Постанова

від 23.09.2011 по справі 4-2292/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 23.09.2011

Справа № 4-2292/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

23 сентября 2011 года г. Запоро жья

Орджоникидзевский районн ый суд г. Запорожья в составе п редседательствующего судьи Крамаренко И.А., при секретаре Войтенко Г.В., с участием прок урора Березовского Д.В., рассм отрев в открытом судебном за седании представление старш его следователя СО НМ ГНИ в Ор джоникидзевском районе г. За порожья майор налоговой мили ции Близнюк Р.Е., об избран ии обвиняемому меры пресечен ия в виде заключения под стра жу в отношении:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, гра жданина Украины, украинец, им еющего средне-техническое образование, не женат, рабо тающего директором ООО «Втор метэкспорт», зарегистрирова нного и проживающего по адре су: АДРЕСА_1, ранее не судим ого,

обвиняемого в совершении п реступления, предусмотренно го ч.1, 3 ст.358, ч.1 ч.3 ст.358, ч.3 ст.212, ч.3 ст. 212 УК Украины, -

у с т а н о в и л:

Из представленных суду м атериалов усматривается, что в производстве СО НМ ГНИ в Орд жоникидзевском районе г. Зап орожья находится уголовное № 441107, возбужденное в отношении д иректора ООО «Вторметэкспор т»ОСОБА_2, по признакам пр еступления, предусмотренног о ч.3 ст.212 УК Украины.

ОСОБА_2, занимая согласно протокола решения собствен ника № 1 от 05.05.2006 года должность директора ООО «Вторметэкспо рт», (код ЕГРПОУ 34373700), зарегистр ированного распоряжением ис полкома Запорожского городс кого совета №11031020000013278 от 06.05.2006 года , расположенного по адресу: г.З апорожье, ул. Яценко, д10-а, кв.5, 1 0.05.2006, взятого на налоговый учет в ГНИ Орджоникидзевского ра йона г. Запорожья, зарегистри рованного в качестве платель щика НДС 16.05.2006года под №11862300, выпо лняя в соответствии с уставо м предприятия и действующим законодательством Украины о рганизационно-распорядител ьные и административно-хозяй ственные функции, являясь до лжностным лицом предприятия , будучи на основании п.3 ст.8 Зак она Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетнос ти в Украине»№996-ХІV от 16.07.99 с изме нениями и дополнениями, отве тственным за организацию бух галтерского учета на предпри ятии, полноту отображения в у чете всех хозяйственных опер аций, правильность исчислени я и своевременность уплаты в бюджет и государственные це левые фонды налогов, сборов, д ругих обязательных платежей , которые входят в систему нал огообложения и введены в уст ановленном законом порядке, в период с января 2009 года по мар т 2010 года, действуя умышленно, у клонился от уплаты в бюджет н алога на добавленную стоимос ть в сумме 2 525344 грн., при следующ их обстоятельствах:

ОСОБА_2, с целью уклонени я от уплаты налога на добавле нную стоимость ООО «Вторметэ кспорт», в период времени с 01.01. 09 по 31.03.09, осуществлял бестоварн ые финансово-хозяйственные о перации, использовав реквизи ты «подконтрольного»ему пр едприятия с «признаками фикт ивности»ООО «Универсал Пр ом Альянс», зарегистрирова нное им на гражданина ОСОБА _4

Так, в период с 01.01.09. по 31.03.09г., ди ректор ООО «Вторметэкспорт» ОСОБА_2, самостоятельно о существлял бестоварные фина нсово-хозяйственные операци и с ООО «Универсал Пром Аль янс»», с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п .п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 п.п. 7.7 .1. п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость »№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменения ми и дополнениями), незаконно сформировал налоговый креди т ООО «Вторметэкспорт»по вза имоотношениям с ООО «Универс ал Пром Сервис»(ЕГРПОУ 359797 67) за январь 2009 г. в сумме 140009грн., з а февраль 2009 года в сумме 1002893 грн ., за март 2009 года в сумме 1 382442 грн . Всего на общую сумму 2 525344 грн., не подтвержденную никакими п ервичными бухгалтерскими до кументами (налоговыми наклад ными), что повлекло фактическ ое непоступление в бюджет на лога на добавленную стоимост ь в сумме 2 525344 грн.

В результате умышленных д ействий ОСОБА_2, в период в ремени с 01.01.09 по 31.03.09 в бюджет гос ударства фактически не посту пили денежные средства в вид е налога на добавленную стои мость на общую сумму 2 525344 грн., к оторая более чем в 5000 раз превы шает установленный законода тельством необлагаемый мини мум доходов граждан и являет ся особо крупным размером.

Продолжая свою пре ступную деятельность ОСОБ А_2, являясь учредителем и ди ректором ООО «Вторметекспор т»(ЕГРПОУ 34373700), зарегистрирова нного исполнительным комите том Запорожского городского совета 06.05.06, взятого на учет ГН И Орджоникидзевского район а г.Запорожья с 10.05.06, с целью при крытия незаконной деятельно сти создал субъект предприни мательской деятельности - ОО О «Афина Груп 2009»(ЄДРПОУ 36448217).

Так, в начале 2009 года О СОБА_2, с помощью ОСОБА_5, который предоставил ему сво й паспорт, с просьбой решить вопрос своего трудоустройст ва, создал юридическое лицо - О ОО «Афина Груп 2009»и зарегистр ировал предприятие на ОСОБ А_5, при этом ОСОБА_2 объяс нил ОСОБА_5, что ему необхо димо будет только подписать ряд документов, связанных с его трудоустройством.

ОСОБА_5 подписал р яд документов, а также предос тавил ОСОБА_2 свой паспорт и идентификационный код. Так же по просьбе ОСОБА_2, ОС ОБА_5 осуществил поездку к н отариусу и в банк, где подписа л ряд документов, не вникая в и х содержание.

После чего, ОСОБА_2 , не намереваясь осуществлят ь финансово-хозяйственную де ятельность, указанную в учре дительных документах ООО «Аф ина Груп 2009», предоставил паке т учредительных документов О ОО «Афина Груп 2009»для регистр ации в органы государственно й власти, в результате чего, ис полнительным комитетом Запо рожского городского совета 2 6.03.09 было зарегистрировано ООО «Афина Груп 2009»по юридическо му адресу: г. Запорожье, ул. Ант енная, 18, предприятию присвоен идентификационный код № 36448217 и выдано свидетельство о госу дарственной регистрации сер ии А01 № 033790. Главным управлением статистики в Запорожской об ласти 26.03.09 даны ООО «Афина Груп 2009» внесенные в единственный Государственный реестр пред приятий и организаций Украин ы (ЄДРПОУ).

09.04.09 ГНИ в Орджоникидзе вском районе г. Запорожья выд ано свидетельство № 100221666 о рег истрации плательщика налога на добавленную стоимость О ОО «Афина Груп 2009».

В период, с 01.08.09 по 30.11.09 О СОБА_2, с расчетного счета О ОО «Вторметекспорт»перечис лял денежные средства на рас четный счет ООО «Афина Груп 2 009»как оплату за металлопрок ат в сумме 13648023 грн. Первичные д окументы бухгалтерского уче та ООО «Вторметекспорт», в ко торых было бы отображено при обретение товароматериальн ых ценностей, работ, услуг в ОО О «Афина Груп 2009»за указанный период, отсутствуют.

С целью уклонения от уплат ы налогов, ОСОБА_2, в налог овых декларациях по налогу н а добавленную стоимость за п ериод с 01.08.09 по 30.11.09, и в дополнени ях №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового к редита в разрезе контрагенто в»ООО «Вторметекспорт»внес суммы налогового кредита из НДС относительно приобретен ия в ООО «Афина Груп 2009»металл опроката в размере 2 892279,05 грн.

Согласно дополнений № 5 «Расшифровка налоговых об язательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов» ООО «Афина Груп 2009»в разделе 1 « Налоговые обязательства»не отображен контрагент - ООО «В торметекспорт», то есть, не от ображена продажа ООО «Афина Груп 2009»товара (металлопрокат у), в адрес «Вторметекспорт», в результате чего последним б езосновательно отображен на логовый кредит по НДС.

Таким образом директ ор ООО „Вторметекспорт” ОС ОБА_2 при осуществлении фин ансово-хозяйственной деятел ьности на ООО „Вторметэкспор т” в период с 01.08.09 по 30.11.09 с целью у клонения от уплаты налогов и спользовал реквизиты создан ного им ООО «Афина Груп 2009», пут ем внесения их в дополнения № 5 налоговых деклараций из НДС ООО «Вторметекспорт»«Расши фровка налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов».В результ ате чего, ОСОБА_2 безоснов ательно сформировал налогов ый кредит ООО «Вторметекспо рт»по якобы осуществленным х озяйственным операциям по за купки металлопроката в ООО « Афина Груп 2009», которые фактич ески не имели места в действи тельности, что привело к неуп лате в бюджет налога на добав ленную стоимость в сумме 2 892279,05 грн., которые подтверждаются выводами судебно-экономичес кой экспертизы ООО «Втормет експорт»№28/552 от 25.06.11.

Таким образом, директ ор ООО «Вторметекспорт»ОС ОБА_2, умея умысел направлен ный на уклонение от уплаты на логов, путем внесения неправ дивой информации в деклараци и из НДС за период с 01.08.09 по 30.11.09 ум ышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимо сть в сумме 2 892279,05 грн., то есть в результате вышеуказанных де йствий ОСОБА_2 в бюджет не поступили средства в особо к рупном размере, что в 5000 раз пре вышает установленный законо дательством необлагаемый ми нимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_6 , в пе риод с 01.08.2009 года по 30.11.09 подделы вал документы финансово-хоз яйственной деятельности ООО «Афина Групп 2009», а также налог овые отчетные документы данн ого предприятия, которые пре доставлял в государственные органы.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_6, в п ериод с 01.12.2009 года по октябрь 2010 г ода подделывал документы фи нансово-хозяйственной деяте льности ООО «Инпромтехно», а также налоговые отчетные до кументы данного предприятия , которые предоставлял в госу дарственные органы.

Своими умышленными проти воправными действиями ОСО БА_2, совершил преступление , предусмотренное ч. 1 ст. 358 УК Ук раины, признаками которого я вляются: подделка документов , которые выдаются и удостове ряется лицом имеющим право в ыдавать либо удостоверять та кие документы, с целью исполь зования их как лицом, которое их подделало, так и другим лиц ом.

Своими умышленными против оправными действиями ОСОБ А_2 совершил преступление, п редусмотренное ч. 3 ст. 358 УК Укр аины, квалифицирующими призн аками которого являются: исп ользование заведомо поддель ного документа.

01.06.2011 года в отношении ОСО БА_2 вынесено постановление о привлечении его в качестве обвиняемого за совершение п реступления, предусмотренно го ч.3 ст.212 УК Украины.

01.06.11 обвиняемый ОСОБ А_2 объявлен в розыск.

02.06.11 Орджоникидзевск им районным судом г.Запорожь я в отношении обвиняемого О СОБА_2 вынесено постановлен ие о его задержании и доставк и его в суд для решения вопрос а об избрании меры пресечени я.

30.06.2011года уголовные дела №4411 07, №12591001 объединены в одно произ водство и присвоено №441107.

20.09.11 обвиняемый ОСО БА_2 добровольно явился в сл едственное отделение налого вой милиции ГНИ в Орджоникид зевском районе г.Запорожья.

20.09.11 ОСОБА_2 было пр едъявлено обвинение по ч.3 ст.2 12 УК Украины.

20.09.11 ОСОБА_2 был доп рошен в качестве обвиняемого , признал свою вину полностью в совершении преступления п редусмотренного ч.3 ст.212 Украи ны, чистосердечно раскаялся в содеянном.

20.09.11 ОСОБА_2 задержан в порядке ст. 115 УПК Украины.

В судебном заседании прок урор и следователь, в произво дстве которого находится уго ловное дело, поддержали пред ставление, просят суд удовле творить его в полном объеме.

Обвиняемый ОСОБА_2 полн остью признает события и обс тоятельства совершенных пре ступлений, просит не избират ь меру пресечения в виде закл ючения под стражу.

Адвокат ОСОБА_7 считае т представление необоснован ным, просит суд отказать в ег о удовлетворении.

Заслушав мнение прокурора и следователя, поддержавших представление, пояснения об виняемого и его защитника, и зучив предоставленные орган ом досудебного следствия мат ериалы, суд приходит к следую щему выводу.

Согласно п.3 Постановления Пленума Верховного суда Укр аины от 25.04.2003года №4 „О практике применения судами меры прес ечения в виде содержания под стражей и продления сроков с одержания под стражей на ста диях дознания и досудебного следствия», содержание под с тражей наиболее суровая мера пресечения. В связи с чем, она избирается только при налич ии оснований считать, что дру гие меры пресечения, перечис ленные в ст.149 УПК Украины, могу т не обеспечить исполнения о бвиняемым процессуальных об язанностей, предусмотренных ст. 148 УПК Украины.

В соответствии со ст. 148 УПК У краины, мера пресечения прим еняется при наличии достаточ ных оснований полагать, что п одозреваемый, обвиняемый, по дсудимый будет пытаться укло ниться от следствия и суда ил и от выполнения процессуальн ых решений, препятствовать у становлению истины по делу и ли продолжать преступную дея тельность.

При решении вопроса о приме нении меры пресечения, кроме указанных обстоятельств, уч итываются также тяжесть прес тупления, в котором подозрев ается, обвиняемое лицо, его во зраст, состояние здоровья, се мейное и материальное положе ние, вид деятельности, место ж ительства и прочие обстоятел ьства, которые его характери зуют.

Согласно требованиям ст. 150 У ПК Украины, согласно которым при решении вопроса об избра нии меры пресечения кроме об стоятельств указанных в ст. 148 УПК Украины, учитывается не т олько тяжесть преступления, в совершении которого лицо о бвиняется, а его возраст, сост ояние здоровья, семейное и ма териальное положение, вид де ятельности, место жительства и иные характеризующие его о бстоятельства.

В соответствии со ст. 155 УПК Украины заключение под стра жу в качестве меры пресечени я применяется по делам о прес туплениях, за которые законо м предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок свыше трех лет.

Согласно ст. 148 УПК Украины м еры пресечения применяются к подозреваемому с целью пред отвратить попытки уклонитьс я от дознания, следствия и суд а, воспрепятствовать установ лению истины по уголовному д елу или продолжить преступну ю деятельность, а также для об еспечения исполнения процес суальных решений.

ОСОБА_2 обвиняется в сове ршении тяжкого преступления , однако ранее к уголовной от ветственности не привлекал ся, имеет постоянное место жи тельства, добровольно явился в следственное отделение на логовой милиции.

Кроме того, при рассмотрени и представления в материала х уголовного дела, не нашли св оего подтверждения обстояте льства, свидетельствующие о том, что ОСОБА_2, находясь н а свободе, будет препятствов ать установлению истины по д елу или скроется от следстви я и суда, воспрепятствовав, та ким образом, исполнению проц ессуальных решений. Также ма териалы дела не содержат дан ных о том, что обвиняемый мож ет продолжить преступную дея тельность. Таким образом, суд не находит оснований к удовл етворению представления, пос кольку только тяжесть престу пления, в совершении которог о обвиняется ОСОБА_2 не я вляется достаточным основа нием для избрания наиболее с трогой меры пресечения - зак лючения под стражу.

На основании изложенного, у читывая все исследуемые обст оятельства дела, а также в св язи с отсутствием достаточн ых оснований для заключения под стражу, суд считает необх одимым отказать в удовлетво рении представления следов ателя об избрании меры пресе чения в виде заключения под с тражу в отношении ОСОБА_2

Руководствуясь ст.ст. 1 48-150, 165, 165-1, 165-2 УПК Украины, суд-

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении предст авления старшего следовател я СО НМ ГНИ в Орджоникидзевск ом районе г. Запорожья майор н алоговой милиции Близнюк Р .Е., об избрании меры пресече ния в виде заключения под стр ажу в отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 - отказать.

Постановление может быть обжаловано в течение трех су ток с момента провозглашения в апелляционный суд Запорож ской области.

Судья И.А.Крама ренко