Справа № 1-222/11
В И Р О К
іменем України
"15" квітня 2011 р.Шевченків ський районний суд м. Києва
в складі: головуючого-судді : Антон юк М.С.
при секретарях: Гегельсь кому І.О., Ключці О.О.
з участю прокур ора: Коваль А.А., Кол нишевої М.Г., Юрко Т.Г., Клюшніче нка Д.Ю.
захисник а: ОСОБА _1
розглянувши у відкритом у судовому засіданні в залі с уду в м. Києві справу по обвину ваченню
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ _1, уродженки м. Коростень Житомирської об ласті, українки, громадянки України, з середньою техні чною освітою, незаміжньої, яка має неповнолітнього сина 1995 року народження, працюю чої інженером Коростенської дирекції залізничних переве зень, зареєстрованої та прож иваючої за адресою: АДРЕСА_ 1, раніше не судимої,
у вчиненні зл очину, передбаченого ст. 364 ч.2 К К України
в с т а н о в и в :
ОСОБА_2 відповідно до наказу №1 від 17.03.2006 року, займа ючи посаду директора товарис тва з обмеженою відповідальн істю «Електронприладавіа»(к од ЄДРПОУ 34297949) (надалі ТОВ «Елек тронприладавіа»), яке 23.03.06р. в ус тановленому законом порядку зареєстроване рішенням Шевч енківської районної державн ої адміністрації у м. Києві за юридичною адресою: м. Київ, ву л. Оранжерейна, 3, та являється платником податків, в тому чи слі і податку на додану варті сть відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника пода тку на додану вартість №39115752, са мостійно здійснюючи фінансо во-господарську діяльність, а також виконуючи обов' язки по веденню податкового та бу хгалтерського обліку, у зв'яз ку з виконанням організаційн о-розпорядчих та адміністрат ивно-господарських функцій п о займаній посаді, здійснююч и керівництво діяльністю пра цівників ТОВ «Електронприла давіа», розпоряджаючись майн ом та фінансами вказаного пі дприємства, тобто будучи слу жбовою особою підприємства, зобов' язаною керувати згід но з чинним законодавством в иробничо-господарською та фі нансово-економічною діяльні стю підприємства, відповідат и за наслідки прийнятих ріше нь, організовувати виробничо -господарську діяльність під приємства, а також знати зако ни, постанови, укази, розпоряд ження, рішення та інші нормат ивно-правові акти органів де ржавної влади і місцевого са моврядування, які регулюють порядок діяльності підприєм ства, усвідомлюючи покладені на неї права і обов' язки, а с аме:
- відповідно ст. 67 Конституці ї України - обов'язок сплачува ти податки і збори в порядку і розмірах, встановлених зако ном;
- відповідно ст. 11 Закону Укра їни “Про систему оподаткуван ня” №77/97-ВР від 18.02.97р. - відповідал ьність за правильність обчис лення, своєчасність сплати п одатків і зборів (обов'язкови х платежів) та додержання зак онів про оподаткування;
- відповідно Закону України “Про бухгалтерський облік т а фінансову звітність в Укра їні” № 996-XIV від 16.07.1999 року - відпові дальність за організацію бух галтерського обліку підпри ємства;
- відповідно ст. 10 Закону Укра їни “Про підприємництво” № 698- ХII від 07.02.91, не порушувати прав т а інтересів держави, що охоро няються законом,
- згідно п. 10.31 статуту ТОВ «Еле ктронприладавіа», - «директо р товариства організовує гос подарську діяльність Товари ства, ведення обліку та склад ання звітності, підписує пла тіжні, фінансові та інші доку менти, пов' язані з розпоряд женням грошовими коштами Тов ариства»,
в порушення вищезазначени х норм, в період часу з липня 2006 року по червень 2007 року, включн о, діючи умисно, протиправно, н е забезпечивши виконання вим ог законодавства щодо порядк у здійснення підприємницько ї діяльності, зловживаючи сл ужбовим становищем, діючи вс упереч інтересам служби, що в иразилось в не виконанні вим ог чинного законодавства, що до порядку нарахування та сп лати податку на додану варті сть, та в інших особистих інте ресах, нехтуючи вимогами чин ного законодавства, не нарах увала та не сплатила до держа вного бюджету податок на дод ану вартість на загальну сум у 15.544.849,0 грн., чим спричинила тяжк і наслідки у вигляді фактичн ого ненадходження до державн ого бюджету податку на додан у вартість на вищевказану су му, що більше як у 250 разів перев ищує неоподаткований мініму м доходів громадян, за наступ них обставин.
Так, ОСОБА_2, при проведе нні фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Ел ектронприладавіа», за готівк ові кошти купувала у невстан овлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлис ь платниками податку на дода ну вартість, товарно-матеріа льні цінності без належних н а те документів - видаткових та податкових накладних, в ре зультаті чого у ТОВ «Електро нприладавіа»було відсутнє п раво на отримання податковог о кредиту з податку на додану вартість.
В подальшому придбані това рно-матеріальні цінності без належних на те документів - видаткових та податкових нак ладних ОСОБА_2 здійснюючи фінансово-господарську діял ьність від імені ТОВ «Електр онприладавіа», реалізовувал а іншим суб' єктам підприємн ицької діяльності, які являю ться платниками податку на д одану вартість.
У вигляді оплати за реалізо вані різним СПД України това ри (роботи, послуги), на банків ські рахунки ТОВ «Електронпр иладавіа», відкриті в ВАТ «Кр едобанк», в філії «КиївСіті» ЗАТ КБ «Приватбанку», ВАТ «Ба нк «Демарк», надходили грошо ві кошти.
Відповідно до вимог п.п.7.3.1. п.7 .3 ст.7 Закону України «Про пода ток на додану вартість»№ 168/97 ві д 03.04.1997 року (зі змінами та допов неннями), датою виникнення по даткових зобов'язань з поста вки товарів (робіт, послуг) вва жається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: аб о дата зарахування коштів ві д покупця (замовника) на банкі вський рахунок платника пода тку як оплата товарів (робіт, п ослуг), що підлягають поставц і, а у разі поставки товарів (р обіт, послуг) за готівкові гро шові кошти - дата їх оприбутку вання в касі платника податк у, а при відсутності такої - да та інкасації готівкових кошт ів у банківській установі, що обслуговує платника податку ; або дата відвантаження това рів, а для робіт (послуг) - дата о формлення документа, що засв ідчує факт виконання робіт (п ослуг) платником податку.
За таких обставин у ТОВ «Еле ктронприладавіа»виникали п одаткові зобов' язання з под атку на додану вартість, які н еобхідно було нараховувати т а сплачувати до державного б юджету, та які ОСОБА_2 злов живаючи своїм службовим стан овищем не мала наміру сплачу вати.
Так в липні 2006 року внаслідо к проведення фінансово-госпо дарської діяльності з продаж у товарів на банківський рах унок ТОВ «Електронприладаві а»№2600401011056 відкритий в Київські й філії ВАТ «Кредобанк», за ре алізовані для ТОВ «Авангард Стиль»товарно-матеріальні ц інності надійшли кошти в роз мірі 6 936 051, 00 грн., з яких сума ПДВ с клала 1 156 008, 50 грн.
18.08.2006 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в липні 2006 року надійшл и на рахунок ТОВ «Електронпр иладавіа»від ТОВ «Авангард С тиль»за реалізовані товарно -матеріалььні цінності в роз мірі 6 936 051, 00 грн., в т.ч. ПДВ 1 156 008, 90 гр н., знаходячись в офісному при міщенні ТОВ «Електронприлад авіа», що розташоване за адре сою: м. Київ, вул. Оранжерейна, 3, діючи умисно, протиправно, зл овживаючи своїм службовим ст ановищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересі в, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п .7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про п одаток на додану вартість” в ід 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і доп овненнями), при складанні под аткової декларації по податк у на додану вартість ТОВ «Еле ктронприладавіа»за липень 20 06 року, відобразила завідомо н еправдиві данні, а саме: в рядк у 9 «Всього податкових зобов' язань» безпідставно вказала суму 10 403, 00 грн., тоді як необхідн о було вказати суму 1 156 009, 00 грн., ч астково не включивши до суми податкового зобов' язання П ДВ, обраховане з суми коштів, я ка надійшла на банківський р ахунок підприємства від прод ажу товарно-матеріальних цін ностей для ТОВ «Авангард Сти ль». В рядку 17 “Всього податко вого кредиту” ОСОБА_2 вказ ала суму 10 392, 00 грн., що і необхідн о було вказати. В рядку 27 «сума ПДВ до сплати в бюджет»безпі дставно вказала 11 грн. (10 403,00 -10 392,00), а повинна була вказати суму ПДВ до сплати в бюджет в розмірі 1 145 617,00 грн. (1156009,00-10392,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за липе нь 2006 року, в якій було відображ ено недостовірні дані, ОСОБ А_2 підписала в графі «керів ник», завірила печаткою підп риємства та того ж дня тобто 18 .08.2006 року подала до ДПІ у Шевчен ківському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, зло вживаючи своїм службовим ста новищем, діючи умисно, з корис ливих мотивів, всупереч інте ресам служби, що виразилось в не виконанні вимог чинного з аконодавства, щодо порядку н арахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ, обрахованого з сум кошті в, які в липні 2006 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за липень 2006 року на суму 1 145 617,00 грн., але враховуючи суму ПДВ в розмірі 11 грн., самостійно за явленого в липні 2006 року до спл ати в бюджет, внаслідок зловж ивання ОСОБА_2 своїм служб овим становищем в липні 2006 рок у фактично не надійшло до бюд жету податку на додану варті сть в сумі 1 145 606,00 грн. (1 145 617,00-11,00).
Так в серпні 2006 року внаслід ок проведення фінансово-госп одарської діяльності з прода жу товарів на банківський ра хунок ТОВ «Електронприладав іа»№2600401011056 відкритий в Київськ ій філії ВАТ «Кредобанк», за р еалізовані для ТОВ «Авангард Стиль»товарно-матеріальні ц інності надійшли кошти в роз мірі 3 882 600,00 грн., з яких сума ПДВ с клала 647 100,00 грн.
19.09.2006 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в серпні 2006 року надійш ли на рахунок ТОВ «Електронп риладавіа»від ТОВ «Авангард Стиль»за реалізовані товарн о-матеріальні цінності в роз мірі 3 882 600,00 грн., в т.ч. ПДВ 647 100,00 грн., знаходячись в офісному прим іщенні ТОВ «Електронприлада віа», що розташоване за адрес ою: м. Київ, вул. Оранжерейна, 3, д іючи умисно, протиправно, зло вживаючи своїм службовим ста новищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересі в, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п .7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про п одаток на додану вартість” в ід 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і доп овненнями), при складанні под аткової декларації по податк у на додану вартість ТОВ «Еле ктронприладавіа»за серпень 2006 року, відобразила завідомо неправдиві данні, а саме: в ря дку 9 «Всього податкових зобо в' язань»безпідставно вказ ала суму 6 449,00 грн., тоді як необх ідно було вказати суму 647 100,00 грн ., частково не включивши до сум и податкового зобов' язання ПДВ обраховане з суми коштів , яка надійшла на банківський рахунок підприємства від пр одажу товарно-матеріальних ц інностей для ТОВ «Авангард С тиль». В рядку 17 “Всього подат кового кредиту” ОСОБА_2 вк азала суму 6 428,00 грн., що і необхі дно було вказати. В рядку 27 «су ма ПДВ до сплати в бюджет»без підставно вказала 21 грн. (6 449,00 - 6 428,00), а повинна була вказати сум у ПДВ до сплати в бюджет в розм ірі 640 672,00 грн. (647 100,00 - 6 428,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за серп ень 2006 року, в якій було відобра жено недостовірні дані, ОСО БА_2 підписала в графі «кері вник», завірила печаткою під приємства та того ж дня тобто 19.09.2006 року подала до ДПІ у Шевче нківському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в серпні 2006 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за серпень 2006 року на суму 640 672,0 0 грн., однак враховуючи суму П ДВ в розмірі 21 грн., самостійно заявленого в серпні 2006 року до сплати в бюджет, в наслідок зл овживання ОСОБА_2 своїм сл ужбовим становищем в серпні 2006 року фактично не надійшло д о бюджету податку на додану в артість в сумі в сумі 640 651,00 грн. (6 40 672,00-21,00).
Так у вересні 2006 року внаслі док проведення фінансово-гос подарської діяльності з прод ажу товарів на банківський р ахунок ТОВ «Електронприлада віа»№2600401011056 відкритий в Київсь кій філії ВАТ «Кредобанк», за реалізовані для ТОВ «Аванга рд Стиль»товарно-матеріальн і цінності надійшли кошти в р озмірі 10 729 350,00 грн., з яких сума ПД В склала 1 788 225,00 грн.
19.10.2006 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що у вересні 2006 року надій шли на рахунок ТОВ «Електрон приладавіа»від ТОВ «Авангар д Стиль»за реалізовані ТМЦ в розмірі 10729350,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 788 225,0 0 грн., знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Електронпри ладавіа», що розташоване за а дресою: м. Київ, вул. Оранжерей на, 3, діючи умисно, протиправн о, зловживаючи своїм службов им становищем, всупереч інте ресам служби, з корисливих мо тивів та інших особистих інт ересів,, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану варті сть” від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінам и і доповненнями), при складан ні податкової декларації по податку на додану вартість Т ОВ «Електронприладавіа»за в ересень 2006 року, відобразила з авідомо неправдиві данні, а с аме: в рядку 9 «Всього податков их зобов' язань»безпідстав но вказала суму 5 964,00 грн., тоді я к необхідно було вказати сум у 1 788 225,00 грн., частково не включи вши до суми податкового зобо в' язання ПДВ обраховане з с уми коштів, яка надійшла на ба нківський рахунок підприємс тва від продажу ТМЦ для ТОВ «А вангард Стиль». В рядку 17 “Всь ого податкового кредиту” О СОБА_2 вказала суму 5 952,00 грн., щ о і необхідно було вказати. В р ядку 27 «сума ПДВ до сплати в бю джет»безпідставно вказала 12 грн. (5 964,00 - 5 952,00), а повинна була вк азати суму ПДВ до сплати в бюд жет в розмірі 1 782 273,00 грн. (1 788 225,00 - 5 952,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за вере сень 2006 року, в якій було відобр ажено недостовірні дані, ОС ОБА_2 підписала в графі «кер івник», завірила печаткою пі дприємства та того ж дня тобт о 19.10.2006 року подала до ДПІ у Шевч енківському районні м. Києва .
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які у вересні 2006 року надійшл и на банківські рахунки ТОВ « Електронприладавіа», не нара хувала та не сплатила до бюдж ету податок на додану вартіс ть за вересень 2006 року на суму 1 782 273,00 грн., але враховуючи суму П ДВ в розмірі 12 грн., самостійно заявленого у вересні 2006 року д о сплати в бюджет, в наслідок з ловживання ОСОБА_2 своїм с лужбовим становищем у вересн і 2006 року фактично не надійшло до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 782 261,00 грн. (1 782 273,00 - 12,00).
Так в жовтні 2006 року внаслід ок проведення фінансово-госп одарської діяльності з прода жу товарів на банківський ра хунок ТОВ «Електронприладав іа»№2600401011056 відкритий в Київськ ій філії ВАТ «Кредобанк»та н а банківський рахунок №26008056100256 в ідкритий в філії «Київсіті»З АТ КБ «Приватбанк», за реаліз овані для ТОВ «Авангард Стил ь»та ТОВ «Всесвіт послуг»тов арно-матеріальні цінності на дійшли кошти в розмірі 14 465 100,00 гр н., з яких сума ПДВ склала 2 410 850,00 г рн.
17.11.2006 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в жовтні 2006 року надійш ли на рахунки ТОВ «Електронп риладавіа»від ТОВ «Авангард Стиль»та ТОВ «Всесвіт послу г»за реалізовані товарно-мат еріальні цінності в розмірі 14 465 100,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 410 850,00 грн., зна ходячись в офісному приміщен ні ТОВ «Електронприладавіа» , що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Оранжерейна, 3, діючи умисно, протиправно, зловжив аючи своїм службовим станови щем, всупереч інтересам служ би, з корисливих мотивів та ін ших особистих інтересів, в по рушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п. 7.3 с т.7 Закону України “Про подато к на додану вартість” від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і доповнен нями), при складанні податков ої декларації по податку на д одану вартість ТОВ «Електрон приладавіа»за жовтень 2006 року , відобразила завідомо непра вдиві данні, а саме: в рядку 9 «В сього податкових зобов' яза нь»безпідставно вказала сум у 6 889,00 грн., тоді як необхідно бу ло вказати суму 2 410 850,00 грн., част ково не включивши до суми под аткового зобов' язання ПДВ о браховане з суми коштів, яка н адійшла на банківський рахун ок підприємства від продажу товарно-матеріальних ціннос тей для ТОВ «Авангард Стиль» та ТОВ «Всесвіт послуг». В ряд ку 17 “Всього податкового кред иту” ОСОБА_2 вказала суму 6 876,00 грн., що і необхідно було вк азати. В рядку 27 «сума ПДВ до сп лати в бюджет»безпідставно в казала 13 грн. (6889,00 - 6876,00), а повинна була вказати суму ПДВ до спла ти в бюджет в розмірі 2 403 974,00 грн. (2 410 850,00 - 6 876,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за жовт ень 2006 року, в якій було відобра жено недостовірні дані, ОСО БА_2 підписала в графі «кері вник», завірила печаткою під приємства та того ж дня тобто 17.11.2006 року подала до ДПІ у Шевче нківському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в жовтні 2006 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за жовтень 2006 року на суму 2 403 97 4,00 грн., але враховуючи суму ПДВ в розмірі 13 грн., самостійно за явленого в жовтні 2006 року до сп лати в бюджет, в наслідок злов живання ОСОБА_2 своїм служ бовим становищем в жовтні 2006 р оку фактично не надійшло до б юджету податку на додану вар тість в сумі 2 403 961,00 грн. (2 403 974,00 - 13,00).
Так в листопаді 2006 року внас лідок проведення фінансово-г осподарської діяльності з пр одажу товарів на банківський рахунок ТОВ «Електронприлад авіа» №26008056100256 відкритий в філії «Київсіті»ЗАТ КБ «Приватбан к», за реалізовані для ТОВ «Ін вест-Трейдінг»та ТОВ «Всесві т послуг»товарно-матеріальн і цінності надійшли кошти в р озмірі 12 342 150,00 грн., з яких сума ПД В склала 2 057 025,00 грн.
19.12.2006 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в листопаді 2006 року над ійшли на рахунок ТОВ «Електр онприладавіа»від ТОВ «Інвес т-Трейдінг»та ТОВ «Всесвіт п ослуг»за реалізовані товарн о-матеріальні цінності в роз мірі 12 342 150,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 057 025,00 грн ., знаходячись в офісному прим іщенні ТОВ «Електронприлада віа», що розташоване за адрес ою: м. Київ, вул. Оранжерейна, 3, д іючи умисно, протиправно, зло вживаючи своїм службовим ста новищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересі в, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п .7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про п одаток на додану вартість” в ід 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і доп овненнями), при складанні под аткової декларації по податк у на додану вартість ТОВ «Еле ктронприладавіа»за листопа д 2006 року, відобразила завідом о неправдиві данні, а саме: в р ядку 9 «Всього податкових зоб ов' язань»безпідставно вка зала суму 4 387,0 грн., тоді як необх ідно було вказати суму 2 057 025,00 гр н., частково не включивши до су ми податкового зобов' язанн я ПДВ обраховане з суми кошті в, яка надійшла на банківськи й рахунок підприємства від п родажу товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Інвест-Тр ейдінг»та ТОВ «Всесвіт послу г». В рядку 17 “Всього податков ого кредиту” ОСОБА_2 вказа ла суму 4 368,00 грн., що і необхідно було вказати. В рядку 27 «сума П ДВ до сплати в бюджет»безпід ставно вказала 19 грн. (4387,00 - 4368,00), а повинна була вказати суму ПД В до сплати в бюджет в розмірі 2 052 657,00 грн. (2 057 025,00 - 4 368, 0)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за лист опад 2006 року, в якій було відобр ажено недостовірні дані, ОС ОБА_2 підписала в графі «кер івник», завірила печаткою пі дприємства та того ж дня тобт о 19.12.2006 року подала до ДПІ у Шевч енківському районні м. Києва .
Таким чином, ОСОБА_2, зло вживаючи своїм службовим ста новищем, діючи умисно, з корис ливих мотивів, всупереч інте ресам служби, що виразилось в не виконанні вимог чинного з аконодавства, щодо порядку н арахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в листопаді 2006 року надій шли на банківські рахунки ТО В «Електронприладавіа», не н арахувала та не сплатила до б юджету податок на додану вар тість за листопад 2006 року на су му 2 052 657,00 грн., але враховуючи су му ПДВ в розмірі 19 грн., самості йно заявленого в листопаді 2006 року до сплати в бюджет, в нас лідок зловживання ОСОБА_2 своїм службовим становищем в листопаді 2006 року фактично н е надійшло до бюджету податк у на додану вартість в сумі 2 052 638,00 грн. (2 052 657,00 грн. - 19,0).
Так в грудні 2006 року внаслід ок проведення фінансово-госп одарської діяльності з прода жу товарів на банківський ра хунок ТОВ «Електронприладав іа»№26008056100256 відкритий в філії «К иївсіті» ЗАТ КБ «Приватбанк» , за реалізовані для ТОВ «Інве ст-Трейдінг»товарно-матеріа льні цінності надійшли кошти в розмірі 15 798 183,00 грн., з яких сума ПДВ склала 2 633 030,00 грн.
18.01.2007 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в грудні 2006 року надійш ли на рахунок ТОВ «Електронп риладавіа»від ТОВ «Інвест-Тр ейдінг»за реалізовані товар но-матеріальні цінності в ро змірі 15 798 183,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 633 030,00 гр н., знаходячись в офісному при міщенні ТОВ «Електронприлад авіа», що розташоване за адре сою: м. Київ, вул. Оранжерейна, 3, діючи умисно, протиправно, зл овживаючи своїм службовим ст ановищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересі в, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п .7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про п одаток на додану вартість” в ід 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і доп овненнями), при складанні под аткової декларації по податк у на додану вартість ТОВ «Еле ктронприладавіа»за грудень 2006 року, відобразила завідомо неправдиві данні, а саме: в ря дку 9 «Всього податкових зобо в' язань»безпідставно вказ ала суму 7 498, 00 грн., тоді як необх ідно було вказати суму 2 633 030,00 гр н., частково не включивши до су ми податкового зобов' язанн я ПДВ обраховане з суми кошті в, яка надійшла на банківськи й рахунок підприємства від п родажу товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Інвест-Тр ейдінг». В рядку 17 “Всього под аткового кредиту” ОСОБА_2 вказала суму 7 477,00 грн., що і необ хідно було вказати. В рядку 27 « сума ПДВ до сплати в бюджет»б езпідставно вказала 16 грн. (7 498,00 - 7 477,00), а повинна була вказати суму ПДВ до сплати в бюджет в розмірі 2 625 553,00 грн. (2 633 030,00 - 7 477,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за груд ень 2006 року, в якій було відобра жено недостовірні дані, ОСО БА_2 підписала в графі «кері вник», завірила печаткою під приємства та того ж дня тобто 18.01.2007 року подала до ДПІ у Шевче нківському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в грудні 2006 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за грудень 2006 року на суму 2 625 55 3,00 грн., але враховуючи суму ПДВ в розмірі 21,00 грн., самостійно з аявленого в грудні 2006 року до с плати в бюджет, в наслідок зло вживання ОСОБА_2 своїм слу жбовим становищем в грудні 2006 року фактично не надійшло до бюджету податку на додану ва ртість в сумі 2 625 532,00 грн. (2 625 553,00 грн . - 21,00).
Так в січні 2007 року внаслідо к проведення фінансово-госпо дарської діяльності з продаж у товарів на банківський рах унок ТОВ «Електронприладаві а»№26008056100256 відкритий в філії «Ки ївсіті»ЗАТ КБ «Приватбанк», за реалізовані для ТОВ «Інве ст-Трейдінг»товарно-матеріа льні цінності надійшли кошти в розмірі 1 982 352,00 грн., з яких сума ПДВ склала 330 392,00 грн.
16.02.2007 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в січні 2007 року надійшл и на рахунок ТОВ «Електронпр иладавіа»від ТОВ «Інвест-Тре йдінг»за реалізовані товарн о-матеріальні цінності в роз мірі 1 982 352,00 грн., в т.ч. ПДВ 330 392,00 грн., знаходячись в офісному прим іщенні ТОВ «Електронприлада віа», що розташоване за адрес ою: м. Київ, вул. Оранжерейна, 3, д іючи умисно, протиправно, зло вживаючи своїм службовим ста новищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересі в, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п .7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про п одаток на додану вартість” в ід 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і доп овненнями), при складанні под аткової декларації по податк у на додану вартість ТОВ «Еле ктронприладавіа»за січень 20 07 року, відобразила завідомо н еправдиві данні, а саме: в рядк у 9 «Всього податкових зобов' язань»безпідставно вказала суму 5973,00 грн., тоді як необхідно було вказати суму 330 392,00 грн., час тково не включивши до суми по даткового зобов' язання ПДВ обраховане з суми коштів, яка надійшла на банківський рах унок підприємства від продаж у товарно-матеріальних цінно стей для ТОВ «Інвест-Трейдін г». В рядку 17 “Всього податков ого кредиту” ОСОБА_2 вказа ла суму 5 957,00 грн., що і необхідно було вказати. В рядку 27 «сума П ДВ до сплати в бюджет»безпід ставно вказала 16 грн. (5973,00-5957,00), а по винна була вказати суму ПДВ д о сплати в бюджет в розмірі 324 43 5,00 грн. (330 392,00 грн. - 5957,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за січе нь 2007 року, в якій було відображ ено недостовірні дані, ОСОБ А_2 підписала в графі «керів ник», завірила печаткою підп риємства та того ж дня тобто 16 .02.2007 року подала до ДПІ у Шевчен ківському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в січні 2007 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за січень 2007 року на суму 324 435,00 г рн., але враховуючи суму ПДВ в розмірі 16 грн., самостійно зая вленого в січні 2007 року до спла ти в бюджет, в наслідок зловжи вання ОСОБА_2 своїм службо вим становищем в січні 2007 року фактично не надійшло до бюдж ету податку на додану вартіс ть в сумі 324 419,00 грн. (324 435,00 грн. - 16,00).
Так в лютому 2007 року внаслід ок проведення фінансово-госп одарської діяльності з прода жу товарів на банківський ра хунок ТОВ «Електронприладав іа»№26008056100256 відкритий в філії «К иївсіті» ЗАТ КБ «Приватбанк» , за реалізовані для ТОВ «Інве ст-Трейдінг»товарно-матеріа льні цінності надійшли кошти в розмірі 7.932.096,0 грн., з яких сума ПДВ склала 1 322 016,00 грн.
06.03.2007 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в лютому 2007 року надійш ли на рахунок ТОВ «Електронп риладавіа»від ТОВ «Інвест-Тр ейдінг»за реалізовані товар но-матеріальні цінності в ро змірі 1 982 352,000 грн., в т.ч. ПДВ 330 392,00 грн ., знаходячись в офісному прим іщенні ТОВ «Електронприлада віа», що розташоване за адрес ою: м. Київ, вул. Оранжерейна, 3, д іючи умисно, протиправно, зло вживаючи своїм службовим ста новищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересі в, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п .7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про п одаток на додану вартість” в ід 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і доп овненнями), при складанні под аткової декларації по податк у на додану вартість ТОВ «Еле ктронприладавіа»за лютий 2007 р оку, відобразила завідомо не правдиві данні, а саме: в рядку 9 «Всього податкових зобов' язань»безпідставно вказала суму 5 123,00 грн., тоді як необхідн о було вказати суму 1 322 016,00 грн., ч астково не включивши до суми податкового зобов' язання П ДВ обраховане з суми коштів, я ка надійшла на банківський р ахунок підприємства від прод ажу товарно-матеріальних цін ностей для ТОВ «Інвест-Трейд інг». В рядку 17 “Всього податк ового кредиту” ОСОБА_2 вка зала суму 5 102,00 грн., що і необхід но було вказати. В рядку 27 «сум а ПДВ до сплати в бюджет»безп ідставно вказала 21, 00 грн. (5123,00-5102,00) , а повинна була вказати суму П ДВ до сплати в бюджет в розмір і 1 316 914,00 грн. (1 322 016,00 - 5102,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за люти й 2007 року, в якій було відображе но недостовірні дані, ОСОБА _2 підписала в графі «керівн ик», завірила печаткою підпр иємства та того ж дня тобто 06.03. 2007 року подала до ДПІ у Шевченк івському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в лютому 2007 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за лютий 2007 року на суму 1 316 914,00 г рн., але враховуючи суму ПДВ в розмірі 21,00 грн., самостійно зая вленого в лютому 2007 року до спл ати в бюджет, в наслідок зловж ивання ОСОБА_2 своїм служб овим становищем в лютому 2007 ро ку фактично не надійшло до бю джету податку на додану варт ість в сумі 1 316 893,00 грн. (1 316 914,00 грн. - 21 ,00).
Так в березні 2007 року внаслі док проведення фінансово-гос подарської діяльності з прод ажу товарів на банківський р ахунок ТОВ «Електронприлада віа»№2600401011056 відкритий в Київсь кій філії ВАТ «Кредобанк», за реалізовані для ТОВ «Інвест -Трейдінг»товарно-матеріаль ні цінності надійшли кошти в розмірі 8 398 983,00 грн., з яких сума П ДВ склала 1 399 831,00 грн.
18.04.2007 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в березні 2007 року надій шли на рахунок ТОВ «Електрон приладавіа»від ТОВ «Інвест-Т рейдінг»за реалізовані това рно-матеріальні цінності в р озмірі 8 398 983,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 399 831,00 г рн., знаходячись в офісному пр иміщенні ТОВ «Електронприла давіа», що розташоване за адр есою: м. Київ, вул. Оранжерейна , 3, діючи умисно, протиправно, з ловживаючи своїм службовим с тановищем, всупереч інтереса м служби, з корисливих мотиві в та інших особистих інтерес ів, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п .п.7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і до повненнями), при складанні по даткової декларації по подат ку на додану вартість ТОВ «Ел ектронприладавіа»за березе нь 2007 року, відобразила завідо мо неправдиві данні, а саме: в рядку 9 «Всього податкових зо бов' язань»безпідставно вк азала суму 9 246,00 грн., тоді як нео бхідно було вказати суму 1 399 831,0 0 грн., частково не включивши д о суми податкового зобов' яз ання ПДВ обраховане з суми ко штів, яка надійшла на банківс ький рахунок підприємства ві д продажу товарно-матеріальн их цінностей для ТОВ «Інвест -Трейдінг». В рядку 17 “Всього п одаткового кредиту” ОСОБА _2 вказала суму 9223,00 грн., що і не обхідно було вказати. В рядку 27 «сума ПДВ до сплати в бюджет »безпідставно вказала 23,00 грн . (9246,00-9223,00), а повинна була вказати суму ПДВ до сплати в бюджет в розмірі 1 390 608,00 грн. (1 399 831,00 - 9223,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за бере зень 2007 року, в якій було відобр ажено недостовірні дані, ОС ОБА_2 підписала в графі «кер івник», завірила печаткою пі дприємства та того ж дня тобт о 18.04.2007 року подала до ДПІ у Шевч енківському районні м. Києва .
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в березні 2007 року надійшл и на банківські рахунки ТОВ « Електронприладавіа», не нара хувала та не сплатила до бюдж ету податок на додану вартіс ть за березень 2007 року на суму 1 390 608,00 грн., але враховуючи суму П ДВ в розмірі 23,00 грн., самостійн о заявленого в березні 2007 року до сплати в бюджет, в наслідок зловживання ОСОБА_2 своїм службовим становищем в бере зні 2007 року фактично не надійш ло до бюджету податку на дода ну вартість в сумі 1 390 585,00 грн. (1 390 608,00 грн. - 23,00).
Так в квітні 2007 року внаслід ок проведення фінансово-госп одарської діяльності з прода жу товарів на банківський ра хунок ТОВ «Електронприладав іа»№2600401011056 відкритий в Київськ ій філії ВАТ «Кредобанк», за р еалізовані для ТОВ «Інвест-Т рейдінг»товарно-матеріальн і цінності надійшли кошти в р озмірі 7 442 772,00 грн., з яких сума ПД В склала 1 240 462,00 грн.
18.05.2007 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в квітні 2007 року надійш ли на рахунок ТОВ «Електронп риладавіа»від ТОВ «Інвест-Тр ейдінг»за реалізовані товар но-матеріальні цінності в ро змірі 7 442 772,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 240 462,00 гр н., знаходячись в офісному при міщенні ТОВ «Електронприлад авіа», що розташоване за адре сою: м. Київ, вул. Оранжерейна, 3, діючи умисно, протиправно, зл овживаючи своїм службовим ст ановищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересі в, в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п .7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону України “Про п одаток на додану вартість” в ід 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами і доп овненнями), при складанні под аткової декларації по податк у на додану вартість ТОВ «Еле ктронприладавіа»за квітень 2007 року, відобразила завідомо неправдиві данні, а саме: в ря дку 9 «Всього податкових зобо в' язань»безпідставно вказ ала суму 17 884,00 грн., тоді як необх ідно було вказати суму 1 240 462,00 гр н., частково не включивши до су ми податкового зобов' язанн я ПДВ обраховане з суми кошті в, яка надійшла на банківськи й рахунок підприємства від п родажу товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Інвест-Тр ейдінг». В рядку 17 “Всього под аткового кредиту” ОСОБА_2 вказала суму 17863,00 грн., що і необ хідно було вказати. В рядку 27 « сума ПДВ до сплати в бюджет»б езпідставно вказала 21,00 грн. (17 88 4,00-17 863,00), а повинна була вказати с уму ПДВ до сплати в бюджет в ро змірі 1 222 599,00 грн. (1 240 462,00- 17 863,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за квіт ень 2007 року, в якій було відобра жено недостовірні дані, ОСО БА_2 підписала в графі «кері вник», завірила печаткою під приємства та того ж дня тобто 18.05.2007 року подала до ДПІ у Шевче нківському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в квітні 2007 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за квітень 2007 року на суму 1 222 59 9,00 грн., але враховуючи суму ПДВ в розмірі 21, 00 грн., самостійно з аявленого в квітні 2007 року до с плати в бюджет, в наслідок зло вживання ОСОБА_2 своїм слу жбовим становищем в квітні 2007 року фактично не надійшло до бюджету податку на додану ва ртість в сумі 1 222 578,00 грн. (1 222 599,00 грн . - 21,00).
Так в травні 2007 року внаслід ок проведення фінансово-госп одарської діяльності з прода жу товарів на банківський ра хунок ТОВ «Електронприладав іа»№2600401011056 відкритий в Київськ ій філії ВАТ «Кредобанк», за р еалізовані для ТОВ «Торговий центр «Берег»та ТОВ «Прилад авіа»товарно-матеріальні ці нності надійшли кошти в розм ірі 2 985 264,00 грн., з яких сума ПДВ склала 497 544,00 грн.
18.06.2007 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в травні 2007 року надійш ли на рахунок ТОВ «Електронп риладавіа»від ТОВ «Берег»та ТОВ «Приладавіа»за реалізов ані товарно-матеріальні цінн ості в розмірі 2 985 264,00 грн., в т.ч. П ДВ 497 544,00 грн., знаходячись в офіс ному приміщенні ТОВ «Електро нприладавіа», що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Оранже рейна, 3, діючи умисно, протипр авно, зловживаючи своїм служ бовим становищем, всупереч і нтересам служби, з корисливи х мотивів та інших особистих інтересів, в порушення п.3.1 ст .3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закону Укра їни “Про податок на додану ва ртість” від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змі нами і доповненнями), при скла данні податкової декларації по податку на додану вартіст ь ТОВ «Електронприладавіа»з а травень 2007 року, відобразила завідомо неправдиві данні, а саме: в рядку 9 «Всього податк ових зобов' язань»безпідст авно вказала суму 14 864,00 грн., тод і як необхідно було вказати с уму 497 544,00 грн., частково не включ ивши до суми податкового зоб ов' язання ПДВ обраховане з суми коштів, яка надійшла на б анківський рахунок підприєм ства від продажу товарно-мат еріальних цінностей для ТОВ «Берег»та ТОВ «Приладавіа». В рядку 17 “Всього податкового кредиту” ОСОБА_2 вказала суму 14 864,00 грн., що і необхідно бу ло вказати. В рядку 27 «сума ПДВ до сплати в бюджет»безпідст авно вказала 0 грн. (прочерк) (14 864 ,00-14 864,00), а повинна була вказати с уму ПДВ до сплати в бюджет в ро змірі 482 680,0 грн. (497 544,00 - 14 864,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за трав ень 2007 року, в якій було відобра жено недостовірні дані, ОСО БА_2 підписала в графі «кері вник», завірила печаткою під приємства та того ж дня тобто 18.06.2007 року подала до ДПІ у Шевче нківському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в травні 2007 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за травень 2007 року в розмірі 4 82 680,00 грн.
Так в червні 2007 року внаслід ок проведення фінансово-госп одарської діяльності з прода жу товарів на банківський ра хунок ТОВ «Електронприладав іа»№2600401011056 відкритий в Київськ ій філії ВАТ «Кредобанк», за р еалізовані для ТОВ «Приладав іа»товарно-матеріальні цінн ості надійшли кошти в розмір і 994 740,00 грн., з яких сума ПДВ склал а 165 790,00 грн.
11.07.2007 року директор ТОВ «Елек тронприладавіа»ОСОБА_2, д остовірно знаючи про суму ко штів, що в червні 2007 року надійш ли на рахунок ТОВ «Електронп риладавіа»від ТОВ «Приладав іа»за реалізовані товарно-ма теріальні цінності в розмірі 994 740,00 грн., в т.ч. ПДВ 165 790,00 грн., знахо дячись в офісному приміщенні ТОВ «Електронприладавіа», щ о розташоване за адресою: м. Ки їв, вул. Оранжерейна, 3, діючи ум исно, протиправно, зловживаю чи своїм службовим становище м, всупереч інтересам служби , з корисливих мотивів та інши х особистих інтересів, в пору шення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 р . №168/97-ВР (із змінами і доповненн ями), при складанні податково ї декларації по податку на до дану вартість ТОВ «Електронп риладавіа»за червень 2007 року, відобразила завідомо неправ диві данні, а саме: в рядку 9 «Вс ього податкових зобов' язан ь»безпідставно вказала суму 8 745,00 грн., тоді як необхідно бул о вказати суму 165 790,00 грн., частко во не включивши до суми подат кового зобов' язання ПДВ обр аховане з суми коштів, яка над ійшла на банківський рахунок підприємства від продажу то варно-матеріальних цінносте й для ТОВ «Приладавіа». В рядк у 17 “Всього податкового креди ту” ОСОБА_2 вказала суму 8 74 5,00 грн., що і необхідно було вка зати. В рядку 27 «сума ПДВ до спл ати в бюджет»безпідставно вк азала прочерк (8 745, 00-8 745,00), а повинн а була вказати суму ПДВ до спл ати в бюджет в розмірі 157 045,00 грн . (165 790,00 - 8 745,00)
Складену декларацію по под атку на додану вартість ТОВ « Електронприладавіа»за черв ень 2007 року, в якій було відобра жено недостовірні дані, ОСО БА_2 підписала в графі «кері вник», завірила печаткою під приємства та того ж дня тобто 11.07.2007 року подала до ДПІ у Шевче нківському районні м. Києва.
Таким чином, ОСОБА_2, злов живаючи своїм службовим стан овищем, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, всупереч інтер есам служби, що виразилось в н е виконанні вимог чинного за конодавства, щодо порядку на рахування та сплати податку на додану вартість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконного заниження подат кового зобов' язання по пода тку на додану вартість, внасл ідок часткового не включення ПДВ обрахованого з сум кошті в, які в червні 2007 року надійшли на банківські рахунки ТОВ «Е лектронприладавіа», не нарах увала та не сплатила до бюдже ту податок на додану вартіст ь за червень 2007 року в розмірі 1 57 045,00 грн.
Виходячи з вищевикладено го, ОСОБА_2, зловживаючи св оїм службовим становищем, ді ючи умисно, з корисливих моти вів, всупереч інтересам служ би, що виразилось в невиконан ні вимог чинного законодавст ва щодо порядку нарахування та сплати податку на додану в артість, та в інших особистих інтересах, шляхом незаконно го заниження податкового зоб ов' язання по податку на дод ану вартість, внаслідок част кового не включення ПДВ, обра хованого з сум коштів, які в пе ріод з липня 2006 року по червень 2007 року надійшли на банківськ і рахунки ТОВ «Електронприла давіа», не нарахувала та не сп латила до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 15544849,00 грн. (157045,00 + 482680,00 + 1222578,00 + 1390585,00 + 13168 93,00 + 324419,00 + 2625532,00 + 2052638,00 + 2403961,00 + 1782261,00 + 640651,00 + 1145606,00), щ о являється тяжкими наслідка ми, так як в двісті п' ятдесят і більше разів перевищує нео податкований мінімум доході в громадян.
Підсудна ОСОБА_2 у су довому засіданні повністю ви знала себе винною та про факт ичні обставини вчиненого поя снила так, як викладено вище. Т ак, підсудна пояснила, що приб лизно в березні 2006 року вона за реєструвала ТОВ «Електронпр иладавіа»з метою здійснення фінансово-господарської дія льності та отримання прибутк у, на якому вона займала посад у директора. Про свої обв' яз ки як директора суб' єкту го сподарювання, в тому числі що до нарахування та сплати под атків і зборів, їй було відомо . Бухгалтерській облік на під приємстві вона вела самостій но, рух грошових коштів факти чно не контролювала і нікуди не записувала, як тільки кошт и від реалізованих товарів н адходили на рахунок ТОВ «Еле ктронприладавіа»вона одраз у ж їх використовувала для пр идбання наступних товарів, а розмір податку, який необхід но було сплатити вона обчисл ювала довільно, збираючись в майбутньому сплатити податк и в повному розмірі. Всі подат кові декларації вона заповню вала самостійно, ставила печ атку та поштою направляла до податкової інспекції. Печат ка ТОВ «Електронприладавіа» завжди знаходилась тільки в неї, нікому на зберігання чи к ористування вона її не давал а. ТОВ «Електронприладавіа» знаходилось за адресою: м.Киї в, вул. Оранжерейна, 3. Основним видом діяльності ТОВ «Елект ронприладавіа»було придбан ня та продаж різноманітних т оварів та послуг, які придбав ались через її довірених осі б ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за г отівку у фізичних осіб різни х регіонів України, які не бул и зареєстровані як суб' єкти підприємницької діяльності . Тобто ці особи не могли надат и бухгалтерських документів щодо походження вказаного т овару. З цією метою вона виріш ила зареєструвати декілька п риватних підприємців, які б з находилися на спрощеній сист емі оподаткування і відповід но не повинні вести бухгалте рський облік та зберігати бу хгалтерські документи.
Кошти за реалізовані в пода льшому ТОВ «Електронприлада віа»товари, надходили на роз рахунковий рахунок підприєм ства. Так як вона придбавала т овари у фізичних осіб за готі вкові кошти, їй постійно потр ібна була готівка. Знімати по стійно готівкові кошти з рах унку лише ТОВ «Електронприла давіа»вона боялась, оскільки на її думку, такі постійні опе рації пов' язані із зняттям готівкових коштів у великих сумах, визвали б підозру у пра воохоронних органів, а зареє струвавши декількох приватн их підприємців, вона отримув ала можливість перераховува ти кошти на рахунки даних СПД і в подальшому знімати їх гот івкою. Оскільки в такому випа дку суми розподілялися між д екількома СПД, постійне пров едення даних операцій привер тало б меншу увагу. Таку схему їй підказали знайомі і вона с тала її використовувати.
Так як вона займалася пошук ами осіб, які б могли за нижчою ціною продати товари, у зв' я зку з чим постійно перебувал а у відрядженнях по різним ре гіонам України, у неї не виста чало часу на пошуки осіб, які б погодилися на реєстрацію пр иватними підприємцями.
Тому вона попросила свою да вню знайому ОСОБА_4 знайти осіб, які погодились би зареє струватися приватним підпри ємцем, відкрити на своє ім' я рахунок в банку та виписати д овіреність на ім' я ОСОБА_5 та ОСОБА_3, щодо користув ання відкритим банківським р ахунком. Що надавало їй змогу перераховувати на рахунки п риватних підприємців кошти т а в подальшому знімати дані к ошти готівкою з метою придба ння товару. Таким чином ОСО БА_5 було зареєстровано ряд приватних підприємців в м.Ма лин Житомирської області, а с аме ОСОБА_6, ОСОБА_7, О СОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 , ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСО БА_13, ОСОБА_5
Маючи вищевказані докумен ти, вона по бухгалтерському т а податковому обліку ТОВ «Ел ектронприладавіа»відображ ала придбання ТМЦ у даних при ватних підприємців та з раху нку ТОВ «Електронприладавіа »перераховувала кошти на рах унки даних приватних підприє мців, за нібито придбані ТМЦ. А так як грошові кошти потрібн і для подальшого придбання т овару та їх необхідно зняти з банківських рахунків приват них підприємців, то для знятт я даних коштів використовува лась довіреність виписана ві д імені приватного підприємц я на ім' я ОСОБА_5 та ОСО БА_3. Знімати кошти вона попр осила ОСОБА_3, так як ТОВ «Е лектронприладавіа»проводи ло великі фінансово-господар ські операції, в зв' язку з чи м ТОВ «Електронприладавіа»п ерераховало кошти на рахунки підприємців у великих розмі рах, та які в подальшому необх ідно зняти з рахунку готівко ю. А так як у неї дуже мало віль ного часу та вона як жінка, боя лась носити при собі такі зна чні кошти.
Після того як ОСОБА_3 над авав їй дані кошти, вона викор истовувала їх для придбання товарів у осіб, які були не зар еєстровані як приватні підпр иємці. Та в подальшому все роб ила по вищеописаній схемі.
Крім того, підприємство над авало автотранспортні послу ги різним суб' єктам господа рювання, а саме ТОВ «Авангард стиль», ТОВ «Всесвіт послуг» , ТОВ «Інвест-Трейдінг», ТОВ «Б ерег», ТОВ «Приладавіа», орен дуючи необхідні автомобілі у фізичних осіб, оскільки в дан ому випадку вартість оренди значно нижче ніж у випадку за мовлення даного виду послуг у підприємства. Розрахунок з а надані послуги з проводили сь по безготівковому розраху нку, тобто дані підприємства перераховували кошти на рах унок ТОВ «Електронприладаві а».
Підсудна щиросердно пок аялась у вчиненому злочині т а просила суд врахувати, що во на вперше притягується до кр имінальної відповідальност і, активно допомагала слідст ву, самостійно виховує сина, п остійно працює, просить суд д ати їй можливість виправитис ь самостійно.
Не дивлячись на повне визна ння ОСОБА_2 вини, винність останньої повністю доведена також письмовими доказами, я кі були перевірені судом, а са ме:
- даними протоколу огляду ре чових доказів, а саме роздрук івки руху коштів по банківсь кому рахунку ТОВ «Електронпр иладавіа»№2600401011056 відкритий в К иївській філії ВАТ «Кредобан к», згідно якого в роздруківц і міститься інформація про н адходження протягом липня 2006р . по червень 2007р. на розрахунков ий рахунок ТОВ «Електронприл адавіа» коштів за реалізован і ТМЦ від ТОВ «Авангард Стиль », ТОВ «Всесвіт послуг», ТОВ «І нвест-Трейдінг», ТОВ «ТЦ «Бер ег», ТОВ «Приладавіа»(т.6 а.с.391)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ьких рахунках ТОВ «Торговий центр «Берег»№26006056100128, 26005056100129, 26054056100136 відкритий в філії «Київсіті» ЗАТ КБ «Приватбанк», згідно я ких в роздруківці міститься інформація про перерахуванн я ТОВ «Торговий центр Берег» в травні 2007 року на рахунок ТОВ «Електронприладавіа»кошті в за придбані ТМЦ (т.11 а.с.370)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ТОВ «Авангард Стиль»№26002003312 відкритий в Київс ькій філії ВАТ СКБ «Дністер» , згідно яких в роздруківці мі ститься інформація про перер ахування ТОВ «Авангард Стиль »протягом липня-жовтня 2006 рок у на рахунок ТОВ «Електронпр иладавіа»коштів за придбані ТМЦ (т.12 а.с.154)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ТОВ «Всесвіт п ослуг»№26004003558 відкритий в Київс ькій філії ВАТ СКБ «Дністер» , згідно яких в роздруківці мі ститься інформація про перер ахування ТОВ «Всесвіт послуг »в жовтні 2006 року на рахунок ТО В «Електронприладавіа»кошт ів за придбані ТМЦ (т.12 а.с.338)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ТОВ «Електронп риладавіа»№26008056100256 відкритий в філії «Київсіті»ЗАТ КБ «При ватбанк», згідно яких у роздр уківці міститься інформація про надходження протягом ли пня 2006р. по червень 2007р. на розра хунковий рахунок ТОВ «Електр онприладавіа»коштів за реал ізовані ТМЦ від ТОВ «Інвест-Т рейдінг», ТОВ «Всесвіт послу г»(т.13 а.с.35)
- даними протоколу огл яду речових доказів, а саме ро здруківки руху коштів по бан ківському рахунку ТОВ «Прила давіа»№26000056100243, що відкритий в фі лії «Київсіті»ЗАТ КБ «Приват банк», згідно яких в роздрукі вці міститься інформація про перерахування ТОВ «Приладав іа»протягом липня-червня 2007р. на рахунок на ТОВ «Електронп риладавіа»коштів за придбан і ТМЦ (т.13 а.с.73)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ТОВ «Інвест-тр ейдінг»№26000056100135 відкритий в філ ії «Київсіті»ЗАТ КБ «Приватб анк», згідно яких в роздруків ці міститься інформація про перерахування ТОВ «Інвест-тр ейдінг»в період часу з липня 2006р. по квітень 2007 року на рахун ок ТОВ «Електронприладавіа» коштів за придбані ТМЦ (т.13 а.с.1 40)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ПП ОСОБА_10(і д.код НОМЕР_1) №НОМЕР_10 в ідкритий в Київській філії В АТ «Кредобанк», згідно яких в роздуківці міститься інформ ація про перерахування ТОВ « Електронприладавіа»в періо д часу з липня 2006р. по вересень 2006 року на рахунок ПП ОСОБА_10 коштів за придбані ТМЦ (т.6 а. с.51)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ПП ОСОБА_13 (і д.код НОМЕР_2) №НОМЕР_11 в ідкритий в Київській філії В АТ «Кредобанк», згідно яких в роздуківці міститься інформ ація про перерахування ТОВ « Електронприладавіа»в періо д часу з листопада 2006р. по груде нь 2006 року на рахунок ПП ОСОБ А_13 коштів за придбані ТМЦ (т .6 а.с. 51)
- речовими доказами: гр ошовими чеками на отримання готівкових коштів з рахунку ПП ОСОБА_13 уповноваженою особою - ОСОБА_3 (т.6 а.с.83)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ПП ОСОБА_12 (і д.код НОМЕР_3) №НОМЕР_12 в ідкритий в Київській філії В АТ «Кредобанк», згідно яких в роздуківці міститься інформ ація про перерахування ТОВ « Електронприладавіа»в періо д часу з листопада 2006р. по груде нь 2006 року на рахунок ПП ОСОБ А_12 коштів за придбані товар но-матеріальні цінності (т.6 а .с.117)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ПП ОСОБА_7 (і д.код НОМЕР_4) №НОМЕР_13 в ідкритий в Київській філії В АТ «Кредобанк», згідно яких в роздуківці міститься інформ ація про перерахування ТОВ « Електронприладавіа»в періо д часу з жовтня 2006р. по листопад 2006 року на рахунок ПП ОСОБА_7 коштів за придбані ТМЦ (т.6 а .с.133)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ПП ОСОБА_5 (і д.код НОМЕР_5) №НОМЕР_14 в ідкритий в Київській філії В АТ «Кредобанк», згідно яких в роздуківці міститься інформ ація про перерахування ТОВ « Електронприладавіа»в періо д часу з квітня 2007р. по червень 2007 року на рахунок ПП ОСОБА_5 коштів за придбані ТМЦ (т.6 а.с. 194)
- даними протоколу огл яду речових доказів, а саме ро здруківки руху коштів по бан ківському рахунку ПП ОСОБА _8 (ід.код НОМЕР_6) №НОМЕР _15 відкритий в Київській філ ії ВАТ «Кредобанк», згідно як их в роздуківці міститься ін формація про перерахування Т ОВ «Електронприладавіа»в пе ріод часу з січня 2007р. по березе нь 2007 року на рахунок ПП ОСОБ А_8 коштів за придбані ТМЦ (т. 6 а.с.224)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ПП ОСОБА_6 (і д.код НОМЕР_7) №НОМЕР_16 в ідкритий в Київській філії В АТ «Кредобанк», згідно яких в роздуківці міститься інформ ація про перерахування ТОВ « Електронприладавіа»в періо д часу з жовтня 2006р. по листопад 2006 року на рахунок ПП ОСОБА_6 коштів за придбані ТМЦ (т.6 а. с.243)
- даними протоколу огляду р ечових доказів, а саме роздру ківки руху коштів по банківс ькому рахунку ПП ОСОБА_14 (і д.код НОМЕР_8) №НОМЕР_17 в ідкритий в Київській філії В АТ «Кредобанк», згідно яких в роздуківці міститься інформ ація про перерахування ТОВ « Електронприладавіа»в періо д часу з липня 2006р. по вересень 2006 року на рахунок ПП ОСОБА_14 коштів за придбані ТМЦ (т.6 а. с.261)
- даними протоколу ог ляду речових доказів, а саме р оздруківки руху коштів по ба нківському рахунку ПП ОСОБ А_9 (ід.код НОМЕР_9) №НОМЕ Р_18 відкритий в Київській фі лії ВАТ «Кредобанк», згідно я ких в роздуківці міститься і нформація про перерахування ТОВ «Електронприладавіа»в п еріод часу з січня 2007р. по берез ень 2007 року на рахунок ПП ОСО БА_9 коштів за придбані ТМЦ (т .6 а.с.296)
- даними протоколу огляду речових доказів, а саме грошо вих чеків, що підтверджують о тримання готівки гр.ОСОБА_3 з рахунків фізичних осіб пі дприємців на протязі липня 2006 року по червень 2007 року (т.4 а.с.1-31 )
- даними, які містяться у дек лараціях з податку на додану вартість ТОВ «Електронприла давіа» за період діяльності з липня 2006 року по червень 2007 рок у, які підтверджують факти не включення ОСОБА_2 до подат кових зобовязань суми податк у на додану вартість обрахов ану з вартості реалізованих товарів (т.14 а.с.203-241)
- даними, які містяться у дов ідці №35/35-3111/34297949 від 23.10.08р. «Про резу льтати аналізу фінансово-гоп одарських операцій ТОВ «Елек тронприладавіа», за період з 01.07.06р. по 30.06.07р.», відповідно до як ої протягом перевіряємого пе ріоду на банківськи рахунки ТОВ «Електронприладавіа»ві д ТОВ «Авангард Стиль», ТОВ «В сесвіт послуг», ТОВ «Інвест-Т рейдінг», ТОВ «ТЦ «Берег», ТОВ «Приладавіа»в рахунок оплат и придбаних ТМЦ надійшло 93.889.641,0 грн., в т.ч ПДВ 15.648.273,0 грн. Податков і зобовязання ТОВ «Електронп риладавіа»за перевіряємий п еріод становлять 15.648.274,0 грн. Крі м того перевіркою було встан овлено, що за період з 01.07.06р. по 30. 06.07р., директором ТОВ «Електрон приладавіа»ОСОБА_2 було з адекларовано податкових зоб овязань в сумі 103.425 грн. Таким чи ном перевіркою встановлено, що за період часу з 01.07.06р. по 30.06.07р ., ОСОБА_2 не задекларувала та не сплатила до бюджету под атку на додану вартість в сум і 15.544.849,0 грн. (т. 15 а. с. 152-163)
Обмежившись у порядку, п ередбаченому ст. 299 КПК Україн и показаннями підсудної та д ослідженням письмових доказ ів, суд визнав недоцільним до слідження інших доказів про вчинення злочину, обставини якого ніким не оспорюються, і вважає доведеною винуватіст ь ОСОБА_2 в умисних діях, як і виразились у зловживанні с воїм службовим становищем, т обто умисному з корисливих м отивів, використанні службов ого становища всупереч інтер есам служби, що спричинило тя жкі наслідки, і знаходить пра вильною кваліфікацію її дій за ч.2 ст. 364 КК України.
Призначаючи підсудні й вид та міру покарання, суд в раховує характер, ступінь су спільної небезпеки та ступі нь тяжкості вчиненого нею зл очину, фактичні обставини сп рави, відношення підсудної д о скоєного, яка вину визна ла та щиросердно розкаялась, а також дані про особу підсуд ної.
Судом враховуються дані про особу ОСОБА_2, яка впер ше притягується до криміналь ної відповідальності, постій но працює, повністю визнала с вою вину, щиро розкаялась, акт ивно сприяла у розкритті зло чину, також судом враховано т у обставину, що ОСОБА_2 сам остійно виховує неповнолітн ього сина 1995 року народження , позитивно характеризуєть ся, що відноситься судом до об ставин, що пом' якшують пока рання.
Обставин, що обтяжують пок арання підсудної, судом не вс тановлено.
Враховуючи наявність кіль кох обставин, що пом' якшуют ь покарання, а саме: щире каятт я, активне сприяння у розкрит ті злочину, наявність на утри манні неповнолітнього сина, якого підсудна сама виховує, а також відсутність обтяжую чих покарання обставин, що в с укупності з даними про особу ОСОБА_2, яка вперше притяг ується до кримінальної відпо відальності, працює, позитив но характеризується, на думк у суду істотно знижує ступін ь тяжкості вчиненого злочину та є підставами для призначе ння останній із застосування м ст. 69 КК України більш м' яко го виду основного покарання ніж передбачено у санкції ч.2 с т. 364 КК України та, беручи до ув аги, що покарання має на меті н е тільки кару та не повинно за вдавати фізичних страждань а бо принизити людську гідніст ь, вважає можливим призначит и підсудній основне покаранн я у виді обмеження волі. Таке п окарання на думку суду є необ хідним та достатнім для її ви правлення та попередження вч инення нових злочинів.
Керуючись ст. 323, 324 КПК Укра їни, суд
з а с у д и в :
ОСОБА_2 визнати вин ною у вчиненні злочину, перед баченого ст. 364 ч.2 КК України із застосуванням положень ст. 69 КК України та призначити покарання у вигляді 3 ( трьох) років обмеження волі з позба вленням права обіймати посад и, пов' язані з організаційн о-розпорядчими та адміністра тивно-господарськими функці ями строком на 2 ( два) роки.
До набрання чинності ви року міру запобіжного заходу ОСОБА_2 залишити без зм ін у вигляді підписки про нев иїзд з постійного місця прож ивання.
Речові докази по спра ві: документи фінансово-госп одарської діяльності ТОВ «Електронприлад авіа» - зберігати в матеріала х кримінальної справи
Вирок суду може бути о скаржено до Апеляційного суд у м. Києва протягом 15 діб з дня п роголошення через районний с уд.
Суддя
Суд | Шевченківський районний суд міста Києва |
Дата ухвалення рішення | 15.04.2011 |
Оприлюднено | 19.08.2011 |
Номер документу | 17749386 |
Судочинство | Кримінальне |
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2025Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні