Постанова

від 12.07.2011 по справі 1п-177/11

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 1п-177/11

"12" липня 2011 р. року м. Сімферополь

года Железнодо рожный районный суд г.Симфер ополя в составе:

председательствующего суд ьи Афендикова С.Н. ,

при секретаре Астанькович Е.О.,

с участием прокурора Гаврилюка Н .В.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в гор. Симферо поле представление заместит еля начальника СО начальника ОРУД СОНМ ГНА в АР Крым Фадюшиной О.В., согласованн ое с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о п рекращении уголовного дела в отношении:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца гор. Феодосия АР Кры м, гражданина Украины, с в ысшим образованием, женато го, имеющего на иждивении дво их несовершеннолетних детей , работающего директором ООО «Отдых Сервис», зарегистрир ованного и проживающего по а дресу: АДРЕСА_1, ранее не су димого,

обвиняемого в совершении п реступления, предусмотренно го ст. 212 ч. 3 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

21 марта 2011 года возбуждено уг оловное дело в отношении дир ектора ООО «Отдых Сервис» О СОБА_4 по признакам преступ ления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

Досудебным следствием уст ановлено, что ОСОБА_4, в соо тветствии с приказом №42-к от 05.0 6.2006 года, являясь директором ОО О «Отдых Сервис» в период с д екабря 2009 года по сентябрь 2010 го да, умышленно уклонился от уп латы налога на добавленную с тоимость в сумме 927 461, 33 грн, путе м необоснованного завышения налогового кредита по налог у на добавленную стоимость и уклонился от уплаты налога н а прибыль в сумме 914 198 грн, путем необоснованного завышения в аловых расходов предприятия , всего на общую сумму 1 841 659,33 грн, которые в соответствии со ст . 14 Закона Украины «О системе н алогообложения» входят в сис тему налогообложения при сле дующих обстоятельствах:

ООО «Отдых Сервис» (ЕГРПОУ 3 2511473) зарегистрировано распоря жением городского головы гор . Феодосии от 01.07.2003 года №1853-р. Юрид ический и фактический адрес: АР Крым гор. Феодосия, ул. Вере саева, 12, на налоговом учете в Ф еодосийской МГНИ состоит с 07.0 8.2003 года, зарегистрировано пла тельщиком налога на добавлен ную стоимость (свидетельство плательщика НДС №00441598 от 09.11.2004 г.).

В силу своих должностных об язанностей ОСОБА_4, в соот ветствии с требованиями п.п. 3, 6, 7 ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и фин ансовой отчетности в Украине » и п.п. 1-4 п. 1, п.2 ст. 9 Закона Украин ы «О системе налогообложения », а также Устава ООО «Отдых Се рвис», осуществлял организац ионно-распорядительные и адм инистративно-хозяйственные функции, организовывал бухг алтерский учет, обеспечивал фиксирование фактов осущест вления всех хозяйственных оп ераций в первичных документа х и был обязан:

- контролировать непрерывн ое ведение бухгалтерского уч ета на предприятии со дня его основания до дня его ликвида ции;

- как руководитель предприя тия, назначенный установленн ым порядком в соответствии с законодательством и учредит ельными документами, нести о тветственность за организац ию на предприятии бухгалтерс кого учета и обеспечение фик сирования фактов осуществле ния всех хозяйственных опера ций в первичных документах, с охранности обработанных док ументов, регистров и отчетно сти;

- создать условия для правил ьного ведения бухгалтерског о учета;

- обеспечить соблюдение на п редприятии установленных ед иных методологических принц ипов бухгалтерского учета, с оставление и представление в установленные сроки финансо вой отчетности, а также контр оль за отражением на счетах б ухгалтерского учета всех хоз яйственных операций;

- предоставлять в государст венные налоговые органы и ин ые государственные органы, в соответствии с законодатель ством, декларации, бухгалтер скую отчетность и иные докум енты и ведомости, связанные с начислением и уплатой налог ов и сборов (обязательных пла тежей);

- нести ответственность за н есвоевременное составление первичных документов, их рег истров бухгалтерского учета и за недостоверность отраже нных в них данных;

- уплачивать необходимые су ммы налогов и сборов /обязате льных платежей/ в установлен ные законами сроки.

ОСОБА_4, осознавая и понима я возложенную на него ответс твенность за соблюдение треб ований налогового законодат ельства Украины, предвидя и ж елая наступления общественн о-опасных последствий в виде непоступления в бюджет нало гов в особо крупных размерах , в период с декабря 2009 года по с ентябрь 2010 года, действуя из ко рыстных побуждений, с целью у клонения от уплаты налогов п утем необоснованного заниже ния сумм налоговых обязатель ств, незаконного формировани я налогового кредита по нало гу на добавленную стоимость и необоснованного завышения валовых расходов, не обеспеч ил выполнение указанных выше требований, а используя свое служебное положение, намере нно осуществлял ведение фина нсово-хозяйственных операци й ООО «Отдых Сервис» без надл ежащего отражения их в бухга лтерском и налоговом учетах, сознательно уменьшал налого облагаемую базу и таким обра зом умышленно уклонился от у платы налога на добавленную стоимость и налога на прибыл ь предприятия при осуществле нии операций по приобретению строительных материалов у О ОО «Соланж-Трейд» гор. Киев, ок азанию строительно-монтажны х работ ООО «СК Флайбуд» гор. К иев и консультационно-правов ых услуг ООО «ЮМФ Консалтинг » гор.Киев.

Так, ОСОБА_4, являясь долж ностным лицом - директором ОО О «Отдых Сервис» в период с де кабря 2009 года по сентябрь 2010 год а, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупн ых размерах, из корыстных поб уждений, используя реквизиты и банковские счета предприя тий ООО «Соланж-Трейд» гор. Ки ев, ООО «СК Флайбуд» гор. Киев, ООО «ЮМФ Консалтинг» гор. Кие в, имеющих признаки фиктивно сти, документально оформлял несуществующие операции по п родаже товаров, а также оказа нию строительно-монтажных ра бот, и консультационно-право вых услуг, после чего передав ал документы для формировани я бухгалтерского и налоговог о учета, с целью незаконного ф ормирования налогового кред ита по НДС и необоснованного занижения налоговых обязате льств по налогу на добавленн ую стоимость, а также необосн ованного завышения валовых р асходов.

ОСОБА_4, обладая организац ионно-распорядительными фун кциями должностного лица, дл я придания видимости законно сти сделкам между вышеуказан ными предприятиями получал о т неустановленных следствие м лиц первичные бухгалтерски е документы, подтверждающие фиктивные поставки товара, а также выполнение строительн о-монтажных работ, оказания к онсультационно-правовых усл уг для дальнейшего отражения в налоговом и бухгалтерском учете необоснованно завышен ные суммы налогового кредита по НДС и валовых расходов ООО «Отдых Сервис».

С целью придания видимости и законности сделок с ООО «Со ланж- Трейд» по поставке стро ительных материалов в адрес ООО «Отдых Сервис» был оформ лен ряд следующих документо в.

При наступлении соответст вующих налоговых отчетных пе риодов директор ООО «Отдых С ервис» ОСОБА_4, будучи объ ективно осведомленным о прои зведенных бестоварных опера циях с ООО «Соланж- Трейд» ЕГР ПОУ 36590957 гор. Киев, ООО «СК Флайб уд» ЕГРПОУ 36677985 гор. Киев, ООО «Ю МФ Консалтинг» ЕЕРПОУ 36843525 гор . Киев, с целью необоснованног о завышения налогового креди та по налогу на добавленную с тоимость по результатам фина нсово-хозяйственной деятель ности в период с декабря 2009 год а по сентябрь 2010 года, в нарушен ие п.п.7.4.1 п.7.4 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть» передавал документы для формирования бухгалтерског о и налогового учета по взаим оотношениям с указанными пре дприятиями с целью умышленно го завышения налогового кред ита по НДС, что привело к факти ческому непоступлению в бюдж ет налога на добавленную сто имость на общую сумму 927 461,33грн, а именно: в декабре 2009 года в су мме 66667грн, в апреле 2010 года - 59587грн , в мае 2010 года 114197,33 грн. (109253грн.+4944грн .), в июне 2010 года - 687010 грн.

Кроме того, в нарушение п.5.3.9 п . 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий», ОСОБА_4 передавал до кументы для формирования бух галтерского и налогового уче та по взаимоотношениям с ука занными предприятиями с цель ю умышленного завышения вало вых затрат, которые образова лись в результате бестоварны х операций с ООО «Соланж-Трей д», ООО «СК Флайбуд», ООО «ЮМФ Консалтинг», что привело к не обоснованному занижению нал ога на прибыль предприятия н а сумму 914198 грн, в т.ч. за 2-ой кварт ал 2010 г. - 416820 грн, за 3 квартал 2010 г. - 497378 грн.

Таким образом, противоправ ными действиями директора ОО О «Отдых Сервис» ОСОБА_4 с овершенными умышленно из кор ыстных побуждений в период с декабря 2009 года по сентябрь 2010 г ода в бюджет государства не п оступил налог на добавленную стоимость в сумме 927 461,33 грн и на лог на прибыль предприятия в сумме 914198грн, а всего на общую с умму 1841659,33 грн, что превышает 5000 у становленных законодательс твом необлагаемых налогом ми нимумов доходов граждан и яв ляется особо крупным размеро м.

Допрошенный в судебном зас едании подсудимый ОСОБА_4 виновным себя в совершении п реступления, предусмотренно го ст. 212 ч. 3 УК Украины признал п олностью, пояснил в соответс твии с изложенным, указав, что в добровольном порядке возм естил ущерб, причиненный пре ступлением, в содеянном раск аялся, просил освободить его от уголовной ответственност и по ст. 212 ч. 3 УК Украины на основ ании ст. 212 ч. 4 УК Украины.

Виновность подсудимого в с овершении преступления дока зана в полном объеме и его дей ствия следует квалифицирова ть по ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Допросив подсудимого ОСО БА_4, изучив его письменное х одатайство, проверив предста вление заместителя начальни ка СО - начальника ОРУД СО НМ ГНА в АР Крым о прекращен ии производства по уголовном у делу на основании ст. 212 ч. 4 УК У краины возмещением ущерба, п ричиненный преступлением, а также уплатило налоги и сбор ы и прекращения по этим основ аниям уголовного дела, подсу димому судом были разъяснены и понятны), выслушав мнение пр окурора, не возражавшего про тив прекращения уголовного д ела по этим основаниям, изучи в материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о возмо жности освобождении ОСОБА _4 от уголовной ответственн ости за совершение преступле ния, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины по основаниям ст. 2 12 ч. 4 УК Украины, исходя из ниже следующего.

Согласно ст. 212 ч. 4 УК Украины л ицо, которое совершило деяни я, предусмотренные частями п ервой, второй, или деяния, пред усмотренные частью третьей ( если они привели к фактическ ому непоступлению к бюджетам или государственным целевым фондам средств в особо крупн ых размерах) этой статьи, осво бождается от уголовной ответ ственности, если оно до привл ечения к уголовной ответстве нности оплатило налоги, сбор ы (обязательные платежи), а так же возместило ущерб, нанесен ный государству их несвоевре менной уплатой (финансовые с анкции, пеня).

Из материалов уголовного д ела следует, что ОСОБА_4 ра нее не судим (т.3 л.д. 256), по месту жительства зарекомендовал с ебя с положительной стороны (т.3 л.д. 258), платежным поручением №66 от 06.05.2011 года ООО «Отдых Серви с» перечислило в Государстве нный бюджет Украины налог на прибыль в сумме 1047300 грн (т. 3 л.д. 252 ), платежным поручением №65 от 06. 05.2011 года, ООО «Отдых Сервис» пе речислило в Государственный бюджет Украины налог на доба вленную стоимость в сумме 1 4527 00 грн (т.3 л.д.253).

Принимая во внимание, что ОСОБА_4 впервые совершил пр еступление, ущерб государств у возместил в полном объеме д о привлечения его в качестве обвиняемого (т. 3 л.д. 242-247), суд при ходит к выводу о наличии дост аточных правовых оснований д ля освобождения ОСОБА_4 от уголовной ответственности п о ст. 212 ч. 3 УК Украины и прекраще нии в отношении него произво дства по уголовному делу.

Гражданский иск по уголовн ому делу возмещен.

В связи с прекращением угол овного дела в отношении ОСО БА_4 вопрос с возмещением су дебных издержек за проведени е компьютерно-технической эк спертизы в размере 393, 96 гривен следует разрешать в порядке гражданского судопроизводс тва (т.1 л.д. 244).

Вещественные доказательст ва по уголовному делу, а именн о уставные, регистрационные документы ООО «Отдых Сервис» , документы налоговой отчетн ости ООО «Отдых Сервис», а так же документы по текущим счет ам ООО «Отдых Сервис», находя щиеся в материалах уголовног о дела следует хранить в мате риалах уголовного дела (л.д. 294,1 92,135).

Меру пресечения, избранную ОСОБА_4 в виде подписки о н евыезде следует отменить.

На основании ст. 44, 212 ч. 4 УК Укр аины, руководствуясь ст. 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_4, обвиняемого по ст . 212 ч. 3 УК Украины прекратить на основании ст. 212 ч. 4 УК Украины. П роизводство по уголовному де лу 1п-177/2011 - прекратить.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_4 в виде подписки о н евыезде - отменить.

Вещественные доказательс тва по уголовному делу, а имен но уставные, регистрационные документы ООО «Отдых Сервис », документы налоговой отчет ности ООО «Отдых Сервис», а та кже документы по текущим сче там ООО «Отдых Сервис», наход ящиеся в материалах уголовно го дела - хранить в материал ах уголовного дела.

На постановление может быт ь подана апелляционная жалоб а в Апелляционный суд Автоно мной Республики Крым в течен ие семи суток со дня его оглаш ения, через Железнодорожный районный суд г.Симферополя А Р Крым.

Суддя