Постанова

від 23.06.2011 по справі 1-82/11

ІЛЛІЧІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу 23.06.2011

                     Іллічівський міський суд Одеської області

                                                          Справа № 1-82/11

ПОСТАНОВА

16 июня 2011 года Ильичёвский городской суд Одесской области, в составе:

председательствующего –судьи Журавля Ф.И.,

          при секретаре –Бабенко С.А.,

          с участием прокурора –Попадюка И.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Ильичёвского городского суда Одесской области уголовное дело по обвинению          

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужней, имеющей на иждивении малолетнего ребенка, работает по найму, ранее не судимой, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины;

                               У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 являясь бухгалтером ООО «ТП Апекса», совершила преступление, выразившееся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в значительных размерах, при следующих обстоятельствах:

24.11.2006 года согласно протокола собрания сообщества с ограниченной ответственностью «ТП Апекс», ОСОБА_3 и ОСОБА_4 решили создать предприятие в форме общества с ограниченной  ответственностью «ТП «Апекс», сформировать уставной капитал, утвердить устав и выбрать директором предприятия ОСОБА_3

04.12.2006 года решением исполнительного комитета Ильичевского городского суда Одесской области за номером 15541020000001599 зарегистрирован устав ООО «ТП Апекс»(ЕГРПОУ 34643598).

06.12.2006 года согласно справки №1342 ООО «ТП Апекс»взято на налоговый учет в ГНИ г. Ильичевска. 20.12.2006 ООО «ТП Апекс»выдано свидетельство плательщика НДС за №100007142.

Согласно приказа №07 от 15.09.07 года на должность главного бухгалтера ООО «ТП «Апекс»назначена ОСОБА_1

Так, находясь на должности главного бухгалтера ООО «ТП Апекс», связанной с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, ОСОБА_1, как должностное лицо предприятия отвечала за правильность начисления и своевременность уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет государства, как это предусмотрено действующим законодательством Украины, а именно:

Согласно ст. 8 и 9 Закона Украины №996-ХІ от 16 июля 1999 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»в обязанности ОСОБА_1 входило:

- организация бухгалтерского учета на предприятие;

- обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций и первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не менее трех лет;

- создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неуклонного выполнения всеми подразделами, службами, работниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера относительно соблюдения порядка оформления и представление к учету первичных документов;

- отображение в отчетности регистрах хозяйственных операций в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены;

- своевременное складывание первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных.

Кроме того, согласно ст. ст. 9, 11 Закона Украины №77/97-ВР от 18 февраля 1997 года «О системе налогообложения»с изменениями и дополнениями, ОСОБА_1 обязана:

- вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранение в сроки, установленные законом;

- подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы соответственно Законам, декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и прочие документы и сведения, связанные с вычислением и уплатой налогов;

- платить надлежащие суммы налогов в установленные законами сроки;

Действуя в нарушении вышеуказанных требований законодательства, осознавая возложенную на нее ответственность и предусматривая наступления общественно-опасных последствий в виде неуплаты налога на прибыль в бюджет государства, ОСОБА_1 в налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «ТП Апекс»за 2008 год и в приложения к ней №К-1 «Расчет прироста (убыли)»балансовой стоимости запасов, отобразила сумму прироста балансовой стоимости запасов в размере 11 055 197 грн., не составляющую данным бухгалтерского учета предприятия.

Так, согласно данным регистров аналитического и синтетического учета ООО «ТП Апекс»по состоянию на 01.01.08 г. т 01.07.2008 г. остатки ТМЦ по балансовому счету №282 отсутствовали за период августа –декабря 2008 года отображены хозяйственные операции по приобретению товаров (автомобилей) у компании Wallstar Contacts LLP общей стоимостью 26 126 783,71 грн (Д282, К631, 632), из которых на реализацию в исследуемом периоде было описано –13 996 899,91 грн. Д902 «Себестоимость реализованных товаров»К282, Д791, К902), остаток (сальдо по балансовому счету 282) на 31.12.2008 г. отображено в сумме 12 129 883,80 грн. Вместе с тем, при сопоставлению данных грузовых таможенных деклараций, с данными журналов по балансовым счетам №632,631 «Расчета с поставщиками», №702 «Доход от реализации товара», 361 «Расчеты с покупателями и заказчиками»данных оборотных ведомостей по товарно-материальным счетам, установлено, что в учетном остатке товаров ООО «ТП Апекс»по состоянию на 31.12.2008 г. числились автомобили в количестве 104 шт. общей балансовой стоимостью 12 129 883,80 грн. С учетом изложенного, недоначисление по данным налоговой отчетности ООО «ТП Апекс»валовых доходов по итогам 3-го, 4-го кварталов 2008 года за счет неверного определения суммы прироста балансовой стоимости запасов составило 1 074 687 грн. (12 129 883,80 грн. –11 055 197 грн.)

Таким образом, не поступление в бюджет государства за период 3-й, 4-й кварталы 2008 года налога на прибыль, в результате несоблюдения главным бухгалтером ООО «ТП Апекс» ОСОБА_1 требований Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94-ВР от 28.12.94 г. в части п.п. 5.2.1, п.п. 5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, п.5.9 ст. 5 составило 269 637 грн., что является значительным размером, так как в тысячу раз более превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемом ей преступлении признала частично и показала суду, что она была оформлена бухгалтером в ООО «ТП Апекс», подписывала налоговую отчетность и передавала ее в Налоговую инспекцию Г. Ильичевска, но сама эти налоговые отчеты она не составляла, ей эти отчеты приносили уже заполненными и она их только подписывала, доверяя тем лицам, которые заполняли налоговую отчетность.

Понимает, что совершила преступление, осознает свою вину, раскаивается в содеянном, просит прекратить уголовное дело в отношении нее в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Кроме частичного признания подсудимой своей вины, ее вина доказана собранными по делу и исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- показаниями, опрошенных судом, свидетелей ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8,

- вещественными доказательствами по делу (т. 3 л.д. 37-39, 227-233, т. 4 л.д. 56-62, 107-110, т. 5 л.д. 494-514, т. 6 л.д. 396-416, т. 7 л.д. 334-345, т. 8 л.д. 316-331, т. 9 л.д. 149-157, т. 10 л.д. 363-376);

- заключением судебно-экономической экспертизы №373/474 от 26.02.2010 года (т. 11 л.д. 206-216);

- заключение судебно-почерковедческой экспертизы №1303/02 от 31.01.2010 г. (т. 11 л.д. 226-240).

Таким образом, своими умышленными действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в значительных размерах, совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 212 УК Украины.

Исследовав доказательства, имеющие в деле, с учетом позиции прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного делав связи с окончанием сроков давности привлечения к уголовной ответственности ОСОБА_1, суд приходит к выводу, что дело по обвинению ОСОБА_1, на основании ст.ст. 11-1 ч. 2, 248 УПК Украины подлежит прекращению, в связи с истечением сроков давности привлечения ее к уголовной ответственности, предусмотренных ст. 49 УК Украины.

Вещественные доказательства по делу, приобщенные к материалам дела подлежат оставлению в деле.

Мера пресечения подсудимой –подписка о невыезде подлежат отмене (т. 12 л.д. 57-58).

Гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения (т. 12 л.д. 75) как ненадлежаще оформлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 11 ч. 2, ст. 81 ч. 2, 248 УПК Украины, ст. 49 УК Украины, суд, -

П О С Т А Н В И Л:

Прекратить уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины, в связи  с истечением сроков давности.

Вещественные доказательства оставить в материалах уголовного дела.

Меру пресечения ОСОБА_1, в виде подписки о невыезде –отменить.

Гражданский иск по делу оставить без рассмотрения.

На постановление в течении семи дней со дня его вынесения может быть подана апелляция в апелляционный суд Одесской области.

Судья                                Ф.И Журавель