Вирок

від 11.07.2011 по справі 1-13/11

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

13.07.2011 12:14:55

Справа № 1-13/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.07.2011 року м. Київ

Печерський районний суд м . Києва в складі:

головуючого судді Підпалий В. В.

при секретарях Галуновій М.Ю., Данільченка Р.І., Зененко В.Р., Полтавець А.І. ,

за участю прокурорів

захисників Байдюка Д.А., Василіва О.Б., Ст анкова О.П., ОСОБА_1, ОСОБА _2,

адвокатів ОСОБА_3, ОСО БА_4, ОСОБА_5,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу по обвинуваченню

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, ук раїнця, громадянина України, уродженця м. Донецька, з вищою освітою, неодруженого, тимча сово не працюючого, зареєстр ованого та проживаючого за а дресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,-

у вчиненні злочину, передба ченого ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК Україн и, -

В С Т А Н О В И В:

Так, ОСОБА_6, будучи с лужбовою особою - директоро м ПП «Дінал Плюс» (к од ЄДРПОУ 30674897), зареєстрованог о 14.03.2000 року Печерською районно ю у м. Києві Державною адмініс трацією за адресою: м. Київ, За лізничне шосе, буд. 47, виконуюч и організаційно- розпорядчі функції, і будучи призначени м на посаду рішенням власник а від 25.06.2007 року на посаду, діючи за попередньою змовою групо ю осіб, вчинив замах на заволо діння шляхом зловживання слу жбовим становищем грошовими коштами державного бюджету в особливо великих розмірах, який не був доведений до кінц я з причин, що не залежали від його волі, за наступних обста вин.

Так, при невстановлених орг анами досудового слідством о бставин, директор ПП « Дінал Плюс» ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою із нев становленими органами досуд ового слідства особами, ство рив документальну видимість господарських операцій з по ставки ПП «Дінал Плюс» «Ваку умної установки напилення ме талевих плівок з магнетронно ю системою (модернізованої)» . При цьому, ОСОБА_6, діючи з а попередньою змовою із невс тановленими органами досудо вого слідства особами, склав договір № 1/А від 11.10.2007 року про п ридбання ПП «Дінал Плюс» у ПП «Провідторконд» «Вакуу мної установки напилення мет алевих плівок з магнетронною системою (модернізованої)» н а загальну суму 105 013 000 грн., та до говір № 22 від 02.10.2007 року про придб ання нібито зазначеної вакуу мної установки ПП «Провідтор конд» у ТОВ «Укрспецпоставка 2006». Всі документи, якими офор млена зовнішня видимість зді йсненого придбання вакуумно ї установки, від імені директ ора ПП «Дінал Плюс» ОСОБА_6 та директора ПП «Провідтоко нд» ОСОБА_7 підписала невс тановлена досудовим слідств ом особа.

В подальшому, за невстановл ених органами досудового слі дства обставин, ОСОБА_6, д іючи за попередньою змовою і з невстановленими органами д осудового слідства особами, оформив первинні бухгалтерс ькі документи, які мають свід чити про передачу вакуумної установки від ПП «Провідторк онд» до ПП «Дінал Плюс», а саме : договір поставки № 1/А від 11.10.2007 року, податкові накладні № 1 ві д 22.10.2007 року, № 2 від 24.10.2007 року, № 3 від 29.10.2007 року, № 4 від 01.11.2007 року, № 5 від 07.11.2007 року т а № 6 від 12.11.2007 року, які від імені директора ПП «Дінал Плюс» ОСОБА_6 та ди ректора ПП «Провідторконд» ОСОБА_7 підписала невстан овлена органами досудового с лідства особа.

Крім того, 20.08.2007 року ОСОБА_6 та невстановлені органами д осудового слідства особами, усвідомлюючи те, що відповід но до п. п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкод уванню із державного бюджету підлягає тільки та частина П ДВ, яка фактично сплачена пок упцем в адресу продавця грош овими коштами, в ЗАТ АКБ «Трас т-Капітал» було відкрито роз рахунковий рахунок ПП «Дінал Плюс» № 26008204. При цьому, ОСОБА_ 6 отримав право підпису пла тіжних документів для списан ня безготівкових коштів з ць ого рахунку.

Крім того, невстановлені ор ганами досудового слідства о соби в ЗАТ А КБ «Траст-Капітал» відкрили рахунки наступних підприємс тв, а саме:

- 15.10.2007 року - ПП «Провідторкон д» розрахунковий рахунок № 2600 0213;

- 26.09.2006 року - ТОВ «Укрспецпоста вка 2006» розрахунковий рахунок № 26008152;

- 15.08.2006 року - ПП «Офір» розраху нковий рахунок № 26007142.

В подальшому, діючи з метою створення видимості оплати в акуумної установки від ПП «Д інал Плюс» на ПП «Провідторк онд» безготівковими грошови ми коштами, невстановлені ор ганами досудового слідства о соби здійснили послідовне, п овторне, багаторазове перера хування безготівкових кошті в між чотирма вказаними раху нками, що створило зовнішню в идимість перерахування вели ких сум безготівкових грошов их коштів від ПП «Дінал Плюс» на ПП «Провідторконд».

Так, 22.10.2007 року о 16 год. 57 хв. ПП «О фір» одержало відповідно до договору № 54/к у ЗАТ АКБ «Траст -Капітал» короткостроковий к редит на суму 15 000 000 грн., які о 17 го д. 06 хв. 04 сек. було перераховано на рахунок ПП «Дінал Плюс» з ф ормулюванням «за цінні папер и (прості векселі)». ОСОБА_6 з рахунку П П «Дінал Плюс» перерахував в казані грошові кошти о 17 год. 06 хв. 12 сек. на рахунок ПП «Провід торконд» як частину оплати з а товар - «Вакуумну установ ку напилення металевих пліво к з магнетронною системою (мо дернізовану)» у кількості 1 шт уки загальною вартістю 105 013 000 г рн. Невстановлені органами д осудового слідства особи з р ахунку ПП «Провідторконд» в свою чергу о 17 год. 06 хв. 15 сек. пер ерахували зазначені грошові кошти на рахунок ТОВ «Укрспе цпоставка 2006» (кінцевого у вст ановленій схемі продавця тов ару) як частину оплати за това р. Далі, невстановлені органа ми досудового слідства особи з рахунку ТОВ «Укрспецпоста вка 2006», яке виступило поручит елем, повернуло 23.10.2007 року о 10 год . 24 хв. за ПП «Офір» до ЗАТ АКБ «Т раст-Капітал», короткостроко вий кредит в сумі 15 000 000 грн.

Таким чином, 22.10.2007 року грошов і кошти в сумі 15 000 000 000 грн. послід овно перераховані між підпри ємствами: ПП «Офір» - ПП «Дін ал Плюс» - ПП «Провідторконд» - ТО В «Укрспецпоставка-2006», при ць ому на етапі перерахування 15 000 000 грн. між ПП «Дінал Плюс» та П П «Провідторконд» створено з овнішню видимість оплати вак уумної установки.

Враховуючи великі суми пла тежів, необхідних для створе ння видимості придбання ПП « Дінал Плюс» вакуумної устано вки, 24.10.2007 року, 29.10.2007 року, 01.11.2007 року, 07.11.2007 року, 12.11.2007 року т а 14.11.2007 року безготівкові кошти в сумі 15 000 000 грн. перераховані ОСОБА_6, який діяв за поперед ньою змовою з невстановленим и органами досудового слідст ва особами, за наведеною схем ою 7 разів, і таким ч ином, здійснено видимість пе рерахування від ПП «Дінал Пл юс» на рахунок ПП «Провідтор конд» за поставлену вакуумну установку безготівкових кош тів на суму 105 013 000 грн.

Всього, таким чином, в опера ційні дні: 22.10.2007 року, 24.10.2007 року, 2 9.10.2007 року, 01.11.2007 року, 07.11.2007 року, 12.11.2007 р оку та 14.11. 2007 року в ЗАТ АКБ «Трас т-Капітал», ОСОБА_6 та невс тановлені досудовим слідств ом особи, шляхом послідовног о перерахування по колу одни х і тих же сум безготівкових к оштів між рахунками чотирьох підприємств, забезпечили зо внішню видимість того, що ПП «Дінал Плюс» начебт о сплатило ПП «Провідторконд » за вакуумну установку безг отівкові кошти в сумі 105 013 000 грн .

На третьому етапі реалізац ії спільного злочинного план у, ОСОБА_6, облікував склад ені та підписані невстановле ними досудовим слідством осо бами первинні документи щодо «придбання» та «оплати» вак уумної установки. Далі, діючи відповідно до спільного зло чинного плану, невстановлені органами досудового слідств ом особи підписали від імені директора ПП «Дінал Плюс» ОСОБА_6 податкові деклараці ї з податку на додану вартіст ь ПП «Дінал Плюс» за листопад та грудень 2007 року, в яких в скл аді податкового кредиту відо бражені суми ПДВ, зазначені в податкових накладних, склад ених від імені ПП «Провідтор конд», в розмірі 17 502 166 грн. Після цього, вказані декларації по дані до ДПІ у Печерському рай оні м. Києва за вх. № 559010 від 20.02.2008 ро ку та за вх. № 559006 від 20.02.2008 року, де зареєстровані як офіційні зв ітні документи ПП «Дінал Плю с».

При цьому, ОСОБА_6 та невс тановлені досудовим слідств ом особи достовірно знаючи п ринципи нарахування та сплат и податку на додану вартість , а саме, знаючи про те, що відпо відно до п. п. 7.7.1 Закону України «Про податок на додану варті сть», платник податку (підпри ємство) має право на відшкоду вання ПДВ з бюджету у випадку , коли за результатами звітно го періоду різниця між загал ьною сумою податкових зобов' язань, що виникли у зв' язку з продажем товарів (робіт, посл уг) та сумою податкового кред иту, яка виникає при придбанн і товарів (робіт, послуг), має в ід' ємне значення, розуміючи , що у зв' язку із документаль ним оформленням поставки вак уумної установки від ПП «Про відторконд» до ПП «Дінал Плю с» та за відсутності іншої ді яльності, у ПП «Дінал Плюс» ви никає право на відображення в складі податкового кредиту сум ПДВ зазначених у податко вих накладних, виданих від ім ені ПП «Про відторконд», достовірно усві домлювали те, що підписані ві д імені ОСОБА_6 податкові декларації з ПДВ є підставою для відшкодування підприємс тву начебто надмірно сплачен ого до бюджету податку на дод ану вартість (п.п.7.7.4 п.7.4 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість»).

Таким чином, ОСОБА_6, діюч и разом з невстановленими до судовим слідством особами, в иконав усі дії, які необхідні для заволодіння коштами на з агальну суму 17 502 166 грн. із держа вного бюджету, шляхом зловжи вання службовим становищем д иректора ПП «Дінал Плюс», одн ак злочин не закінчено з прич ин, які не залежали від його во лі, оскільки спроба незаконн ого відшкодування ПДВ з держ авного бюджету припинена пра цівниками державної податко вої служби України.

Згідно з висновками судово -економічної експертизи № 1196/119 7 від 20.03.2009 року встановлено, що П П «Дінал Плюс» за операціями багаторазового перерахуван ня одних і тих же кредитних ко штів ЗАТ АКБ «Траст-Капітал» , в сумі 15 000 000 грн., для створення видимості оплати придбаного у ПП «Провідторконд» товару (Вакуумної установки напиле ння металевих плівок з магне тронною системою (модернізов ану) на суму 105 013 000 грн., з викорис танням реквізитів, банківськ их рахунків та документів ПП «Офір», ПП «Провідторконд», Т ОВ «Укрспецпоставка 2006», ПП «Д інал Плюс» сформовано податк овий кредит та заявлено до ві дшкодування з державного бюд жету податок на додану варті сть за листопад, грудень 2007 рок у в сумі 17 502 166 грн. необґрунтова но.

Згідно з висновком судово-т оварознавчої експертизи № 10762 від 27.01.2009 року встановлено, що в артість «Вакуумних установо к напилення металевих плівок з магнетронною системою», на ринку України станом на 27.01.2009 р оку складає 20 000 дол арів США, що по курку НБУ стано м на 27.01.2009 року складає 154 000 грн. бе з ПДВ.

Таким чином, ОСОБА_6, діюч и з метою заволодіння шляхом зловживання службовим стано вищем, за попередньою змовою групою осіб, чужим майном- кош тами державного бюджету, а са ме намагався відшкодувати із державного бюджету в якості податку на додану вартість в сумі 17 502 166 грн., що більш ніж в 600 р азів перевищує неоподаткова ний мінімум доходів громадян та є особливо великим розмір ом, однак свої злочинні намір и реалізувати не зміг з причи н, які не залежать від його вол і.

Допитаний у судовому засід анні підсудний ОСОБА_6 під твердив суду зазначені обста вини справи та показав, що по п риїзду до м. Києва особи, з яки ми він познайомився через св оїх знайомих, на даний час кон тактних даних не пам' ятає, з апропонували йому зайнятись комерційною діяльністю. Для чого запропонували зареєстр увати та очолити підприємств о, що він в подальшому й зробив . Після цього ці особи запропо нували йому придбати та пере продати установку для напиле ння. Він придбав зазначену ус тановку та уклав угоди для її перепродажу. Зазначену уста новку він на баланс підприєм ства не ставив. Потім, зазначе нні особи запропонували йому подати розрахунок сум для бю джетного відшкодування та от римати з державного бюджету відшкодування ПДВ, що він і зр обив. Підготовленні декларац ії з ПДВ від імені ПП «Дінал Пл юс» були подані до податково ї. В подальшому за рекомендац ією зазначених осіб він прод ав ПП «Дінал Плюс». Де печатка ПП «Дінал Плюс» йому не відом о, оскільки підприємство бул о перепродано. Скоріш за все п ечатка зараз у нового власни ка. За це йому платили 3-4 тис. гр н. Зараз він розуміє, що був вт ягнутий у замах на розкрадан ня бюджетних коштів через фа ктично свою халатність у зв' язку з відсутністю досвіду р оботи. Щиро кається у вчинено му.

Разом з тим вина ОСОБА_6 д оводиться наступними доказа ми по справі:

- показаннями свідка ОСОБА_8, яких убачається, що після заявлення ПП «Дінал Плюс» про відшкод ування ПДВ на 17 000 000 грн. була про ведена перевірка обґрунтова ності заявлення такої суми. ОСОБА_6 був директором ПП «Д інал Плюс». Було проведено ви їзд в присутності спеціаліст а для огляду вакуумної устан овки. Перший раз їх не допусти ли до місця зберігання устан овки, оскільки не було власни ка. Другий раз коли їх допусти ли, то установка була в розібр аному стані. Спеціалісти про вели перевірку. Були присутн і поняті та власники того під приємства, на території яког о знаходився гараж, де зберіг алась зазначена установка. У становка не працювала, була р озібрана, в неробочому стані , і вартість установки не відп овідала заявленій. Директора ПП «Дінал Плюс» ОСОБА_6 ві н побачив під час виїзду з рев ізором на адресу, десь у Печер ському районі, де їм виділили кімнату. Там був присутній оф іційно не оформлений бухгалт ер та ОСОБА_6, який повідом ив, що сам він установку не вик ористовував, купив для переп родажу та не зміг згадати кер івників підприємств, які пос тавляли установку. Після цьо го вони ОСОБА_6 не бачили;

