Постанова

від 29.03.2011 по справі 4-634/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 29.03.2011

Справа № 4-634/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення виїмки

29 березня 2011 року м. За поріжжя

Суддя Орджонікідзевськ ого районного суду м. Запоріж жя Геєць Ю.В., розглянувши пода ння Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Орджонікідзевському район і м. Запоріжжя майор податков ої міліції Близнюк Р.Є. пр о проведення виїмки документ ів, які містять банківську та ємницю, по кримінальній спра ві № 241107, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих до суду матері алів вбачається, що в провадж енні СВ ПМ ДПІ у Орджонікідзе вському районі м. Запоріжжя з находиться кримінальна спра ва № 241107, порушена відносно дир ектора ТОВ «Нові технології плюс» ОСОБА_2, за ознаками складу злочину передбаченог о ч.3 ст. 212 УК України

Досудовим слідством вста новлено, ОСОБА_2, будучи ди ректором товариства з обмеже ною відповідальністю (ТОВ) «Н ові технології плюс»(ЄДРПОУ 31676767), зареєстрованого в органа х державної влади Виконавчим комітетом Запорізької міськ ої ради від 07.09.01, згідно довідки від 13.09.01 взятого на податковий облік за № 456 у ДПІ у Орджонікід зевському районі м. Запоріжж я, свідоцтво платника ПДВ №1183986 6 від 14.09.01, видане ДПІ у Орджонік ідзевському м. Запоріжжя, інд ивідуальний податковий номе р платника ПДВ - 316767608296, зареєст рованого за юридичною адресо ю: м. Запоріжжя, вул. Перемоги , буд.63, кв.510, виконуючи відпов ідно до реєстраційних докуме нтів ТОВ «Нові технології пл юс»і чинного законодавства У країни організаційно-розпор ядчі і адміністративно-госпо дарські функції на підприємс тві, в період 2009-2010 років умисно ухилився від сплати до бюдже ту податків.

Також встановлено, що ОСОБА_2 згідно протоколу № 1-09 від 05.03.09 загальних зборів ТО В «Формула 2»з 15.03.09 призначений директором ТОВ «Формула 2»(ЄД РПОУ 35064549), зареєстрованого в ор ганах державної влади Викон авчим комітетом Запорізької міської ради від 16.04.07, взятого на податковий облік за № 3245 у Д ПІ у Орджонікідзевському рай оні м. Запоріжжя, свідоцтво пл атника ПДВ №100037332 від 25.04.07, видане ДПІ у Орджонікідзевському м. Запоріжжя, індивідуальний п одатковий номер платника ПДВ - 350645408292 зареєстрованого за юр идичною адресою: м. Запоріжжя , вулиця 40 років Радянській Ук раїни, буд.45/б, кв.26.

Займаючи одноособово посаду керівника двох підпр иємств (ТОВ «Нові технології плюс» і ТОВ «Формула2»), ОСОБ А_2, в період часу з 01.02.09 по 01.04.10 р. з метою ухилення від сплати п одатку на додану вартість, пр и заповненні розділу «податк овий кредит»додатку № 5 «Розш ифровки податкових зобов' я зань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»до по даткових декларацій з ПДВ по підприємству TOB «Нові техноло гії плюс», використовував ре квізити ТОВ «Формула 2», що при звело до незаконного завищен ня податкового кредиту з ПДВ , оскільки при наданні податк ової звітності по ТОВ «Форму ла 2»ОСОБА_2 задекларував відсутність будь-яких доході в від операцій з продажу това рів та послуг.

Так за період з 01.02.09 по 31 .12.09 до сум податкового кредиту з ПДВ TOB «Нові технології плюс »ОСОБА_2 включив 904 129,06 грн., з а нібито поставлені товари (роботи, послуги) від ТОВ «Фор мула 2», а за період 01.01.10 по 31.03.10 ан алогічним чином до сум подат кового кредиту з ПДВ TOB «Нові т ехнології плюс»віднесено 182 6 07,57 грн. Всього за період з 01.02.09 по 01.04.10 ОСОБА_2 безпідста вно завищив податковий кред ит з ПДВ ТОВ «Нові технології плюс»на загальну суму 1 086 736,63 гр н. Крім того, під час досліджен ня інформації про рух грошов их коштів по банківським рах ункам ТОВ «Нові технології п люс»підтверджено відсутніс ть розрахунків з ТОВ «Формул а -2».

Зазначені обставини виключать можливість законн ого складання первинних доку ментів податкового обліку по операціям з реалізації підп риємством ТОВ «Формула 2»тов арів чи послуг в адресу ТОВ «Н ові технології плюс».

Таким чином, в порушен ня вимог п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість», згідно якого «…не дозволяється включення до п одаткового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що н е підтверджені податковими н акладними чи митними деклара ціями, а при iмпортi робіт (посл уг) - актом прийняття робіт (по слуг) чи банківським докумен том, який засвідчує перераху вання коштів в оплату вартос ті таких робіт (послуг)», безпі дставно завищені суми податк ового кредиту з ПДВ, ОСОБА_2 у вказаному періоді вносив д о декларацій з податку на дод ану вартість TOB «Нові технолог ії плюс», які разом з додаткам и № 5 «Розшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрізі контраген тів»надавав до ДПІ у Орджоні кідзевському районі м. Запор іжжя, що призвело до ненадход ження до бюджету податку на д одану вартість у сумі 1 086 736,63 грн ., що підтверджується експерт ним дослідженням № 176-10Б.

Крім того, в порушення вимог п.п. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств»№ 283/97 від 22.05.97 ( із змінами і доповненнями), зг ідно з яким не дозволяється в ключення до складу валових в итрат сум, які не підтверджен і первинними документами бух галтерського та податкового обліку, ОСОБА_2 до деклара ції з прибутку ТОВ «Нові техн ології плюс»за 2009 рік відніс с уму валових витрат по придба нню товарів у TOB «Формула 2»у р озмірі 4 520 645,30 грн. та декларацію надав до ДПІ у Орджонікідзев ському районі м. Запоріжжя, що призвело до ненадходження д о бюджету податку на прибуто к за підсумками 2009 року на суму 1 130 161,32 грн., що підтверджується експертним дослідженням № 17 6-10Б.

Таким чином, шляхом вн есення до декларацій з подат ку на додану вартість та декл арації з податку на прибуток завідомо неправдивих відомо стей, в період 01.01.10 по 31.03.10 ОСОБА _2 ухилився від сплати подат ку на додану вартість у сумі 1 086 736,63 грн. та податку на прибуто к за підсумками 2009 року на суму 1 130 161,32 грн., а всього податків н а загальну суму 2216897,95 грн., яка бі льш ніж в 5000 разів перевищує вс тановлений законодавством н еоподатковуваний мінімум до ходів громадян.

У ході досудового слідств а встановлено, що ОСОБА_2 є виконуючим обов' язки дирек тора підприємства ТОВ «Топ-Р есурс»(ЄДРПОУ 35345611), він викорис товував поточні рахунки ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611), № 2600201010582 0 та № 26107302105820 відкриті в дирекції ПАТ «ВТБ Банк» м. Запоріжжя (Р егіональне відділення) (МФО 321 767), на підставі зазначеного, ор ган досудового слідства прос ить суд, надати дозвіл на пров едення виїмки документів, як і містять банківську таємниц ю.

Відповідно ст. 178 КПК Україн и виїмка документів, які стан овлять банківську таємницю, проводиться тільки за мотиво ваною постановою суду.

Керуючись ст.178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити банківсь ку таємницю, шляхом надання і нформації, а саме: рух грошови х коштів по поточним рахунка м ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611) № 26002010105820 , № 26107302105820 за період з момент у відкриття по теперішній ча с із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, п рибуткової та видаткової час тини, призначення платежів, д ати та часу надходження кошт ів на рахунок та перерахуван ня з нього повних назв контра гентів, які перерахували та я ким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та но мера рахунків контрагентів, з якими проведено операції.; - юридичній справи ТОВ «Топ-Ре сурс»(ЄДРПОУ 35345611); карток із зра зками підписів та відбитку п ечатки, що діяли протягом пер іоду часу з моменту; відкритт я рахунків, а також наявних ко пій паспортів осіб, яким нада но право підпису та розпоряд ження коштами підприємства; банківських чеків, платіжних доручень, заявок на видачу го тівки, меморіальних ордерів на отримання готівки, та інши х документів на підставі яки х надходили, перерахувались та знімались грошові кошти з розрахункових рахунків ТОВ «Топресурс»(ЄДРПОУ 35345611), № 26002010105820 та № 26107302105820 відкритих в дирекці ї ПАТ «ВТБ Банк»м. Запоріжжя (Р егіональне відділення) (МФО 321 767) за період з моменту відкрит тя по теперішній час; договор ів з додатками до них про нада ння банківських послуг з вик ористанням програмно-техніч ного комплексу “Клієнт-Банк” , “Інтернет-Банк”, “SMS послуги” , а також документів, якими офо рмлено та підтверджується об межене коло осіб, які мають до ступ до даних систем та докум ентів, якими зафіксовано ном ер телефону, через який здійс нювався зв' язок з сервером банку.

Надати дозвіл на проведен ня в приміщеннях дирекції ПА Т «ВТБ Банк»м. Запоріжжя (Регі ональне відділення) (МФО 321767), ви їмки оригіналів наступних д окументів: виписок про рух гр ошових коштів по поточним ра хункам ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРП ОУ 35345611) № 26002010105820 , № 26107302105820 за період з моменту відкриття по тепері шній час із зазначенням вхід ного та вихідного залишків к оштів, прибуткової та видатк ової частини, призначення пл атежів, дати та часу надходже ння коштів на рахунок та пере рахування з нього повних наз в контрагентів, які перераху вали та яким перераховані ко шти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО бан ків та номера рахунків контр агентів, з якими проведено оп ерації.; - юридичній справи ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611); карто к із зразками підписів та від битку печатки, що діяли протя гом періоду часу з моменту; ві дкриття рахунків, а також ная вних копій паспортів осіб, як им надано право підпису та ро зпорядження коштами підприє мства; банківських чеків, пла тіжних доручень, заявок на ви дачу готівки, меморіальних о рдерів на отримання готівки, та інших документів на підст аві яких надходили, перераху вались та знімались грошові кошти з розрахункових рахунк ів ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 3534561 1), № 26002010105820 та № 26107302105820 відкритих в ди рекції ПАТ «ВТБ Банк»м. Запор іжжя (Регіональне відділення ) (МФО 321767) за період з моменту ві дкриття по теперішній час; до говорів з додатками до них пр о надання банківських послуг з використанням програмно-т ехнічного комплексу “Клієнт -Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS пос луги”, а також документів, яки ми оформлено та підтверджуєт ься обмежене коло осіб, які ма ють доступ до даних систем та документів, якими зафіксова но номер телефону, через який здійснювався зв' язок з сер вером банку.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Ю.В . Геєць