Постанова

від 20.09.2011 по справі 4-1599/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

4-1599/11

Центральний районни й суд м. Миколаєва

Справа № 4-1559/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

20 вересня 2011р. суддя Центр ального районного суду м.Мик олаєва Галагуза В.В., розгляну вши подання ст. Слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській обл асті В.А. Мартишко погодж ене з начальником СВ ПМ ДПА у М иколаївській області Д.В. Б асалаєвим.

про проведення виїмки,-

встановив:

В проваджені СВ ПМ ДПА у Мик олаївській області знаходит ься кримінальна справа № 11800020, я ка порушена 31.05.2011 за фактом ухил ення від сплати податків пос адовими особами ПАТ «Миколаї вській комбінат хлібопродук тів»(далі ПАТ «МКХП»), за ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що станом на 01.01.09 п о кредиту рахунка 63.1 «Розраху нки з вітчизняними постачаль никами»на ПАТ «МКХП»обліков ується кредиторська заборго ваність в сумі 5 725 000,00 грн, яка ви никла у І та ІІІ кварталах 2007 ро ку, по наступним контрагента м: ТОВ “Слай-Д” 34651698, ТОВ “Стінто рг” 34772154, ТОВ “СТМ Сервіс” 33627250, ТО В “Технопік-Юг” 33896600, ТОВ “Транс Юг ЛТД” 34234387, ПП “Інтехбізнес” 34607261, ТОВ “Максмус” 34437198. Вказані підприємства поставляли на ВАТ «МКХП» сільгосппродукці ю за яку не розрахувалось.

Встановлено, що в порушення п.1.22.1 п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону У країни "Про оподаткування пр ибутку підприємств" від 28 груд ня 1994 №334/94-ВР зі змінами та допов неннями ПАТ «МКХП»не включен о до складу валових доходів с уми кредиторської заборгова ності, що залишилися нестягн утими після закінчення строк у позовної давності.

На підставі договорів про в ідступлення права вимоги, ук ладених ТОВ «АК «Васильки»на було прав кредитора за догов орами купівлі-продажу. Згідн о документів, наданих до пере вірки, ПАТ «МКХП»свої зобов'я зання щодо оплати товару пер ед ТОВ «АК «Васильки»не вико нано.

ПАТ «МКХП»до перевірки над ано повідомлення від 22.02.08 №15 на адресу ПАТ «МКХП»про те, що на підставі договорів про відс туплення права вимоги, уклад ених між ТОВ «АК «Васильки»т а ТОВ «Транс Юг Лтд»№1/1 від 29.01.08; Т ОВ «СТМ Сервіс»№1/2 від 01.02.08; ТОВ « Технотопік Юг»№1/3 від 06.02.08; ТОВ « Стінторг»№1/4 від 06.02.08; ТОВ «Митр акс»№1/5 від 07.02.08; ТОВ «Максмус»№ 1/6 від 11.02.08; ТОВ «Вітанна - Агро»№1 /7 від 15.02.08.

ТОВ «АК «Васильки»набуло п рав кредитора за договорами купівлі-продажу, укладеними між ВАТ «МКХП»та ТОВ «Транс Ю г Лтд», ТОВ «СТМ Сервіс», ТОВ « Технотопік Юг», ТОВ «Стінтор г», ТОВ «Митракс», ТОВ «Максму с», ТОВ «Вітанна - Агро», строк позовної давності спливає у ІV кварталі 2010 року.

Загальна сума відступленн я вимоги складає 5 054 653,43 грн.

У зв' язку з зазначеним, зоб ов' язання, які виникли на пі дставі зазначених договорів купівлі-продажу, повинні вик онуватись на користь ТОВ «АК «Васильки». Повідомлення пі дписано директором ТОВ «АК « Васильки».

Повідомлення про відступл ення права вимоги датовані с ічнем та лютим 2008 року, станом н а 01.01.09 відповідні зміни у бухга лтерському обліку ВАТ «МКХП» проведені не були.

Крім того, при співставленн і даних бухгалтерського облі ку та даних фінансової звітн ості встановлено, що на момен т подання фінансової звітнос ті дебіторська заборгованіс ть по ТОВ «АК «Васильки»та кр едиторська заборгованість п еред ТОВ «Транс Юг Лтд», ТОВ «С ТМ Сервіс», ТОВ «Технотопік Ю г», ТОВ «Стінторг», ТОВ «Митра кс», ТОВ «Максмус»та ТОВ «Віт анна - Агро»у загальній сумі 50 55 тис. грн. залишались непогаш еними, що не відповідає даним бухгалтерського рахунку 63 «Р озрахунки з постачальниками », наданого до перевірки.

Періодом виникнення креди торської заборгованості ВАТ «МКХП»є І квартал 2007 року ПП “ Інтехбізнес” та ІІІ квартал 2007 року по іншим наведеним кон трагентам, а тому строк позов ної давності спливає у І та ІІ І кварталі 2010 року відповідно , отже, у цих періодах мають бу ти відображені суми цієї заб оргованості у складі валових доходів.

Внаслідок даного порушенн я підприємством занижені вал ові доходи на суму 5 725 000,00 грн.

Перевіркою встановлено, що на порушення п.5.1 ст.5 Закону Ук раїни "Про оподаткування при бутку підприємств" від 28 грудн я 1994 №334/94-ВР зі змінами та доповн еннями ВАТ «МКХП»завищено ва лові витрати на суму 4 459 166,67 грн.

Перевіркою встановлено, щ о на порушення п.1.22.1 п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону України "Про опо даткування прибутку підприє мств" від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі зм інами та доповненнями ПАТ «М КХП»не включено до складу ва лових доходів суми кредиторс ької заборгованості, що зали шилися нестягнутими після за кінчення строку позовної дав ності.

Згідно із ст. 257 Цивільного Ко дексу України від 16 січня 2003 ро ку

№ 435-IV Загальна позовна д авність встановлюється трив алістю у три роки.

Періодом виникнення креди торської заборгованості ПАТ «МКХП»є І квартал 2007 року та І ІІ квартал 2007 року по іншим нав еденим контрагентам, а тому с трок позовної давності сплив ає у І та ІІІ кварталі 2010 року в ідповідно, отже, у цих періода х мають бути відображені сум и цієї заборгованості у скла ді валових доходів.

Також під час проведення пе ревірки було встановлено, що постановою від 19.06.08 по справі № 16/342/08 Господарським судом Мико лаївської області установчі документи ТОВ “Слай-Д” визна ні недійсними з моменту реєс трації, всі первинні та бухга лтерські документи визнані н едійсними з моменту видачі. П остановою від 11.07.08 по справі №2-1 807/2088 Заводським районним судом м. Миколаєва установчі докум енти, всі первинні та бухгалт ерські документи ПП “Інтехбі знес” визнані недійсними з м оменту перереєстрації (22.03.07). П остановою від 05.04.08 по справі №2-1 914/2008 Заводським районним судом м. Миколаєва установчі докум енти, всі первинні та бухгалт ерські документи ТОВ “Техноп ік-Юг” визнані недійсними з м оменту видачі.

Будучи опитаним колишній д иректор підприємства ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ» ОСОБА_3, показа в, що він непричетний до скла дання та підписання договорі в про відступлення права вим оги боргу.

Згідно висновку експерта № 3538 від 27.05.2011 підписи від імені ОСОБА_3 на наданих на дослід ження договорах про відступ лення права вимоги боргу вик онані не ОСОБА_3, а іншою ос обою.

Будучи опитаним колишній д иректор підприємства ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ» ОСОБА_4 показав , що він непричетний до склад ання та підписання договорів про відступлення права вимо ги боргу відповідно та повід омлення ВАТ «МКХП»про відсту плення права вимоги боргу на ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ».

Згідно висновку експерта № 3539 від 30.05.2011 підписи від імені ОСОБА_4 на наданих на дослід ження документах виконані н е ОСОБА_4, а іншою особою.

Таким чином посадові особи ПАТ «МКХП»в порушення пп. 1.22.1 п . 1.22, п. 1.32 ст. 1, пп. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.5.1, пп.5.2.1 п . 5.2, пп.5.3.9 п. 5.3, ст.5, п. 6.1 ст. 6, п. 22.4 ст. 22 За кону України від 28 грудня 1994 ро ку № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»зі змі нами та доповненнями, п. 3 Поря дку складання декларації з п одатку на прибуток підприємс тва, затвердженого наказом Д ПАУ від 29 березня 2003 року №143 зі з мінами та доповненнями, внас лідок чого ВАТ „МКХП” завище но від' ємне значення об' єк та оподаткування податком на прибуток у сумі 5 441 999 грн. та зан ижено податок на прибуток вс ього у сумі 2 828 959 грн., що спричи нило державі матеріальної шк оди в особливо великих розмі рах.

В своїй діяльності посадов і особи ПАТ «МКХП»використов ували поточний рахунок, який було відкрито в ПАТ «Перший Інвестиційний Банк»МФО 300506 .

В поданні слідчий просить д ати дозвіл на проведення виї мки в ПАТ «Перший Інвест иційний Банк»МФО 300506 (м. Київ, Московський проспект 6)

Вивчивши матеріали справи , вважаю, що подання підлягає з адоволенню, так як в в ПАТ «П ерший Інвестиційний Банк »МФО 300506 (м. Київ, Московський пр оспект 6) можуть знаходитис ь документи, які мають значен ня для встановлення істини п о справі.

Керуючись ст. 178КПК Україн и, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»су д, -

постановив:

подання про проведення ви їмки задовольнити.

Провести виїмку в ПАТ «П ерший Інвестиційний Банк »МФО 300506 (м. Київ, Московський пр оспект, 6) наступних документ ів:

1. Даних про рух грошових кош тів на електронному та папер овому носіях по поточним рах унку №2600731061 яке належить ПАТ «М иколаївській комбінат хлібо продуктів»(00952114) із зазначення м назви контрагентів, їх коді в ЄДРПОУ, кореспондуючого ра хунку, назви банка кореспонд ента, дати проведення операц ії, суми та призначення плате жів, коду валюти платежу, за пе ріод з моменту відкриття рах унку на момент оголошення по станови;

2. Оригіналів документів, як і знаходяться у справах з юри дичного оформлення рахунку П АТ «Миколаївській комбінат х лібопродуктів»(00952114) :

- заяви про відкриття рахунк у; свідоцтва про державну реє страцію юридичної особи в ор гані виконавчої влади; устан овчого документа (статуту/за сновницького, договору/устан овчого акта/ положення), дов ідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та орган ізацій України; довідки про в зяття юридичної особи на обл ік в органі державної податк ової служби; свідоцтва фонду соціального страхування; по відомлень про взяття рахунку на облік органам ДПС; сторіно к паспортів і других докумен тів, які посвідчують особу, як а відкриває та розпоряджаєть ся рахунком, та знаходяться в справі підприємства; всіх рі шень; наказів про призначенн я керівників; карток із зразк ами підписів і відбитками пе чаток; доручень, довіреносте й на право розпорядження рах унком; заяв про переоформлен ня рахунку на інших осіб; дого ворів з банком; договір про ви користання систем “Клієнт-ба нк”, “Клієнт - Інтернет - банк ”, “телефонний банкінг” з дод атками, документу щодо встан овлення “Клієнт-банку”, тощо ; заяв на користування рахунк ом без печатки; рішень учасни ків договорів про визнання о сіб, яким надається право роз порядчого підпису при провед енні операцій по рахунку; тим часових карток зі зразками п ідпису тимчасово уповноваже них осіб, які здійснюють опер ації по рахунку та відповідн их документів, які підтвердж ують ці повноваження;

3. Оригіналів документів, як і підтверджують зарахування та списання грошових коштів по вище вказаному розрахунк овому рахунку (платіжні дору чення, чеки, заявки на отриман ня грошових коштів готівкою, тощо).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.