Вирок

від 01.08.2011 по справі 1-465/11

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 1-465/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

"01" серпня 2011 р. Залізнични й районний суд м. Сімферополя в составе:

председательствующего суд ьи Афендикова С. Н.,

при секретаре Астанькович Е.О.,

с участием прокурора Левченко Т.А., Евтушен ко Д.Ф.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Симферопо ле уголовное дело по обвинен ию:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца гор. Одесса, гра жданина Украины, с высшим о бразованием, женатого, рабо тающего директором ООО «Агро тера-2005» зарегистрированного и проживающего по адресу: А ДРЕСА_2, ранее не судимого,

по ст.ст. 205 ч.1, 212 ч.2, 366 ч. 1 Уголовно го кодекса Украины,-

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, в период с январ я 2009 года по сентябрь 2010 года сов ершил фиктивное предпринима тельство, умышленное уклонен ие от уплаты налогов, повлекш ее фактическое непоступлени е в бюджет государства денеж ных средств в крупных размер ах, а также совершил должност ной подлог.

ОСОБА_1, с целью прикрыти я незаконной деятельности по незаконному формированию на логового кредита по налогу н а добавленную стоимость и за вышению валовых затрат ООО « Агротера-2005», в период с января 2009 года по сентябрь 2010 годов, им ея прямой умысел, направленн ый на фиктивное предпринимат ельство, приобрел на подстав ное лицо ЧП «Ирина-К-Плюс». Не являясь должностным лицом, ОСОБА_1 использовал печать , уставные документы данного предприятия, составлял и пре доставлял от имени указанног о юридического лица официаль ные документы по бестоварным (фиктивным) сделкам, чем совер шил фиктивное предпринимате льство, что выразилось в том, что ОСОБА_1 приобрел у ОС ОБА_2 ЧП «Ирина-К-Плюс» с цель ю незаконного документально го формирования налогового к редита по налогу на добавлен ную стоимость и завышения ва ловых расходов ООО «Агротера -2005», с отображением бестоварн ых операций в Автоматизирова нной системе сопоставления н алоговых обязательств и нало гового кредита на уровне ГНА Украины, якобы за реально вып олненные работы (услуги), пост авленные товары. Формировани е налогового кредита осущест влялось путем отображения в налоговом учете ООО «Агротер а-2005», ЧП «Лекс Плюс» и ЧП «Ирин а-К-Плюс» бестоварных взаимо отношений с ЧП «Ирина-К-Плюс» на необходимую сумму с указа нием сделок, которые фактиче ски не осуществлялись.

Так, ОСОБА_1, имея умысел , направленный на приобретен ие субъекта предприниматель ской деятельности (юридическ ие лицо) с целью занятия фикти вным предпринимательством, т о есть, заведомо зная, что факт ически, юридическое лицо ЧП « Ирина-К-Плюс» никакой финанс ово-хозяйственной деятельно сти, в соответствии с требова ниями действующего законода тельства Украины и устава, ос уществлять не будет, в наруше ние указанных норм законов, и мея умысел на прикрытие неза конной деятельности по незак онному формированию налогов ого кредита по налогу на доба вленную стоимость и завышени ю валовых затрат для ООО «Агр отера-2005» 07 сентября 2009 года при обрел в гор. Симферополе, путе м перерегистрации на подстав ное лицо - ОСОБА_3 в госуд арственных органах, субъект

предпринимательской деяте льности - частное предприят ие «Ирина-К-Плюс», зарегистри рованное Симферопольской ра йонной государственной адми нистрацией АР Крым 17.06.08 под №1134102 0000001464 по юридическому адресу: АДРЕСА_1 и зарегистрирован ное в Едином государственном реестре предприятий и орган изаций Украины под №35978894. Решен ием собрания учредителей ЧП «Ирина-К-Плюс» №2 от 07.09.09 года О СОБА_1 включен в состав учре дителей ЧП «Ирина-К-Плюс». Ди ректором ЧП «Ирина-К-Плюс» на значен ОСОБА_4 Решением уч редителей ЧП «Ирина-К-Плюс» № 3 от 06.10.09 года из состава учредит елей исключена ОСОБА_2 При казом ЧП «Ирина-К-Плюс» №4-к от 09.11.09 года на должность директо ра назначена ОСОБА_3

Кроме того, ОСОБА_1, с цел ью осуществления безналичны х расчетов по фиктивным сдел кам, открыл на имя директора Ч П «Ирина-К-Плюс» ОСОБА_3 те кущий счет в банковском учре ждении, чем получил возможно сть контролировать деятельн ость предприятия по своему у смотрению.

После чего ОСОБА_1, являя сь директором ООО «Агротера- 2005», в период 2009-2010 годов фактичес ки приобретал у неустановлен ных физических лиц - не явля ющихся субъектами предприни мательской деятельности био консервант «лактис», жмых по дсолнечника, строительные ма териалы и в последующем прод авал от имени ООО «Агротера-200 5» предприятиям-контрагентам . Однако, с целью уклонения от уплаты налогов и формировани я налогового кредита ООО «Аг ротера-2005» отображало в налог овом учете ООО «Агротера-2005», Ч П «Лекс Плюс» и ЧП «Ирина-К-Плю с» необходимые суммы налога и сделок по закупке товара у Ч П «Ирина-К-Плюс», которых факт ически не осуществлялось.

Суммы по осуществленным бе стоварным операциям ОСОБА _1 вносил в налоговую отчетн ость ЧП «Ирина-К-Плюс», в том ч исле в декларации по налогу н а добавленную стоимость и в д екларации по налогу на прибы ль предприятия, что придавал о законный вид фиктивному пр едпринимательству.

ЧП «Ирина-К-Плюс» производс твенных и складских помещени й, автотранспорта, каких-либо иных активов, имущества и осн овных средств не имело, печат ь и документы предприятия на ходились у ОСОБА_1. Наемны й персонал, организующий и об еспечивающий поставки товар ов, выполнения работ, услуг на ЧП «Ирина-К-Плюс» отсутствов ал.

Таким образом, ЧП «Ирина-К-П люс» никакой реальной финанс ово-хозяйственной деятельно сти по приобретению и продаж е товаров, выполнению работ, у слуг не вело и вести не могло. ОСОБА_1 приобрел, путем пер ерегистрации данное предпри ятие и в последующем докумен тально оформлял его бухгалте рский и налоговый учет с цель ю прикрытия своей незаконной деятельности по незаконному формированию налогового кре дита по НДС и завышению валов ых затрат для ООО «Агротера-200 5», то есть деятельность ЧП «Ир ина-К-Плюс» носила фиктивный характер.

