Постанова

від 13.07.2011 по справі 4-328/11

СВЕРДЛОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 4-328/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

13.07.2011 г.

судья Свердловского город ского суда Луганской област и Логвина Л.С., рассмотрев пре дставление органа досудебно го следствия по уголовному д елу №17/11/8010 о производстве обыск а на территории и в помещения х ООО «НПК «Аметист» по адрес у: Луганская область, г.Свердл овск, ул. Базовская, 1, а также м атериалы дела, -

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГН И в г. Свердловске находится у головное дело №17/11/8010, возбужден ное в отношении генерального директора ООО «НПК «Аметист » ОСОБА_1 и главного бухга лтера ОСОБА_2, по факту умы шленного уклонения от уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2007 года в сумме 2 093 576, повлекшего фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупн ых размерах, по признакам сос тава преступления предусмот ренного ч. 3 ст.212 УК Украины, а та кже по факту умышленного укл онения от уплаты налога на до бавленную стоимость в сумме 509 195 за период июнь - июль 2007 г. п о признакам состава преступл ения предусмотренного ч. 1 ст.2 12 УК Украины.

В период с 17.06.2011г. по 22.06.2011г. ГНИ в г.Свердловске была проведена внеплановая невыездная доку ментальная проверка ООО «НПК «Аметист» по вопросам соблю дения требований налогового законодательства по налогу на прибыль, а так же по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2006 года по 31.12.2008 года, п о результатам которой был со ставлен акт №473/23/31674225 от 22.06.2011г.

Согласно указанного акта п ри проведении проверки по во просам полноты исчисления на лога на прибыль, в частности п ри проверке правильности исч исления валовых затрат предп риятия было установлено, что в 2007г. между ООО «НПК «Аметист» (покупатель) и ЧП «Арон - Трейд » (поставщик) был заключен дог овор поставки. Согласно усло вий указанного договора и до полнительных соглашений ЧП « Арон-Трейд» (код ЕГРПОУ 32899878) обя зуется поставлять, а ООО «НПК «Аметист» (код ЕГРПОУ 31674225) прин имать и оплачивать металлоло м и отходы алюминия.

Во исполнение условий указ анного договора и дополнител ьных соглашений ООО «НПК «Ам етист» получило первичные до кументы (накладные, налоговы е накладные, приемные акты, то варотранспортные накладные ) от ЧП «Арон-Трейд», в которых значились поставки металлол ома и отходов алюминия на общ ую сумму 8374308 грн. за 2 квартал 2007 г . Суммы поставок по указанным документам ООО «НПК «Аметис т» включало в состав валовых расходов, в результате чего н а указанную сумму был заниже н объект налогообложения по налогу на прибыль, соответст венно была занижена сумма на логовых обязательств на 2093576 гр н. Суммы НДС по поставкам, за п ериод июнь-июль 2007 г., по указан ным документам ООО «НПК «Аме тист» включало состав налого вого кредита по НДС, в результ ате чего была занижена сумма налоговых обязательств по Н ДС на 508195 грн.

С учетом выявленных фактов фиктивности ЧП «Арон - Трэйд» , сырье от данного предприяти я в адрес ООО «НПК «Аметист» п оставляться не могло, и по мне нию специалистов ГНИ в г. Свер дловске первичные документы выписанные от имени ЧП «Арон - Трэйд» были получены по дого вору, который согласно п. п. 1, 2 с т. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Гражданского кодекса Украины является ни чтожным и в силу ст. 216 Гражданс кого кодекса Украины не созд ает никаких юридических посл едствий, в том числе не дает пр ава ООО «НПК «Аметист» включ ать их в валовые расходы пред приятия, соответственно в на рушение п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 З акона Украины «О налогооблож ении прибыли предприятий» от 28.12.94г. №334/94-ВР (с изменениями и доп олнениями), действия предпри ятия при отображении в бухга лтерском учете поставок от Ч П «Арон - Трейд» привели к утра там доходной части Государст венного бюджета Украины в ви де непоступления налога на п рибыль в размере 2093576 грн., а такж е в нарушение п.п. 7.2.1 п.7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п .7.4 ст.7, п.п.7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с из менениями и дополнениями), де йствия предприятия при отобр ажении в бухгалтерском учете поставок от ЧП «Арон - Трейд» привели к утратам доходной ч асти Государственного бюдже та Украины в виде непоступле ния налога на добавленную ст оимость в размере 508 195 грн.

Ответственными служебными лицами за финансово-хозяйст венную деятельность ООО «НПК «Аметист» являлись генераль ный директор ОСОБА_1 и гла вный бухгалтер ОСОБА_2.

Согласно материалов уголо вного дела ООО НПК «Аметист» находится по адресу Луганск ая область, г.Свердловск, ул. Б азовская, 1.

В указанном представлении ставится вопрос о производс тве обыска на территории и в п омещениях ООО «НПК «Аметист» по адресу: Луганская область , г.Свердловск, ул. Базовская, 1.

Изучив материалы уголовно го дела, суть представления, п оддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в ма териалах уголовного дела дан ных, дающих основания полага ть, что оригиналы первичных ф инансово-хозяйственных и бух галтерских документов ООО «Н ПК «Аметист» по взаимоотноше ниям с ЧП «Арон - Трэйд», подтв ерждающие незаконные действ ия по уклонению от уплаты нал огов могут находиться на тер ритории и в помещениях ООО «Н ПК «Аметист» по адресу: Луган ская область, г.Свердловск, ул . Базовская, 1.

На основании изложенного, р уководствуясь ст. 30 Конституц ии Украины, а также ст. 177 УПК Ук раины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ

Произвести обыск на тер ритории и в помещениях ООО «Н ПК «Аметист» по адресу: Луган ская область, г.Свердловск, ул . Базовская, 1, с целью обнаруже ния там оригиналов первичных финансово-хозяйственных и б ухгалтерских документов ООО «НПК «Аметист» по взаимоотн ошениям с ЧП «Арон - Трэйд», в т ом числе: договоров с приложе ниями и дополнительными согл ашениями к ним, спецификаций , налоговых накладных, реестр ов полученных и выданных нал оговых накладных, накладных, товарно-транспортных наклад ных, железнодорожных накладн ых, железнодорожных квитанци й, актов приема-передачи това ров (выполненных работ, предо ставления услуг), документов на перевозку товарно-матери альных ценностей, счетов, док ументов, подтверждающих упла ту денежных средств (платежн ых поручений, выписок из банк овских учреждений, приходных и расходных кассовых ордеро в), актов сверок с контрагента ми, авансовых отчетов, журнал ов-ордеров, главных книг, дове ренностей, служебной перепис ки, расчетов, балансов, налого вых деклараций с приложениям и и уточняющими расчетами к н им и иных предметов и докуме нтов, имеющих значение для ра сследования уголовного дела .

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Логвина Л.С.