Постанова

від 20.09.2011 по справі 4-1599/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

4-1599/11

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1559/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

20 вересня 2011р. суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання ст. Слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області В.А. Мартишко погоджене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Д.В. Басалаєвим.

про проведення виїмки,-

встановив:

В проваджені СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 11800020, яка порушена 31.05.2011 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПАТ «Миколаївській комбінат хлібопродуктів»(далі ПАТ «МКХП»), за ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що станом на 01.01.09 по кредиту рахунка 63.1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»на ПАТ «МКХП»обліковується кредиторська заборгованість в сумі 5725000,00 грн, яка виникла у І та ІІІ кварталах 2007 року, по наступним контрагентам: ТОВ “Слай-Д” 34651698, ТОВ “Стінторг” 34772154, ТОВ “СТМ Сервіс” 33627250, ТОВ “Технопік-Юг” 33896600, ТОВ “Транс Юг ЛТД” 34234387, ПП “Інтехбізнес” 34607261, ТОВ “Максмус” 34437198. Вказані підприємства поставляли на ВАТ «МКХП» сільгосппродукцію за яку не розрахувалось.

Встановлено, що в порушення п.1.22.1 п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі змінами та доповненнями ПАТ «МКХП»не включено до складу валових доходів суми кредиторської заборгованості, що залишилися нестягнутими після закінчення строку позовної давності.

На підставі договорів про відступлення права вимоги, укладених ТОВ «АК «Васильки»набуло прав кредитора за договорами купівлі-продажу. Згідно документів, наданих до перевірки, ПАТ «МКХП»свої зобов'язання щодо оплати товару перед ТОВ «АК «Васильки»не виконано.

ПАТ «МКХП»до перевірки надано повідомлення від 22.02.08 №15 на адресу ПАТ «МКХП»про те, що на підставі договорів про відступлення права вимоги, укладених між ТОВ «АК «Васильки»та ТОВ «Транс Юг Лтд»№1/1 від 29.01.08; ТОВ «СТМ Сервіс»№1/2 від 01.02.08; ТОВ «Технотопік Юг»№1/3 від 06.02.08; ТОВ «Стінторг»№1/4 від 06.02.08; ТОВ «Митракс»№1/5 від 07.02.08; ТОВ «Максмус»№1/6 від 11.02.08; ТОВ «Вітанна - Агро»№1/7 від 15.02.08.

ТОВ «АК «Васильки»набуло прав кредитора за договорами купівлі-продажу, укладеними між ВАТ «МКХП»та ТОВ «Транс Юг Лтд», ТОВ «СТМ Сервіс», ТОВ «Технотопік Юг», ТОВ «Стінторг», ТОВ «Митракс», ТОВ «Максмус», ТОВ «Вітанна - Агро», строк позовної давності спливає у ІV кварталі 2010 року.

Загальна сума відступлення вимоги складає 5054653,43 грн.

У звязку з зазначеним, зобовязання, які виникли на підставі зазначених договорів купівлі-продажу, повинні виконуватись на користь ТОВ «АК «Васильки». Повідомлення підписано директором ТОВ «АК «Васильки».

Повідомлення про відступлення права вимоги датовані січнем та лютим 2008 року, станом на 01.01.09 відповідні зміни у бухгалтерському обліку ВАТ «МКХП»проведені не були.

Крім того, при співставленні даних бухгалтерського обліку та даних фінансової звітності встановлено, що на момент подання фінансової звітності дебіторська заборгованість по ТОВ «АК «Васильки»та кредиторська заборгованість перед ТОВ «Транс Юг Лтд», ТОВ «СТМ Сервіс», ТОВ «Технотопік Юг», ТОВ «Стінторг», ТОВ «Митракс», ТОВ «Максмус»та ТОВ «Вітанна - Агро»у загальній сумі 5055 тис. грн. залишались непогашеними, що не відповідає даним бухгалтерського рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками», наданого до перевірки.

Періодом виникнення кредиторської заборгованості ВАТ «МКХП»є І квартал 2007 року ПП “Інтехбізнес” та ІІІ квартал 2007 року по іншим наведеним контрагентам, а тому строк позовної давності спливає у І та ІІІ кварталі 2010 року відповідно, отже, у цих періодах мають бути відображені суми цієї заборгованості у складі валових доходів.

Внаслідок даного порушення підприємством занижені валові доходи на суму 5725000,00 грн.

Перевіркою встановлено, що на порушення п.5.1 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі змінами та доповненнями ВАТ «МКХП»завищено валові витрати на суму 4459166,67 грн.

Перевіркою встановлено, що на порушення п.1.22.1 п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі змінами та доповненнями ПАТ «МКХП»не включено до складу валових доходів суми кредиторської заборгованості, що залишилися нестягнутими після закінчення строку позовної давності.

Згідно із ст. 257 Цивільного Кодексу України від 16 січня 2003 року

№ 435-IV Загальна позовна давність встановлюється тривалістю у три роки.

Періодом виникнення кредиторської заборгованості ПАТ «МКХП»є І квартал 2007 року та ІІІ квартал 2007 року по іншим наведеним контрагентам, а тому строк позовної давності спливає у І та ІІІ кварталі 2010 року відповідно, отже, у цих періодах мають бути відображені суми цієї заборгованості у складі валових доходів.

Також під час проведення перевірки було встановлено, що постановою від 19.06.08 по справі №16/342/08 Господарським судом Миколаївської області установчі документи ТОВ “Слай-Д” визнані недійсними з моменту реєстрації, всі первинні та бухгалтерські документи визнані недійсними з моменту видачі. Постановою від 11.07.08 по справі №2-1807/2088 Заводським районним судом м. Миколаєва установчі документи, всі первинні та бухгалтерські документи ПП “Інтехбізнес” визнані недійсними з моменту перереєстрації (22.03.07). Постановою від 05.04.08 по справі №2-1914/2008 Заводським районним судом м. Миколаєва установчі документи, всі первинні та бухгалтерські документи ТОВ “Технопік-Юг” визнані недійсними з моменту видачі.

Будучи опитаним колишній директор підприємства ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ» ОСОБА_3, показав, що він непричетний до складання та підписання договорів про відступлення права вимоги боргу.

Згідно висновку експерта №3538 від 27.05.2011 підписи від імені ОСОБА_3 на наданих на дослідження договорах про відступлення права вимоги боргу виконані не ОСОБА_3, а іншою особою.

Будучи опитаним колишній директор підприємства ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ» ОСОБА_4 показав, що він непричетний до складання та підписання договорів про відступлення права вимоги боргу відповідно та повідомлення ВАТ «МКХП»про відступлення права вимоги боргу на ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ».

Згідно висновку експерта №3539 від 30.05.2011 підписи від імені ОСОБА_4 на наданих на дослідження документах виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Таким чином посадові особи ПАТ «МКХП»в порушення пп. 1.22.1 п. 1.22, п. 1.32 ст. 1, пп. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9 п. 5.3, ст.5, п. 6.1 ст. 6, п. 22.4 ст. 22 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»зі змінами та доповненнями, п. 3 Порядку складання декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженого наказом ДПАУ від 29березня 2003 року №143 зі змінами та доповненнями, внаслідок чого ВАТ„МКХП” завищено відємне значення обєкта оподаткування податком на прибуток у сумі 5 441 999грн. та занижено податок на прибуток всього у сумі 2828959грн., що спричинило державі матеріальної шкоди в особливо великих розмірах.

В своїй діяльності посадові особи ПАТ «МКХП»використовували поточний рахунок, який було відкрито в ПАТ «Перший Інвестиційний Банк»МФО 300506.

В поданні слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки в ПАТ «Перший Інвестиційний Банк»МФО 300506 (м. Київ, Московський проспект 6)

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, так як в в ПАТ «Перший Інвестиційний Банк»МФО 300506 (м. Київ, Московський проспект 6) можуть знаходитись документи, які мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178КПК України, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»суд, -

постановив:

подання про проведення виїмки задовольнити.

Провести виїмку в ПАТ «Перший Інвестиційний Банк»МФО 300506 (м. Київ, Московський проспект, 6) наступних документів:

1. Даних про рух грошових коштів на електронному та паперовому носіях по поточним рахунку №2600731061 яке належить ПАТ «Миколаївській комбінат хлібопродуктів»(00952114) із зазначенням назви контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, кореспондуючого рахунку, назви банка кореспондента, дати проведення операції, суми та призначення платежів, коду валюти платежу, за період з моменту відкриття рахунку на момент оголошення постанови;

2. Оригіналів документів, які знаходяться у справах з юридичного оформлення рахунку ПАТ «Миколаївській комбінат хлібопродуктів»(00952114) :

- заяви про відкриття рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконавчої влади; установчого документа (статуту/засновницького, договору/установчого акта/ положення), довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби; свідоцтва фонду соціального страхування; повідомлень про взяття рахунку на облік органам ДПС; сторінок паспортів і других документів, які посвідчують особу, яка відкриває та розпоряджається рахунком, та знаходяться в справі підприємства; всіх рішень; наказів про призначення керівників; карток із зразками підписів і відбитками печаток; доручень, довіреностей на право розпорядження рахунком; заяв про переоформлення рахунку на інших осіб; договорів з банком; договір про використання систем “Клієнт-банк”, “Клієнт Інтернет - банк”, “телефонний банкінг” з додатками, документу щодо встановлення “Клієнт-банку”, тощо; заяв на користування рахунком без печатки; рішень учасників договорів про визнання осіб, яким надається право розпорядчого підпису при проведенні операцій по рахунку; тимчасових карток зі зразками підпису тимчасово уповноважених осіб, які здійснюють операції по рахунку та відповідних документів, які підтверджують ці повноваження;

3. Оригіналів документів, які підтверджують зарахування та списання грошових коштів по вище вказаному розрахунковому рахунку (платіжні доручення, чеки, заявки на отримання грошових коштів готівкою, тощо).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.