не-:с гэуп-7»на ос новании приказа по предприят ию № 10, достоверно зная о том, чг о предприятие з^гегнстрирова но как плательщик налога на д обавленную стоимость 12.08.2009 год а, имея умысел на но.т^-енне ден ежных средств на текущий бан ковский счет ООО «Апекс груп п-7», незаконно сформированну ю им сумму отрицательного зн ачения НДС, в период августа 20 10 года, злоупотребляя своим до лжностным толожением, с цель ю завладения чужим имущество м путем незаконного возмещен ия НДС из государственного б юджета Украины, в нарушение п .п.7.7.5, п.7.7.7 и п.7.7.11 ст. 7 Закона Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изме нениями и дополнениями), сост авил и подписал от своего име ни заявление о возврате сумм ы бюджетного возмещения ООО «Апекс Групп-7»по НДС за авгус т 2010 года, а также составил и по дписал справку об остатке су ммы отрицательного значения предыдущих налоговых период ов, которые остаются непогаш енными после бюджетного возм ещения, полученного в отчетн ом периоде, и подлежащая вклю чению в состав налогового кр едита следующего налогового периода, огласно которым им б ыла внесена сумма в размере 30 700 700,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за август 2010 года (сумма бюджетного возмещения, котор ая подлежит возмещению на ра счетный счет предприятия) за № 92088 от 16.09.2010 г., а акже составил ра счеты суммы бюджетного возме щения ООО «Апекс Групп-7»за де кабрь 2010 г.

Составив указанные докуме нты налоговой отчетности, О СОБА_2 являясь директором О ОО «Апекс групп 7 », собственно ручно подписал их от своего и мени, после чего скрепил их от тисками печати ООО «Апекс гр упп-7», которая находилась в ег о распоряжении, предоставил указанные документы по месту регистрации на налоговом уч ете предприятия - в ГНИ Киевск ого района г. Донецка.

Таким образом, ОСОБА_2 , выполнив все действия, необх одимые для доведения преступ ления до конца, злоупотребля я своим служебным положением , с целью незаконного возмеще ния налога на добавленную ст оимость из государственного бюджета в размере 30 700 700,0 грн., пу тем завышения отрицательног о значения разницы между сум мой налогового обязательств а и суммой налогового кредит а по НДС ООО «Апекс групп-7»за август 2010 г., завысил бюджетное возмещение на 30700700,0 грн., но не за кончил преступление до конца по причинам, не зависящим от е го воли, тем самьм, совершив по кушение на завладение бюджет ными средствами в особо круп ных размерах.

Так, составив налоговую дек ларацию по налогу на добавле нную стоимость»от № 92088 от 16.09.2010 г ., расчет суммы бюджетного воз мещения за август 2010 г., заявлен ие о возвращении суммы бюдже тного возмещения»за август 2 010 г. и справку об остатке суммы отрицательного значения пре дыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенн ыми после бюджетного возмеще ния, полученного в отчетном п ериоде, и подлежащая включен ию в состав налогового креди та следующего налогового пер иода за август 2010 г., согласно к оторым им была внесена сумма в размере 30700700,0 грн. в строку 25.1 де кларации по НДС за август 2010 го да (сумма бюджетного возмеще ния, которая подлежит возмещ ению на расчетный счет предп риятия, а также составил расч еты суммы бюджетного возмеще ния 000 «Апекс групп-7» за август 2010 г. ОСОБА_2 являясь директ ором 000 «Апекс групп- 7»собстве нноручно подписал указанные документы, скрепив оттиском мокрой печати 000 «Апекс групп -7», тем самым составил заведом о ложные официальные докумен ты, и предоставил указанные з аведомо ложные документы нал оговой отчетности в ГНИ Киев ского района г. Донецка, т.е. по месту нахождения на налогов ом учете предприятия.

Таким образом, ОСОБА_2, яв ляясь должностным лицом, вне с в официальные документы за ведомо ложные сведения, а так же составил и выдал заведомо ложные документы, чем соверш ил должностной подлог, т.е., пр еступление, предусмотренное ст. 364 ч.2 УК Украины.

В судебном заседании подс удимый ОСОБА_2 виновным се бя в предъявленном обвинении признал, однако пояснил, что о н никакой финансово - хозяйст венной деятельности не совер шал, а только лишь подписывал документы, которые ему прино сил ОСОБА_3.

Защитник ОСОБА_2 - ОСОБ А_1 в судебном заседании зая вил ходатайство о возвращени и дела на дополнительное рас следование, поскольку досуде бным следствием не принято н адлежащих мер по установлени ю круга лиц причастных к неза конной схеме по возмещению Н ДС из государственного бюдже т Украины, не было проведено с оответствующих экспертиз.

Прокурор в судебном засед ании против удовлетворения з аявленного ходатайства возр ажал, поскольку на стадии дос удебного следствия все необх одимые следственные действи я были проведены в полном объ еме.

Суд, заслушав мнение участ ников процесса, исследовав м атериалы дела, суд приходит к выводу, что данное ходатайст во подлежит удовлетворению п о следующим основаниям.

12 октября 2010 года заместител ем начальника ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области Яковлевы м Р.Н. возбуждено уголовное дело в отношении заместител я директора ООО «Апекс Групп -7»ОСОБА_2 по факту соверше ния им преступления, предусм отренного ст. 15 ч.2, ст. 191 ч.5 УК Укр аины.

01 ноября 2010 года заместителе м начальника ОРУД СО НМ ГНА в Д онецкой области Яковлевым Р.Н. возбуждено уголовное д ело в отношении директора ОО О «Апекс Групп-7»ОСОБА_2 по признакам преступления, пре дусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украи ны.

Основанием к возбуждению у головного дела явились доста точные данные, указывающие н а наличие в действиях ОСОБА _2 признаков преступления.

В судебном заседании из поя снений ОСОБА_2 установлен о, что фактически какой - либо финансово - хозяйственной де ятельности ОСОБА_2 не осущ ествлял, а только подписывал документы, которые ему прино сил ОСОБА_3.

Кроме того, досудебным след ствием не принято надлежащих мер по установлению круга ли ц, причастных к незаконной сх еме по возмещению НДС из госу дарственного бюджета Украин ы, не установлено кем были вне сены сведения в налоговые де кларации, не было проведено с оответствующих экспертиз.

Досудебное следствие приз нается неполным, если во врем я его проведения в нарушение требований ст.22 и ст. 64 УПК Укра ины не были исследованы или б ыли поверхностно и односторо нне исследованы обстоятельс тва, которые имеют существен ное значение для правильного разрешения дела.

Заместителем нач&тьника ОР УД СО НМ ГНА в Донецкой област и не были выяснены факты по по воду лица, которое фактическ и осуществляло финансово - хо зяйственную деятельность ОО О «Апекс групп-7».

Таким образом, суд приходит к выводу, что ходатайство защ итника подлежит удовлетворе нию, так как неполнота досуде бного следствия в этой части обвинения не может быть устр анена в судебном заседании и хтя этого необходимо провес ти ряд следственных действий : а именно установить лицо, кот орое фактически осуществлял о финансово - хозяйственную д еятельность ООО «Апекс групп -7»по имени ОСОБА_3, а также допросить его по обстоятельс твам дела.

На основании изложенного , руководствуясь ст. 55 Констит уции Украины, ст. 281 УПК Украины , п.9 Постановления Пленума Вер ховного суда Украины «О прак тике применения судами закон одательства, которое регулир ует возвращение уголовных де л на дополнительное расследо вание»№2 от 11.02.2005 года,-

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обв инению ОСОБА_2 в совершени и преступления, предусмотрен ного ст.ст. 15 ч.2, 191 ч. 5, 366 ч.1 УК Украи ны возвратить прокурору Доне цкой области для организации проведения дополнительного досудебного следствия.

Меру пресечения подсудим ому ОСОБА_2 оставить прежн ей - подписка о

невыезде

На постановление в те чении семи суток с момента ег о вынесения Апелляционная жа лоба в Апелляционный суд Дон ецкой области, через Донецк а.

Судья Киевского район ного суда города Донецка С. П.Шлыков