Постанова

від 20.06.2011 по справі 1-553/11

КРАСНОДОНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-553/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

16 июня 2011 года Краснод онский горрайонный суд Луган ской области в составе:

председательствующего суд ьи - Дюбин В.В.

при секретаре - Багаевой Т .П.

с участием прокурора - Реб енко Е.А.

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда г. К раснодона уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженка г.Краснодона Луганс кой области, украинка, граж данство - Украины, образов ание высшее, не замужем, име ет на иждивении несовершенно летнего ребенка, не работает , ранее не судима, проживает по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления предусмотренного ст.367 ч. 2 УК У краины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, занимая с 03 марта 2008 года должность главного госу дарственного налогового рев изора-инспектора отдела пров едения налогового аудиту пла тельщиков налогов управлени я налогового контроля юридич еских лиц Краснодонской ОГНИ , являясь инспектором налого вой службы 1 ранга, постоянно о существляя функции представ ителя власти, то есть, являясь должностным лицом, занимающ им должность, связанную с вып олнением административно-хо зяйственных и организационн о-распорядительных обязанно стей, совершила должностное преступление при следующих о бстоятельствах:

В соответствии с направлен ием от 31.10.2008 №740, выданным Краснод онской ОГНИ, на основании ч.1 с т.11-1 Закона Украины «О государ ственной налоговой службе в Украине», в соответствии с пл аном-графиком проведения пла новых выездных проверок субъ ектов хозяйствования, бригад ой специалистов под руководс твом бригадира проверки ОС ОБА_2 - главного государст венного налогового ревизора -инспектора отдела проведени я налогового аудиту плательщ иков налогов управления нало гового контроля юридических лиц Краснодонской ОГНИ, инсп ектором налоговой службы 1 ра нга, была проведена плановая документальная проверка ООО «Востокспецсервис» в период времени с 03.11.2008 по 12.12.2008 по вопросу соблюдения требований налог ового, валютного и др.законод ательства.

По результатам проведенно й проверки, бригадой специал истов составлен Акт №2865\23-31530867 «П ро результати планової виїзн ої перевірки ТОВ «Східспецсе рвіс», код за ЄДРПОУ 31530867 з питан ь дотримання вимог податково го законодавства за період з 01.10.05 по 30.09.08, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.05 по 30.09.08».

По результатам проверки со блюдения налогового законод ательства, в деятельности ОО О «Востокспецсервис», должно стными лицами Краснодонской ОГНИ составлен Акт от 26.12.08 №2865\23-3 1530867 (далее Акт проверки) и донач ислен налог на прибыль на сум му 24 211 грн., и применены финансо вые санкции на сумму 8 593 грн., и н алог на добавленную стоимост ь на сумму 9 871 грн., применены ф инансовые санкции на сумму 4 9 36 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, Красн одонской ОГНИ также установл ено, что ООО «Востокспецсерв ис» имело взаимоотношения со следующими предприятиями: О ОО «Строительная компания «С иверс» (код 3452692 г.Луганск), ООО « ТГЛ «Лига-Вест» (код 33620103 г.Луган ск); ЧП «Люкстрой» (код 35382135 г.Кра снодон). ОСОБА_2, как бригад иром проверки установлен фак т получения проверяемым пред приятием (ООО «Востокспецсер вис») маркетинговых услуг на сумму 631000грн., в то числе от ООО «Строительная компания «Сив ер» (код 3452692 г.Луганск) в октябре 2006 года на сумму 205 000 грн., от ООО « ТГЛ «Лига-Вест» (код 33620103 г.Луган ск) в декабре 2005 года на сумму 1560 00 грн., и от ЧП «Люкстрой» (код 3538 2135 г.Краснодон) на сумму 270000грн.

Воисполнения приказа ГНА У краины от 21.05.2003 №233 «Об утвержден ии положения о банке данных п о сомнительным финансовым оп ерациям», 04.12.08 отделом проведе ния налогового аудита плател ьщиков налогов управления на логового контроля юридическ их лиц Краснодонской ОГНИ, на правлено письмо №61-23-126, в управл ение борьбы с отмыванием дох одов, полученных преступным путем Управления налоговой м илиции ГНА в Луганской облас ти, что операции с вышеуказан ными предприятиями относятс я к сомнительным финансовым операциям.

То есть, ОСОБА_2 установл ены факты, которые ставят под сомнение законность операци й по предоставлению маркетин говых услуг с вышеуказанными тремя предприятиями, а также , что предоставленные ООО «Во стокспецсервис» документы, н е подтверждают факт осуществ ления маркетинговых услуг.

Также, на письмо Краснодонс кой ОГНИ от 20.11.08 №19330\23-306 о предоста влении документов, которые, н адлежащим образом удостовер яют факт предоставления марк етинговых услуг и понесенных расходов в хозяйственной де ятельности, а именно отчеты и сполнителя, получен ответ от ООО «Востокспецсервис» от 24.1 1.08 №1\3-236, что на предприятии дейс твует положение о коммерческ ой тайне, в связи с чем, они не п редоставят отчеты по маркети нговым услугам. То есть, указа нное предприятие не предоста вило для проверки документал ьного подтверждения того, чт о маркетинговые услуги предо ставлены указанными тремя пр едприятиями.

При этом, ОСОБА_2 вследст вие недобросовестного отнош ения к своим служебным обяза нностям, действуя по неостор ожности, не осознавая при это м последствий своих халатных действий, действуя вопреки и нтересам службы, в интересах ООО «Востокспецсервис», в на рушение требований ст.11-1 Зако на Украины «О государственно й налоговой службе Украины», п.п. 5.2.1 п.5.2 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли пре дприятий», п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость», установив, чт о ООО «Востокспецсервис» вкл ючило в состав валовых расхо дов и налогового кредита по Н ДС, затраты по маркетинговым услугам, которые не связаны с подготовкой, организацией, в едением производства, продаж ей продукции (работ, услуг), не приняла мер к доначислению О ОО «Востокспецсервис» налог а на добавленную стоимость н а сумму 105 166,67 грн., налога на приб ыль в сумме 131 458,33 грн. и в нарушен ие п.п. 17.1.6 п.17.1 ст. 17 Закона Украины № 2181 «Про порядок погашения об язательств плательщиков нал огов перед бюджетами и госуд арственными целевыми фондам и» к применению финансовых с анкций в размере 50 % от суммы не доначисленного налога - 118 312,50 г рн., всего на сумму 354 937,50 грн. хот я могла и должна была это сдел ать.

Подсудимая ОСОБА_2 и ее адвокат заявили ходатайс тво об освобождении ее от уго ловной ответственности в свя зи с изменением обстановки.

Принимая во внимание, ч то ОСОБА_2 ранее не судима , совершила преступление сре дней тяжести, характеризует ся исключительно положитель но, в содеянном чистосердечн о раскаялся, имеет на иждивен ии несовершеннолетнего ребе нка и престарелых родителей, является единственным корми льцем активно способствовал а раскрытию преступления, ма териальный ущерб отсутствуе т, на момент рассмотрения дел а в суде ОСОБА_2 перестала быть общественно опасной, уч итывая мнение прокурора , кот орый не возражал против заяв ленного ходатайства, суд при шел к заключению о возможнос ти удовлетворить ходатайст во подсудимой и ее адвоката - о свободить ее от уголовной от ветственности в связи с изме нением обстановки.

Руководствуясь ст.7УПК Укра ины и на основании ст.48 УК Укра ины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственност и в связи с изменением обстан овки.

Производство по уголо вному делу прекратить.

Меру пресечения ОСО БА_2 - отменить.

Постановление может быть о бжаловано в апелляционный су д Луганской области в течени е 7суток с момента провозглаш ения.

Судья: В.В.Дюбин