Постанова

від 10.02.2011 по справі 4-276/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-276/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"10" лютого 2011 р. судд я Шевченківського районного суду м. Києва Піхур О.В., розгля нувши подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському район ні м. Києва Бойченко С.П., пр о розкриття банківської таєм ниці та надання дозволу на пр оведення виїмки документів, що становлять банківську тає мницю в ПАТ «Райффайзен Банк «Аваль»щодо клієнта ТОВ «НВ К Укртехбуд», -

в с т а н о в и в :

Слідчий СВ ПМ ДПІ у Ш евченківському районні м. Ки єва Бойченко С.П. звернувс я до Шевченківського районно го суду м. Києва з поданням, по годженим заступником прокур ора Шевченківського районну м. Києва про розкриття банків ської таємниці та надання до зволу на проведення виїмки д окументів, що становлять бан ківську таємницю в ПАТ «Райф файзен Банк «Аваль»щодо кліє нта ТОВ «НВК Укртехбуд», а сам е: інформацію, яка міститься в платіжних дорученнях, мемор іальних ордерах, виписках ба нку про рух коштів (із зазначе нням даних контрагентів, рах унку та призначення платежу) , що свідчить про обіг грошови х коштів по поточному рахунк у ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДР ПОУ 34880544) №2600571974 за період з 01.01.2008 рок у по 18.10.2010 року; інформацію, яка м іститься в заявах службових осіб ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544) на відкриття, закри ття та обслуговування рахунк у; інформацію, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитками печатки, наказ ах про призначення службових осіб ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544), копіях паспортів н аданих службовими особами пі дприємства, а також інформац ію, яка міститься в довіренос тях, які надали повноважні ос оби підприємства; інформацію , яка міститься у видаткових о рдерах та корінцях касових ч еків про отримання службовим и особами ТОВ «НВК Укртехбуд »(код ЄДРПОУ 34880544) готівкових гр ошових коштів через касу Дар ницького відділення №1Київсь кої регіональної дирекції ПА Т «Райффайзен Банк «Аваль»(М ФО 380805), а також інформація, яка м іститься у відповідних довір еностях на отримання готівко вих коштів з рахунків підпри ємства. Інформацію, що містит ься в угодах та інших докумен тах, на підставі яких ТОВ «НВК Укртехбуд» (код ЄДРПОУ 34880544) вик ористовувалась система елек тронних платежів типу «Клієн т-банк».

Вивчивши подання, дослідив ши необхідні для вирішення п орушеного питання надані мат еріали кримінальної справи № 80-0240, суд знаходить подання так им, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

24.09.2010 року була порушена крим інальна справа № 80-0240 відносно директора КК ОЗБЗН «Київзеле нбуд»ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудов ого слідства встановлено, що працівниками ДПІ у Шевченкі вському районі м. Києва прове дено планову виїзну перевірк у КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(ко д ЄДРПОУ 03362123) з питань дотриман ня вимог податкового законод авства за період з 01.04.2008 року по 31.03.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2 008 року по 31.03.2010 року, за результа тами якої складено акт перев ірки №1790/23-02/03362123 від 19.07.2010 року.

В ході проведення перевірк и, встановлено ряд порушень п одаткового законодавства, до пущених посадовими особами Т МЦ ККОЗБЗН «Київзеленбуд»пі д час відображення фінансово -господарських операцій з ТО В «НВК Укртехбуд»у податкові й декларації з податку на дод ану вартість за березень 2009 ро ку.

Згідно акту ДПІ у Шевченків ському районі м. Києва № 1790/23-02/0336212 3 від 19.07.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄДРПОУ 03362123) з питань дотриманн я вимог податкового законода вства за період з 01.04.2008 року по 31. 03.2010 року, валютного та іншого з аконодавства за період з 01.04.2008 р оку по 31.03.2010 року»встановлено п орушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зако ну України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Пр о податок на додану вартість »(зі змінами та доповненнями ), в результаті чого занижено п одаток на додану вартість на зальну суму 2 303 957 грн.

Крім того, під час досудовог о слідства встановлено, що КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄД РПОУ 03362123) під час складання дек ларації з ПДВ за березень 2009 ро ку врахував декларацію з ПДВ структурного підрозділу Міс ького декоративного розсадн ика «Теремки»(код ЄДРПОУ 16400285), в якій відображено податковий кредит від ТОВ «НВК Укртехбу д»(код ЄДРПОУ 34880544) .

Згідно вилучених звітних п одаткових документів ТОВ «НВ К Укртехбуд»виявлено, що слу жбові особи зазначеного това риства у березні 2009 року склал и податкову декларацію з ПДВ за березень 2009 року на підстав і даних від підприємств-конт рагентів. Такими чином, подат кове зобов' язання ТОВ «НВК Укртехбуд»сформовано за рах унок МДР «Теремки»(код ЄДРПО У 16400285), а податковий кредит ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312).

В ході досудового слідства були здійснені заходи напра влені на встановлення місцез находження директора ТОВ «НВ К Укртехбуд»ОСОБА_3, з мет ою допиту по обставинам спра ви, шляхом направлення окрем ого доручення до ВПМ Лубенсь кої ОДПІ у Полтавській облас ті. Здійснені заходи, в тому чи слі і оперативно-розшукові, п озитивного результату не над али, і до цього часу місцезнах одження службових осіб зазна ченого товариства не встанов лено.

Встановлено, що в банківськ ій установі Дарницькому відд іленні №1Київської регіональ ної дирекції ПАТ «Райффайзен Банк «Аваль»(МФО 380805), знаходят ься відомості, які свідчать п ро відкриття та функціонуван ня рахунку №2600571974, який належить ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРП ОУ 34880544), та по якому в період з 01.01. 2008 року по 18.10.2010 року здійснився рух грошових коштів.

Під час досудового слідств а були застосовані заходи дл я отримання інформації щодо грошових зобов' язань, але ц і данні є недостатніми і в інш ий спосіб неможливо отримати інформацію щодо дійсного ро зміру грошових зобов' язань як КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(к од ЄДРПОУ 03362123) так і ТОВ «НВК Ук ртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544).

Дослідження руху коштів і п латіжних доручень по вказани м рахункам є єдиною можливіс тю перевірити надходження, с писання грошових коштів та в становлення дійсних грошови х зобов' язань підприємства , а також проведення податков ої перевірки, зустрічних пер евірок, які мають значення до казів по справі.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРП ОУ 34880544) як службові особи підпр иємства, необхідно дослідити банківські картки із зразка ми підписів службових осіб т а відбитків печаток, а також н акази (протоколи рішень засн овників) про призначення дир ектора та головного бухгалте ра, які містять данні про дати призначення певних осіб на ц і посади і визначають їх як сл ужбових осіб підприємств в к онкретний проміжок часу. Для встановлення обставин про т е, яким чином здійснювалося к ерування рахунками ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544), в то му числі і спрямування грошо вих коштів за договором гене рального підряду №04/11-2008 від 04.11.2008 року, необхідно дослідити уг оди про використання системи віддаленого доступу до раху нків типу «Клієнт-банк».

Слідчим подання обґрунтов ується тим, що одержати в інши й спосіб, без рішення суду щод о розкриття банківської таєм ниці даної інформації неможл иво, оскільки дана інформаці я міститься лише в ПАТ «Райфф айзен Банк «Аваль» (МФО 380805).

Відповідно до ч. 1 ст. 66 КПК Укр аїни, особа, яка провадить діз нання, слідчий, прокурор і с уд в справах, які перебувают ь в їх провадженні, вправі в икликати в порядку, встановл еному цим Кодексом, будь-яких осіб як свідків і як потерпі лих для допиту або як експе ртів для дачі висновків; вима гати від підприємств, устано в, організацій, посадових осі б і громадян пред'явлення п редметів і документів, які можуть встановити необхідн і в справі фактичні дані; вим агати проведення ревізій, в имагати від банків інформац ію, яка містить банківську та ємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб у порядку та обс язі, встановлених Законом У країни «Про банки і банківсь ку діяльність». Виконання ци х вимог є обов'язковим для всі х громадян, підприємств, уста нов і організацій.

Згідно із ст. 60 Закону Україн и «Про банки і банківську дія льність», інформація щодо ді яльності та фінансового стан у клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслугов ування клієнта та взаємові дносин з ним чи третім особа м при наданні послуг банку і р озголошення якої може завдат и матеріальної чи морально ї шкоди клієнту, є банківсько ю таємницею.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківс ьку діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківськ у таємницю, розкривається ба нками, зокрема на письмовий з апит або з письмового дозвол у власника такої інформації; на письмову вимогу суду або з а рішенням суду.

Відповідно до ч. 1, 3 ст.178 КПК Ук раїни, виїмка проводиться у в ипадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які ма ють значення для справи, знах одяться в певної особи чи в пе вному місці. Виїмка документ ів, що становлять державну та /або банківську таємницю, про водиться тільки за вмотивова ною постановою судді і в поря дку, погодженому з керівнико м відповідної установи.

Таким чином, наявні достатн і підстави для розкриття бан ківської таємниці та дачі до зволу на проведення виїмки д окументів, що становлять бан ківську таємницю, в ПАТ «Райф файзен Банк «Аваль» (МФО 380805) що до клієнта ТОВ «НВК Укртехбу д»(код ЄДРПОУ 34880544).

З огляду на викладене, та ке руючись ст. 178 КПК України, ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд ,

п о с т а н о в и в :

Подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському рай онні м. Києва Бойченко С.П. про розкриття банківської т аємниці та надання дозволу н а проведення виїмки документ ів, що становлять банківську таємницю в ПАТ «Райффайзен Б анк «Аваль»щодо клієнта ТОВ «НВК Укртехбуд» - задовольни ти.

Розкрити ПАТ «Райффайзен Б анк «Аваль» (МФО 380805, за адресою : м. Київ, вул. О.Мишуги, 1-А), для оп еративних працівників ГВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва банківську таємницю клієнта банку ТОВ «НВК Укрте хбуд»(код ЄДРПОУ 34880544).

Призначити виїмку докумен тів, що становлять банківськ у таємницю в приміщенні ПАТ « Райффайзен Банк «Аваль» (МФО 380805, за адресою: м. Київ, вул. О.Миш уги, 1-А), а саме: інформацію, яка міститься в платіжних доруч еннях, меморіальних ордерах, виписках банку про рух кошті в (із зазначенням даних контр агентів, рахунку та призначе ння платежу), що свідчить про о біг грошових коштів по поточ ному рахунку ТОВ «НВК Укртех буд»(код ЄДРПОУ 34880544) №2600571974 за пер іод з 01.01.2008 року по 18.10.2010 року; інфо рмацію, яка міститься в заява х службових осіб ТОВ «НВК Укр техбуд»(код ЄДРПОУ 34880544) на відк риття, закриття та обслугову вання рахунку; інформацію, як а міститься в картці із зразк ами підписів та відбитками п ечатки, наказах про призначе ння службових осіб ТОВ «НВК У кртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544), копі ях паспортів наданих службов ими особами підприємства, а т акож інформацію, яка містить ся в довіреностях, які надали повноважні особи підприємст ва; інформацію, яка міститься у видаткових ордерах та корі нцях касових чеків про отрим ання службовими особами ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 3488 0544) готівкових грошових кошті в через касу Дарницького від ділення №1Київської регіонал ьної дирекції ПАТ «Райффайзе н Банк «Аваль»(МФО 380805), а також і нформація, яка міститься у ві дповідних довіреностях на от римання готівкових коштів з рахунків підприємства. Інфор мацію, що міститься в угодах т а інших документах, на підста ві яких ТОВ «НВК Укртехбуд»(к од ЄДРПОУ 34880544) використовувал ась система електронних плат ежів типу «Клієнт-банк».

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: