Постанова

від 08.07.2011 по справі 1-491/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 08.07.2011

Справа № 1-491/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕ М УКРАИНЫ

08 июля 2011 года г.Запорожье

Орджоникидзевский районн ый суд г. Запорожья в составе: председательствующего - су дьи Геец Ю.В., при секретаре Ро венской В.В., с участием прокур ора Дуплий С.С., адвоката ОС ОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале су да в г. Запорожье уголовное де ло по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 го да рождения, гражданина Укра ины, русского, уроженца г. За порожье, имеющего высшее образование, женатого, име ющего на иждивении малолетне го ребенка, работающего фина нсовым директором ЧП «АРТ-КО », проживающего по адресу: А ДРЕСА_1, прописанного: АДР ЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений предусмотренных ч. 2 ст. 205 УК Ук раины, ч. 1 ст. 212 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, будучи учредит елем и директором частного п редприятия «АРТ-ко»(далее ЧП «АРТ-ко»или предприятие), дей ствуя умышленно, с целью прик рытия незаконной деятельнос ти направленной в будущем на уклонение от уплаты налогов , совершил фиктивное предпри нимательство, при следующих обстоятельствах.

Так, у ОСОБА_2, имеющ его большой опыт работы по ве дению финансово-хозяйственн ой деятельности предприятий , возник умысел на неуплату на лога на добавленную стоимост ь, при осуществлении финансо во-хозяйственной деятельнос ти ЧП «АРТ-ко», связанной с куп лей-продажей различных товар ов.

По замыслу ОСОБА_2, ему не обходимо было подыскать подк онтрольное лицо, которое дол жно было формально выступить в качестве учредителя субъе кта предпринимательской дея тельности - юридического лиц а и передать ему документы с п ечатью зарегистрированного субъекта предпринимательск ой деятельности, для его даль нейшего использования при до кументальном отображении пр одажи товаров в адрес ЧП «АРТ -ко».

Для осуществления своего п реступного замысла ОСОБА_2 подыскал своего знакомого ОСОБА_3, с которым в период с 1997 года по 1999 год работал на ОО О «АТП 12360» и предложил зарегис трировать на его имя частное предприятие «Владислава»(да лее ЧП «Владислава»), не посвя щая его в свои преступные нам ерения, с целью дальнейшего п олучения регистрационных до кументов и печати ЧП «Владис лава», для приобретения полн ого контроля над предприятие м, ОСОБА_2 пообещал за реги страцию субъекта предприним ательской деятельности - юри дического лица выплату ежеме сячного денежного вознаграж дения в размере 100 долларов СШ А, на что ОСОБА_3 ответил со гласием.

В последующем, ОСОБА_3, бу дучи неосведомленным о прест упных намерениях ОСОБА_2, 11.01.2000 в дневное время суток, в пр исутствии частного нотариус а Запорожского городского но тариального округа Запорожс кой области ОСОБА_4, подпи сал устав ЧП «Владислава».

После этого, 14.01.2000 устав ЧП «Вл адислава», был зарегистриров ан отделом регистрации и еди ного реестра Коммунарской ра йонной администрацией Запор ожской области по адресу: г. За порожье ул. Чумаченко, д.32 под № 25488178ю0010215.

После регистрации ЧП «Влад ислава»придерживаясь разра ботанного плана ОСОБА_2, з а выплату ежемесячного денеж ного вознаграждения в размер е 100 долларов США, получил от ОСОБА_3 регистрационные до кументы и печать предприятия .

Таким образом, ОСОБА_2 со вершил фиктивное предприним ательство, создав и получив п олный контроль над юридическ им лицом ЧП «Владислава», с це лью в будущем прикрытия неза конной деятельности ЧП «АРТ- ко», направленной на умышлен ное уклонение от уплаты нало гов.

Реализовывая свой преступ ный умысел, ОСОБА_2, в перио д времени с июля по сентябрь 2010 года, используя реквизиты п одконтрольного ему предприя тия с признаками фиктивности ЧП «Владислава»в декларации по налогу на добавленную сто имость ЧП «АРТ-ко»за июль, авг уст и сентябрь 2010 года, а так же в приложения №5 к указанным де кларациям, внес заведомо нед остоверные сведения о приобр етении у ЧП «Владислава»това ра (работ, услуг), на сумму 1 551 416,8 г рн., при этом фактически ЧП «Вл адислава»не осуществляла по ставок товара в адрес ЧП «АРТ -ко».

В результате преступных де яний ОСОБА_2, ЧП «АРТ-ко»в п ериод с июля по сентябрь 2010 год а не уплатило в бюджет сумму н алога на добавленную стоимос ть в размере 441 753 гнр., в т.ч. по пе риодам:

- за июль 2010 г. на сумму 206 995 грн.;

- за август 2010 г. на сумму 112 184 гр н.;

- за сентябрь 2010 г. на сумму 122 574 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА _2, государству причинен зна чительный материальный ущер б на сумму 441 753 грн., который в 1000 р аз превышает установленный з аконодательством необлагае мый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2 являя сь в соответствии с уставом Ч П «АРТ-ко» учредителем и дире ктором ЧП «АРТ-ко»(код ЕГРПОУ 30456751, редакция устава зарегист рирована исполнительным ком итетом Запорожского городск ого совета Запорожской облас ти 18.06.99 под номером 25489516ю0010242, на нал оговый учет взято Государств енной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 22.06.99 под № 643, зарегист рировано как плательщик нало га на добавленную стоимость под индивидуальным налоговы м номером №304567508290, по юридическо му и фактическому адресу: А ДРЕСА_2), занимая должность, с вязанную с выполнением орган изационно-распорядительных и административно-хозяйстве нных функций, будучи служебн ым лицом, ответственным за ве дение финансово-хозяйственн ой деятельности предприятия , начисление и уплату налога н а добавленную стоимость, кот орый в соответствии со ст. 14 За кона Украины «О системе нало гообложения»входит в систем у налогообложения и введен в установленном законом поряд ке, умышленно уклонился от уп латы в государственный бюдже т Украины налога на добавлен ную стоимость в общей сумме 441 753 грн., при следующих обстояте льствах.

Придерживаясь преступного плана, в период времени с июля по сентябрь 2010 года, директор Ч П «АРТ-ко»ОСОБА_2 осуществ лял финансово-хозяйственную деятельность по продаже тов арно-материальных ценностей в адрес субъектов предприни мательской деятельности, кот орые являются плательщиками налога на добавленную стоим ость.

В результате приобретения товарно-материальных ценнос тей у ЧП «АРТ-ко»возникали на логовые обязательства по нал огу на добавленную стоимость .

ОСОБА_2, имея умысел на их з анижение, применил схему укл онения от уплаты налогов пут ем внесения недостоверных св едений в налоговые деклараци и по НДС ЧП «АРТ-ко», за июль, ав густ и сентябрь 2010 года и прило жения №5 к указанным декларац иям о якобы совершенных опер ациях по приобретению товарн о-материальных ценностей у п одконтрольного ему предприя тия с признаками фиктивности ЧП «Владислава», которое фак тически не поставляло в адре с ЧП «АРТ-ко»никаких товаров (работ, услуг).

Так, директор ЧП «АРТ-ко»О СОБА_2, достоверно зная об от сутствии фактической постав ки товара (работ, услуг) от под контрольного ему предприяти я ЧП «Владислава», с целью соз дания условий для незаконног о занижения налога на добавл енную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внес в налого вую декларацию по НДС ЧП «АРТ -ко»за июль 2010 года заведомо ло жные сведения, а именно: в коло нке «Б»строки 10.1 раздела 2 декл арации по НДС ЧП «АРТ-ко»ОС ОБА_2 указал налоговый кред ит по налогу на добавленную с тоимость в сумме 1 128 629 грн., как в озникший по итогам финансово -хозяйственных взаимоотноше ний с ЧП «Владислава», в то вре мя как взаимоотношений с ука занным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции ОСОБА_2 указал позитив ное значение налога на добав ленную стоимость в сумме 30 001 гр н., в то время как необходимо б ыло указать 236 996 грн. После этог о, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБ А_2 лично подписал налог овую декларацию по НДС за июл ь 2010 года и 20.08.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком райо не г. Запорожья.

Продолжая свой преступный умысел, директор ЧП «АРТ-ко» ОСОБА_2, достоверно зная об о тсутствии фактической поста вки товара (работ, услуг) от по дконтрольного ему предприят ия ЧП «Владислава», с целью со здания условий для незаконно го занижения налога на добав ленную стоимость, подлежащег о уплате в бюджет, внес в налог овую декларацию по НДС ЧП «АР Т-ко»за август 2010 года заведом о ложные сведения, а именно: в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ЧП «АРТ-ко» ОСОБА_2 указал налоговый к редит по налогу на добавленн ую стоимость в сумме 578 435 грн., ка к возникший по итогам финанс ово-хозяйственных взаимоотн ошений с ЧП «Владислава», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не б ыло.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции ОСОБА_2 указал позитив ное значение налога на добав ленную стоимость в сумме 15 136 гр н., в то время как необходимо б ыло указать 127 320 грн. После этог о, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБ А_2 лично подписал налог овую декларацию по НДС за авг уст 2010 года и 20.09.2010 предоставил е е в ГНИ в Орджоникидзевком ра йоне г. Запорожья.

Продолжая свой преступный умысел, директор ЧП «АРТ-ко» ОСОБА_2, достоверно зная об о тсутствии фактической поста вки товара (работ, услуг) от по дконтрольного ему предприят ия ЧП «Владислава», с целью со здания условий для незаконно го занижения налога на добав ленную стоимость, подлежащег о уплате в бюджет, внес в налог овую декларацию по НДС ЧП «АР Т-ко»за сентябрь 2010 года завед омо ложные сведения, а именно : в колонке «Б»строки 10.1 раздел а 2 декларации по НДС ЧП «АРТ-к о»ОСОБА_2 указал налоговы й кредит по налогу на добавле нную стоимость в сумме 291 605 грн ., как возникший по итогам фина нсово-хозяйственных взаимоо тношений с ЧП «Владислава», в то время как взаимоотношени й с указанным предприятием н е было.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции ОСОБА_2 указал позитив ное значение налога на добав ленную стоимость в сумме 7 637 гр н., в то время как необходимо б ыло указать 130 210 грн. После этог о, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБ А_2 лично подписал налог овую декларацию по НДС за сен тябрь 2010 года и 20.10.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком р айоне г. Запорожья.

Осуществляя свою преступн ую деятельность, направленну ю на уклонение от уплаты нало гов, директор ЧП «АРТ-ко»ОС ОБА_2, в нарушение требовани й п.п.7.4.1 п. 7.4 п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»от 03.04.97 №168/97-ВР, при каза ГНА Украины от 30.05.97 №166 «О ут верждении формы налоговой де кларации и Порядка ее заполн ения и предоставления», заре гистрированное в Министерст ве юстиции Украины от 09.07.97 по №25 0/2054, завысил налоговый кредит Ч П «АРТ-ко»сформированный от ЧП «Владислава»на общую сумм у 441 753 грн., в т.ч. по периодам:

- за июль 2010 г. на сумму 206 995 грн.;

- за август 2010 г. на сумму 112 184 гр н.;

- за сентябрь 2010 г. на сумму 122 574 грн.

Таким образом, в результате преступных действий директо ра ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2, объе диненных единым умыслом, гос ударству причинен ущерб в ви де фактического непоступлен ия в бюджет налога на добавле нную стоимость в общей сумме 441 753 грн., что в более чем в 1000, но м енее 3000 раз превышает необлаг аемый налогом минимум доходо в граждан и является значите льным размером.

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_2 виновным себ я в инкриминируемых преступл ениях признал полностью? в со деянном чистосердечно раска ялся, пояснил, что по состояни ю на 2000 год, он являлся учредите лем и директором двух частны х предприятий «АРТ-ко»и «АРТ -сервис». С целью получения в б удущем дополнительных матер иальных благ, он принял решен ие подыскать знакомого ему ч еловека и за денежное вознаг раждение зарегистрировать н а него предприятие, которое о н бы смог в будущем использов ать в своих целях. В связи с эт им он обратился к своему знак омому ОСОБА_3 В ходе их вст речи он предложил ОСОБА_5 за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США стать учредителем и директором ча стного предприятия «Владисл ава», также он предложил ОС ОБА_5 свою помощь в осуществ лении финансово-хозяйственн ой деятельности ЧП «Владисла ва». После чего ОСОБА_5 у ча стного нотариусу подписал ус тав ЧП «Владислава». В связи с тем, что у ОСОБА_6, отсутств овал какой-либо опыт по веден ию хозяйственной деятельнос ти предприятия он предложил ему свою помощь, для этого О СОБА_5 передал ему печать и р егистрационные документы ЧП «Владислава».

Кроме того, ОСОБА_2 поясн ил, что знаком с ОСОБА_7, в с илу того, что она выступила ди ректором подконтрольного ем у предприятия ЧП «Владислава ». В начале 2009 года он за денежн ое вознаграждение в размере 800 гривен предложил ОСОБА_8 стать директором ЧП «Владис лава». На данное предложение ОСОБА_8 согласилась, в сил у того, что на тот период време ни она нигде не работала.

Так же ОСОБА_2 пояснил, чт о в результате приобретения товарно-материальных ценнос тей у его предприятия ЧП «АРТ -сервис»возникали налоговые обязательства по налогу на д обавленную стоимость и с цел ью их занижения, им были внесе ны недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС ЧП «АРТ-ко»за июль, август и с ентябрь 2010 года и приложения № 5 к указанным декларациям о як обы совершенных операциях по приобретению товарно-матери альных ценностей у подконтро льного ОСОБА_2 предприяти я ЧП «Владислава», которое фа ктически не поставляло в адр ес ЧП «АРТ-ко» никаких товаро в (работ, услуг).

Поскольку в судебно м заседании подсудимый не ос паривал фактические обстоя тельства дела, суд в соответ ствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины, пр изнал нецелесообразным исс ледовать иные доказательст ва по делу относительно этих обстоятельств, кроме показа ний подсудимого ОСОБА_2, п оследствия применения ч. 3 ст. 299 УПК Украины подсудимому и и ным участникам процесса разъ яснены.

Органом досудебного следс твия действия ОСОБА_2 прав ильно квалифицированы по ч. 2 с т. 205 УК Украины, квалифицирующ ими признаками которого явля ются: создание или приобрете ние субъектов предпринимате льской деятельности (юридиче ских лиц) с целью прикрытия не законной деятельности или ос уществления видов деятельно сти, в отношении которых имее тся запрет, чем причинил знач ительный материальный ущерб государству; по ч. 1 ст. 212 УК Укра ины, как умышленное уклонени е от уплаты налогов, сборов (об язательных платежей), входящ их в систему налогообложения , введенных в установленном з аконом порядке, совершенное служебным лицом предприятия , учреждения, организации, нез ависимо от формы собственнос ти, повлекшее фактическое не поступление в бюджеты либо г осударственные целевые фонд ы средств в значительных раз мерах.

До окончания судебного сле дствия подсудимым и его защи тником заявлено ходатайство о прекращении уголовного де ла и об освобождении ОСОБА_ 2 от уголовной ответственно сти с передачей его на поруки трудовому коллективу ЧП «АР Т-КО» в связи с тем, что он к уго ловной ответственности прив лекается впервые, раскаялся в содеянном, активно способс твовал раскрытию преступлен ия, частично возместил матер иальный ущерб по уголовному делу.

Суд, рассмотрев заявленное ходатайство, выслушав мнени е прокурора, полагает, что ход атайство подлежит удовлетво рению, а дело в отношении ОС ОБА_2 - прекращению с перед ачей его на поруки трудовому коллективу ЧП «АРТ-КО», на осн овании ст. 47 УК Украины.

Статья 47 УК Украины содержи т перечень условий, при котор ых может иметь место освобож дение лица от уголовной отве тственности с передачей на п оруки:

- совершение преступлени я впервые;

- деяние относится к прес туплениям небольшой или сред ней тяжести;

- лицо, совершившее прест упление, искренне раскаялось ;

- коллектив предприятия, у чреждения, организации обрат ился с ходатайством о переда че ему на поруки такого лица;

- лицо, совершившее престу пление, не возражает против п рекращения уголовного дела по данному нереабилитирующе му основанию.

Пунктом 5 Постановления Пл енума Верховного Суда Украин ы от 23 декабря 2005 года № 12 предус мотрено, что основанием тако го освобождения является чи стосердечное раскаяние лица в совершенном преступлении и желание искупить вину пере д коллективом предприятия, у чреждения или организации и исправить свое поведение, а т акже наличие надлежаще оформ ленного ходатайства об этом.

В ходе досудебного следств ия и в судебном заседании О СОБА_2 вину свою в соверше нии инкриминируемых ему прес туплений признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном, содействовал ор гану досудебного следствия в раскрытии преступления.

Кроме того, ОСОБА_2 вперв ые привлекается к уголовной ответственности, обвиняется в совершении преступления н ебольшой и средней тяжести, х арактеризуется положительн о по месту жительства и работ ы, частично возместил причин енный материальный ущерб по уголовному делу, женат, имеет на иждивении малолетнюю доч ь ОСОБА_9, 2006 года рождени я, и нетрудоспособную мать ОСОБА_10, 1939 года рождения , трудовой коллектив ЧП «АРТ -КО»ходатайствует о прекраще нии в отношении него уголовн ого дела с передачей его на по руки трудовому коллективу ЧП «АРТ-КО», что подтверждается протоколом собрания трудово го коллектива от 05.07.2011 года.

На основании изложенного, р уководствуясь ст. 47 УК Украины , ст. 10, 237, 248 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 о т уголовной ответственности по ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212 УК Украины с п ередачей его на поруки трудо вому коллективу ЧП «АРТ-КО».

Прекратить производство по уголовному делу по обвине нию ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212 УК Украины в связи с передач ей его на поруки трудовому ко ллективу ЧП «АРТ-КО».

Разъяснив ОСОБА_2, что в течение года в случае если он не оправдает доверие коллек тива, уклонится от мер воспит ательного характера и наруши т общественный порядок он бу дет привлечен к уголовной от ветственности за совершенны е преступления.

Меру пресечения в виде под писки о невыезде в отношении ОСОБА_2 - отменить.

Вещественные доказательст ва: декларации по налогу на до бавленную стоимость ЧП «АРТ- ко»за период июнь - сентябрь 20 10 года, подписанные директоро м предприятия ОСОБА_2, кар точки с образцами подписи сл ужебного лица и оттиска печа ти ЧП «АРТ-ко», изъятые в помещ ениях АКБ «УСБ»(МФО 313010) и ПАО «П риватбанк»(МФО 313399), приобщенны е к материалам уголовного де ла, - оставить в материалах уго ловного дела.

Постановление может быть о бжаловано в течение 7 суток со дня его провозглашения в Зап орожский апелляционный суд ч ерез Орджоникидзевский райо нный суд г. Запорожья.

Судья Ю.В.Геец