Таким образом, ОСОБ А_1 своими умышленными дейс твиями совершил преступлени е, предусмотренное ч.1 ст.205 УК У краины фиктивное предприним ательство, то есть приобрете ние субъектов предпринимате льской деятельности (юридиче ских лиц) в целях прикрытия не законной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_1, явля ясь директором ООО «Агротера -2005», согласно протоколу собра ния учредителей №2 от 10.01.07 года, в период с января 2009 года по сен тябрь 2010 года, умышленно уклон ился от уплаты налога на доба вленную стоимость в сумме 681 352, 38 грн, путем завышения налогов ого кредита по налогу на доба вленную стоимость и уклонилс я от уплаты налога на прибыль в сумме 851 690,45 грн путем завышен ия валовых расходов предприя тия, всего на общую сумму 1 533 042, 83 грн.

ООО «Агротера-2005» зарегистр ировано исполнительным коми тетом Симферопольского горо дского совета АР Крым 26.05.05 года по юридическому адресу: гор. С имферополь, ул. Севастопольс кая, 92, к. 511 - А, Б. Поставлено на н алоговый учет в качестве пла тельщика налогов в ГНИ в г. Сим ферополе 03.06.2006 года под №1100 и зар егистрировано плательщиком налога на добавленную стоим ость 22.05.2007 года (свидетельство п лательщика НДС №100042068 от 22.05.2007 год а). В Едином государственном р еестре предприятий и организ аций Украины зарегистрирова но под № 33580993.

В соответствии с п.2.1 ст.2, п.6.1 с т.6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-В Р от 03.04.97 ООО «Агротера-2005» уплач ивает налог на добавленную с тоимость по ставке 20%.

В соответствии с п.п.2.1.1 п.2.1 ст.2 , п.10.1 ст.10 Закона Украины «О нало гообложении прибыли предпри ятий» №334/94-ВР от 28.12.94 ООО «Агроте ра-2005» является плательщиком налога на прибыль и уплачива ет налог на прибыль по ставке 25%.

Осознавая и понимая возлож енную на него ответственност ь за соблюдение требований н алогового законодательства Украины, предвидя и желая нас тупления общественно-опасны х последствий в виде непосту пления в бюджет налогов, ОС ОБА_1, в период 2009-2010 года, дейст вуя из корыстных побуждений, в интересах ООО «Агротера-2005» - путем увеличения прибыли , с целью уклонения от уплаты н алогов, путем занижения сумм налоговых обязательств, нез аконного формирования налог ового кредита по налогу на до бавленную стоимость, не обес печивал выполнение указанны х требований и, используя сво е служебное положение, намер енно осуществлял ведение фин ансово-хозяйственной деятел ьности ООО «Агротера-2005» без н адлежащего отражения в бухга лтерском и налоговом учетах, сознательно уменьшал налого облагаемую базу и таким обра зом умышленно уклонился от у платы налога на добавленную стоимость при осуществлении бестоварных операций.

Так, ОСОБА_1, вел бухгалт ерский и налоговый учет пред приятия, составлял налоговую отчетность, отражал результ аты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, п одписывал декларации по нало гу на добавленную стоимость, имел право подписи и подписы вал банковские документы, ос уществлял оплату по безналич ному расчету с СПД.

ОСОБА_1 в период 2009-2010 годо в приобретал за наличные ден ежные средства у различных ф изических лиц - не субъекто в предпринимательской деяте льности, биоконсервант «лакт ис», жмых подсолнечника, стро ительные материалы, на котор ые отсутствовали приходные д окументы (налоговые накладны е) и в связи с тем, что при данны х операциях налог на добавле нную стоимость не уплачивалс я, у ООО «Агротера-2005» отсутств овали основания отнесения су мм налога на добавленную сто имость в налоговый кредит. Фо рмирование налогового креди та ООО «Агротера-2005» в период с января по октябрь 2009 года ОС ОБА_1 осуществлял путем ото бражения в налоговом учете О ОО «Агротера-2005» бестоварных операций по взаимоотношения м с ЧП «Лекс Плюс», а с октября 2009 года с этой же целью использ овал «фиктивное» предприяти е - ЧП «Ирина-К-Плюс», а также приобретенное им ранее ЧП «Л екс Плюс». С целью придачи лег альности таким бестоварным в заимоотношениям ОСОБА_1 т акже отображал их в налоговы х учетах ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ир ина-К-Плюс». При наступлении с оответствующих налоговых от четных периодов директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, буду чи осведомленным о бестоварн ых операциях с ЧП «Лекс Плюс» , ЧП «Ирина-К-Плюс», с целью зав ышения налогового кредита по налогу на добавленную стоим ость, по результатам финансо во-хозяйственной деятельнос ти в период 2009-2010 годов, в наруше ние п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1 п.7.4, п .п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь» №168/97-ВР от 03.04.97, внес в налоговы е декларации по налогу на доб авленную стоимость заведомо ложные сведения в части завы шения налогового кредита по налогу на добавленную стоимо сть по взаимоотношениям с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс» .

Директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, будучи осведомлен ным о бестоварности сделок с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Пл юс», внес в налоговые деклара ции ООО «Агротера-2005» по налог у на добавленную стоимость з а январь, февраль, март, июнь, и юль, август, сентябрь, октябрь , ноябрь, декабрь 2009 года, январ ь, февраль, апрель 2010 года и в ут очняющие расчеты налоговых о бязательств по налогу на доб авленную стоимость, которыми внес уточнения в декларации по налогу на добавленную сто имость за сентябрь 2009 года, а та кже за январь 2010 года, заведомо ложные сведения в части завы шения налогового кредита по налогу на добавленную стоимо сть и занижения сумм, подлежа щих уплате в бюджет, что приве ло к фактическому непоступле нию в бюджет налога на добавл енную стоимость в сумме 448624,96 гр н.

Кроме того, ОСОБА_1, зная об отсутствии у ООО «Агротер а-2005», ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина -К-Плюс» каких-либо первичных бухгалтерских документов, п одтверждающих финансово-хоз яйственные отношения, формир овал налоговую отчетность да нных предприятий безосноват ельно, зная, что внесенные в ни х сведения не имеют документ ального подтверждения.

Также, формирование налого вого кредита ООО «Агротера-2005 » в период 2010 года осуществлял ось путем отображения в нало говом учете бестоварных опер аций ООО «Агротера-2005» с ПКП «У кравиаресурс» (ЕГРПОУ 30491981), без наличия первичных бухгалтер ских документов.

Директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, будучи осведомлен ным о бестоварности сделок с ПКП «Укравиаресурс», внес в н алоговые декларации ООО «Агр отера-2005» по налогу на добавле нную стоимость за май, июнь, ию ль, август 2010 года и в уточняющи й расчет налоговых обязатель ств по налогу на добавленную стоимость, которым внес уточ нения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года, заведомо ложные св едения в части завышения нал огового кредита по налогу на добавленную стоимость и зан ижения суммы налога на добав ленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в с умме 232727,42 грн.

Директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 в период с января 2009 года по сентябрь 2010 года, будуч и осведомленным о бестоварно сти сделок с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс», ПКП «Укравиар есурс» в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст .5 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.94 внес в налоговые д екларации ООО «Агротера-2005» п о налогу на прибыль предприя тия за 1 квартал 2009 года, полуго дие 2009 года, 3 квартала 2009 года, го д 2009 года, 1 квартал 2010 года, полуг одие 2010 года и в уточняющие рас четы налоговых обязательств от 16.12.09 и от 03.02.10, которыми внес ут очнения в декларацию по нало гу на прибыль предприятия за 3 квартала 2009 года, заведомо ло жные сведения в части завыше ния суммы валовых расходов и занижения суммы налога на пр ибыль, подлежащей уплате в бю джет и не подал декларацию по налогу на прибыль предприят ия за 3 квартала 2010 года, что при вело к фактическому непоступ лению в бюджет государства н алога на прибыль в сумме 851690,45 гр н.

Всего в результате преступ ных действий директора ООО « Агротера-2005» ОСОБА_1, в пери од с января 2009 года по сентябрь 2010 года, в бюджет государства н е поступило денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 681352,38 грн и на лога на прибыль в сумме 851690,45 грн , а всего в общей сумме 1 533 042,83 грн , что на период 2010 года превышае т 3000 и не превышает 5000 необлагае мых налогом минимумов доходо в граждан и является крупным размером.

Также ОСОБА_1 совершил д олжностной подлог при следую щих обстоятельствах:

Так, в период с января 2009 года по сентябрь 2010 года, ОСОБА_1 , являясь должностным лицом - директором ООО «Агротера-2005» , с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленну ю стоимость предприятия, дос товерно зная об объемах пров еденных финансово-хозяйстве нных операций и об обязаннос ти уплачивать налоги по их ре зультатам, внес заведомо лож ные сведения в декларации по налогу на добавленную стоим ость и по налогу на прибыль ОО О «Агротера-2005».

Так, формирование налогово го кредита ООО «Агротера-2005» в период 2009 - 2010 годов ОСОБА_1 о существлял путем отображени я бестоварных операций в нал оговом учете ООО «Агротера-2005 », ЧП «Лекс Плюс» и ЧП «Ирина-К -Плюс», зная о том, что финансо во-хозяйственные отношения О ОО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс » и ЧП «Ирина-К-Плюс», являются бестоварными, а товар фактич ески приобретен им за наличн ый расчет у физических лиц - не являющихся субъектами пр едпринимательской деятельн ости для нужд ООО «Агротера-200 5» на который не имелось прихо дных документов (налоговых н акладных) и в связи с тем, что п ри данных операциях налог на добавленную стоимость не уп лачивался, отсутствовали осн ования отнесения сумм налога на добавленную стоимость в н алоговый кредит ООО «Агротер а-2005».

С целью уклонения от уплаты налогов и незаконного форми рования налогового кредита п о налогу на добавленную стои мость ООО «Агротера-2005», ОСО БА_1 подал в ГНИ в г. Симфероп оле декларации по налогу на д обавленную стоимость ООО «Аг ротера-2005», а именно: деклараци ю по НДС за январь 2009 года от 20.02.09 с вх. №2155/1 от 20.02.09, декларацию по Н ДС за февраль 2009 года от 20.03.09 с вх . №3786/9 от 20.03.09, декларацию по НДС за март 2009 года от 21.04.09 с вх. №5563/7 от 21.04.0 9, декларацию по НДС за май 2009 го да от 11.07.09 с вх. №1560/1п/с от 31.07.09, декла рацию по НДС за июнь 2009 года от 19.07.09 с вх. №3296/33 от 20.07.09, декларацию п о НДС за июль 2009 года от 19.08.09 с вх. № 1773/1ПС от 28.08.09, декларацию по НДС з а август 2009 года от 21.09.09, декларац ию по НДС за сентябрь 2009 года от 20.10.09, декларацию по НДС за октяб рь 2009 года от 20.11.09, декларацию по НДС за ноябрь 2009 года от 21.12.09, дек ларацию по НДС за декабрь 2009 го да от 20.01.10, декларацию по НДС за январь 2010 года от 22.12.10, деклараци ю по НДС за февраль 2010 года от 19.0 3.10, декларацию по НДС за апрель 2010 года от 20.05.10, а также уточняющ ий расчет налоговых обязател ьств по налогу на добавленну ю стоимость от 28.10.09, которым вне сены уточнения в декларацию по налогу за добавленную сто имость за сентябрь 2009 года, уто чняющий расчет налоговых обя зательств по налогу на добав ленную стоимость от 19.03.10, котор ым внесены уточнения в декла рацию по налогу за добавленн ую стоимость за январь 2010 года , уточняющий расчет налоговы х обязательств по налогу на д обавленную стоимость от 20.08.10, к оторым внесены уточнения в д екларацию по налогу за добав ленную стоимость за май 2010 год а, с внесенными в них заведомо ложными сведениями в части з авышения налогового кредита по налогу на добавленную сто имость и занижения сумм нало говых обязательств подлежащ их уплате в бюджет.

Также с целью уклонения от уплаты налогов и незаконного завышения валовых расходов ООО «Агротера-2005», ОСОБА_1 п одал в ГНИ в г. Симферополе дек ларации по налогу на прибыль ООО «Агротера-2005», а именно дек ларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года от 29.04.09 с вх. № 35191/1 от 05.05.09, декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2009 год а от 26.07.09 с вх. №53591 от 31.07.09, деклараци ю по налогу на прибыль за 3 ква ртала 2009 года от 09.11.09 с вх. от 09.11.09, де кларацию по налогу на прибыл ь за год 2009 года от 09.02.10 с вх. от 09.02.10, декларацию по налогу на приб ыль за 1 квартал 2010 года от 11.05.10 с в х. от 11.05.10, декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2010 год а от 09.08.10 с вх. от 09.08.10,а также уточн яющий расчет налоговых обяза тельств от 16.12.09 с вх. от 16.12.09 в декл арацию по налогу на прибыль з а 3 квартала 2009 года, уточняющий расчет налоговых обязательс тв от 03.02.10 с вх. от 05.02.10 в деклараци ю по налогу на прибыль за год 2 009 года, с внесенными в них заве домо ложными сведениями в ча сти завышения валовых расход ов предприятия и занижения с умм налоговых обязательств п одлежащих уплате в бюджет.

Кроме того, у ОСОБА_1, а та кже в бухгалтерском учете ОО О «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс» , ЧП «Ирина-К-Плюс» отсутствую т какие либо первичные бухга лтерские документы, подтверж дающие финансово-хозяйствен ные отношения ООО «Агротера- 2005», ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К -Плюс» и формирование налого вой отчетности предприятий п роизводилось безоснователь но и внесенные в них сведения не имеют документального по дтверждения.

Так, ОСОБА_1 в период 2009-2010 г ода внес в официальные докум енты - налоговые декларации по налогу на добавленную сто имость ООО «Агротера-2005», форм а которых утверждена Приказо м ГНА Украины от 30.05.97 №166 в редакц ии Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213, а также в уточняющие расчет ы, заведомо ложные сведения о фиктивных сделках с ЧП «Лекс Плюс» и ЧП «Ирина-К-Плюс»:

за январь 2009 года, указав в ст роке 10.1 «Дозволений податкови й кредит» Колонка «Б» сумму 320 0 грн, по строке 17 «Усього подат кового кредиту» сумму 3200 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 г рн, по строке 18.2 «Від'ємне зна чення» указал 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нара хуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітно го періоду» указал 335 грн, а сле довало отразить сумму 3535 грн;

за февраль 2009 года, указав в с троке 10.1 «Дозволений податков ий кредит» Колонка «Б» сумму 3373 грн, по строке 17 «Усього пода ткового кредиту» сумму 3373 грн , а следовало отразить в строк е 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Від'ємне з начення» сумму не указал , по с троке 27 «Сума ПДВ, яка підляга є нарахуванню до сплати в бюд жет за підсумками поточного звітного періоду» указал 2839 г рн, а следовало отразить сумм у 6212 грн;

за март 2009 года, указав в стро ке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 18838 г рн., по строке 17 «Усього податк ового кредиту» сумму 18838 грн, а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 г рн, по строке 18.2 «Від'ємне зна чення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нара хуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітно го періоду» указал 2 грн, а сле довало отразить сумму 18840 грн;

за май 2009 года, указав в строк е 10.1 «Дозволений податковий к редит» Колонка «Б» сумму 8814 гр н., по строке 17 «Усього податко вого кредиту» сумму 8814 грн, а сл едовало отразить в строке 10.1 с умму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн ., по строке 18.2 «Від'ємне значе ння» указал 0 грн., по строке 27 « Сума ПДВ, яка підлягає нараху ванню до сплати в бюджет за пі дсумками поточного звітного періоду» указал 9656 грн, а следо вало отразить сумму 18470 грн;

за июнь 2009 года, указав в стро ке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 11030 г рн., по строке 17 «Усього податк ового кредиту» сумму 11030 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 г рн, по строке 18.2 «Від'ємне зна чення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нара хуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітно го періоду» указал 14370 грн, а сл едовало отразить сумму 25400 грн ;

за июль 2009 года, указав в стро ке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 13817 г рн, по строке 17 «Усього податк ового кредиту» сумму 13817 грн, а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 г рн, по строке 18.2 «Від'ємне зна чення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нара хуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітно го періоду» указал 3509 грн, а сле довало отразить сумму 17326 грн;

за август 2009 года, указав в ст роке 10.1 «Дозволений податкови й кредит» Колонка «Б» сумму 106 352 грн, по строке 17 «Усього пода ткового кредиту» сумму 106352 грн , а следовало отразить в строк е 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн., по строке 18.2 «Від'ємне з начення» указал 0 грн, по строк е 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нар ахуванню до сплати в бюджет з а підсумками поточного звітн ого періоду» указал 2951 грн, а сл едовало отразить сумму 109302 грн ;

за сентябрь 2009 года, указал в строке 10.1 «Дозволений податк овий кредит» Колонка «Б» сум му 0 грн, по строке 17 «Усього под аткового кредиту» сумму 0 грн , по строке 27 «Сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточ ного звітного періоду» указа л 0 грн. и 28.10.09 предоставил уточн яющий расчет налоговых обяза тельств по налогу на добавле нную стоимость, которым внес уточнения в декларацию по на логу на добавленную стоимост ь за сентябрь 2009 года, указав в строке 3.3 сумму 124735 грн., в строке 8.1 сумму 2053 грн, а следовало отра зить в строке 3.3 сумму 0 грн, а в с троке 8.1 сумму 126788 грн;

за октябрь 2009 года, указав в с троке 10.1 «Дозволений податков ий кредит» Колонка «Б» сумму 81820 грн, по строке 17 «Усього пода ткового кредиту» сумму 81820 грн ., а следовало отразить в строк е 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Від'ємне з начення» указал 0 грн, по строк е 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нар ахуванню до сплати в бюджет з а підсумками поточного звітн ого періоду» указал 1246 грн, а сл едовало отразить сумму 83066 грн ;

за ноябрь 2009 года, указав в ст роке 10.1 «Дозволений податкови й кредит» Колонка «Б» сумму 307 00 грн, по строке 17 «Усього подат кового кредиту» сумму 30700 грн., а следовало отразить в строк е 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Від'ємне з начення» указал 0 грн, по строк е 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нар ахуванню до сплати в бюджет з а підсумками поточного звітн ого періоду» указал 381 грн, а сл едовало отразить сумму 31081 грн ;

за декабрь 2009 года, указав в с троке 10.1 «Дозволений податков ий кредит» Колонка «Б» сумму 31616 грн, по строке 17 «Усього пода ткового кредиту» сумму 31616 грн ., а следовало отразить в строк е 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Від'ємне з начення» указал 0 грн., по стро ке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає на рахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного зві тного періоду» указал 442 грн, а следовало отразить сумму 32058 г рн;

за январь 2010 года, указал в ст роке 10.1 «Дозволений податкови й кредит» Колонка «Б» сумму 0 г рн, по строке 17 «Усього податк ового кредиту» сумму 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підляг ає нарахуванню до сплати в бю джет за підсумками поточного звітного періоду» указал 0 гр н. и 19.03.10 предоставил уточняющи й расчет налоговых обязатель ств по налогу на добавленную стоимость, которым внес уточ нения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2010 года, указав в строке 3.3 сумму 1526 грн., в строке 8.1 сумму 21 грн, а следовало отразить в с троке 3.3 сумму 0 грн., а в строке 8. 1 сумму 1541 грн;

за февраль 2010 года, указав в с троке 10.1 «Дозволений податков ий кредит» Колонка «Б» сумму 7958 грн, по строке 17 «Усього пода ткового кредиту» сумму 7958 грн , а следовало отразить в строк е 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Від'ємне з начення» указал 0 грн, по строк е 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нар ахуванню до сплати в бюджет з а підсумками поточного звітн ого періоду» указал 77 грн., а сл едовало отразить сумму 8035 грн ;

за апрель 2010 года, указав в ст роке 10.1 «Дозволений податкови й кредит» Колонка «Б» сумму 566 6 грн, по строке 17 «Усього подат кового кредиту» сумму 5666 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 833 грн., в строке 17 сумму 833 грн, по строке 18.2 «Від'ємне з начення» указал 0 грн., по стро ке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає на рахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного зві тного періоду» указал 93 грн., а следовало отразить сумму 4926 г рн.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на внесе ние в официальные документы заведомо ложных сведений, с ц елью уклонения от уплаты нал огов, директор ООО «Агротера -2005» ОСОБА_1, обладая органи зационно-распорядительными функциями должностного лица , осознавая, что в указанные на логовые декларации по налогу на добавленную стоимость и у точняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на до бавленную стоимость он внес заведомо ложные сведения о р езультатах финансово-хозяйс твенной деятельности, предос тавил их в ГНИ в г. Симферополе .

Также, формирование налого вого кредита ООО «Агротера-2005 » в период 2010 года осуществлял ось путем отображения в нало говом учете бестоварных опер аций ООО «Агротера-2005» с ПКП «У кравиаресурс» (ЕГРПОУ 30491981). Одн ако в налоговом учете ПКП «Ук равиаресурс» какие либо фина нсово-хозяйственные отношен ия с ООО «Агротера-2005» отсутст вуют.

Так, директор ООО «Агротера -2005» ОСОБА_1 в период 2010 года в нес в официальные документы - налоговые декларации по н алогу на добавленную стоимос ть ООО «Агротера-2005», форма кот орой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 №166 в редакции Пр иказа ГНА Украины от 15.08.05 №213, зав едомо ложные сведения о фикт ивных сделках с ПКП «Укравиа ресурс»:

за май 2010 года, указав в строк е 10.1 «Дозволений податковий к редит» Колонка «Б» сумму 13458 гр н., по строке 17 «Усього податко вого кредиту» сумму 13458 грн., а с ледовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 гр н., по строке 27 «Сума ПДВ, яка пі длягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточ ного звітного періоду» указа л 701 грн., а следовало отразить с умму 14159 грн. и 20.08.10 предоставил у точняющий расчет налоговых о бязательств по налогу на доб авленную стоимость, которым внес уточнения в декларацию по налогу на добавленную сто имость за май 2010 года, указав в строке 3.3 сумму 9590 грн., в строке 8.1 сумму 11 грн., а следовало отра зить в строке 3.3 сумму 0 грн., а в с троке 8.1 сумму 9590 грн.;

за июнь 2010 года, указав в стро ке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 58058 г рн., по строке 17 «Усього податк ового кредиту» сумму 58058 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн., по строке 18.2 «Від'ємне зн ачення» указал 0 грн., по строк е 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нар ахуванню до сплати в бюджет з а підсумками поточного звітн ого періоду» указал 3056 грн., а с ледовало отразить сумму 61114 гр н.;

за июль 2010 года, указав в стро ке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 36632 г рн., по строке 17 «Усього податк ового кредиту» сумму 39932 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 5500 грн., в строке 17 сумму 5500 грн., по строке 18.2 «Від'ємне значення» указал 0 грн., по стр оке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає н арахуванню до сплати в бюдже т за підсумками поточного зв ітного періоду» указал 1408 грн ., а следовало отразить сумму 3 2540 грн.;

за август 2010 года, указав в ст роке 10.1 «Дозволений податкови й кредит» Колонка «Б» сумму 120 489 грн., по строке 17 «Усього пода ткового кредиту» сумму 120489 грн ., а следовало отразить в строк е 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн., по строке 18.2 «Від'ємне з начення» указал 0 грн., по стро ке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає на рахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного зві тного періоду» указал 6027 грн., а следовало отразить сумму 126516 г рн.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на внесе ние в официальные документы заведомо ложных сведений, с ц елью уклонения от уплаты нал огов, директор ООО «Агротера -2005» ОСОБА_1, обладая органи зационно-распорядительными функциями должностного лица , осознавая, что в указанные на логовые декларации по налогу на добавленную стоимость и у точняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на до бавленную стоимость он внес заведомо ложные сведения о р езультатах финансово-хозяйс твенной деятельности, предос тавил их в ГНИ в г. Симферополе .

Также, директор ООО «Агроте ра-2005» ОСОБА_1 в период 2009-2010 го дов внес в официальные докум енты - налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «Агр отера-2005», форма которых утвер ждена Приказом ГНА Украины о т 29.03.03 №143 (с изменениями, согласн о с приказами ГНА Украины от 10 .12.03 №593 и от 12.10.05 №448), заведомо ложны е сведения о фиктивных сделк ах с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина- К-Плюс», ПКП «Укравиаресурс» :

в декларации по налог у на прибыль предприятия за 1 к вартал 2009 года указал в строке 12 «Нарахована сума податку» с умму 267 грн., а следовало отрази ть сумму 32031 грн., чем занизил на лог на прибыль в сумме 31763,5 грн.;

в декларации по налогу на пр ибыль предприятия за полугод ие 2009 года указал в строке 12 «На рахована сума податку» сумму 1394 грн., а следовало отразить с умму 57962 грн., чем занизил налог на прибыль в сумме 56568,12 грн.;

в декларации по налогу на пр ибыль предприятия за 3 кварта ла 2009 года указал в строке 12 «На рахована сума податку» сумму 0 грн., а следовало отразить ка к минимум сумму 362696,73 грн., котор ая возникла в связи с незакон ной деятельностью ОСОБА_1 и 16.12.09 предоставил уточняющий расчет налоговых обязательс тв, которым внес уточнения в д екларацию по налогу на прибы ль за 3 квартала 2009 года, указав в строке 7 сумму 1873 грн., а следов ало отразить сумму 362696,73 грн., а т акже 03.02.10 предоставил уточняющ ий расчет налоговых обязател ьств, которым внес уточнения в декларацию по налогу на при быль за 3 квартала 2009 года, указ ав в строке 7 сумму -1394, а следова ло отразить сумму 362696,73 грн., чем занизил налог на прибыль в су мме 362696,73 грн.;

в декларации по налогу на пр ибыль предприятия за год 2009 го да указал в строке 12 «Нарахова на сума податку» сумму 0 грн., а следовало отразить как мини мум сумму 542867 грн., которая возн икла в связи с незаконной дея тельностью ОСОБА_1, чем за низил налог на прибыль в сумм е 542867,13 грн.;

в декларации по налогу на пр ибыль предприятия за 1 кварта л 2010 года указал в строке 12 «Нар ахована сума податку» сумму 0 грн., а следовало отразить ка к минимум сумму 11873 грн., котора я возникла в связи с незаконн ой деятельностью ОСОБА_1, чем занизил налог на прибыль в сумме 11873,22 грн.;

в декларации по налогу на пр ибыль предприятия за полугод ие 2010 года указал в строке 12 «На рахована сума податку» сумму 0 грн., а следовало отразить ка к минимум сумму 119296,97 грн., котор ая возникла в связи с незакон ной деятельностью ОСОБА_1 , чем занизил налог на прибыль в сумме 119296,97 грн.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на внесе ние в официальные документы заведомо ложных сведений, с ц елью уклонения от уплаты нал огов, директор ООО «Агротера -2005» ОСОБА_1, обладая органи зационно-распорядительными функциями должностного лица , осознавая, что в указанные на логовые декларации по налогу на прибыль и уточняющие расч еты налоговых обязательств о н внес заведомо ложные сведе ния о результатах финансово- хозяйственной деятельности ООО «Агротера-2005», предостави л их в ГНИ в гор. Симферополе.

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_1 вину в совер шении инкриминируемых ему де яний признал полностью, пояс нив в соответствии с изложен ным, в содеянном раскаялся.

С учетом положений ст атьи 299 ч. 3 Уголовно-процессуал ьного кодекса Украины, прини мая во внимание заявление по дсудимого ОСОБА_1 и поскол ьку против этого не возражал и участники судебного разбир ательства, суд признал нецел есообразным исследование до казательств в отношении факт ических обстоятельств дела, которые никем не оспариваютс я, и посчитал возможным огран ичить объем доказательств, к оторые исследуются, допросом подсудимого, а также осмотро м и оглашением отдельных мат ериалов уголовного дела, а им енно:

- заключением Управления по борьбе с отмыванием доходов , полученных преступным путе м ГНА в АР Крым №8/35-1 от 31.01.11 по сомн ительной финансовой операци и №01/01/1107 от 27.01.11 по взаимоотношени ям ООО «Агротера-2005» (код ЕГРПО У 33580993) с контрагентами за перио д с 01.01.2008г. по 31.08.2010г., согласно кото рому в нарушение п.п.7.2.1, 7.2.3, 7.2.6 п.7.2, п .п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украи ны «О налоге на добавленную с тоимость» и п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 З акона Украины «О налогооблож ении прибыли предприятия», О ОО «Агротера-2005» за период с 2008 г ода по 2010 год необоснованно вк лючило в состав налогового к редита сумму 842468 грн., в том числ е в 2008 году - 154782 грн., в 2009 году - 4 34294 грн., в 2010 году - 253392 грн. и учиты вая факт не декларирования О ОО «Агротера-2005» суммы от реал изации товаров (работ, услуг), которые были отражены в декл арациях по НДС за период с 01.01.08 п о 30.09.10, ООО «Агротера-2005» необосн ованно занизило сумму налога на прибыль в размере 990297 грн., в том числе в 2008 году - 230228 грн., в 200 9 году - 442914 грн., в 2010 году 317156 грн (т ом 1 л.д. 144-157);

- заключением судебно -экономической экспертизы №1 499 от 23 мая 2010 года, согласно кото рой предоставленными докуме нтами выводы заключения №8/35-1 о т 31.01.11 по сомнительной финансо вой операции №01/01/1107 от 27.01.11 по вза имоотношениям ООО «Агротера -2005» (код ЕГРПОУ 33580993) с контраген тами за период с 01.01.2008г. по 31.08.2010г., с учетом материалов уголовног о дела, подтверждаются. Также предоставленными документа ми подтверждается, что по вза имоотношениям ООО «Агротера -2005» с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина -К-Плюс», ПКП «Укравиаресурс» в период 2009-2010 годов в составе н алогового кредита необоснов анно отражена сумма НДС в раз мере 681352,38 грн. и занижен налог н а прибыль на сумму 851690,45 грн (том 1 л.д. 291-301);

- материалами выемки в ГНИ в г. Симферополе учетно-регист рационных документов ООО «Аг ротера-2005», которыми подтверж дается факт регистрации ООО «Агротера-2005» и факт назначен ия ОСОБА_1 на должность ди ректора (том 2 л.д. 1-50);

- материалами выемки в отде ле государственной регистра ции юридических лиц и физиче ских лиц-предпринимателей ис полнительного комитета Симф еропольского городского Сов ета уставных и регистрационн ых документов ООО «Агротера- 2005», которыми подтверждается факт создания ООО «Агротера- 2005» и назначения ОСОБА_1

на должность директора (том 2, л.д. 54-92);

- материалами выемки в ГНИ в г. Симферополе деклараций по налогу на добавленную стоим ость ООО «Агротера-2005», в котор ые директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 внес заведомо лож ные сведения (том 2 л.д. 96-151);

- материалами выемки в ГНИ в г. Симферополе деклараций по налогу на прибыль предприят ия ООО «Агротера-2005», в которые директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 внес заведомо ложны е сведения (том 2 л.д. 213-223);

- материалами выемки в ГНИ в г. Симферополе уточняющих ра счетов налоговых обязательс тв по налогу на добавленную с тоимость ООО «Агротера-2005», в к оторые директор ООО «Агротер а-2005» ОСОБА_1 внес заведомо ложные сведения (том 2 л.д. 243-251);

- материалами выемки в АО «У крСиббанк» документов по рас четному счету ООО «Агротера- 2005», которыми подтверждается факт снятия наличных денежны х средств со счета ООО «Агрот ера-2005» для приобретения това ра за наличные денежные сред ства, а также факт оплаты по бе зналичному расчету от ООО «А гротера-2005» в адрес ЧП «Лекс Пл юс», ЧП «Ирина-К-Плюс» по совер шенным бестоварным операция м(том 3 л.д. 1-607)

- материалами выемки в АО «УкрСиббанк» документов по расчетному счету ЧП «Ирин а-К-Плюс», которыми подтвержд ается факт снятия наличных д енежных средств со счета ЧП « Ирина-К-Плюс» для приобретен ия товара за наличные денежн ые средства, а также факт опла ты по безналичному расчету о т ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Пл юс» в адрес ЧП «Ирина-К-Плюс» п о совершенным бестоварным оп ерациям (том 4 л.д. 191-397);

- материалами выемки в Симферопольской районной го сударственной администраци и в АР Крым уставных и регистр ационных документов ЧП «Ирин а-К-Плюс», которыми подтвержд ается факт создания ЧП «Ирин а-К-Плюс», перерегистрации на имя ОСОБА_1 и факт назначе ния формального директора - ОСОБА_3Ю.(том 4, л.д. 4-104);

- материалами выемки в ГНИ в Симферопольском район е учетно-регистрационных док ументов ЧП «Ирина-К-Плюс», кот орыми подтверждается факт ре гистрации ЧП «Ирина-К-Плюс» и факт назначения формального директора ОСОБА_3 (том 4 л.д . 108-141);

- материалами выемки в ГНИ в Симферопольском район е деклараций по налогу на при быль предприятия и деклараци й по налогу на добавленную ст оимость ЧП «Ирина-К-Плюс», кот орыми подтверждается факт ос уществления бестоварных вза имоотношений ЧП «Ирина-К-Плю с» с ООО «Агротера-2005» и ЧП «Лек с Плюс» (том 4 л.д. 145-187);

- материалами выемки в отде ле государственной регистра ции юридических лиц и физиче ских лиц-предпринимателей ис полнительного комитета Симф еропольского городского Сов ета уставных и регистрационн ых документов ЧП «Лекс Плюс» , которыми подтверждается фа кт создания ЧП «Лекс Плюс», пе ререгистрации на имя ОСОБА _1 и факт назначения формаль ного директора - ОСОБА_5 (том 5 л.д. 1-67);

- протоколом выемки от 22.04.11, ко торым подтверждается факт от сутствия у ОСОБА_5 докумен тов, свидетельствующих о фин ансово-хозяйственной деятел ьности ЧП «Лекс Плюс» (том 5 л.д . 98-99);

- протоколом выемки от 10.05.11, ко торым подтверждается факт от сутствия у ОСОБА_3 докумен тов, свидетельствующих о фин ансово-хозяйственной деятел ьности ЧП «Ирина-К-Плюс» (том 5 л.д. 103-105);

- письмом директора ПК П «Укравиаресурс» ОСОБА_6 , согласно которому между ПКП «Укравиаресурс» и ООО «Агро тера-2005» договора никогда не з аключались и хозяйственная д еятельность не велась (том 5 л. д. 118);

- протоколом выемки от 21.04.11 до кументов ПКП «Укравиаресурс », согласно которому на ПКП «У кравиаресурс» документы по в заимоотношениям с ООО «Агрот ера-2005» не изъяты в связи с отсу тствием финансово-хозяйстве нных взаимоотношений с ООО « Агротера-2005» (том 5 л.д. 121);

- протоколом выемки от 14.04.11 до кументов ООО «Агротера-2005», со гласно которому у ОСОБА_1 отсутствуют какие-либо докум енты, которые свидетельствую т о деятельности ООО «Агроте ра-2005», в том числе по взаимоотн ошениям с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «И рина-К-Плюс» (том 6 л.д. 78-79).

Допросив подсудимого ОС ОБА_1, приняв все предусмотр енные законом меры для всест ороннего, полного и объектив ного исследования обстоятел ьств дела, выявив как уличающ ие, так и оправдывающие подсу димого, а также смягчающие ег о ответственность обстоятел ьства, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимо го в совершении преступлений в пределах, предъявленного е му обвинения и квалифицирует его действия по ст. 205 ч. 1 УК Укра ины, а именно, как фиктивное пр едпринимательство, то есть п риобретение субъектов предп ринимательской деятельност и (юридических лиц) в целях при крытия незаконной деятельно сти; по ст.212 ч. 2 УК Украины, как у мышленное уклонение от уплат ы налогов, которые входят в си стему налогообложения, введе нных в установленном законом порядке, совершенное должно стным лицом предприятия, что повлекло фактическое непост упление в бюджет средств в кр упных размерах и по ст. 366 ч. 1 УК У краины, как должностной подл ог, то есть внесение должност ным лицом в официальные доку менты заведомо ложных сведен ий, а также составление завед омо ложных документов.

При определении вида и разм ера наказания подсудимому Пл ешакову суд учитывает степен ь тяжести и общественной опа сности, совершенных им прест уплений небольшой степени тя жести, личность подсудимого , положительно характеризующ егося по месту жительства (т.6 л.д. 32), ранее не судим и не привл екался к уголовной ответстве нности (т. 6 л.д. 30), его отношение к воинской обязанности, а име нно то, что ОСОБА_1 являетс я подполковником в отставке, участником боевых действий, награжден орденом «За служб у Родине в Вооруженных Силах СССР», награжден знаком отли чия «Честь и Слава» (т.6 л.д.21-23). Вс е перечисленное судом призна ется обстоятельствами смягч ающими наказание подсудимог о, в связи с чем, суд полагает в озможным назначить ОСОБА_1 наказание по указанным ста тьям в виде ограничения своб оды, освободив его от отбыван ия основного наказания с исп ытанием.

Поскольку ОСОБА_1 совер шил преступления, являясь до лжностным лицом - директоро м предприятия ООО «Агротера- 2005» суд считает необходимым н азначить ему дополнительное наказание по ст. 212 ч.2 УК Украин ы и по ст. 366 ч. 1 УК Украины в виде лишения права занимать долж ности, связанные с организац ионно - распорядительными и административно - хозяйств енными обязанностями на пред приятиях, учреждениях и орга низациях всех форм собственн ости.

Учитывая, что в судебн ом заседании подсудимым было заявлено ходатайство о прим енении к нему ЗУ «Об амнистии в 2011 году», а именно ст. 1 п. «ґ», в связи с тем, что на день вступл ения Закона в силу ему исполн илось 65 лет, выслушав мнение п рокурора, не возражавшего пр отив применения к подсудимом у данного Закона, суд считает возможным освободить ОСОБ А_1 от назначенного основно го наказания, предусмотренно го статьей 212 частью 2 и 366 частью 1 Уголовного кодекса Украины , а также наказания по статье 2 05 части 1 Уголовного кодекса У краины в виде ограничения св ободы.

В соответствии с требовани ями п. «ґ» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июл я 2011 года, подлежат освобожден ию от наказания в виде лишени я свободы на определенный ср ок и других наказаний, не связ анных с лишением свободы, за у мышленные преступления, кото рые не являются тяжкими либо особо тяжкими, мужчины, котор ые на день вступления данног о Закона в силу исполнилось 60 летнего возраст. В соответст вии с требованиями п. «з» ст.7 З акона Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года, амнистия не пр именяется к лицам, которые бы ли привлечены к уголовной от ветственности за уклонение о т оплаты налогов, сборов, друг их обязательных платежей (ст .212 ч. 3 УК Украины 2001 года).

Преступления, в совершении которых обвиняется ОСОБА_1 , квалифицируются по ст. 205 ч. 1, ст. 212 ч.1, ст. 366 ч. 1 УК Украины и явл яются преступлениями неболь шой степени тяжести, согласн о ст. 12 УК Украины. На момент вст упления данного Закона в сил у подсудимому ОСОБА_1 испо лнилось 60 лет.

Изложенные обстоятельств а дают основания освободить ОСОБА_1 от назначенного су дом основного наказания по с т.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 1 УК Украины, а такж е наказания по ст. 205 ч. 1 УК Украи ны в виде ограничения свобод ы в соответствии с п. «ґ» ст. 1 За кона Украины «Об амнистии в 201 1 году» от 08.07.2011 года.

Судебные издержки по уголо вному делу возмещены подсуди мым в ходе судебного следств ия.

Гражданский иск по уголовн ому делу не заявлен.

Вещественные доказательст ва по уголовному делу: печать и штамп ООО «Агротера-2005», доку менты бухгалтерского учета О ОО «Агротера-2005», документы бу хгалтерского учета ЧП «Ирина -К-Плюс», находящиеся на хране нии в камере хранения вещест венных доказательств СО НМ Г НА в АР Крым - вернуть ОСОБ А_1; декларации по НДС и по на логу на прибыль, уставные, рег истрационные и банковские до кументы ООО «Агротера-2005» и ЧП «Ирина-К-Плюс», находящиеся в материалах уголовного дела - следует хранить при деле (т .1 л.д. 64,89; т.2 л.д. 53,95, 212, 242, 253, 295; т.3 л.д. 612; т.4 л .д. 107, 144, 190, 402; т.5 л.д. 70).

Меру пресечения ОСОБА_1 , в виде подписки о невыезде, в связи с освобождением от наз наченного наказания следует отменить.

Руководствуясь ст. ст. 299 ч. 3, 323 - 324 УПК Украины суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновн ым в совершении преступлений , предусмотренных ст.ст. 205 ч. 1, 212 ч . 2, 366 ч. 1 Уголовного кодекса Укра ины и назначить ему наказани е:

- по ст. 205 ч. 1 УК Украины в виде 1 (ОДНОГО) года ограничения сво боды;

- по ст. 212 ч. 2 УК Украины в виде 3 (ТРЕХ) трех лет ограничения св ободы с лишением права заним ать должности, связанные с ор ганизационно - распорядите льными и административно - хозяйственными обязанностя ми на предприятиях, учрежден иях и организациях всех форм собственности сроком на 2 (ДВА ) года.

- по ст. 366 ч. 1 УК Украины в виде 2 (ДВУХ) лет ограничения свобод ы с лишением права занимать д олжности, связанные с органи зационно - распорядительны ми и административно - хозя йственными обязанностями на предприятиях, учреждениях и организациях всех форм собс твенности сроком на 1 (ОДИН) го д.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украи ны ОСОБА_1 окончательно оп ределить наказание по их сов окупности, путем поглощения менее строгого наказания бол ее строгим в виде 3 (ТРЕХ) трех л ет ограничения свободы с лиш ением права занимать должнос ти, связанные с организацион но - распорядительными и ад министративно - хозяйствен ными обязанностями на предпр иятиях, учреждениях и органи зациях всех форм собственнос ти сроком на 2 (ДВА) года

На основании пункта «ґ» ст атьи 1 Закона Украины «Об амни стии в 2011 году» от 08 июля 2011 года о свободить ОСОБА_1 от назна ченного основного наказания в виде 3 (ТРЕХ) лет ограничения свободы.

Меру пресечения ОСОБА_1 , в виде подписки о невыезде - о тменить.

Вещественные доказательс тва по уголовному делу: печат ь и штамп ООО «Агротера-2005», док ументы бухгалтерского учета ООО «Агротера-2005», документы б ухгалтерского учета ЧП «Ирин а-К-Плюс», находящиеся на хран ении в камере хранения вещес твенных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым - вернуть ОСО БА_1; декларации по НДС и по н алогу на прибыль, уставные, ре гистрационные и банковские д окументы ООО «Агротера-2005» и Ч П «Ирина-К-Плюс», находящиеся в материалах уголовного дел а - следует хранить при деле .

Приговор может быть обжало ван в течение 15 суток с момент а провозглашения в Апелляцио нный суд АР Крым через Железн одорожный районный суд гор. С имферополя.