Ухвала

від 31.05.2011 по справі 11/0190/689/2011

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

31 мая 2011 года. Коллегия суд ей судебной палаты по уголов ным делам Апелляционного суд а Автономной Республики Крым в составе:

председательс твующего - Трясуна Ю.Р.

су дей - Топчий В.Н.

- Королев М.Ф.

с участием пр окурора - Сулеймановой Д.Н.

адвока та - ОСОБА_2

рассмотрела в открытом с удебном заседании в г. Симфер ополе апелляции осужденного ОСОБА_3 и адвоката ОСОБ А_2 на приговор Ялтинского г ородского суда Автономной Ре спублики Крым от 07 февраля 2011 г ода, которым

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІ Я_1, уроженец г. Ишимбай Рес публики Башкирия, граждани н Украины, ранее не судимый,

осужден по ч.2 ст.205 УК Украины к 3 годам лишения своб оды; по ч.2 ст.366 УК Украины к 2 годам лишения свободы с ли шением права заниматься пред принимательской деятельнос тью сроком на 2 года.

В соответствии с ч.1 ст. 70 УК Украины определено окончате льное наказание по совокупно сти преступлений путем части чного сложения назначенных н аказаний в виде 4 лет лишения с вободы с лишением права зани маться предпринимательской деятельностью сроком на 2 год а.

Взысканы с ОСОБА_3 в дохо д государства судебные издер жки в размере 6739 грн. 80 коп.

По делу решен вопрос с в ещественными доказательств ами.

ОСОБА_3 осу жден за то, что в период времен и с 24 февраля 2003 года по 27 октябр я 2009 года, в нарушение требован ий п.1 раздела 1 Закона Украины «О предприятиях в Украине», с т.ст. 43, 62 Хозяйственного кодекс а Украины, п.2.4. «Положения о док ументальном обеспечении зап исей в бухгалтерском учете», ст.1 п. 1.3.1 Закона Украины «О нало гообложении прибыли предпри ятия», ст.1 Закона Украины «О б ухгалтерском учете и финансо вой отчетности в Украине», п. 2 .1 положения «О ведении кассов ых операций в национальной в алюте Украины», п.2.10 ст.2 Положе ния «О ведении кассовых опер аций в национальной валюте У краины», Законов Украины «О б анках и банковской деятельно сти», «О платежных системах и переводе средств в Украине» , раздела 1 п.1 инструкции о касс овых операциях в банках Укра ины, создал и приобрел субъек ты предпринимательской деят ельности в целях прикрытия н езаконной деятельности при с ледующих обстоятельствах.

Реализуя умысел, направ ленный на прикрытие незаконн ой деятельности по списанию и возврату за вознаграждение наличных денежных средств, п еречисленных контрагентами , как оплату по оформленным им же бестоварным операциям, 24 ф евраля 2003 года ОСОБА_3 путе м перерегистрации на свое им я, приобрел частное предприя тие «Светоч». 24 марта 2005 года, пу тем регистрации на свое имя в государственных органах, со здал субъект предпринимател ьской деятельности - обществ о с ограниченной ответственн остью «Крымэкодизайн».

Затем ОСОБА_3 возложил на себя должностные обязанн ости директора указанных юри дических лиц, получил печати и штампы предприятий, открыл банковские счета в различны х кредитно-финансовых учрежд ениях. Оформил на свое имя пра во распоряжения движением де нежных средств по ним, то есть получил возможность единоли чно осуществлять и контролир овать всю деятельность предп риятия. От своего имени соста влять и подписывать все доку менты бухгалтерского и налог ового учета и отчетности, пре дставлять интересы предприя тия в органах государственно й власти.

Заведомо зная о том, что пре дприятия никакой реальной фи нансово-хозяйственной деяте льности не ведут, ОСОБА_3 в ыписывал счета за поставку т оваров (работ, услуг) в адрес п редприятий - контрагентов. На основании выписанных им док ументов с банковских счетов предприятий - контрагентов н а счета ООО «Крымэкодизайн» и ЧП «Светоч» в период времен и с 01.01.2007 года по 30.09.2009 года перечис лялись безналичные денежные средства с назначениями пла тежей за поставку товаров (ра бот, услуг). С целью прикрытия своей незаконной деятельнос ти по их последующему обнали чиванию, ОСОБА_3 перечисля л все поступающие безналичны е денежные средства со счето в ЧП «Светоч» на счета ООО «Кр ымэкодизайн».

Таким образом, все поступа ющие от предприятий - контраг ентов безналичные денежные с редства перечислялись на сче та ООО «Крымэкодизайн», отку да, по мере их поступления, пол ностью списывались ОСОБА_3 в наличной форме на основан ии составленных им же банков ских чеков.

Всего за период с 01.01.2007 год а по 15.10.2009 года ОСОБА_3 списал со счетов ООО «Крымэкодизай н» наличные денежные средств а в сумме 47162901,92 грн. Полученные в банках наличные денежные ср едства ОСОБА_3 возвращал представителям предприятий - контрагентов, их перечисл ивших, за вычетом 4-8 % от суммы, ч то составляло вознагражден ие за предоставленные услуг и.

С целью прикрытия незаконн ой деятельности ОСОБА_3 со ставлял и подписывал заведом о недостоверные документы бу хгалтерского и налогового у чета ЧП «ОСОБА_4 и ООО «Кры мэкодизайн» (накладные, нало говые накладные, акты выполн енных работ, строительные см еты, справки о стоимости выпо лненных работ и другие) о факт ически осуществляемых поста вках товаров, выполнении раб от, услуг. Указанные документ ы ОСОБА_3 также передавал представителям предприятий - контрагентов для их приоб щения к бухгалтерскому и нал оговому учету.

Суммы по осуществленным бе стоварным операциям ОСОБА _3 вносил в налоговую отчет ность ЧП «Светоч» и ООО «Крым экодизайн», в том числе в дек ларации по НДС, в декларации по налогу на прибыль предпри ятий, что придавало законны й вид осуществляемой им деят ельности.

С целью незаконного фо рмирования налогового креди та по НДС и валовых расходов « Крымэкодизайн», ОСОБА_3 пр иобрел чистые листы и бланки бухгалтерских документов с оттисками печатей и подписям и от имени должностных лиц фи ктивных предприятий: ООО ТИК «Евротек», ЧП «Метал-Строй-Се рвис», ЧП «Самей».

Используя указанные блан ки, ОСОБА_3 составлял от им ени ООО ТИК «Евротек», ЧП «Мет ал-Строй-Сервис», ЧП «Самей» з аведомо недостоверные докум енты бухгалтерского и налого вого учета (накладные, налого вые накладные, квитанции к пр иходным кассовым ордерам, сч ета и др.) о поставках товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Кры мэкодизайн». Вносил их данны е в налоговую отчетность ООО «Крымэкодизайн», в том числе в декларации по НДС и в деклар ации по налогу на прибыль пре дприятия, что позволяло ОСО БА_3 документально обосновы вать происхождение товаров ( работ, услуг), документы о пост авках которых он предоставля л контрагентам. Также на осно вании этих документов ОСОБ А_3 формировал валовые расх оды и налоговый кредит по НДС в подаваемой им налоговой от четности предприятия. Кроме того, поддельными корешками приходных кассовых ордеров ф иктивных предприятий ОСОБ А_3 документально подтвержд ал расходование списанных со счетов предприятия наличных денежных средств.

Валовые расходы и налого вый кредит по НДС ЧП «Светоч» формировались ОСОБА_3 на основании составленных им же заведомо недостоверных доку ментов бухгалтерского и нало гового учета ООО «Крымэкодиз айн» о фактически не осущест вленных поставках предприят ием товаров (работ, услуг) в ад рес ЧП «Светоч». Их данные вно сились в налоговую отчетност ь ЧП «Светоч», в том числе в де кларации по налогу на прибыл ь и по НДС, что позволяло ОСО БА_3 документально обосновы вать происхождение товаров ( работ, услуг), документы о пост авках которых он предоставля л контрагентам. Также на осно вании этих документов ОСОБ А_3 формировал валовые расх оды и налоговый кредит по НДС в подаваемой им налоговой от четности ЧП «Светоч».

Ни ЧП «Светоч», ни ООО «К рымэкодизайн» производстве нных и складских помещений, а втотранспорта, каких либо ин ых активов, имущества и основ ных средств не имели. Офисных помещений у предприятий так же не было, печати и документы предприятий находились у О СОБА_3 Наемный персонал, орг анизующий и обеспечивающий п оставки товаров, выполнение работ, услуг на ЧП «Светоч» и О ОО «Крымэкодизайн» отсутств овал.

Таким образом, ООО «Кры мэкодизайн» и ЧП «Светоч» никакой реальной финанс ово-хозяйственной деятельн ости по приобретению и пр одаже товаров, выполнению ра бот, услуг, не вели. ОСОБА_3 создал указанные предприяти я, документально оформлял их бухгалтерский и налоговый у чет с целью прикрытия своей н езаконной деятельности по об наличиванию денежных средст в за вознаграждение.

Вследствие действий О СОБА_3 суммы по бестоварным операциям с ООО «Крымэкодиз айн» и ЧП «Светоч» включены и х контрагентами в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль за период с 01.01.2007 год а по 31.10.2009 года, что согласно зак лючению № 4/35-1 от 01.02.2010 года главно го государственного налогов ого ревизора-инспектора отде ла организации работы и мони торинга финансовых операций УБОДПП ГНА в АР Крым, повлекл о фактическое не поступление в бюджет НДС в сумме 9564091,42 гриве н и налога на прибыль в сумме 1 1955114,27 гривен, а всего - 21519205,69 гривен , что причинило государству к рупный материальный ущерб.

Кроме того, ОСОБА_3, яв ляясь должностным лицом - дир ектором предприятий ЧП «Свет оч» и ООО «Крымэкодизайн», им ея умысел на фиктивное предп ринимательство, в период вре мени с 01.01.2007 года по 20.09.2009 года в г. Я лта, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль, в документы бухга лтерского и налогового учета ООО «Крымэкодизайн» и ЧП «Св еточ», совершил должностной подлог при следующих обстоят ельствах.

06 февраля 2009 года и 12 февраля 2009 года составил и подписал за ведомо недостоверные докуме нты бухгалтерского и налогов ого учета предприятия, котор ые предоставил для принятия к бухгалтерскому и налоговом у учету ООО «Волго». Фактичес ки работы, о выполнении котор ых было указано в документах , ООО «Крымэкодизайн» не выпо лнялись.

Кроме того, ОСОБА_3 , являясь директором ЧП «Свет оч», с целью прикрытия незако нной деятельности по обналич иванию денежных средств, вно сил заведомо недостоверные д анные о фактически не осущес твляемых сделках по приобрет ению ЧП «Светоч» у ООО «Крымэ кодизайн» товаров (работ, усл уг), и о фактически не осуществ ляемых поставках товаров (ра бот, услуг) в адрес контрагент ов, в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль ЧП «Св еточ». Вследствие чего, незак онно формировал налоговую от четность по НДС и по налогу на прибыль ЧП «Светоч». Составл енные и подписанные им же нал оговые декларации ЧП «Светоч », ОСОБА_3 подавал в ГНИ в г. Ялта.

Также, в период времени с 24.03.2005 года по 30.09.2009 года, заведомо зная, что предприятия реальн ой финансово - хозяйственной деятельности по приобретени ю и реализации товаров (работ , услуг) не осуществляют, докум ентально оформлял бестоварн ые операции. При этом, составл ял заведомо недостоверные до кументы по их осуществлению (накладные, налоговые наклад ные, счета, договора, справки о стоимости строительных рабо т, строительные сметы, акты вы полненных работ, проектную и тендерную документацию), ото бражал их в бухгалтерском уч ете и налоговой отчетности Ч П «Светоч» и ООО «Крымэкодиз айн», а также предоставлял их представителям предприятий - контрагентов для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету этих предприятий.

В результате внесения ОСОБА_3 заведомо недостове рных сведений по бестоварным операциям в налоговую отчет ность ЧП «Светоч», суммы нало гов по этим операциям включе ны предприятиями - контраген тами в состав налогового кре дита по НДС и валовых расходо в в налоговые декларации по Н ДС, по налогу на прибыль за пер иод с 01.01.2007 года по 19.10.2009 года, что с огласно заключению № 5/35-1 от 01.02.201 0 года главного государствен ного налогового ревизора инс пектора отдела организации р аботы и мониторинга финансов ых операций УБОДПП ГНА в АР Кр ым, причинило фактическое не поступление в бюджет НДС в су мме 757713,83 грн. и налога на прибыл ь в сумме 947142,29 грн., а всего - 1704856 ,12 грн., что повлекло тяжкие пос ледствия государственным ин тересам.

В апелляции осужденны й ОСОБА_3 просит отменить приговор, дело возвратить на дополнительное расследован ие, на время проведения допол нительного расследования, ос вободить его из-под стражи. Ап еллянт ссылается на незаконн ость и необоснованность при говора. Полагает, что в части осуждения его по ст. 205 ч. 2 УК Ук раины судом не учтен тот факт , что в 2007 году ему было предъяв лено обвинение по ч. 1 ст. 212, ч. 2 с т. 366 УК Украины, за период фина нсово-хозяйственной деятель ности ООО «Крымэкодизайн», п одтвержден факт реальной фин ансово-коммерческой деятель ности предприятия; оспаривае т квалифицирующий признак ч. 2 ст. 205 УК Украины - повторнос ть. Ссылается на отсутствие п ричинной связи между незакон ным приобретением и создание м субъектов предприниматель ской деятельности и причине нным государству ущербом, об отсутствии умысла на прикры тие незаконной предпринимат ельской деятельности. Утверж дает, что закупка товаров и р еализация услуг по всем безн аличным платежам контрагент ов, были выполнены в натуре, чт о можно подтвердить в ходе пр оведения проверок и эксперти з.

В апелляции адвокат ОСОБ А_2, по аналогичным доводам а пелляции осужденного ОСОБ А_3, просит приговор отменит ь, постановить новый пригово р, которым ОСОБА_3 признат ь виновным в совершении прес туплений, предусмотренных ч. 1 ст. 205 и ч. 1 ст. 366 УК Украины. Апелл янт ссылается на незаконност ь, необоснованность пригово ра, несоответствие выводов с уда фактическим обстоятельс твам дела, на существенные уг оловно-процессуальные наруш ения закона, неправильное пр именение уголовного закона. Утверждает, что судом не при нято ряд доказательств по де лу, согласно которым ООО «Кры мэкодизайн» фактически в 2007, 200 8, 2009 году осуществляло хозяйст венную деятельность по выпол нению строительных и ремонтн ых работ в соответствии с зак люченными договорами, реализ овывало строительные и иные материалы. Кроме того, не дан а оценка тому факту, что ООО « Крымэкодизайн» за период с 01 .01.2007 года по 19.10.2009 года в счет упла ты налогов, обязательных пла тежей уплачено в бюджет 2034398,31 гр н. Утверждает, что в материал ах дела отсутствуют документ ы, в подделке которых ОСОБА _3 предъявлено обвинение.

Заслушав докладчика, адво ката, поддержавшего свою апе лляцию, прокурора, возражавш его против удовлетворения ап елляций, изучив материалы де ла и обсудив доводы апелляци й, коллегия судей не находит о снований для их удовлетворе ния по следующим основаниям.

Виновность ОСОБА_3 в сов ершении преступлений, предус мотренных ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Ук раины, при обстоятельствах, и зложенных в приговоре, подтв ерждается совокупностью соб ранных и проверенных судом д оказательств.

Так, в ходе судебного следс твия ОСОБА_3 частично приз нал свою вину, а в ходе судебн ых прений вину признал в пол ном объеме, чистосердечно ра скаялся (т. 8 л.д. 110).

В судебном заседании п одтвердил, что в период с 01 янв аря 2007 года по 31 декабря 2009 года з анимался снятием наличных де нежных средств с банковских счетов предприятия и возвращ ал их представителям предпри ятий - контрагентов, перечи сливших их за вознаграждение в размере 4% - 8% от поступивших с умм. Также он предоставлял за ведомо недостоверные докуме нты бухгалтерского и налогов ого учета ООО "Крымэкодизайн " и ЧП "Светоч" о фактически не о существленных поставках тов аров (работ услуг) в адрес конт рагентов по поступившим плат ежам.

В этот период приобрел у ранее не знакомого ему лица б ланки документов бухгалтерс кого и налогового учета с печ атями и подписями от имени ди ректоров "фиктивных" фирм, кот орые заполнял и принимал к бу хгалтерскому и налоговому уч ету ООО "Крымэкодизайн" с цель ю формирования затратной час ти предприятия и придания ег о деятельности законного вид а.

Фактически никакой реаль ной финансово - хозяйственно й деятельности его предприят ия не осуществляли.

Также, в декабре 2008 года и фе врале 2009 года он заключал дого воры с директором ООО «Волго ». По указанным договорам чер ез его предприятия ЧП «Свето ч» и ООО «Крымэкодизайн» был и проведены денежные средств а, часть из которых он вернул, от перечисленной суммы он за брал себе 8 %, также передал дог оворы, накладные налоговые н акладные и акты выполненных работ (т. 8 л.д л.д. 33-34,37).

Согласно протоколу судебн ого заседания от 25.10.2010 года ОС ОБА_3 полностью согласился с предъявленным ему обвинени ем (т. 8 л.д. 33).

Оснований сомневаться в достоверности показаний осу жденного не имеется. Как сами м осужденным, так и его защит ником возражения на протокол ы судебных заседаний не пода вались.

На основании изложенного доводы апелляций осужденног о и защиты об отсутствии прич инной связи между незаконным приобретением, созданием су бъектов предпринимательско й деятельности и причиненны м государству ущербом, об отс утствии умысла на прикрытие незаконной предприниматель ской деятельности, а также о з акупке товаров и реализации услуг по всем безналичным пл атежам контрагентов, выполне нных в натуре, безоснователь ны.

В суде свидетели ОСО БА_5 и ОСОБА_6 дали аналог ичные показания, и подтверд или показания ОСОБА_3, ОС ОБА_5 - в части взаимоотношен ий ООО «Волго» с ЧП «Светоч» и ООО «Крымэкодизайн», о фикти вном характере договоров, а ОСОБА_6 - в части оказания о сужденному помощи по заполне нию бухгалтерских документо в (т. 8 л.д. 47-48, 83-84).

Свидетели ОСОБА_7 и О СОБА_8, показания которых бы ли исследованы судом в поряд ке ст. 306 УПК Украины, подтверд или, что ОСОБА_9 им не знако м и в ООО «Крымэкодизайн» они никогда не работали (т.6 л.д. 106-107).

Каких- либо данных, ставящ их под сомнение достоверност ь показаний осужденного и ук азанных свидетелей, не устан овлено.

Их показания согласу ются с другими доказательств ами:

- выписками из единог о государственного реестра ю ридических лиц и физических лиц - предпринимателей (т.7 л.д.26 0-261);

- заключением № 60\35-025\33385872 от 26 н оября 2009 года главного госуда рственного налогового ревиз ора-инспектора отдела борьбы с отмыванием доходов, получе нных преступным путем ГНА в г . Севастополе по вопросу движ ения денежных средств по рас четным счетам ООО "Крымэкоди зайн" за период 01 января 2007 года по 19 октября 2009 года, согласно в ыводам которого, на расчетны е счета ООО "Крымэкодизайн" з а период с 01 января 2007 года по 19 о ктября 2009 года поступили дене жные средства в общей сумме 722 28 329,37 грн., перечислено на иные р асчетные счета 25 366 427,45 грн., снято наличными денежными средств ами 47 162 901,92 грн. (т. 5 л.д. 35-48);

- заключением № 4\35-1 от 03 февр аля 2010 года главного государс твенного налогового ревизор а - инспектора отдела организ ации работы и мониторинга фи нансовых операций УБОДПП ГНА в АР Крым, согласно выводам ко торого вследствие преступны х действий ОСОБА_3 суммы п о бестоварным операциям с ОО О "Крымэкодизайн" включены их контрагентами в налоговые д екларации по НДС и по налогу н а прибыль за период с 01 января 2007 года по 19 октября 2009 года, что повлекло фактическое непост упление в бюджет НДС в общей с умме 9 564 091, 42 грн. и налога на приб ыль в общей сумме 11 955 114,27 грн., а вс его - 21519205,69 грн., что причинило го сударству крупный материаль ный

ущерб (т. 5 л.д. 92-106);

- заключением № 59\35-025\20687001 от 11 н оября 2009 года главного

гос ударственного налогового ре визора-инспектора отдела бор ьбы с отмыванием

доходов, полученных преступным путем ГНА в г. Севастополе в отношен ии ЧП

"Светоч" (ЕГРПОУ 20687001) по вопросу ведения финансово - х озяйственной

деятельнос ти предприятия с 01 января 2007 го да по 30 сентября 2009 года, соглас но

выводам которого с уче том анализа представленных м атериалов и сведений сумма

заниженных налогов подлеж ащих уплате в бюджет ЧП «Свет оч» за период времени с 01 янва ря 2007 года по 30 сентября 2009 года, с оставит 1646941,96 грн. в том

числ е: налог на прибыль 926 783, 51 грн., НД С - 720 158, 45 грн. (т. 5 л.д. 5- 11);

- заключением №5\35-1 от 08 февр аля 2010 года главного государс твенного налогового ревизор а - инспектора отдела организ ации работы и мониторинга фи нансовых операций УБОДПП ГН А в АР Крым, выводы которой свидетельствуют о том, что вс ледствие преступных действ ий ОСОБА_3 суммы по бестов арным операциям с ЧП "Светоч" включены их контрагентами в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль за пери од с 01 января 2007 года по 31 октябр я 2009 года, что повлекло фактиче ское непоступление в бюджет НДС в общей сумме 757713,83 грн. и нал ога на прибыль в общей сумме 94 7142,29 грн., а всего - 1704856.12 грн., что при чинило тяжкие последствия го сударственным интересам, (т.5 л.д. 113-119);

- протоколами оперативны х закупок от 20 декабря 2008 года, о т 06 и 12 февраля 2009 года, согласно которым ОСОБА_3 оговарива л условия "обналичивания" ден ежных средств, указывал проц ент от суммы, составляющий ег о вознаграждение за осуществ ление незаконной операции, р ассказывал о своей незаконно й деятельности и ее деталях, с роках возврата наличных дене жных средств после их перечи сления на счета подконтрольн ых ему предприятий, особенно стях документального оформл ения бестоварных операций.

06 февраля 2009 года ОСОБА_3 при проведении оперативной закупки составлял и подписы вал заведомо недостоверные д окументы о выполнении работ для ООО "Волго", а также возвра щал перечисленные ООО "Волго " денежные средства в налично й форме, за вычетом своего воз награждения за их "обналичив ание" (т.1 л.д. 54-57, 58-60, 61-62);

- протоколом осмотра от 12 -18 марта 2010 года легализованных материалов проведенных по д елу оперативно - розыскных ме роприятий, а именно магнитно го и оптического носителей и нформации с данными, согласн о которому ОСОБА_3 на прот яжении длительного периода в ремени вел разговоры об "обна личивании" денежных средств, их перечислении на счета под контрольных ему предприятий , возврате наличных денежных средств контрагентам и связ анном с этим документооборот ом (т.6 л.д. 2-49);

- материалами выемки в бан ке документов учетного дела ООО "Крымэкодизайн", а также ба нковских чеков на снятие нал ичных денежных средств со сч етов предприятия, согласно к оторым ОСОБА_3 в период с 24 марта 2005 года по 27 октябрь 2009 год а списал со счетов ООО "Крымэк одизайн" в наличной форме по б анковским чекам денежные сре дства в сумме 47 162 901,92 грн. (т. 2 л.д. 8-457 );

- выпиской по 5-му прилож ению к декларациям по НДС ООО

"Крымэкодизайн" за период с 01 января 2008 года по 31 октября 200 9 года,

согласно которой в у казанный период ОСОБА_3 фо рмировал затратную часть ООО "Крымэкодизайн" в основном от имени предприятий, зарегист рированных на территории Ха рькова - ЧП "Самей" ЕГРПОУ 31634931, ОО О ТИК "Евротек" ЕГРПОУ 34952917, ЧП "Ме тал-Строй-Сервис" ЕГРПОУ 35243963, в том числе и после отмены госу дарственной регистрации эти х предприятий (т.З л.д. 27-63);

• - материалами обыс ка, согласно протоколу обыск а от 30 октября 2009 года в АДРЕС А_1 у ОСОБА_4 обнаружены п ринадлежащие ОСОБА_3 теку щие документы бухгалтерског о и налогового учета и отчетн ости за незначительный перио д, тендерная документация пр едприятий ЧП "Светоч" и ООО "Кр ымэкодизайн", а также электро нные носители информации, со держащие указанные документ ы (т. З л.д. 18-24).

Согласно постановл ению Ялтинского городского с уда от 10 декабря 2007 года, в 2005-2006 го дах ОСОБА_3 путем совершен ия должностного подлога, то е сть внесения в документацию на получение строительной ли цензии данных о фактически н икогда не работавших на пред приятии лицах, незаконно пол учил лицензию АВ №156864 от 25 ноябр я 2006 года на право выполнения О ОО "Крымэкодизайн" строитель ных работ, которую использов ал на протяжении 2005 - 2009 годов с ц елью прикрытия незаконной де ятельности по "обналичиванию " денежных средств (т.7 л.д. 92-93).

На основании изло женного, ссылки в апелляциях о сужденного и адвокат а ОСОБА_2 на данное постан овление в качестве подтверж дения факта реальной финансо во-коммерческой деятельност и ООО «Крымэкодизайн», безос новательны.

Не нашли своего подтверж дения и доводы апелляции адв оката о том, что в материалах дела отсутствуют документы, в подделке которых ОСОБА_3 предъявлено обвинение. Указ анные доводы опровергаются: материалами выемки в банке документов учетного дела ОО О "Крымэкодизайн", а также банк овских чеков на снятие налич ных денежных средств со счет ов предприятия (т. 2 л.д. 8-457); выпис кой по 5-му приложению к деклар ациям по НДС ООО "Крымэкодиза йн" за период с 01 января 2008 года п о 31 октября 2009 года (т. 3 л.д. 27-63); мате риалами обыска (т. 3 л.д. 18-24), а такж е заключением № 6 от 09 февраля 20 10 года судебно - почерковедчес кой экспертизы о том, что под писи от имени директора ООО "К рымэкодизайн" ОСОБА_3 в до кументах выполнены ОСОБА_3 , рукописные записи в докуме нтах, свидетельствующие о вз аимоотношениях с ООО "Волго" в ыполнены частично ОСОБА_3 , подписи от имени директора Ч П "Светоч" ОСОБА_3 в деклара циях по НДС и по налогу на приб ыль предприятия ЧП "Светоч" в о сновном выполнены ОСОБА_3 (т.5 л.д. 72-85).

Материалами выемки в Государственной налоговой и нспекции в Коминтерновском р айоне г. Харькова, Краснозаво дском районе г. Харькова и во Ф рунзенском районе г. Харьков а, оригиналов материалов юри дических дел ЧП "Самей", ООО ТИ К "Евротек", ЧП "Метал-Строй-Сер вис", а также деклараций по НДС и по налогу на прибыль предпр иятия за период с 01.05.2005 года по 30. 10.2009 года, согласно которым в у казанный период данные частн ые предприятия никакой финан сово - хозяйственной деятель ности не вели, а в 2008 году данны е предприятия были ликвидир ованы в установленном порядк е, в связи с чем, никаких финан сово - хозяйственных отношен ий с ООО "Крымэкодизайн" не им ели, и иметь не могли (т. 3 л.д. л.д. 147-240, 244-277, 78-144) - подтверждаются выв оды суда об отсутствии у пред приятия ООО «Крымэкодизайн» в 2007, 2008, 2009 году реальной финансо во-коммерческой, хозяйственн ой деятельности по выполнени ю строительных и ремонтных р абот в соответствии с заключ енными договорами.

На основании изложенно го коллегия судей не может со гласиться с доводами апелляц ий об отсутствии у ОСОБА_3 причинной связи между незак онным приобретением, создани ем субъектов предпринимател ьской деятельности и причине нным государству ущербом, а т акже об отсутствии умысла на прикрытие незаконной предпр инимательской деятельности , предусмотренного ст. 205 УК Ук раины.

Не заслуживают внимания до воды апелляции осужденного о б отсутствии в его действиях такого квалифицирующего при знака ч. 2 ст. 205 УК Украины, как по вторность.

В соответствии с требовани ями ст. 32 УК Украины, повторнос тью преступлений признаётся совершение двух или более пр еступлений, предусмотренны х одной и той же статьей или ч астью статьи Особенной част и Уголовного кодекса.

Как установлено судом, что н е опровергается самим осужде нным, в 2003 году он в целях прик рытия незаконной деятельнос ти приобрел юридическое лицо - ЧП "Светоч", зарегистрировав предприятие на свое имя, а в м арте 2005 года, путем регистраци и на свое имя в государственн ых органах, создал субъект пр едпринимательской деятельн ости - ООО «Крымэкодизайн», от крыл банковские счета, получ ил печать и штамп предприяти я.

Утверждения апеллянтов о т ом, что суд не дал надлежащей о ценки всем собранным по дел у доказательствам, а отдельн ые из них не взял во внимание, являются необоснованными, в связи с чем, не могут служить о снованием для отмены пригово ра в отношении ОСОБА_3

Суд всесторонне провер ил все доказательства, дал им должную оценку, обоснованно пришел к выводу о виновности ОСОБА_3 в фиктивном предп ринимательстве, то есть прио бретении и создании субъекто в предпринимательской деяте льности (юридических лиц) с це лью прикрытия незаконной дея тельности, совершенном повто рно и причинившем крупный ма териальный ущерб государств у, а также в служебном подлоге , повлекшем тяжкие последств ия и правильно квалифицирова л содеянное по ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 У К Украины

Наказание ОСОБА_3 на значено в соответствии с тре бованиями ст. 65 УК Украины, сор азмерно тяжести преступлени я и личности осужденного.

Существенные нару шения требований уголовно-пр оцессуального закона, которы е воспрепятствовали или могл и воспрепятствовать суду по лно и всесторонне рассмотрет ь дело и вынести законный, об основанный и справедливый п риговор, при проведении досу дебного следствия и судебног о рассмотрения в отношении о сужденного ОСОБА_3, на что имеются ссылки в апелляциях , не установлены.

Руководствуясь ст.ст. 362, 365, 3 66 УПК Украины, коллегия судей судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда А втономной Республики Крым

О П Р Е Д Е Л И Л А:

Апелляции осужденног о ОСОБА_3 и адвоката ОСОБ А_2 оставить без удовлетвор ения, а приговор Ялтинског о городского суда Автономной Республики Крым от 07 февраля 2011 года в отношении ОСОБА_3 - без изменения.

С У Д Ь И:

Трясун Ю.Р. Топчий В.Н. Королев М.Ф.