Постанова

від 29.08.2011 по справі 4-396/11

СВЕРДЛОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 4-396/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

29.08.2011 г.

Судья Свердловского город ского суда Луганской области Олейникова А.Н. , рассмотрев п редставление органа досудеб ного следствия по уголовному делу №17/11/8010, о производстве вые мки документов по расчетному счету ОСОБА_1 №НОМЕР_1 в Луганском филиале АБ «Южны й» (МФО НОМЕР_2), а также мат ериалы дела

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГН И в г. Свердловске находится у головное дело №17/11/8010, возбужден ное в отношении генерального директора ООО «НПК «Аметист » ОСОБА_2 и главного бухга лтера ОСОБА_3, по факту умы шленного уклонения от уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2007 года в сумме 2 093 576, повлекшего фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупн ых размерах, по признакам сос тава преступления предусмот ренного ч. 3 ст.212 УК Украины, а та кже по факту умышленного укл онения от уплаты налога на до бавленную стоимость в сумме 509 195 за период июнь - июль 2007 г. п о признакам состава преступл ения предусмотренного ч. 1 ст.2 12 УК Украины.

29 августа 2011 года в Свердловс кий городской суд по данному уголовному делу поступило п редставление от органа досуд ебного следствия, согласно к оторого расследованием уст ановлено, что в период с 17.06.2011г. п о 22.06.2011г. ГНИ в г.Свердловске был а проведена внеплановая невы ездная документальная прове рка ООО «НПК «Аметист» по воп росам соблюдения требований налогового законодательств а по налогу на прибыль, а так ж е по налогу на добавленную ст оимость за период с 01.01.2006 года п о 31.12.2008 года, по результатам кот орой был составлен акт №473/23/31674225 от 22.06.2011г.

Согласно указанного акта п ри проведении проверки по во просам полноты исчисления на лога на прибыль и НДС, в частно сти при проверке правильност и исчисления налогового кред ита и валовых затрат предпри ятия было установлено, что в 20 07г. между ООО «НПК «Аметист» (п окупатель) и ЧП «Арон - Трейд» (поставщик) был заключен дого вор поставки. Согласно услов ий указанного договора и доп олнительных соглашений ЧП «А рон-Трейд» (код ЕГРПОУ 32899878) обяз уется поставлять, а ООО «НПК « Аметист» (код ЕГРПОУ 31674225) прини мать и оплачивать металлолом и отходы алюминия.

Во исполнение условий указ анного договора и дополнител ьных соглашений ООО «НПК «Ам етист» получило первичные до кументы (накладные, налоговы е накладные, приемные акты, то варотранспортные накладные ) от ЧП «Арон-Трейд», в которых значились поставки металлол ома и отходов алюминия на общ ую сумму 8374308 грн. за 2 квартал 2007 г . Суммы поставок по указанным документам ООО «НПК «Аметис т» включало в состав валовых расходов, в результате чего н а указанную сумму уменьшился объект налогообложения по н алогу на прибыль, соответств енно уменьшились налоговые о бязательств на 2093576 грн..

Так же, суммы НДС по поставк ам, за период июнь-июль 2007 г., по у казанным документам ООО «НПК «Аметист» включало состав н алогового кредита по НДС, в ре зультате чего уменьшилась су мма налоговых обязательств п о НДС на 508195 грн..

Согласно имеющихся в матер иалах документов, производст вом мероприятий направленны х на отработку ЧП «Арон-Трейд » установилось, что данное пр едприятие было зарегистриро вано на подставное лицо за де нежное вознаграждение, по юр идическому адресу никогда не находилось, производственны х либо промышленных площадок не имело, транспортные средс тва за ЧП «Арон-Трейд» никогд а не значились.

С учетом выявленных фактов фиктивности ЧП «Арон - Трэйд» , сырье от данного предприяти я в адрес ООО «НПК «Аметист» п оставляться не могло, и по мне нию специалистов ГНИ в г. Свер дловске первичные документы выписанные от имени ЧП «Арон - Трэйд» были получены по дого вору, который согласно п. п. 1, 2 с т. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Гражданского кодекса Украины является ни чтожным и в силу ст. 216 Гражданс кого кодекса Украины не созд ает никаких юридических посл едствий, в том числе не дает пр ава ООО «НПК «Аметист» включ ать их в валовые расходы пред приятия, соответственно в на рушение п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 З акона Украины «О налогооблож ении прибыли предприятий» от 28.12.94г. №334/94-ВР (с изменениями и доп олнениями), действия предпри ятия при отображении в бухга лтерском учете поставок от Ч П «Арон - Трейд» привели к утра там доходной части Государст венного бюджета Украины в ви де непоступления налога на п рибыль в размере 2093576 грн., а такж е в нарушение п.п. 7.2.1 п.7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п .7.4 ст.7, п.п.7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с из менениями и дополнениями), де йствия предприятия при отобр ажении в бухгалтерском учете поставок от ЧП «Арон - Трейд» привели к утратам доходной ч асти Государственного бюдже та Украины в виде непоступле ния налога на добавленную ст оимость в размере 508 195 грн..

Ответственными служебными лицами за финансово-хозяйст венную деятельность ООО «НПК «Аметист» являлись генераль ный директор ОСОБА_2 и гла вный бухгалтер ОСОБА_3.

Согласно реестра движения денежных средств по расчетн ому счету ЧП «Арон - Трейд» уст ановлено, что безналичные де нежные потоки, перечисленные ООО «НПК «Аметист» в адрес Ч П «Арон - Трейд» в дальнейшем п еречислялись на расчетный сч ет №26009015780420 ЧП «Пас - Тор» (код по Е ГРПОУ 34641758), в Луганском ФАО «Бро кбизнесбанк» (МФО 304632).

Производством выемки реес тра движения денежных средст в по расчетному счету №26009015780420 ЧП «Пас - Тор» в Луганском ФАО «Б рокбизнесбанк» (МФО 304632) устано вилось, что в дальнейшем дене жные средства ООО «НПК «Амет ист» перечислялись на расче тный счет №НОМЕР_1, прина длежащий ОСОБА_1, в Луганс ком филиале АБ «Южный» (МФО НОМЕР_2).

В настоящее время, в ц елях обеспечения полноты и в сесторонности расследовани я по данному уголовному делу , а так же в целях установления возможной «конвертации» ден ежных средств ООО «НПК «Амет ист», выявления дальнейших С ПД (звеньев) на пути увода этих средств в теневые обороты эк ономики, следствию необходим о раскрыть банковскую тайну и изъять реестр движения ден ежных средств по счету ОСОБ А_1 №НОМЕР_1, а так же изъят ь документы по юридическому оформлению и обслуживанию да нного расчетного счета, в Луг анском филиале АБ «Южный» (МФ О НОМЕР_2).

В указанном представлении , орган досудебного следстви я просит суд раскрыть банков скую тайну и вынести постано вление о производстве выемки данных документов по указан ному расчетному счету.

Изучив материалы уголовно го дела, суть представления, п оддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в ма териалах уголовного дела точ ных данных, дающих основания полагать, что в распоряжении Луганского филиала АБ «Южны й» (МФО НОМЕР_2) находится и нтересующая следствие инфор мация и документы по расчетн ому счету ОСОБА_1 №НОМЕР _1.

Так же суд при вынесении реш ения в части раскрытия банко вской тайны руководствуетс я специальной нормой , а именн о ст. 62 п.2 Закона Украины « О бан ках и банковской деятельност и « где указано , что информац ия относительно юридических и физических лиц , которая сод ержит банковскую тайну раскр ывается банками по решению с уда, поскольку согласно ст. 32 У ПК Украины постановление суд а является решением , то суд п риходит к суждению о раскрыт ии банковской тайны при пров едении выемки органами досуд ебного следствия .

На основании изложенного, р уководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Укра ины,ст. 62 Закона Украины »О бан ках и банковской деятельност и» -

ПОСТАНОВИЛ

1. Раскрыть банковс кую тайну и произвести выемк у в Луганском филиале АБ «Южн ый» (МФО НОМЕР_2), по адресу : АДРЕСА_1.

2. В ходе производства выемки изъять реестр движен ия денежных средств по расче тному счету ОСОБА_1 №НОМ ЕР_1 в гривне Украины (на элек тронном и бумажном носителях ), за период с 01.03.2007г. по 31.12.2007г., с ука занием сумм и назначений пла тежей, с расшифровкой по кред итовым и дебетовым оборотам, с указанием дат и времени осу ществления платежей, реквизи тов контрагентов либо физ. ли ц получавших денежные средст ва с указанного расчетного с чета, а так же дела по юридичес кому оформлению и обслуживан ию данного расчетного счета за указанный период, в том чис ле: договора на открытие и обс луживание р/с, копии паспорто в владельца и доверенных лиц , карточки с образцами подпис ей, чеки либо иные документы п о снятию наличности, платежн ые поручения, квитанции о выд аче денежных средств, довере нности на право распоряжения и снятия наличности с р/с и ин ые документы имеющие значени е по делу.

Постановление обжаловани ю не подлежит.

Судья