Постанова

від 16.08.2011 по справі 4-1747/11

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 4-1747/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 серпня 2011 року Соснівськи й районний суд м. Черкаси в скл аді:

головуючого/судді - Грабовий П.С.

при секретарі - Науменко Н.В.

за участю прокурора - Бондар енко М.Ю.

та адвокатів - ОСОБА_1, О СОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черка си скаргу директора підприєм ства «Спецпостач»міжнародн ого благодійного фонду «Безп ека Країни»ОСОБА_3 на пост анову слідчого відділу подат кової міліції ДПА в Черкаськ ій області про порушення кри мінальної справи № 3601100028 за ст. 212 ч.3 КК України від 12.05.2011 року , -

В С Т А Н О В И В :

Директор підприємства "Сп ецпостач" міжнародного благо дійного фонду "Безпека країн и" ОСОБА_3 звернувся до Сос нівського районного суду м. Ч еркаси зі скаргою в порядку с т.ст. 236-7, 236-8 КПК України на постан ову слідчого відділу податко вої міліції ДПА в Черкаській області від 30 травня 2011 року пр о порушення стосовно нього к римінальної справи № 3601100028 за ознаками злочину передбач еного ч. 3 ст. 212 КК України, мотив уючи свою скаргу тим, що вказа на постанова винесена з груб им порушенням вимог ст.ст. 94-98 К ПК України, без проведення по вної та об' єктивної перевір ки, без належної та критичної оцінки матеріалів дослідчої перевірки та без оцінки проц есуальної допустимості дока зів.

ОСОБА_3 та його за хисники ОСОБА_2 та ОСОБА _1 в судовому засіданні скар гу підтримали, та пояснили, що вказана кримінальна справа слідчим відділом податкової міліції ДПА в Черкаській обл асті порушена незаконно, з пе ревищенням своїх повноважен ь, по надуманому факту, без ная вності приводів та підстав д о її порушення, передбачених ст. ст. 94-98 КПК України, що держав ному бюджету збитків не нане сено.

Прокурор в судовому з асідання скаргу не визнала т а пояснила, що постанова про п орушення кримінальної справ и стосовно директора підприє мства "Спецпостач" ОСОБА_3 за ознаками злочину передба ченого ч. 3 ст. 212 КК України була винесена без порушення зако ну, на момент прийняття рішен ня були передбачені законом приводи і підстави для її пор ушення, просила у задоволенн і скарги відмовити.

Органом досудового с лідства було надіслано матер іали дослідчої перевірки в о дному томі. За згодою учасник ів процесу, судом було дослід жено вказані матеріали.

Заслухавши думку про курора, скаржника, захисникі в, дослідивши письмові матер іали скарги та матеріали дос лідчої перевірки, за результ атами якої було винесено оск аржувану постанову, суд прих одить до наступних висновків .

У відповідності до ви мог ст.236-8 КПК України, розгляда ючи скаргу на постанову про п орушення кримінальної справ и, суд повинен перевірити ная вність приводів та підстав д ля винесення зазначеної пост анови, законність джерел отр имання даних, які стали підст авою для винесення постанови про порушення кримінальної справи, і не вправі розглядат и й заздалегідь вирішувати т і питання, які вирішуються су дом при розгляді справи по су ті.

Відповідно до вимог с т.ст. 94, 97, 98 КПК України прокурор чи слідчий зобов' язаний ви нести постанову про порушенн я кримінальної справи лише з а наявності приводів та підс тав, зазначених у ст. 94 КПК Укра їни, вказати в постанові ці пр иводи і підстави, статтю крим інального закону, за ознакам и якої порушується криміналь на справа, а також подальше її спрямування. В цей же час Зако н передбачає, що підставами д ля порушення кримінальної сп рави не можуть бути припущен ня або дані, які не містять інф ормації про злочин та особа, я ка порушує справу, повинна ма ти достатньо даних, що вказую ть на наявність ознак злочин у (ч. 2 ст.94 КПК).

Дослідивши матеріали скарги та дослідчої перевір ки, можна дійти висновку, що по станова слідчого відділу под аткової міліції ДПА в Черкас ькій області від 30.05.2011 року про порушення кримінальної спра ви винесена без передбачених ст. 94 КПК України приводів та п ідстав, оскільки жодних факт ичних даних, передбачених вк азаною статтею, які б вказува ли на наявність приводів та п ідстав щодо порушення кримін альної справи стосовно дирек тора підприємства "Спецпоста ч" ОСОБА_3 ознак злочину пе редбаченого ч. 3 ст. 212 КК Україн и органом дізнання зібрано н е було.

Підхід до вирішення питан ня щодо порушення кримінальн ої справи за ознаками злочин у передбаченого ст. 212 КК Украї ни та притягнення до відпові дальності осіб за цією статт ею повинен вирішуватися не т ільки в межах кримінального, кримінально-процесуального законодавства, а також з всеб ічним, повним та об' єктивни м врахуванням податкового за конодавства, тобто в їх сукуп ності.

Згідно Постанови Пл енуму Верховного Суду Україн и від 08.10.2004 року № 15 "Про деякі пит ання застосування законодав ства про відповідальність за ухилення від сплати податкі в, зборів, інших обов' язкови х платежів" відповідальніст ь за ст.212 КК України може наста вати лише за сукупності обов ' язкових умов, коли:

- несплачені податки, збори, інші обов' язкові платежі щ о входять систему оподаткува ння і введені в установленом у законом порядку.

Злочин, передбачений ст. 212 КК України є закінченим з моменту фактичного ненадход ження до бюджетів чи державн их цільових фондів коштів як і мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених з аконодавством з питань опода ткування (тобто сум узгоджен их податкових зобов' язань, визначених згідно із Законом № 2181-ІІІ), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений под аток, збір чи інший обов' язк овий платіж, що відповідно до визначеного ст. 5 вказаного За кону порядку вважається узго дженим та підлягає сплаті.

Відповідно до ч. 2 ст. 94 К ПК України справа може бути п орушена тільки у тих випадка х, коли є достатні дані, які вк азують на наявність ознак зл очину, тобто підставами для п орушення кримінальної справ и являються об' єктивні дані , які свідчать про наявність в діях особи складу злочину.

Підстави для порушен ня кримінальної справи склад аються з двох взаємопов' яза них елементів: наявності озн ак злочину в події, що стала ві дома слідчому та наявності д остатніх даних, на базі яких в становлюються ознаки злочин у.

На наявність таких пі дстав та достатність даних в важається фактичне існуванн я доказів, які підтверджують реальність конкретної події та сукупність відомостей, що містяться в матеріалах, на пі дставі яких було прийнято рі шення про порушення кримінал ьної справи.

Так, згідно ст. 4 Закону Укра їни "Про порядок погашення зо бов' язань платників податк ів перед бюджетами та держав ними цільовими фондами" пода ткове зобов' язання платник а, тобто сума коштів яка підля гає сплаті до бюджету може бу ти визначена тільки в 2-х випад ках: 1) п. 4.1.1 - платник податків самостійно обчислює суму по даткового зобов' язання, яку зазначає у податковій декла рації; 2) п. 4.2 - визначає податк ове зобов' язання платника к онтролюючий орган, тобто дер жавна податкова інспекція та зобов' язана прийняти подат кове повідомлення-рішення.

Згідно Закону Украї ни "Про державну податкову сл ужбу", де вказано підстави вих оду контролюючого органу для проведення планових, позапл анових, камеральних та інших перевірок, підприємство "Спе цпостач" контролюючим органо м перевірялося 25.02.2011 року, про щ о ДПІ у м. Черкаси складено дов ідку за № 546/ 23-2/32082676 "Про результат и позапланової невиїзної док ументальної перевірки підпр иємства "Спецпостач" з питань дотримання вимог податковог о законодавства щодо формува ння податкових зобов' язань та податкового кредиту з под атку на додану вартість за гр удень 2010 року" згідно якої пров едено перевірку господарськ ої діяльності підприємства п о взаємовідносинах з ТОВ "Ком панія "Вайліс", розбіжностей з гідно системи автоматизован ого співставлення податково го зобов' язання та податков ого кредиту в розрізі контра гентів на рівні ДПА України н е встановлено, і таким чином п орушень податкового законод авства не встановлено.

Як вбачається з надан их до суду матеріалів на підс таві яких було прийнято ріше ння про порушення кримінальн ої справи за результатами пе ревірки податковою міліцією підприємства "Спецпостач", ак т документальної перевірки, яким би визначалися фактичні податкові зобов' язання під приємства не складався, пода ткові повідомлення-рішення н е приймалися, а тому фактично відсутні збитки нанесені де ржавному бюджету.

Ця кримінальна справ а була порушена на підставі в исновку експертного дослідж ення ПП "Експертна установа" в ід 16 травня 2011 року, згідно яког о підприємство "Спецпостач" в період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 року н е сплатило в бюджет держави п одатку на додану вартість в с умі 3820800,01 грн., а тому в силу ст. 4 За кону України "Про порядок пог ашення зобов' язань платник ів податків перед бюджетами та державними цільовими фонд ами" № 2181 від 21.12.2000 року комерційн а структура, якою є ПП "Експерт на установа" не уповноважена визначати податкові зобов' язання іншої комерційної стр уктури, і таким чином її висно вок від 16.05.2011 року не відповідає чинному законодавству та не може бути підставою для пору шення кримінальної справи.

Суд дослідивши матер іали скарги та матеріали дос лідчої перевірки дійшов висн овку про відсутність розбіжн остей в "Системі автоматизов аного співставлення податко вих зобов' язань та податков ого кредиту в розрізі контра гентів на рівні ДПА України", т обто що в грудні 2010 року підпри ємство "Спецпостач" належним чином задекларувало свій по датковий кредит, а ТОВ "Компан ія "Вайліс" задекларувало сво ї податкові зобов' язання, щ о підтверджується податкови ми накладними та платіжними дорученнями, що податкові зо бов' язання підприємства "Сп ецпостач" належним чином не в изначені, державному бюджету збитків не нанесено.

За таких обставин суд приходить до висновку, що слі дчим при порушенні криміналь ної справи були порушені вим оги ст.ст. 94,97, 98 КПК України, а том у оскаржувана постанова підл ягає скасуванню.

Керуючись ст.ст. 236-7, 236-8 КП К України,-

П О С Т А Н О В И В :

Скаргу директора підп риємства "Спецпостач" міжнар одного благодійного фонду "Б езпека країни" ОСОБА_3 на п останову слідчого відділу по даткової міліції ДПА в Черка ській області від 30.05.2011 року про порушення стосовно нього кр имінальної справи № 3601100028 з а ознаками злочину передбаче ного ч. 3 ст. 212 КК України - задо вольнити.

Постанову слідчого відділ у податкової міліції ДПА в Че ркаській області від 30.05.2011 року про порушення стосовно дире ктора підприємства "Спецпос тач" міжнародного благодійно го фонду "Безпека країни" ОС ОБА_3 кримінальної справи № 3601100028 за ознаками злочину п ередбаченого ч.3 ст. 212 КК Україн и - скасувати.

Копію постанови направити скаржнику ОСОБА_3, захисн икам ОСОБА_2 та ОСОБА_1, начальнику СВ ПМ ДПА В Черкас ькій області для вручення сл ідчому, в проваджені якого на даний час перебуває справа, п рокурору Черкаської області .

Набрання законної сили дан ою постановою тягне за собою скасування запобіжних заход ів, повернення вилучених реч ей та поновлення прав, щодо як их на час досудового слідств а встановлювалися обмеження .

На постанову може бути под ано апеляційну скаргу до апе ляційного суду Черкаської об ласті на протязі 7 днів. Подача апеляції не зупиняє виконан ня даної постанови.

Головуючий: П.С. Грабовий