Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2048/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.08.2011 Справа №4-2048/11

Тернопільський місь крайонний суд Тернопільськ ої області в складі:

головуючо го судді Гуменного П. П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Тал аша І.М.

розглянувши подання ста ршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області ка пітана податкової міліції Бобровського С.Є про прове дення виїмки оригіналів

первинних фінансово-госпо дарських та бухгалтерських д окументів

ТОВ “Дан” , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській об ласті капітан податкової міл іції С.Є.Бобровський з вернувся в суд з поданням про проведення виїмки оригі налів первинних фінансово-го сподарських та бухгалтерськ их документів ТОВ “Дан” , що зн аходиться за адресою: Донець ка область, м. Макіївка, мкр-н. С онячний, 34/120.

Досудовим слідством встан овлено, що службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 ро ку з метою ухилення від сплат и податків, оформили докумен ти про здійснення неіснуючих фінансово-господарських опе рацій, які не мали наміру пров одити з ТОВ «Ековтор», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Будінжинірі нг-Компані», ТОВ «Гранд-Уніве рсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Гру п», ПП «Агротранссервіс-2010»т а ТОВ «Реалпромторг», які маю ть ознаки фіктивності, відоб разили їх в бухгалтерському обліку та податковій звітнос ті, внаслідок чого незаконно сформували податковий креди т з податку на додану вартіст ь та валові витрати.

В результаті таких злочинн их дій, направлених на неспла ту податків до бюджету у вказ аному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль », всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість»із змінами та доповненн ями, занизили належний до спл ати податок на додану вартіс ть всього у сумі 1 309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. - 815 267 грн. , за вересень 2010 р. - 437 766 грн., за жо втень 2010 р. - 50 417 грн., за листопад 2010 р. - 6 143 грн.

Крім цього, службові особи Т ОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., в супереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону Украї ни № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами т а доповненнями, занизили нал ежний до сплати податок на пр ибуток в сумі 1 642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ « Релайф-Тернопіль»умисно ухи лилися від сплати податків н а суму 2 951 964 грн., що є особливо ве ликими розмірами.

Дані порушення відо бражені в акті перевірки № 12/35-0 0/37076740 від 30.06.2011 року "Про результат и позапланової виїзної перев ірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дот римання вимог податкового за конодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого з аконодавства за період з 20.05.2010 р . по 31.12.2010 р.".

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що протягом травня-грудня 2010 р оку ТОВ «Релайф-Тернопіль»(к од за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, в ул. Гайова, 8) здійснювало фінансово-господарські опер ації та взаєморозрахунки із ТОВ “Дан”, а тому у ТОВ “Дан” з находяться оригінали первин них договірних, бухгалтерськ их, банківських та інших доку ментів, які свідчать про пров едення фінансово-господарсь ких операцій та взаєморозрах унків між ТОВ “Дан” та ТОВ «Ре лайф-Тернопіль»за травень-гр удень 2010 року.

Враховуючи те, що н а даний час з метою встановле ння фактичного стану взаємор озрахунків та здійснення гос подарських операцій ТОВ “Дан ” із ТОВ «Релайф-Тернопіль»т а іншими суб'єктами господа рювання, з метою викриття зло чинної діяльності ТОВ «Релай ф-Тернопіль», запобігання вч иненню ними злочинів, необхі дно провести виїмку оригінал ів первинних фінансово-госпо дарських та бухгалтерських д окументів ТОВ “Дан” (код за ЄД РПОУ 32598575, юр. адреса: Донецька о бласть, м. Макіївка, мкр-н. Соня чний, 34/120), які свідчать про пров едення фінансово-господарсь ких операцій та взаєморозрах унків із ТОВ «Релайф-Тернопі ль» (код за ЄДРПОУ 37076740, м. Терноп іль, вул. Гайова, 8) в травн і-грудні 2010 року.

Враховуючи те, що д ля забезпечення всебічного, повного та об»єктивного розс лідування справи необхідно п ровести виїмку оригіналів в сіх первинних договірних, бу хгалтерських, банківських та інших документів (договори, н акладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, акти пр ийому-передачі, акти звірки, т оварно-транспортні накладні , платіжні документи, інші), що свідчать про проведення фін ансово-господарських операц ій та взаєморозрахунків із Т ОВ «Релайф-Тернопіль», яке ро зташоване у м. Тернопіль, вул . Гайова, 8 за травень-груд ень 2010 року, суд вважає, що пода ння слід задовольнити та дат и дозвіл на проведення виїмк и оригіналів первинних фінан сово-господарських та бухгал терських документів ТОВ “Дан ”.

На підставі наведеног о, керуючись ст.ст.178, 179 КПК Украї ни, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на про ведення виїмки від ТОВ “Дан” (код за ЄДРПОУ 32598575, юр. адреса: До нецька область, м. Макіївка, мк р-н. Сонячний, 34/120) оригіналів вс іх первинних договірних, бух галтерських, банківських та інших документів (договорів, накладних, податкових накла дних, актів виконаних робіт, а ктів прийому-передачі, актів звірки, товарно-транспортні накладних , платіжних докуме нтів, інші), що свідчать про пр оведення фінансово-господар ських операцій та взаєморозр ахунків із ТОВ «Релайф-Терно піль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Терн опіль, вул. Гайова, 8) за тр авень-грудень 2010 року.

Головуючий суддя П. П. Гуменний