Постанова

від 05.12.2011 по справі 1-1035/11

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Дело № 1-772/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

14 ноября 2011 г. Киевский район ный суд г. Донецка в составе:

председательствующего судьи Гуридовой Н.Н.

при секретаре Негрий И.И.,

с участием прокурора Кирпяков А.В.,

с участием защитников ОСОБА_1 , ОСОБА_2, ОСОБА_3

рассмотрев в открытом суде бном заседании в помещении К иевского районного суда г. До нецка уголовное дело по обви нению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженки г.Донецка, граж данки Украины, с высшим обр азованием, замужем, работаю щая финансовым директором ОО О «Евростэк», имеет на иждиве нии несовершеннолетних дете й : ОСОБА_5 - ОСОБА_6 - ІНФОРМАЦІЯ_15., ОСОБА_7 - ІНФОРМАЦІЯ_16., ОСОБА_8 - ІНФОРМАЦІЯ_17., ранее не суд имой, зарегистрированной и п роживающей по адресу : АДРЕ СА_1,

в совершении преступлени й, предусмотренных ст. 28 ч.2, ст. 205 ч.2, ст. 28 ч.2, ст. 358 ч.3 УК Украины,

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8 , уроженца г. Казани Татарст ан РФ, гражданина Украины, с высшим образованием, жон атого, имеющего двох несовер шенноелтних детей: ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_18, ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_19, работает ОО О «Укрвторма», юристом, ранее не судимый, проживающий и зар егистрированный по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступлени я, предусмотренного ст.. ст..358 ч 3 УК Украины,

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_11 , уроженца г. Донецка, граж данина Украины, с высшим об разованием, женат, имеет не совершеннолетнего ребенка: ОСОБА_30,ІНФОРМАЦІЯ_20., р аботает в ООО «Евростэк», про граммистом, ранее не судим, за регистрирован и проживает по адресу: АДРЕСА_3

в совершении преступлени я предусмотренного ст.. 358 ч1 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

Органами д осудебного следствия ОСОБ А_4, обвиняется в том, что она своими умышленными действия ми, выразившимися в приобрет ении субъектов предпринимат ельской деятельности (юридич еских лиц) с целью прикрытия н езаконной деятельности, сове ршенными повторно, причинивш ими крупный материальный уще рб государству, по предварит ельному сговору группой лиц, совершила преступление, пре дусмотренное ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины, кроме того, ОСОБА_ 4 , своими умышленными дейст виями, выразившимися в испол ьзовании заведомо поддельно го документа, совершенного п о предварительному сговору г руппой лиц, совершила престу пление, предусмотренное ч. 2 ст . 28, ч. 3 ст. 358 УК Украины.

Преступления ею были со вершены при следующих обстоя тельствах: так, она, в период п римерно с января 2007 года по 31 ма рта 2010 года, в городе Донецке, д ействуя умышленно, из корыст ных побуждений, повторно, по п редварительному сговору гру ппой лиц с неустановленными лицами, с цель прикрытия неза конной деятельности по конве ртации безналичных денежных средств в наличные и получен ия от такой деятельности нез аконной прибыли приобрела за регистрированные на террито рии города Киева, города Од ессы и города Донецка субъе кты предпринимательской дея тельности (юридические лица) : Общество с ограниченной отв етственностью «Компания Геф ест»(ЕГРПС 33145595, оформив его на п одставное лицо по юридическо му адресу: ул. Ревякина, д. 22-д в П етровском районе города Доне цка), Общество ограниченной о тветственностью «ПНТ-Груп»(Е ГРПОУ 33812061, оформив его подстав ное лицо по юридическому адр есу: пр. Ильича, д. 91 в Калининск с районе города Донецка), Обще ство с ограниченной ответств енностью «Балан (ЕГРПОУ 31842967, оф ормив его на подставное лицо по юридическому адрес б. Шевч енко, д. 66, кв. 44 в Калининско м районе города Донецка), Обще ство ограниченной ответстве нностью «Фирма «Проф-Опт-Тор г»(ЕГРПОУ 3616794 оформив его на по дставное лицо по юридическом у адресу: ул. Университетск ая, 102, кв. 5 в Киевском районе гор ода Донецка) и Общество с ог раниченш ответственностью « Союз Буси Шип»(ЕГРПОУ 35374349, офор мив его на подставное лицо по юридическому адресу: ул. Ун иверситетская, д. 102, кв. 5 Киевск ом районе города Донецка), ч то причинило крупный материа льный ущерб государству, а та кже действуя по предваритель ному сговору группой лиц сов ершила использование заведо мо поддельных документов при следующих обстоятельствах. Примерно в январе 2007 года, точн ая дата в ходе следствия не ус тановлена к ОСОБА_4 обрати лись неустановленные следст вием лица, которые предложил и ей приобрести на территори и Донецкой, Одесской и Киевск ой областей и в последующем п еререгистрировать на подста вных лиц в органах государст венной власти города Донецка субъекты предпринимательск ой деятельности (юридические лица) в форме обществ с ограни ченной ответственностью.

С помощью созданных субъек тов предпринимательской дея тельности ОСОБА_4 имела бы возможность незаконно, путе м оформления фиктивных бесто варных сделок по приходным и расходным операциям, перево дить денежные средства из бе зналичной формы в наличную (о бналичивать денежные средст ва), а также путем оформления ф иктивных сделок по бестоварн ым приходным и расходным тра нзитным операциям проводить через банковские счета, прио бретенных предприятий безна личные денежные средства с ц елью искусственного завышен ия стоимости товара для разл ичных хозяйствующие субъект ов, которых они будут совмест но подыскивать. При этом неус тановленные следствием лица предложили ей материальное вознаграждение в виде денежн ых средств в размере 1-2 процен тов от безналичной суммы ден ежных средств переведенных в наличные денежные средства и 1-2 процентов от проведение т ранзитной денежной операции .

ОСОБА_4 согласилась участ вовать в совершении фиктивно го предпринимательства, посл е чего разработала план прио бретения нескольким субъект ов предпринимательской деят ельности (юридический лиц), от крытие банковских счетов в б анках, получения безналичных денежных средств на текущий счет приобретенных ею субъе ктов предпринимательской де ятельности (юридических лиц) от предприятий-контрагентов на основании изготовленные поддельных документов по бес товарным операциям, с послед ующим обналичиванием этих ср едств через вовлеченных в пр еступную деятельность лиц ил и с последующим их снятием со счетов приобретенных субъек тов предпринимательской дея тельности наличными денежны ми средствами по оформленным заведомо поддельным денежны м чекам с назначением платеж а "Закупка сельхозпродукции" , без оформления при этом каки х-либо подтверждающих докуме нтов расходования снятых нал ичных денежных средств.

При этом ОСОБА_4 планиро вала отчитываться в государс твенные налоговые инспекции по месту регистрации фиктив ных предприятий для создании видимости их законной деяте льности. Такое, не предусмотр енное законодательством дви жение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличну ю, по предварительной догово ренности с представителями з аинтересованных юридически х лиц, позволяло последним пр и обменных операциях по пере воду безналичных денежных ср едств в наличные уклоняться от уплаты налога на добавлен ную стоимость (НДС) от общей су ммы оборота денежных средств , чем причинялся материальны й ущерб государству. В соотве тствии с достигнутой ОСОБА _4 и неустановленным лицами договоренности о совместном совершении преступление О СОБА_4 была отведена роль по руководству деятельностью г руппы; планирования преступн ой деятельности; фактическог о руководства приобретенных субъектов предпринимательс кой деятельности (юридически х лиц" с целью их дальнейшего и спользования для прикрытия н езаконной деятельности расп ределения прибыли, полученно й от осуществления преступно й деятельности между соучаст никами совершения преступле ния.

ОСОБА_4 определяла способ заключения и количество дог оворов заключаемых с другими предприятиями-контрагентам и, и контролировал, совместно с неустановленными лицами и х исполнение; определяла бан ковских учреждения для откры тия текущих счетов приобрете нных субъектов предпринимат ельской деятельности (юридич еских лиц). Не установленным в ходе следствия лицам отводи лась роль в поиске предприят ий-контрагентов, нуждавшимся в услугах приобретенных чле нами группы субъектов предпр инимательской деятельности (юридических лиц); поиске пред приятий, от которых можно был о бы получать наличные денеж ные средства и использовать их в преступной деятельности членов группы, самостоятель ной, без участия ОСОБА_4, по дготовка и изготовление заве домо поддельных документов п о осуществлению бестоварных приходных и расходных опера ций на приобретенные членами преступной группы субъекты предпринимательской деятел ьности (юридические лица), выд аче представителям предприя тий контрагентов обналиченн ых денежных средств вместе с заведомо поддельными расход ными документами для отражен ия в бухгалтерском и налогов ом учете определяли сумму де нежного вознаграждения кажд ому члену группы из денежных средств, добытых преступным путем и лично распределяли и х.

Так, в феврале 2007 года, точная дата в ходе следствия не уста новлена ОСОБА_4, действуя умышлено, из корыстных побуж дений, по предварительному с говору с неустановленными в ходе следствия лицами, имея у мысел на занятие фиктивным п редпринимательством, приобр ела через неустановленных ли ц в городе Киеве субъект пред принимательской деятельнос ти (юридическое лицо): Обществ о с ограниченной ответственн остью «Компанш Гефест»ЕГРПО У 33145595 (далее ООО «Компания Гефе ст»), зарегистрированное в Го лосеевской районной в городе Киеве государственной админ истрации по; № 10681050004001205. В тоже вре мя ОСОБА_4 перерегистриро вала ООО «Компания Гефест» в Исполнительном комитете Дон ецкого городского совета Дон ецкой области оформив при эт ом его учредителем ОСОБА_13 , который не был осведомлен о преступных намерениях ОСО БА_4

Согласно протокола № 2 Собра ния участников ООО «Компания Гефест) от 7 февраля 2007 года дир ектором ООО «Компания Гефест »был назначен ОСОБА_14, кот орый также не был осведомлен о преступных намерениях ОС ОБА_4 После приобретения и п еререгистрации ООО «Компани я Гефест»и в последующем до 31 марта 2010 года ОСОБА_4 осуще ствляла руководство финансо во-хозяйственной деятельнос тью указанного фиктивного пр едприятия.

В период с 7 февраля 2007 года по апрель 2007 года, точная дата в х оде следствия не установлена , с целью прикрытия истинных н амерений своей преступной де ятельности, ОСОБА_4 совмес тно с неустановленными следс твием лицами осуществили час ть хозяйственных операций, о днако в последующем с апреля 2007 года по 31 марта 2010 года вся офи циальная деятельность ООО «К омпания Гефест»сводилась к ф иктивному предпринимательс тву, а именно: оформлению бухг алтерских и налоговых докуме нтов о проведении бестоварны х приходных и расходных опер аций с целью обналичивания д енежных средств. В течение вс его указанного периода деяте льности данного предприятия обязанности по ведению бухг алтерского учета и иной доку ментации финансово- хозяйств енной деятельности, по устно му указанию ОСОБА_4, испол няли ОСОБА_15, ОСОБА_16 и ОСОБА_17, которые не были ос ведомлены о преступных намер ениях ОСОБА_4 и других соу частников преступления. С це лью сокрытия своей преступно й деятельности, в период с фев раля 2007 года по 31 марта 2010 года, оф исное помещение предприятия ООО «Компания Гефест»находи лось по адресу: АДРЕСА_4. Дл я проведения незаконных фина нсовых операций ОСОБА_18, к оторая не была осведомлена о преступных намерениях члено в группы, по поручению ОСОБ А_4, 22 июля 2009 года и 10 декабря 2009 г ода в отделении «Донецкого р егионального управления «ПА О "Сигмабанк»по адресу: город Донецк, ул. Щорса, 33, открыла те кущие счета НОМЕР_1 и НОМ ЕР_2 соответственно на ОСО БА_14, который не был осведомл ен о преступных намерениях ч ленов группы.

Согласно уставу ООО «Компа ния Гефест», деятельность да нного предприятия заключала сь в осуществлении оптовой и розничной торговли, произво дственной, коммерческой и ин ой деятельности, определенны х действующим законодательс твом. Однако ОСОБА_4 и неус тановленные следствием лица не имели намерений осуществ лять его уставную деятельнос ть и в последующем по 31 марта 201 0 года вся деятельность предп риятия сводилась к фиктивном у предпринимательству, а име нно: к изготовлению неустано вленными следствием лицами з аведомо поддельных бухгалте рских и налоговых документов о проведении бестоварных пр иходных и расходных операций с целью обналичивания денеж ных средств, а также к изготов лению неустановленными след ствием лицами заведомо подде льных бухгалтерских приходн ых и расходных документов по осуществлению бестоварных т ранзитных денежных операций через банковский счет ООО "Ко мпания Гефест" с целью искусс твенного завышения стоимост и товара для различных участ ников предпринимательской д еятельности. Осуществляя в п ериод с 10 декабря 2009 года по 31 ма рта 2010 года незаконную деятел ьность предприятия ООО «Комп ания Гефест», осознавая прот ивоправный характер своих де йствий, действуя умышленно, н еустановленные лица с целью прикрытия незаконной деятел ьности и придания законности перечисления от предприятий -контрагентов денежных средс тв на счета НОМЕР_1 и НОМ ЕР_2 в отделении «Донецкого регионального управления «П АО «Сигмабанк», изготавливал и заведомо поддельные бухгал терские расходные документы по бестоварным финансово- хо зяйственным операциям (догов ора, приложения к договорам, с чета, расходные накладные, на логовые накладные, акты прие ма-передачи выполненных рабо т), которые стали основанием д ля перечисления безналичных денежных средств предприяти ями-контрагентами и иными пр иобретенными членами группы субъектами предприниматель ской деятельности (юридическ ими лицами) на счет ООО «Компа ния Гефест», а также изготавл ивали заведомо поддельные де нежные чеки, оформленные на и мена подставных лиц ОСОБА_1 9 и ОСОБА_20, которые не был и осведомлены о преступных н амерениях членов группы, на п раво получения наличных дене жных средств со счета ООО «Ко мпания Гефест». Поступавшие на счет ООО «Компания Гефест »от предприятий - контрагент ов и от других приобретенных субъектов предпринимательс кой деятельности (юридически х лиц) безналичные денежные с редства перечислялись ОСО БА_4 с ведома неустановленн ых следствием лиц, на счета ин ых хозяйствующих субъектов, осуществляющих оптово-розни чную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распоряжени и наличные денежные средства или же на реквизиты тех предп риятий, которые предоставлял ись неустановленными лицами для проведения бестоварной транзитной финансово-хозяйс твенной операции, не оформля я при этом каких-либо бухгалт ерских документов, подтвержд ающих приобретение якобы пос тавленных товаров (работ и ус луг) предприятием ООО «Компа ния Гефест». Также поступавш ие на счет ООО «Компания Гефе ст»денежные средства получа лись по поручению ОСОБА_4 наличными ОСОБА_9, будучи не осведомленным о ее престу пных намерениях и намерениях неустановленных следствием лиц, в отделении «Донецкого р егионального управления «ПА О «Сигмабанк»по оформленным неустановленными следствие м лицами от имени директора О ОО «Компания Гефест»ОСОБА _14, не осведомленного о прест упных намерениях членов груп пы, заведомо поддельным дене жным чекам: ЛД 6503401 от 6 января 2010 г ода, ЛД 6503402 от 15 января 2010 года, ЛД 6503403 от 20 января 2010 года, ЛД 6503404 от 21 я нваря 2010 года, ЛД 6503405 от 22 января 20 10 года, ЛД 6503406 от 26 января 2010 года, Л Д 6503407 от 27 января 2010 года, ЛД 6503408 от 2 8 января 2010 года, ЛД 6503409 от 1 феврал я 2010 года, ЛД 6503412 от 2 февраля 2010 год а, ЛД 6503413 от 4 февраля 2010 года, ЛД 65034 14 от 5 февраля 2010 года, ЛД 6503416 12 февр аля 2010 года, ЛД 6503417 от 15 февраля 2010 г ода, ЛД 6503418 15 февраля 2010 года, ЛД 65034 19 от 16 февраля 2010 года, ЛД 6503420 от 18 ф евраля 2010 года, ЛД 6503421 от 19 феврал я 2010 года, ЛД 6503422 от 23 февраля 2010 год а, ЛД 2516040 от 29 марта 2010 года, ЛД 2516038 о т 26 марта 2010 года, ЛД 2516037 от 25 марта 2010 года, ЛД 2516036 от 25 марта 2010 года, Л Д 2516035 от 23 марта 2010 года, ЛД 2516034 от 19 м арта 2010 года, ЛД 2516033 от 18 марта 2010 го да, ЛД 2516032 от 17 марта 2010 года, ЛД 2516030 от 16 марта 2010 года, ЛД 2516029 от 13 март а 2010 года, ЛД 2516028 от 12 марта 2010 года, ЛД 2516027 от 11 марта 2010 года, ЛД 2516025 от 5 марта 2010 года, ЛД 2516023 от 4 марта 2010 года, с назначением платежа « Закупка сельхозпродукции», б ез оформления при этом каких -либо подтверждающих докумен тов расходования -атых им нал ичных денежных средств.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно этической по дделке бухгалтерских и налог овых документов, а также дене жных ков ООО «Компания Гефес т». В последующем неустановл енные лица, действуя по предв арительному сговору группой лиц с ОСОБА_4, выдавали пре дставителям предприятий кон трагентов наличные денежные средства, оставляя при этом д ля себя и ОСОБА_4 в качеств е вознаграждения заранее ого воренную часть наличных дене жных средств в качестве опла ты за совершение незаконных финансово- хозяйственных опе раций. Согласно заключению с удебно-бухгалтерской экспер тизы № 73 13.07.2010, в процессе исследо вания документов деятельнос ти предприятия «Компания Геф ест» установлено, что первич ные документы, подтверждающи е приобретение указанным пре дприятием товаров (работ и ус луг) оформлены, также отсутст вуют какие-либо первичные до кументы (договора, 7оговые нак ладные, приходные накладные, акты выполненных работ), на ос новании которых осуществлял ся расчет с поставщиками. В ре зультате деятельности предп риятия ООО «Компания Гефест» в период 22 июля 2009 года по 31 март а 2010 года были нарушены п. 7.4.5 п. 7.4 с т. 7 она Украины «О налоге на до бавленную стоимость от 03.04.1997 № 1 68/97-ВР с изменениями и дополнен иями) и п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 он а Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР 2 8.12.1994 (с изменениями и дополнени ями), что привело к недоначисл ению в бюджет налога на добав ленную стоимость в сумме 6 163 275 г рн. и налога на быль в сумме 33 761 г рн. Кроме того, с целью расшире ния своей преступной деятель ности течения денежного пото ка, направляемого предприяти ями-контрагентами для обнали чивания, примерно в сентябре 2007 года, точная дата в ходе сле дствия не установлена, ОСО БА_4, из корыстных побуждени й, имея умысел на занятие фикт ивным предпринимательством , действуя повторно, по предва рительному сговору с неустан овленными в ходе следствия л ицами, приобрела в городе Оде ссе через неустановленных ли ц субъект предпринимательск ой деятельности (юридическое лицо): Общество с ограниченно й ответственностью «ПНТ-Груп »ЕГРПОУ 33812061 (далее ООО «ПНТ-Гру п»), зарегистрированное в Исп олнительном комитете Одесск ого городского совета Одесск ой области под № 15361050003013172. В то же в ремя ОСОБА_4 перерегистри ровала ООО «ПНТ-Груп»в Испол нительном комитете Донецког о городского совета Донецкой области, оформив при этом его учредителем ОСОБА_21, кото рая не была осведомлена о пре ступных намерениях ОСОБА_4 Согласно протокола № 3 «Соб рания учредителей ООО «ПНТ-Г руп»от 6 сентября 2007 года дирек тором ООО «ПНТ-Груп»была наз начена ОСОБА_22, которая не была осведомлена о преступн ых намерениях ОСОБА_4 Посл е приобретения и перерегистр ации ООО «ПНТ-Груп»и в послед ующем до 31 марта 2010 года ОСОБА _4 осуществляла руководство финансово- хозяйственной де ятельностью указанного фикт ивного предприятия. В течени е всего указанного периода д еятельности данного предпри ятия обязанности по ведению бухгалтерского учета и иной документации финансово- хозя йственной деятельности, по у стному указанию ОСОБА_4 вы полняли ОСОБА_15, ОСОБА_16 и ОСОБА_17, которые не были осведомлены о преступных на мерениях ОСОБА_4 и других соучастников преступления. С целью сокрытия своей престу пной деятельности, в период с сентября 2007 года по 31 марта 2010 го да, офисное помещение предпр иятия ООО «ПНТ-Груп»находило сь по адресу: АДРЕСА_4. Для п роведения незаконных финанс овых операций ОСОБА_18, кот орая не была осведомлена о пр еступных намерениях членов г руппы, по поручению ОСОБА_4 , 10 сентября 2009 года и 24 декабря 20 09 года открыла в отделении "До нецкого регионального управ ления "ПАО "Сигмабанк" по адрес у: город Донецк, ул. Щорса, 33, тек ущие счета НОМЕР_8 и НОМЕ Р_8 соответственно на ОСОБ А_21, которая не была осведомл ена о преступных намерениях членов группы. Согласно уста ву ООО «ПНТ-Груп», деятельнос ть данного предприятия заклю чалась в осуществлении оптов ой и розничной торговли, прои зводственной, коммерческой и иной деятельности, определе нных действующим законодате льством. Однако ОСОБА_4 и н еустановленные следствием л ица, не имели намерений осуще ствлять его уставную деятель ность и в последующем по 31 мар та 2010 года вся деятельность пр едприятия сводилась к фиктив ному предпринимательству, а именно: к изготовлению неуст ановленными следствием лица ми заведомо поддельных бухга лтерских и налоговых докумен тов о проведении бестоварных приходных и расходных опера ций с целью обналичивания де нежных средств, а также к изго товлению неустановленными с ледствием лицами заведомо по ддельных бухгалтерских прих одных и расходных документов по осуществлению бестоварны х транзитных денежных операц ий через банковский счет ООО «ПНТ-Груп»с целью искусстве нного завышения стоимости то вара для различных участнико в предпринимательской деяте льности. Осуществляя в перио д с 24 декабря 2009 года по 31 марта 201 0 года незаконную деятельнос ть предприятия ООО «ПНТ-Груп », осознавая противоправный характер своих действий, дей ствуя умышленно, неустановле нные следствием лица, с целью прикрытия незаконной деятел ьности и придания законности перечисления от предприятий -контрагентов денежных средс тв на счета НОМЕР_8 и НОМ ЕР_8 в отделении «Донецкого регионального управления «П АО «Сигмабанк», изготавливал и заведомо поддельные расход ные бухгалтерские документы по бестоварным финансово- хо зяйственным операциям (догов ора, приложения к договорам, с чета, расходные накладные, на логовые накладные, акты прие ма-передачи выполненных рабо т), которые служили основание м для перечисления безналичн ых денежных средств предприя тиями-контрагентами и иными приобретенными членами груп пы субъектами предпринимате льской деятельности (юридиче скими лицами) на счет ООО «ПНТ -Груп». Поступавшие на счет ОО О «ПНТ-Груп»от предприятий-к онтрагентов от предприятий-к онтрагентов и других приобре тенных субъектов предприним ательской деятельности (юрид ических лиц) безналичные ден ежные средства перечислялис ь ОСОБА_4 с ведома неустан овленных следствием лиц, на с чета иных хозяйствующих субъ ектов, осуществляющих оптово - розничную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распор яжении наличные денежные сре дства или же на реквизиты тех предприятий, которые предос тавлялись неустановленными лицами членами преступной г руппы для проведения бестова рной транзитной финансово-хо зяйственной операции не офор мляя при этом каких-либо бухг алтерских документов, подтве рждающих приобретение якобы поставленных товаров (работ и услуг) предприятием ООО «ПН Т-Груп». При этом ОСОБА_4 не была осведомлена неустановл енными следствием лицами об их преступных намерениях и д ействиях относительно факти ческой подделке бухгалтерск их и налоговых документов ОО О «ПНТ-Груп».

В последующем неустановле нные лица, действуя по предва рительному сговору с ОСОБА _4 выдавали представителям предприятий-контрагентов на личные денежные средства, ос тавляя при этом для себя и О СОБА_4 в качестве вознаграж дения заранее оговоренную ча сть наличных денежных средст в в качестве оплаты за соверш ение незаконных финансово-хо зяйственных операций, а при о существлении бестоварных тр анзитных финансово-хозяйств енных операций, оставляли се бе на счете ООО «ПНТ-Груп» в ка честве вознаграждения заран ее оговоренную часть безнали чных денежных средств в каче стве оплаты за совершение не законных операций.

Согласно заключению суд ебно-бухгалтерской эксперти зы № 73 от 13.07.2010, в процессе исслед ования документов деятельно сти предприятия ООО «ПНТ-Гру п» установлено, что первичны е документы, подтверждающие приобретение указанным пред приятием товаров (работ и усл уг) не оформлены, также отсутс твуют какие-либо первичные д окументы (договора, налоговы е накладные, приходные накла дные, акты выполненных работ ), на основании которых вышеук азанным предприятием осущес твлялся расчет с поставщикам и.

В результате деятельности предприятия ООО «ПНТ-Груп»в период с 10 сентября 2009 года по 31 марта 2010 года были нарушены п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость от 03.04.1997 № 168/97-ВР (с изменениями и д ополнениями) и п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 11.3.1 п . 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 (с изменениям и и дополнениями), что привело к недоначислению в бюджет на лога на добавленную стоимост ь в сумме 2 133 465 грн. и налога на пр ибыль в сумме 290 402 грн.

Кроме того, с целью расширен ия своей преступной деятельн ости увеличения денежного по тока, направляемого предприя тиями-контрагентами для их о бналичивания, примерно в ноя бре 2008 года, точная дата в ходе следствия не установлена, О СОБА_4, из корыстных побужде ний, имея умысел на занятие фи ктивным предпринимательств ом, действуя повторно, по пред варительному сговору с неуст ановленными в ходе следствия лицами, приобрела через неус тановленных лиц в городе Дон ецке субъект предпринимател ьской деятельности (юридичес кое лицо): Общество с ограниче нной ответственностью «Бала нс», ЕГРПОУ 31842967 (далее ООО «Бала нс»), зарегистрированное в Ис полнительном комитете Донец кого городского совета Донец кой области под № 12661050005006936.

В то же время ОСОБА_4 пере регистрировала ООО «Баланс» в Исполнительном комитете До нецкого городского совета До нецкой области, оформив при э том его учредителем ОСОБА_2 3, которая не была осведомле на о преступных намерениях ОСОБА_4

Согласно протокола № 2 «Обще го собрания участников ООО « Баланс» от 21 ноября 2008 года дир ектором ООО «Баланс»была наз начена ОСОБА_23, которая та кже не была осведомлена о пре ступных намерениях ОСОБА_4

После приобретения и перер егистрации предприятия и в п оследующем до 31 марта 2010 года, ОСОБА_4 осуществляла руков одство финансово- хозяйствен ной деятельностью указанног о фиктивного предприятия.

В течение всего периода дея тельности данного предприят ия обязанности по ведению бу хгалтерского учета и иной до кументации финансово-хозяйс твенной деятельности, по уст ному указанию ОСОБА_4 испо лняли ОСОБА_15, ОСОБА_16 и ОСОБА_17, которые не были ос ведомлены о преступных намер ениях членов группы.

С целью сокрытия своей пр еступной деятельности, в пер иод с ноября 2008 года по 31 марта 20 10 года, офисное помещение пред приятия ООО «Баланс»находил ось по адресу: АДРЕСА_4.

Для проведения незаконных финансовых операций ОСОБА _18, которая не была осведомле нна о преступных намерениях членов группы, по поручению ОСОБА_4, 28 июля 2009 года и 10 декаб ря 2009 года открыла в отделении «Донецкого регионального уп равления «ПАО «Сигмабанк»по адресу: город Донецк, ул. Щорс а, 33, текущие счета НОМЕР_3 и НОМЕР_4 соответственно на ОСОБА_23, которая не была ос ведомлена о преступных намер ениях членов группы.

Согласно уставу ООО «Балан с», деятельность данного пре дприятия заключалась в осуще ствлении оптовой и розничной торговли, производственной, коммерческой и иной деятель ности, определенных действую щим законодательством. Однак о ОСОБА_4 и неустановленны е следствием лица, не имели на мерений осуществлять его уст авную деятельность и в после дующем по 31 марта 2010 года вся де ятельность предприятия свод илась к фиктивному предприни мательству, а именно: к изгото влению неустановленными сле дствием лицами заведомо подд ельных бухгалтерских и налог овых документов о проведении бестоварных приходных и рас ходных операций с целью обна личивания денежных средств, а также к изготовлению неуст ановленными следствием лица ми заведомо поддельных бухга лтерских приходных и расходн ых документов по осуществлен ию бестоварных транзитных де нежных операций через банков ский счет ООО «Баланс»с цель ю искусственного завышения с тоимости товара для различны х участников предпринимател ьской деятельности.

Осуществляя в период с 28 июл я 2009 года по 31 марта 2010 незаконну ю деятельность предприятия О ОО «Баланс», осознавая проти воправный характер своих дей ствий, действуя умышленно, не установленные следствием ли ца с целью прикрытия незакон ной деятельности и придания законности перечисления от п редприятий-контрагентов ден ежных средств на счета НОМЕ Р_3 и НОМЕР_4 в отделении « Донецкого регионального упр авления «ПАО «Сигмабанк», из готавливали заведомо поддел ьные бухгалтерские расходны е документы по бестоварным ф инансово-хозяйственным опер ациям (договора, приложения к договорам, счета, расходные н акладные, налоговые накладны е, акты приема-передачи выпол ненных работ), которые служил и основанием для перечислени я безналичных денежных средс тв предприятиями- контрагент ами и иными приобретенными ч ленами группы субъектами пре дпринимательской деятельно сти (юридическими лицами) на с чет ООО «Баланс».

Поступавшие на счет ООО « Баланс»от предприятий-контр агентов и других приобретенн ых субъектов предпринимател ьской деятельности (юридичес ких лиц) безналичные денежны е средства перечислялись О СОБА_4 с ведома неустановле нных следствием лиц, на счета иных хозяйствующих субъекто в, осуществляющих оптово-роз ничную торговлю и в связи с эт им имеющих в своем распоряже нии наличные денежные средст ва или же на реквизиты тех пре дприятий, которые предоставл ялись неустановленными лица ми для проведения бестоварно й транзитной финансово-хозяй ственной операции, не оформл яя при этом каких-либо бухгал терских документов, подтверж дающих приобретение якобы по ставленных товаров (работ и у слуг) предприятием ООО «Бала нс».

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Бала нс».

В последующем неустановле нные лица, действуя по предва рительному сговору с ОСОБА _4, выдавали представителям предприятий-контрагентов на личные денежные средства, ос тавляя при этом для себя и О СОБА_4 в качестве вознаграж дения заранее оговоренную ча сть наличных денежных средст в в качестве оплаты за соверш ение незаконных финансово-хо зяйственных операций, а при о существлении бестоварных тр анзитных финансово-хозяйств енных операций, оставляли се бе на счете ООО «Баланс»в кач естве вознаграждения заране е оговоренную часть безналич ных денежных средств в качес тве оплаты за совершение нез аконных операций.

Так, в период с января 2007 года по 31 марта 2010 года, в городе Доне цке, ОСОБА_4, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, по предварительному сгов ору с неустановленными следс твием лицами, осуществила бе стоварные финансово-хозяйст венные операции, направленны е на перевод денежных средст в из безналичной формы в нали чную, на основании изготовле нных неустановленными следс твием лицами заведомо поддел ьных бухгалтерских документ ов по осуществлению хозяйств енной операции между ООО «Ба ланс»(именуемый «Поставщик» ) и ООО «Компания Дониндустри я»(именуемый «Покупатель»), н а якобы имевший место факт по ставки мебельной продукции п редприятием ООО «Баланс»: до говора № 23/11/09 от 23.11.2009, спецификац ии № 1 от 23.11.2009, спецификации № 2 от 1.12.2009, спецификации № 3 от 07.12.2009, спе цификацию № 4 от 21.12.2009, специфика ции № 5 от 09.02.2010, расходной наклад ной № 110201 от 11.02.2010, налоговой накла дной № 110201 от 11.02.2010, расходной накл адной № 021202 от 2.12.2009, расходной нак ладной № 031202 от 03.12.2009, расходной на кладной № 041201 от 04.12.2009, расходной н акладной № 071201 от 07.12.2009, расходной накладной № 081201 от 8.12.2009, расходно й накладной № 251201 от 25.12.2009, налогов ой накладной № 021202 от 02.12.2009, налого вой накладной № 031202 от 3.12.2009, налог овой накладной № 041201 от 04.12.2009, нало говой накладной № 071201 от 07.12.2009, нал оговой накладной № 081201 от 08.12.2009, на логовой накладной № 251201 от 25.12.2009, н акладной № 100211/м от 11.02.2010. Однако ОСОБА_4, действуя по предвар ительному сговору с неустано вленными следствием лицами, никакой мебельной продукции не имела, и фактически ее в ад рес предприятия ООО «Компани я Дониндустрия»не поставлял а.

При этом ОСОБА_4 не был а осведомлена неустановленн ыми следствием лицами об их п реступных намерениях и дейст виях относительно фактическ ой подделке бухгалтерских и налоговых документов ООО «Ба ланс».

Поступившие на счет ООО «Ба ланс»от ООО «Компания Донинд устрия» безналичные денежны е средства в сумме 233257, 59 грн. в ка честве оплаты по вышеуказанн ому договору, были перечисле ны ОСОБА_4 с ведома неуста новленных следствием лиц, на представленные ими реквизит ы предприятий, осуществляющи х оптово-розничную торговлю и в связи с этим имеющих в свое м распоряжении наличные дене жные средства или же на рекви зиты тех предприятий, которы е предоставлялись неустанов ленными лицами для проведени я бестоварной транзитной фин ансово-хозяйственной операц ии, не оформляя при этом каких -либо бухгалтерских документ ов, подтверждающих приобрете ние якобы поставленной мебел ьной продукции предприятием ООО «Баланс», для последующе го обналичивания.

В период с ноября 2009 года по ф евраль 2010 года, точная дата в хо де следствия не установлена, неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору с ОСОБА_4, в неустановл енном в ходе следствия месте , выдавали представителю ООО «Компания Дониндустрия»обн аличенные при неустановленн ых следствием обстоятельств ах денежные средства, оставл яя при этом для себя и ОСОБА _24 оговоренную -часть ншгичй ъта д^нс'Жмь'га в качестве опла ты за совершение незаконных финансово-хозяйственных опе раций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Баланс»(именуе мый «Исполнитель») и ООО «Миа тида Дон ЛТД»(именуемый «Зак азчик»), на якобы имевший мест о факт оказания услуг по изуч ению рынка строительных и от делочных материалов предпри ятием ООО «Баланс»: договора № 1311 от 13.11.2009, дополнительного со глашения № 1 от 16.11.2009, налоговой н акладной № 111302 от 13.11.2009, акта выпол ненных работ от 13.11.2009, счет-факт уры № 111302 от 13.11.2009, технического за дания от 13.11.2009. Однако ОСОБА_4 , действуя по предварительно му сговору с неустановленным и следствием лицами, фактиче ски никаких услуг предприяти ю ООО «Миатида Дон ЛТД»не ока зывала.

При этом ОСОБА_4 не был а осведомлена неустановленн ыми следствием лицами об их п реступных намерениях и дейст виях относительно фактическ ой подделке бухгалтерских и налоговых документов ООО «Ба ланс».

Поступившие на счет ООО «Ба ланс»от ООО «Миатида Дон ЛТД »безналичные денежные средс тва в сумме 33385 грн. в качестве о платы по вышеуказанному дого вору, были перечислены ОСОБ А_4 с ведома неустановленны х следствием лиц, на представ ленные ими реквизиты предпри ятий, осуществляющих оптово- розничную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распор яжении наличные денежные сре дства или же на реквизиты тех предприятий, которые предос тавлялись неустановленными лицами для проведения бесто варной транзитной финансово -хозяйственной операции, не о формляя при этом каких-либо б ухгалтерских документов, под тверждающих приобретение як обы оказанных услуг предприя тием ООО «Баланс», для послед ующего обналичивания.

В период с ноября 2009 года по ф евраль 2010 года, точная дата в хо де следствия не установлена, неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору с ОСОБА_4, в неустановл енном в ходе следствия месте , выдавали представителю ООО «Миатида Дон ЛТД»обналиченн ые при неустановленных следс твием обстоятельствах денеж ные средства, оставляя при эт ом для себя и ОСОБА_4 огово ренную часть наличных денежн ых средств в качестве оплаты за совершение незаконных фи нансово-хозяйственных опера ций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Баланс»(именуе мый «Поставщик») и ООО «Смарт Технологии»(именуемый «Поку патель»), на якобы имевший мес то факт поставки строительно -отделочных материалов предп риятием ООО «Баланс»: догово ра поставки № 110909 от 10.09.2009, письма б/н от 10.12.2009, счет-фактуры № 110210 от 2. 11.2009, расходной накладной № 110210 от 2.11.2009, приложения-спецификации от 2.11.2009, налоговой накладной № 110210 от 02.11.2009, счет-фактуры № 110103 от 11.01 .2010, расходной накладной № 110103 от 11.01.2010, приложения-спецификации от 11.01.2010, налоговой накладной № 110103 от 11.01.2010, счет-фактуры № 010211 от 01.0 2.2010, расходной накладной № 010211 от 01.02.2010, приложения-спецификации от 01.02.2010, налоговой накладной № 010211 от 01.02.2010, договора № 150210 от 24.02.2010, ра сходной накладной № 240202 от 24.02.2010, с чет-фактуры б/н от 24.02.2010, налогов ой накладной № 240202 от 24.02.2010. Однако ОСОБА_4, действуя по предв арительному сговору с неуста новленными лицами, никаких с троительно-отделочных матер иалов фактически в адрес пре дприятия ООО «Смарт Технолог ии»не поставляла.

При этом ОСОБА_4 не был а осведомлена неустановленн ыми следствием лицами об их п реступных намерениях и дейст виях относительно фактическ ой подделке бухгалтерских и налоговых документов ООО «Ба ланс».

Поступившие на счет ООО «Ба ланс»от ООО «Смарт Технологи и»безналичные денежные сред ства в сумме 283600 грн. в качестве оплаты по вышеуказанному до говору, были перечислены ОС ОБА_4 с ведома неустановлен ных следствием лиц, на предст авленные ими реквизиты предп риятий осуществляющих оптов о-розничную торговлю и в связ и с этим имеющих в своем распо ряжении наличные денежные ср едства или же на реквизиты те х предприятий, которые предо ставлялись неустановленным и лицами для проведения бест оварной транзитной финансов о-хозяйственной операции, не оформляя при этом каких-либо бухгалтерских документов, п одтверждающих приобретение якобы поставленных строител ьно-отделочных материалов пр едприятием ООО «Баланс», для последующего обналичивания .

В период с сентября 2009 года п о февраль 2010 года, точная дата в ходе следствия не установле на, неустановленные лица, дей ствуя по предварительному сг овору с ОСОБА_4, в неустано вленном в ходе следствия мес те, выдавали представителю О ОО «Смарт Технологии»обнали ченные при неустановленных с ледствием обстоятельствах д енежные средства, оставляя п ри этом для себя и ОСОБА_4 о говоренную часть наличных де нежных средств в качестве оп латы за совершение незаконны х финансово-хозяйственных оп ераций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Баланс»(именуе мый «Подрядчик») и ООО «Дельт а-Азов»(именуемый «Заказчик» ), на якобы имевший место факт выполнения работ предприяти ем ООО «Баланс»: договора под ряда № 10/2-09 от 02.10.2009, приложения № 1 к договору, прайс-листа на абон ентское обслуживание, перечн я дополнительных услуг, нало говой накладной № 310301 от 31.03.2010, нал оговой накладной № 090302 от 09.03.2010, на логовой накладной № 310302 от 31.03.2010, н алоговой накладной № 150306 от 15.03.201 0, акта сдачи-приемки выполнен ных работ от 31.03.2010. на сумму 23030 грн ., акта сдачи-приемки выполнен ных работ от 31.03.2010 на сумму 11832, 53 гр н., акта сдачи-приемки выполне нных работ от 31.03.2010 на сумму 33320 гр н., акта сдачи-приемки выполне нных работ от 31.03.2010 на сумму 80215, 81 г рн. Однако ОСОБА_4, действу я по предварительному сговор у с неустановленными следств ием лицами, фактически никак их работ предприятию ООО «Де льта-Азов» не выполняла.

Поступившие на счет ООО «Б аланс»от ООО «Дельта-Азов»бе зналичные денежные средства в сумме 148398, 34 грн. в качестве опл аты по вышеуказанным договор ам, были перечислены ОСОБА_ 4 с ведома неустановленных следствием лиц, на счет ООО «С оюз Буси Шип»и в последующем получены по поручению ОСОБ А_4 наличными ОСОБА_9, буд учи не осведомленном о ее пре ступных намерениях и намерен иях неустановленных следств ием лиц, в отделении «Донецко го регионального управления «ПАО «Сигмабанк»по оформлен ным неустановленными следст вием лицами заведомо поддель ным денежным чекам предприят ия ООО «Союз Буси Шип»назнач ением платежа «Закупка сельх озпродукции»без оформления при этом каких-либо подтверж дающих документов расходова ния снятых им наличных денеж ных средств.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Бала нс», а также денежных чеков ОО О «Союз Буси Шип».

В период с октября 2009 года по 31 марта 2010 года, точная дата в хо де следствия не установлена, неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору группой лиц с ОСОБА_4, в неустановленном в ходе след ствия месте, выдавали предст авителю ООО «Дельта-Азов»обн аличенные денежные средства , оставляя при этом для себя и ОСОБА_4 оговоренную часть наличных денежных средств в качестве оплаты за совершен ие незаконных финансово-хозя йственных операций.

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы № 73 от 13.07.2010, в процессе исследов ания документов деятельност и предприятия ООО «Баланс»ус тановлено, что первичные док ументы, подтверждающие приоб ретение указанным предприят ием товаров (работ и услуг) не оформлены, также отсутствуют какие-либо первичные докуме нты (договора, налоговые накл адные, приходные накладные, а кты выполненных работ), на осн овании которых осуществлялс я расчет с поставщиками.

В результате деятельности предприятия ООО «Баланс»в п ериод с 28 июля 2009 года по 31 марта 2010 года были нарушены п. 7.4.5 п. 7.4 ст . 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость от 03.04.19 97 № 168/97-ВР (с изменениями и допол нениями) и п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 11.3.1 п. 11.3 ст . 11 Закона Украины «О налогооб ложении прибыли предприятий »№ 334/94-ВР от 28.12.1994 (с изменениями и дополнениями), что привело к н едоначислению в бюджет налог а на добавленную стоимость в сумме 5 908 855 грн. и налога на приб ыль в сумме 7 377 827 грн.

Кроме того, с целью расширен ия своей преступной деятельн ости увеличения денежного по тока, направляемого предприя тиями-контрагентами для их о бналичивания, примерно в фев рале 2009 года, точная дата в ходе следствия установлена, ОСО БА_4, из корыстных побуждени й, имея умысел на занятие фикт ивным предпринимательством , действуя повторно, по предва рительному сговору с неустан овленными в ходе следствия л ицами, приобрела через неуст ановленных следствием лиц в городе Донецке субъект предп ринимательской деятельност и (юридическое лицо): Общество с ограниченной ответственно стью «Фирма «Проф-Опт-Торг», Е ГРПОУ 36167941 (далее ООО «Фирма «Пр оф-0 Торг»), зарегистрированно е в Исполнительном комитете Донецкого городского совета Донецкой области под № 12661050002031485.

В то же время ОСОБА_4 пер ерегистрировала ООО «Фирма « Проф-Опт-Торг»в Исполнительн ом комитете Донецке городско го совета, оформив при этом ег о учредителем ОСОБА_25, кот орая была осведомлена о прес тупных намерениях ОСОБА_4

Согласно протокола № 2 «Общи х сборов участников ООО «Фир ма «Проф-Опт-Торг»от 19 февраля 2009 года директор ООО «Фирма «П роф-Опт-Торг»была назначена ОСОБА_25, которая также был а осведомлена о преступных н амерениях ОСОБА_4

После приобретения и перер егистрации предприятия и в п оследующем 31 марта 2010 года, ОС ОБА_4 осуществляла руководс тво финансо - хозяйственной д еятельностью указанного фик тивного предприятия.

В течение всего периода дея тельности данного предприят ия обязанности ведению бухга лтерского учета и иной докум ентации финансово-хозяйстве нной деятельности, по устном у указанию ОСОБА_4 исполня ли ОСОБА_15, ОСОБА_16 и ОСОБА_17, которые не были о сведомлены о преступи! намер ениях членов группы.

С целью сокрытия своей пре ступной деятельности, в пери »с февраля 2009 года по 31 марта 2010 г ода, офисное помещение предп рият) ООО «Фирма «Проф-Опт-Тор г»находилось по адресу: АДР ЕСА_4.

Для проведения незаконных финансовых операций ОСОБА _18, которая не была осведомле нна о преступных намерениях членов группы, по поручению ОСОБА_4, 28 июля 2009 года и 10 декаб ря 2009 года открыла в отделении «"Донецкого регионального у правления «ПАО «Сигмабанк»п о адресу: город Донецк, ул. Щор са, 33, текущие счета НОМЕР_5 и НОМЕР_6 соответственно на ОСОБА_25, которая не была осведомлена о преступных на мерениях членов группы.

Согласно уставу ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг», деятельност ь данного предприятия заключ алась в осуществлении оптово й и розничной торговли произ водственной, коммерческой и иной деятельности, определен ных действующим законодател ьством. Однако ОСОБА_4 и не установленные следствием ли ца, не имели намерений осущес твлять его уставную деятельн ость в последующем по 31 марта 2010 гола вся деятельность пред приятия сводилась к фиктивно му предпринимательству, а им енно: к изготовлению неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских и налоговых документо в о проведении бестоварных п риходных и расходных операци й с целью обналичивания дене жных средств, а также к изгото влению неустановленными сле дствием лицами заведомо подд ельных приходных и расходных документов по осуществлению бестоварных транзитных дене жных операций через банковск ий счет ООО «Фирма «Проф-Опт-Т орг»с целью искусственного з авышения стоимости товара дл я различных участников предп ринимательской деятельност и.

Осуществляя в период с 28 июл я 2009 года по 31 марта 2010 незаконну ю деятельность предприятия О ОО «Фирма «Проф-Опт-Торг», осо знавая противоправный харак тер своих действий, действуя умышленно, неустановленными лица, с целью прикрытия незак онной деятельности и придани я законности перечисления от предприятий-контрагентов де нежных средств на счета НОМ ЕР_5 и НОМЕР_6 в отделении «Донецкого регионального уп равления «ПАО «Сигмабанк», и зготавливали заведомо подде льные бухгалтерские расходн ые документы по бестоварным финансово- хозяйственным опе рациям (договора, приложения к договорам, счета, расходные накладные, налоговые наклад ные, акты приема-передачи вып олненных работ), которые служ или основанием для перечисле ния безналичных денежных сре дств предприятиями-контраге нтами и иными приобретенными членами группы субъектами п редпринимательской деятель ности (юридическими лицами) н а счет ООО «Фирма «Проф-Опт-То рг».

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Фирм а «Проф-Опт-Торг».

Поступавшие на счет ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг»от предпр иятий- контрагентов от предп риятий-контрагентов и других приобретенных субъектов пре дпринимательской деятельно сти юридических лиц безналич ные денежные средства перечи слялись ОСОБА_4 с ведома н еустановленных следствием л иц, на счета иных хозяйствующ их субъектов, осуществляющих оптово- розничную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распоряжении наличные денеж ные средства или же на реквиз иты тех предприятий, которые предоставлялись неустановл енными лицами для проведения бестоварной транзитной фина нсово-хозяйственной операци и, не оформляя при этом каких- либо бухгалтерских документ ов, подтверждающих приобрете ние якобы поставленных товар ов (работ и услуг) предприятие м ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг».

В последующем неустановле нные лица, действуя по предва рительному сговору группой л иц с ОСОБА_4, выдавали пред ставителям предприятий- конт рагентов наличные денежные с редства, оставляя при этом дл я себя и ОСОБА_4 в качестве вознаграждения заранее огов оренную часть наличных денеж ных средств в качестве оплат ы за совершение незаконных о пераций, а при осуществлении бестоварных транзитных фина нсово-хозяйственных операци й, оставляли себе на счете ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»в каче стве вознаграждения заранее оговоренную часть безналичн ых денежных средств в качест ве оплаты за совершение неза конных операций.

Так, в период с января 2007 год а по 31 марта 2010 года, в городе Дон ецке, ОСОБА_4, действуя умы шленно, из корыстных побужде ний, по предварительному сго вору с неустановленными след ствием лицами, осуществила б естоварные финансово-хозяйс твенные операции, направленн ые на перевод денежных средс тв из безналичной формы в нал ичную, на основании изготовл енных неустановленными след ствием лицами заведомо подде льных бухгалтерских докумен тов по осуществлению хозяйст венной операции между ООО «Ф ирма «Проф-Опт-Торг»(именуем ый «Поставщик») и ООО «НПО «Пр огрессивные технологии»(име нуемый «Покупатель»), на якоб ы имевший место факт поставк и нефтепродуктов предприяти ем ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг» : договора № 01-1109/нп от 02.11.2009, специф икации № 1 от 03.11.2009, накладной № 11030 1 от 03.11.2009, налоговой накладной № 110301 от 03.11.2009, спецификации № 2 от 13.11. 2009, накладной № 1 11303 от 13.11.2009, налого вой накладной № 111202 от 12.11.2009, налог овой накладной № 111303 от 13.11.2009, а та кже заведомо поддельных бухг алтерских документов по осущ ествлению хозяйственной опе рации между ООО «Фирма «Проф -Опт-Торг»(именуемый «Исполн итель») и ООО «НПО «Прогресси вные технологии»(именуемый « Заказчик»), на якобы имевший м есто факт оказанию информаци онных услуг предприятием ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»: догов ора № 10.09/иу от 1.10.2009, акта № 103001 от 30.10.200 9, счета № 103001 от 30.10.2009, налоговой на кладной № 103001 от 30.10.2009, налоговой н акладной № 103001 от 30.10.2009, акта № 113001 от 30.11.2009, налоговой накладной № 113001 о т 30.11.2009, акта № 123101 от 31.12.2009, налоговой накладной № 123101 от 31.12.2009, акта № 12902 о т 29.01.2010, налоговой накладной № 1290 2 от 29.01.2010, счет-фактуры № 12902 от 29.01.2010, акта № 22602 от 26.02.2010, счет-фактуры № 22602 от 26.02.2010, налоговой накладной № 22602 от 26.02.2010. Однако ОСОБА_4, д ействуя по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, фактическ и никакой нефтепродукции в а дрес предприятия ООО «НПО «П рогрессивные технологии» не поставляла и никаких информ ационных услуг не оказывала.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Фирм а «Проф-Опт-Торг».

Поступившие на счет ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг»»от ООО «Н ПО «Прогрессивные технологи и»безналичные денежные сред ства в сумме 2002127, 13 грн., были пере числены ОСОБА_4 с ведома н еустанбовленных следствием лиц, на представленные ими ре квизиты предприятий, осущест вляющих оптово-розничную тор говлю и в связи с этим имеющих в своем распоряжении наличн ые денежные средства или же н а реквизиты тех предприятий, которые предоставлялись неу становленными лицами для про ведения бестоварной транзит ной финансово-хозяйственной операции, не оформляя при это м каких-либо бухгалтерских д окументов, подтверждающих пр иобретение якобы поставленн ых товаров (работ и услуг) пред приятием ООО «Фирма «Проф-Оп т-Торг», для последующего обн аличивания.

В период с октября 2009 года п о 31 марта 2010 года, точная дата в х оде следствия не установлена , неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору с ОСОБА_4, в неустановл енном в ходе следствия месте , выдавали представителю ООО «НПО «Прогрессивные техноло гии»обналиченные при неуста новленных следствием обстоя тельствах денежные средства , оставляя при этом для себя и ОСОБА_4 оговоренную часть наличных денежных средств в качестве оплаты за совершен ие незаконных финансово-хозя йственных операций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Фирма «Проф-Опт -Торг»(именуемый «Покупатель ») и ООО «Ремикс»(именуемый «П родавец»), на якобы имевший ме сто факт поставки нефтепроду ктов предприятию ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»: договора № 0209-1 /09 от 02.09.2009, дополнительного согл ашения от 30.03.2010, акт сверки от 31.03.2 010, доверенности № 1 от 02.09.2009, довер енности № 2 от 16.09.2009, доверенност и № 3 от 28.09.2009, расходной накладно й № РМ-0209-2 от 02.09.2009, расходной накл адной № РМ-1609-1 от 16.09.2009, расходной накладной № РМ-1709-1 от 17.09.2009, расход ной накладной № РМ-1809-2 от 18.09.2009, ра сходной накладной № РМ-2109-1 от 21.0 9.2009, расходной накладной № РМ-2309 -1 от 23.09.2009, расходной накладной № РМ-2409-1 от 24.09.2009, расходной накладн ой № РМ-2409-2 от 24.09.2009, расходной нак ладной № РМ-2809-2 от 28.09.2009, расходной накладной № РМ-2909-1 от 29.09.2009, довер енности № 2 от 02.10.2009, доверенност и № 2 от 13.10.2009, доверенности № 3 от 30 .10.2009, расходной накладной № РМ-02 10-1 от 02.10.2009, расходной накладной № РМ-0510-3 от 05.10.2009, расходной наклад ной № РМ-0610-2 от 06.10.2009, расходной на кладной № РМ-0710-1 от 07.10.2009, расходно й накладной № РМ-0910-1 от 09.10.2009, расх одной накладной № РМ-1310-2 от 13.10.2009, расходной накладной № РМ-1610-1 от 16.10.2009, расходной накладной № РМ -1910-2 от 19.10.2009, расходной накладной № РМ-3010-1 от 30.10.2009, акта приема-пере дачи векселя от 29.03.2010, акта прие ма-передачи векселя от 30.03.2010.

Фактически предприятием ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»ни какого товара получено не бы ло, а ОСОБА_4 и неустановле нными следствием лицами, дей ствовавшими по предваритель ному сговору, была совершена бестоварная финансово-хозяй ственная операция, с целью ис кусственного завышения обор ота предприятия ООО «Фирма « Проф-Опт-Торг».

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Фирм а «Проф-Опт-Торг».

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Фирма «Проф-Опт -Торг»(именуемый «Поставщик» ) и НПЧП «Альтер»(именуемый «П окупатель»), на якобы имевший место факт поставки трубной продукции предприятием ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»: счет-ф актуры б/н от 28.10.2009, расходной на кладной № 10281 от 28.10.2009, налоговой н акладной № 10281 от 28.10.2009. Однако О СОБА_4, действуя по предвари тельному сговору с неустанов ленными следствием лицами, н икакой трубной продукции не имела, и фактически ее в адрес предприятия НПЧП «Альтер»не поставляла.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Фирм а «Проф-Опт-Торг».

Поступившие на счет ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг»от НПЧП «А льтер» безналичные денежные средства в сумме 12498грн., были п еречислены ОСОБА_4 с ведом а неустановленных следствие м лиц и неустановленными лиц ами, на представленные ими ре квизиты предприятий, осущест вляющих оптово-розничную тор говлю и в связи с этим имеющих в своем распоряжении наличн ые денежные средства или же н а реквизиты тех предприятий, которые предоставлялись неу становленными лицами для про ведения бестоварной транзит ной финансово-хозяйственной операции, не оформляя при это м каких- либо бухгалтерских д окументов, подтверждающих пр иобретение якобы поставленн ых товаров работ и услуг ) предприятием ООО «Фирма «Пр оф-Опт-Торг», для последующег о обналичивания.

В период, с октября 2009 года по 31 марта 2010 года, точная дата в ходе следствия не установле на, неустановленные лица, явл яющиеся членами группы дейст вуя по предварительному сгов ору группой лиц с ОСОБА_4, в неустановленном в ходе след ствия месте, выдавали предст авитель НПЧП «Альтер»обнали ченные при неустановленных с ледствием обстоятельства: де нежные средства, оставляя пр и этом для себя и ОСОБА_4 ог оворенную часть наличных ден ежных средств в качестве опл аты за совершение незаконны: финансово-хозяйственных опе раций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, ] городе Донецке, ОСОБА_4 , действуя умышленно, из кор ыстных : побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции направленные на перевод денежных средств из безналич ной формы в наличную на основ ании изготовленных неустано вленными следствием лицами з аведомо поддельных бухгалте рских документов по осуществ лению хозяйственной операци и между ООО «Фирма «Проф-Опт-Т орг»(именуемый «Поставщик») ООО «Червони витрыла»(именуе мый «Покупатель»), на якобы им евший место факт поставки тк аней и прикладных материалов предприятие ООО «Фирма «Про ф-Опт-Торг»: договора № 21-20/07/09 от 2 0.07.200 спецификаций к договору № 1, № 2, № 3,№ 4, № 5, счета б/н от 6.08.2009, счет а № 82701 от 27.08.2009, расходной накладн ой № 72901 от 29.07.2009, расходной наклад ной № 72902 от 29.07.2009, расходной накла дной № 80601 от 06.08.2009, расходной накл адной № 82501 от 25.08.2009, расходной нак ладной № 82701 от 27.08.2009, расходной на кладной № 92102 от 21.09.2009, расходной н акладной № 92101 от 21.09.2009, расходной накладной № 92501 от 25.09.2009, расходно й накладной № 110203 от 02.11.2009, расходн ой накладной № 110202 от 02.11.200 расход ной накладной № 111001 от 10.11.2009, налог овой накладной № 72901 от 29.07.2009, нало говой накладной № 72902 от 29.07.2009, нал оговой накладной № 80601 от 06.08.2009, на логовой накладной № 82101 от 21.08.2009, н алоговой накладной № 82701 от 27.08.2009 , налоговой накладной № 92102 от 21.0 9.200 налоговой накладной № 92101 от 21.09.2009, налоговой накладной № 92501 о т 25.09.2009, налоговой накладной № 1102 02 от 02.11.2009, налоговой накладной № 110201 от 02.11.2009, налоговой накладной № 111001 от 10.11.2009, счета № 82001 от 20.08.2009. Одна ко ОСОБА_4, действуя по пре дварительному сговору с неус тановленными следствием лиц ами, никакой ткани и прикладн ых материалов не имела, и факт ически их в адрес предприяти я ООО Червони витрыла»не пос тавляла.

При этом ОСОБА_4 не была осведомлена неустановленны е следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документе ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг».

Поступившие на счет ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»»от ОО О «Червони витрыла»безналич ные денежные средства в сумм е 486545, 92грн были перечислены О СОБА_4 с ведома неустановле нных следствием лиц н предст авленные ими реквизиты предп риятий, осуществляющих оптов о розничную торговлю и в связ и с этим имеющих в своем распо ряжении наличные денежные ср едства или же на реквизиты те х предприятий, которые предо ставлялись неустановленным и лицами для проведения бест оварной транзитной финансов о-хозяйственной операции, не оформляя при этом каких либо документов, подтверждающих приобретение якобы поставле нных товаров (работ и услуг) пр едприятием ООО «Фирма «Проф- Опт-Торг», для последующего о бналичивания.

В период с июля 2009 года по 31 ма рта 2010 года, точная дата в ход с ледствия не установлена, неу становленные лица, действуя по предварительном сговору с ОСОБА_4, в неустановленно м в ходе следствия месте, выда вали представителю ООО «Черв они витрыла»обналиченные пр и неустановленных следствие м обстоятельствах денежные с редства, оставляя при этом дл я себя и ОСОБА_4 оговоренн ую часть наличных денежных с редств в качестве оплаты за с овершение незаконных финанс ово-хозяйственных операций.

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы № 1. от 13.07.2010, в процессе исследов ания документов деятельност и предприятия: ООО «Фирма «Пр оф-Опт-Торг»установлено, что первичные документы подтвер ждающие приобретение указан ным предприятием товаров (ра бот и услуг не оформлены, такж е отсутствуют какие-либо пер вичные документы (договора н алоговые накладные, приходны е накладные, акты выполненны х работ), н: основании которых осуществлялся расчет с поста вщиками.

В результате деятельности предприятия ООО «Фирма «Про ф-Опт-Торг»в период с 28 июля 2009 г ода по 31 марта 2010 года были нару шены п. 7.4.5 п. 1/ ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость от 03.04.1997 № 168/97-ВР (с изменен иями и дополнениями) и п. 5.3.9 п. 5.3 с т. 5, п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли п редприятий) № 334/94-ВР от 28.12.1994 (с изм енениями и дополнениями), что привело к недоначислению в б юджет налога на добавленную стоимость в сумме 13 097 619 грн. и на лога на прибыль в сумме 10 650 904 гр н.

Кроме того, с целью расширен ия своей преступной деятельн ости увеличения денежного по тока, направляемого предприя тиями-контрагентами для их о бналичивания, примерно в фев рале 2009 года, точная дата в ходе следствия не установлена, ОСОБА_4, из корыстных побужд ений, имея умысел на занятие ф иктивным предпринимательст вом, действуя повторно, по пре дварительном) сговору с неус тановленными в ходе следстви я лицами, приобрела через неу становленных следствием лиц в городе Донецке субъект пре дпринимательское деятельно сти (юридическое лицо): Общест во с ограниченной ответствен ностью «Союз Буси Шип», ЕГРПО У 35374349 (далее ООО «Союз Буси Шип» ), зарегистрированное в Испол нительном комитете Донецког о городского совета Донецкой области под № 12661050006026846.

В то же время ОСОБА_4 пе ререгистрировала ООО «Союз Б уси Шип»в Исполнительном ком итете Донецкого городского с овета Донецкой области, офор мив при этом его учредителем подставное лицо ОСОБА_26, к оторый не был осведомлен в пр еступные намерениях ОСОБА _4

Согласно протокола № 5 Общег о собрания участников ООО «С оюз Буси Шип»от 25 февраля 2009 го да директором ООО «Союз Буси Шип»был назначен ОСОБА_26 , который не был осведомлен о п реступных намерениях ОСОБ А_4

После приобретения и перер егистрации ООО «Союз Буси Ши п»и в последующем до 31 марта 2010 года, ОСОБА_4 осуществлял а руководство финансово-хозя йственной деятельностью ука занного фиктивного предприя тия.

В течение всего периода дея тельности данного предприят ия обязанности по ведению бу хгалтерского учета и иной до кументации финансово-хозяйс твенной деятельности, по уст ному указанию ОСОБА_4 испо лняли ОСОБА_15, ОСОБА_16 и ОСОБА_17, которые не были ос ведомлены о преступных намер ениях членов группы.

С целью сокрытия своей прес тупной деятельности, в перио д с февраля 2009 года по 31 марта 2010 г ода, офисное помещение предп риятия ООО «Союз Буси Шип»на ходилось по адресу: АДРЕСА_ 4.

Для проведения незаконных финансовых операций ОСОБА _18, которая не была осведомле нна о преступных намерениях членов группы, по поручению ОСОБА_4, 23 июля 2009 года открыла в отделении «Донецкого реги онального управления «ПАО «С игмабанк»по адресу: город До нецк, ул. Щорса, 33, текущий счет НОМЕР_2 на подставное лицо ОСОБА_26, который не был осв едомлен о преступных намерен иях членов группы.

Согласно уставу ООО «Союз Б уси Шип», деятельность данно го предприятия заключалась в осуществлении оптовой и роз ничной торговли, производств енной, коммерческой и иной де ятельности, определенных дей ствующим законодательством . Однако ОСОБА_4 и неустано вленные следствием лица не и мели намерений осуществлять его уставную деятельность и в последующем по 31 марта 2010 год а вся деятельность предприят ия сводилась к фиктивному пр едпринимательству, а именно: к изготовлению неустановлен ными следствием лицами завед омо поддельных бухгалтерски х и налоговых документов о пр оведении бестоварных приход ных и расходных операций с це лью обналичивания денежных с редств, а также к изготовлени я неустановленными следстви ем лицами заведомо поддельны х приходных и расходных доку ментов по осуществлению тран зитных бестоварных денежных операций через банковский с чет ООО «Союз Буси Шип»с цель ю искусственного завышения с тоимости товара для различны х участников предпринимател ьской деятельности.

Осуществляя в период с 2 3 июля 2009 года по 31 марта 2010 незако нную деятельность предприят ия ООО «Союз Буси Шип», осозна вая противоправный характер своих действий, действуя умы шленно, неустановленные лица с целью прикрытия незаконно й деятельности и придания за конности перечисления от пре дприятий-контрагентов денеж ных средств на счет НОМЕР_7 в отделении «Донецкого реги онального управления «ПАО «С игмабанк», изготавливали зав едомо поддельные бухгалтерс кие расходные документы по б естоварным финансово-хозяйс твенным операциям (договора, приложения к договорам, счет а, расходные накладные, налог овые накладные, акты приема- п ередачи выполненных работ), к оторые служили основанием дл я перечисления безналичных д енежных средств предприятия ми-контрагентами и иными при обретенными членами группы с убъектами предпринимательс кой деятельности (юридически ми лицами) на счет ООО «Союз Бу си Шип», а также изготавливал и заведомо поддельные денежн ые чеки, оформленные на имя по дставного лица ОСОБА_27, бу дучи не осведомленного о пре ступных намерениях членов гр уппы, на право получения нали чных денежных средств со сче та ООО «Союз Буси Шип».

Поступавшие на счет ООО «С оюз Буси Шип»от предприятий- контрагентов и от других при обретенных субъектов предпр инимательской деятельности (юридических лиц) безналичны е денежные средства перечисл ялись ОСОБА_4 с ведома неу становленных следствием лиц , на счета иных хозяйствующих субъектов, осуществляющих о птово-розничную торговлю и в связи с этим имеющих в своем р аспоряжении наличные денежн ые средства или же на реквизи ты тех предприятий, которые п редоставлялись неустановле нными лицами для проведения бестоварной транзитной фина нсово-хозяйственной операци и, не оформляя при этом каких-л ибо бухгалтерских документо в, подтверждающих приобретен ие якобы поставленных товаро в (работ и услуг) предприятием ООО «Союз Буси Шип». Также пос тупавшие на счет ООО «Союз Бу си Шип»денежные средства пол учались по поручению ОСОБА _4 наличными ОСОБА_9, буду чи не осведомленным о ее прес тупных намерениях и намерени ях неустановленных следстви ем лиц, в отделении Донецкого регионального управления ПА О «Сигмабанк»по оформленным неустановленными следствия лицами от имени директора ОО О «Союз Буси Шип»ОСОБА_26, б удучи не осведомленного о пр еступных намерениях членов г руппы, заведомо поддельным д енежным чекам: ЛД 6503269 от 26 октяб ря 2009 года, ЛД 6503268от 23 октября 2009 го да, ЛД 6503267 от 20 октября 2009 года, ЛД 6503264 от 19 октября 2009 года, ЛД 6503263 от 15 октября 2009 года, ЛД 6503262 от 14 октяб ря 2009 года, ЛД 6503261 от 13 октября 2009 го да, ЛД 6503260 от 12 октября 2009 года, ЛД 6503259 от 9 октября 2009 года, ЛД 6503258 от 8 о ктября 2009 года, ЛД 6503257 от 7 октябр я 2009 года, ЛД 6503255 от 30 сентября 2009 го да, ЛД 6503254 от 29 сентября 2009 г ода, ЛД 6503252 от 28 сентября 2009 года, Л Д 6503251 от 25 сентября 2009 года, с назн ачением платежа «Закупка сел ьхозпродукции», без оформлен ия при этом каких-либо подтве рждающих документов расходо вания снятых им наличных ден ежных средств.

При этом ОСОБА_4 не был а осведомлена неустановленн ыми следствием лицами об их п реступных намерениях и дейст виях относительно фактическ ой подделки бухгалтерских и налоговых документов, а такж е денежных чеков ООО «Союз Бу си Шип».

В последующем неустановле нные лица, действуя по предва рительному сговору группой л иц с ОСОБА_4, выдавали пред ставителям предприятий - кон трагентов наличные денежные средства, оставляя при этом д ля себя и ОСОБА_4 в качеств е вознаграждения заранее ого воренную часть наличных дене жных средств в качестве опла ты за совершение незаконных финансово- хозяйственных опе раций.

Так, в период с января 2007 года по 31 марта 2010 года, в городе Доне цке, ОСОБА_4, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, по предварительному сгов ору группой лиц с неустановл енными следствием лицами, ос уществила бестоварные финан сово-хозяйственные операции , направленные на перевод ден ежных средств из безналичной формы в наличную, на основани и изготовленных неустановле нными следствием лицами заве домо поддельных бухгалтерск их документов по осуществлен ию хозяйственной операции ме жду ООО «Союз Буси Шип»(имену емый «Предъявитель») и ООО «П родэкс»(именуемый «Плательщ ик»), на якобы имевший место фа кт проведения расчетной опер ации между данными предприят иями - акта предъявления векс еля к погашению от 19 августа 2009 года. Однако согласно вышеук азанного заведомо поддельно го документа, предприятие ОО О «Продэкс»фактически не име ло никаких долговых обязател ьств перед предприятием ООО «Союз Буси Шип».

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Союз Буси Шип».

Поступившие на счет ООО «Со юз Буси Шип»от ООО «Продэкс» безналичные денежные средст ва в сумме 500000 грн., были перечис лены ОСОБА_4 с ведома неус тановленных следствием лиц, на представленные ими реквиз иты предприятий, осуществляю щих оптово- розничную торгов лю и в связи с этим имеющих в с воем распоряжении наличные д енежные средства или же на ре квизиты тех предприятий, кот орые предоставлялись неуста новленными лицами для провед ения бестоварной транзитной финансово-хозяйственной опе рации, не оформляя при этом ка ких- либо бухгалтерских доку ментов, подтверждающих приоб ретение якобы поставленных т оваров (работ и услуг) предпри ятием ООО «Союз Буси Шип», для последующего обналичивания .

В период с сентября 2009 года по 31 марта 2010 года, точная дата в ходе следствия не установле на, неустановленные лица, дей ствуя по предварительному сг овору группой лиц с ОСОБА_4 , в неустановленном в ходе сле дствия месте, выдавали предс тавителю ООО «Продэкс»обнал иченные при неустановленных следствием обстоятельствах денежные средства, оставляя при этом для себя и ОСОБА_4 оговоренную часть наличных денежных средств в качестве оплаты за совершение незако нных финансово-хозяйственны х операций.

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы № 73 от 13.07.2010, в процессе исследов ания документов деятельност и предприятия ООО «Союз Буси Шип»установлено, что первич ные документы, подтверждающи е приобретение указанным пре дприятием товаров (работ и ус луг) не оформлены, также отсут ствуют какие-либо первичные документы (договора, налогов ые накладные, приходные накл адные, акты выполненных рабо т), на основании которых осуще ствлялся расчет с поставщика ми.

В результате деятельности предприятия ООО «Союз Буси Ш ип»в период с 23 июля 2009 года по 31 марта 2010 года были нарушены п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость от 03.04.1997 № 168/97-ВР (с изменениями и д ополнениями) и п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 11.3.1 п . 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 (с изменениям и и дополнениями), что привело к недоначислению налога на д обавленную стоимость в сумме 10 420 248 грн.

В результате фиктивного пр едпринимательства субъекто в предпринимательской деяте льности (юридических лиц): ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг», ООО «П НТ-Груп», ООО «Союз Буси Шип», ООО «Компания Гефест»и ООО « Баланс»с целью прикрытия нез аконной деятельности, ОСОБ А_4 и неустановленными след ствием лицами, в период с июля 2009 года по 31 марта 2010 года причин ен ущерб государству, вырази вшийся в виде не поступления в бюджет налога на добавленн ую стоимость на общую сумму 37 723 462 грн. и налога на прибыль на о бщую сумму 18 352 894 грн., а всего на о бщую сумму 56 076 356 грн., что являет ся крупным размером.

Кроме того, в период с январ я 2007 года по 31 марта 2010 года, в гор оде Донецке, ОСОБА_4, осуще ствляя свою преступную деяте льность - фиктивнон предпри нимательство приобрет енными субъектам предп ринимательской деятел ьности (юридическими ли цами): ООО «Компания Гефест»(Е ГРПОУ 33145595), ООО «ПНТ-Груп»(ЕГРПО У 33812061), ООО «Баланс»(ЕГРПОУ 31842967), О ОО «Фирма «Проф-Опт-Торг»(ЕГР ПОУ 36167941), ООО «Союз Буси Шип»(ЕГ РПОУ 35374349), действуя умышленно, п о предварительному сговору г руппой лиц, совершила исполь зование заведомо поддельных документов, при следующих об стоятельствах. Осуществляя в период с 10 декабря 2009 года по 31 м арта 2010 года незаконную деяте льность предприятия ООО «Ком пания Гефест», находясь по ад ресам: город Донецк, пр. Мира, д . 15, комн. 42, город Донецк, ул. Щорс а, 33 и других неустановленных следствием местах, осознавая противоправный характер сво их действий, действуя умышле нно, неустановленные лица с ц елью прикрытия незаконной де ятельности и придания законн ости перечисления от предпри ятий-контрагентов денежных с редств на счета НОМЕР_1 и НОМЕР_2 в отделении Донецко го регионального управления «ПАО «Сигмабанк», изготавли вали заведомо поддельные бух галтерские расходные докуме нты по бестоварным финансово -хозяйственным операциям (до говора, приложения к договор ам, счета, расходные накладны е, налоговые накладные, акты п риема-передачи выполненных р абот), которые стали основани ем для перечисления безналич ных денежных средств предпри ятиями- контрагентами и иным и приобретенными членами гру ппы субъектами предпринимат ельской деятельности (юридич ескими лицами) на счет ООО «Ко мпания Гефест», а также изгот авливали заведомо поддельны е денежные чеки, оформленные на имена подставных лиц ОС ОБА_19 и ОСОБА_20, которые н е были осведомлены о преступ ных намерениях членов группы , на право получения наличных денежных средств со счета ОО О «Компания Гефест». Изготов ленные неустановленными в хо де следствия лицами, заведом о поддельные бухгалтерские п ервичные приходные и расходн ые документы, в последующем и спользовались неустановлен ными лицами и ОСОБА_4, дейс твовавшими по предварительн ому сговору группой лиц межд у собой, а именно их один экзем пляр передавался неустановл енными следствиями лицами, п редставителям предприятий-к онтрагентов для оформления х озяйственной операции по бух галтерскому учету, их второй экземпляр использовался в б ухгалтерском учете предприя тия ООО «Компания Гефест», пр и составлении и сдаче налого вой и статистической отчетно сти в государственную налого вую инспекцию и государствен ные фонды для создания видим ости осуществления якобы зак онной деятельности.

Поступавшие на счет ООО «Ко мпания Гефест»от предприяти й - контрагентов и от других пр иобретенных субъектов предп ринимательской деятельност и (юридических лиц) безналичн ые денежные средства перечис лялись ОСОБА_4 с ведома не установленных следствием ли ц, на счета иных хозяйствующи х субъектов, осуществляющих оптово-розничную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распоряжении наличные денеж ные средства или же на реквиз иты тех предприятий, которые предоставлялись неустановл енными лицами для проведения бестоварной транзитной фина нсово-хозяйственной операци и, не оформляя при этом каких-л ибо бухгалтерских документо в, подтверждающих приобретен ие якобы поставленных товаро в (работ и услуг) предприятием ООО «Компания Гефест». Также поступавшие на счет ООО «Ком пания Гефест»денежные средс тва получались по поручению ОСОБА_4 наличными ОСОБА _9, будучи не осведомленным о ее преступных намерениях и н амерениях неустановленных с ледствием лиц, в отделении «Д онецкого регионального упра вления «ПАО «Сигмабанк»по оф ормленным неустановленными следствием лицами от имени д иректора ООО «Компания Гефес т»ОСОБА_14, не осведомленн ого о преступных намерениях членов группы, заведомо подд ельным денежным чекам: ЛД 6503401 о т 6 января 2010 года, ЛД 6503402 от 15 янва ря 2010 года, ЛД 6503403 от 20 января 2010 год а, ЛД 6503404 от 21 января 2010 года, ЛД 6503405 от 22 января 2010 года, ЛД 6503406 от 26 янв аря 2010 года, ЛД 6503407 от 27 января 2010 го да, ЛД 6503408 от 28 января 2010 года, ЛД 6503 409 от 1 февраля 2010 года, ЛД 6503412 от 2 фе враля 2010 года, ЛД 6503413 от 4 февраля 2010 года, ЛД 6503414 от 5 февраля 2010 года , ЛД 6503416 от 12 февраля 2010 года, ЛД 6503417 от 15 февраля 2010 года, ЛД 6503418 от 15 фе враля 2010 года, ЛД 6503419 от 16 февраля 2010 года, ЛД 6503420 от 18 февраля 2010 года , ЛД 6503421 от 19 февраля 2010 года, ЛД 6503422 от 23 февраля 2010 года, ЛД 2516040 от 29 ма рта 2010 года, ЛД 2516038 от 26 марта 2010 год а, ЛД 2516037 от 25 марта 2010 года, ЛД 2516036 о т 25 марта 2010 года, ЛД 2516035 от 23 марта 2010 года, ЛД 2516034 от 19 марта 2010 года, Л Д 2516033 от 18 марта 2010 года, ЛД 2516032 от 17 м арта 2010 года, ЛД 2516030 от 16 марта 2010 го да, ЛД 2516029 от 13 марта 2010 года, ЛД 2516028 от 12 марта 2010 года, ЛД 2516027 от 11 март а 2010 года, ЛД 2516025 от 5 марта 2010 года, ЛД 2516023 от 4 марта 2010 года, с назнач ением платежа «Закупка сельх озпродукции», без оформления при этом каких-либо подтверж дающих документов расходова ния снятых им наличных денеж ных средств.

При этом ОСОБА_4 не была осведомлена неустановленны ми следствием лицами об их пр еступных намерениях и действ иях относительно фактическо й подделке бухгалтерских и н алоговых документов, а также денежных чеков ООО «Компани я Гефест».

В последующем неустановле нные лица, действуя по предва рительному сговору группой л иц с ОСОБА_4, выдавали пред ставителям предприятий- конт рагентов наличные денежные с редства, оставляя при этом дл я себя и ОСОБА_4 в качестве вознаграждения заранее огов оренную часть наличных денеж ных средств в качестве оплат ы за совершение незаконных ф инансово- хозяйственных опер аций.

Кроме того, осуществляя в пе риод с 24 декабря 2009 года по 31 мар та 2010 года незаконную деятель ность предприятия ООО «ПНТ-Г руп», находясь по адресам: гор од Донецк, пр. Мира, д. 15, комн. 42, го род Донецк, ул. Щорса, 33 и других неустановленных следствием местах, осознавая противопр авный характер своих действи й, действуя умышленно, неуста новленные следствием лица, с целью прикрытия незаконной деятельности и придания зако нности перечисления от предп риятий-контрагентов денежны х средств на счета НОМЕР_8 и НОМЕР_8 в отделении Доне цкого регионального управле ния ПАО «Сигмабанк», изготав ливали заведомо поддельные р асходные бухгалтерские доку менты по бестоварным финансо во- хозяйственным операциям (договора, приложения к догов орам, счета, расходные наклад ные, налоговые накладные, акт ы приема-передачи выполненны х работ), которые служили осно ванием для перечисления безн аличных денежных средств пре дприятиями-контрагентами и и ными приобретенными членами группы субъектами предприни мательской деятельности (юри дическими лицами) на счет ООО «ПНТ-Груп».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался н еустановленными следствиям и лицами, представителям пре дприятий-контрагентов для оф ормления хозяйственной опер ации по бухгалтерскому учету , их второй экземпляр использ овался в бухгалтерском учете предприятия ООО «ПНТ-Груп», п ри составлении и сдаче налог овой и статистической отчетн ости в государственную налог овую инспекцию и государстве нные фонды для создания види мости осуществления якобы за конной деятельности.

Поступавшие на счет ООО «ПН Т-Груп»от предприятий-контра гентов от предприятий-контра гентов и других приобретенны х субъектов предприниматель ской деятельности (юридическ их лиц) безналичные денежные средства перечислялись ОС ОБА_4 с ведома неустановлен ных следствием лиц, на счета и ных хозяйствующих субъектов , осуществляющих оптово- розн ичную торговлю и в связи с эти м имеющих в своем распоряжен ии наличные денежные средств а или же на реквизиты тех пред приятий, которые предоставля лись неустановленными лицам и членами преступной группы для проведения бестоварной т ранзитной финансово-хозяйст венной операции не оформляя при этом каких-либо бухгалте рских документов, подтвержда ющих приобретение якобы пост авленных товаров (работ и усл уг) предприятием ООО «ПНТ-Гру п».

При этом ОСОБА_4 не была осведомлена неустановленны ми следствием лицами об их пр еступных намерениях и действ иях относительно фактическо й подделке бухгалтерских и н алоговых документов ООО «ПНТ -Груп».

В последующем неустановл енные лица, действуя по предв арительному сговору с ОСОБ А_4 выдавали представителям предприятий-контрагентов на личные денежные средства, ос тавляя при этом для себя и О СОБА_4 в качестве вознаграж дения заранее оговоренную ча сть наличных денежных средст в в качестве оплаты за соверш ение незаконных финансово-хо зяйственных операций, а при о существлении бестоварных тр анзитных финансово-хозяйств енных операций, оставляли се бе на счете ООО «ПНТ-Груп» в ка честве вознаграждения заран ее оговоренную часть безнали чных денежных средств в каче стве оплаты за совершение не законных операций.

Кроме того, осуществляя в пе риод с 28 июля 2009 года по 31 марта 201 0 незаконную деятельность пр едприятия ООО «Баланс», нахо дясь по адресам: город Донецк , пр. Мира, д. 15, комн. 42, город Донец к, ул. Щорса, 33 и других неустано вленных следствием местах, о сознавая противоправный хар актер своих действий, действ уя умышленно, неустановленны е следствием лица с целью при крытия незаконной деятельно сти и придания законности пе речисления от предприятий-ко нтрагентов денежных средств на счета НОМЕР_3 и НОМЕР _4 в отделении «Донецкого ре гионального управления «ПАО «Сигмабанк», изготавливали заведомо поддельные бухгалт ерские расходные документы п о бестоварным финансово- хоз яйственным операциям (догово ра, приложения к договорам, сч ета, расходные накладные, нал оговые накладные, акты прием а-передачи выполненных работ ), которые служили основанием для перечисления безналичны х денежных средств предприят иями-контрагентами и иными п риобретенными членами групп ы субъектами предпринимател ьской деятельности (юридичес кими лицами) на счет ООО «Бала нс».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался н еустановленными следствиям и лицами, представителям пре дприятий-контрагентов для оф ормления хозяйственной опер ации по бухгалтерскому учету , их второй экземпляр использ овался в бухгалтерском учете предприятия ООО «Баланс», пр и составлении и сдаче налого вой и статистической отчетно сти в государственную налого вую инспекцию и государствен ные фонды для создания видим ости осуществления якобы зак онной деятельности.

Поступавшие на счет ООО «Ба ланс»от предприятий-контраг ентов и других приобретенных субъектов предпринимательс кой деятельности (юридически х лиц) безналичные денежные с редства перечислялись ОСО БА_4 с ведома неустановленн ых следствием лиц, на счета ин ых хозяйствующих субъектов, осуществляющих оптово-розни чную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распоряжени и наличные денежные средства или же на реквизиты тех предп риятий, которые предоставлял ись неустановленными лицами для проведения бестоварной транзитной финансово-хозяйс твенной операции, не оформля я при этом каких-либо бухгалт ерских документов, подтвержд ающих приобретение якобы пос тавленных товаров (работ и ус луг) предприятием ООО «Балан с».

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Бала нс».

В последующем неустановле нные лица, действуя по предва рительному сговору с ОСОБА _4, выдавали представителям предприятий-контрагентов на личные денежные средства, ос тавляя при этом для себя и О СОБА_4 в качестве вознаграж дения заранее оговоренную ча сть наличных денежных средст в в качестве оплаты за соверш ение незаконных финансово-хо зяйственных операций, а при о существлении бестоварных тр анзитных финансово-хозяйств енных операций, оставляли се бе на счете ООО «Баланс»в кач естве вознаграждения заране е оговоренную часть безналич ных денежных средств в качес тве оплаты за совершение нез аконных операций.

Так, в период с января 2007 года по 31 марта 2010 года, в городе Доне цке, ОСОБА_4, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, по предварительному сгов ору с неустановленными следс твием лицами, осуществила бе стоварные финансово-хозяйст венные операции, направленны е на перевод денежных средст в из безналичной формы в нали чную, на основании изготовле нных неустановленными следс твием лицами заведомо поддел ьных бухгалтерских документ ов по осуществлению хозяйств енной операции между ООО «Ба ланс»(именуемый «Поставщик» ) и ООО «Компания Дониндустри я»(именуемый «Покупатель»), н а якобы имевший место факт по ставки мебельной продукции п редприятием ООО «Баланс»: до говора № 23/11/09 от 23.11.2009, спецификац ии № 1 от 23.11.2009, спецификации № 2 от 01.12.2009, спецификации № 3 от 7.12.2009, спе цификацию № 4 от 21.12.2009, специфика ции № 5 от 09.02.2010, расходной наклад ной № 110201 от 11.02.2010, налоговой накла дной № 110201 от 11.02.2010, расходной накл адной № 021202 от 02.12.2009, расходной нак ладной № 031202 от 03.12.2009, расходной на кладной № 041201 от 04.12.2009, расходной н акладной № 071201 от 07.12.2009, расходной накладной № 081201 от 08.12.2009, расходно й накладной № 251201 о 25.12.2009, налогово й накладной № 021202 от 02.12.2009, налогов ой накладной № 031202 от 3.12.2009, налого вой накладной № 041201 от 04.12.2009, налог овой накладной № 071201 от 07.12.2009, нало говой накладной № 081201 от 08.12.2009, нал оговой накладной № 251201 от 25.12.2009, на кладной № 100211/м от 11.02.2010. Однако О СОБА_4, действуя по предвари тельному сговору с неустанов ленными следствием лицами, о существляющих оптово-рознич ную торговлю и в связи с этим и меющих в своем распоряжении наличные денежные средства и ли же на реквизиты тех предпр иятий, которые предоставляли сь неустановленными лицами д ля проведения бестоварной тр анзитной финансово-хозяйств енной операции, не оформляя п ри этом каких-либо бухгалтер ских документов, подтверждаю щих приобретение якобы поста вленных товаров (работ и услу г) предприятием ООО «Баланс» .

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Бала нс».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятия О ОО «Компания Дониндустрия»д ля оформления хозяйственной операции по бухгалтерскому учету, их второй экземпляр, ис пользовались в бухгалтерско м учете предприятия ООО «Бал анс», при составлении и сдаче налоговой и статистической отчетности в государственну ю налоговую инспекцию и госу дарственные фонды хтя создан ия видимости осуществления я кобы законной деятельности.

Поступившие на счет ООО «Ба ланс»от ООО «Компания Донинд устрия» безналичные денежны е средства в сумме 233257, 59 грн. в ка честве оплаты по вышеуказанн ому договору, были перечисле ны ОСОБА_4 с ведома неуста новленных следствием лиц, на представленные ими реквизит ы предприятий, осуществляющи х оптово-розничную торговлю и в связи с этим имеющих в свое м распоряжении наличные дене жные средства или же на рекви зиты тех предприятий, которы е предоставлялись неустанов ленными лицами для проведени я бестоварной транзитной фин ансово-хозяйственной операц ии, не оформляя при этом каких -либо бухгалтерских документ ов, подтверждающих приобрете ние якобы поставленной мебел ьной продукции предприятием ООО «Баланс», для последующе го обналичивания.

В период с ноября 2009 года по ф евраль 2010 года, точная дата в хо де следствия не установлена, неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору с ОСОБА_4, в неустановл енном в ходе следствия месте , выдавали представителю ООО «Компания Дониндустрия»обн аличенные при неустановленн ых следствием обстоятельств ах денежные средства, оставл яя при этом для себя и ОСОБА _4 оговоренную часть наличн ых денежных средств в качест ве оплаты за совершение неза конных финансово-хозяйствен ных операций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Баланс»(именуе мый «Исполнитель») и ООО «Миа тида Дон ЛТД»(именуемый «Зак азчик»), на якобы имевший мест о факт оказания услуг по изуч ению рынка строительных и от делочных материалов предпри ятием ООО «Баланс»: договора № 1311 от 13.11.2009, дополнительного со глашения № 1 от 16.11.2009, налоговой н акладной № 111302 от 13.11.2009, акта выпол ненных работ от 13.11.2009, счет-факт уры № 111302 от 13.11.2009, технического за дания от 13.11.2009. Однако ОСОБА_4 , действуя по предварительно му сговору с неустановленным и следствием лицами, фактиче ски никаких услуг предприяти ю ООО «Миатида Дон ЛТД»не ока зывала.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Бала нс».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятия О ОО «Миатида Дон ЛТД»для офор мления хозяйственной операц ии по бухгалтерскому учету, и х второй экземпляр, использо вались в бухгалтерском учете предприятия ООО «Баланс», пр и составлении и сдаче налого вой и статистической отчетно сти в государственную налого вую инспекцию и государствен ные фонды для создания видим ости осуществления якобы зак онной деятельности.

Поступившие на счет ООО «Ба ланс»от ООО «Миатида Дон ЛТД »безналичные денежные средс тва в сумме 33385 грн. в качестве о платы по вышеуказанному дого вору, были перечислены ОСОБ А_4 с ведома неустановленны х следствием лиц, на представ ленные ими реквизиты предпри ятий, осуществляющих оптово- розничную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распор яжении наличные денежные сре дства или же на реквизиты тех предприятий, которые предос тавлялись неустановленными лицами для проведения бесто варной транзитной финансово -хозяйственной операции, не о формляя при этом каких-либо б ухгалтерских документов, под тверждающих приобретение як обы оказанных услуг предприя тием ООО «Баланс», для послед ующего обналичивания.

В период с ноября 2009 года по ф евраль 2010 года, точная дата в хо де следствия не установлена, неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору с ОСОБА_4, в неустановл енном в ходе следствия месте , выдавали представителю ООО «Миатида Дон ЛТД»обналиченн ые при неустановленных следс твием обстоятельствах денеж ные средства, оставляя при эт ом для себя и ОСОБА_4 огово ренную часть наличных денежн ых средств в качестве оплаты за совершение незаконных фи нансово-хозяйственных опера ций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Баланс»(именуе мый «Поставщик») и ООО «Смарт Технологии»(именуемый «Поку патель»), на якобы имевший мес то факт поставки строительно -отделочных материалов предп риятием ООО «Баланс»: догово ра поставки № 110909 от 10.09.2009, письма б/н от 10.12.2009, счет-фактуры № 110210 от 02 .11.2009, расходной накладной № 110210 о т 02.11.2009, приложения-спецификаци и от 02.11.2009, налоговой накладной № 110210 от 02.11.2009, счет-фактуры № 110103 от 11.01.2010, расходной накладной № 110103 о т 11.01.2010, приложения-спецификаци и от 11.01.2010, налоговой накладной № 110103 от 11.01.2010, счет-фактуры № 010211 от 01.02.2010, расходной накладной № 010211 о т 01.02.2010, приложения- спецификаци и от 01.02.2010, налоговой накладной № 010211 от 01.02.2010, договора № 150210 от 24.02.2010, р асходной накладной № 240202 от 24.02.201 0, счет-фактуры б/н от 24.02.2010, налог овой накладной № 240202 от 24.02.2010.

Однако ОСОБА_4, действ уя по предварительному сгово ру с неустановленными лицами , никаких строительно-отдело чных материалов фактически в адрес предприятия ООО «Смар т Технологии»не поставляла.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Бала нс».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятия О ОО «Смарт Технологии»для офо рмления хозяйственной опера ции по бухгалтерскому учету, их второй экземпляр, использ овались в бухгалтерском учет е предприятия ООО «Баланс», п ри составлении и сдаче налог овой и статистической отчетн ости в государственную налог овую инспекцию и государстве нные фонды для создания види мости осуществления якобы за конной деятельности.

Поступившие на счет ООО «Ба ланс»от ООО «Смарт Технологи и»безналичные денежные сред ства в сумме 283600 грн. в качестве оплаты по вышеуказанному до говору, были перечислены ОС ОБА_4 с ведома неустановлен ных следствием лиц, на предст авленные ими реквизиты предп риятий осуществляющих оптов о-розничную торговлю и в связ и с этим имеющих в своем распо ряжении наличные денежные ср едства или же на реквизиты те х предприятий, которые предо ставлялись неустановленным и лицами для проведения бест оварной транзитной финансов о-хозяйственной операции, не оформляя при этом каких-либо бухгалтерских документов, п одтверждающих приобретение якобы поставленных строител ьно-отделочных материалов пр едприятием ООО «Баланс», для последующего обналичивания .

В период с сентября 2009 года п о февраль 2010 года, точная дата в ходе следствия не установле на, неустановленные лица, дей ствуя по предварительному сг овору с ОСОБА_4, в неустано вленном в ходе следствия мес те, выдавали представителю О ОО «Смарт Технологии»обнали ченные при неустановленных с ледствием обстоятельствах д енежные средства, оставляя п ри этом для себя и ОСОБА_4 о говоренную часть наличных де нежных средств в качестве оп латы за совершение незаконны х финансово-хозяйственных оп ераций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Баланс»(именуе мый «Подрядчик») и ООО «Дельт а-Азов»(именуемый «Заказчик» ), на якобы имевший место факт выполнения работ предприяти ем ООО «Баланс»: договора под ряда № 10/2-09 от 02.10.2009, приложения № 1 к договору, прайс-листа на абон ентское обслуживание, перечн я дополнительных услуг, нало говой накладной № 310301 от 31.03.2010, нал оговой накладной № 090302 от 09.03.2010, на логовой накладной № 310302 от 31.03.2010, н алоговой накладной № 150306 от 15.03.201 0, акта сдачи-приемки выполнен ных работ от 31.03.2010. на сумму 23030 грн ., акта сдачи-приемки выполнен ных работ от 31.03.2010 на сумму 11832, 53 гр н., акта сдачи-приемки выполне нных работ от 31.03.2010 на сумму 33320 гр н., акта сдачи-приемки выполне нных работ от 31.03.2010 на сумму 80215,81 г рн.

Однако ОСОБА_4, действуя по предварительному сговору с неустановленными следстви ем лицами, фактически никаки х работ предприятию ООО «Дел ьта-Азов»не выполняла.

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятия О ОО «Дельта Азов»для оформлен ия хозяйственной операции по бухгалтерскому учету, их вто рой экземпляр, использовалис ь в бухгалтерском учете пред приятия ООО «Баланс», при сос тавлении и сдаче налоговой и статистической отчетности в государственную налоговую и нспекцию и государственные ф онды для создания видимости осуществления якобы законно й деятельности.

Поступившие на счет ООО «Б аланс»от ООО «Дельта-Азов»бе зналичные денежные средства в сумме 148398, 34 грн. в качестве опл аты по вышеуказанным договор ам, были перечислены ОСОБА_ 4 с ведома неустановленных следствием лиц, на счет ООО «С оюз Буси Шип»и в последующем получены по поручению ОСОБ А_4 наличными ОСОБА_9, буд учи не осведомленном о ее пре ступных намерениях и намерен иях неустановленных следств ием лиц, в отделении Донецког о регионального управления « ПАО «Сигмабанк»по оформленн ым неустановленными следств ием лицами заведомо поддельн ым денежным чекам предприяти я ООО «Союз Буси Шип»назначе нием платежа «Закупка сельхо зпродукции»без оформления п ри этом каких-либо подтвержд ающих документов расходован ия снятых им наличных денежн ых средств.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Бала нс», а также денежных чеков ОО О «Союз Буси Шип».

В период с октября 2009 года по 31 марта 2010 года, точная дата в хо де следствия не установлена, неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору группой лиц с ОСОБА_4, в неустановленном в ходе след ствия месте, выдавали предст авителю ООО «Дельта-Азов»обн аличенные денежные средства , оставляя при этом для себя и ОСОБА_4 оговоренную часть наличных денежных средств в качестве оплаты за совершен ие незаконных финансово-хозя йственных операций.

Кроме того, осуществляя в пе риод с 28 июля 2009 года по 31 марта 201 0 года незаконную деятельнос ть предприятия ООО «Фирма «П роф-Опт-Торг», осознавая прот ивоправный характер своих де йствий, действуя умышленно, н еустановленными лица, с цель ю прикрытия незаконной деяте льности и придания законност и перечисления от предприяти й-контрагентов денежных сред ств на счета НОМЕР_5 и НО МЕР_6 в отделении Донецкого регионального управления «П АО «Сигмабанк», изготавливал и заведомо поддельные бухгал терские расходные документы по бестоварным финансово-хо зяйственным операциям (догов ора, приложения к договорам, с чета, расходные накладные, на логовые накладные, акты прие ма-передачи выполненных рабо т), которые служили основание м для перечисления безналичн ых денежных средств предприя тиями- контрагентами и иными приобретенными членами груп пы субъектами предпринимате льской деятельности (юридиче скими лицами) на счет ООО «Фир ма «Проф-Опт-Торг».

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Фирм а «Проф-Опт-Торг».

Изготовленные неустановл енными в ходе следствия лица ми, заведомо поддельные бухг алтерские первичные приходн ые и расходные документы, в по следующем использовались не установленными лицами и ОС ОБА_4, действовавшими по пре дварительному сговору групп ой лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался неустановленными следствия ми лицами, представителям пр едприятий-контрагентов для о формления хозяйственной опе рации по бухгалтерскому учет у, их второй экземпляр исполь зовался в бухгалтерском учет е предприятия ООО «Фирма «Пр оф-Опт-Торг», при составлении и сдаче налоговой и статисти ческой отчетности в государс твенную налоговую инспекцию и государственные фонды для создания видимости осуществ ления якобы законной деятель ности.

Поступавшие на счет ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг»от предпр иятий- контрагентов от предп риятий-контрагентов и других приобретенных субъектов пре дпринимательской деятельно сти юридических лиц безналич ные денежные средства перечи слялись ОСОБА_4 с ведома н еустановленных следствием л иц, на счета иных хозяйствующ их субъектов, осуществляющих оптово- розничную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распоряжении наличные денеж ные средства или же на реквиз иты тех предприятий, которые предоставлялись неустановл енными лицами для проведения бестоварной транзитной фина нсово-хозяйственной операци и, не оформляя при этом каких- либо бухгалтерских документ ов, подтверждающих приобрете ние якобы поставленных товар ов (работ и услуг) предприятие м ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг».

В последующем неустановле нные лица, действуя по предва рительному сговору группой л иц с ОСОБА_4, выдавали пред ставителям предприятий- конт рагентов наличные денежные с редства, оставляя при этом дл я себя и ОСОБА_4 в качестве вознаграждения заранее огов оренную часть наличных денеж ных средств в качестве оплат ы за совершение незаконных о пераций, а при осуществлении бестоварных транзитных фина нсово-хозяйственных операци й, оставляли себе на счете ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»в каче стве вознаграждения заранее оговоренную часть безналичн ых денежных средств в качест ве оплаты за совершение неза конных операций.

Так, в период с января 2007 года по 31 марта 2010 года, в городе Доне цке, ОСОБА_4, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, по предварительному сгов ору с неустановленными следс твием лицами, осуществила бе стоварные финансово-хозяйст венные операции, направленны е на перевод денежных средст в из безналичной формы в нали чную, на основании изготовле нных неустановленными следс твием лицами заведомо поддел ьных бухгалтерских документ ов по осуществлению хозяйств енной операции между ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг»(именуемы й «Поставщик») и ООО «НПО «Про грессивные технологии»(имен уемый «Покупатель»), на якобы имевший место факт поставки нефтепродуктов предприятие м ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»: д оговора № 01-1109/нп от 02.11.2009, специфи кации № 1 от 03.11.2009, накладной № 110301 о т 03.11.2009, налоговой накладной № 1103 01 от 3.11.2009, спецификации № 2 от 13.11.2009, накладной № 111303 от 13.11.2009, налогово й накладной № 111202 от 12.11.2009, налогов ой накладной № 111303 от 13.11.2009, а такж е заведомо поддельных бухгал терских документов по осущес твлению хозяйственной опера ции между ООО «Фирма «Проф-Оп т-Торг»(именуемый «Исполните ль») и ООО «НПО «Прогрессивны е технологии»(именуемый «Зак азчик»), на якобы имевший мест о факт оказанию информационн ых услуг предприятием ООО «Ф ирма «Проф-Опт-Торг»: договор а № 10.09/иу от 01.10.2009, акта № 103001 от 30.10.2009, с чета № 103001 от 30.10.2009, налоговой накл адной № 103001 от 30.10.2009, налоговой нак ладной № 103001 от 30.10.2009, акта № 113001 от 30.1 1.2009, налоговой накладной № 113001 от 30.11.2009, акта № 123101 от 31.12.2009, налоговой накладной №123101 от 31.12.2009, акта № 12902 о т 29.01.2010, налоговой накладной № 1290 2 от 29.01.2010, счет-фактуры № 12902 от 29.01.2010, акта № 22602 от 26.02.2010, счет-фактуры № 22602 от 26.02.2010, налоговой накладной № 22602 от 26.02.2010.

Однако ОСОБА_4, действу я по предварительному сговор у с неустановленными следств ием лицами, фактически никак ой нефтепродукции в адрес пр едприятия ООО «НПО «Прогресс ивные технологии»не поставл яла и никаких информационных услуг не оказывала.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Фирм а «Проф-Опт-Торг».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятия О ОО «НПО «Прогрессивные техно логии»для оформления хозяйс твенной операции по бухгалте рскому учету, их второй экзем пляр, использовались в бухга лтерском учете предприятия О ОО «Фирма «Проф-Опт-Торг», при составлении и сдаче налогов ой и статистической отчетнос ти в государственную налогов ую инспекцию и государственн ые фонды для создания видимо сти осуществления якобы зако нной деятельности.

Поступившие на счет ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг»»от ООО «Н ПО «Прогрессивные технологи и»безналичные денежные сред ства в сумме 2002127,13 грн., были пере числены ОСОБА_4 с ведома н еустановленных следствием л иц, на представленные ими рек визиты предприятий, осуществ ляющих оптово-розничную торг овлю и в связи с этим имеющих в своем распоряжении наличные денежные средства или же на р еквизиты тех предприятий, ко торые предоставлялись неуст ановленными лицами для прове дения бестоварной транзитно й финансово-хозяйственной оп ерации, не оформляя при этом к аких-либо бухгалтерских доку ментов, подтверждающих приоб ретение якобы поставленных т оваров (работ и услуг) предпри ятием ООО «Фирма «Проф-Опт-То рг», для последующего обнали чивания.

В период с октября 2009 года п о 31 марта 2010 года, точная дата в х оде следствия не установлена , неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору с ОСОБА_4, в неустановл енном в ходе следствия месте , выдавали представителю ООО «НПО «Прогрессивные техноло гии»обналиченные при неуста новленных следствием обстоя тельствах денежные средства , оставляя при этом для себя и ОСОБА_4 оговоренную часть наличных денежных средств в качестве оплаты за совершен ие незаконных финансово-хозя йственных операций.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Фирма «Проф-Опт -Торг»(именуемый «Покупатель ») и ООО «Ремикс»(именуемый «П родавец»), на якобы имевший ме сто факт поставки нефтепроду ктов предприятию ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»: договора № 0209-1 /09 от 02.09.2009, дополнительного согл ашения от 30.03.2010, акт сверки от 31.03.2 010, доверенности № 1 от 02.09.2009, довер енности № 2 от 16.09.2009, доверенност и № 3 от 28.09.2009, расходной накладно й № РМ-0209-2 от 02.09.2009, расходной накл адной № РМ-1609-1 от 16.09.2009, расходной накладной № РМ-1709-1 от 17.09.2009, расход ной накладной № РМ-1809-2 от 18.09.2009, ра сходной накладной № РМ-2109-1 от 21.0 9.2009, расходной накладной № РМ-2309 -1 от 23.09.2009, расходной накладной № РМ-2409-1 от 24.09.2009, расходной накладн ой № РМ-2409-2 от 24.09.2009, расходной нак ладной № РМ-2809-2 от 28.09.2009, расходной накладной № РМ-2909-1 от 29.09.2009, довер енности № 2 от 02.10.2009, доверенност и № 2 от 13.10.2009, доверенности № 3 от 30 .10.2009, расходной накладной № РМ-02 10-1 от 02.10.2009, расходной накладной № РМ-0510-3 от 5.10.2009, расходной наклад ной № РМ-0610-2 от 06.10.2009, расходной на кладной № РМ-0710-1 от 07.10.2009, расходно й накладной № РМ-0910-1 от 09.10.2009, расх одной накладной № РМ-1310-2 от 13.10.2009, расходной накладной № РМ-1610-1 от 16.10.2009, расходной накладной № РМ -1910-2 от 19.10.2009, расходной накладной № РМ-3010-1 от 30.10.2009, акта приема-пере дачи векселя от 29.03.2010, акта прие ма-передачи векселя от 30.03.2010.

Фактически предприятием О ОО «Фирма «Проф-Опт-Торг»ник акого товара получено не был о, а ОСОБА_4 и неустановлен ными следствием лицами, дейс твовавшими по предварительн ому сговору, была совершена б естоварная финансово-хозяйс твенная операция, с целью иск усственного завышения оборо та предприятия ООО «Фирма «П роф-Опт-Торг».

При этом ОСОБА_4 не был а осведомлена неустановленн ыми следствием лицами об их п реступных намерениях и дейст виях относительно фактическ ой подделке бухгалтерских и налоговых документов ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятия О ОО «Ремикс»для оформления хо зяйственной операции по бухг алтерскому учету, их второй э кземпляр, использовались в б ухгалтерском учете предприя тия ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг », при составлении и сдаче нал оговой и статистической отче тности в государственную нал оговую инспекцию и государст венные фонды для создания ви димости осуществления якобы законной деятельности.

Фактически по указанным до кументам предприятием ООО «Ф ирма «Проф-Опт-Торг»никакого товара получено не было, а О СОБА_4 и неустановленными л ицами, действовавшими по пре дварительному сговору и согл асованно между собой, была со вершена бестоварная операци я, с целью искусственного зав ышения оборота предприятия О ОО «Фирма «Проф-Опт-Торг».

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, в городе Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, по предва рительному сговору с неустан овленными следствием лицами , осуществила бестоварные фи нансово-хозяйственные опера ции, направленные на перевод денежных средств из безнали чной формы в наличную, на осно вании изготовленных неустан овленными следствием лицами заведомо поддельных бухгалт ерских документов по осущест влению хозяйственной операц ии между ООО «Фирма «Проф-Опт -Торг»(именуемый «Поставщик» ) и НПЧГ1 «Альтер»(именуемый «П окупатель»), на якобы имевший место факт поставки трубной продукции предприятием ООО «Фирма «Проф-Опт-Торг»: счет-ф актуры б/н от 28.10.2009, расходной на кладной № 10281 от 28.10.2009, налоговой н акладной № 10281 от 28.10.2009.

Однако ОСОБА_4, действуя по предварительному сговору с неустановленными следстви ем лицами, никакой трубной пр одукции не имела, и фактическ и ее в адрес предприятия НПЧП «Альтер»не поставляла.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документе] ООО «Фирм а «Проф-Опт-Торг».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4 действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятие Н ПЧП «Альтер»для оформления х озяйственной операции по бух галтерскому учету, их второй экземпляр, использовались в бухгалтерском учете предпри ятие ООО «Фирма «Проф-Опт-Тор г», при составлении и сдаче на логовой и статистической отч етности в государственную на логовую инспекцию и государс твенные фонды для создания в идимости осуществления якоб ы законной деятельности.

Поступившие на счет ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг»от НПЧП « Альтер) безналичные денежн ые средства в сумме 12498 грн, был и перечислены ОСОБА_4 с ве дома неустановленных следст вием лиц и неустановленными лицами, на представленные им и реквизиты предприятий, осу ществляющие оптово-розничну ю торговлю и в связи с этим име ющих в своем распоряжении на личные денежные средства или же на реквизиты тех предприя тий, которые предоставлялись неустановленными лицами для проведения бестоварно! тран зитной финансово-хозяйствен ной операции, не оформляя при этом каких либо бухгалтерск их документов, подтверждающи х приобретение якобы поставл енных товаров (работ и услуг) п редприятием ООО «Фирма «Проф -Опт-Торг», для последующего о бналичивания.

В период с октября 2009 года по 31 марта 2010 года, точная дата в хо д* следствия не установлена, н еустановленные лица, являющи еся членами группы действуя по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_4, ] неу становленном в ходе следстви я месте, выдавали представит ели НПЧП «Альтер»обналиченн ые при неустановленных следс твием обстоятельства: денежн ые средства, оставляя при это м для себя и ОСОБА_4 оговор енную часть наличных денежны х средств в качестве оплаты з а совершение незаконны: фина нсово-хозяйственных операци й.

Аналогичным образом, в пери од с января 2007 года по 31 марта 2010 г ода, вгороде Донецке, ОСОБА _4, действуя умышленно, из кор ыстны: побуждений, по предвар ительному сговору с неустано вленными следствием лицами, осуществила бестоварные фин ансово-хозяйственные операц ии направленные на перевод д енежных средств из безналичн ой формы в наличную на основа нии изготовленных неустанов ленными следствием лицами за ведомо поддельных бухгалтер ских документов по осуществл ению хозяйственной операции между ООО «Фирма «Проф-Опт-То рг»(именуемый «Поставщик») и ООО «Червони витрыла»(имену емый «Покупатель»), на якобы и мевший место факт поставки т каней и прикладных материало в предприятием ООО «Фирма «П роф-Опт-Торг»: договора № 21-20/07/09 о т 20.07.2009, спецификаций к договору № 1, № 2, № 3,№ 4, № 5, счета б/н от 6.08.2009, сче та № 82701 от 27.08.2009, расходной наклад ной № 72901 от 29.07.2009, расходной накла дной № 72902 от 29.07.2009, расходной накл адной № 80601 от 06.08.2009, расходной нак ладной № 82501 от 25.08.2009, расходной на кладной № 82701 от 27.08.2009, расходной н акладной № 92102 от 21.09.2009, расходной накладной № 92101 от 21.09.2009, расходно й накладной № 92501 от 25.09.2009, расходн ой накладной № 110203 от 02.11.2009, расход ной накладной № 110202 от 02.11.2009, расхо дной накладной № 111001 от 10.11.2009, нало говой накладной № 72901 от 29.07.2009, нал оговой накладной № 72902 от 29.07.2009, на логовой накладной № 80601 от 06.08.2009, н алоговой накладной № 82101 от 21.08.2009 , налоговой накладной № 82701 от 27.0 8.2009, налоговой накладной № 92102 от 21.09.2009, налоговой накладной № 92101 о т 21.09.2009, налоговой накладной № 9250 1 от 25.09.2009, налоговой накладной № 110202 от 02.11.2009, налоговой накладной № 110201 от 02.11.2009, налоговой накладно й № 111001 от 10.11.2009, счета №82001 от 20.08.2009.

Однако ОСОБА_4, действ уя по предварительному сгово ру с неустановленными следст вием лицами, никакой ткани и п рикладных материалов не имел а, и фактически их в адрес пред приятия ООО «Червони витрыла »не поставляла.

При этом ОСОБА_4 не была о сведомлена неустановленным и следствием лицами об их пре ступных намерениях и действи ях относительно фактической подделке бухгалтерских и на логовых документов ООО «Фирм а «Проф-Опт-Торг».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятия О ОО «Червони витрыла»для офор мления хозяйственной операц ии по бухгалтерскому учету, и х второй экземпляр, использо вались в бухгалтерском учете предприятия ООО «Фирма «Про ф-Опт-Торг», при составлении и сдаче налоговой и статистич еской отчетности в государст венную налоговую инспекцию и государственные фонды для с оздания видимости осуществл ения якобы законной деятельн ости.

Поступившие на счет ООО «Фи рма «Проф-Опт-Торг»»от ООО «Ч ервони витрыла»безналичные денежные средства в сумме 486545, 92 грн., были перечислены ОСО БА_4 с ведома неустановленн ых следствием лиц на предста вленные ими реквизиты предпр иятий, осуществляющих оптово -розничную торговлю и в связи с этим имеющих в своем распор яжении наличные денежные сре дства или же на реквизиты тех предприятий, которые предос тавлялись неустановленными лицами для проведения бесто варной транзитной финансово -хозяйственной операции, не о формляя при этом каких-либо д окументов, подтверждающих пр иобретение якобы поставленн ых товаров (работ и услуг) пред приятием ООО «Фирма «Проф-Оп т-Торг», для последующего обн аличивания.

В период с июля 2009 года по 31 м арта 2010 года, точная дата в ходе следствия не установлена, не установленные лица, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_4, в неустановленн ом в ходе следствия месте, выд авали представителю ООО «Чер вони витрыла»обналиченные п ри неустановленных следстви ем обстоятельствах денежные средства, оставляя при этом д ля себя и ОСОБА_4 оговорен ную часть наличных денежных средств в качестве оплаты за совершение незаконных финан сово-хозяйственных операций .

Кроме того, осуществляя в пе риод с 23 июля 2009 года по 31 марта 201 0 года незаконную деятельнос ть предприятия ООО «Союз Бус и Шип», осознавая противопра вный характер своих действий , действуя умышленно, неустан овленные лица с целью прикры тия незаконной деятельности и придания законности переч исления от предприятий-контр агентов денежных средств на счет НОМЕР_7 в отделении Д онецкого регионального упра вления «ПАО «Сигмабанк», изг отавливали заведомо поддель ные бухгалтерские расходные документы по бестоварным фи нансово- хозяйственным опера циям (договора, приложения к д оговорам, счета, расходные на кладные, налоговые накладные , акты приема-передачи выполн енных работ), которые служили основанием для перечисления безналичных денежных средст в предприятиями-контрагента ми и иными приобретенными чл енами группы субъектами пред принимательской деятельнос ти (юридическими лицами) на сч ет ООО «Союз Буси Шип», а также изготавливали заведомо подд ельные денежные чеки, оформл енные на имя подставного лиц а ОСОБА_27, будучи не осведо мленного о преступных намере ниях членов группы, на право п олучения наличных денежных с редств со счета ООО «Союз Бус и Шип».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался н еустановленными следствиям и лицами, представителям пре дприятий-контрагентов для оф ормления хозяйственной опер ации по бухгалтерскому учету , их второй экземпляр использ овался в бухгалтерском учете предприятия ООО «Союз Буси Ш ип», при составлении и сдаче н алоговой и статистической от четности в государственную н алоговую инспекцию и государ ственные фонды для создания видимости осуществления яко бы законной деятельности.

Поступавшие на счет ООО «Со юз Буси Шип»от предприятий-к онтрагентов и от других прио бретенных субъектов предпри нимательской деятельности (ю ридических лиц) безналичные денежные средства перечисля лись ОСОБА_4 с ведома неус тановленных следствием лиц, на счета иных хозяйствующих субъектов, осуществляющих оп тово-розничную торговлю и в с вязи с этим имеющих в своем ра споряжении наличные денежны е средства или же на реквизит ы тех предприятий, которые пр едоставлялись неустановлен ными лицами для проведения б естоварной транзитной финан сово-хозяйственной операции , не оформляя при этом каких-ли бо бухгалтерских документов , подтверждающих приобретени е якобы поставленных товаров (работ и услуг) предприятием О ОО «Союз Буси Шип». Также пост упавшие на счет ООО «Союз Бус и Шип»денежные средства полу чались по поручению ОСОБА_4 наличными ОСОБА_9, будуч и не осведомленным о ее прест упных намерениях и намерения х неустановленных следствие м лиц, в отделении Донецкого р егионального управления «ПА О «Сигмабанк»по оформленным неустановленными следствия лицами от имени директора ОО О «Союз Буси Шип»ОСОБА_26, б удучи не осведомленного о пр еступных намерениях членов г руппы, заведомо поддельным д енежным чекам: ЛД 6503269 от 26 октяб ря 2009 года, ЛД 6503268 от 23 октября 2009 го да, ЛД 6503267 от 20 октября 2009 года, ЛД 6503264 от 19 октября 2009 года, ЛД 6503263 от 15 октября 2009 года, ЛД 6503262 от 14 октяб ря 2009 года, ЛД 6503261 от 13 октября 2009 го да, ЛД 6503260 от 12 октября 2009 года, ЛД 6503259 от 9 октября 2009 года, ЛД 6503258 от 8 о ктября 2009 года, ЛД 6503257 от 7 октябр я 2009 года, ЛД 6503255 от 30 сентября 2009 го да, ЛД 6503254 от 29 сентября 2009 года, ЛД 6503252 от 28 сентября 2009 года, ЛД 6503251 от 25 сентября 2009 года, с назначени ем платежа «Закупка сельхозп родукции», без оформления пр и этом каких-либо подтвержда ющих документов расходовани я снятых им наличных денежны х средств.

При этом ОСОБА_4 не был а осведомлена неустановленн ыми следствием лицами об их п реступных намерениях и дейст виях относительно фактическ ой подделке бухгалтерских и налоговых документов, а такж е денежных чеков ООО «Союз Бу си Шип».

В последующем неустановле нные лица, действуя по предва рительному сговору группой л иц с ОСОБА_4, выдавали пред ставителям предприятий- конт рагентов наличные денежные с редства, оставляя при этом дл я себя и ОСОБА_4 в качестве вознаграждения заранее огов оренную часть наличных денеж ных средств в качестве оплат ы за совершение незаконных ф инансово- хозяйственных опер аций.

Так, в период с января 2007 года по 31 марта 2010 года, в городе Доне цке, ОСОБА_4, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, по предварительному сгов ору группой лиц с неустановл енными следствием лицами, ос уществила бестоварные финан сово-хозяйственные операции , направленные на перевод ден ежных средств из безналичной формы в наличную, на основани и изготовленных неустановле нными следствием лицами заве домо поддельных бухгалтерск их документов по осуществлен ию хозяйственной операции ме жду

ООО «Союз Буси Шип»(именуе мый «Предъявитель») и ООО «Пр одэкс»(именуемый «Плательщи к»), на якобы имевший место фак т проведения расчетной опера ции между данными предприяти ями - акта предъявления вексе ля к погашению от 19 августа 2009 г ода. Однако согласно вышеука занного заведомо поддельног о документа, предприятие ООО «Продэкс»фактически не имел о никаких долговых обязатель ств перед предприятием ООО « Союз Буси Шип».

При этом ОСОБА_4 не была осведомлена неустановленны ми следствием лицами об их пр еступных намерениях и действ иях относительно фактическо й подделке бухгалтерских и н алоговых документов ООО «Сою з Буси Шип».

Изготовленные неустановле нными в ходе следствия лицам и, заведомо поддельные бухга лтерские первичные приходны е и расходные документы, в пос ледующем использовались неу становленными лицами и ОСО БА_4, действовавшими по пред варительному сговору группо й лиц между собой, а именно их один экземпляр передавался п редставителям предприятия О ОО «Продэкс»для оформления х озяйственной операции по бух галтерскому учету, их второй экземпляр, использовались в бухгалтерском учете предпри ятия ООО «Союз Буси Шип», при с оставлении и сдаче налоговой и статистической отчетности в государственную налоговую инспекцию и государственные фонды для создания видимост и осуществления якобы законн ой деятельности.

Поступившие на счет ООО «Со юз Буси Шип»от ООО «Продэкс» безналичные денежные средст ва в сумме 500000 грн., были перечис лены ОСОБА_4 с ведома неус тановленных следствием лиц, на представленные ими реквиз иты предприятий, осуществляю щих оптово-розничную торговл ю и в связи с этим имеющих в св оем распоряжении наличные де нежные средства или же на рек визиты тех предприятий, кото рые предоставлялись неустан овленными лицами для проведе ния бестоварной транзитной ф инансово-хозяйственной опер ации, не оформляя при этом как их-либо бухгалтерских докуме нтов, подтверждающих приобре тение якобы поставленных тов аров (работ и услуг) предприят ием ООО «Союз Буси Шип», для по следующего обналичивания.

В период с сентября 2009 года п о 31 марта 2010 года, точная дата в х оде следствия не установлена , неустановленные лица, дейст вуя по предварительному сгов ору группой лиц с ОСОБА_4, в неустановленном в ходе след ствия месте, выдавали предст авителю ООО «Продэкс»обнали ченные при неустановленных с ледствием обстоятельствах д енежные средства, оставляя п ри этом для себя и ОСОБА_4 о говоренную часть наличных де нежных средств в качестве оп латы за совершение незаконны х финансово-хозяйственных оп ераций.

В судебном заседа нии подсудимая ОСОБА_4 ви новной себя признала полност ью и не оспаривала фактическ ие обстоятельства дела и поя снила, что действительно пре дприятия ООО «Компания Гефес т», ООО «Баланс», ООО «ПНТ Гр уп», ООО «Союз Буси Шип»и ОО О «Фирма «Проф - Опт-Торг»бы ли созданы ОСОБА_18, ОСОБ А_27, данных которых она не зн ает, совместно с ней для осуще ствления бестоварных финанс ово - хозяйственных операци й с целью перевода безналичн ых денежных средств в наличн ые. В последующем ей для заня тия указанной деятельностью в 2009 году были привлечены ОС ОБА_9 и ОСОБА_12 В период с 2007 года по апрель 2009 года ее раб отники по ее просьбе занимал ись приобретением и перереги страцией различных предприя тий, которые в последующем ис пользовались ОСОБА_18 и О СОБА_27 в процессе их деятель ности по обналичиванию денеж ных средств. В тот же период бы ли приобретены предприятия О ОО «Компания Гефест», ООО «Ба ланс», ООО «ПНТ Груп», ООО «Союз Буси Шип»и ООО «Фирма « Проф - Опт-Торг», которые она совместно с ОСОБА_18 и ОС ОБА_27 планировали использо вать для обналичивания денеж ных средств для различных пр едприятий. Однако после прио бретения эти фирмы изначаль но никак не использовались, а в ГНИ сдавались отчеты с нуле выми показателями, но уже пос ле апреля 2009 года совместно с ОСОБА_18 и ОСОБА_27 в связи с возникшими у них проблемам и, о которых ей ничего не извес тно, они приняли решение испо льзовать вышеуказанные пред приятия в процессе обналичив ания денежных средств и при э том ими были открыты для пред приятий счета в ПАО «Сигмаба нк». Предприе ООО «Компания Г ефест»было оформлено на ее з накомого ОСОБА_28 , несколь ко месяцев через него было пр оведено ряд товарных операци й, однако в последующем после ухода ОСОБА_28 примерно с м арта 2009 года, она совместно с ОСОБА_18 и ОСОБА_27 приняли решение использовать данное предприятие в процессе осущ ествления бестоварных опера ций с целью обналичивания де нежных средств. Процесс обна личивания денежных средств п о вышеуказанным предприятия м проходил таким образом, что изначально примерно с июля 200 9 года, ОСОБА_18 и ОСОБА_27 после открытия счетов указа нных предприятий в ПАО «Сигм абанк», занимались писком по ставщиков наличных денежных средств - предприятий оптов ой и розничной торговли, в про цессе деятельности которых м огли образовываться наличны е деньги. При поступлении на с чета данных предприятий от п редприятий - контрагентов б езналичных денежных средств , ОСОБА_18 и ОСОБА_27 предо ставляли ей реквизиты предпр иятий, куда нужно было перечи слить денежные средства, вза мен перечисленных безналичн ых средств. В последующем эти денежные средства выдавали представителям предприятий - контрагентов ОСОБА_18 и ли ОСОБА_27, оставляя ей опр еделенную часть этих средств в качестве вознаграждения и ли же они предупреждали ее, чт о их знакомые привезут налич ность в отделение «ДРУ «ПАО « Сигмабанк», где ее должен был принять ОСОБА_9 В период п римерно с ноября или декабря 2009 года по 31 марта 2010 года, непос редственно обналичивание де нежных средств производилос ь через предприятия ООО «Ком пания Гефест»и ООО «Союз Бус и Шип», путем снятия наличных средств со счетов этих предп риятий по денежным чекам.

Подсудимая в судебном зас едании заявила ходатайство о применении к нему Закона Укр аины «Об амнистии»на основан ии ст.1 «в», поскольку на момен т вступления данного Закона в силу у него имеются несовер шеннолетние дети.

Выяснив мнение участников процесса, прокурора, не возра жавшего против освобождения ОСОБА_4 от уголовной отве тственности на основании Зак она Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., мнение защитника, котор ый поддержал заявленое ходат айство подсудимой, суд прихо дит к убеждению, что заявленн ое подсудимой ходатайство о применении к ней Закона Укра ины «Об амнистии»и прекращен ии производства по уголовном у делу подлежат удовлетворен ию по следующим основаниям.

В силу ст. 1 п. «в»Закон а Украины «Об амнистии»от 08.07.20 11 года, освобождаются от наказ ания в виде лишения свободы н а определенный срок и от иных наказаний, не связанных с лиш ением свободы лица, осужденн ые за умышленные преступлени я, которые не являются тяжким и или особо тяжкими в соответ ствии со ст. 12 УК Украины, котор ые не лишены родительских пр ав и которые на момент вступл ения в законную силу этого За кона имели детей, которым не и сполнилось 18 лет.

Согласно ст. 6 этого же Закона освобождаются от уго ловной ответственности лица , которые подпадают под дейст вие ст. 1 этого Закона, уголовн ые дела в отношении которых н аходятся в производстве суда , но не рассмотренные судами и ли рассмотренные, но пригово ры не вступили в законную сил у, о преступлениях, совершенн ых до вступления в законную с илу указанного Закона.

ОСОБА_4 обвиняется в совершении преступлений п редусмотренных ст. 28 ч.2, ст. 205 ч.2, ст. 358 ч.3 УК Украины, за которые законом предусмотрено наказ ание не связанное с лишением свободы или менее суровое, че м лишение свободы на срок бол ее пяти лет. На момент соверше ния преступления ОСОБА_4 и до вступления в законную сил у Закона Украины «Об амнисти и»от 08.07.2011 года имеет детей : О СОБА_5 - ОСОБА_6 - ІНФОР МАЦІЯ_15, ОСОБА_7 - ІНФО РМАЦІЯ_16, ОСОБА_8 - ІНФО РМАЦІЯ_17, в отношении которо го она не лишена родительски х прав, что подтверждается сп равкой службы по делам детей Киевского районного в г.Доне цка совета и которому на моме нт вступления в законную сил у Закона Украины «Об амнисти и»не исполнилось 18 лет, что по дтверждается свидетельство м о рождении серии І-НО 059349 выда нное отделом регистрации акт ов гажданского состояния Кие вского районного управления юстиции от 16.02.2006 год, актовая за пись № 166.

Каких либо обстоятель ств, исключающих применение к ОСОБА_4 акта амнистии не имеется, в том числе и тех, кот орые указаны в ст. 7 Закона „Об амнистии” ОСОБА_4: ранее н е судима, амнистия в отношени и нее в период 1998-2010 года не прим енялась, кроме того, сама ОС ОБА_4 не возрожает против пр именения к ней акта амнистии .

В соответствии с п. 4 ст . 6 УПК Украины обстоятельство м, которое исключает произво дство по уголовному делу явл яется акт амнистии, который у страняет применение наказан ия за совершенное деяние.

В данном случае, акт амнистии полностью освоб ождает от уголовной ответств енности и наказания определе нную Законом категорию лиц, к которым относится ОСОБА_4 , поэтому суд приходит к вывод у, что в соответствии с п. 4 ст.6 У ПК Украины существуют основа ния для прекращения производ ства по данному уголовному д елу.

На основании из ложенного, Закона Украины „О б амнистии”, руководствуясь ст. 6 п.4, 248 УПК Украины,

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_4, ІНФ ОРМАЦІЯ_1, освободить от уго ловной ответственности по ам нистии в соответствии со ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об а мнистии»от 08.07.2011 года.

Уголовное дело № 1-772\11 в отношении ОСОБА_29, о бвиняемой в совершении прест уплений предусмотренных ст. 28 ч.2, ст. 205 ч.2, ст. 28 ч.2, ст. 358 ч.3 УК Укра ины производством - прекрати ть.

Меру пресечения в отношен ии ОСОБА_29 в виде подписки о невыезде - отменить.

Апелляция на постан овление может быть подана в А пелляционный суд Донецкой об ласти через Киевский районны й суд г. Донецка в течение семи суток с момента его провозгл ашения.

Судья: