Рішення

від 19.10.2011 по справі 2-о-532/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

        

Справа № 2-о-532/11

Р І Ш Е Н Н Я  

іменем України

"19" жовтня 2011 р.

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:    

головуючого –судді            Мальцева Д.О.

при секретарі                        Нестерович Н.М.,

розглянувши матеріали заяви Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова про розкриття ПАТ «ВТБ Банк»інформації, яка містить банківську таємницю відносно Науково –виробничого підприємства «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, -

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду з заявою, в якій просив постановити рішення, яким зобов'язати Публічне акціонерне товариство «ВТБ Банк», адреса: 01000, м. Київ, вул. Пушкінська, 8/26, надати ДПІ у Київському районі м. Харкова інформацію про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунку Науково –виробничого підприємства «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, код ЄДРПОУ 30235387, р/р 26000010128928.

Мотивуючи свої вимоги тим, що НВП «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, код ЄДРПОУ 30235387  за червень 2011 року згідно системи автоматизованого співставлення на рівні ДПА України лічаться розбіжності в частині завищення податкового кредиту на суму 190956, 40 грн. з контрагентами:

- ТОВ «Мертенс», (код 37102322), на суму 164268, 22 грн.;

- ПАТ «Запорізький електроапаратний завод», (код 14281020) на суму 11000 грн.;

- ТОВ «ТІАЛ Альянс», (код 37317565) на суму 6558,83 грн.;

- ТОВ «Мікрол», (код 13647695) на суму 5926,50 грн.;

- ТОВ «Бетолюкс», (код 35589736) на суму 2950 грн.;

- ТОВ «Селхіт –Україна», (код 35727139) на суму 252, 85 грн.

Фахівцями ДПІ було проведено заходи про встановлення фактичного місцезнаходження НВП «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова за адресою, вказаною у реєстраційних документах, а саме: м. Харків, вул. Чернишевська, 29 «А». Проте, було встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Таким чином, фахівцями ДПІ 18.08.2011 року, складено повідомлення № 198/29-048 про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням. Тому, для здійснення контрольних функцій і завдань, покладених на орган державної податкової служби Податковим кодексом України, з метою дослідження повноти декларування обсягів оподаткування операцій та порядку здійснення розрахунків у іноземній валюті в межах перевірки дотримання вимог законодавства НВП «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова необхідно отримати інформацію, яка містить банківську таємницю за період з 21.04.2011 року по день постановлення рішення.

В судове засідання ДПІ у Київському районі м. Харкова свого представника не направили, хоча про день і час розгляду справи повідомлялись, шляхом направлення судової повістки на їх адресу.

Заінтересована особа Науково –виробничого підприємства «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова свого представника у судове засідання не направило. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, шляхом направлення судової повістки на адресу Науково –виробничого підприємства «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова.

Заінтересована особа ПАТ «ВТБ Банк»свого представника у судове засідання не направило. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, шляхом направлення судової повістки на адресу ПАТ «ВТБ Банк».

Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з таких підстав.    

        Обсягом розкриття інформації, що містить банківську таємницю є обсяг та обіг коштів по рахунку № 26000010128928, який належить Науково –виробничому підприємству «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387), відкритого у ПАТ «ВТБ Банк»за період з 21.04.2011 року по 19.10.2011 року із зазначенням призначення платежу та контрагентів.

Зазначена інформація заявнику необхідна для здійснення контрольних функцій і завдань, покладених на органи державної податкової служби Податковим Кодексом України, з метою дослідження повноти декларування обсягів оподатковуваних операцій та порядку здійснення розрахунків у іноземній валюті в межах перевірки дотримання вимог законодавства НВП «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова.

Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів ( обов’язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов’язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об’єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов’язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Згідно п. 49.1. ст. 49 ПКУ податкова декларація подається за звітний період в установленому цим кодексом строки органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податків.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов’язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов’язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі).

Згідно ст. 61 Податкового Кодексу України ДПІ у Київському районі м. Харкова уповноважена на здійснення податкового контрою, як системи заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

ДПІ у Київському районі м. Харкова відповідно до положень ст. 41 Податкового Кодексу України є контролюючим органом щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фондів, а також стосовно законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби.

         Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

          Згідно ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: 1) на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації; 2) на письмову вимогу суду або за рішенням суду; 3) органам   прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ України, Антимонопольного комітету України –на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу; 4) органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань  оподаткування  або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

          Таким чином, судом встановлено, що заявник має право вимагати розкриття інформації, обсяги (межі) розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, яка має бути надана банком з урахуванням вимог ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

Враховуючи викладене, суд вважає заяву такою, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. 60, 61, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", ст. ст. 287, 289, 290 ЦПК України, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова про розкриття ПАТ «ВТБ Банк»інформації, яка містить банківську таємницю відносно Науково –виробничого підприємства «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова - задовольнити.

          Зобов’язати ПАТ «ВТБ Банк»МФО 321767 (адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, 8/26) розкрити Державній податковій інспекції у Київському районі міста Харкова інформацію, що містить банківську таємницю відносно Науково –виробничого підприємства «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387), а саме надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку Науково –виробничого підприємства «Промтехснаб»Товариства інвалідів Київського району м. Харкова: № 26000010128928 у ПАТ «ВТБ Банк»»(МФО 321767, м. Київ, вул. Пушкінська, 8/26), за період з 21.04.2011 року по 19.10.2011 року із зазначенням призначення платежу та контрагентів.

           Рішення підлягає негайному виконанню.

             Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

           Суддя: