Вирок

від 18.11.2011 по справі 1/1519/1099/11

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-1099/2011

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

03 ноября 2011 года Мал иновский районный суд города Одессы в составе:

председательствующего Ищенко А. В.

при секретаре А ничкиной Е. А.

с участием прокуроров Криницкого О. А.

Ур уновой Л. Т.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в городе Оде ссе уголовное дело по обвине нию:

ОСОБА_2, ІНФ ОРМАЦІЯ_1, уроженца города Одессы, украинца, граждани на Украины, с неоконченным высшим образованием, работ ающего продавцом-консульта нтом магазина «Марк О' Поло» холостого, зарегистрированн ого и проживающего: АДРЕСА_ 1, ранее не судимого,

в совершении преступлени й, предусмотренных ст. ст. 205 ч 2, 2 7 ч 2, 212 ч 3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

В августе 2008 года, более точную дату, время и место в х оде следствия установить не представилось возможным, О СОБА_2 из корыстных побужде ний, не имея намерения занима ться предпринимательской де ятельностью, дал согласие О СОБА_3 (материалы в отношени и которого 22 июля 2011 года досуд ебным следствием выделены в отдельное производство), пер ерегистрировать на свое имя ООО «Строительная компания « Владлен».

ОСОБА_2 подписал подготов ленный устав ООО «СК «Владле н»в новой редакции, утвержде нной протоколом общих сборов учредителей ООО «СК «Владле н»№ 2 от 05 августа 2008 года, на осн овании которого решением исп олнительного комитета Одесс кого горсовета 06 августа 2008 год а за № 15561050001029175 проведена перерег истрация ООО «СК «Владлен»(к од ЕГРПОУ 35359556). 13 августа 2008 года п редприятию выдано свидетель ство плательщика налога на д обавленную стоимость за номе ром 100135013.

Далее, ОСОБА_2 с целью пол ноценного функционирования ООО «СК «Владлен»у нотариус ов подготовлены карточки с о ттиском печати предприятия, подписью директора, которые в дальнейшем предоставлены д ля открытия текущих счетов № 26008196385500 в АКИБ «Укрсибабанк», № 260 06681731 в ФКД ПАТ «Инпромбанк», № 26004 011000713 в ПАТ «БТА Банк», № 2600732308460 в АБ «ДиамантБанк».

После открытия текущих сче тов предприятия ОСОБА_2, з ная, что осуществлять финанс ово - хозяйственную деятельн ость ООО «СК «Владлен»не буд ет, поскольку последнее созд ано с целью прикрытия незако нной деятельности, передал ОСОБА_3 подписанные им уста вные документы, чеки, получен ные в АБ «ДиамантБанк», АКИБ « Укрсибабанк», ФКД ПАТ «Инпро мбанк», платежные поручения, иные документы, сути которых не понимал.

Указанные документы в даль нейшем использовались ОСО БА_3 и неустановленными сле дствием лицами с целью занят ия незаконной деятельностью .

При этом, ОСОБА_2 официал ьно не уполномочивал кого - ли бо от своего имени осуществл ять финансово - хозяйственну ю деятельность ООО «СК «Влад лен».

ОСОБА_3 и неустановленным и следствием лицами, которые фактически осуществляли от имени ОСОБА_2 финансово - х озяйственную деятельность О ОО «СК «Владлен», в период с ав густа 2008 года по сентябрь 2009 год а в нарушение требований п.1.7 с т.1, п.п.7.2.3, 7.2.8, п. 7.2., п.п. 7.4.1, 7.4.5, п. 7.4, п.п. 7.5.1 п . 7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 16 8/97-ВР от 03 апреля 1997 года с измене ниями и дополнениями, п. 1.5 ст. 5, п .п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли пре дприятия»№ 283/97-ВР от 22 мая 1997 года , с изменениями и дополнениям и, в бюджет государства не был и начислены и перечислены на лог на добавленную стоимость в сумме 771794 гривны 00 копеек, нал ог на прибыль предприятия в с умме 979404 гривен 00 копеек, что бол ее чем в тысячу раз превышает необлагаемый налогом миниму м доходов граждан и является крупным материальным ущербо м.

Кроме того, ОСОБА_2 осозн авая противоправность своих действий, достоверно зная о т ом, что он не будет осуществля ть организационно-распоряди тельные, административно-хоз яйственные функции по руково дству предприятием, не будет составлять, подавать налого вую отчетность, перерегистри ровал на свое имя ООО «СК «Вла длен».

Согласно протокола общих с боров учредителей ООО «СК «В ладлен»№ 2 от 05 августа 2008 года ОСОБА_2 назначен директоро м предприятия.

В соответствии со ст. 14 Устав а ОСОБА_2, как директор ООО «СК «Владлен», выполнял орга низационно - распорядительны е и административно - хозяйст венные функции, а именно: без д оверенности представлял инт ересы предприятия в отношени ях с юридическими и физическ ими лицами, имел право подпис и банковских и финансовых до кументов, выдавать доверенно сти, открывать счета в банков ских учреждениях, подписыват ь договора от имени предприя тия, распоряжаться средствам и и имуществом в пределах пре доставленных ему полномочий , решать вопросы принятия на р аботу и увольнения с работы р аботников, издавать приказы по производственной и кадров ой работе, нести полную ответ ственность за состояние и де ятельность предприятия - то е сть являлся должностным лицо м.

Кроме того, согласно ст. 8 Зак она Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётнос ти в Украине»(с изменениями и дополнениями) в обязанности ОСОБА_2, как директора пре дприятия, входило общее руко водство предприятием, своевр еменное

составление и предоставл ение в налоговые органы дост оверной налоговой отчётност и о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, со здание необходимых условий д ля правильного ведения бухга лтерского и налогового учёто в, обеспечение исполнения вс еми подразделениями, службам и и работниками, причастных к бухгалтерскому учёту, право мерных требований бухгалтер а, касающихся соблюдения пор ядка оформления и учёта перв ичных документов.

Вместе с тем, ОСОБА_2 , зная о том, что осуществлят ь заявленную в Уставе ООО «СК «Владлен»деятельность и раб отать в должности директора предприятия не будет, поскол ьку оно создано с целью прикр ытия незаконной деятельност и, передал ОСОБА_3 учредит ельные документы, а после отк рытия текущих счетов, подпис анные денежные чеки серии ЛГ № 0363826 - 0363838, выданные АБ «Диамант Банк», серии ЛГ № 0251876 - 0251889, выданн ые ФКД «Инпромбанк», серии ЛГ №8498952 - 8498975, ЛД № 3245851 - 3245860, выданные АКИ Б «Укрсиббанк», на основании которых частично снимал ден ежные средства и передавал ОСОБА_3

ОСОБА_2 фактически финан сово - хозяйственную деятель ность ООО «СК «Владлен»не ос уществлял, договора с предпр иятиями - контрагентами не за ключал, текущими счетами пре дприятия не руководил и не ра споряжался, однако, частично подписывал документы финанс ово-хозяйственной деятельно сти, сути которых не понимал. П ри этом, официально не уполно мочивал кого - либо от своего и мени осуществлять финансово - хозяйственную деятельност ь предприятия.

Анализом банковских рас печаток по текущим счетам ООО «СК «Владлен»установ лено, что за период с августа 2 008 года по сентябрь 2009 года пост упили денежные средства в су мме 27 472 573 гривен 60 копеек (в том ч исле НДС - 4 578 762,00 грн.), перечислен о субъектам предприниматель ской деятельности 22 762 357 гривен 60 копеек (в том числе НДС - 3 793 726 гр ивен 00 копеек), получено из кас сы банка по чекам с указанием «возврат финансовой помощи учредителю»-4710216 гривен 00 копее к.

Фактически ООО «СК «Владле н»входило в состав «конверта ционного центра», созданного ОСОБА_3 с целью предостав ления реально действующим су бъектам предпринимательско й деятельности возможности у клоняться от уплаты налогов путем заключения фиктивных с делок, перечислении денежных средств на счета предприяти й, их обналичивании и возвращ ении клиентам за исключением части средств в виде оплаты з а предоставленные услуги.

Документы, подтверждающие финансово - хозяйственную де ятельность предприятия, а та кже договора об аренде склад ских помещений, автомобильно го транспорта отсутствуют, ч то свидетельствует о бестова рности операций.

ОСОБА_2 не составлял, не по дписывал и не подавал в ГНИ Ма линовского района города Оде ссы налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль пре дприятия, никого не уполномо чивал вести бухгалтерский уч ет и составлять налоговую от четность ООО «СК «Владл ен».

Однако, ОСОБА_3 и неустан овленными следствием лицами в период с августа 2008 года по с ентябрь 2009 года были составле ны, подписаны от имени ОСОБ А_2 и поданы в ГНИ Малиновско го района города Одессы нало говые декларации по НДС и по н алогу на прибыль предприятия , в которых отражены налоговы е обязательства по НДС в сумм е 4 928 489 гривен 00 копеек, налоговы й кредит в сумме 4 915 246 гривен 00 ко пеек, НДС, уплаченный в бюджет - 13 242 гривны 00 копеек, валовые до ходы в сумме 4 013 751 гривны 00 копее к, валовые расходы в сумме 4 006 187 гривен 00 копеек, налог на приб ыль, уплаченный в бюджет госу дарства - 1 891 гривны 00 копеек.

Однако, с учетом сумм денежн ых средств, поступивших на те кущие счета

предприятия, О ОО «СК «Владен»должно было о тразить в налоговой отчетнос ти

налоговое обязательст во по НДС в сумме 4 578 762 гривны 00 к опеек, налоговый кредит в сум ме 3 793 726 гривен 00 копеек, перечис лить в бюджет государства НД С в сумме 771 794 гривен 00 копеек (785 0 36 гривен 00 копеек - 13 242 гривны 00 ко пеек (сумма, уплаченная в бюдж ет), валовые доходы в сумме - 22 893 811 гривен 00 копеек, валовы е расходы в сумме 18 968 631 гривны 0 0 копеек, перечислить в бюджет государства налог на прибыл ь в сумме 979404 гривен 00 копеек (981 295, 00 - 1 891,00 (сумма, уплаченная в бюдж ет).

Таким образом, ОСОБА_2 св оими умышленными действиями пособничал ОСОБА_3 и неус тановленным следствием лица м заниматься незаконной фина нсово - хозяйственной деятел ьностью ООО «СК «Владлен», в р езультате чего в период с авг уста 2008 года по сентябрь 2009 года в нарушение требований п. 1.7 ст .1, п.п.7.2.3, 7.2.8 п. 7.2., п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге н а добавленную стоимость" № 168/97- ВР от 03 апреля 1997 года с изменен иями и дополнениями, п. 1.5 ст. 5, п. п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли пре дприятия»№ 283/97-ВР от 22 мая 1997 года , с изменениями и дополнениям и, в бюджет государства не был и начислены и перечислены на лог на добавленную стоимость в сумме 771 794 гривен 00 копеек, нал ог на прибыль предприятия в с умме 979 404 гривен 00 копеек, что яв ляется особо крупным размеро м, так как сумма неуплаченных налогов больше чем в пять тыс яч раз превышает установленн ый законодательством не обла гаемый налогом минимум доход ов граждан.

В судебном заседании подсудимый свою вину призна л полностью, подтвердив обст оятельства совершённых им пр еступлений, изложенные выше, в содеянном раскаялся, согла сился на сокращённую форму с удебного разбирательства, пр едусмотренную ст. 299 УПК Украи ны, последствия применения к оторой ему были разъяснены.

Суд, выяснив мнения участн иков судебного разбирательс тва, признаёт нецелесообразн ым исследование доказательс тв помимо допроса подсудимог о в отношении тех фактически х обстоятельств дела, так как они никем не оспариваются.

Будучи допрошенный в судеб ном заседании ОСОБА_2 свою вину в совершении преступле ний признал полностью и пока зал, что в июле 2008 года его знак омый ОСОБА_3 предложил пер ерегистрировать на его имя О ОО «СК Владлен», из-за трудног о материального положения он (ОСОБА_2) согласился. По про сьбе ОСОБА_3 у нотариуса о н подписал подготовленные юр истом документы. Спустя меся ц он с ОСОБА_3 поехал в банк , где подписал договора, чеков ые книжки и ряд других докуме нтов. В отделении банка у него отобрали образец подписи и в последующем в банк ездили бе з него. После перерегистраци и предприятия он общался неп осредственно только с ОСОБ А_3, у него в офисе никогда не был, и где он находится не зна ет. Печать предприятия никог да не видел и не пользовался. П о просьбе ОСОБА_3 заполнял и подписывал чеки, платёжные поручения и чистые листы. Нал оговые декларации по НДС и по прибыли предприятия не сост авлял, не подписывал и в ГНИ Ма линовского района города Оде ссы не подавал. Будучи директ ором ООО «СК «Владлен»он ник аких договоров с подрядчикам и не заключал, рабочих не нани мал.

С учётом всех установленны х обстоятельств дела суд ква лифицирует действия ОСОБА _2 по ст. 205 ч 2 УК Украины по приз накам: приобретение субъекта предпринимательской деятел ьности (юридического лица) с ц елью прикрытия незаконной де ятельности, что причинило кр упный материальный ущерб гос ударству; по ст. ст. 27 ч 5, 212 ч 3 УК Ук раины, пособничество в умышл енном уклонении от уплаты на логов, входящих в систему нал огообложения, введённых в ус тановленном законом порядке , совершённое служебным лицо м предприятия, что привело к ф актическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных разм ерах.

Обстоятельством смягчающи м наказание является чистосе рдечное раскаяние.

Обстоятельств отягчающих наказание судом не установле но.

При избрании меры и вида нак азания ОСОБА_2 суд приним ает во внимание степень тяже сть совершенных преступлени й, чистосердечное раскаяние, личность подсудимого, перву ю судимость, положительную х арактеристику по месту жител ьства, и с учетом смягчающих и отсутствием отягчающих обст оятельств, считает, что испра вление и перевоспитание ОС ОБА_2 возможно без изоляции от общества, поэтому ему след ует назначить наказание в ви де лишения свободы с испытан ием.

В связи с тем, что по уголовн ому делу не заявлялся гражда нский иск суд полагает, что по становление старшего СОГ СО ГНА в Одесской области от 27 ию ля 2011 года о наложение ареста н а недвижимое и движимое имущ ество ОСОБА_2 зарегистрир ованного по адресу: АДРЕСА_ 1 подлежит отмене.

Руководствуясь ст. ст. 321-324, 327, 330 , 332-335, 338, 343 УПК Украины, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать вин овным в совершении преступле ний, предусмотренных ст. ст. 205 ч 2, 27 ч 5, 212 ч 3 УК Украины, и назначит ь ему наказание:

-по ст. 205 ч 2 УК Украины в виде л ишения свободы сроком на 3 (три ) года;

- по ст. ст. 27 ч 5, 212 ч 3 УК Украины, с применением ст. 77 УК Украины, в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет, с лишением права занимать руководящие должно сти на предприятиях любой фо рмы собственности сроком на 2 (два) года, без конфискации им ущества.

На основании ст. 70 УК Украины путём поглощения менее стро гого наказания более строгим , окончательно определить О СОБА_2 наказание в виде лише ния свободы сроком на 5 (пять) л ет с лишением права занимать руководящие должности на пр едприятиях любой формы собст венности сроком на 2 (два) года , без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от наз наченного наказания с испыта нием сроком на 3 (три) года.

В соответствии с п.п. 2-4 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 н е выезжать за пределы Украин ы на постоянное проживание б ез разрешения органа уголовн о-исполнительной системы, ув едомлять данный орган о пере мене места жительства и рабо ты, периодически появляться в данный орган для регистрац ии.

Меру пресечения до вступле ния приговора в законную сил у ОСОБА_2 оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_2 в поль зу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в О десской области судебные изд ержки в размере 7879 (семи тысяч восемьсот семидесяти девяти ) гривен 20 копеек (л.д. 23-33; 38-48; 56-72; 78-87).

Постановление старшего СО Г СО ГНА в Одесской области от 27 июля 2011 года о наложение арес та на недвижимое и движимое и мущество ОСОБА_2 зарегист рированного по адресу: АДРЕ СА_1, где бы таковое не находи лось отменить. Снять арест с к вартиры АДРЕСА_1

Вещественные доказатель ства хранить в материалах уг оловного дела (т. 1 л.д.162, 184, 287; т. 2 л.д . 72, 151; т. 3 л.д. 138, 211; т. 4 л.д. 252).

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Одес ской области через суд, его по становивший, в течение 15 суток со дня провозглашения, а осуж денным в тот же срок со дня вру чения ему копии приговора.

Судья: А. В. Ищенко