Вирок

від 18.11.2011 по справі 1/1519/1099/11

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-1099/2011

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

03 ноября 2011 года Малиновский районный суд города Одессы в составе:

председательствующегоИщенко А. В.

при секретаре Аничкиной Е. А.

с участием прокуроровКриницкого О. А.

Уруновой Л. Т.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Одессы, украинца, гражданина Украины, с неоконченным высшим образованием, работающего продавцом-консультантом магазина «Марк ОПоло»холостого, зарегистрированного и проживающего: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 205 ч 2, 27 ч 2, 212 ч 3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В августе 2008 года, более точную дату, время и место в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 из корыстных побуждений, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, дал согласие ОСОБА_3 (материалы в отношении которого 22 июля 2011 года досудебным следствием выделены в отдельное производство), перерегистрировать на свое имя ООО «Строительная компания «Владлен».

ОСОБА_2 подписал подготовленный устав ООО «СК «Владлен»в новой редакции, утвержденной протоколом общих сборов учредителей ООО «СК «Владлен»№ 2 от 05 августа 2008 года, на основании которого решением исполнительного комитета Одесского горсовета 06 августа 2008 года за № 15561050001029175 проведена перерегистрация ООО «СК «Владлен»(код ЕГРПОУ 35359556). 13 августа 2008 года предприятию выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость за номером 100135013.

Далее, ОСОБА_2 с целью полноценного функционирования ООО «СК «Владлен»у нотариусов подготовлены карточки с оттиском печати предприятия, подписью директора, которые в дальнейшем предоставлены для открытия текущих счетов № 26008196385500 в АКИБ «Укрсибабанк», № 26006681731 в ФКД ПАТ «Инпромбанк», № 26004011000713 в ПАТ «БТА Банк», № 2600732308460 в АБ «ДиамантБанк».

После открытия текущих счетов предприятия ОСОБА_2, зная, что осуществлять финансово - хозяйственную деятельность ООО «СК «Владлен»не будет, поскольку последнее создано с целью прикрытия незаконной деятельности, передал ОСОБА_3 подписанные им уставные документы, чеки, полученные в АБ «ДиамантБанк», АКИБ «Укрсибабанк», ФКД ПАТ «Инпромбанк», платежные поручения, иные документы, сути которых не понимал.

Указанные документы в дальнейшем использовались ОСОБА_3 и неустановленными следствием лицами с целью занятия незаконной деятельностью.

При этом, ОСОБА_2 официально не уполномочивал кого - либо от своего имени осуществлять финансово - хозяйственную деятельность ООО «СК «Владлен».

ОСОБА_3 и неустановленными следствием лицами, которые фактически осуществляли от имени ОСОБА_2 финансово - хозяйственную деятельность ООО «СК «Владлен», в период с августа 2008 года по сентябрь 2009 года в нарушение требований п.1.7 ст.1, п.п.7.2.3, 7.2.8, п. 7.2., п.п. 7.4.1, 7.4.5, п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года с изменениями и дополнениями, п. 1.5 ст. 5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-ВР от 22 мая 1997 года, с изменениями и дополнениями, в бюджет государства не были начислены и перечислены налог на добавленную стоимость в сумме 771794 гривны 00 копеек, налог на прибыль предприятия в сумме 979404 гривен 00 копеек, что более чем в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

Кроме того, ОСОБА_2 осознавая противоправность своих действий, достоверно зная о том, что он не будет осуществлять организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции по руководству предприятием, не будет составлять, подавать налоговую отчетность, перерегистрировал на свое имя ООО «СК «Владлен».

Согласно протокола общих сборов учредителей ООО «СК «Владлен»№ 2 от 05 августа 2008 года ОСОБА_2 назначен директором предприятия.

В соответствии со ст. 14 Устава ОСОБА_2, как директор ООО «СК «Владлен», выполнял организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции, а именно: без доверенности представлял интересы предприятия в отношениях с юридическими и физическими лицами, имел право подписи банковских и финансовых документов, выдавать доверенности, открывать счета в банковских учреждениях, подписывать договора от имени предприятия, распоряжаться средствами и имуществом в пределах предоставленных ему полномочий, решать вопросы принятия на работу и увольнения с работы работников, издавать приказы по производственной и кадровой работе, нести полную ответственность за состояние и деятельность предприятия - то есть являлся должностным лицом.

Кроме того, согласно ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»(с изменениями и дополнениями) в обязанности ОСОБА_2, как директора предприятия, входило общее руководство предприятием, своевременное

составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учётов, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, причастных к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов.

Вместе с тем, ОСОБА_2, зная о том, что осуществлять заявленную в Уставе ООО «СК «Владлен»деятельность и работать в должности директора предприятия не будет, поскольку оно создано с целью прикрытия незаконной деятельности, передал ОСОБА_3 учредительные документы, а после открытия текущих счетов, подписанные денежные чеки серии ЛГ № 0363826 - 0363838, выданные АБ «Диамант Банк», серии ЛГ № 0251876 - 0251889, выданные ФКД «Инпромбанк», серии ЛГ №8498952 - 8498975, ЛД № 3245851 - 3245860, выданные АКИБ «Укрсиббанк», на основании которых частично снимал денежные средства и передавал ОСОБА_3

ОСОБА_2 фактически финансово - хозяйственную деятельность ООО «СК «Владлен»не осуществлял, договора с предприятиями - контрагентами не заключал, текущими счетами предприятия не руководил и не распоряжался, однако, частично подписывал документы финансово-хозяйственной деятельности, сути которых не понимал. При этом, официально не уполномочивал кого - либо от своего имени осуществлять финансово - хозяйственную деятельность предприятия.

Анализом банковских распечаток по текущим счетам ООО «СК «Владлен»установлено, что за период с августа 2008 года по сентябрь 2009 года поступили денежные средства в сумме 27 472573 гривен 60 копеек (в том числе НДС - 4 578 762,00 грн.), перечислено субъектам предпринимательской деятельности 22 762357 гривен 60 копеек (в том числе НДС - 3 793726 гривен 00 копеек), получено из кассы банка по чекам с указанием «возврат финансовой помощи учредителю»-4710216 гривен 00 копеек.

Фактически ООО «СК «Владлен»входило в состав «конвертационного центра», созданного ОСОБА_3 с целью предоставления реально действующим субъектам предпринимательской деятельности возможности уклоняться от уплаты налогов путем заключения фиктивных сделок, перечислении денежных средств на счета предприятий, их обналичивании и возвращении клиентам за исключением части средств в виде оплаты за предоставленные услуги.

Документы, подтверждающие финансово - хозяйственную деятельность предприятия, а также договора об аренде складских помещений, автомобильного транспорта отсутствуют, что свидетельствует о бестоварности операций.

ОСОБА_2 не составлял, не подписывал и не подавал в ГНИ Малиновского района города Одессы налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль предприятия, никого не уполномочивал вести бухгалтерский учет и составлять налоговую отчетностьООО «СК «Владлен».

Однако, ОСОБА_3 и неустановленными следствием лицами в период с августа 2008 года по сентябрь 2009 года были составлены, подписаны от имени ОСОБА_2 и поданы в ГНИ Малиновского района города Одессы налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль предприятия, в которых отражены налоговые обязательства по НДС в сумме 4 928489 гривен 00 копеек, налоговый кредит в сумме 4 915246 гривен 00 копеек, НДС, уплаченный в бюджет - 13242 гривны 00 копеек, валовые доходы в сумме 4 013751 гривны 00 копеек, валовые расходы в сумме 4 006187 гривен 00 копеек, налог на прибыль, уплаченный в бюджет государства - 1891 гривны 00 копеек.

Однако, с учетом сумм денежных средств, поступивших на текущие счета

предприятия, ООО «СК «Владен»должно было отразить в налоговой отчетности

налоговое обязательство по НДС в сумме 4 578762 гривны 00 копеек, налоговый кредит в сумме 3 793726 гривен 00 копеек, перечислить в бюджет государства НДС в сумме 771794 гривен 00 копеек (785036 гривен 00 копеек - 13242 гривны 00 копеек (сумма, уплаченная в бюджет), валовые доходы в сумме -22 893811 гривен 00 копеек, валовые расходы в сумме 18 968631 гривны 00 копеек, перечислить в бюджет государства налог на прибыль в сумме 979404 гривен 00 копеек (981 295,00 - 1 891,00 (сумма, уплаченная в бюджет).

Таким образом, ОСОБА_2 своими умышленными действиями пособничал ОСОБА_3 и неустановленным следствием лицам заниматься незаконной финансово - хозяйственной деятельностью ООО «СК «Владлен», в результате чего в период с августа 2008 года по сентябрь 2009 года в нарушение требований п. 1.7 ст.1, п.п.7.2.3, 7.2.8 п. 7.2., п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года с изменениями и дополнениями, п. 1.5 ст. 5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-ВР от 22 мая 1997 года, с изменениями и дополнениями, в бюджет государства не были начислены и перечислены налог на добавленную стоимость в сумме 771794 гривен 00 копеек, налог на прибыль предприятия в сумме 979404 гривен 00 копеек, что является особо крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов больше чем в пять тысяч раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый свою вину признал полностью, подтвердив обстоятельства совершённых им преступлений, изложенные выше, в содеянном раскаялся, согласился на сокращённую форму судебного разбирательства, предусмотренную ст. 299 УПК Украины, последствия применения которой ему были разъяснены.

Суд, выяснив мнения участников судебного разбирательства, признаёт нецелесообразным исследование доказательств помимо допроса подсудимого в отношении тех фактических обстоятельств дела, так как они никем не оспариваются.

Будучи допрошенный в судебном заседании ОСОБА_2 свою вину в совершении преступлений признал полностью и показал, что в июле 2008 года его знакомый ОСОБА_3 предложил перерегистрировать на его имя ООО «СК Владлен», из-за трудного материального положения он (ОСОБА_2) согласился. По просьбе ОСОБА_3 у нотариуса он подписал подготовленные юристом документы. Спустя месяц он с ОСОБА_3 поехал в банк, где подписал договора, чековые книжки и ряд других документов. В отделении банка у него отобрали образец подписи и в последующем в банк ездили без него. После перерегистрации предприятия он общался непосредственно только с ОСОБА_3, у него в офисе никогда не был, и где он находится не знает. Печать предприятия никогда не видел и не пользовался. По просьбе ОСОБА_3 заполнял и подписывал чеки, платёжные поручения и чистые листы. Налоговые декларации по НДС и по прибыли предприятия не составлял, не подписывал и в ГНИ Малиновского района города Одессы не подавал. Будучи директором ООО «СК «Владлен»он никаких договоров с подрядчиками не заключал, рабочих не нанимал.

С учётом всех установленных обстоятельств дела суд квалифицирует действия ОСОБА_2 по ст. 205 ч 2 УК Украины по признакам: приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству; по ст. ст. 27 ч 5, 212 ч 3 УК Украины, пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое служебным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Обстоятельством смягчающим наказание является чистосердечное раскаяние.

Обстоятельств отягчающих наказание судом не установлено.

При избрании меры и вида наказания ОСОБА_2 суд принимает во внимание степень тяжесть совершенных преступлений, чистосердечное раскаяние, личность подсудимого, первую судимость, положительную характеристику по месту жительства, и с учетом смягчающих и отсутствием отягчающих обстоятельств, считает, что исправление и перевоспитание ОСОБА_2 возможно без изоляции от общества, поэтому ему следует назначить наказание в виде лишения свободы с испытанием.

В связи с тем, что по уголовному делу не заявлялся гражданский иск суд полагает, что постановление старшего СОГ СО ГНА в Одесской области от 27 июля 2011 года о наложение ареста на недвижимое и движимое имущество ОСОБА_2 зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1 подлежит отмене.

Руководствуясь ст. ст. 321-324, 327, 330, 332-335, 338, 343 УПК Украины,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 205 ч 2, 27 ч 5, 212 ч 3 УК Украины, и назначить ему наказание:

-по ст. 205 ч 2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;

- по ст. ст. 27 ч 5, 212 ч 3 УК Украины, с применением ст. 77 УК Украины, в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет, с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 (два) года, без конфискации имущества.

На основании ст. 70 УК Украины путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить ОСОБА_2 наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 (два) года, без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от назначенного наказания с испытанием сроком на 3 (три) года.

В соответствии с п.п. 2-4 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять данный орган о перемене места жительства и работы, периодически появляться в данный орган для регистрации.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу ОСОБА_2 оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Одесской области судебные издержки в размере 7879 (семи тысяч восемьсот семидесяти девяти) гривен 20 копеек (л.д. 23-33; 38-48; 56-72; 78-87).

Постановление старшего СОГ СО ГНА в Одесской области от 27 июля 2011 года о наложение ареста на недвижимое и движимое имущество ОСОБА_2 зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, где бы таковое не находилось отменить. Снять арест с квартиры АДРЕСА_1

Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела (т. 1 л.д.162, 184, 287; т. 2 л.д. 72, 151; т. 3 л.д. 138, 211; т. 4 л.д. 252).

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Одесской области через суд, его постановивший, в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

Судья:А. В. Ищенко