Постанова

від 16.08.2011 по справі 4-379/11

СВЕРДЛОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 4-379/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

16.08.2011 г.

Судья Свердловского город ского суда Луганской области Олейникова А.Н. , рассмотрев п редставление органа досудеб ного следствия по уголовному делу №17/11/8013, о производстве вые мки документов по расчетному счету ЧП «Дельта - Легион» (к од ЕГРПОУ 34165277) №2600412220095, а также мат ериалы дела, -

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГН И в г. Свердловске находится у головное дело №17/11/8013, возбужден ное в отношении директора ЧП «Энергоком - плюс» ОСОБА_ 1, ІНФОРМАЦІЯ_1, по факту у мышленного уклонения от упла ты налога на прибыль предпри ятия в сумме 355117 грн. за период 20 08 года, по признакам преступл ения предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины.

16 августа 2011 года в Свердловс кий городской суд по данному уголовному делу поступило п редставление от органа досуд ебного следствия, согласно к оторого установлено, что в пе риод с 06.07.2011 г. по 07.07.2011г. Краснодон ской ОГНИ была проведена вне плановая невыездная докумен тальная проверка ЧП «Энергок ом-плюс» по вопросам правоме рности формирования валовых затрат в 2008 году по операциям к упли-продажи угольной продук ции с ООО «Луганск-Элитстрой » (код ЕГРПОУ 35706920), по результат ам которой был составлен акт от 08.07.2011 г. №796/23-35079760.

Согласно указанного акта п роверки ЧП «Энергоком-плюс» в налоговом учете отразило п риобретение у фиктивного ООО «Луганск-Элитстрой» угля ма рки «К», который в дальнейшем якобы был реализован ООО «Ис тек» (код ЕГРПОУ 32510349, юридическ ий адрес: г. Донецк, ул. Майская , 66).

Согласно акта ГНИ в Жовтнев ом районе г. Луганска от 07.04.2010 №470 /23/35706920) о результатах проверки О ОО «Луганск-Элитстрой» было установлено отсутствие пост авок товаров в адрес контраг ентов, а так же отсутствие зак лючения с ними соглашений с ц елью наступления реальных по следствий. Т.е. хозяйственные операции за период с 01.04.2008 по 31.12.2 009 по приобретению ООО «Луганс к-Элитстрой» товаров (работ, у слуг) у контрагентов-поставщ иков и продажи ООО «Луганск-Э литстрой» товаров (работ, усл уг) в адрес контрагентов-поку пателей не подтвердились отн осительно учета реального вр емени осуществления операци й, с учетом отсутствия имущес тва, трудовых ресурсов, произ водственно-складских помеще ний и другого имущества, кото рые экономически необходимы е для осуществления хозяйств енных операций.

Исходя из этого, по мнению р евизоров, в соответствии с п. 1 , 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, п. 1 ст. 216, ст.ст. 228, 626, 629 , 650, 655, 658, 662 ГК Украины операции (сд елки) по продаже товаров (рабо т, услуг) между ООО «Луганск-Эл итстрой» и ЧП «Энергоком-плю с» являются ничтожными. Соот ветственно на сумму данных п оставок - 1263372 грн. ЧП «Энергоком -плюс» были занижены валовые затраты.

07.07.2010 Жовтневым районным судо м г. Луганска вынесен пригово р в отношении учредителя и ди ректора ООО «Луганск-Элитстр ой» ОСОБА_2, согласно кото рого он признан виновным по ч . 1 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивно е предпринимательство.

Так же, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налого обложении прибыли предприят ий» ЧП «Энергоком-плюс» в пер иод 2008 года был безоснователь но занижен валовой доход на с умму 157096 грн., которая вытекает из суммы реализации угля в ад рес ООО «Истек» полученного от ООО «Луганск-Элитстрой» п о ничтожной сделке на сумму 1 263 372 грн.

В связи с отсутствием поста вки угля в адрес ООО «Истек» д енежные средства, поступивши е на расчетный счет ЧП «Энерг оком-плюс» от ООО «Истек» в су мме 1 420 468 грн., считаются безвов ратной финансовой помощью, с оответственно в нарушение п. п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О н алогообложении прибыли пред приятий» ЧП «Энергоком-плюс» был занижен валовой доход за период 2008 года на сумму 157096 грн. .

Таким образом, в нарушение п .п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О нало гообложении прибыли предпри ятий» ЧП «Энергоком-плюс» бы л занижен объект налогооблож ения по налогу на прибыль пре дприятия в сумме 1 420 468 грн., соот ветственно по указанным пост авкам ЧП «Энергоком-плюс» бы л занижен налог на прибыль пр едприятия в сумме 355117 грн. за пе риод 2008 года.

Служебным лицом, ответстве нным за финансово-хозяйствен ную деятельность ЧП «Энергок ом-плюс», в период установлен ных нарушений являлся ОСОБ А_1.

Таким образом, органом досу дебного следствия ОСОБА_1 подозревается в том, что он я вляясь служебным лицом - дир ектором ЧП «Энергоком-плюс», в нарушение п.п. 4.1.1, 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий» от 28.12.94г. №334/94 -ВР (с изменения ми и дополнениями), путем отра жения в налоговой отчетности предприятия взаимоотношени й по никчемному договору с ОО О «Луганск-Элитстрой», умышл енно уклонился от уплаты в бю джет налога на прибыль за пер иод 2008 г. в размере 355117 грн..

Кроме этого, оперативным со провождением по данному угол овному делу установлено, что в период 2008г. ЧП «Энергоком-плю с» имело финансово - хозяйств енные взаимоотношения с ЧП « Дельта - Легион» (код по ЕДРП ОУ 34165277) и согласно автоматизир ованного сопоставления нало говых обязательств и налогов ого кредита у данных предпри ятий имеются расхождения по НДС, а именно: в указанном пери оде у ЧП «Энергоком-плюс» был сформирован налоговый креди т в большей сумме, чем ЧП «Дел ьта - Легион» отобразило на логовых обязательств по НДС.

Согласно данных ГНА в Луган ской области в Луганском фил иале ПАО «Укркомунбанк» (МФО 304988), имеется расчетный счет №260 0412220095, который принадлежит ЧП «Д ельта - Легион».

В настоящее врем я, в целях обеспечения полнот ы и всесторонности расследов ания данного уголовного дела , для мониторинга произведен ных перечислений денежных ср едств ЧП «Энергоком-плюс» в а дрес ЧП «Дельта - Легион», а т ак же в целых проверки факта возможного «конвертировани я» указанных денежных средст в, следствию необходимо раск рыть банковскую тайну и изъя ть реестр движения денежных средств по счету ЧП «Дельта - Легион» №2600412220095, в Луганском фил иале ПАО «Укркомунбанк» (МФО 304988), по адресу: Луганск, ул. Ше вченко В.В., 18-а.

В указанном представлении , орган досудебного следстви я просит суд раскрыть банков скую тайну и вынести постано вление о производстве выемки данного реестра по расчетн ому счету ЧП «Дельта - Легио н» №2600412220095.

Изучив материалы уголовно го дела, суть представления, п оддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в ма териалах уголовного дела точ ных данных, дающих основания полагать, что в распоряжении Луганского филиала ПАО «Укр комунбанк» находится интере сующая следствие информация по указанному расчетному сч ету ЧП «Дельта - Легион».

Так же суд при вынесении реш ения в части раскрытия банко вской тайны руководствуетс я специальной нормой , а именн о ст. 62 п.2 Закона Украины « О бан ках и банковской деятельност и « где указано , что информац ия относительно юридических и физических лиц , которая сод ержит банковскую тайну раскр ывается банками по решению с уда, поскольку согласно ст. 32 У ПК Украины постановление суд а является решением , то суд п риходит к суждению о раскрыт ии банковской тайны при пров едении выемки органами досуд ебного следствия .

На основании изложенного, р уководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Укра ины,ст. 62 Закона Украины »О бан ках и банковской деятельност и» -

ПОСТАНОВИЛ

Раскрыть банковскую та йну и произвести выемку в Луг анском филиале ПАО «Укркомун банк» (МФО 304988), по адресу: Луганс к, ул. Шевченко В.В., 18-а.

В ходе производства выемки изъять реестр движения дене жных средств по расчетному с чету ЧП «Дельта - Легион» (ко д ЕГРПОУ 34165277) №2600412220095 в гривне Укр аины (на электронном и бумажн ом носителях), за период с 05.02.2007г . (даты открытия р/с) по 31.12.2008г., с ук азанием сумм и назначений пл атежей, с расшифровкой по кре дитовым и дебетовым оборотам , с указанием дат и времени осу ществления платежей, реквизи тов субъектов предпринимате льской деятельности - контр агентов ЧП «Дельта - Легион ».

Постановление обжаловани ю не подлежит.

Судья: