Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2058/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.08.2011 Справа №4-2058/11

Тернопільський місь крайонний суд Тернопільськ ої області в складі:

головуючо го судді Гуменного П. П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Та лаша І.М.

розглянувши подання ста ршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області ка пітана податкової міліції Бобровського С.Є про прове дення виїмки оригіналів перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів ПП “Кіт-97”, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській об ласті капітан податкової міл іції С.Є.Бобровський з вернувся в суд з поданням про проведення виїмки оригі налів первинних фінансово-го сподарських та бухгалтерськ их документів ПП «Кіт-97», що зн аходиться за юридичною адрес ою Дніпропетровська область , м. Дніпродзержинськ, вул. Сач ка, 26/23

Досудовим слідством встан овлено, що службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 ро ку з метою ухилення від сплат и податків, оформили докумен ти про здійснення неіснуючих фінансово-господарських опе рацій, які не мали наміру пров одити з ТОВ «Ековтор», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Будінжинірі нг-Компані», ТОВ «Гранд-Уніве рсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Гру п», ПП «Агротранссервіс-2010»т а ТОВ «Реалпромторг», які маю ть ознаки фіктивності, відоб разили їх в бухгалтерському обліку та податковій звітнос ті, внаслідок чого незаконно сформували податковий креди т з податку на додану вартіст ь та валові витрати.

В результаті таких злочинн их дій, направлених на неспла ту податків до бюджету у вказ аному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль », всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість»із змінами та доповненн ями, занизили належний до спл ати податок на додану вартіс ть всього у сумі 1 309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. - 815 267 грн. , за вересень 2010 р. - 437 766 грн., за жо втень 2010 р. - 50 417 грн., за листопад 2010 р. - 6 143 грн.

Крім цього, службові особи Т ОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., в супереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону Украї ни № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами т а доповненнями, занизили нал ежний до сплати податок на пр ибуток в сумі 1 642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ « Релайф-Тернопіль»умисно ухи лилися від сплати податків н а суму 2 951 964 грн., що є особливо ве ликими розмірами.

Дані порушення відо бражені в акті перевірки № 12/35-0 0/37076740 від 30.06.2011 року "Про результат и позапланової виїзної перев ірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дот римання вимог податкового за конодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого з аконодавства за період з 20.05.2010 р . по 31.12.2010 р.".

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що протягом травня-грудня 2010 р оку ТОВ «Релайф-Тернопіль»(к од за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, в ул. Гайова, 8) здійснювало фінансово-господарські опер ації та взаєморозрахунки із ПП “Кіт-97”, а тому у ПП “Кіт-97” зн аходяться оригінали первинн их договірних, бухгалтерськи х, банківських та інших докум ентів, які свідчать про прове дення фінансово-господарськ их операцій та взаєморозраху нків між ПП “Кіт-97” та ТОВ «Рел айф-Тернопіль»за травень-гру день 2010 року.

В даний час з метою в становлення фактичного стан у взаєморозрахунків та здійс нення господарських операці й ПП “Кіт-97” із ТОВ «Релайф-Тер нопіль»та іншими суб'єктам и господарювання, з метою вик риття злочинної діяльності Т ОВ «Релайф-Тернопіль», запоб ігання вчиненню ними злочині в, необхідно провести виїмку оригіналів первинних фінанс ово-господарських та бухгалт ерських документів ПП “Кіт-97” (код за ЄДРПОУ 36071851, юр. адреса: Дн іпропетровська область, м. Дн іпродзержинськ, вул. Сачка, 26/23) , які свідчать про проведення фінансово-господарських опе рацій та взаєморозрахунків і з ТОВ «Релайф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул . Гайова, 8) в травні-грудн і 2010 року.

Враховуючи те, що для з абезпечення всебічного, повн ого та об»єктивного розсліду вання справи необхідно прове сти виїмку необхідно провес ти виїмку оригіналів первинн их фінансово-господарських т а бухгалтерських документів , ПП “Кіт-97” що свід чать про проведення фінансов о-господарських операцій та взаєморозрахунків із ТОВ «Ре лайф-Тернопіль»(код за ЄДРПО У 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8 ) за травень-грудень 2010 року , суд вважає, що подання слі д задовольнити та дати дозві л на проведення виїмки оригі налів первинних фінансово-го сподарських та бухгалтерськ их документів ПП “Кіт-97”

На підставі наведеног о, керуючись ст.ст.178, 179 КПК Украї ни, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на провед ення виїмки від ПП “Кіт-97” (код за ЄДРПОУ 36071851, юр. адреса: Дніпр опетровська область, м. Дніпр одзержинськ, вул. Сачка, 26/23) ори гіналів всіх первинних догов ірних, бухгалтерських, банкі вських та інших документів (д оговора, накладні, податкові накладні, акти виконаних роб іт, акти прийому-передачі, акт и звірки, товарно-транспортн і накладні, платіжні докумен ти, інші), що свідчать про пров едення фінансово-господарсь ких операцій та взаєморозрах унків із ТОВ «Релайф-Тернопі ль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Терноп іль, вул. Гайова, 8) за трав ень-грудень 2010 року.

Головуючий суддя П. П. Гуменний