Постанова

від 05.08.2011 по справі 1-301/11

САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

1-301/11

05.08.2011 г.Самарский районный суд г. Днепропетров ска в составе:

председательст вующего судьи: Маймур Г.Я.

при секретаре: Богатыревой Д.И.

с участием прок урора Яровой О.А.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовн ое

дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІ Я_1, уроженца г.Новомосков ска, Днепропетровск ой обл, гражданина Украины, образование высшее, директ ора ЧП «Спецпромтехника», же натого, имеющего несовершенн олетнего ребенка, проживающ его в АДРЕСА_3, не судимого ;

в совершении преступлени й предусмотренных ч.2 ст.205, ч.3 с т.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.1 ст.364, ч.3 ст.28 ч.1 ст.366 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_3 обвиняется в том, что в начале 2005г. возник пр еступный умысел на осуществл ение незаконной деятельност и по предоставлению финансов ых услуг по переведению безн аличных денежных средств в н аличные, что заключалась в пе реведении денежных средств и з безналичной в наличную фор му, в переводе финансовых акт ивов - денежных средств, прина длежащих предприятиям - зака зчикам незаконных услуг, в их интересах, из безналичной фо рмы в наличные денежные сред ства, путём зачисления денеж ных средств по бестоварным ф инансово-хозяйственным опер ациям на текущие банковские счёта специально зарегистри рованных для такой деятельно сти юридических лиц - субъект ов предпринимательской деят ельности и дальнейшего переч исления данных денежных сред ств по бестоварным финансово -хозяйственным операциям на текущие банковские счета дру гих подконтрольных субъекто в предпринимательской деяте льности - юридических лиц. Пос ле этого - получении наличных денежных средств в банковск ом учреждении с текущих банк овских счетов по денежным че кам и передаче представителя м предприятий заказчиков нез аконных услуг, за вычетом опр еделённого процента от суммы переведенных в наличные ден ежные средства, которая и сос тавляет доход от осуществлен ия такой деятельности.

Операции, как в случае зачис ления, так в случае списание д енежных средств с текущих ба нковских счетов подконтроль ных субъектов предпринимате льской деятельности юридиче ских и физических лиц являют ся бестоварными, то есть това ры (работы, услуги), в оплату ко торых согласно платёжным док ументам производится зачисл ение и списание денежных сре дств по текущему счёту, факти чески не продаются (не выполн яются, не оказываются).

С целью придания осуществл яемым бестоварным операциям по перечислению денежных ср едств признаков хозяйственн ой деятельности и документал ьного обоснования перечисле ния сумм денежных средств, со ставляются заведомо ложные о фициальные первичные докуме нты финансово-хозяйственной деятельности подконтрольно го субъекта предприниматель ской деятельности (договора, акты приёма-передачи товаро в (работ, услуг) и др.), в которых содержатся неправдивые свед ения о не проводимых в действ ительности сделках по постав ке товаров (работ, услуг).

Так, в соответствии с п. 10 ч.1 ст . 1 Закона Украины «О бухга лтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»первич ный документ - это документ, который содержит сведения о хозяйственных операциях и п одтверждает её осуществлени е.

Частью 1 ст. 9 данного Зако на предусмотрено, что основ анием для бухгалтерского учё та хозяйственных операций яв ляются первичные документы, которые фиксируют факты осущ ествления хозяйственных опе раций.

Согласно ч.2 ст.3 указанного Закона бухгалтерский уч ёт является обязательным вид ом учёта, который ведётся пре дприятием. Финансовая, налог овая, статистическая и други е виды отчётности, которые ис пользуют денежный измерител ь, основываются на данных бух галтерского учёта .

Таким образом, незаконност ь осуществляемой деятельнос ти по переведению безналичны х денежных средств в наличны е, посредством использования описанной выше схемы движен ия денежных средств, заключа ется в том, что вследствие сос тавления заведомо ложных пер вичных документов, и незакон ного использования указанны х документов для бухгалтерск ого учёта хозяйственной деят ельности, производится умышл енное искажение данных финан совой, статистической и нало говой отчётности подконтрол ьного субъекта предпринимат ельской деятельности и предо ставление заведомо ложных до кументов в контролирующие го сударственные органы.

В соответствии с п.п. 7. 3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость»№8/97-ВР от 3.04.1997г. датой возни кновения налоговых обязател ьств по поставке товаров (раб от, услуг) считается дата, кото рая приходится на налоговый период, на протяжении которо го происходит любое из событ ий, которое произошло раньше : дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на бан ковский счет налогоплательщ ика как оплата товаров (работ , услуг), которые подлежат пост авке или дата отгр узки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостов еряет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком».

При ведении налогового уч ёта подконтрольных СПД - физи ческих лиц, после зачисления денежных средств предприяти й «клиентов»- заказчиков нез аконных услуг на

текущий банковский счёт , согласно п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закон а Украины «О налоге на доба вленную стоимость»суммы нал ога на добавленную стоимость по якобы поставленным товар ам (работам, услугам) относили сь в состав налоговых обязат ельств по НДС.

Пунктами 7.7.1. и 7.1 ст.7 Закон а предусмотрено, что сумма налога, который подлежит упл ате (перечислению) в бюджет ил и бюджетному возмещению, опр еделяется как разность между суммой налогового обязатель ства отчетного налогового пе риода и суммой налогового кр едита такого отчетного налог ового периода».

В соответствии с п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона датой возни кновения права налогоплател ьщика на налоговый кредит сч итается дата осуществления п ервого из событий: дата списа ния средств с банковского сч ета налогоплательщика в опла ту товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего сч ета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием к редитных дебетовых карточек или коммерческих чеков или д ата получения налоговой накл адной, которая удостоверяет факт приобретения налогопла тельщиком товаров (работ, усл уг).

Согласно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона не подлежат включен ию в состав налогового креди та суммы уплаченного (начисл енного) налога в связи с приоб ретением товаров (услуг), не по дтвержденных налоговыми нак ладными .

При получении наличных де нежных средств с текущих бан ковских счетов частных предп ринимателей по денежным чека м в качестве назначения плат ежа указывается закупка това ров (работ, услуг) за наличный расчёт. Однако, в связи с бесто варностью всей схемы операци й, начиная от зачисления «кли ентами»денежных средств на т екущие банковские счета подк онтрольных юридических лиц, после передачи денежных сред ств заказчикам незаконных фи нансовых услуг, закупки това ров (работ, услуг) за наличный расчёт не происходит.

При этом, с целью уклонения от уплаты налога на добавлен ную стоимость, в документы на логовой отчётности по уплате налога на добавленную стоим ость вносятся заведомо ложны е сведения о наличии у предпр иятия операций, дающих право на формирование налогового кредита по НДС, в результате ч его незаконно увеличивается налоговый кредит по НДС и соо тветственно уменьшается сум ма НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

Таким образом, незаконност ь осуществленной деятельнос ти по переведению безналичны х денежных средств в наличны е, посредством использования указанной выше схемы движен ия денежных средств, заключа ется также в систематическом незаконном формировании под контрольным субъектам предп ринимательской деятельност и налогового кредита по НДС и внесении заведомо ложных св едений в документы налоговой отчётности.

С целью осуществления указ анной незаконной деятельнос ти необходимо было создать л ибо приобрести уже созданный субъект предпринимательско й деятельности - юридическое лицо, с целью использования р еквизитов и текущих банковск их счетов данных СПД для осущ ествления и прикрытия незако нной деятельности.

С этой целью ОСОБА_3 в ф еврале 2005г. договорился со сво им знакомым ОСОБА_4 о прио бретении у него уставного фо нда предприятия ООО «Славути ч-Сигма Н», директором и учред ителем которого он являлся.

После этого ОСОБА_3 осу ществил действия, необходимы е для приобретения на его имя предприятия, а именно заключ ил с ОСОБА_5 договор купли -продажи корпоративных прав на ЧП «Славутич-Сигма М»от 14.02.2 005г, подписал и нотариально уд остоверил Устав предприятия в новой редакции, согласно ко торого ОСОБА_3 стал собств енником 100% уставного фонда об щества, после чего документы были поданы в исполнительны й комитет Новомосковского го родского совета.

4.03.2005г. на основании предостав ленных в исполнительный коми тет Новомосковского городск ого совета документов провед ена государственная регистр ация изменений в уставных до кументах юридического лица ЧП «Славутич-Сигма М», со гласно которого ОСОБА_3 ст ал учредителем и директором предприятия.

В период с 4.03.2005 по 25.02.2010г.г. - момен та ликвидации ЧП «Славутич-С игма Н», ОСОБА_3 имея в расп оряжении уставные, регистрац ионные документы, печать, тек ущие банковские счета СПД, ис пользовал предприятие для ос уществления незаконной деят ельности по переведению дене жных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_3, с овершил фиктивное предприни мательство, а именно приобре тение субъекта предпринимат ельской деятельности - юриди ческого лица ЧП «Славутич-Си гма М» с целью использования предприятия для прикрытия н езаконной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_3 в на чале осени 2005г. принял решение создать субъект предпринима тельской деятельности путем регистрации юридического ли ца с целью использования рек визитов и текущих банковских счетов данных СПД для осущес твления и прикрытия незаконн ой деятельности.

С этой целью ОСОБА_3. о братился к своему знакомому ОСОБА_6 с просьбой о помощи в осуществлении государстве нной регистрации юридическо го лица, постановке предприя тия на учёт в государственны х органах, на что последний, не будучи осведомлённым о прес тупных намерениях ОСОБА_3 . согласился.

В соответствии с договорё нностью ОСОБА_3 стал учред ителем создаваемого предпри ятия, организационно-правова я форма и название которого - ч астное предприятие «Спецпро мтехника», а ОСОБА_5 высту пал директором предприятия и после проведения процедуры государственной регистраци и предприятия должен был осу ществить все необходимые дей ствия с целью постановки пре дприятия на учёт в государст венных органах и получения п редприятием печати. С этой це лью ОСОБА_4 подготовил док ументы и передал для подписа ния ОСОБА_3 После этого О СОБА_3 пописал решение о рег истрации ЧП «Спецпромтехник а»и назначении директором пр едприятия ОСОБА_5, подписа л и осуществил нотариальное удостоверение Устава ЧП «Спе цпромтехника», после чего О СОБА_5 предоставил данные и другие необходимые документ ы в исполнительный комитет Н овомосковского городского с овета.

17.10.2005г. на основании предост авленных в исполнительный ко митет Новомосковского город ского совета документов пров едена государственная регис трация юридического лица ЧП «Спецпромтехника»и присвое н код ЕГРПОУ 33704722.

Затем ОСОБА_5, являясь д олжностным лицом - директоро м ЧП «Спецпромтехника», осущ ествил необходимые действия с целью постановки предприя тия на учёт в органах ГНИ, друг их государственных органах, после чего передал все докум енты ОСОБА_3

27.10.2005г. ОСОБА_3 подготовил и подписал Приказ №1 о назначе нии себя директором ЧП «Спецпромтехника», после че го подал документы в исполни тельный комитет Новомосковс кого городского совета для в несения изменений.

В период с 17.10.2005г. по 1.03.2011г. ОСО БА_3, имея под личным контрол ем субъект предпринимательс кой деятельности ЧП «Спецпро мтехника», в распоряжении ус тавные, регистрационные доку менты, печать, текущие банков ские счета СПД, использовал п редприятие для осуществлени я незаконной деятельности по переведению денежных средст в из безналичной в наличную ф орму.

Таким образом, ОСОБА_3, действуя повторно, совершил фиктивное предпринимательс тво, а именно создание субъек та предпринимательской деят ельности (юридического лица) ЧП «Спецпромтехника»с целью использования предприятия д ля прикрытия незаконной деят ельности.

В январе 2006г. ОСОБА_3, пон имая, что для организации и да льнейшего осуществления дея тельности по предоставлению финансовых услуг по перевед ению безналичных денежных ср едств в наличные необходимо привлечение нескольких лиц и разделением между ними функ ций, направленных на осущест вление данной деятельности, принял решение о привлечении соучастников с целью создан ия организованной группы лиц и совершения в её составе пре ступления.

Формируя состав организов анной группы лиц, ОСОБА_3 п ринял решение привлечь к сов ершению преступления ранее з накомого ему ОСОБА_7, кото рый владел знаниями в област и бухгалтерского и налоговог о учёта и по его замыслу долже н был отвечать за бухгалтерс кое сопровождение незаконно й деятельности. В январе 2006г.Яв кун B.C. предложил ОСОБА_7 за няться преступной деятельно стью по предоставлению незак онных финансовых услуг по пе реведению денежных средств и з безналичной в наличную фор му и сообщил ему план соверше ния преступления. ОСОБА_8 на предложение ОСОБА_3 отв етил согласием.

После вступления ОСОБА_3 и ОСОБА_7 в преступный сго вор, во время обсуждения и пла нирования предстоящей в буду щем незаконной деятельности по переведению денежных сре дств из безналичной в наличн ую форму, возникла необходим ость привлечения ещё одного соучастника, в обязанности к оторого входило бы выполнени е технической работы при осу ществлении документооборот а: составлении первичных бух галтерских документов, докум ентов налоговой отчётности, предоставление налоговой от чётности в органы ГНИ по мест у регистрации СПД и выполнен ие других функций.

ОСОБА_3. принял решение при влечь к совершению преступле ния ранее знакомого ему ОСО БА_9, с целью возложения на не го перечисленных выше функци й. В январе 2006г. ОСОБА_3 предл ожил ОСОБА_9 заняться прес тупной деятельностью по пред оставлению незаконных финан совых услуг по переведению д енежных средств из безналичн ой в наличную форму и сообщил ему план совершения преступ ления, на что последний дал со гласие.

После формирования состав а организованной группы, ОС ОБА_3 сообщил всем членам гр уппы детальный план совершен ия преступления и функции ка ждого, направленную на дости жение этого плана.

Согласно окончательно сфо рмированного плана совершен ия преступления, разработанн ого ОСОБА_3 суть незаконно й деятельности по переведени ю денежных средств из безнал ичной в наличную форму заклю чалась в переводе финансовых активов - денежных средств, пр инадлежащих предприятиям за казчикам незаконных услуг, в их интересах, из безналичной формы в наличные денежные ср едства, путём зачисления ден ежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным опе рациям на текущие банковские счёта специально зарегистри рованных для такой деятельно сти юридических лиц - субъект ов предпринимательской деят ельности и дальнейшего переч исления данных денежных сред ств по бестоварным финансово -хозяйственным операциям на текущие банковские счета под контрольных субъектов предп ринимательской деятельност и - физических лиц. После этого - в получении наличных дене жных средств в банковском уч реждении с текущих банковски х счетов по денежным чекам и п ередаче представителям пред приятий заказчиков незаконн ых услуг, за вычетом определё нного процента от суммы пере веденных в наличные, денежны х средств, которая и составля ет доход от осуществления та кой деятельности.

Операции, как в случае зачи сления, так в случае списания денежных средств с текущих б анковских счетов подконтрол ьных субъектов предпринимат ельской деятельности юридич еских и физических лиц являю тся бестоварными, то есть тов ары (работы, услуги), в оплату к оторых согласно платёжным до кументам производится зачис ление и списание денежных ср едств по текущему счёту, факт ически не продаются (не выпол няются, не оказываются).

С целью придания осуществ ляемым бестоварным операция м по перечислению денежных с редств признаков хозяйствен ной деятельности и документа льного обоснования перечисл ения сумм денежных средств, с оставляются заведомо ложные официальные первичные докум енты финансово-хозяйственно й деятельности подконтрольн ого субъекта предпринимател ьской деятельности (договора , акты приёма-передачи товаро в (работ, услуг), в которых соде ржатся неправдивые сведения о не проводимых в действител ьности сделках по поставке т оваров (работ, услуг).

Так, в соответствии с п.10 ч.1ст .1 Закона Украины «О бухга лтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»первич ный документ - это документ, который содержит сведения о хозяйственных операциях и п одтверждает её осуществлени е.

Согласно ч.1 ст. 9 указанного Закона основанием для бу хгалтерского учёта хозяйств енных операций являются перв ичные документы, которые фик сируют факты осуществления х озяйственных операций.

Частью 2 ст.3 вышеуказанного Закона предусмотрено, чт о бухгалтерский учёт являетс я обязательным видом учёта, к оторый ведётся предприятием . Финансовая, налоговая, стати стическая и другие виды отчё тности, которые используют д енежный измеритель, основыва ются на данных бухгалтерског о учёта.

Таким образом, незаконност ь осуществляемой деятельнос ти по переведению безналичны х денежных средств в наличны е, посредством использования схемы движения денежных сре дств, разработанной ОСОБА_3 , заключается в том, что в рез ультате составления заведом о ложных первичных документо в и незаконного использовани я указанных документов для б ухгалтерского учёта хозяйст венной деятельности, произво дится умышленное искажение д анных финансовой, статистиче ской и налоговой отчётности подконтрольного субъекта пр едпринимательской деятельн ости и предоставление заведо мо ложных документов в контр олирующие государственные о рганы.

Кроме того, в соотве тствии с п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость»датой возник новения налоговых обязатель ств по поставке товаров (рабо т, услуг) считается дата, котор ая приходится на налоговый п ериод, на протяжении которог о происходит любое из событи й, которое произошло раньше: д ата зачисления средств от по купателя (заказчика) на банко вский счет налогоплательщик а как оплата товаров (работ, ус луг), которые подлежат постав ке или дата отгрузки товаров , а для работ (услуг) - дата оформ ления документа который удос товеряет факт выполнения раб от (услуг) налогоплательщико м.

Таким образом, при ведени и налогового учёта подконтро льных СПД - физических лиц, пос ле зачисления денежных средс тв предприятий «клиентов»- з аказчиков незаконных услуг н а текущий банковский счёт, в с оответствии с положениями п. п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»суммы налога на добав ленную стоимость по якобы по ставленным товарам (работам, услугам) относятся в состав налоговых обязате льств по НДС.

Согласно п.п.7.7.1. п.7.1 ст. 7 указа нного Закона сумма налог а, который подлежит уплате (пе речислению) в бюджет или бюдж етному возмещению, определяе тся как разность между суммо й налогового обязательства о тчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода.

Пунктами 7.5.1 и 7.5 ст. 7 вышеуказ анного Закона предусмот рено, что датой возникновени я права налого плательщика н а налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий: дата списания сре дства с банковского счета на логоплательщика в опла ту товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего сч ета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием к редитных дебетовых карточек или коммерческих чеков или д ата получения налоговой накл адной, которая удостоверяет факт приобретения налогопла тельщиком товаров (работ, усл уг).

В соответствии с п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 указанного Закона не под лежат включению в соста в налогового кредита суммы у плаченного (начисленного) на лога в связи с приобрете нием товаров (услуг), не подтве ржденные налоговыми накладн ыми .

При получении наличных де нежных средств с текущих бан ковских счетов частных предп ринимателей по денежным чека м в качестве назначения плат ежа указывается закупка това ров (работ, услуг) за наличный расчёт. Однако, в связи с бесто варностью всей схемы операци й, начиная от зачисления «кли ентами»денежных средств на т екущие банковские счета подк онтрольных юридических лиц, после передачи денежных сред ств заказчикам незаконных фи нансовых услуг, закупки това ров (работ, услуг) за наличный расчёт не происходит.

При этом, с целью уклонения от уплаты налога на добавлен ную стоимость, в документы на логовой отчётности по уплате налога на добавленную стоим ость вносятся заведомо ложны е сведения о наличии у предпр иятия операций, дающих право на формирование налогового кредита по НДС, вследствие че го уменьшается сумма НДС, под лежащего к уплате в бюджет.

Таким образом, незаконнос ть осуществляемой деятельно сти по переведению безналичн ых денежных средств в наличн ые, посредством использовани я схемы движения денежных ср едств, разработанной ОСОБА _3 заключается также в систе матическом незаконном форми ровании подконтрольным субъ ектам предпринимательской д еятельности налогового кред ита по НДС и внесении заведом о ложных сведений в документ ы налоговой отчётности.

В случае прохождения подк онтрольного организованной группе СПД налоговой провер ки, с целью документального о боснования ведений отражённ ых в документах налоговой от чётности, возникает необходи мость совершения подделки пе рвичных бухгалтерских докум ентов, якобы подтверждающих приобретение у других СПД то варов (работ, услуг) за наличны й расчёт, а именно договоров, а ктов приёма-передачи выполне нных работ, документов, подтв ерждающих внесение наличных денежных средств в кассу пре дприятия (например квитанций к приходным кассовым ордера м) и налоговой накладной, кото рая, как указано ранее, предос тавляет право на отнесение с умм НДС в состав налогового к редита.

С целью осуществления дея тельности членам организова нной группы необходимо было создать либо приобрести уже созданные субъекты предприн имательской деятельности - ю ридические лица, с целью испо льзования реквизитов и текущ их банковских счетов данных СПД для осуществления и прикрытия указанной незако нной деятельности. При этом п о замыслу ОСОБА_3, в качест ве лиц, которые выступят дире кторами и учредителями созда ваемых юридических лиц должн ы были выступить члены орган изованной группы.

Таким образом, ОСОБА_3, о бладая качествами лидера и о рганизатора, осуществлял общ ее руководство организованн ой группой и совершением пре ступления, в частности:

- разработал план осу ществления преступления, соз дал организованную группу ли ц и распределил функции учас тников группы, направленные на достижение этого плана;

- осуществлял общее ру ководство незаконной деятел ьностью по переводу денежных средств из безналичной в нал ичную форму;

- осуществлял финанси рование деятельности органи зованной группы (оплату арен ды офисных помещений, расход ов по регистрации СПД и други х текущих расходов).

- непосредственно рук оводя действиями членов орга низованной группы, обеспечив ал внутреннюю устойчивость г руппы;

- занимался поиском «к лиентов»- субъектов хозяйств енной деятельности, желающих воспользоваться незаконным и финансовыми услугами по пе реводу безналичных денежных средств в наличные, оговарив ал с их представителями разм ер вознаграждения за предост авление таких услуг;

- непосредственно осу ществлял проведение процеду ры государственной регистра ции СПД - юридических лиц на св оё имя, осуществлял открытие текущих банковских счетов и постановку СПД на учёт в орга нах ГНИ;

- осуществлял получен ие в банковских учреждениях наличные денежные средства с текущих банковских счетов п одконтрольных субъектов пре дпринимательской деятельно сти и передачу денежных сред ств заказчикам незаконных фи нансовых услуг.

ОСОБА_7. который обладал з наниями в сфере налогового з аконодательства, бухгалтерс кого и налогового учёта, осущ ествлял следующие функции:

- осуществлял кон троль и управление денежными потоками через подконтрольн ые СПД, задействованные в схе ме незаконного предоставлен ия финансовых услуг;

- непосредственно и руководя действиями ОСОБ А_9, составлял первичные бух галтерские документы фиктив ной (мнимой) хозяйственной де ятельности СПД;

- непосредственн о и руководя действиями ОСО БА_9, организовал ведение бу хгалтерского учёта подконтр ольных СПД, составление и пре доставление налоговой отчёт ности в органы ГНИ по месту ре гистрации СПД;

- осуществлял поиск « клиентов»- субъектов хозяйст венной деятельности, желающи х воспользоваться незаконны ми финансовыми услугами по п ереведу безналичных денежны х средств в наличные.

- непосредственное ос уществление проведение проц едуры государственной регис трации СПД - юридических лиц н а своё имя, осуществление отк рытия текущих банковских сче тов и постановку СПД на учёт в органах ГНИ;

- осуществление получ ения в банковских учреждения х наличных денежных средств с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов пр едпринимательской деятельн ости и передачу денежных сре дств заказчикам незаконных ф инансовых услуг.

На ОСОБА_9 организа тор группы ОСОБА_3 возложи л следующие обязанности:

- под руководство м ОСОБА_7 составление перв ичных бухгалтерских докумен ты фиктивной (мнимой) хозяйст венной деятельности СПД;

- под руководством О СОБА_7 составление и предос тавление налоговой отчётнос ти в органы ГНИ по месту регис трации СПД;

- осуществление функц ий секретаря: сортировка и об работка документов, приём и о тправка почты и т.д.;

- получение в банковск их учреждениях наличных дене жные средства с текущих банк овских счетов подконтрольны х субъектов предприниматель ской деятельности и передача денежных средств заказчикам незаконных финансовых услуг ;

- непосредственное ос уществление проведение проц едуры государственной регис трации СПД - юридических лиц н а своё имя, осуществление отк рытия текущих банковских сче тов и постановку СПД на учёт в органах ГНИ.

ОСОБА_3 для обеспечения с тойкости созданной им органи зованной группы, имея целью с оздание условий для длительн ого и стабильного её функцио нирования, использовал метод материальной заинтересован ности членов группы от резул ьтатов незаконной деятельно сти. С этой целью при создании организованной группы и в хо де дальнейшего её функционир ования по установленным ОС ОБА_3 правилам доход от неза конной деятельности распред елялся следующим образом: О СОБА_3 получал 65 %, ОСОБА_7 - 20 % и ОСОБА_9 - 15%.

Получение членами органи зованной группы прибыли, про исходило после осуществлени я каждым из них возложенной н а него роли и достижения обще го результата в виде пол учения преступной группой до хода от деятельности по пред оставлению незаконных финан совых услуг по переводу дене жных средств и выдаче их в нал ичной форме.

С целью осуществления прес тупной деятельности ОСОБА _3 арендовал офисное помеще ние, расположенное в зда нии по адресу: АДРЕСА_5, так же под офисные помещения исп ользовались домашние адреса членов группы ОСОБА_9: А ДРЕСА_1, ОСОБА_7: АДРЕСА _4 ОСОБА_3 - АДРЕСА_2.

Организованная группа, соз данная ОСОБА_3 действовал а на территории г.Днепропетр овска и Днепропетровской обл асти.

Все соучастники преступле ния, действовавшие в составе организованной группы, были осведомлены о цели её создан ия и о роли каждого при соверш ении преступления.

Таким образом, созданная ОСОБА_3 организованная гру ппа, в состав которой вошли ОСОБА_7 и ОСОБА_9 отличал ась стойкостью, основанной н а авторитете её организатора и материальной заинтересова нности членов группы в совер шении преступления, координа цией действий её членов орга низатором организованной гр уппы, внутригрупповым распре делением ролей между её член ами и предварительной подгот овкой к совершению преступле ния по заранее согласованном у плану.

Организованная группа в составе организатора - ОСО БА_3, членов группы ОСОБА_7 и ОСОБА_9 действовала в пе риод с января 2006г.до изменения её состава в ноябре 2009г. в связ и с вступлением в организова нную группу нового участника .

В январе 2006г. ОСОБА_3 да л указание ОСОБА_7 выступи ть учредителем и директором создаваемого предприятия, ор ганизационно-правовая форма которого и название должно б ыло быть частное предприятие «Универсал Н».

ОСОБА_7, выполняя обязанн ости члена организованной гр уппы лиц, действуя по указани ю ОСОБА_3, осуществил 30.01.2006г. подписание и нотариальное уд остоверение Устава предприя тия «Универсал 11»и 3.02.2006г. решен ия о создании частного предп риятия после чего предостави л данные и другие необходимы е документы в исполнительный комитет Новомосковского гор одского совета.

3.02.2006г. на основани и предоставленных в исполнит ельный комитет Новомосковск ого

городского совета док ументов проведена государст венная регистрация юридичес кого лица ЧП

«Универсал Н» и присвоен код ЕГРПОУ 34052444.

В дальнейшем ОСОБА_7 как учредитель и директор ЧП «Ун иверсал Н», выполняя отведён ную ему роль в совершении пре ступления в составе организо ванной группы, открыл текущи й банковский счёт ЧП «Универ сал Н», осуществил действия п о постановке предприятия на учёт в государственной налог овой инспекции.

В период с 3.02.2006г. по 1.03.2011г., когда незаконная деятельность орг анизованной группы пресечен а правоохранительными орган ами, организованная группа п од руководством ОСОБА_3 в составе членов группы ОСОБ А_7, ОСОБА_9, а с ноября 2009г. т акже ОСОБА_10, имея в распор яжении уставные, регистрацио нные документы, печать, текущ ие банковские счета СПД. испо льзовала предприятие ЧП «Уни версал Н»для осуществления н езаконной деятельности по пе реведению денежных средств и з безналичной в наличную фор му.

Таким образом, ОСОБА_3, де йствуя повторно, совместно с членами организованной груп пы ОСОБА_7 и ОСОБА_9, умы слом которых также охватывал ось создание предприятия, со вершил фиктивное предприним ательство в составе организо ванной группы лиц, а именно со здание субъекта предпринима тельской деятельности (юриди ческого лица) ЧП «Универсал Н »с целью использования предприятия для прикрытия н езаконной деятельности.

Продолжая свою преступну ю деятельность в июне 2007г. ОС ОБА_3 дал указание ОСОБА_7 выступить учредителем и дир ектором создаваемого предпр иятия, организационно-правов ая форма которого и название должно было быть частное пре дприятие «Днепротранс Д07».

ОСОБА_7 выполняя обязанн ости члена организованной гр уппы лиц, действуя по указани ю ОСОБА_3 16.06.2007г. осуществил п одписание и нотариальное удо стоверение Устава предприят ия - «Днепротранс Д07»и решен ия о создании частного предп риятия после чего предостави л данные и: другие необходимы е документы в исполнительный комитет Новомосковского гор одского совета.

19.06.2007г. на основании предоставленных в исполните льный комитет Новомосковско го

городского совета доку ментов проведена государств енная регистрация юридическ ого лица ЧП

«Днепротранс Д 07»и присвоен код ЕГРПОУ 35201478.

В дальнейшем ОСОБА_7 как учредитель и директор ЧП «Дн епротранс Д07», выполняя отвед ённую ему роль в совершении п реступления в составе органи зованной группы, открыл пред приятию текущий банковский с чёт, осуществил действия по п остановке предприятия на у чёт в государственной н алоговой инспекции и других органах.

В период с 19.06.2007г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность орг анизованной группы пресечен а правоохранительными орган ами, организованная группа п од руководством ОСОБА_3 в составе членов группы ОСОБ А_7, и ОСОБА_9, а с ноября 2009г . также ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, реги страционные документы: печат ь, текущие банковские счета С ПД. использовала предприятие ЧП «Днепротранс Д07»для осуще ствления незаконной деятель ности по переведению денежны х средств из безналичной в на личную форму.

Таким образом ОСОБА_3, д ействуя повторно, совместно с членами организованной гру ппы ОСОБА_7 и ОСОБА_9, ум ыслом которых также охватыва лось создание предприятия, с овершил фиктивное предприни мательство в составе организ ованной группы лиц, а именно с оздание субъекта предприним ательской деятельности (юрид ического лица) ЧП «Днепротра нс Д07»с целью использования п редприятия для прикрытия нез аконной деятельности.

Продолжая свою преступну ю деятельность в июне 2008г. ОС ОБА_3 дал указание ОСОБА_9 выступить учредителем и дир ектором создаваемого предпр иятия, организационно-правов ая форма которого и название должно было быть частное пре дприятие «Сервистранс-Н-08».

ОСОБА_9, выполняя обязанно сти члена организованной гру ппы лиц, действуя по указанию ОСОБА_3, 23.06.2008г. осуществил п одписание и нотариальное удо стоверение решения о создани и частного предприятия «Серв истранс-Н-08»и Устава предприя тия, после чего предоставил д анные и другие необходимые д окументы в исполнительный ко митет Новомосковского город ского совета.

25.06.2008г. на основании предоста вленных в исполнительный ком итет Новомосковского городс кого совета документов прове дена государственная регист рация юридического лица ЧП « Сервистранс-Н-08» и присвоен ко д ЕГРПОУ 35950329.

В дальнейшем ОСОБА_9 как учредитель и директор ЧП «Се рвистранс-Н-08», выполняя отвед ённую ему роль в совершении п реступления в составе органи зованной группы, открыл пред приятию текущий банковский с чёт, осуществил действия по п остановке предприятия на учё т в государственной налогово й инспекции и других органах .

В период с 25.06.2008г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность орг анизованной группы пресечен а правоохранительными орган ами, организованная группа п од руководством ОСОБА_3 в составе членов группы ОСОБ А_7 и ОСОБА_9, а с нояб ря 2009г. также ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, реги страционные документы, печат ь, текущие банковские счета С ПД, использовала предприятие ЧП «Сервистранс-Н-08»для осуще ствления незаконной деятель ности по переведению денежны х средств из безналичной в на личную форму.

Таким образом ОСОБА_3, де йствуя повторно, совместно с членами организованной груп пы ОСОБА_7, ОСОБА_9, умыс лом которых также охватывало сь создание предприятия, сов ершил фиктивное предпринима тельство в составе организов анной группы лиц, а именно соз дание субъекта предпринимат ельской деятельности (юридич еского лица) ЧП «Сервистранс -Н-08»с целью использования пре дприятия для прикрытия незак онной деятельности.

Осенью 2009г. ОСОБА_3 приня л решение привлечь в состав о рганизованной группы ОСОБ А_10, на которого он полагал в озложить выполнение функций директора и учредителя подк онтрольных предприятий, выпо лнения технической работы пр и осуществлении документооб орота: составлении первичных бухгалтерских документов, д окументов налоговой отчётно сти, предоставление налогово й отчётности в органы ГНИ по м есту регистрации СПД и выпол нение других функций.

Осенью 2009г. ОСОБА_3 предл ожил ОСОБА_10 заняться пре ступной деятельностью по пре доставлению незаконных фина нсовых услуг по переведению денежных средств из безналич ной в наличную форму в состав е организованной группы лиц, на что последний ответил сог ласием.

После этого ОСОБА_3 сооб щил ОСОБА_10 состав орг анизованной группы, план сов ершения преступления, функци и участников организованной группы и его функции, направл енные на достижение этого пл ана.

На ОСОБА_10 организат ор группы ОСОБА_3 возложил следующие обязанности:

- под руководством ОСО БА_7 составление первичных бухгалтерских документов фи ктивной (мнимой) хозяйственн ой деятельности СПД;

- под руководством ОСОБА_7. составление и предо ставление налоговой отчётно сти в органы ГНИ по месту реги страции СПД;

- осуществление функ ций секретаря: сортировка и о бработка документов, приём и отправка почты ;

- непосредственное ос уществление проведение проц едуры государственной регис трации СПД - юридических лиц н а своё имя, осуществление отк рытия текущих банковских сче тов и постановку СПД на учёт в органах ГНИ.

С целью материально заинт ересовать ОСОБА_10 ОСОБА _3 определил его денежное во знаграждение за участие в со вершении преступлении в сост аве организованной группы ли ц в . размере 1000 гривен в месяц з а каждое зарегистрированное на его имя предприятие и 0,5 % от сумм переведенных в наличны е через зарегистрированные н а его имя предприятия денежн ых средств.

В ноябре 2009г. ОСОБА_3 сооб щил членам организованной гр уппы ОСОБА_7, ОСОБА_9 о в ступлении в состав группы О СОБА_10 и возложенных на него функциях.

Получение членами организ ованной группы прибыли, прои сходило после осуществления каждым из них возложенной на него роли и достижения общег о результата в виде получени я преступной группой дохода от деятельности по предостав лению незаконных финансовых услуг по переводу денежных с редств и выдаче их в наличной форме.

Все соучастники преступле ния, действовавшие в составе организованной группы, были осведомлены о цели её создан ия и о роли каждого при соверш ении преступления.

Таким образом, созданная ОСОБА_3 организованная гр уппа в состав которой вошли ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА _10 отличалась стойкостью, ос нованной на авторитете её ор ганизатора и материальной за интересованности членов гру ппы в совершении преступлени я, координацией действий её ч ленов организатором организ ованной группы, внутригруппо вым распределением ролей меж ду её членами и предваритель ной подготовкой к совершению преступления по заранее сог ласованному плану.

Организованная группа в со ставе организатора - ОСОБА_ 3, членов группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10 действо вала в период с ноября 2009г. до 1.03 .2011г. - момента пресечения право охранительными органами нез аконной деятельности органи зованной группы.

Продолжая свою преступн ую деятельность в ноябре 2009г. ОСОБА_3 дал указание ОСОБ А_10 выступить учредителем и директором создаваемого суб ъекта предпринимательской д еятельности, организационно -правовая форма которого и на звание должно быть частное п редприятие «Спецстанкостро й».

ОСОБА_10, выполняя обяза нности члена организованной группы лиц, действуя по указа нию ОСОБА_3, 23.11.2009г. составил и подписал решение собственн ика №1 о создании ЧП «Спецстан кострой»и 24.11.2009г. осуществил по дписание и нотариальное удос товерение Устава предприяти я, после чего предоставил дан ные и другие необходимые док ументы в Управление по вопро сам государственной регистр ации юридических лиц и физич еских лиц - предпринимателей Днепропетровского городско го исполнительного комитета , по адресу: г. Днепропетровск . пр.им. Газеты «Правда», 42.

24.11.2009г. на основании предост авленных в Управление по воп росам государственной регис трации юридических лиц и физ ических лиц - предпринимател ей Днепропетровского городс кого исполнительного комите та, по адресу: г.Днепропетровс к, пр.им.Газеты «Правда», 42 доку ментов проведена государств енная регистрация юридическ ого лица ЧП «Спецстанкострой »и присвоен код ЕГРПОУ 36841879.

В дальнейшем ОСОБА_10. как учредитель и директор ЧП «Сп ецстанкострой», выполняя отв едённую ему роль в совершени и преступления в составе орг анизованной группы, открыл п редприятию текущие банковск ие счета, осуществил действи я по постановке предприятия на учёт в государственной на логовой инспекции и других о рганах.

В период с 24.11.2009г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность орг анизованной группы пресечен а правоохранительными орган ами, организованная группа п од руководством ОСОБА_3 в составе членов группы ОСОБ А_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, и мея в распоряжении уста вные, регистрационные докуме нты, печать, текущие банковск ие счета СПД,использовала пр едприятие ЧП «Спецстанкостр ой»для осуществления незако нной деятельности по перевед ению денежных средств из без наличной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_3, де йствуя повторно, совместно с членами организованной груп пы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и О СОБА_10, умыслом которых такж е охватывалось создание пред приятия, совершил фиктивное предпринимательство в соста ве организованной группы лиц , а именно создание субъекта п редпринимательской деятель ности (юридического лица) ЧП « Спецстанкострой»с целью исп ользования предприятия для п рикрытия незаконной деятель ности.

В это же время, а именно в н оябре 2009г, ОСОБА_3. принял ре шение зарегистрировать на св оё имя два субъекта предприн имательской деятельности пу тём создания юридических лиц , организационно-правовая фо рма и название которых должн ы были быть частное предприя тие «Агроспецтехника Н09»и ча стное предприятие «Автопром ресурс Н09».

24.11.2009г. ОСОБА_3 осуществ ил подписание и нотариальное удостоверение решений собст венника о создании предприят ий ЧП «Агроспецтехника Н09»и Ч П «Автопромресурс Н09», Уставо в предприятий, после чего пре доставил данные и другие нео бходимые документы в исполни тельный комитет Новомосковс кого городского совета.

27.11.2009г. на основании предоставленных в исполните льный комитет Новомосковско го

городского совета доку ментов проведена государств енная регистрация юридическ ого лица ЧП

«Агроспецтехн ика Н09», присвоен код ЕГРПОУ 3669 9569 и ЧП «Автопромресурс Н09»,

которому присвоен код ЕГРПО У 36699553.

В дальнейшем ОСОБА_3 как учредитель и директор предп риятий ЧП «Агроспецтехника Н 09»и ЧП «Автопромресурс Н09», вы полняя отведённую ему роль в совершении преступления в с оставе организованной групп ы, открыл предприятиям текущ ие банковские счета, осущест вил действия по постановке п редприятий на учёт в государ ственной налоговой инспекци и и других органах.

В период с 27.11.2009г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность орг анизованной группы пресечен а правоохранительными орган ами, организованная группа п од руководством ОСОБА_3. в составе членов группы ОСОБ А_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, и мея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские с чета СПД, использовала предп риятие ЧП «Спецстанкострой» для осуществления незаконно й деятельности по переведени ю денежных средств из безнал ичной в наличную форму.

Таким образом ОСОБА_3, де йствуя повторно, совместно с членами организованной груп пы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и О СОБА_10, умыслом которых такж е охватывалось создание пред приятий, совершил фиктивное предпринимательство в соста ве организованной группы лиц , а именно создание субъектов предпринимательской деятел ьности (юридических лиц) ЧП «А гроспецтехника Н09»и ЧП «Авто промресурс Н09»с целью исполь зования предприятия для прик рытия незаконной деятельнос ти.

Продолжая свою преступну ю деятельность в июне 2010г. ОС ОБА_3 дал указание ОСОБА_9 выступить учредителем и дир ектором создаваемого субъек та предпринимательской деят ельности, организационно-пра вовая форма которого и назва ние должно было быть час тное предприятие «Промэнерг окомплект-Н».

ОСОБА_9, выполняя об язанности члена организован ной группы лиц, действуя по ук азанию ОСОБА_3 23.06.2010г. осущес твил подписание и нотариальн ое удостоверение решения со бственника №1 о создании ЧП «Промэнергокомплект-Н»и Устава предприятия, после че го предоставил данные и друг ие необходимые документы в и сполнительный комитет Новом осковского городского совет а.

23.06..2010г. на основани и предоставленных в исполнит ельный комитет Новомосковск ого

городского совета док ументов проведена государст венная регистрация юридичес кого лица ЧП

«Промэнергов мшиект-Н»и присвоен код ЕГРП ОУ 37066125.

В дальнейшем ОСОБА_9 как учредитель и директор ЧП «Пр омзнергокомплект-Н», выполня я отвезенную ему роль в совершении преступления в составе организованной груп пы, открыл предприятию текущие банковские счета, о существил действия по постан овке предприятии на учёт в государственной налог овой инспекции и других орга нах.

В период с 23.06.2010г. по 1.03.2011г, когд а незаконная деятельность ор ганизованной группы пресече на правоохранительными орга нами, организованная группа под руководством ОСОБА_3, в составе членов группы ОСО БА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные , регистрационные документы, печать, текущие банковские с чета СПД, использовала предп риятие ЧП «Промэнергокомпле кт-Н»для осуществления незак онной деятельности по переве дению денежных средств из бе зналичной в наличную форму.

Таким образом ОСОБА_3, д ействуя повторно, совместно с членами организованной гру ппы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, умыслом которых так же охватывалось создание пре дприятия, совершил фиктивное предпринимательство в соста ве организованной группы лиц , а именно создание субъекта п редпринимательской деятель ности (юридического лица) ЧП « Промєнергокомплект-Н»с цель ю использования предприятия для прикрытия незаконной де ятельности.

Продолжая свою преступную деятельность в июне 2010г. ОСО БА_3 дал указание ОСОБА_10 выступить учредителем и дир ектором создаваемого субъек та предпринимательской деят ельности, организационно-пра вовая форма которого и назва ние должно было быть частное предприятие «Регионкомплек тсервис».

ОСОБА_10, выполняя обязан ности члена организованной г руппы лиц, действуя по указан ию ОСОБА_3, 24.06.2010г. осуществил подписание и нотариальное з аверение решения собственни ка №1 о создании ЧП «Регионком плектсервис»и Устава предпр иятия, после чего предостави л данные и другие необходимы е документы в исполнительный комитет Новомосковского гор одского совета.

24.06.2010г. на основании предост авленных в исполнительный ко митет Новомосковского город ского совета документов пров едена государственная регис трация юридического лица ЧП «Регионкомплектсервис»и пр исвоен код ЕГРПОУ 37066156.

В дальнейшем ОСОБА_10 как учредитель и директор ЧП «Ре гионкомплектсервис», выполн яя отведенную ему роль в сове ршении преступления в состав е организованной группы, отк рыл предприятию текущие банк овские счета, осуществил дей ствия по постановке предприя тия на учёт в государственно й налоговой инспекции и друг их органах.

В период с 24.06.2010г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность орг анизованной группы пресечен а правоохранительными орган ами, организованная группа п од руководством ОСОБА_3, в составе членов группы ОСОБ А_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, и мея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские с чета СПД, использовала предп риятие ЧП «Регионкомплектсе рвис»для осуществления неза конной деятельности по перев едению денежных средств из б езналичной в наличную форму.

Таким образом ОСОБА_3, де йствуя повторно, совместно с членами организованной груп пы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и О СОБА_10, умыслом которых такж е охватывалось создание пред приятия, совершил фиктивное предпринимательство в соста ве организованной группы лиц , а именно создание субъекта п редпринимательской деятель ности (юридического лица) ЧП « Регионкомплектсервис»с цел ью использования для прикрыт ия незаконной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_3, к оторый выступил организатор ом организованной группы лиц , разработал план совершения преступления, подыскал соуч астников преступления и сфор мировал состав организованн ой группы, в дальнейшем руков одил действиями членов орган изованной группы, своими умы шленными действиями лично и, охватывая своим умыслом все действия других членов орга низованной группы ОСОБА_7 , ОСОБА_9 и ОСОБА_10, осущ ествил создание субъектов пр едпринимательской деятельн ости ЧП «Универсал-Н», ЧП «Дне протранс Д07», ЧП «Сервистранс -Н-08», ЧП «Агроспецтехника Н09», ЧП «Автопромресурс Н09», ЧП «Сп ецстанкострой», ЧП «Промэнер гокомплект-Н» и ЧП «Регионко мплежтсервис»с целью осущес твления и прикрытия незаконн ой деятельности по переведен ию денежных средств из безна личной в наличную форму и нез аконному формированию налог ового кредита по НДС.

На основании решения соб ственника от 16.11.2009г, подписанно го учредителем ЧП «Агроспецт ехника Н09»ОСОБА_3, он назна чен на должность директора п редприятия. ОСОБА_3, являя сь директором ЧП «Агроспецте хника Н09», таким образом, зани мал должность, связанную с ис полнением организационно-ра спорядительных и администра тивно-хозяйственных обязанн остей и на основании п.1 примеч ания к ст.364 УК Украины являетс я должностным лицом.

В июле 2010г. ОСОБА_3, наход ясь в г.Днепропетровске, дейс твуя в составе организованно й группы совместно ОСОБА_7 , ОСОБА_9 и ОСОБА_10, выпо лняя обязанности директора Ч П «Агроспецтехника Н09», дейст вуя умышленно, используя слу жебное положение вопреки инт ересам службы, из корыстных м отивов, с целью уменьшения на логовых обязательств предпр иятия по налогу на добавленн ую стоимость, подготовил дек ларацию по НДС и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обя зательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»к декларации за июнь 2010г. в котор ые внёс заведомо ложные свед ения о приобретении предприя тием товаров (работ, услуг) у 411 «Сервис- Грасн -11-08»на су мму 560694грн, в том числе НДС в размере 93 449грн, пописал указ анные документы и заверил пе чатью предприятия, таким обр азом, составил заведомо ложн ые официальные документы.

Составленные заведомо ло жные официальные документы - декларацию по налогу на доба вленную стоимость и дополнен ия №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового к редита в разрезе контрагенто в»к декларациям за июнь 2010г, ОСОБА_3 предоставил в Новом осковскую ОГНИ по месту реги страции предприятия, таким о бразом, выдал заведомо ложны е официальные документы.

Согласно заключения суде бно-экономической экспертиз ы №55-11 от 01.06.2011 исследованием дек лараций по налогу на добавле нную стоимость установлено, что ЧП «Сервистранс-Н-08»не дек ларирует налоговые обязател ьства по НДС в суме 93449 грн от оп ераций по поставке товаров, р абот (услуг) ЧП «Агроспецтехн ика Н09». такие операции не под лежат включению в состав нал огового кредита по НДС в сумме 93449 грн. и соответственн о являются занижением НДС за июнь 2010 года на сумма 93449 грн.

В результате действий орга низованной группы лиц под ру ководством ОСОБА_3 охраня емым законом интересам госуд арства причинён ущерб в виде непоступления в бюджет дене жных средств на общую сумму 934 49грн, которая более чем в 215 раз превышает необлагаемый нало гом минимум доходов граждан на момент совершения преступ ления, что является существе нным ущербом.

Таким образом ОСОБА_3 я вляясь организатором органи зованной группы лиц, действу я умышленно, совместно с член ами организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА _10, совершил злоупотреблени е служебным положением и слу жебный подлог.

В судебном заседании п одсудимый вину свою признал полностью, согласился со все ми обстоятельствами по делу, установленными на досудебно м следствии, с представленны ми доказательствами и ходата йствовал о применении к нему Закона Украины «Об амнис тии».

Заслушав ходатайств о подсудимого ОСОБА_3, мне ния подсудимых ОСОБА_7, О СОБА_9 и ОСОБА_10, которые не возражали против заявлен ного ходатайства, обсудив ма териалы дела, выслушав мнени е прокурора, полагавшего нео бходимым удовлетворить хода тайство подсудимого, суд счи тает возможным применить в о тношении подсудимого Зако н Украины «Об амнистии», а у головное дело производством прекратить по следующим осн ованиям.

В соответствии с п.4 ч.1 ст.6 У ПК Украины уголовное дело по длежит прекращению вследств ие акта амнистии, если он устр аняет применение наказания за совершенное деяние.

Согласно п.«в»ст.1 Закон а Украины «Об амнистии»от 8.07.2011г. освобождаются от наказа ния в виде лишения свободы ли ца, имеющие несовершеннолет них детей.

В судебном заседании уст ановлено, что ОСОБА_3. имее т несовершеннолетнего ребен ка - сына ОСОБА_11 ІНФОРМ АЦІЯ_2

Учитывая, что ОСОБА_3. р анее не судим, характеризует ся положительно, привлекаетс я к уголовной ответственност и за совершение преступлени я, которое не является тяжким преступлением, имеет на ижди вении несовершеннолетнего р ебенка, суд считает, что в отно шении него возможно применит ь п. «в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 8 июля 2011г, а уг оловное дело - прекратить.

О последствиях применен ия Закона Украины «Об амн истии»ОСОБА_3. предупрежд ен.

Руководствуясь п.«в»ст. 1 Закона Украины «Об амнис тии»от 8.07.2011г, ст.85 УК Украины, п. 4 ч. 1 ст. 6, ст. 248 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Удовлетворить ходата йство подсудимого ОСОБА_3 о применении Закона Укра ины «Об амнистии».

Применить в отношении ОСОБА_3, обвиняемого п о ч.2 ст. 205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.1 с т.364, ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 УК Украины, п.«в »ст. 1 Закона Украины «Об а мнистии»от 8.07.2011г. и от уголовно й ответственности освободит ь.

Производство по уголовном у делу по обвинению ОСОБА_3 - прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_3 . подписку о невыезде - отменит ь.

Постановление может быть о бжаловано в Апелляционный су д Днепропетровской обл. чере з Самарский районный суд г.Дн епропетровска в течение 7 дне й.

С У Д Ь Я :