Постанова

від 30.05.2011 по справі 4-1508/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-1508/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"30" травня 2011 р.суддя Ше вченківського районного суд у м. Києва Волокітіна Н.Б., розг лянувши подання старшого слі дчого в особливо важливих сп равах Слідчого управління Д ержавної податкової адмініс трації України підполковник а податкової міліції Гнате нко С.А. про розкриття банкі вської таємниці та надання д озволу на проведення виїмки документів, що становлять ба нківську таємницю,

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий в особли во важливих справах Слідчог о управління податкової мілі ції Державної податкової адм іністрації України Гнатен ко С.А. за згодою заступника Генерального прокурора Укра їни Блажівського Є.М. звер нувся до Шевченківського рай онного суду м.Києва з подання м про надання дозволу на розк риття банківської таємниці к лієнта Акціонерного товарис тва “Укрсиббанк” (МФО 351005) - ЗА Т “Краснопавлівський молоко завод” (код ЄДРПОУ 24271471), мотивую чи тим, що в провадженні Слідч ого управління податкової мі ліції ДПА України знаходитьс я кримінальна справа №180-569/2, пор ушена відносно ОСОБА_3 у в чиненні злочинів, передбачен их ч.3 ст.209, ч.3 ст.212, чч.1,2 ст.205 КК Укра їни, а також відносно Голов и Правління ЗАТ “Краснопав лівський молокозавод” ОСО БА_5 за ознаками злочину, пер едбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового слідств а встановлено, що ОСОБА_3 о рганізував злочинну діяльні сть щодо надання підприємств ам ряду областей України, зок рема Донецької, Дніпропетров ської, Одеської, Луганської, М иколаївської, Харківської об ластей та міста Києва „послу г”, пов' язаних із незаконни м формуванням податкового кр едиту та переведенням безгот івкових коштів у готівку для закупівлі у населення сільс ькогосподарської продукції .

Для прикриття незаконної д іяльності, ОСОБА_3 із підп риємствами вказаних регіоні в укладав угоди від імені ПП „ Агродом”, директорами якого в різні періоди значились ОСОБА_6 та ОСОБА_7 Кошти, я кі перераховувались з молок опереробних та інших діючих підприємств на рахунки ПП „А гродом”, ОСОБА_3 скеровува в на рахунки ряду підконтрол ьних йому підприємств із озн аками „фіктивності”: ПП “Стр ойавеню”, ПП „СГ-Тріумф-2009”, ПП „СГ-С-О-В-009”, а також фізичних о сіб-підприємців ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_1 1 та інших, з яких у послідуюч ому вони знімались готівкою.

Крім цього, встановлено, що Голова Правління ЗАТ «Кр аснопавлівський молокозаво д»ОСОБА_5, в порушення пп. 7. 4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.19 97 № 168/97-ВР “Про податок на додану вартість”, в період з жовтня 2 009 року по лютий 2010 року незакон но включила до складу податк ового кредиту суми податку н а додану вартість з операцій придбання молочної продукці ї у ПП “Агродом” на загальну с уму 1 101 716 грн.

Крім цього, ОСОБА_12 в порушення пп. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Зако ну України від 28.12.1994 №334/94-ВР “Про о податкування прибутку підпр иємств” в період з жовтня 2009 ро ку по лютий 2010 року незаконно в ключила до складу валових ви трат суму придбання молочної продукції від ПП «Агродом»т а ТОВ «Старий Дніпро»і таким чином занизила суму податку на прибуток підприємства в р озмірі 1 967 082 грн.

Внаслідок умисних дій О СОБА_12, спрямованих на ухиле ння від оподаткування, до бюд жету держави не надійшло под атку на додану вартість в сум і 1 101 716 грн. та податку на пр ибуток в сумі 1 967 082 грн., вс ього на загальну суму 3 068 798 грн ., що є особливо великим розмір ом.

Допитана в якості свідка Голова Правління ЗАТ «Крас нопавлівський молокозавод» ОСОБА_12 пояснила, що між ПП «Агродом»та ЗАТ «Краснопавл івський молокозавод»були ук ладені договори про придбанн я сировини та переробку моло ка на давальницьких умовах з метою отримання масла , пахти . Крім цього, ЗАТ «Краснопавлі вський молокозавод»був укла дений договір про придбання молока з ТОВ «Старий Дніпро» . Керівників зазначених підп риємств ОСОБА_13 та ОСОБА _14 вона ніколи не бачила. Дог овори та інші документи ПП «А гродом»та ТОВ «Старий Дніпро »з печатками підприємств та підписами ОСОБА_13, ОСОБА _14 їй привозив ОСОБА_3 Фа ктично від імені ПП «Агродом »та ТОВ «Старий Дніпро»в адр есу ЗАТ «Краснопавлівський м олокозавод»молоко поставля ли приватні підпприємці Харк івської області: ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_ 18 Розрахунки з ПП «Агродом» проводились готівкою через к асу підприємства, яку отриму вав ОСОБА_8 Всю вироблену продукцію за давальницьким д оговором ЗАТ «Краснопавлівс ький молокозавод» одразу ж п ридбавало у ПП «Агродом». Про те, що на договорах, які вона с початку підписала з ПП «Агро дом»та інших бухгалтерськи х документах, виписаних ПП «А гродом», підписи від імені ди ректора ПП «Агродом»ОСОБА _13 підроблена, вона дізналас ь навесні 2010 року від робітник а ЗАТ «Лозівський молочний з авод»ОСОБА_19 Після цього, усі наявні документи з підпи сами від імені ОСОБА_13, а та кож заново виготовлені докум енти влітку 2010 року вона перед ала ОСОБА_3 Після їх переп ідписання нові документи бу ли повернуті їй, а підроблені документи були знищені.

Допитана в якост і свідка головний бухгалтер ЗАТ «Краснопавлівський моло козавод»ОСОБА_20 надала п оказання, аналогічні показан ням ОСОБА_12

Крім цього, встановле но, що ПП «Агродом»у вказаний період часу придбавало моло чну та іншу сільськогосподар ську продукцію у ПП «СГ-Тріум ф-2009»та ПП «СГ-С-О-В-009», що мають о знаки фіктивності.

Допитані в якості свідків засновники та керівники спр ави ПП “Агродом”, ПП “СГ-Тріум ф-2009” та ПП „СГ-С-О-В-009” заперечу ють свою участь у фінансово-г осподарській діяльності цих підприємств та вказують на ОСОБА_3, який фактично керув ав ними.

Відповідно до матер іалів кримінальної справи ПП “Агродом”, ПП “СГ-Тріумф-2009” та ПП „СГ-С-О-В-009” за місцем реєст рації не знаходяться, вжитим и по кримінальній справі зах одами встановити місцезнахо дження їх первинних бухгалте рських та інших документів н е вдалось. Встановлено, що бух галтерський та податковий об лік зазначених підприємств в івся не за місцем їх реєстрац ії, а в офісному приміщенні за адресою: м. Краматорськ, вул. Ш кадінова, 27, що підтверджуєтьс я протоколом обшуку від 27.11.2009 ро ку та іншими матеріалами кри мінальної справи.

Під час розслідування вин икла необхідність у дослідже нні руху коштів по рахункам, в ідкритим ЗАТ “Краснопавлівс ький молокозавод” в банківсь ких установах.

Встановлено, що ЗАТ “ Краснопавлівський молокоза вод” (код ЄДРПОУ 24271471) відкриті б анківські рахунки № 26009011842901 (укра їнська гривня), №26044011842900 (українс ька гривня), №26000011842900 (українська гривня), №26008011842902 (українська гри вня), №26043011842901 (українська гривня ), №26052011842903 (українська гривня) в А Т “Укрсиббанк” (МФО 351005).

З метою повного, всебічног о та об' єктивного досліджен ня всіх обставин справи, вста новлення осіб, причетних до в чинення злочинів, по криміна льній справі виникла необхід ність у дослідженні та приєд нані до кримінальної справи документів, що становлять ба нківську таємницю клієнта АТ “Укрсиббанк” (МФО 351005) - ЗАТ “К раснопавлівський молокозав од” (код ЄДРПОУ 24271471), а саме: інф ормації про рух грошових кош тів по банківським рахункам № 26009011842901 (українська гривня), №2604401 1842900 (українська гривня), №26000011842900 (у країнська гривня), №26008011842902 (укра їнська гривня), №26043011842901 (українс ька гривня), №26052011842903 (українська гривня) за період з 01.09.2009 року п о 10.05.2011 року; а також документів , які свідчать про відкриття т а використання банківських р ахунків.

Згідно матеріалів криміна льної справи зазначені докум енти, що мають доказове значе ння, знаходяться у приміщенн і АТ “Укрсиббанк” (МФО 351005) і мож уть бути долучені до криміна льної справи лише шляхом роз криття банківської таємниці та проведення їх виїмки.

Іншим способом, ніж розкрит и банківську таємницю, отрим ати вказані документи неможл иво.

На підставі викладеного, су д вважає необхідним задоволь нити подання старшого слідчо го в особливо важливих справ ах Слідчого управління пода ткової міліції ДПА України Гнатенко С.А.

Ст.14-1 КПК України визначено, що таємниця банківських вкла дів та рахунків охороняються законом. Розкриття інформац ії, яка містить банківську та ємницю, здійснюється з письм ового дозволу власника такої інформації або за рішенням с уду.

Ст. 178 КПК України передбачен о, що виїмка проводиться у вип адках, коли є точні дані, що пр едмети чи документи, які мают ь значення для справи, знаход яться в певної особи чи в певн ому місці. Виїмка документів , що становлять банківську та ємницю, проводиться тільки з а вмотивованою постановою су дді і в порядку, погодженому з керівником відповідної уста нови.

Відповідно до ст.60 Закону Ук раїни “Про банки та банківсь ку діяльність” інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відо ма банку у процесі обслугову вання клієнта та взаємовідно син з ним чи третіми особами п ри наданні послуг банку і роз голошення якої може завдати матеріальної чи моральної шк оди клієнту, є банківською та ємницею.

У ст. 62 Закону України “Про ба нки та банківську діяльність ” зазначено, що інформація що до юридичних та фізичних осі б, яка містить банківську тає мницю, розкривається банками на письмовий запит або з пись мового дозволу власника тако ї інформації на письмову вим огу суду або за рішенням суду .

Вкаховуючи наведене та кер уючись ст.ст.14-1, 178 КПК України, с т.ст.60, 62 Закону України „Про ба нки та банківську діяльність ”, суд

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл Слідчому у правлінню податкової міліці ї ДПА України на розкриття ба нківської таємниці клієнта А кціонерного товариства “Укр сиббанк” (МФО 351005) - Закритого акціонерного товариства “Кр аснопавлівський молокозаво д” (код ЄДРПОУ 24271471).

Дозволити Слідчому управл інню податкової міліції ДПА України провести виїмку в пр иміщенні Акціонерного товар иства “Укрсиббанк” (МФО 351005) до кументів, які свідчать про ві дкриття та використання банк івських рахунків:

- банківської справи клієнта банку (заяв на відкри ття банківського рахунку, до говору на банківське обслуго вування, договору на встанов лення комп' ютерної системи „Банк-клієнт”, доручень на ко ристування банківським раху нком, карток із зразками підп исів службових осіб ЗАТ “Кра снопавлівський молокозавод ” (код ЄДРПОУ 24271471), документів, я кі свідчать про замовлення т а отримання чекових книжок, д окументів, що свідчать про ви дачу перепусток в банк);

- первинних документ ів, що свідчать про зарахуван ня на банківські рахунки № 2600901 1842901 (українська гривня), № 26044011842900 (у країнська гривня), №26000011842900 (укра їнська гривня), №26008011842902 (українс ька гривня), №26043011842901 (українська гривня), №26052011842903 (українська гри вня) та зняття з них грошових к оштів (платіжні доручення, гр ошові чеки) за період з 01.09.2009 рок у по 31.12.2010 року;

- відомостей руху грош ових коштів по банківським р ахункам № 26009011842901 (українська гри вня), № 26044011842900 (українська гривня ), №26000011842900 (українська гривня), №26008 011842902 (українська гривня), №26043011842901 (у країнська гривня), №26052011842903 (укра їнська гривня) 01.01.2009 року по 31.12.2010 р оку (в електронному вигляді т а на паперових носіях), із зазн аченням реквізитів контраге нтів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізит ів їх рахунків (номер рахунку , МФО банківської установи), пр изначення і суми платежу, дат и та часу здійснення платежі в, відомостей щодо документі в, на підставі яких здійснені такі платежі.

Постанова оскарженню не підлягає.

СУДДЯ: