Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2056/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.08.2011 Справа №4-2056/11

Тернопільський місь крайонний суд Тернопільськ ої області в складі:

головуючо го судді Гуменного П. П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Та лаша І.М.

розглянувши подання ста ршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області ка пітана податкової міліції Бобровського С.Є про прове дення виїмки оригіналів перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів ТОВ “Утиліта” , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській об ласті капітан податкової міл іції С.Є.Бобровський звер нувся в суд з поданням про про ведення виїмки оригіналів пе рвинних фінансово-господарс ьких та бухгалтерських докум ентів ПП «Кіт-97», що знаходить ся за юридичною адресою Дніп ропетровська область, м. Дніп родзержинськ, вул. Сачка, 26/23

Досудовим слідством встан овлено, що службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 ро ку з метою ухилення від сплат и податків, оформили докумен ти про здійснення неіснуючих фінансово-господарських опе рацій, які не мали наміру пров одити з ТОВ «Ековтор», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Будінжинірі нг-Компані», ТОВ «Гранд-Уніве рсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Гру п», ПП «Агротранссервіс-2010»т а ТОВ «Реалпромторг», які маю ть ознаки фіктивності, відоб разили їх в бухгалтерському обліку та податковій звітнос ті, внаслідок чого незаконно сформували податковий креди т з податку на додану вартіст ь та валові витрати.

В результаті таких злочинн их дій, направлених на неспла ту податків до бюджету у вказ аному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль », всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість»із змінами та доповненн ями, занизили належний до спл ати податок на додану вартіс ть всього у сумі 1 309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. - 815 267 грн. , за вересень 2010 р. - 437 766 грн., за жо втень 2010 р. - 50 417 грн., за листопад 2010 р. - 6 143 грн.

Крім цього, службові особи Т ОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., в супереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону Украї ни № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами т а доповненнями, занизили нал ежний до сплати податок на пр ибуток в сумі 1 642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ « Релайф-Тернопіль»умисно ухи лилися від сплати податків н а суму 2 951 964 грн., що є особливо ве ликими розмірами.

Дані порушення відо бражені в акті перевірки № 12/35-0 0/37076740 від 30.06.2011 року "Про результат и позапланової виїзної перев ірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дот римання вимог податкового за конодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого з аконодавства за період з 20.05.2010 р . по 31.12.2010 р.".

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що протягом травня-грудня 2010 р оку ТОВ «Релайф-Тернопіль»(к од за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, в ул. Гайова, 8) здійснювало фіна нсово-господарські операції та взаєморозрахунки із ТОВ “ Утиліта”, а тому у ТОВ “Утиліт а” знаходяться оригінали пер винних договірних, бухгалтер ських, банківських та інших д окументів, які свідчать про п роведення фінансово-господа рських операцій та взаємороз рахунків між ТОВ “Утиліта” т а ТОВ «Релайф-Тернопіль»за т равень-грудень 2010 року.

В даний час з метою вс тановлення фактичного стану взаєморозрахунків та здійсн ення господарських операцій ТОВ “Утиліта” із ТОВ «Релайф -Тернопіль»та іншими суб' єк тами господарювання, з метою викриття злочинної діяльнос ті ТОВ «Релайф-Тернопіль», за побігання вчиненню ними злоч инів, необхідно провести виї мку оригіналів первинних фін ансово-господарських та бухг алтерських документів ТОВ “У тиліта” (код за ЄДРПОУ 31075851, юр. а дреса: Дніпропетровська обла сть, м. Новомосковськ, вул. Зін и Білої, 156 А), які свідчать про п роведення фінансово-господа рських операцій та взаємороз рахунків із ТОВ «Релайф-Терн опіль» (код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тер нопіль, вул. Гайова, 8) в травні-г рудні 2010 року.

Враховуючи те, що д ля забезпечення всебічного, повного та об»єктивного розс лідування справи необхідно п ровести виїмку необхідно пр овести виїмку оригіналів пер винних фінансово-господарсь ких та бухгалтерських докуме нтів ТОВ “Утиліта” , що свідч ать про проведення фінансово -господарських операцій та в заєморозрахунків із із ТОВ « Релайф-Тернопіль»(код за ЄДР ПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайов а, 8) в травні-грудні 2010 року, суд вважає, що подання слід задов ольнити та дати дозвіл на про ведення виїмки оригіналів пе рвинних фінансово-господарс ьких та бухгалтерських докум ентів ТОВ “Утиліта”

На підставі наведеног о, керуючись ст.ст.178, 179 КПК Украї ни, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведе ння виїмки від ТОВ “Утиліта” (код за ЄДРПОУ 31075851, юр. адреса: Дн іпропетровська область, м. Но вомосковськ, вул. Зіни Білої, 1 56 А) оригіналів всіх первинних договірних, бухгалтерських, банківських та інших докуме нтів (договори, накладні, пода ткові накладні, акти виконан их робіт, акти прийому-переда чі, акти звірки, товарно-транс портні накладні, платіжні до кументи, інші), що свідчать про проведення фінансово-господ арських операцій та взаєморо зрахунків із ТОВ «Релайф-Тер нопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Те рнопіль, вул. Гайова, 8) за траве нь-грудень 2010 року.

Головуючий суддя П. П. Гуменний