Вирок

від 08.06.2011 по справі 1-36/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 08.06.2011

Дело № 1-36/2011

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

08 июня 2011 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районны й суд г. Запорожья в составе пр едседательствующего судьи В оробьева А.В., при секретаре Ие влевой А.В., с участием прокуро ра Титовой А.В., адвоката ОСО БА_1 рассмотрев в открытом с удебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца г. Запорожье, граждани на Украины, имеющего средне - техническое образование, хол остого, не работающего, прожи вающего по адресу АДРЕСА_1 ранее не судимого, - в соверше нии преступлений предусмотр енных ч.2 ст.15 ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 УК Укр аины, -

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2, согласно решения общих сборов участников, про токол №4 от 29.05.2007 года, занимая д олжность директора общества с ограниченной ответственно стью (далее ООО) «Окти-Пром», з арегистрированного исполни тельным комитетом Запорожск ого городского совета от 25.03.2005 г ода, о чем имеется запись в жур нале учета регистрационных д ел под №11031020000004336, являющегося пла тельщиком налога на добавлен ную стоимость (далее - НДС) на основании свидетельства Н ОМЕР_1 от 06.09.2005 года, выданного Государственной налоговой и нспекцией (далее ГНИ) в Орджон икидзевском районе г.Запорож ья, индивидуальный налоговый номер 334710008290, будучи должностны м лицом предприятия, по предв арительному сговору с неуста новленными лицами, действуя противоправно, имея умысел, н аправленный на завладение чу жим имуществом в особо крупн ых размерах путем злоупотреб ления своим служебным положе нием, совершил оконченное по кушение на завладение чужим имуществом в сумме 18 005 916 гривен и внес недостоверные сведен ия в официальные документы п ри следующих обстоятельства х:

Так, в мае 2007 года, в г. Запорож ье, ОСОБА_2, злоупотребляя правом на возмещение НДС из б юджета, предусмотренным Зако ном Украины № 168/97-вр «О на логе на добавленную стоимост ь», вступил в преступный сгов ор с неустановленными лицам и с целью завладения денежны ми средствами государственн ого бюджета в особо крупных р азмерах путем заключения мни мых операций между фиктивным и предприятиями для безоснов ательного возмещения НДС чер ез налоговые и казначейские органы Украины.

29 мая 2007 года, в г. Запорожье, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кре дита и последующего возмещен ия из бюджета НДС, в нарушение принципов хозяйственной дея тельности о направленности е е на получение дохода в денеж ной, материальной и нематери альной формах, ее регулярнос ти, постоянности и существен ности, предусмотренных Закон ом Украины №334/94-вр «О налогообл ожении прибыли предприятий» , решением общих сборов участ ников, за денежные средства, н азначен единственным директ ором ООО «Окти-Пром».

С 18 сентября 2007 года ОСОБА_2 введен в состав учредителей указанного предприятия.

8 августа 2007 года, в г. Николае ве, ОСОБА_2, с целью искусст венного отнесения денежных с умм к налоговому кредиту и по лучения не законной прибыли исключительно за счет возмещ ения из бюджета НДС, подписал , подготовленный ранее неуст ановленными лицами по предва рительному сговору с ним, зав едомо убыточный договор купл и-продажи №08/08/07-02 на условиях то варного кредита, согласно ко торого ООО «Окти-Пром», якобы , приобрело у ООО «Прайд-Групп »(код ЕГРПОУ 34651504, г. Николаев) 97 у стройств контроля давления и крутящего момента «Момент»Т У У 33.2-34651504-001-2007 на общую сумму 108 135 600 г ривен, в том числе НДС на сумму 18 022 600 гривен.

Согласно п.2.4 данного догово ра за отсрочку расчета покуп ателю начисляются проценты з а право пользования товарным кредитом в размере 2% от стоим ости полученного Товара (с уч етом НДС) за каждый день польз ования товарным кредитом. Пр оценты начисляются за период начиная со дня, следующего за днем поставки и заканчивая д нем погашения суммы задолжен ности за поставленный товар. Датой начисления процентов за пользование товарным кред итом является день погашения суммы задолженности.

При этом, в этот же день, для с окрытия бестоварной сделки к упли-продажи, директор ООО «О кти-Пром»ОСОБА_2 подписал , подготовленный ранее неуст ановленными лицами по предва рительному сговору с ним, дог овор ответственного хранени я №В3-08/08/07-02 от 08.08.07 с ООО «Прайд-Гру пп», согласно которого вышеу казанный товар, якобы, переда л на ответственное хранение последнему и оставил в г. Нико лаеве по ул. Баштанское шоссе , 3.

27 сентября 2007 года, в г. Никола еве, с целью реализации прест упного плана о незаконном фо рмировании налогового креди та, по прошествии 50 дней после заключения сделки купли-про дажи, ОСОБА_2 подписал акт приема-передачи имущества с ответственного хранения №01, с огласно которого ООО «Окти-П ром»приняло с ответственног о хранения устройства «Момен т», а начисленные в соответст вии актом №02/27/09-07 от 27.09.07 проценты по товарному кредиту состав или 108 135 600 гривен, в том числе НДС на сумму 18 022 600 гривен.

Таким образом, 08.08.07 и 27.09.07 ОСОБ А_2, являясь директором ООО « Окти-Пром», по предварительн ому сговору с неустановленны ми лицами, совершил финансов о-хозяйственные операции, в с оответствии с которыми он пр иобрел товарно-материальные ценности - «Устройства контр оля давления и крутящего мом ента «Момент»по стоимости, с остоящей из цены товара в раз мере 108 135 600 гривен и цены товарн ого кредита в размере 100 % от цен ы товара, то есть 108 135 600 гривен, а всего 216 271 200 гривен.

В этот же день, 27.09.07, в г. Запоро жье, продолжая совместный пр еступный умысел, ОСОБА_2, з аведомо зная об убыточности планируемой операции и не за конном формировании на ее ос нове налогового кредита, с це лью отобразить в первичных д окументах продажу устройств контроля давления и крутяще го момента «Момент», подписа л, подготовленный ранее неус тановленными лицами по предв арительному сговору с ним, мн имый договор поставки №П-27/09, со гласно которого ООО «Окти-Пр ом», якобы, продало ООО «Киевг арантцентр»(код ЕГРПОУ 34880963, г.К иев) все указанные устройств а в количестве 97 единиц на сум му 108 235 704 гривны, в том числе НДС в сумме 18 039 284 гривны.

При этом установлено, что ОО О «Киевгарантцентр»зарегис трировано на подставное лицо , которое никогда не заключал о и не подписывало никаких фи нансово-хозяйственных докум ентов, связанных с указанным предприятием.

Таким образом, директор ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2, по пре дварительному сговору с неус тановленными лицами, согласн о финансово-хозяйственных до кументов указанного предпри ятия, якобы, приобрел устройс тва контроля давления и крут ящего момента „Момент” по це не включая услугу по товарно му кредиту в сумме 216 271 200 гривен , в том числе НДС в сумме 36 045 200 гр ивен, а реализовал по цене без учета услуг по товарному кре диту в сумме 108 235 704 гривны, в том числе НДС в сумме 18 039 284 гривны.

В ходе следствия установле но, что товарно-материальные ценности - устройства контро ля давления и крутящего моме нта «Момент», послужившие пр едметом выше указанных сдело к, были, якобы, произведены и з арегистрированы ООО «Прайд-Г рупп» на основании документо в, которые содержат заведомо ложные сведения, а их использ ование по назначению не возм ожно.

Так, 7 марта 2007 года, в г. Харько ве, со стороны ООО «Прайд-Груп п»в Государственном предпри ятии «Харьковский региональ ный научно-производственный центр стандартизации, метро логии и сертификации»(ГП «ХР НПЦСМС») были зарегистрирова ны технические условия на ус тройства контроля давления и крутящего момента «Момент» ТУ У 33.2-34651504-001-2007, как технические у словия товара, производителе м которых якобы является ООО «Прайд-Групп».

В то же время в материалах д ела имеются данные, свидетел ьствующие о том, что указанны е ТУ были зарегистрированы в ГП «ХРНПЦСМС»на основании д окументов, содержащих ложные сведения о согласовании тех нических условий и проведени и испытаний устройств «Момен т»в Государственном предпри ятии «Украинский радиотехни ческий институт»(г.Николаев) , а согласно выводу №12061 судебно -технической экспертизы Киев ского НИИСЭ Министерства юст иции Украины, функционирован ие устройств контроля давлен ия и крутящего момента „Моме нт” на основании технически х условий к ним невозможно.

При этом, должностными лица ми ООО «Прайд-Групп»была соз дана ложная видимость произв одства «Устройств контроля д авления и крутящего момента «Момент»без какого-либо обор удования, а основанием для, як обы, их производства послужи ли подделанные и выданные фи нансово-хозяйственные докум енты, подписанные от имени фи ктивных предприятий, которые ни когда не принимали участи я в производстве устройств « Момент», а именно:

- договор поставки №01/12 от 01.12.2006 года и финансово-хозяйственн ые документы к нему о том, что ООО «Транскорн»(код ЕГРПОУ 3288 3900, г.Николаев), якобы, выполнял о работы для ООО «Прайд-Групп »по проверке на наличие дефе ктов (входной контроль) компл ектующих на опытные образцы изделия «Устройство контрол я давления и крутящего момен та «Момент»на общую сумму 34920 г ривен;

- договор поставки №01/02 от 01.02.07 и финансово-хозяйственные док ументы к нему о том, что ЧП «Ан нет»(код ЕГРПОУ 31763943, г.Николаев ), якобы, поставляло для ООО «П райд-Групп»упаковочную и тип ографскую продукцию на «Устр ойства контроля давления и к рутящего момента «Момент»на общую сумму 14076 гривен;

- договор поставки №Н-26/02 от 26.02. 07 и финансово-хозяйственные д окументы к нему о том, что ООО «БПН»(код ЕГРПОУ 34949270, г.Николае в), якобы, для ООО «Прайд-Групп »осуществляло выборочный ко нтроль «Устройств контроля д авления и крутящего момента «Момент»на выполнение ими фу нкций и соответствия измерен ий параметрам, указанных в те хнических условиях на общую сумму 12204 гривны;

- о выполнении работ, оказан ии услуг со стороны ЧП «Базис -К»(код ЕГРПОУ 31899767, г.Киев), котор ое получило от ООО «Прайд-Гру пп»вексель на предъявителя № 0493214, эмитированный последним н оминальной стоимостью 108 055 982,4 г ривен.

Как установлено, указанные выше поставщики: ЧП «Базис-К» (г. Киев), Николаевские ООО «Тр анскорн», ООО «БПН»и ЧП «Анне т», зарегистрированы на подс тавных лиц, никогда не заключ авших и не подписывающих ник аких договоров поставок и фи нансово-хозяйственных докум ентов, связанных с приборами контроля давления и крутяще го момента «Момент».

Также, без проведения необх одимой экспертизы и предоста вления образцов товара для и сследования в Торгово-промы шленную палату Украины, со ст ороны ООО «Прайд-Групп»устан овлена стоимость «Устройств контроля давления и крутяще го момента «Момент», безосно вательно составившая 929 000 грив ен за единицу товара, который не отвечает своим техническ им требованиям и не может быт ь использован по прямому наз начению.

С целью непосредственной о платы неустановленными лица ми по предварительному сгово ру с ОСОБА_2 по выше указан ным мнимым обязательствам и формирования таким образом н езаконного налогового креди та, 27.09.07, в г. Киеве, последний зак лючил договор купли-продажи ценных бумаг № 27/09-Б-1 от 27.09.07 с ООО «Канселлор»(г. Киев) на покупк у векселя серии АА №0493215, эмитир ованного ООО «Прайд-Групп», н оминальной стоимостью 108 135 600 г ривен по договорной цене 17 947 000 гривен - в 5 раз меньшей его ном инальной стоимости.

При этом, ООО «Канселлор»вы ступало в качестве комиссион ера от имени ООО «Империя Инв естиций»(г. Киев), которое заре гистрировано на подставное л ицо, никогда не подписывающе е ни каких хозяйственных док ументов от имени данного пре дприятия.

В последующем, указанный ве ксель, послужил в качестве ис точника оплаты процентов по товарному кредиту в сумме 108 135 600 гривен, так как в тот же день директор ООО «Окти-Пром»ОС ОБА_2 предъявил его к оплате ООО «Прайд-Групп», а последне е погасило его, оплатив при эт ом первому его полную номина льную стоимость в сумме 108 135 600 г ривен.

В то же время оплата ООО «Ка нселлор»со стороны ООО «Окти -Пром» за указанный вексель н е производилась и числится к ак задолженность в размере 17 947 000 гривен.

В дальнейшем, на протяжении одного банковского дня, 27 сен тября 2007 года, действуя умышле нно, с целью создания видимос ти оплаты за товарно-материа льные ценности и предания вы ше указанным фиктивным сделк ам видимости законных операц ий, неустановленными лицами по предварительному сговору с ОСОБА_2 были осуществле ны банковские операции элект ронного перечисления в безна личной форме денежных средст в по замкнутой цепи банковск их счетов предприятий, откры тых в Закрытом акционерном о бществе (далее - ЗАО) «Прайм - Банк», а именно:

- ЗАО «Прайм - Банк»со счета №35412011 перечислено на счет №26007301103 2 ООО «Киевгарантц ентр»денежные средства в су мме 108 055 982 гривен как оплата за в ексель, эмитированный ООО «Б лагобуд 2006»согласно договора комиссии №Б 07/09-36 от 27.09.07;

- ООО «Киевгарантцентр»со с чета № 260073011032 перечислены на сче т №260023011037 ООО «Окти-Пром»денежн ые средства в сумме 108 055 982 гриве н как оплата за товар - устро йства «Момент»;

- ООО «Окти-Пром»со счета №2600 23011037 перечислены на счет №260003011028 ООО «Прайд-Г рупп»денежные средства в сум ме 108 055 982 гривен, как оплата за то вар - устройства «Момент»;

- ООО «Прайд-Групп»со счета № 260003011028 перечислены на счет №2600230 11037 ООО «Окти-Пром»денежные ср едства в сумме 108 055 982 гривен как оплата за собственный вексе ль АА №0493215;

- ООО «Окти-Пром»со счета №2600 23011037 перечислены на счет № 260003011028 О ОО «Прайд-Групп»денежные сре дства в сумме 108 055 982 гривен, как о плата процентов по товарному кредиту;

- ООО «Прайд групп»со счета №260003011028 перечислены на счет № 26506 3010051 ООО «Канселлор»(г. Киев, ком иссионер) денежные средства в сумме 108 055 982 гривен как оплата за вексель, эмитированный ОО О «Инвестиционные технологи и» согласно договора комисси и №001/04-Б-1 от 09.04.07;

- ООО «Канселлор»(комиссион ер) со счета № 265063010051 перечислен ы на счет № 260073010758 ООО «Союз - Торг - Сервис ЛТ Д»(г. Киев) денежные средства в сумме 108 055 982 гривен как оплата за вексель, эмитированный ОО О «Инвестиционные технологи и»на исполнение договора ком иссии №001/04-Б-1 от 09.04.07;

- ООО «Союз - Торг - Сервис ЛТД»со счета № 260073010758 перечисле ны на счет № 260023011008 ООО «Компания «Промтех ноинвест»(г. Киев) денежные ср едства в сумме 108 055 982 гривен как оплата за именные ценные бум аги (акции простые именные);

- ООО «Компания «Промтехнои нвест»со счета № 260023011008 перечис лены на счет № 35412011 ЗАО «Прайм - Банк»денежные средства в су мме 108 055 982 гривен как оплата за в ексель, эмитированный ООО «Б лагобуд 2006»как возмещение пон есенных ЗАО «Прайм Банк»затр ат согласно договора комисси и №Б 07/09-33 от 27.09.07; .

Таким образом, на протяжени и одного банковского дня 27.09.2007 г. денежные средства в общей с умме 108 055 982 гривен, которые были перечислены со счета № 35412011 ЗА О «Прайм - Банк»на счет №260073011032 предприятию ООО «Киевгаран тцентр», прошли через всю цеп ь схемы вышеуказанных предп риятий, и вернулись в полном о бъеме на счет № 35412011 ЗАО «Прайм - Банк»со счета № 260023011008 от ООО “К омпания «Промтехноинвест»в сумме 108 055 982 гривен.

При этом, предприятия ООО «К иевгарантцентр», ООО «Союз-Т орг-Сервис ЛТД», ООО «Империя инвестиции», ООО «Компания « Промтехноинвест»и ООО «Инве стиционные технологии»заре гистрированы на подставных л иц, которые не заключали, не по дписывали вышеуказанные фин ансово-хозяйственные докуме нты и не имели отношения к фин ансово-хозяйственной деятел ьности этих предприятий.

Оплата по договору к упли товара со стороны ООО «О кти-Пром»осуществлялась пос ле получения денежных средст в за его продажу, а не за счет с обственных средств, а заключ ение ОСОБА_2 сделок купли- продажи товара и купли вексе ля произошла в один день -27 сен тября 2007 года сразу в трех мест ах - г. Николаеве, г. Запорожь е и г. Киеве. Данные обстоятель ства говорят о мнимости това рного характера проведенных указанным предприятием опер аций по приобретению и реали зации товаров и не возможны с учетом их оперативного пров едения.

За счет вышеуказанных опе раций ООО «Окти-Пром»незакон но сформирован налоговый кре дит по налогу на добавленную стоимость в сумме 18 005 916 гривен .

Реализуя совместный прест упный умысел, ОСОБА_2 подп исал все вышеуказанные догов ора ООО «Окти-Пром», расходны е и налоговые накладные к ним , при составлении налоговой д екларации по налогу на добав ленную стоимость за сентябрь 2007 года, на основании ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость»(с изменения ми и дополнениями), отнес сумм у НДС по договору купли-прода жи №08/08/07-02 от 08.08.07 (на условиях това рного кредита) устройств изм ерения давления и крутящего момента «Момент»в размере 36 0 45 200 в состав налогового кредит а, а операции по продаже этих ж е устройств по договору №П-27/09 о т 27.09.2007 года в сумме 18 039 284 гривен о тнес в состав налоговых обяз ательств по налогу на добавл енную стоимость за сентябрь 2007 года.

После этого, ОСОБА_2 в рас чете суммы бюджетного возмещ ения ООО «О кти-Пром»за октябрь 2007 года от разил сумму подлежащую возме щению из государственного бю джета Украины в размере 18 005 916 г ривен и 13.11.07, вместе с налоговой декларацией по НДС за октябр ь 2007 года и заявлением о возвра те суммы бюджетного возмещен ия на указанную сумму подал в ГНИ в Орджоникидзевском рай оне г. Запорожья и Управление государственного казначейс тва в г. Запорожье.

Согласно п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость»налоговый кр едит отчетного периода состо ит из сумм налогов, начисленн ых (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установлен ной пунктом 6.1 статьи 6 и статьи 8 этого Закона, на протяжении такого отчетного периода, в ч астности, в связи с приобрете нием или использованием това ров и услуг с целью их дальней шего использования в налогоо благаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.

При этом, п.п.7.4.4. п.7.4 ст.7 вышеука занного закона предусматрив ает, что если плательщик нало га приобретает (производит) м атериальные и нематериальны е активы (услуги), которые не п редназначены для их использо вания в хозяйственной деятел ьности такого плательщика, т о сумма налога, уплаченного в связи с таким приобретением (производством), не включаетс я в состав налогового кредит а.

Согласно п.5.1 ст.5 Закона Укра ины «О налогообложении прибы ли предприятий»валовые расх оды производства и оборота (д алее - валовые расходы) - это с умма любых затрат плательщик а налогов в денежной, материа льной или нематериальной фор мах, осуществляемых как комп енсация стоимости товаров (р абот, услуг), которые приобрет аются (производятся) таким пл ательщиком налога для их дал ьнейшего использования в соб ственной хозяйственной деят ельности.

Исходя из содержания п.1.32 ст. 1 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятий» , неотъемлемой характерной ч ертой хозяйственной деятель ности в налоговых правоотнош ениях является ее направленн ость на получение дохода в де нежной, материальной или нем атериальной форме.

Таким образом, определяющи м признаком для отнесения уп лаченных сумм налога в налог овый кредит отчетного период а является использование при обретенных товаров (услуг) в х озяйственной деятельности и направленность самой деятел ьности на получение дохода.

В соответствии с п.1.11.2 п.1.11 ст.1 З акона Украины «О налогооблож ении прибыли предприятий»по д термином товарный кредит п онимаются - товары, которые пе редаются резидентом или нере зидентом в собственность юри дическим или физическим лица м на условиях соглашения, кот орое предусматривает отсроч ку конечного расчета на опре деленный срок и под процент.

Таким образом, по договорам товарного кредита проценты начисляются именно на товар ы, увеличивая их стоимость в з ависимости от установленног о соглашением срока конечног о расчета. Поскольку объекто м начисления процентов являю тся товары, а не другие объект ы, то проценты по товарному кр едиту не могут быть платой за пользование услугой по това рному кредиту, предоставлени е которой по соглашениям тов арного кредита является нево зможным.

Поэтому, затраты по приобре тению товаров по соглашениям товарного кредита состоят и з стоимости товаров увеличен ной на сумму процентов.

С учетом положений п.5.1 ст.5 За кона Украины «О налогообложе нии прибыли предприятий» зат раты по приобретению товаров по соглашениям товарного кр едита могут быть отнесены к в аловым затратам оборота и пр оизводства только в случае и спользования таких товаров в собственной хозяйственной д еятельности плательщика нал огов, который осуществлял их приобретение.

Если субъект предпринимат ельской деятельности не вклю чит в состав цены товара упла ченные денежные средства за пользование товарным кредит ом, то такая хозяйственная оп ерация не может быть признан а хозяйственной деятельност ью, которая направлена на пол учение прибыли.

Факт купли товаров и продаж и их в том же самом отчетном пе риоде по цене, значительно ни зшей цены приобретения, свид етельствует о том, что ООО «Ок ти-Пром»не имело намерения и спользовать их в собственной хозяйственной деятельности и не делало этого.

Субъект предпринимательск ой деятельности должен осозн авать убыточность такой хозя йственной операции, и поэтом у затраты по такому приобрет ению не могут быть отнесены и м в состав валовых расходов о борота и производства.

Приобретение товаров без и х использования в собственно й хозяйственной деятельност и, исключает включение налог ов, уплаченных в связи с таким приобретением, в налоговый к редит.

Таким образом, исходя из сод ержания выше указанных сдело к и последующих действий пла тельщика налогов - ООО «Окти -Пром»в лице его директора ОСОБА_2, который продавал то вар - устройства контроля да вления и крутящего момента « Момент»по цене, которая ниже цены приобретения, усматрив ается умышленное осуществле ние деятельности з целью зав ладения средствами из госуда рственного бюджета путем без основательного возмещения Н ДС, что свидетельствует о зло употреблении правом на возме щение НДС из бюджета, предусм отренным Законом Украины «О налоге на добавленную стоимо сть».

Экономические либо другие причины (деловой цели) систем атического (на протяжении ме сяца) продажи товаров со стор оны ООО «Окти-Пром»по цене, зн ачительно меньшей цены приоб ретения, и получения в резуль тате таких операций убытков на сумму боле 100 миллионов гри вен, в ходе досудебного следс твия не установлены.

ОСОБА_2, осуществив расчет за приобретенный товар векс елем, а его контрагенты оплат ив средства за проданный тов ар, имел цель получить эконом ический эффект не в результа те предпринимательской деят ельности, а исключительно за счет возмещения из бюджета Н ДС.

При этом установлено, что, я кобы, производство и продажа устройств «Момент», для ООО « Прайд-Групп», а купля и продаж а данных устройств, для ООО «О кти-Пром», относилось к единс твенной деятельности данный предприятий за отчетный пер иод.

С учетом выше изложенного, н аличие у ООО «Окти-Пром»соот ветствующим образом оформле нных документов, которые сог ласно Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» необходимы для отнесения со ответствующих сумм к налогов ому кредиту, в частности выда нных продавцом налоговых нак ладных, не является безуслов ным основанием для возмещени я НДС.

Согласно ч.1 ст.228 ГК Украины, с делка, направленная на незак онное завладение имуществом государства, считается тако й, что нарушает публичный пор ядок, а поэтому, согласно ч.2 ук азанной статьи, является нич тожной.

Как указано в ч.2 ст.215 ГК призн ание судами ничтожных сделок недействительными не требуе тся.

Согласно ч.1 ст.216 ГК не действительные сделки не соз дают юридических последстви й, кроме тех, которые связанны с их недействительностью.

Согласно акту №45/23-552/33471002 от 20.11.0 7 о результатах выездной внеп лановой документальной пров ерки ООО «Окти-Пром»по вопро сам достоверности начислени я суммы бюджетного возмещени я налога на добавленную стои мость на расчетный счет за ок тябрь 2007 года, составленного Г НИ в Орджоникидзевском район е г. Запорожья установлено, чт о в нарушение п.1.8 ст.1 п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п.п. 7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины №1 68/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на до бавленную стоимость»(с измен ениями и дополнениями) ООО «О кти-Пром»завышен налог на до бавленную стоимость, который подлежит бюджетному возмеще нию за октябрь 2007 года в сумме 1 8 005 916 гривен.

На основании указанного ак та проверки начальником ГНИ в Орджоникидзевском районе г . Запорожья 20.11.07 принято налого вое уведомление-решение №000038230 5/0/52794 о завышении ООО «Окти-Пром »бюджетного возмещения по НД С на сумму 18005916 гривен.

Таким образом, директор ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2 по пре дварительному сговору с неус тановленными лицами пытался получить бюджетное возмещен ие НДС в сумме 18005916 гривен, однак о преступление не было оконч ено по причинам, которые не за висели от его воли, так как его действия были пресечены.

В результате совместных пр еступных действий с неустано вленными следствием лицами, ОСОБА_2, злоупотребляя сво им служебным положением, сов ершил оконченное покушение н а завладение денежными средс твами государственного бюдж ета Украины в сумме 18 005 916 гриве н, что является особо крупным размером, так как составляет 90029,58 необлагаемых налогом мин имумов доходов граждан на мо мент совершения преступлени я.

Кроме этого, продолжая свои преступные действия, ОСОБА _2 внес неправдивые сведени я в графу №17 налоговой деклара ции ООО «Окти-Пром»по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года о сумме налог ового кредита в размере 36045200 гр ивен и в графу №4 расчета суммы бюджетного возмещения налог а на добавленную стоимость т ого же предприятия за октябр ь 2007 года в размере 18005916 гривен, 13.1 1.2007 года засвидетельствовал п равильность этих сведений, п одписав указанные документы от имени директора и в тот же день предоставил в Государст венную налоговую инспекцию в Орджоникидзевском районе г. Запорожья и Управление госуд арственного казначейства в г . Запорожье.

Таким образом, директор ОО О «Окти-Пром»ОСОБА_2, в ноя бре 2007 года внес в официальные документы заведомо ложные с ведения и выдал их.

Будучи допрошенным в ходе д осудебного следствия в качес тве обвиняемого и в судебном заседании подсудимый ОСОБ А_2 свою вину не признал и от дачи показаний отказался.

Несмотря на полное не пр изнание вины подсудимым, его вина в совершении преступле ний полностью доказана собра нными по делу и исследованны ми в ходе судебного следстви я доказательствами:

оглашенными в судебном зас едании показаниями свидетел ей:

- бывших учредителей ООО «Окти-Пром»ОСОБА_3 и ОСО БА_4 о том, что в мае 2007 года они решили продать указанно е предприятие и к ним обратил ся ОСОБА_2 с целью его прио бретения, в результате перег оворов последний приобрел да нное предприятие за 2 тысячи д олларов США и 29.05.07 был назначен на должность директора. Кром е того, ОСОБА_3 показала об обстоятельствах ее привлече ния ОСОБА_2 на платной осн ове к подаче в ГНИ в Орджоники дзевском районе г. Запорожья декларации по НДС за октябрь 2007 года, расчета суммы бюджетн ого возмещения и заявления о возмещении НДС в размере 18 005 91 6 гривен, а также документов, к оторые подтверждают финансо во-хозяйственные операции, п ослужившие основанием для за явления возмещения из бюджет а и соответственно, сопровож дения налоговой проверки. Пр и этом, как показала ОСОБА_3 , ОСОБА_2 был предупрежден со стороны налоговых работн иков о том, что им заявлена оче нь крупная сумма к возмещени ю и что проведенные им операц ии являются незаконными, а та кже, что он постоянно общался с неизвестными людьми по тел ефону, которым рассказывал о ходе налоговой проверки и их результатах (т.10 л.д. 89-98);

- сотрудников ГНИ в Орджо никидзевском районе г. Запор ожья ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 о том, что 13.11.07 в ука занной налоговой инспекции б ыли приняты в работу предста вленные директором ООО «Окти -Пром»ОСОБА_2 и подписанны е им, декларация по НДС за октя брь 2007 года, расчет суммы бюдже тного возмещения и заявление о возврате суммы бюджетного возмещения в размере 18 005 916 гри вен, а также финансово-хозяйс твенные документы, подтвержд ающие операции, послужившие основанием для возмещения НД С, на основании которых была п роведена внеплановая выездн ая документальная проверка д остоверности начисления сум м бюджетного возмещения НДС со стороны ООО «Окти-Пром». По результатам проведенной вне плановой выездной документа льной проверки ООО «Окти-Про м»было отказано в возмещении НДС в указанной сумме в связи с безосновательным заявлени ем и не подтверждением финан сово-хозяйственных операций , проведенных данным предпри ятием, о чем было сообщено О СОБА_2 (т.10 л.д. 103-111, 118-122);

- старшего инспектора Уп равления госказначейства в. Запорожье ОСОБА_8 о том, чт о в указанное учреждение 16.09.07 с целью возмещения НДС была по дана декларация за октябрь 2007 года по НДС со стороны ООО «Ок ти-Пром», в которой была указа на сумма, подлежащая возмеще нию, в размере 18 005 916 гривен (т.10 л.д . 116-117);

- старшего государственног о налогового ревизора-инспек тора отдела контроля по возм ещению НДС УНКЮЛ ГНИ в Ленинс ком районе г. Николаева ОСО БА_9 о том, что по письменн ому запросу ГНИ в Орджоникид зевском районе в ноябре 2007 год а была инициирована встречна я документальная проверка ОО О «Прайд-Групп»по взаимоотно шениям с ООО «Окти-Пром», одна ко, со стороны данного предпр иятия долго не предоставляли сь необходимые документы, в с вязи с этим проверка была про ведена только в марте 2008 года. П о результатам проверки докум ентально подтверждается, что ООО «Прайд-Групп» является п роизводителем приборов «Мом ент», что фактически подтвер дить не представляется возмо жным (т.10 л.д. 118-120);

- специалистов по регист рации юридических лиц ОСОБ А_10 и ОСОБА_11 о том, что ООО «Окти-Пром»в исполнительном комитете Запорожского облас тного совета зарегистрирова но на ОСОБА_2 (т.10 л.д. 99-102,112-115);

- директора ООО «Прайд-Гр упп»ОСОБА_12 о том, что в дек абре 2006 года, по рекомендации н еизвестных лиц, им было созда но указанное предприятие иск лючительно с целью производс тва устройств контроля давле ния и крутящего момента «Мом ент»и уничтожено после их ре ализации в 2008 году, что техниче ские условия на данные прибо ры были ему предоставлены не известными людьми, после чег о им подписаны, что производс тво осуществлялось путем сбо рки отдельных частей, а работ али ли эти приборы в действит ельности ему неизвестно. В во просах ведения финансово-хоз яйственной деятельности юри дического лица он не разбира ется. Также он показал, что все документы, связанные с произ водством и продажей приборов «Момент», от имени ООО «Прайд -Групп»подписаны им, однако п одготовлены не известными лю дьми, а ему предоставлены, что счетом, открытым в ЗАО «Прайм -Банк»он не управлял и финанс ами предприятия не распоряжа лся. Кроме того, ОСОБА_12 под твердил, что с целью покупки п риборов «Момент»к нему приез жал ОСОБА_2 с молодым парн ем, которые в последующем куп или приборы от имени, соответ ственно, ООО «Окти-Пром»и ЧП « Промсветторг 21», а также, что д оговора на условиях товарног о кредита были предоставлены со стороны ОСОБА_2 (т.10 л.д.64-88 );

- бухгалтера ООО «Прайд-Г рупп»ОСОБА_13 о том, что на основании договора подря да с ОСОБА_12 она осуществл яла деятельность по ведению бухгалтерского и налогового учета и отчетности указанно го предприятия на основании документов финансово-хозяйс твенной деятельности, которы е ей предоставлял первый. Бан ковским счетом данного предп риятия она не управляла и нап равления его хозяйственной д еятельности не определяла. Я кобы производство прибора «М омент»и их продажа ООО «Окти -Пром»и ЧП «Промсветторг 21»бы ла единственной деятельност ью данного предприятия (т.10 л.д .141-147);

- работников ООО «Прайд-Г рупп»ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16 и ОСОБА_17 о т ом, что по найму ОСОБА_12 ими осуществлялись работы по те хническому монтированию обо рудования для приборов контр оля давления и крутящего мом ента «Момент»как показывал п ервый и обслуживанию помещен ия, а работал ли в действитель ности прибор им неизвестно. К роме того, жена ОСОБА_12 О СОБА_17 показала, что ее муж н е умеет пользоваться компьют ером, в связи с чем не мог упра влять системой «Клиент-Банк» , что компьютера, с помощью кот орого могло осуществляться у правление банковским счетом ООО «Прайд-Групп»у них никог да не было, что прибыли от мног омиллионных сделок указанно го предприятия не получено, а также, что он в 2007 году в команд ировки за пределы г. Николаев а не выезжал (т.10 л.д.148-149, 160-161, 184-187, 242-244);

- ОСОБА_18 (дочери ОСОБ А_12), подтвердившей пок азания своей матери в части, к асающейся того, что ее отец не умеет пользоваться компьюте рной техникой и не мог управл ять системой «Клиент-Банк», а также, что бухгалтер ОСОБА _13 никогда не приходила к ним домой для управления банков ским счетом ООО «Прайд-Групп »и компьютера, с помощью кото рого могло осуществляться та кое управление у них никогда не было (т.10 л.д.245-247);

- директора ООО «Полох» ОСОБА_19 о том, что дирек тор ООО «Прайд-Групп»ОСОБА _12, на основании соответству ющих договоров, арендовал по мещения у него по адресу: г. Ни колаев, Баштанское шоссе, 3, гд е хранились какие-то предмет ы указанного предприятия. Че м конкретно занимался ОСОБ А_12 ему неизвестно (т.10 л.д.150-154);

- директора и ведущего ин женера ГП «Украинский радиот ехнический институт», соотве тственно, ОСОБА_20 и ОСОБ А_21 о том, что в указанном институте никогда не провод илось испытания приборов кон троля давления и крутящего м омента «Момент»и ими никогда в связи с этим ни каких докуме нтов не подписывалось (т.10 л.д.15 5-159);

- директоров ООО «Транск орн», ООО «БПН»и ЧП «Аннет», со ответственно, ОСОБА_22, О СОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25 и арбитражного управляющег о ОСОБА_26 о том, что ООО «Транскорн», ООО «БПН»и ЧП «А ннет» никогда не имели н и каких финансово-хозяйствен ных отношений с ООО «Прайд-Гр упп»в связи с производством приборов «Момент»и что они в связи с этим не подписывали н и каких договоров и финансов ых документов (т.10 л.д.178-183, 188-194);

- арбитражного управляю щего ОСОБА_27 о том, что О ОО «Прайд-Групп»в марте 2008 год а по инициативе ОСОБА_12 ре шениями Хозяйственного суда Николаевской области призна но банкротом и в июне того же г ода ликвидировано. Деятельно сти, кроме, якобы, производств а и продажи приборов «Момент »данное предприятие не осуще ствляло (т.10 л.д.164-177);

- директора ООО «Канселл ор»ОСОБА_28 о том, что данно е предприятие является профе ссиональным торговцем ценны х бумаг, что в сентябре 2007 года предприятием был заключен до говор комиссии, согласно кот орого ООО «Империя инвестици й»продало через ООО «Канселл ор»(комиссионера) ООО «Окти-П ром»вексель, эмитированный О ОО «Прад-Групп», номиналом 108 055 982 грн. по цене 17 947 000грн. На сегодн яшний день у ООО «Окти-Пром»с уществует задолженность по у плате за данный вексель. При к аких обстоятельствах был под писан данный договор и между кем конкретно она затруднил ась показать. Кроме того, она п оказала, что указанным предп риятием был реализован догов ор комиссии, где ООО «Союз-Тор г-Сервис ЛТД»продавец, ООО «К анселлор»комиссионер, ООО «П райд-Групп»покупатель вексе ля, эмитированного ООО «Инве стиционные технологии»номи налом 108 055 982 грн. (т.10 л.д.195-202);

- директоров ООО «Инвест иционные технологии», ЧП «Ба зис-К», ООО «Благобуд 2006», ООО « Империя Инвестици», ООО «Кие вгарантцентр», ООО «Компания «Промтехноинвест»и ООО «Сою з-Торг-Сервис ЛТД»ОСОБА_29 , ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБ А_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36 и ОСОБА _37 о том, что они никогда н е осуществляли ни какой фина нсово-хозяйственной деятель ности от имени ООО «Инвестиц ионные технологии», ЧП «Бази с-К», ООО «Благобуд 2006», ООО «Им перия Инвестици», ООО «Киевг арантцентр», ООО «Компания « Промтехноинвест»и ООО «Союз -Торг-Сервис ЛТД»и не подписы вали в связи с этим ни каких до кументов (т.10 л.д.203-241);

- инженера, инженера-метр олога и ведущего инженера ГИ Ц «Электромаш»ГП «Харьковст андартметрология», соответс твенно, ОСОБА_38, ОСОБА_39 и ОСОБА_40 о том, что при боры контроля давления и кру тящего момента «Момент»в ука занном учреждении проверяли сь по заказу ООО «Прайд-Групп »на предмет соответствия уст ановленного в них оборудован ия и безопасности предоставл енным техническим условиям, после чего они были зарегист рированы. Испытания же прибо ров на предмет прямого назна чения не проводились. Проток ол испытания данных приборов со стороны ГП «Украинский ра диотехнический институт»бы л предоставлен заказчиком (т .10 л.д. 123-131, 138-140);

- сотрудников Научно-исс ледовательского отдела №1 в г . Харькове Украинского научн о-исследовательского инстит ута пожарной безопасности МЧ С Украины ОСОБА_41 и ОСОБ А_42 о том, что ООО «Прайд-Г рупп»обращалось в указанное учреждение для проверки на п редмет пожарной безопасност и приборов «Момент» согласно их технических условий (т.10 л.д . 132-137).

Изъятыми 14 июля 2008 года в ход е выемки в ГНИ в Орджоникидзе вском районе г. Запорожья:

- налоговыми декларациям и ООО «Окти-Пром»по налогу на добавленную стоимость за се нтябрь-октябрь 2007 года, расчет ом суммы бюджетного возмещен ия за октябрь 2007 года, заявлени ем о возмещении суммы бюджет ного возмещения в размере 18 005 916 грн., подписанными ОСОБА_2 и свидетельствующими об умы шленном заявлении со сторон ы указанного лица к незаконн ому возмещению НДС ( т.4 л.д.107-110, т. 12 л.д.23-24);

Выделенными 9 апреля 2009 года из уголовного дела № 430801-2 в отно шении ОСОБА_43, которое нах одится в производстве следст венного отдела налоговой мил иции ГНА в Запорожской облас ти:

- счетом-фактурой №2 от 08.08.07, д оговором купли-продажи №08/08/07-02 ( на условиях товарного кредит а) от 08.08.07, спецификацией №1 от 08.08.0 7, дополнительным соглашение м №1 к Договору купли-продажи № 08/08/07-02, актом приема-передачи то вара №1 к Договору купли-прода жи №08/08/07-02, расходной накладной №8 от 08.08.07, налоговой накладной № 8 от 08.08.07, актом приема-передачи товара №2 к Договору купли-про дажи №08/08/07-02, расходной накладно й №9 от 08.08.07, налоговой накладной №9 от 08.08.07, актом приема-передач и товара №3 к Договору купли-пр одажи №08/08/07-02, расходной накладн ой №10 от 08.08.07, налоговой накладн ой №10 от 08.08.07, актом приема-перед ачи товара №4 к Договору купли -продажи №08/08/07-02, расходной накл адной №11 от 08.08.07, налоговой накл адной №11 от 08.08.07, актом приема-пе редачи товара №5 к Договору ку пли-продажи №08/08/07-02, расходной н акладной №12 от 08.08.07, налоговой н акладной №12 от 08.08.07, актом прием а-передачи товара №6 к Договор у купли-продажи №08/08/07-02, расходн ой накладной №13 от 08.08.07, налогов ой накладной №13 от 08.08.07, актом пр иема-передачи товара №7 к Дого вору купли-продажи №08/08/07-02, расх одной накладной №14 от 08.08.07, нало говой накладной №14 от 08.08.07, акто м №02/27/09-07 от 27.09.07, счетом-фактурой № 6 от 27.09.07, налоговой накладной №1 8 от 27.09.07, договором №ВЗ-08/08/07-02 (отве тственного хранения) от 08.08.07, ак том приема-передачи имуществ а на ответственное хранение №01 от 08.08.07, дополнительным согла шением к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (отв етственного хранения) от 27.09.07, а ктом приема-передачи имущест ва с ответственного хранения №01 от 27.09.07, актом №1 о выполнении условий ответственного хран ения к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответ ственного хранения) от 27.09.07, сче том-фактурой №5 от 27.09.07, налогово й накладной №17 от 27.09.07, актом №1 пр едъявления векселей к оплате от 27.09.07, актом №2 приема-передач и погашенных векселей от 27.09.07, п одписанными ОСОБА_2 и посл ужившими основанием для неза конного заявления к возмещен ию НДС со стороны ООО «Окти-Пр ом» ( т.9 л.д.99-140, т.12 л.д.23-24);

- протоколом очной ставки м ежду свидетелями ОСОБА_20 и ОСОБА_12 от 02.02.09 в ходе котор ой подтверждено, что ГП «Укра инский радиотехнический инс титут»никогда не проводил ис пытания прибора контроля дав ления и крутящего момента «М омент» ( т.10 л.д.72-74);

- протоколом предъявления с видетелю ОСОБА_12 фотокарт очек для опознания личности ОСОБА_2 от 10.08.09 в ходе которо го первый не опознал обвиняе мого по делу ( т.10 л.д.78-79);

Изъятыми 5 августа 2008 года в ходе проведения обыска по м есту нахождения ООО «Адвокат ская компания «Моор и Кросон дович»по адресу: г. Киев, ул. Го голевская, 23, оф.1:

- заверенными ОСОБА_2 коп иями налоговой декларации по налогу на добавленную стоим ость за сентябрь 2007 года, налог овой декларации по налогу на добавленную стоимость за ок тябрь 2007 года, расчета суммы бю джетного возмещения за отчет ный период, на общую сумму 18005916 г рн., заявления о возвращении с уммы бюджетного возмещения о том, что после проведения все х мнимых операций директором ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2 бы ли подписаны и предоставлены в ГНИ в Орджоникидзевском ра йоне г. Запорожья документы д ля незаконного возмещения из бюджета НДС;

- заверенными ОСОБА_2 коп иями договора купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях това рного кредита), спецификации товара № 1 от 08.08.07 г., дополнитель ного соглашения № 1 от 27.09.07 г., сче т-фактуры № 2 от 08.08.07 г., акта прием а-передачи Товара № 1 от 08.08.07 г. со гласно Договору купли-продаж и № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях тов арного кредита), расходной на кладной № 8 от 08.08.07 г., акта приема -передачи Товара № 2 от 08.08.07 г. сог ласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях това рного кредита), расходной нак ладной № 9 от 08.08.07 г., акта приема-п ередачи Товара № 3 от 08.08.07 г. согл асно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях това рного кредита), расходной нак ладной № 10 от 08.08.07 г., акта приема- передачи Товара № 4 от 08.08.07 г. сог ласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях това рного кредита), расходной нак ладной № 11 от 08.08.07 г., акта приема- передачи Товара № 5 от 08.08.07 г. сог ласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях това рного кредита), расходной нак ладной № 12 от 08.08.07 г., акта приема- передачи Товара № 6 от 08.08.07 г. сог ласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях това рного кредита), расходной нак ладной № 13 от 08.08.07 г., акта приема- передачи Товара № 7 от 08.08.07 г. сог ласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях това рного кредита), расходной нак ладной № 14 от 08.08.07 г., акта № 02/27/09-07 от 27.09.07 г. о начислении с 09.08.07 г. по 27.09.07 г. процентов товарного креди та в размере 108 135 600,00 грн., счет-фа ктуры № 6 от 27.09.07 г. (услуги по пред ставлению отсрочки расчетов за Товар (проценты товарного кредита), на сумму 108 135 600, 00 грн. (вк лючая НДС), договора № 83-08/08/07-02 (отв етственного хранения) от 08.08.07 г ., дополнительного соглашени я № 1 от 27.09.07 г. к Договору (ответст венного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08 .08.07 г., акта приема-передачи иму щества на ответственное хран ение № 01 от 08.08.07 г. к Договору (отв етственного хранения) № ВЗ-08/08/0 7-02 от 08.08.07 г., акта приема-передач и имущества на ответственное хранение № 01 от 27.09.07 г. к Договору (ответственного хранения) № В З-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта № 1 от 27.09.08 г. о вы полнении условий ответствен ного хранения к Договору (отв етственного хранения) № ВЗ-08/08/0 7-02 от 08.08.07 г., счет-фактуры № 5 от 27.09.07 г., на общую сумму 2 700,00 грн. (опла та за услуги ответственного хранения), акта приема-переда чи имущества с ответственног о хранения № 01 от 27.09.07 г. к Договор у (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., налоговой накл адной № 8 от 08.08.07 г., налоговой нак ладной № 9 от 08.08.07 г., налоговой на кладной № 10 от 08.08.07 г., налоговой н акладной № 11 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 12 от 08.08.07 г., налогово й накладной № 13 от 08.08.07 г., налогов ой накладной № 14 от 08.08.07 г., налого вой накладной № 17 от 08.08.07 г., налог овой накладной № 18 от 08.08.07 г. о том, что с целью искусствен ного отнесения денежных сумм к налоговому кредиту и получ ения незаконной прибыли искл ючительно за счет возмещения из бюджета НДС, ОСОБА_2 под писал выше указанные докумен ты, тем самым совершил финанс ово-хозяйственные операции, в соответствии с которыми он приобрел товарно-материальн ые ценности - «Устройства кон троля давления и крутящего м омента «Момент»по стоимости , состоящей из цены товара в ра змере 108 135 600 гривен и цены товар ного кредита в размере 100 % от це ны товара, то есть 108 135 600 гривен, а всего 216 271 200 гривен;

- заверенными ОСОБА_2 коп иями договора № 27/09-Б-1 от 27.09.07 г. ку пли-продажи ценных бумаг, сог ласно которого, ООО «Канселл ор»продает, а ООО «Окти-Пром» - приобретает простой вексел ь серия АА № 0493215, номинальной ст оимостью 108 055 982,40 грн. за 17 947 000,00 грн ., акта приема-передачи от 27.09.07 г . к Договору № 27/09-Б-1 купли-продаж и ценных бумаг от 27.09.07 г., акта № 1 от 27.08.07 г. предъявления векселе й к платежу, акта № 2 от 27.08.07 г. при ема-передачи погашенных векс елей о том, что ОСОБА_2 с цел ью непосредственной оплаты н еустановленными лицами по пр едварительному сговору с ним по вышеуказанным мнимым обя зательствам и формирования т аким образом незаконного нал огового кредита, подписал ук азанные документы и тем самы м оплатил проценты по товарн ому кредиту в сумме 108 135 600 гриве н, предъявив вексель к оплате ООО «Прайд-Групп»;

- заверенными ОСОБА_2 копиями договора поставки № П-27/09 от 27.09.07 г., спецификации това ра № 1 от 27.09.07 г. (97 ед. устройства ко нтроля давления и крутящего момента «Момент», на общую су мму 108 235 704,00 грн.), акта приема-пер едачи товара № 1 от 27.09.07 г., наклад ной № 1 от 27.09.07 г. на товар - 97 ед. уст ройства контроля давления и крутящего момента «Момент», на общую сумму 108 235 704,00 грн., реест ра полученных и выданных нал оговых накладных плательщик а налога ООО «Окти-Пром», нало говой накладной № 1/09 от 27.09.07 г. о т ом, что ОСОБА_2, заведомо зн ая об убыточности планируемо й операции и незаконном форм ировании на ее основе налого вого кредита, с целью отобраз ить в первичных документах п родажу устройств контроля да вления и крутящего момента « Момент», подписал указанные выше документы, тем самым реа лизовал указанные приборы по цене без учета услуг по товар ному кредиту в сумме 108 235 704 грив ны, в том числе НДС в сумме 18 039 284 гривны (т.3 л.д.1-85);

Изъятыми 24 июля 2008 года в ходе проведения выемки в Государ ственной налоговой инспекци и в Ленинском районе г. Никола ева по адресу: г. Николаев, ул. Г мырева, 1:

- копиями договора купли-п родажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на услови ях товарного кредита), специф икации товара № 1 от 08.08.07 г., допол нительного соглашения № 1 от 27 .09.07 г., счет-фактуры № 2 от 08.08.07 г., ак та приема-передачи Товара № 1 о т 08.08.07 г. согласно Договору купл и-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на усло виях товарного кредита), расх одной накладной № 8 от 08.08.07 г., акт а приема-передачи Товара № 2 от 08.08.07 г. согласно Договору купли -продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на услов иях товарного кредита), расхо дной накладной № 9 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 3 от 08.08.07 г. согласно Договору купли -продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на услов иях товарного кредита), расхо дной накладной № 10 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 4 от 08.08.07 г. согласно Договору купли -продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на услов иях товарного кредита), расхо дной накладной № 11 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 5 от 08.08.07 г. согласно Договору купли -продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на услов иях товарного кредита), расхо дной накладной № 12 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 6 от 08.08.07 г. согласно Договору купли -продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на услов иях товарного кредита), расхо дной накладной № 13 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 7 от 08.08.07 г. согласно Договору купли -продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на услов иях товарного кредита), расхо дной накладной № 14 от 08.08.07 г., акта № 02/27/09-07 от 27.09.07 г. о начислении с 09.08.0 7 г. по 27.09.07 г. процентов товарног о кредита в размере 108 135 600,00 грн., счет-фактуры № 6 от 27.09.07 г. (услуги по представлению отсрочки р асчетов за Товар (проценты то варного кредита), на сумму 108 135 600, 00 грн. (включая НДС), договора № 83-08/08/07-02 (ответственного хранен ия) от 08.08.07 г., дополнительного с оглашения № 1 от 27.09.07 г. к Договор у (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта приема-пер едачи имущества на ответстве нное хранение № 01 от 08.08.07 г. к Дого вору (ответственного хранени я) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта приема-п ередачи имущества на ответст венное хранение № 01 от 27.09.07 г. к До говору (ответственного хране ния) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта № 1 от 27 .09.08 г. о выполнении условий отв етственного хранения к Догов ору (ответственного хранения ) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., счет-фактуры № 5 от 27.09.07 г., на общую сумму 2 700,00 грн . (оплата за услуги ответствен ного хранения), акта приема-пе редачи имущества с ответстве нного хранения № 01 от 27.09.07 г. к Дог овору (ответственного хранен ия) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., налоговой н акладной № 8 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 9 от 08.08.07 г., налогово й накладной № 10 от 08.08.07 г., налогов ой накладной № 11 от 08.08.07 г., налого вой накладной № 12 от 08.08.07 г., налог овой накладной № 13 от 08.08.07 г., нало говой накладной № 14 от 08.08.07 г., нал оговой накладной № 17 от 08.08.07 г., на логовой накладной № 18 от 08.08.07 г., к алькуляции на изготовление и зделия «Момент», технической справки устройства контроля давления и крутящего момент а «Момент», сертификата соот ветствия от 13.03.07 г., технической справки на устройство контр оля давления и крутящего мом ента «Момент», реестра получ енных и выданных налоговых н акладных в период с 01.08.07 г. по 31.08.07 г., реестра полученных и выдан ных налоговых накладных в пе риод с 01.09.07 г. по 30.09.07 г., подтвержда ющие проведение ООО «Окти-Пр ом»вышеуказанных операций с ООО «Прайд-Групп» по купле пр иборов «Момент»на условиях т оварного кредита (т.3 л.д.86-173);

Изъятыми 11 августа 2008 года в х оде выемки документов в Науч но-исследовательском отделе №1 в г. Харькове Украинского Н ИИПБ МЧС Украины:

- письмом ООО «Прайд-Групп»№ 22 от 15.01.07 и отзывом на проект ТУ У 33.2-34651504-001:2007 о том, что указанное пр едприятие при регистрации ТУ приборов «Момент»проводило исследование на предмет соо тветствия технических услов ий нормам пожарной безопасно сти (т.3 л.д.174-180);

Изъятыми 17 марта 2009 года в ход е выемки документов в ГНИ в Ор джоникидзевском районе г. За порожья:

- декларациями по налогу на добавленную стоимость за сен тябрь 2006г. - август 2007 г., реестр ами полученных и выданных на логовых накладных за сентябр ь 2006г. - август 2007 г. и карточкам и особого счета плательщика НДС за период с 01.09.2006г. по 31.10.2007г. о т ом, что ООО «Окти-Пром»не вело никакой хозяйственной деяте льности, кроме как купля-прод ажа приборов «Момент», от кот орой прибыли не получило (т.3 л .д.181-226);

Изъятыми 14 июля 2008 года в хо де выемки документов в ГНИ в О рджоникидзевском районе г. З апорожья:

- учетным делом №8301 ООО «Окти -Пром», в котором справка о взя тии на учет плательщика нало гов, сообщение об отсутствии юридического лица по месту н ахождения, сообщение об откр ытии счета в финансовом учре ждении ЗАО «Прайм-Банк», свид етельство о государственной регистрации юридического ли ца, инд.№33471002, копия паспорта О СОБА_2, о том, что ООО «Окти-Пр ом»зарегистрировано в качес тве плательщика НДС на ОСОБ А_2 и не находится по фактиче скому месту нахождению;

- декларациями по налогу на добавленную стоимость за 2007 г. ОО «Окти-Пром», расчетом с уммы бюджетного возмещения з а октябрь 2007 года и заявлением о возврате суммы бюджетного возмещения я размере 18 005 916 гри вен, актом №45/23-552/33471002 от 20.11.07 по резу льтатам выездной внепланово й документальной проверки ОО О «Окти-Пром»по вопросам дос товерности начисления суммы бюджетного возмещения налог а на добавленную стоимость н а расчетный счет за октябрь 200 7 года, составленного ГНИ в Орд жоникидзевском районе г. Зап орожья о том, что ООО «Окти-Про м»не обосновано заявлено к в озмещению НДС в указанной су мме (т.4 л.д.1-207);

Изъятыми 14 августа 2008 года в х оде выемки документов в Государственной налоговой и нспекции в центральном район е г. Николаева по адресу: г. Ник олаев, ул. Потемкинская, 24:

- нормативными делами ООО «Б ПН»(34949270) и ООО «Транскорн»(32883900), р егистрационными документам и, документами налоговой отч етности по налогу на добавле нную стоимость за 2007 год, прибы ль и другим налогам за 2007-2008 годы , материалами документальных проверок и комплексных пров ерок о том, что ООО «БПН»зарег истрировано на ОСОБА_23, ОО О «Транскорн»на ОСОБА_22 и что данными предприятиями н и какой хозяйственной деятел ьности с ООО «Прайд-Групп»в с вязи с производством приборо в «Момент»не осуществлялось (т.5 л.д.1-267);

Изъятыми 31 октября 2008 года в х оде выемки документов, соста вляющих банковскую тайну в З Ф ООО «Укрпромбанк»:

- юридическим делом ООО «Окт и-Пром»и распечаткой движени я денежных средств по счету д анного предприятия о том, что через данное финансовое учр еждение никаких финансово-хо зяйственных операций ОСОБ А_2 не проводилось (т.6 л.д.1-52);

Изъятыми 30 октября 2008 года в х оде выемки документов, соста вляющих банковскую тайну в З Ф ОАО «ВиЭйБи Банк»:

- юридическим делом ООО «Окт и-Пром»и распечаткой движени я денежных средств по счету д анного предприятия о том, что через данное финансовое учр еждение ни каких финансово-х озяйственных операций ОСО БА_2 не проводилось (т.6 л.д.53-89);

Изъятыми 7 августа 2008 года в х оде выемки документов в ООО « Канселлор»(г. Киев):

- договором № 27/09-Б-1 от 27.09.07 г. куп ли-продажи ценных бумаг, акто м приема-передачи от 27.09.07 г., акт ом № 1 от 27.08.07 г. предъявления век селей к платежу, актом № 2 от 27.08.0 7 г. приема-передачи погашенны х векселей о том, что ОСОБА_2 с целью непосредственной о платы по вышеуказанным мнимы м обязательствам и формирова ния таким образом незаконног о налогового кредита, подпис ал указанные документы и тем самым приобрел у ООО «Кансел лор»вексель АА № 0493215 ООО «Прай д-Групп»номинальной стоимос тью 108 135 600 гривен по цене 17 947 000,00 гр н. (т.6 л.д.90-99);

Изъятыми 9 сентября 2008 года в ходе выемки документов в Упр авлении госказначейства в г. Запорожье:

- декларациями по налогу на добавленную стоимость за 2007 г. ОО «Окти-Пром», расчетом с уммы бюджетного возмещения з а октябрь 2007 года и заявлением о возврате суммы бюджетного возмещения в размере 18 005 916 гри вен о том, что ОСОБА_2 с цель ю незаконного получения дене жных средств из бюджета Укра ины заявил к возмещению НДС в указанной сумне (т.6 л.д.100-106);

Изъятыми 16 июля 2008 года в ходе выемки документов в ГП «Харь ковстандартметрология»:

- копией технических усл овий прибора контроля давлен ия и крутящего момента «Моме нта»ТУ У 33.2-34651504-001:2007 о том, что дире ктором ООО «Прайд-Групп»ОС ОБА_12 указанные условия был и зарегистрированы на основа нии поддельного акта испытан ия ГП «Украинский радиотехни ческий институт»(т.6 л.д.107-189);

Изъятыми 13 ноября 2008 года в хо де выемки документов, состав ляющих банковскую тайну в Пе рвом Киевском филиале ОАО «В иЭйБи Банк»:

- юридическим делом ООО «Окт и-Пром»и распечаткой движени я денежных средств по счету д анного предприятия о том, что через данное финансовое учр еждение никаких финансово-хо зяйственных операций ОСОБ А_2 не проводилось (т.7 л.д.1-52);

Изъятыми 13 ноября 2008 года в хо де выемки документов, состав ляющих банковскую тайну в ЗА О «Прайм-Банк»:

- юридическими делами и расп ечаткой движения денежных ср едств по счетам ООО «Окти-Про м», ООО «Прайд-Групп», ООО «Кан селлор», ООО «Киевгарантцент р», ООО «Союз-Торг-Сервис ЛТД» , ООО «Империя инвестиции», ОО О «Компания «Промтехноинвес т»и ООО «Инвестиционные техн ологии»о том, что протяжении одного банковского дня 27.09.2007 г . денежные средства в общей су мме 108 055 982 гривен, которые были п еречислены со счета № 35412011 ЗАО «Прайм - Банк»на счет №260073011032 п редприятию ООО «Киевгарантц ентр», прошли через всю цепь схемы вышеуказанных предпр иятий, и вернулись в полном об ъеме на счет № 35412011 ЗАО «Прайм - Банк»со счета № 260023011008 от ООО “К омпания «Промтехноинвест»в сумме 108 055 982 гривен (т.7 л.д.53-144);

Изъятыми 19 сентября 2008 года в ходе проведения выемки в Ор джоникидзевской районной ад министрации г. Запорожья по а дресу: г. Запорожье, ул. Седова , 5:

- сообщением № 1104 от 25.02.2008 г. ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья об отсутствии юри дического лица по местонахож дению, регистрационной карто чкой формы № 4 от 20.09.2007 г. о внесен ии изменений к сведениям о юр идическом лице, которые соде ржатся в Едином государствен ном реестре юридических лиц и физических лиц уставом ООО «Окти-Пром»(новая редакция) о т 20.09.2007 г., протоколом № 5 от 18.09.2007 г. О бщего собрания участников ОО О «Окти-Пром»о вхождении в со став учредителей ООО «Окти-П ром»ОСОБА_2, протоколом № 4 от 29.05.2007 г. Общего собрания учас тников ООО «Окти-Пром»о выбо рах назначении ОСОБА_2 на должность директора ООО «Окт и-Пром», фотокопией заявлени я ОСОБА_4 и ОСОБА_3 о выв едении из состава участников ООО «Окти-Пром»о том, что указ анное предприятие зарегистр ировано на ОСОБА_2, которы й с 29.05.07 является его директоро м, а с 18.09.07 и учредителем, а также что оно отсутствует по месту регистрации (т.7 л.д.145-208);

Изъятыми 4 сентября 2008 года в ходе проведения выемки в Хоз яйственном суде Николаевско й области:

- ликвидационным делом ООО « Прайд-Групп»№5/99/08 о том, что ука занное предприятие кроме как деятельности по, якобы, произ водству и продаже приборов « Момент»не осуществляло и лик видировано в июне 2008 года (т.8 л.д .1-86);

Изъятыми 8 августа 2008 года в х оде проведения выемки в ГНИ в Печерском районе г. Киева:

- налоговой отчетностью за 2 007 год по налогу на добавленну ю стоимость и прибыль ООО «Им перия Инвестиций» (35060105), нормат ивным делом данного общества , актами проверок о том, что ук азанное предприятие зарегис трировано на ОСОБА_32, кото рый никогда не вел его финанс ово-хозяйственную деятельно сть, а также, что данное предпр иятие не заключало ни каких с делок с ООО «Прайд-Групп»и ОО О «Канселлор» (т.8 л.д.87-186);

Выделенными 16 января и 30 март а 2009 года из уголовного дела № 4 30801-2 в отношении ОСОБА_43, кот орое находится в производств е следственного отдела налог овой милиции ГНА в Запорожск ой области:

- копиями договора поставки №01/12 от 01.12.2006 года и финансово-хоз яйственными документами к не му о том, что ООО «Транскорн» ( код ЕГРПОУ 32883900, г.Николаев), яко бы, выполняло работы для ООО « Прайд-Групп»по проверке на н аличие дефектов (входной кон троль) комплектующих на опыт ные образцы изделия «Устройс тво контроля давления и крут ящего момента «Момент»на общ ую сумму 34920 гривен;

- копиями договора поставки №01/02 от 01.02.07 и финансово-хозяйств енными документами к нему о т ом, что ЧП «Аннет»(код ЕГРПОУ 3 1763943, г.Николаев), якобы, поставля ло для ООО «Прайд-Групп» упак овочную и типографскую проду кцию на «Устройства контроля давления и крутящего момент а «Момент»на общую сумму 14076 гр ивен;

- копией договора поставки № Н-26/02 от 26.02.07 и финансово-хозяйств енными документами к нему о т ом, что ООО «БПН»(код ЕГРПОУ 34949 270, г.Николаев), якобы, для ООО «П райд-Групп»осуществляло выб орочный контроль «Устройств контроля давления и крутяще го момента «Момент»на выполн ение ими функций и соответст вия измерений параметрам, ук азанных в технических услови ях на общую сумму 12204 гривны;

- регистрационными докумен тами ЧП «Базис-К»(код ЕГРПОУ 31 899767, г.Киев) и ООО «Киевгарантце нтр»о том, данные предприяти я, соответсвенно зарегистрир ованы на ОСОБА_33 и ОСОБА _34, которые никогда не осущес твляли финансово-хозяйствен ной деятельности от имени да нных предприятий (т.9 л.д.70-98, 141-193);

- письмом РТПП Николаевской области №181/01 от 25.02.09 о том, что ООО «Прайд-Групп» не проводило о ценку приборов «Момент» (т.12 л .д.178-179);

- письмом ГП «Украинский рад иотехнический институт»№184 о т 13.05.08 о том, что данным предпри ятием не согласовывались тех нические условия приборов «М омент» (т.1 л.д.229-230);

- заключением судебно - экономической экспертизы №13 0-09 Б от 27.04.09 ООО «Региональное с удебно-экспертное бюро»г. За порожья о том, что ООО «Окти-Пр ом»не обосновано включены в состав налогового кредита по НДС суммы НДС уплаченные при оплате процентов за пользов ание товарным кредитом по до говору купли-продажи №08/08/07-02 на условиях товарного кредита о т 08.08.07 с ООО «Прайд-Групп», в рез ультате чего, первым завышен о заявленную сумму бюджетног о возмещения за октябрь 2007 год а на сумму - 18 005 916 гривен (т.11 л.д. 1-36);

- заключением судебно - экономической экспертизы №1 08/109-09 от 17.04.09 Днепропетровского Н ИИСЭ о том, что документ ально подтверждается провед ения ООО «Окти-Пром»операций , в результате которых появил ись основания для возмещения из бюджета НДС в сумме 18 005 916 гри вен (т.11 л.д.37-60);

- заклюением судебно - п очерковедческой экспертизы №110.4 (ЗП) от 24.04.09 НИЭКЦ по обслужив анию ЛУ на ОСОБА_44 при УМВД Украины на Ж.Д. Транспорте о том, что подписи в налог овых декларациях ООО «Окти-П ром»по НДС за сентябрь - окт ябрь 2007 года, расчете суммы бюд жетного возмещения и заявлен ии о возмещении суммы бюджет ного возмещения за октябрь 2007 года выполнены ОСОБА_2 (т.11 л.д.61-83);

- заключением судебно - почерковедческой экспертиз ы №105.4 (ЗП) от 21.04.09 НИЭКЦ по обслужи ванию ЛУ на ОСОБА_44 при УМВ Д Украины на Ж.Д. Транспорте о том, что подписи в счет е-фактуре №2 от 08.08.07, договоре ку пли-продажи №08/08/07-02 (на условиях товарного кредита) от 08.08.07, спец ификации №1 от 08.08.07, дополнитель ном соглашении №1 к Договору к упли-продажи №08/08/07-02, акте прием ки-передачи товара №1 к Догово ру купли-продажи №08/08/07-02, расход ной накладной №8 от 08.08.07, налогов ой накладной №8 от 08.08.07, акте при ема-передачи товара №2 к Догов ору купли-продажи №08/08/07-02, расхо дной накладной №9 от 08.08.07, налого вой накладной №9 от 08.08.07, акте пр иема-передачи товара №3 к Дого вору купли-продажи №08/08/07-02, расх одной накладной №10 от 08.08.07, нало говой накладной №10 от 08.08.07, акте приема-передачи товара №4 к До говору купли-продажи №08/08/07-02, ра сходной накладной №11 от 08.08.07, на логовой накладной №11 от 08.08.07, ак те приема-передачи товара №5 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №12 от 08.08.07, налоговой накладной №12 от 08.08.07, акте приема-передачи товара №6 к Договору купли-продажи №0 8/08/07-02, расходной накладной №13 от 08.08.07, налоговой накладной №13 от 08.08.07, акте приема-передачи това ра №7 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №14 о т 08.08.07, налоговой накладной №14 о т 08.08.07, акт №02/27/09-07 от 27.09.07, счете-факт уре №6 от 27.09.07, налоговой накладн ой №18 от 27.09.07, договоре №ВЗ-08/08/07-02 (от ветственного хранения) от 08.08.07 , акте приема-передачи имущес тва на ответственное хранени е №01 от 08.08.07, дополнительном сог лашении к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (от ветственного хранения) от 27.09.07 , акте приема-передачи имущес тва с ответственного хранени я №01 от 27.09.07, акте №1 о выполнении условий ответственного хран ения к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответ ственного хранения) от 27.09.07, сче те-фактуре №5 от 27.09.07, налоговой накладной №17 от 27.09.07, акте №1 пред ъявления векселей к оплате о т 27.09.07, акте №2 приема-передачи п огашенных векселей от 27.09.07, дог оворе №001/04-Б-1 купли-продажи цен ных бумаг от 09.04.07, акте приема-пе редачи ценных бумаг от 09.04.07 к до говор №001/04-Б-1 купли-продажи цен ных бумаг от 09.04.07 исполнены от и мени директора ООО «Окти-Про м» ОСОБА_2 и от имени дирек тора ООО «Прайд-Групп»ОСОБ А_12 (т.11 л.д.84-106);

- заключением судебно - по черковедческой экспертизы № Д/203 от 09.07.09 ОКИ НИЭКЦ ГУ МВДУ в За порожской области о том , что подписи в договоре поста вки №П-27/09 от 27.09.07, спецификации т овара №1 от 27.09.07, акте приема-пер едачи товара №1 от 27.09.07 и накладн ой №1 от 27.09.07 от имени дирек тора ООО «Киевгарантцентр»и сполнены не ОСОБА_34 (т.11 л.д.1 07-117);

- заключением судебно - поч ерковедческой экспертизы №89 от 06.09.08 судебного эксперта О СОБА_46 о том, что подписи от и мени директора ООО «Компания Промтехноинвест»в договоре комиссии №Б 07/09-33 от 27.09.07 в дополне нии №№1-2 к нему и актах приема - передачи ценных бумаг и выпо лнении условий договора, а та кже договоре комиссии №Б 07/09-35 о т 27.09.07 в дополнении №1 к нему и ак тах приема - передачи ценных бумаг и выполнении условий д оговора исполнены не ОСОБА_36 (т.9 л.д.7-16);

- заключением судебно - поч ерковедческой экспертизы №94 от 04.11.08 судебного эксперта О СОБА_46 о том, что подписи от и мени директоров ООО «Союз-То рг-Сервич ЛТД», ООО «Империя И нвестиций», ЧП «Аннет», ООО «Т ранскорн», ООО «БПН»на докум ентах финансово-хозяйственн ой деятельности данных предп риятий исполнены, соотв етственно, не ОСОБА_47, не ОСОБА_32, не ОСОБА_48, не О СОБА_22, не ОСОБА_23 (т.9 л.д.18-49);

- заключением судебно - тех нической экспертизы №12061 от 11.12.0 8 Киевского НИИСЭ о том, что фу нкционирование приборов кон троля давления и крутящего м омента «Момент»на основании ТУ У 33.2-34651504-001:2007 невозможно (т.9 л.д.17- 18).

Оценив в совокупности собр анные по делу доказательства , суд считает, что действия О СОБА_2 необходимо квалифици ровать по: ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Укра ины как оконченное покушение на завладение чужим имущест вом путем злоупотребления сл ужебным лицом своим служебны м положением, совершенное по предварительному сговору гр уппой лиц, в особо крупных раз мерах; ч.1 ст.366 УК Украины как сл ужебный подлог, то есть внесе ние служебным лицом в официа льные документы заведомо лож ных сведений, а также составл ение и выдача заведомо ложны х документов.

При назначении наказания суд учитывает степень общес твенной опасности и характер совершенных подсудимым прес туплений, что данные преступ ления закон относит к катего рии особо тяжких преступлен ий и преступлений небольшой тяжести, а также личность под судимого, а именно: ОСОБА_2 ранее не судим, вину не призн ал, официально не работает, по месту жительства характериз уется положительно, имеет ро дителей пенсионеров, страдае т хроническим заболеванием - цервикокрианиалгия, переход ящее нарушения мозгового кро вообращения (сосудистые пора жения), синкопальный синдром (обмороки), хронический гастр одуоденит, ущерб от совершен ных подсудимым преступлений не наступил.

Наличие у подсудимого на иж дивении родителей - пенсион еров и наличие у него хрониче ского заболевания суд призна ет обстоятельствами, в силу к оторых, на основании ст.69 УК Ук раины, возможно назначение п одсудимому наказания ниже ни зшего предела предусмотренн ого санкцией ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Ук раины, а также освобождения п одсудимого от дополнительно го наказания по указанной ст атье - лишения права занимат ь определенные должности или заниматься определенной дея тельностью.

В связи с вышеизложенным, с уд приходит к убеждению, что и справление и перевоспитание подсудимого возможно без из оляции его от общества, с прим инением ст.ст.75, 76 УК Украины.

Гражданский иск по делу не з аявлен.

Судебные издержки по делу: з а проведение РСЭБ судебно-эк ономической экспертизы в раз мере 5 500 грн.; за проведение Дне пропетровским НИИСЭ судебно -экономической экспертизы в размере 8 625 грн.; за провддение НИЭКЦ ГУ МВД Украины в Запоро жской области почерковедчес кое экспертизы в размере 1095, 25 г рн., необходимо отнести на сче т государства.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УП К Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновн ым в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.15, ч.5 ст.19 1, ч.1 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины с приминением ст.69 УК Украины - 5 (пять) лет лишения свободы без лишения права занимать опре деленные должности или заним аться определенной деятельн остью;

- по ч.1 ст.366 УК Украины - 1 год о граничения свободы с лишение м права занимать организаци онно-распорядительные и адми нистративно-хозяйственные д олжности сроком на 1 (один) год .

На основании ст.70 УК Украины путем поглощения менее стро го наказания более строгим о кончательно назначить ОСО БА_2 наказание в виде 5 (пяти ) лет лишения свободы с лишени ем права занимать организац ионно-распорядительные и адм инистративно-хозяйственные должности сроком на 1 (один) го д.

На основании ст. ст. 75, 76 УК Укр аины освободить осужденного ОСОБА_2 от отбывания назн аченного наказания, если он в течении 3 (трех) лет испытател ьного срока не совершит ново го преступления, и выполнит в озложенные на него судом сле дующие обязанности:

- не выезжать за преде лы Украины на постоянное про живание без разрешения орган ов уголовно-исполнительной с истемы;

- сообщать органам уго ловно-исполнительной систем ы об изменении местожительст ва;

- периодически появля ться для регистрации в орган ы уголовно-исполнительной си стемы.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебные издержки по делу: за проведение РСЭБ судебно-э кономической экспертизы в ра змере 5 500 грн.; за проведение Дн епропетровским НИИСЭ судебн о-экономической экспертизы в размере 8 625 грн.; за провддение НИЭКЦ ГУ МВД Украины в Запоро жской области почерковедчес кое экспертизы в размере 1095, 25 г рн. - отнести на счет государст ва.

Вещественные доказатель ства по делу: налоговые декл арации ООО «Окти-Пром»по нал огу на добавленную стоимость за сентябрь-октябрь 2007 года, ра счет суммы бюджетного возмещ ения за октябрь 2007 года, заявле ние о возмещении суммы бюдже тного возмещения в размере 18 005 916 грн.; счет-фактура №2 от 08.08.07, до говор купли-продажи №08/08/07-02 (на у словиях товарного кредита) о т 08.08.07, спецификация №1 от 08.08.07, доп олнительное соглашение №1 к Д оговору купли-продажи №08/08/07-02, а кт приема-передачи товара №1 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №8 от 08.08.07, налоговая накладная №8 от 08.08.07, а кт приема-передачи товара №2 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №9 от 08.08.07, налоговая накладная №9 от 08.08.07, а кт приема-передачи товара №3 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №10 от 08.08.07, налоговая накладная №10 от 08.08.07, акт приема-передачи товара № 4 к Договору купли-продажи №08/08/ 07-02, расходная накладная №11 от 08. 08.07, налоговая накладная №11 от 08. 08.07, акт приема-передачи товара №5 к Договору купли-продажи №0 8/08/07-02, расходная накладная №12 от 08.08.07, налоговая накладная №12 от 08.08.07, акт приема-передачи товар а №6 к Договору купли-продажи № 08/08/07-02, расходная накладная №13 от 08.08.07, налоговая накладная №13 от 08.08.07, акт приема-передачи товар а №7 к Договору купли-продажи № 08/08/07-02, расходная накладная №14 от 08.08.07, налоговая накладная №14 от 08.08.07, акт №02/27/09-07 от 27.09.07, счет-фактур а №6 от 27.09.07, налоговая накладная №18 от 27.09.07, договор №ВЗ-08/08/07-02 (ответ ственного хранения) от 08.08.07, акт приема-передачи имущества н а ответственное хранение №01 о т 08.08.07, дополнительное согласш ение к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответ ственного хранения) от 27.09.07, акт приема-передачи имущества с ответственного хранения №01 о т 27.09.07, акт №1 о выполнении услов ий ответственного хранения к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответствен ного хранения) от 27.09.07, счет-факт ура №5 от 27.09.07, налоговой накладн ой №17 от 27.09.07, акт №1 предъявления векселей к оплате от 27.09.07, акт № 2 приема-передачи погашенных векселей от 27.09.07. - оставить в м атериалах дела.

Меру пресечения осужденно му ОСОБА_2 до вступления п риговора в законную силу ост авить прежней - подписку о н евыезде с постоянного места жительства.

Приговор может быть обжал ован в апелляционный суд Зап орожской области в течение 15 с уток.

Судья: А.В. Воробьев