Постанова

від 21.06.2011 по справі 4-1943/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-1943/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"21" червня 2011 р.суддя Шев ченківського районного суду м. Києва Волокітіна Н. Б., розгл янувши подання старшого слід чого з ОВС Слідчого управлін ня податкової міліції Бор исенка В.М., на проведення об шуку за місцем проживання гр омадянина ОСОБА_2, за адре сою: АДРЕСА_1,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС Сл ідчого управління податково ї міліції ДПА України Борис енко В. М., за згодою заступни ка Генерального прокурора Ук раїни, звернувся до суду з по данням про розкриття банківс ької таємниці та проведення у приміщення філії ПАТ "ПУМБ" ( МФО 322755), в якому відкрито рахун ок ТОВ «Сістем Трейд Україна »(код 34818779), виїмки документів, щ о становлять банківську таєм ницю, посилаючись на те, що СУ ПМ ДПА України в даний час про водиться досудове слідство п о кримінальній справі поруше ної відносно слубових осіб Т ОВ «Сістем Трейд Україна», за ознаками злочину, передбаче ного ч.3 ст. 212 КК України

В ході досудового слідств а по кримінальній справі вст ановлено, що користувачами ф іктивної фірми ТОВ «Оптдевай с», зокрема, були ТОВ «Дніпрот оргінвест»(код-37212565), ПП «Транс-Г рейн»(код-36725965) та ТОВ «Арт-Вікто рія»(код-33908170), які нібито придба вали товари (роботи, послуги) у ТОВ «Оптдевайс».

Однак, допитаний в якості об винуваченого ОСОБА_3, який рахувався директором ТОВ «О птдевайс»показав, що на прох ання сторонніх осіб, за винаг ороду прийняв на себе роль ди ректора даного підприємства , при цьому не мав взагалі мети здійснювати реальну господа рську діяльність. Насправді ж ніяких господарських опера цій не проводив, товарів (робі т, послуг) не продавав та не пі дписував фінансово-господар ських документів. В тому числ і, не реалізовував продукції та не надавав послуг та робіт в адресу підприємств ТОВ «Дн іпроторгінвест», ПП «Транс-Г рейн»та ТОВ «Арт-Вікторія».

В подальшому підприємства ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП « Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікт орія»товари (роботи, послуги ), придбані у ТОВ «Оптдевайс», нібито постачали в адресу пі дприємства ТОВ «Сістем Трейд Україна»(код-34818779), яке зареєстр оване Подільською районною д ержавною адміністрацією м. К иєва за № 10711020000022474 від 07.02.2007 та взято на податковий облік в ДПІ у По дільському районі м. Києва за № 17843 від 09.02.2007.

Зокрема, згідно первинних б ухгалтерських документів ТО В «Сістем Трейд Україна»укла дено договори на поставку ел ектротехнічного обладнання та супутніх послуг з підприє мствами ТОВ «Дніпроторгінве ст», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «А рт-Вікторія», на підставі яки х останніми підприємствами в адресу ТОВ «Сістем Трейд Укр аїна» виписані податкові нак ладні, що надали право формув ання податкового кредиту, а с аме: ТОВ «Дінпроторгінвест»з а період вересень-грудень 2010 р оку на загальну суму 38 млн. 865 ти с. 466,8 грн. (в тому числі ПДВ - 6 мл н. 447 тис. 577,8 грн.), ТОВ «Арт-Віктор ія»за період серпень-грудень 2010 року на загальну суму 8 млн. 22 9 тис. 759 грн. (в тому числі ПДВ 1 мл н. 371 тис. 626,6 грн.), ПП «Транс-Грейн »за період серпень-грудень 2010 року на загальну суму 8 млн. 420 т ис. 935,51 грн. (в тому числі ПДВ 1 млн . 403 тис. 489,24 грн.).

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Сістем Трейд Україна» у відповідні подат кові періоди з серпня по груд ень 2010 року сформувало податк овий кредит від підприємств ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП « Транс-Грейн» та ТОВ «Арт-Вікт орія»на загальну суму 9 млн. 293 т ис. 869 грн. та задекларувало цю с уму у складі податкового кре диту у податкових декларація х з ПДВ.

Однак, згідно акту № 186/23/37212565 від 21.01.2011 «Про результати документ альної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дніпроторгін вест»з питань дотримання вим ог податкового законодавств а за відповідні періоди 2010 рок у», складеного ревізорами-ін спекторами Лівобережної МДП І м. Дніпропетровська, встано влено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1, 2, 216 ЦК України в частині недоде ржання вимог цих статей в мом ент вчинення правочинів, які не були спрямовані на реальн е настання наслідків, що обум овлені ними по всіх правочин ах, здійснених ТОВ «Дніпрото ргінвест»як при придбанні, т ак і при продажу товарів (робі т, послуг).

Крім того, згідно акту № 55/234/36725 965 від 03.02.2011 «Про результати поза планової виїзної документал ьної перевірки ПП «Транс-Гре йн»з питань дотримання вимог податкового та іншого закон одавства по взаємовідносина м з ТОВ «Оптдевайс»за період з 01.01.2010 по 30.11.2010», складеного ревіз орами-інспекторами ДПІ у Кір овському районі м. Дніпропет ровська, встановлено порушен ня ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 216, 228 ЦК України в частині недодержання вимо г цих статей в момент вчиненн я правочинів, які не були спря мовані на реальне настання н аслідків, що обумовлені ними по всіх правочинах, здійснен их ПП «Транс-Грейн»як при при дбанні, так і при продажу това рів (робіт, послуг).

Крім того, згідно акту № 53/232/33908 170 від 19.01.2011 «Про результати доку ментальної невиїзної переві рки ТОВ «Арт-Вікторія»з пита нь дотримання вимог податков ого законодавства з податку на додану вартість за липень , серпень, вересень 2010 року та п одатку на прибуток за 3 кварта ли 2010 року», складеного ревізо рами-інспекторами ДПІ в Амур -Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська, встанов лено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 2 16, 228 ЦК України в частині недод ержання вимог цих статей в мо мент вчинення правочинів, як і не були спрямовані на реаль не настання наслідків, що обу мовлені ними по всіх правочи нах, здійснених ТОВ «Арт-Вікт орія»як при придбанні, так і п ри продажу товарів (робіт, пос луг).

В ході проведення податков их перевірок ТОВ «Дніпроторг інвест», ПП «Транс-Грейн»та Т ОВ «Арт-Вікторія»виявлено по вну відсутність поставок тов арів та укладення угод з мето ю настання реальних наслідкі в таких угод, в той же час вста новлено, що всі ці правочини, у кладені з контрагентами пору шують публічний порядок, суп еречать інтересам держави та суспільства і вчинені удава но з метою ухилення від сплат и податків третіх осіб, тобто ці правочини є нікчемними. В з в'язку з тим, що правочини та господарські зобов'язання , які лише документально офор млялись цими підприємствами , є нікчемними, а нікчемний пра вочин є недійсним в силу зако ну, то такий нікчемний правоч ин не створює інших юридични х наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Так им чином, у випадку укладання угод та оформлення господар ських взаємовідносин підпри ємствами ТОВ «Дніпроторгінв ест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ « Арт-Вікторія» відсутні як ба за оподаткування, так і об'є кт оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток, тому угоди та гос подарські зобов'язання офо рмлені цими підприємствами з ТОВ «Сістем Трейд Україна»р еально не підтверджуються.

Згідно свідчень ОСОБА_4 , вона працювала в 2010 році засту пником директора ПП «Транс-Г рейн»з маркетингу, однак за ч ас своєї роботи ніколи не чул а та нічого не знає про провед ення господарських операцій з підприємством ТОВ «Сістем Трейд Україна».

Проведеними оперативно-ро зшуковими заходами встановл ено, що підприємства ТОВ «Дні проторгінвест», ПП «Транс-Гр ейн»та ТОВ «Арт-Вікторія»не знаходяться за місцем реєстр ації та фактичною адресою, за значеною у податкових органа х, фактичне місце знаходженн я службових приміщень цього підприємства встановити не в далося, а також встановлено в ідсутність складів, торгівел ьних точок, баз, площ, виробнич их приміщень, цехів, спеціаль ної техніки, автотранспорту у власності або у оренді у дан их підприємств, чим підтверд жено висновки вищевказаних п одаткових перевірок.

Таким чином, службові особи ТОВ «Сістем Трейд Україна»у мисно порушили вимоги п.п.7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про пода ток на додану вартість», в рез ультаті чого до державного б юджету України фактично не н адійшло податку на додану ва ртість на суму понад 3 млн. 400 ти с. 000 грн.

Розслідуванням встанов лено, що в приміщенні філії ПА Т "ПУМБ" (МФО 322755, м. Київ) знаходит ься інформація про рух кошті в, про трансакції з використа нням електронного ключа по р ахункам № 26008962481713, з кодом валюти : «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(Є ДРПОУ 34818779), та яка має значення для встановлення істини по с праві.

З метою повного всебічного та об'єктивного розслідува ння даної кримінальної справ и, фактичності, повноти, обста вин взаєморозрахунків ТОВ «С істем Трейд Україна»з ТОВ «О птдевайс», подальшого викори стання вказаних коштів, вини кла необхідність в проведенн і виїмки вказаних документів , які становлять банківську т аємницю.

Єдиним можливим способом в становлення руху грошових ко штів ТОВ «Сістем Трейд Украї на»є дослідження руху коштів по вказаному банківському р ахунку.

Беручи до уваги, що у при міщенні філії ПАТ "ПУМБ" (МФО 3227 55) знаходяться документи, що м ають доказове значення по да ній кримінальній справі, вин икла необхідність у їх виїмц і, заслухавши пояснення слід чого, про наявність у матеріа лах справи достатніх даних в важати, що у приміщенні філії ПАТ "ПУМБ" (МФО 322755) знаходяться документи ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779), які мають відношення для встановлення об'єктивної істини по крим інальній справі шляхом їх кр иміналістичного дослідженн я та є речовими доказами по сп раві, вивчивши матеріали кри мінальній справі №69-116, суд вваж ає подання обґрунтованим, та ким, що підлягає задоволенню , оскільки є достатні дані для проведення виїмки.

На підставі викладеного , керуючись ст. 62 Закону Україн и „Про банки і банківську дія льність”, ст. ст. 14 - 1, 178 КПК Укра їни,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слі дчого в ОВС Слідчого управлі ння податкової міліції ДПА У країни задовольнити.

Розкрити для Слідчого управління податкової міліц ії ДПА України банківську та ємницю клієнта філії ПАТ "ПУМ Б" (МФО 322755) - ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779) по рахун ку 260070100406 (код валюти: «980», «978», «840», «643»).

Дозволити Слідчому уп равлінню ПМ ДПА України пров ести виїмку у ПАТ "ПУМБ" (МФО 322755, м. Київ) оригіналів наступних документів:

- юридичної справи про від криття та використання рахун ку № 26008962481713, з кодом валюти: «980», «9 78», «840», «643», які належать ТОВ «С істем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779);

- карток із зразками підп исів та відтисків печаток по відкриттю рахунку № 26008962481713, з ко дом валюти: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд У країна»(ЄДРПОУ 34818779);

- комп'ютерної роздруків ки руху коштів з повною похви линною розшифровкою платежі в (дата і сума платежу, признач ення платежу, відправник пла тежу, отримувач платежу, банк івські установи отримувача т а відправника) по рахунку № 260089 62481713, з кодом валюти: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779) за п еріод з 01.01.2010р. по 31.12.2010р. в паперов ому та електронному вигляді;

- угод, актів прийому - переда чі та інших документів, на під ставі яких використовувалас ь система віддаленого доступ у типу “Інтернет - клієнт - ба нк” ТОВ «Сістем Трейд Україн а»(ЄДРПОУ 34818779);

- повних даних інформації пр о трансакції з використанням електронного ключа із зазна ченням руху коштів, часу з'є днання клієнта з банком, номе ру телефону з якого з'єднув ались службові особи ТОВ «Сі стем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 3481 8779) з банком по рахунку № 26008962481713, з кодом валюти: «980», «978», «840», «643», з а період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р. в папер овому та електронному вигляд і;

- чеків про зняття готівки з рахунку № 26008962481713, з кодом валюти : «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(Є ДРПОУ 34818779) за період з 01.01.2010р. по 31.12 .2010р.

- кредитних договорів (угод ), договорів банківського вкл аду, які укладались ТОВ «Сіст ем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779) з ПАТ "ПУМБ" (МФО 322755, м. Київ) за пер іод з 01.01.2010р. по 31.12.2010р.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя: