Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2055/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.08.2011 Справа №4-2055/11

Тернопільський місь крайонний суд Тернопільськ ої області в складі:

головуючо го судді Гуменного П. П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Та лаша І.М.

розглянувши подання ста ршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області ка пітана податкової міліції Бобровського С.Є про прове дення виїмки оригіналів перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів ПНВП “Стройсервіс”, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській об ласті капітан податкової міл іції С.Є.Бобровський звер нувся в суд з поданням про про ведення виїмки оригіналів пе рвинних фінансово-господарс ьких та бухгалтерських докум ентів ПНВП “Стройсервіс”, що знаходиться за юридичною ад ресою: м. Дніпропетровськ, вул . Калинова, 53/345.

Досудовим слідством встан овлено, що службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 ро ку з метою ухилення від сплат и податків, оформили докумен ти про здійснення неіснуючих фінансово-господарських опе рацій, які не мали наміру пров одити з ТОВ «Ековтор», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Будінжинірі нг-Компані», ТОВ «Гранд-Уніве рсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Гру п», ПП «Агротранссервіс-2010»т а ТОВ «Реалпромторг», які маю ть ознаки фіктивності, відоб разили їх в бухгалтерському обліку та податковій звітнос ті, внаслідок чого незаконно сформували податковий креди т з податку на додану вартіст ь та валові витрати.

В результаті таких злочинн их дій, направлених на неспла ту податків до бюджету у вказ аному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль », всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість»із змінами та доповненн ями, занизили належний до спл ати податок на додану вартіс ть всього у сумі 1 309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. - 815 267 грн. , за вересень 2010 р. - 437 766 грн., за жо втень 2010 р. - 50 417 грн., за листопад 2010 р. - 6 143 грн.

Крім цього, службові особи Т ОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., в супереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону Украї ни № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами т а доповненнями, занизили нал ежний до сплати податок на пр ибуток в сумі 1 642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ « Релайф-Тернопіль»умисно ухи лилися від сплати податків н а суму 2 951 964 грн., що є особливо ве ликими розмірами.

Дані порушення відо бражені в акті перевірки № 12/35-0 0/37076740 від 30.06.2011 року "Про результат и позапланової виїзної перев ірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дот римання вимог податкового за конодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого з аконодавства за період з 20.05.2010 р . по 31.12.2010 р.".

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що протягом травня-грудня 2010 р оку ТОВ «Релайф-Тернопіль»(к од за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, в ул. Гайова, 8) здійснювало фіна нсово-господарські операції та взаєморозрахунки із ПНВП “Стройсервіс”, а тому у ПНВП “ Стройсервіс” знаходяться ор игінали первинних договірни х, бухгалтерських, банківськ их та інших документів, які св ідчать про проведення фінанс ово-господарських операцій т а взаєморозрахунків між ПНВП “Стройсервіс” та ТОВ «Релай ф-Тернопіль»за травень-груде нь 2010 року.

В даний час з метою в становлення фактичного стан у взаєморозрахунків та здійс нення господарських операці й ПНВП “Стройсервіс” із ТОВ « Релайф-Тернопіль»та іншими с уб' єктами господарювання, з метою викриття злочинної ді яльності ТОВ «Релайф-Тернопі ль», запобігання вчиненню ни ми злочинів, необхідно прове сти виїмку оригіналів первин них фінансово-господарських та бухгалтерських документі в ПНВП “Стройсервіс” (код за Є ДРПОУ 24991343, юр. адреса: м. Дніпроп етровськ, вул. Калинова, 53/345), які свідчать про проведення фін ансово-господарських операц ій та взаєморозрахунків із Т ОВ «Релайф-Тернопіль» (код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Га йова, 8) в травні-грудні 2010 року.

Враховуючи те, що дл я забезпечення всебічного, п овного та об»єктивного розсл ідування справи необхідно пр овести виїмку необхідно про вести виїмку оригіналів перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів ПНВП “Стройсервіс”, які с відчать про проведення фінан сово-господарських операцій та взаєморозрахунків із ТОВ «Релайф-Тернопіль»(код за ЄД РПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайо ва, 8) в травні-грудні 2010 року, суд вважає, що подання слід задов ольнити та дати дозвіл на про ведення виїмки оригіналів пе рвинних фінансово-господарс ьких та бухгалтерських докум ентів ПНВП “Стройсервіс”

На підставі наведеног о, керуючись ст.ст.178, 179 КПК Украї ни, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведе ння виїмки від ПНВП “Стройсе рвіс” (код за ЄДРПОУ 24991343, юр. адр еса: м. Дніпропетровськ, вул. К алинова, 53/345) оригіналів всіх п ервинних договірних, бухгалт ерських, банківських та інши х документів (договора, накла дні, податкові накладні, акти виконаних робіт, акти прийом у-передачі, акти звірки, товар но-транспортні накладні, пла тіжні документи, інші), що свід чать про проведення фінансов о-господарських операцій та взаєморозрахунків із ТОВ «Ре лайф-Тернопіль»(код за ЄДРПО У 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8 ) за травень-грудень 2010 року.

Головуючий суддя П. П. Гуменний