Постанова

від 21.06.2011 по справі 4-1942/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-1942/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"21" червня 2011 р.суддя Шев ченківського районного суду м. Києва Волокітіна Н. Б., розгл янувши подання старшого слід чого з ОВС Слідчого управлін ня податкової міліції Бор исенка В.М.,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС Сл ідчого управління податково ї міліції ДПА України Борис енко В. М., за згодою заступни ка Генерального прокурора Ук раїни, звернувся до суду з по данням про розкриття банківс ької таємниці та проведення у приміщення АТ "УкрСиббанк" (М ФО 351005, м. Київ, в якому відкрито рахунок ТОВ «Сістем Трейд Ук раїна»(код 34818779), виїмки докумен тів, що становлять банківськ у таємницю, посилаючись на те , що СУ ПМ ДПА України в даний ч ас проводиться досудове слід ство по кримінальній справі порушеної відносно слубових осіб ТОВ «Сістем Трейд Украї на», за ознаками злочину, пере дбаченого ч.3 ст. 212 КК України

В ході досудового слідств а по кримінальній справі вст ановлено, що користувачами ф іктивної фірми ТОВ «Оптдевай с», зокрема, були ТОВ «Дніпрот оргінвест»(код-37212565), ПП «Транс-Г рейн»(код-36725965) та ТОВ «Арт-Вікто рія»(код-33908170), які нібито придба вали товари (роботи, послуги) у ТОВ «Оптдевайс».

Однак, допитаний в якості об винуваченого ОСОБА_2, який рахувався директором ТОВ «О птдевайс»показав, що на прох ання сторонніх осіб, за винаг ороду прийняв на себе роль ди ректора даного підприємства , при цьому не мав взагалі мети здійснювати реальну господа рську діяльність. Насправді ж ніяких господарських опера цій не проводив, товарів (робі т, послуг) не продавав та не пі дписував фінансово-господар ських документів. В тому числ і, не реалізовував продукції та не надавав послуг та робіт в адресу підприємств ТОВ «Дн іпроторгінвест», ПП «Транс-Г рейн»та ТОВ «Арт-Вікторія».

В подальшому підприємства ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП « Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікт орія»товари (роботи, послуги ), придбані у ТОВ «Оптдевайс», нібито постачали в адресу пі дприємства ТОВ «Сістем Трейд Україна»(код-34818779), яке зареєстр оване Подільською районною д ержавною адміністрацією м. К иєва за № 10711020000022474 від 07.02.2007 та взято на податковий облік в ДПІ у По дільському районі м. Києва за № 17843 від 09.02.2007.

Зокрема, згідно первинних б ухгалтерських документів ТО В «Сістем Трейд Україна»укла дено договори на поставку ел ектротехнічного обладнання та супутніх послуг з підприє мствами ТОВ «Дніпроторгінве ст», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «А рт-Вікторія», на підставі яки х останніми підприємствами в адресу ТОВ «Сістем Трейд Укр аїна» виписані податкові нак ладні, що надали право формув ання податкового кредиту, а с аме: ТОВ «Дінпроторгінвест»з а період вересень-грудень 2010 р оку на загальну суму 38 млн. 865 ти с. 466,8 грн. (в тому числі ПДВ - 6 мл н. 447 тис. 577,8 грн.), ТОВ «Арт-Віктор ія»за період серпень-грудень 2010 року на загальну суму 8 млн. 22 9 тис. 759 грн. (в тому числі ПДВ 1 мл н. 371 тис. 626,6 грн.), ПП «Транс-Грейн »за період серпень-грудень 2010 року на загальну суму 8 млн. 420 т ис. 935,51 грн. (в тому числі ПДВ 1 млн . 403 тис. 489,24 грн.).

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Сістем Трейд Україна» у відповідні подат кові періоди з серпня по груд ень 2010 року сформувало податк овий кредит від підприємств ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП « Транс-Грейн» та ТОВ «Арт-Вікт орія»на загальну суму 9 млн. 293 т ис. 869 грн. та задекларувало цю с уму у складі податкового кре диту у податкових декларація х з ПДВ.

Однак, згідно акту № 186/23/37212565 від 21.01.2011 «Про результати документ альної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дніпроторгін вест»з питань дотримання вим ог податкового законодавств а за відповідні періоди 2010 рок у», складеного ревізорами-ін спекторами Лівобережної МДП І м. Дніпропетровська, встано влено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1, 2, 216 ЦК України в частині недоде ржання вимог цих статей в мом ент вчинення правочинів, які не були спрямовані на реальн е настання наслідків, що обум овлені ними по всіх правочин ах, здійснених ТОВ «Дніпрото ргінвест»як при придбанні, т ак і при продажу товарів (робі т, послуг).

Крім того, згідно акту № 55/234/36725 965 від 03.02.2011 «Про результати поза планової виїзної документал ьної перевірки ПП «Транс-Гре йн»з питань дотримання вимог податкового та іншого закон одавства по взаємовідносина м з ТОВ «Оптдевайс»за період з 01.01.2010 по 30.11.2010», складеного ревіз орами-інспекторами ДПІ у Кір овському районі м. Дніпропет ровська, встановлено порушен ня ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 216, 228 ЦК України в частині недодержання вимо г цих статей в момент вчиненн я правочинів, які не були спря мовані на реальне настання н аслідків, що обумовлені ними по всіх правочинах, здійснен их ПП «Транс-Грейн»як при при дбанні, так і при продажу това рів (робіт, послуг).

Крім того, згідно акту № 53/232/33908 170 від 19.01.2011 «Про результати доку ментальної невиїзної переві рки ТОВ «Арт-Вікторія»з пита нь дотримання вимог податков ого законодавства з податку на додану вартість за липень , серпень, вересень 2010 року та п одатку на прибуток за 3 кварта ли 2010 року», складеного ревізо рами-інспекторами ДПІ в Амур -Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська, встанов лено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 2 16, 228 ЦК України в частині недод ержання вимог цих статей в мо мент вчинення правочинів, як і не були спрямовані на реаль не настання наслідків, що обу мовлені ними по всіх правочи нах, здійснених ТОВ «Арт-Вікт орія»як при придбанні, так і п ри продажу товарів (робіт, пос луг).

В ході проведення податков их перевірок ТОВ «Дніпроторг інвест», ПП «Транс-Грейн»та Т ОВ «Арт-Вікторія»виявлено по вну відсутність поставок тов арів та укладення угод з мето ю настання реальних наслідкі в таких угод, в той же час вста новлено, що всі ці правочини, у кладені з контрагентами пору шують публічний порядок, суп еречать інтересам держави та суспільства і вчинені удава но з метою ухилення від сплат и податків третіх осіб, тобто ці правочини є нікчемними. В з в' язку з тим, що правочини та господарські зобов' язання , які лише документально офор млялись цими підприємствами , є нікчемними, а нікчемний пра вочин є недійсним в силу зако ну, то такий нікчемний правоч ин не створює інших юридични х наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Так им чином, у випадку укладання угод та оформлення господар ських взаємовідносин підпри ємствами ТОВ «Дніпроторгінв ест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ « Арт-Вікторія» відсутні як ба за оподаткування, так і об' є кт оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток, тому угоди та гос подарські зобов' язання офо рмлені цими підприємствами з ТОВ «Сістем Трейд Україна»р еально не підтверджуються.

Згідно свідчень ОСОБА_3 , вона працювала в 2010 році засту пником директора ПП «Транс-Г рейн»з маркетингу, однак за ч ас своєї роботи ніколи не чул а та нічого не знає про провед ення господарських операцій з підприємством ТОВ «Сістем Трейд Україна».

Проведеними оперативно-ро зшуковими заходами встановл ено, що підприємства ТОВ «Дні проторгінвест», ПП «Транс-Гр ейн»та ТОВ «Арт-Вікторія»не знаходяться за місцем реєстр ації та фактичною адресою, за значеною у податкових органа х, фактичне місце знаходженн я службових приміщень цього підприємства встановити не в далося, а також встановлено в ідсутність складів, торгівел ьних точок, баз, площ, виробнич их приміщень, цехів, спеціаль ної техніки, автотранспорту у власності або у оренді у дан их підприємств, чим підтверд жено висновки вищевказаних п одаткових перевірок.

Таким чином, службові особи ТОВ «Сістем Трейд Україна»у мисно порушили вимоги п.п.7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про пода ток на додану вартість», в рез ультаті чого до державного б юджету України фактично не н адійшло податку на додану ва ртість на суму понад 3 млн. 400 ти с. 000 грн.

Розслідуванням встанов лено, що в приміщенні філії АТ "УкрСиббанк" МФО 351005, м. Київ зна ходиться інформація про рух коштів, про трансакції з вико ристанням електронного ключ а по рахункам №26004016572001, з кодом ва люти: «980», «978», «840», «643», які належ ать ТОВ «Сістем Трейд Україн а»(ЄДРПОУ 34818779), та яка має значе ння для встановлення істини по справі.

З метою повного всебічного та об' єктивного розслідува ння даної кримінальної справ и, фактичності, повноти, обста вин взаєморозрахунків ТОВ «С істем Трейд Україна»з ТОВ «О птдевайс», подальшого викори стання вказаних коштів, вини кла необхідність в проведенн і виїмки вказаних документів , які становлять банківську т аємницю.

Єдиним можливим способом в становлення руху грошових ко штів ТОВ «Сістем Трейд Украї на»є дослідження руху коштів по вказаному банківському р ахунку.

Беручи до уваги, що у при міщенні філії АТ "УкрСиббанк " МФО 351005 знаходяться документи , що мають доказове значення п о даній кримінальній справі, виникла необхідність у їх ви їмці, заслухавши пояснення с лідчого, про наявність у мате ріалах справи достатніх дани х вважати, що у приміщенні філ ії АТ "УкрСиббанк" МФО 351005 знахо дяться документи ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779), які мають відношення для встано влення об' єктивної істини п о кримінальній справі шляхом їх криміналістичного дослід ження та є речовими доказами по справі, вивчивши матеріал и кримінальній справі №69-116, суд вважає подання обґрунтовани м, таким, що підлягає задоволе нню, оскільки є достатні дані для проведення виїмки.

На підставі викладеного , керуючись ст. 62 Закону Україн и „Про банки і банківську дія льність”, ст. ст. 14 - 1, 178 КПК Укра їни,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слід чого в ОВС Слідчого управлін ня податкової міліції ДПА Ук раїни задовольнити.

Розкрити для Слідчого управління податкової міліц ії ДПА України банківську та ємницю клієнта АТ "УкрСиббан к" МФО 351005 - ТОВ «Сістем Трейд У країна»(ЄДРПОУ 34818779) по рахунку 26004016572001 (код валюти: «980», «978», «840», «6 43»).

Дозволити Слідчому уп равлінню ПМ ДПА України пров ести виїмку у АТ "УкрСиббанк" М ФО 351005, м. Київ оригіналів насту пних документів:

- юридичної справи про від криття та використання рахун ків № 26007232856701, з кодом валюти: «980», « 978», «840», «643», які належать ТОВ «С істем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779);

- карток із зразками підпи сів та відтисків печаток по в ідкриттю рахунків №26004016572001, з код ом валюти: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд У країна»(ЄДРПОУ 34818779);

- комп' ютерної роздруків ки руху коштів з повною похви линною розшифровкою платежі в (дата і сума платежу, признач ення платежу, відправник пла тежу, отримувач платежу, банк івські установи отримувача т а відправника) по рахункам №260 04016572001, з кодом валюти: «980», «978», «840» , «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779) за п еріод з 01.01.2010р. по 31.12.2010р. в паперов ому та електронному вигляді;

- угод, актів прийому - переда чі та інших документів, на під ставі яких використовувалас ь система віддаленого доступ у типу “Інтернет - клієнт - ба нк” ТОВ «Сістем Трейд Україн а»(ЄДРПОУ 34818779);

- повних даних інформації пр о трансакції з використанням електронного ключа із зазна ченням руху коштів, часу з' є днання клієнта з банком, номе ру телефону з якого з' єднув ались службові особи ТОВ «Сі стем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 3481 8779) з банком по рахунку №26004016572001, з к одом валюти: «980», «978», «840», «643»за період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р. в паперо вому та електронному вигляді ;

- чеків про зняття готівки з рахунків №26004016572001, з кодом валют и: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(Є ДРПОУ 34818779) за період з 01.01.2010р. по 31.12 .2010р.

- кредитних договорів (уго д), договорів банківського вк ладу, які укладались ТОВ «Сіс тем Трейд Україна» (ЄДРПОУ 3481877 9) з АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Киї в) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р.

Постанова оскарже нню не підлягає

Суддя: