Постанова

від 20.06.2011 по справі 1-152/11

САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело №1-152/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20.06.2011 года Самарский рай онный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи Румянцева А.П.

при секретаре Бакум И. Н.

с участием прокурора Козакевич Ю.А.

защитника-адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовно е дело по обвинению ОСОБА_2 по ч.2 ст.367 УК Украины, ОСОБА_3 по ч.1 ст.205 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, приказом №5-к о т 12.05.2008 назначен на должность ди ректора по коммерческим вопр осам ООО «Полимерконсалтинг »(код ЕГРПОУ 34366342). В соответстви и с Должностной инструкцией директора по коммерческим во просам ООО «Полимерконсалти нг», утверждённой 12.05.2008 директо ром предприятия ОСОБА_4, н а ОСОБА_2 возложено осущес твление руководства финансо во-хозяйственной деятельнос тью предприятия, заключение хозяйственных и финансовых д оговоров, осуществление конт роля за реализацией продукци и, материально-техническим о беспечением предприятия, фин ансовыми и экономическими по казателями деятельности пре дприятия, и других функций, то есть осуществление организа ционно-распорядительных и ад министративно-хозяйственны х обязанностей, таким образо м, в соответствии с п.1 примеча ния к ст. 364 УК Украины ОСОБА_2 является служебным лицом. Б удучи служебным лицом, ОСОБ А_2 совершил преступление п ри следующих обстоятельства х.

19.07.2006 ООО «Полимерконсалтинг »зарегистрировано плательщ иком налога на добавленную с тоимость (свидетельство №04347659) .

В соответствии с Законом Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с из менениями и дополнениями), «с татья 7:

п.п.7.2.3. п.7.2 Налоговая накладна я составляется в момент возн икновения налоговых обязате льств продавца в двух экземп лярах. Оригинал налоговой на кладной предоставляется пок упателю, копия остается у про давца товаров (работ, услуг).

Налоговая накладная являе тся отчетным налоговым докум ентом и одновременно расчетн ым документом.

Налоговая накладная выпис ывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг).

Налогоплательщики должны сохранять налоговые накладн ые на протяжении срока, преду смотренного законодательст вом для обязательств по упла те налогов.

п.п.7.2.4. п.7.2 Право на начисление налога и составление налого вых накладных предоставляет ся исключительно лицам, заре гистрированным как налогопл ательщики в порядке, предусм отренном статьей 9 этого Зако на.

п.7.5. Датой возникновения пра ва налогоплательщика на нало говый кредит считается:

7.5.1. дата осуществления пер вого из событий:

или дата списания средст в с банковского счета налого плательщика в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки со ответствующего счета (товарн ого чека) - в случае расчетов с использованием кредитных де бетовых карточек или коммерч еских чеков;

или дата получения налого вой накладной, которая удост оверяет факт приобретения на логоплательщиком товаров (ра бот, услуг);

п.п.7.7.1, п.7.7 Сумма налога, которы й подлежит уплате (перечисле нию) в бюджет или бюджетному в озмещению, определяется как разница между суммой налогов ого обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого о тчетного налогового периода ».

п.п.7.2.6. п.7.2 Налоговая накладна я выдается налогоплательщик ом, который поставляет товар ы (услуги), по требованию их по лучателя, и является основан ием для начисления налоговог о кредита.

В случае отказа со стороны п оставщика товаров (услуг) пре доставить налоговую накладн ую или при нарушении им поряд ка ее заполнения получатель таких товаров (услуг) имеет пр аво приобщить к налоговой де кларации за отчетный налогов ый период заявление с жалобо й на такого поставщика, котор ая является основанием для в ключения сумм этого налога в состав налогового кредита. К заявлению прибавляются копи и товарных чеков или других р асчетных документов, которые удостоверяют факт уплаты на лога вследствие приобретени я таких товаров (услуг).

Директор по коммерческим в опросам ООО «Полимерконсалт инг»ОСОБА_2 в период с июл я по сентябрь 2008 года осуществ лял финансово-хозяйственную деятельность по приобретени ю товаров у неустановленного следствием лица, которое соо бщило ему, что является предс тавителем предприятия ООО «Т КГ «Фастед»(код ЕГРПОУ 35740233), одн ако никаких первичных бухгал терских документов, подтверж дающих приобретение ООО «Пол имерконсалтинг»продукции н е предоставляло. Несмотря на данные обстоятельства, дире ктор по коммерческим вопроса м ООО «Полимерконсалтинг» ОСОБА_2, в период времени с и юля по октябрь 2008 года, халатно относясь к своим служебным о бязанностям, не выполнил ник аких по пыток истребовать у н еустановленного следствием лица первичные бухгалтерски е документы, подтверждающих факты приобретения ООО «Поли мерконсалтинг»товаров (рабо т, услуг) у ООО «ТКГ «Фастед».

Установлено, что согласно р егистрационным документам О ОО "ТКГ "Фастед" зарегистриров ано 21.02.2008 по адресу ул.Космонавт ов, 20 в г.Днепропетровске (Сама рский район), учредителем и ди ректором предприятия являет ся ОСОБА_3. В действительн ости ОСОБА_3. никакого отн ошения к ведению хозяйственн ой деятельности предприятия не имеет, осуществил на свое и мя регистрацию юридического лица по предложению неизвес тного лица за денежное возна граждение. На основании указ анных фактов решением Днепро петровского окружного админ истративного суда от 29.01.2009 по де лу №2-а-1363/09/0470 признана недействи тельной государственная рег истрация и учредительные док ументы ООО "ТКГ "Фастед" с моме нта регистрации, юридическое лицо закрыто, свидетельство плательщика НДС предприятия отменено.

При этом, директор по коммер ческим вопросам ОСОБА_2, в период с августа по октябрь 20 08 года составил декларации по НДС за июль, август и сентябрь 2008 года и приложения №5 к декла рациям "Расшифровка налоговы х обязательств и налогового кредита в разрезе контрагент ов" в которые, в нарушение треб ований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п .7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добав ленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21 997 (с изменениями и дополнения ми), не имея налоговых накладн ых, подтверждающих факты при обретения ООО «Полимерконса лтинг»товаров (работ, услуг) у ООО «ТКГ «Фастед»и надлежащ им образом не удостоверившис ь в том, что предприятие контр агент в законном порядке зар егистрировано плательщиком НДС и осуществляет законную хозяйственную деятельность , внёс сведения о хозяйственн ых отношениях по приобретени ю товаров (работ, услуг) у ООО "Т КГ "Фастед", таким образом, нез аконно увеличил налоговый кр едит предприятия по НДС на об щую сумму 709422,45 грн. После состав ления, ОСОБА_2 предоставил документы налоговой отчётно сти на подпись директору пре дприятия ООО «Полимерконсал тинг»ОСОБА_4, который не б удучи осведомлённым в его пр еступной халатности, подписы вал декларации по НДС и допол нения к ним и заверял печатью предприятия. После этого О СОБА_2 предоставлял докумен ты налоговой отчётности по Н ДС за июль, август и сентябрь 2 008 года в Левобережную МГНИ г. Д непропетровска по месту реги страции предприятия.

В результате неисполнения ОСОБА_2 своих служебных о бязанностей, вследствие хала тного отношения к ним, охраня емым законом интересам госуд арства причинён ущерб в виде непоступления в бюджет дене жных средств в размере 709422,45 грн ., который более чем в 250 раз пре вышает необлагаемый минимум доходов граждан, и является т яжкими последствиями.

Действия подсудимого ОСО БА_2 квалифицированы по ч.2 ст .367 УК Украины, как служебная ха латность, т.е. неисполнение св оих служебных обязанностей, вследствие халатного отноше ния к ним, что причинило тяжки е последствия интересам госу дарства, ОСОБА_2 совершил служебную халатность - прест упление, предусмотренное ч.2 с т.367 УК Украины.

В ходе рассмотрения уголов ного дела защитник подсудимо го заявил ходатайство о прек ращении в отношении ОСОБА_2 уголовного дела на основан ии ст.48 УК Украины, ст.7 УПК Укра ины.

Выслушав мнение подсудимо го, поддержавшего ходатайств о, и прокурора, не возражавшег о против прекращения уголовн ого дела, изучив материалы де ла, суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_2 с ледует прекратить по следующ им основаниям.

В соответствии со ст.48 УК Укр аины лицо, которое впервые со вершило преступление неболь шой или средней тяжести, може т быть освобождено от уголов ной ответственности, если бу дет признано, что на момент ра сследования или рассмотрени я дела в суде вследствие изме нения обстановки совершённо е им деяние утратило обществ енную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

В судебном заседании уста новлено, что ОСОБА_2 обвин яется в совершении преступле ния, отнесённого к категории средней тяжести, ранее к угол овной ответственности не при влекался, по месту жительств а характеризуется положител ьно, на момент рассмотрения у головного дела с занимаемой должности уволен, задолженно сть перед бюджетом у ООО «Пол имерконсалтинг»отсутствуе т.

При таких обстоятельствах суд полагает, что ОСОБА_2 н а момент рассмотрения дела н е является общественно опасн ым.

На основании вышеизложенн ого, руководствуясь ст.48 УК Ук раины, ст.ст.7, 248 УПК Украины, суд , -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственнос ти по ч.2 ст.367 УК Украины, а произ водство по уголовному делу, в озбуждённому в отношении нег о - прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 - отменить.

Постановление может быть обжаловано в суде бную палату по уголовным дел ам Апелляционного суда Днепр опетровской области в течени е семи суток с момента его про возглашения.

Судья А.П.Румянце в