- показаннями свідка ОСОБА_9, які були оголошенні в судовому засіданні на підс таві ст. 306 КПК України, з яких у бачається, що вона працює гол овним державним ревізором - інспектором в ДПІ у Печерськ ому районі м. Києва. В березні 2008 року нею проводилась позап ланова виїзна перевірка дост овірності нарахування сум ПД В ПП «Дінал Плюс» за листопад , грудень 2007 року. Після заверше ння перевірки складено акт № 160/23-9/30674897 від 20.03.2008 року «Про резуль тати позапланової виїзної пе ревірки ПП «Дінал Плюс» (код з а ЄДРПОУ 30674897) з питань достовір ності нарахування суми бюдже тного відшкодування податку на додану вартість за період з 01.11.2007 року по 30.11.2007 року», згідно якого заявлену до відшкодув ання суму ПДВ в розмірі 7 501 383 гр н. зменшено (не підтверджено), та складено акт № 169/23-9/30674897 від 21.03.2008 р оку «Про результати позаплан ової виїзної перевірки ПП «Д інал Плюс» (код за ЄДРПОУ 30674897) з питань достовірності нараху вання суми бюджетного відшко дування податку на додану ва ртість за період з 01.12.2007 року по 31.12.2007 року», згідно якого заявл ену до відшкодування суму ПД В в розмірі 10 000 833 грн. зменшено (н е підтверджено). Зазначені су ми не підтверджено на підста ві не наданих ПП «Дінал Плюс» для перевірки документів по придбанню «Вакуумної устано вки напилення металевих плів ок з магнетронною системою (м одернізованої)» (сертифікаті в, паспортів і т.д.), а також відс утністю документів, які засв ідчують відповідність товар у та його вартість (том 1. а. с. а. с. 111 - 127, т. 2. а. с. 172 - 187, т. 6. а. с. 55 - 5 7);

- показаннями свідка ОСОБА_7, які були оголошенні в судовому засіданні на підс таві ст. 306 КПК України, з яких у бачається, що фінансово - го сподарської діяльності ПП «П ровідторконд» ніколи не вів, а саме обов`язків директора н е виконував, документів по фі нансово - господарських вза ємовідносинах не підписував . Директора ПП «Дінал Плюс» ОСОБА_6 він не знає і ніколи не бачив. Договорів та угод з ОСОБА_6 не укладав (т. 6. а. с. а . с. 59, 65 - 67);

- даними, які містятьс я у протоколі виїмки та огляд у від 29.09.2008 року, з яких убачаєть ся, що у Печерській ДПІ м. Києв а були вилученні та оглянуті звітні документи ПП «Провід тонкорд» (т. 4 а. с. а. с. 78-80);

- даними, які містятьс я у протоколі виїмки та огляд у від 07.07.2008 року, з яких убачаєть ся, що у Печерській ДПІ м. Києв а були вилученні та оглянуті звітні документи ПП «Дінал П люс» (т. 3 а. с. 2);

- даними, які містятьс я у протоколі виїмки та огляд у від 27.10.2008 року, з яких убачаєть ся, що у Печерській ДПІ м. Києв а були вилученні та оглянуті звітні документи ПП «Дінал П люс» (т. 3 а. с. а. с. 151-152);

- даними, які містятьс я у протоколі виїмки та огляд у від 29.09.2008 року, з яких убачаєть ся, що у Печерській РДА м. Києв а були вилученні та оглянуті реєстраційні документи ПП « Дінал Плюс» (т. 3 а. с. 163);

- даними, які містятьс я у протоколі виїмки та огляд у від 29.09.2008 року, з яких убачаєть ся, що у Печерській РДА м. Києв а були вилученні та оглянуті реєстраційні документи ПП « Провідтонкорд» (т. 4 а. с. а. с. 150-151);

- даними, які містятьс я у протоколі виїмки та огляд у від 08.12.2008 року, з яких убачаєть ся, що були вилученні та оглян уті виписки руху коштів доку менти ТОВ «Укрспецпоставка 2 006» (т. 5 а. с. 24);

- даними, які містятьс я у протоколі виїмки від 19.07.2008 р оку, з яких убачається, що були вилученні документи фінансо во-господарської діяльності ПП «Дінал Плюс» з ТОВ «Фірма « Реміт» (т. 5 а. с. 53);

- даними, які містятьс я у протоколі огляду від 30.03.2008 р оку, з яких убачається, що були оглянуті документи фінансов о-господарської діяльності П П «Дінал плюс» з ТОВ «Фірма «Р еміт» (т. 5 а. с. а. с. 69- 70);

- даними, які містятьс я у протоколі огляду від 30.03.2008 р оку, з яких убачається, що була оглянута копія руху коштів П П «Офір» (т. 5 а. с. 140);

- даними, які містятьс я у протоколі огляду від 30.03.2008 р оку, з яких убачається, що була оглянута копія банківської справи ПП «Офір» (т. 5 а. с. а. с. 211-212) ;

- даними, які містяться у протоколі огляду від 30.03.2009 ро ку, з яких убачається, що були оглянуті документи банківсь кої справи ПП «Дінал Плюс» (т. 4 а. с. а. с. 74-75);

- даними, які містятьс я у протоколі огляду від 30.03.2009 р оку, з яких убачається, що були оглянуті документи банківсь кої справи ПП «Провідтонкорд » (т. 4 а. с. а. с. 235- 236);

- даними, які містятьс я у протоколі огляду від 30.03.2009 р оку, з яких убачається, що були оглянуті документи банківсь кої справи ТОВ «Укрспецпоста вка 2006» (т. 5 а. с. 19);

- даними, які містятьс я у протоколі огляду від 30.03.2008 р оку, з яких убачається, що були оглянуті документи фінансов о-господарської діяльності П П «Провідтонкорд» (т. 2 а. с. а. с. 8 3-84);

- даними, які містятьс я у протоколі огляду від 17.09.2008 р оку з фото таблицею до нього, з яких убачається, що були огля нуто складське приміщення по АДРЕСА_2 , в якому було виявлено «вакуу мну установку «Араторія- 5» в п овній комплектації (т. 5 а. с. а. с . 108- 122);

- даними, які містятьс я у протоколі огляду від 24.06.2008 р оку, з яких убачається, що було оглянуто гаражне приміщення АДРЕСА_2, в якому зберігал ась «вакуумна установка сері йний номер М3.629.117.1990 р. в розібран ому стані (т. 5 а. с. а. с. 218- 219);

- даними, які містяться у висновку судово-економічн ої експертизи № 3354/3716/11-19 від 12.05.2011 року, з як их убачається, що за умови, що середньоринкова вартість «В акуумних установок напиленн я металевих плівок з магнетр онною системою», на ринку Укр аїни складає 154 000 грн. без ПДВ, то ПП «Дінал Плюс» з авищено суму бюджетного відш кодування на 17 471 366 грн. (т. 9 а. с. а. с. 166-176);

- даними, які містяться у висновку судово-економічн ої експертизи № 1196/1197 від 20.03.2009 рок у, з яких убачається, що ПП «Ді нал Плюс» за операціями бага торазового перерахування од них і тих же кредитних коштів ЗАТ АКБ «Т раст-Капітал», в сумі 15 000 000 грн., для створення видимості опл ати придбаного у ПП «Провідт орконд» товару (вакуумної ус тановки напилення металевих плівок з магнетронною систе мою (модернізовану) на суму 105 01 3 000 грн., з використанням реквіз итів, банківських рахунків т а документів ПП «Офір», ПП «Пр овідторконд», ТОВ «Укрспецпо ставка 2006», сформовано податк овий кредит та заявлено до ві дшкодування з державного бюд жету податок на додану варті сть за листопад, грудень 2007 рок у в сумі 17 502 166 грн. необґрунтова но (т. 6 а. с. а. с. 150 - 154);

- даними, які містяться у висновку судово-товарозна вчої експертизи № 10762 від 27.01.2009 ро ку, з яких убачається, що серед ньоринкова вартість «Вакуум них установок напилення мета левих плівок з магнетронною системою» на ринку України с таном на 27.01.2009 року складає 20 000 до ларів США, що по курсу НБУ стан ом на 27.01.2009 року складає 154 000 грн. б ез ПДВ (т. 6 а. с. а. с. 103 - 105);

- даними, які містяться у висновку судово-почеркозн авчої експертизи № 11503 від 26.12.2008 р оку, з яких убачається, що підп иси від імені директора ПП «Дінал Плюс » ОСОБА_6 у всіх звітних до кументах ПП «Дінал Плюс» вик онані не ОСОБА_6, а іншою ос обою з наслідуванням підпису ОСОБА_6 (т . 6. а. с. а. с. 119 - 126);

- даними, які містяться у висновку судово-почеркозн авчої експертизи № 12277 від 26.12.2008 р оку, з яких убачається, що підп иси від імені директора ПП «П ровідторконд» ОСОБА_7 вик онані в довіреностях ПП «Про відторконд» від 06.09.2007 року та ві д 11.09.2009 року, в рішенні № 3 засновн ика ПП «Провідторконд» від 05.0 9.2009 року, в статуті ПП «Провідт орконд» від 05.09.2007 року виконані самим ОСОБА_7, а в інших всі х звітних документах ПП «Про відторконд» виконані не ОС ОБА_7, а іншою особою з наслід уванням підпису ОСОБА_7 (т. 6. а. с. а. с . 133 - 135);

- даними, які містяться у висновку судово-почеркозн авчої експертизи № 1298 від 26.02.2009 р оку, з яких убачається, що підп иси від імені ОСОБА_6 в док ументах, які стосуються лікв ідації ТОВ «Укрспецпоставка 2006» виконані не ОСОБА_6, а ін шою особою (т. 6. а. с. а. с. 162 - 164);

- даними, які містяться у висновку судово-почеркозн авчої експертизи № 50 від 16.06.2009 ро ку, з яких убачається, що підпи си від імені ОСОБА_6 в копі ї картки із зразками підписі в та відбитком печатки ПП «Ді нал Плюс» від 20.08.2007 року, в графі «директор» на проти прізвищ а «ОСОБА_6», копії заяви пр о відкриття поточного рахунк у від 16.08.2007 року в графі «керівн ик, директор» на проти прізви ща «ОСОБА_6», копії анкети - опитувальника клієнта - юридичної особи від 20.08.2007 року ЗАТ «АКБ «Траст- капітал», коп ії рішення від 05.07.2007 року заснов ника ПП «Дінал Плюс» виконан о ОСОБА_6 Підписи від імен і ОСОБА_6 в копії видатков ої накладної № РН-000001 від 30.11.2007 рок у в графі «отримав», копії дог овору поставки № 1/А від 11.10.2007 рок у в графі «керівник» на проти прізвища «ОСОБА_6» викона но не ОСОБА_6, а іншою особо ю. Підписи від імені ОСОБА_7 в копії договору поставки № 1 /А від 11.10.2007 року в графі «керівн ик» на проти прізвища «ОСОБ А_7», копії податкової накла дної № 1 від 22.10.2007 року на проти пр ізвища «ОСОБА_7», копії по даткової накладної № 2 від 24.10.2007 року на проти прізвища «ОС ОБА_7», копії податкової нак ладної № 3 від 29.10.2007 року на проти прізвища «ОСОБА_7», копії податкової накладної № 4 від 0 1.11.2007 року на проти прізвища « ОСОБА_7», копії податкової н акладної № 5 від 07.11.2007 року на про ти прізвища «ОСОБА_7», коп ії податкової накладної № 6 ві д 12.11.2007 року на проти прізвища « ОСОБА_7», копії податкової накладної № 7 від 13.11.2007 року на пр оти прізвища «ОСОБА_7», ко пії видаткової накладної № Р Н-000001 від 30.11.2007 року в графі «відва нтажив» на проти прізвища « ОСОБА_7» виконано не ОСОБ А_7, а іншою особою (т. 6. а. с. а. с . 184 - 198);

- речовими доказами: пе рвинними документи фінансов о-господарської діяльності П П «Дінал Плюс», а саме: копіями договору № 1/А від 11.10.2007 року, под аткової накладної № 1 від 22.10.2007 р оку, податкової накладної № 2 в ід 24.10.2007 року, податкової наклад ної № 3 від 29.10.2007 року, податкової накладної № 4 від 01.11.2007 року, пода ткової накладної № 5 від 07.11.2007 ро ку, податкової накладної № 6 ві д 12.11.2007 року, податкової накладн ої № 7 від 13.11.2007 року, видаткової н акладної № РН-000001 від 30.11.2007 року; п ервинними документами фінан сово-господарської діяльнос ті ТОВ «Фірма «РЕМП» по взаєм овідносинам з ПП «Дінал Плюс », а саме: випискою про операці ю за день за особовим рахунко м 2600730169.980 за 01.02.2008 року станом на 08-14 г од., випискою про операцію за д ень за особовим рахунком 2600730169.9 80 за 20.03.2008 року станом на 08-09 год., ви пискою про операцію за день з а особовим рахунком 2600730169.980 за 20.05 .2008 року станом на 08-26 год., актом виконаних робіт від 31.01.2008 року, актом виконаних робіт від 29.02.2 008 року, актом виконаних робіт від 28.03.2008 року, актом виконаних робіт від 30.04.2008 року, актом вико наних робіт від 31.05.2008 року, дого вором № 87/02 оренди приміщення в ід 28.12.2007 року, актом прийому-пер едачі об' єкта оренди № 1 скла деного згідно договору № 87/02 ор енди приміщення від 01.01.2007 року, додаткової угоди № 1 (до догово ру оренди приміщення № 87/02 від 2 8.12.2007 року) від 04.02.2008 року, податков ої накладної № 28 від 31.01.2008 року, п одаткової накладної № 57 від 29.02 .2008 року, податкової накладної № 80 від 20.03.2008 року, податкової на кладної № 141 від 20.05.2008 року; докум ентами податкової звітності ПП «Дінал Плюс»: податковою д екларацією ПП «Дінал Плюс» з податку на додану вартість з а 11 місяць 2007 року за вх. № 559005 від 20.02.2008 року, в якій в ід' ємне значення податку на додану вартість складає 7 501 333 г рн., розрахунок суми бюджетно го відшкодування за 11 місяць 2 007 року за вх. № 559006 від 20.02.2008 року, за ява про повернення суми бюдж етного відшкодування за 11 міс яць 2008 року за вх. № 559007 від 20.02.2008 ро ку в розмірі 7 501 333 грн., податков ою декларацією ПП «Дінал Плю с» з податку на додану вартіс ть за 12 місяць 2007 року за вх. № 559010 в ід 20.02.2008 року, в якій від' ємне з начення податку на додану ва ртість складає 10 000 833 грн., розра хунок суми бюджетного відшко дування за 12 місяць 2007 року за в х. № 559010 від 20.02.2008 року, заява про по вернення суми бюджетного від шкодування за 11 місяць 2008 року за вх. № 559012 в розмірі 10 000 833 грн., реєстраційними та ста тутними документами ПП «Діна л Плюс», документами податко вої звітності ПП «Провідторк онд» (код за ЄДРПОУ 35310526), реєстр аційними документами ПП «Про відторконд» (код за ЄДРПОУ 3531052 6); документами банківської сп рави ПП «Дінал Плюс» в ЗАТ АКБ «Траст-Капітал» (МФО 380106) у м. Ки єві по розрахунковому рахунк у № 26008204; документами банківськ ої справи ПП «Провідторконд» в ЗАТ АКБ «Траст-Капітал» (МФО 380106) у м. Києві, по розрахунковом у рахунку № 26000213; документами ба нківської справи ПП «Офір», а саме: копіями кредитного дог овору № 54/К-07 від 22.10.2007 року, догово ру № 53/ДПЮ-07 від 22.10.2007 року, договор у № 98/ДЗМП-07 від 22.10.2007 року; копіями протоколу зборів учасників ТОВ «Укрспецпоставка 2006» від 22.10.2007 року, договору № 55/К-07 від 24.10.200 7 року, договору застави майно вих прав № 99/ДЗМП-07 від 24.10.2007 року, договору поруки № 54/ДПЮ-07 від 24.10 .2007 року, протоколу зборів учас ників ТОВ «Укрспецпоставка 2 006» від 24.10.2007 року, кредитного дог овору № 56/К-07 від 29.10.2007 року, догово ру застави майнових прав № 106/Д ЗМП-07 від 29.10.2007 року, договору пор уки № 55/ДПЮ-07 від 29.10.2007 року, проток олу зборів учасників ТОВ «Ук рспецпоставка 2006» від 29.10.2007 року , кредитного договору № 57/К-07 ві д 01.11.2007 року, договору застави м айнових прав № 109/ДЗМП-07 від 01.11.2007 р оку, договору поруки № 56/ДПЮ-07 в ід 01.11.2007 року, протоколу зборів учасників ТОВ «Укрспецпоста вка 2006» від 01.11.2007 року, кредитног о договору № 59/К-07 від 07.11.2007 року, д оговору поруки № 58/ДПЮ-07 від 07.11.200 7 року, договору застави майно вих прав № 111/ДЗМП-07 від 07.11.2007 року; копіями протоколу зборів уч асників ТОВ «Укрспецпоставк а 2006» від 07.11.2007 року, кредитного д оговору № 62/К-07 від 12.11.2007 року, дого вору поруки № 61/ДПЮ-07 від 12.11.2007 рок у, договору застави майнових прав № 115/ДЗМП-07 від 12.11.2007 року, про токолу зборів учасників ТОВ «Укрспецпоставка 2006» від 12.11.2007 р оку, кредитного договору № 64/К -07 від 14.11.2007 року, договору застав и майнових прав № 117/ДЗМП-07 від 14. 11.2007 року, договору поруки № 63/ДПЮ-07 від 14.11.2007 року; заяви ди ректора ПП «Офір» ОСОБА_10 від 14.11.2007 року про вид ачу кредиту в сумі 15 000 000 грн.; копію виписки руху г рошових коштів ПП «Офір» по р ахунку № 26007142 за пері од з 28.09.2007 року по 28.12.2007 року; інфор мацію про рух грошових кошті в ПП «Офір» клієнта банку ЗАТ АКБ «Траст-Капітал» (МФО 380106) у м. Києві по рахунк у № 26007142 за період з 11.09.2007 по 27.11.2007 рок у, інформацією про рух грошов их коштів ТОВ «Укрспецпостав ка 2006» по рахунку № 26008152 в ЗАТ АКБ «Траст-Капітал» (МФО 380106) у м. Ки єві за період з 26.09.2006 року по 24.01.2008 року; інформацією про рух гро шових коштів ТОВ «Укрспецпос тавка 2006» (код за ЄДРПОУ 34617112) по р ахунку № 26008152 в ЗАТ АКБ «Транс-Ка пітал» (МФО 380106) у м. Києві з 28.12.2006 ро ку по 13.11.2008 року (т. 1 а. с. а. с.128 - 139, т . 2 а. с. а. с. 32 - 43, т. 3 а. с. а. с. 150 - 160, 162 - 208, т. 4 а. с. а. с. 1 - 73, 77 - 147, 149 - 188, 190 - 234, т. 5 а. с. а. с. 1 - 18, 21 - 34, 52 - 68, 131 - 139, 147 - 10).

Зазначенні докази по справ і повністю узгоджуються та п ідтверджуються даними, які м істяться в:

- акті про результати п озапланової перевірки ПП «Ді нал Плюс» від 21.03.2008 року з питан ь достовірності нарахування суми бюджетного відшкодуван ня податку на додану вартіст ь в період з 01.12.2007 року по 31.12.2007 рок у;

- акті про результати п озапланової виїзної перевір ки ПП «Дінал Плюс» від 20.03.2008 року з питань досто вірності нарахування суми бю джетного відшкодування пода тку на додану вартість в пері од з 01.11.2007 року по 30.11.2007 року;

- висновку спеціаліст а від 29.09.2008 року з яких вбачаєть ся, що в гаражному приміщенні АДРЕСА_2, було виявлено «в акуумну установку «Ораторія - 5» в розібраному стані без не обхідних умов зберігання (т. 1 а. с а. с 111- 127, т. 2 а. с. а. с. 172-187, т. 6 а. с. 79-82).

Оцінюючи зазначене, та зіб рані у справі докази як із точ ки зору допустимості так і до стовірності, суд приходить д о висновку про те, що винність ОСОБА_6 у вчиненні злочин у, що йому інкримінується, дов едена повністю, а його умисні дії правильно кваліфіковані за ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК України, як вчинення замаху на заволоді ння чужим майном, шляхом злов живання службовою особою сво їм службовим становищем, в ос обливо великих розмірах, вчи нений за попередньою змовою групою осіб, , який був не дове дений до кінця з причин, що не залежали від його волі.

Суд не бере до уваги висново к додаткової судово-економіч ної експертизи № 1 0122\10981\10-19 від 03.02.2011 року, оскільки пр и складанні цього висновку н е було враховано вартість «В акуумних установок напиленн я металевих плівок з магнетр онною системою» (т. 9 а. с. а. с. 54-61 ).

Обставин, які пом'якшують по карання, відповідно до вимог ст. 66 ч. 1 КК України, суд вважає в чинення злочину внаслідок зб ігу тяжких сімейних обстави, а саме, що ОСОБА_6 який є си ротою, проживає разом з непов нолітньою сестрою - 1996 р.н., бабу сею - 1932 р.н., яка є пенсіонеркою т а матір' ю та із зазначених о сіб на даний працює тільки ма ти ОСОБА_6

Обставин, що обтяжують пока рання підсудному, відповідно до вимог ст. 67 КК України, судом не встанов лено.

При призначенні покарання підсудному суд враховує нас тупні обставини справи:

- ступінь тяжкості вчи неного підсудним злочину, пе редбаченого ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК України , який віднесений кримінальн им законом до категорії особ ливо тяжких злочинів, ступен ь здійснення злочинного намі ру та причини, внаслідок яких злочин не було доведено до кі нця;

- особу ОСОБА_6, який має постійне місце проживан ня, неодружений, тимчасово не працює, за місцем проживання характеризується позитивно , раніше не судимий, на обліку у лікаря-нарколога та лікаря -психіатра не перебуває.

Суд відповідно до ст. 66 ч. 2 КК У країни визнає такими обстави нами, що пом' якшують покара ння підсудному ОСОБА_6 та істотно знижують ступінь тяж кості вчиненого злочину, дан і про особу підсудного ОСОБ А_6, а саме, що він вчинив злоч ин вперше, його молодий вік, за місцем проживання характери зується позитивно, раніше не судимий.

Тому, суд при призначенні по карання, враховує тяжкість з лочину, особу винного, а також усі обставини справи, відпов ідно до вимог ст. 65 КК України щ одо законності, справедливос ті, обґрунтованості та індив ідуалізації покарання, з мет ою перевиховання та виправле ння підсудного, попередження вчинення ним нових злочинів , з урахуванням вимог п. 2 Поста нови Пленуму Верховного Суду України від 24.10.2003 року № 7 «Про пр актику призначення судами кр имінального покарання», про те, що судам належить обговор ювати питання про призначенн я передбаченого законом менш суворого покарання особам, я кі вперше вчинили злочини і в важає за можливе призначити покарання, з урахуванням вим ог ст. 68 КК Україн, у вигляді поз бавлення волі із застосуванн ям ст. 69 КК України, нижче нижчо ї межі визначеної санкцією с татті Особливої частини КК У країни із застосуванням дода ткового покарання у вигляді позбавлення права займати по сади, пов' язані з виконання м організаційно-розпорядчих функцій ближче до вищої межі визначеної санкцією статті Особливої частини КК України .

Крім того, враховуючи ставл ення ОСОБА_6 до вчиненого та його стан здоров' я, а саме , що він хворіє на артеріальну гіпертензію, суд вважає, що пе ревиховання та виправлення ОСОБА_6 можливе без ізоляц ії від суспільства, а тому із з астосуванням ст. 75 КК України - звільненням від відбуванн я основного покарання з випр обуванням та покладенням на нього обов' язків, передбаче них ст. 76 КК України - не виїжд жати за межі України на пості йне проживання без дозволу о ргану кримінально-виконавчо ї інспекції, повідомляти заз начений орган про зміну місц я проживання та періодично з ' являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавч ої інспекції.

Згідно вимог ст. 77 КК України , суд вважає за необхідне звіл ьнити ОСОБА_6 від додатков ого покарання у виді конфіск ації майна.

Відповідно до ст. 93 КПК Украї ни слід стягнути з ОСОБА_6 судові витрати по справі - вар тість судово-почеркознавчої експертизи в розмірі 913 грн., су дово-економічної експертизи в розмірі 5 875 грн., судово-товар ознавчої експертизи в розмір і 5 255,04 грн., судово-почеркознавч ої експертизи в розмірі 2 820 грн ., судово-почеркознавчої експ ертизи в розмірі 2 350 грн., судов о-почеркознавчої експертизи в розмірі 1 128 грн., додаткової с удово-економічної експертиз и в розмірі 15 504 грн., судово-екон омічної експертизи в розмірі 5 640 грн.

Долю речових доказів необх ідно вирішити відповідно до ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 323, 324 КПК України,

З А С У Д И В :

ОСОБА_6, визнати винн им у вчиненні злочину, передб аченого ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК Украї ни та призначити покарання і з застосуванням ст. 69 КК Украї ни - 5 (п'ять) років позбавленн я волі з позбавленням права з аймати посади, пов' язані з в иконанням організаційно-роз порядчих функції строком на 3 (три) роки.

Відповідно до ст. 75 КК Україн и звільнити засудженого ОС ОБА_6 від відбування призна ченого основного покарання з випробуванням з іспитовим с троком 3 (три) роки.

Згідно ст. 76 КК України покла сти на засудженого ОСОБА_6 обов'язки протягом іспитово го строку не виїжджати за меж і України на постійне прожив ання без дозволу органу крим інально-виконавчої інспекці ї, повідомляти зазначений ор ган про зміну місця проживан ня та періодично з'являтися д ля реєстрації в органи кримі нально-виконавчої інспекції .

Згідно ст. 77 КК України конфі скацію майна до ОСОБА_6 не застосовувати.

Речові докази по справі, дол учені до матеріалів кримінал ьної справи, - залишити зберіг атись при матеріалах криміна льної справи.

Стягнути з ОСОБА_6 на кор исть Київського науково-досл ідного інституту судових екс пертиз Міністерства юстиції України судові витрати у кри мінальній справі за проведен ня по справі: додаткової судо во-економічної експертизи ві д 03.02.2011 року № 10122\10981\10-19 - 15 504 грн., судов о-економічної експертизи від 12.05.2011 року № 3354\3716\11-19 - 5 640 грн., судово -економічної експертизи від 20.03.2009 року № 1196\1197 - 5 875 грн., судово-то варознавчої експертизи від 2 7.01.2009 року № 10762 - 5 255,04 грн., судово-поч еркознавчої експертизи від 2 6.12.2008 року № 11503 - 2 820 грн., судово-поче ркознавчої експертизи від 26.12 .2008 року № 12277 - 2 350 грн., судово-почер кознавчої експертизи від 26.02.2009 року № 1298 - 1 128 грн. та на ко ристь НДЕКЦ при УМВС України на транспорті за проведену с удово-почеркознавчу експерт изу № 50 від 16.06.2009 року - 912 грн. 71 ко п. (на розрахунковий рахунок - 35227002000476, отримувач платежу - НД ЕКЦ при УМВС України на транс порті, код - 25576445, банк - ГУ ДКУ в Київській області, МФО - 82101 8, призначення платежу - за ек спертні послуги).

Міру запобіжного заходу за судженому ОСОБА_6 до вступ у вироку в законну силу залиш ити без змін - підписку про н евиїзд з постійного місця пр оживання.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний с уд м. Києва протягом 15 діб з мом енту проголошення.

Суддя В. В. Під палий