Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2820/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-2820/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"15" серпня 2011 р. суддя Шевченківського районного суду м. Києва Радчикова О.П., ро зглянувши подання розглянув ши подання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління по даткової міліції ДПА України майора податкової міліції БорисенкоВ.М., за погодженн ям Генерального прокурора Ук раїни, про проведення обшуку за місцем реєстрації та мешк ання директора ТОВ «Ікс-Мега трейд»ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1

ВСТАНОВИВ

Старший слідчий Слідч ого управління податкової м іліції ДПА України, за погодж енням Генерального прокурор а України, вніс до суду поданн я про проведення обшуку в за м ісцем реєстрації та мешкання директора ТОВ «Ікс-Мегатрей д»ОСОБА_2 за адресою: АДР ЕСА_1

В обґрунтування подання за значав, що постановою старшо го слідчого Слідчого управля ння податкової міліції ДПА У країни була порушена криміна льна справа у відношенні дир ектора ТОВ «Ікс-Мегатрейд» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, про ухилення від сплати податкі в у особливо великих розміра х за ознаками злочину, передб аченого ст. 212 ч.3 КК України.

ТОВ «Ікс - Мегатрейд» в 2010 роц і сформувало податковий кред ит від ТОВ «Оптдевайс», показ авши нібито придбання товарі в (робіт, послуг) у цієї фіктив ної фірми.

Однак, в подальшому директо р ТОВ «Ікс - Мегатрейд»ОСОБ А_2 з метою уникнення від від повідальності замінив подат ковий кредит сформований від ТОВ «Оптдевайс», сформувавш и податковий кредит від інши х підприємств з ознаками фік тивності, а саме: ТОВ «Сіріус М аркет»(код-36882941), ТОВ «Торговий д ім «Елемент»(код-36856927), ТОВ «Фемі лі Трейдінг Центр Юкрейн - Н орс»(код-36691292).

Зокрема, у бухгалтерському та податковому обліку дирек тор ОСОБА_2 провів первинн і бухгалтерські документи, в тому числі й податкові накла дні, які надали право на форму вання податкового кредиту, о тримані нібито від підприємс тв ТОВ «Сіріус Маркет» (код-368829 41), ТОВ «Торговий дім «Елемент »(код-36856927), ТОВ «Фемілі Трейдінг Центр Юкрейн - Норс»(код-36691292) щ одо придбання запчастин, мод улів та інших елементів до ко мп' ютерної та оргтехніки на загальну суму 42 млн. 855 тис. 984 грн ., в тому числі ПДВ 7 млн. 142 тис. 664 г рн.

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Ікс - Мегатрей д»у відповідні податкові пер іоди з червня по листопад 2010 ро ку сформувало податковий кре дит від підприємств ТОВ «Сір іус Маркет», ТОВ «Торговий ді м «Елемент», ТОВ «Фемілі Трей дінг Центр Юкрейн - Норс»на загальну суму 7 млн. 142 тис. 664 грн . та задекларувало цю суму у ск ладі податкового кредиту у п одаткових деклараціях з ПДВ.

Так ТОВ «Ікс Мегатрейд»у ли пні-листопаді 2010 року сформув ало від ТОВ «Сіріус Маркет»п одатковий кредит з ПДВ на заг альну суму 4 млн. 019 тис.грн. Одна к, ТОВ «Сіріус Маркет»у відпо відні періоди ніби то провед ених поставок, не задекларув ало на цю суму податкового зо бов' язання, тому відповідно ТОВ «Ікс Мегатрейд»не мало п раво на цю суму формувати под атковий кредит.

Крім того, остання подача по даткової звітності ТОВ «Сірі ус Маркет»відбулась в червні 2010 року і з цього часу дане під приємство визнане банкрутом та ліквідовано, свідоцтво пл атника ПДВ анульовано, а згід но даних ЄДРПОУ дане підприє мство припинено, тому не підт верджується проведення госп одарських операцій даним під приємством з ТОВ «Ікс Мегатр ейд»у період з липня по листо пад 2010 року.

Крім того, згідно висновку с удово-почеркознавчої експер тизи № 37/4/1-1064 від 21.06.2011р. всі підпис и на фінансово-господарських документах по взаємовідноси нам між ТОВ «Ікс Мегатрей д»та ТОВ «Сіріус Маркет»вико нані не ОСОБА_3, тобто не ди ректором ТОВ «Сіріус Маркет» . Тому не підтверджується про ведення господарських опера цій даним підприємством з ТО В «Ікс Мегатрейд»у період з с ерпня по листопад 2010 року.

Також ТОВ «Ікс Мегатрейд»у вересні-листопаді 2010 року сфо рмувало від підприємства ТОВ «Торговий дім «Елемент»пода тковий кредит з ПДВ на загаль ну суму 1 млн. 776 тис.грн.

Однак, ТОВ «Торговий дім «Ел емент»у відповідні періоди н іби то проведених поставок, н е задекларувало на цю суму по даткового зобов' язання, том у відповідно ТОВ «Ікс Мегатр ейд»не мало право на цю суму ф ормувати податковий кредит. Крім того, остання подача под аткової звітності ТОВ «Торго вий дім «Елемент»відбулась в червні 2010 року і з цього часу д ане підприємство визнане бан крутом та ліквідовано, свідо цтво платника ПДВ анульовано , а згідно даних ЄДРПОУ дане пі дприємство припинено, тому н е підтверджується проведенн я господарських операцій дан им підприємством з ТОВ «Ікс М егатрейд»у період з вересня по листопад 2010 року.

Крім того, згідно висновку с удово-почеркознавчої експер тизи № 37/4/1-1064 від 21.06.2011р. всі підпис и на фінансово-господарських документах по взаємовідноси нам між ТОВ «Ікс Мегатрейд»т а ТОВ «Торговий дім «Елемент »виконані не ОСОБА_4, тобт о не директором ТОВ «Торгови й дім «Елемент». Тому не підтв ерджується проведення госпо дарських операцій даним підп риємством з ТОВ «Ікс Мегатре йд»у період з серпня по листо пад 2010 року.

Також ТОВ «Ікс Мегатрейд»з а період червня-жовтня 2010 року сформувало від підприємства ТОВ «Фемілі Трейдінг Центр Ю крейн - Норс»податковий кре дит з ПДВ на загальну суму 1 мл н. 347 тис. 558 грн.

Однак, ТОВ «Фемілі Трейдінг Центр Юкрейн - Норс»у відпо відні періоди ніби то провед ених поставок, не задекларув ало на цю суму податкового зо бов' язання, тому відповідно ТОВ «Ікс Мегатрейд» не мало п раво на цю суму формувати под атковий кредит.

Крім того, остання подача по даткової звітності ТОВ «Фемі лі Трейдінг Центр Юкрейн - Н орс»відбулась в липні 2010 року і з цього часу дане підприємс тво визнане банкрутом та лік відовано, свідоцтво платника ПДВ анульовано, а згідно дани х ЄДРПОУ дане підприємство п рипинено, тому не підтверджу ється проведення господарсь ких операцій даним підприємс твом з ТОВ «Ікс Мегатрейд»пр отягом червня-жовтня 2010 року.

Крім того, згідно видаткови х та податкових накладних пі дприємств ТОВ «Ікс Мегатрейд » отримувало від ТОВ «Сіріус Маркет», ТОВ «Торговий дім «Е лемент», ТОВ «Фемілі Трейдін г Центр Юкрейн - Норс»специф ічний товар, а саме комп' юте рні комплектуючи іноземного виробництва. Однак, серед всі х можливих постачальників по ланцюгу не встановлено жодн ого імпортера або виробника даної продукції.

В ході проведення податков ої перевірки ТОВ «Ікс Мегатр ейд»встановлено відсутніст ь товарів, що були предметом п равочинів ніби то укладених з ТОВ «Сіріус Маркет», ТОВ «То рговий дім «Елемент», ТОВ «Фе мілі Трейдінг Центр Юкрейн - Норс», а також встановлена ві дсутність у останніх підприє мств складських приміщень, о сновних фондів, технічного п ерсоналу, виробничих активів , транспортних засобів та інш их необхідних умов для резул ьтатів відповідної господар ської та економічної діяльно сті цих підприємств.

Також не встановлено факті в передачі товарів від прода вця до покупця, у зв' язку з ві дсутністю довіреностей, доку ментів, що засвідчують транс портування чи зберігання тов арів.

Встановлено відсутність с кладів, торгівельних точок, б аз, виробничих приміщень, цех ів, спеціальної техніки, авто транспорту у власності або о ренді зазначених підприємст в.

Тим самим ревізорами-інспе кторами зроблено реальний ви сновок про відсутність товар ного характеру господарськи х операцій між ТОВ «Ікс Мегат рейд»та ТОВ «Сіріус Маркет», ТОВ «Торговий дім «Елемент» , ТОВ «Фемілі Трейдінг Центр Ю крейн - Норс»і визнано ці оп ерації нікчемними, тобто так ими, які в момент укладання та проведення не були спрямова ні на реальне настання наслі дків, що обумовлені ними та по рушують публічний порядок, с уперечать інтересам держави та суспільства і вчинені уда вано з метою ухилення від спл ати податків третіх осіб, тоб то ці правочини є нікчемними .

Проведеними заходами, в том у числі оперативного характе ру встановлено, що ТОВ «Сіріу с Маркет», ТОВ «Торговий дім « Елемент», ТОВ «Фемілі Трейді нг Центр Юкрейн - Норс»за мі сцем реєстрації та фактичним и адресами, зазначених в пода ткових органах не знаходятьс я, фактичне місце знаходженн ям службових приміщень цих п ідприємств встановити не вда лось.

Викладені вище порушення п одаткового законодавства пі дтверджуються та відображен і у акті № 6628/23-07/30057669 від 01.06.2011 «Про ре зультати позапланової виїзн ої перевірки ТОВ «Ікс Мегатр ейд»з питань правомірності ф ормування податкового креди ту з податку на додану вартіс ть по взаємовідносинах з ТОВ «Сіріус Маркет», ТОВ «Торгов ий дім «Елемент», ТОВ «Фемілі Трейдінг Центр Юкрейн - Нор с»за період з 01.06.2010 по 30.11.2010р.».

У період вчинення даного по рушення відповідальним за сп лату податків ТОВ «Ікс Мегат рейд»був директор ОСОБА_2 (згідно наказу № 40-К від 01.04.05р).

Таким чином, являючись дире ктором ТОВ «Ікс Мегатрейд» ОСОБА_2 умисно порушив вимо ги п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану варті сть», в результаті чого до дер жавного бюджету України факт ично не надійшло податку на д одану вартість в сумі 7 млн. 142 т ис. 664 грн. і тим самим ухилився від сплати податків у особли во великих розмірах.

Відповідно до матеріалів к римінальної справи є достатн і підстави вважати, що директ ор ТОВ «Ікс-Мегатрейд» за міс цем свого мешкання приховує оригінали бухгалтерських та оригінали фінансово-господа рських документів, печатки, ш тампи, кліше фіктивних фірм, ч орнові записи та зошити, комп ' ютерну техніку, на якій виг отовлялись документи, готівк ові кошти, які можуть свідчит и про умисне ухилення від спл ати податків.

Згідно даних адресно-довід кового бюро директор ТОВ «Ік с-Мегатрейд»ОСОБА_2 зареє стрований за адресою: АДРЕС А_1.

Згідно довідки форми № 3 Від окремленого структурного пі дрозділу «Грушківський», що обслуговує будинок за адресо ю: АДРЕСА_1 приватизована та в даній квартирі зареєстр овані наступні особи: ОСОБ А_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, О СОБА_2.

Також згідно листа Київськ ого міського бюро технічної інвентаризації № 30120 (И-2011) право власності на житлове приміщ ення за адресою: АДРЕСА_1, з ареєстроване за ОСОБА_7, ОСОБА_2.

Перевіривши матеріали спр ави, суд вважає, що подання під лягає задоволенню.

Відповідно до ст.. 177 КПК Укра їни, обшук житла чи іншого во лодіння особи проводиться ли ше за вмотивованою постаново ю судді.

Приймаючи до уваги те, що в ж итловому приміщенні, за адре сою: АДРЕСА_1, зареєстрова не за ОСОБА_7 та ОСОБА_2 , можуть переховуються оригі нали бухгалтерських та фінан сово-господарських документ ів, печатки, штампи, кліше фікт ивних фірм, чорнові записи, ро бочі зошити, комп' ютерна те хніка, на якій виготовлялись документи, готівкові кошти, я кі можуть свідчити про умисн е ухилення від сплати податк ів, а також інші документи та п редмети, які можуть мати дока зове значення у даній кримін альній справі, суд вважає за н еобхідне дозволити старшому слідчому Слідчого управлінн я податкової міліції ДПА Укр аїни проведення обшуку в офі сному приміщенні житловому п риміщенні за адресою: АДРЕС А_1,

Керуючись ст.177 КПК України, с уд -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшом у слідчому Слідчого управлін ня податкової міліції ДПА Ук раїни майору податкової мілі ції Борисенку В.М. здійсни ти обшук в за місцем реєстрац ії та мешкання директора ТОВ «Ікс-Мегатрейд»ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, яке пере буває у його власності з мето ю виявлення та вилучення ори гіналів фінансово-господарс ьких та бухгалтерських докум ентів, печаток, штампів, чорно вих записів, робочих зошитів , комп' ютерної техніки, готі вкових коштів та інших докум ентів і предметів, які мають д оказове значення у даній кри мінальній справі.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя